PRINCIPAIS ESCLARECIMENTOS - FATURAMENTO DO LFE x RECEITA DE CARTES

ltima alterao: 1/08/2013, incluso do item 14.

Primeiramente, ressaltamos que no se trata de NOTIFICAO, mas somente COMUNICADO sobre a

constatao da divergncia existente entre o faturamento informado pelas administradoras de carto de
dbito/crdito com os valores declarados no Livro Eletrnico (Livro de Sadas do ICMS e de Servios
Prestados do ISS).

Portanto, o valor total declarado no Livro Eletrnico das sadas de mercadorias (registro E310) e prestaes
de servios (registro B470) est menor do que o valor recebido das administradoras de carto de
dbito/crdito, sem contar que a empresa (contribuinte) dispe de outras formas de recebimento, tais como:
dinheiro, cheque ou ticket (nos seguimentos de alimentao).

ESCLARECIMENTOS ADICIONAIS:
1. O cruzamento de dados est restrito ao exerccio informado no comunicado e no foi feito em
funo da falta ou recolhimento a menor do ICMS/ISS. Tal circunstncia de arrecadao ser verificada
posteriormente.
2. Os valores informados na coluna diferena apurada da tabela constante do comunicado retratam
a diferena dos valores de faturamento declarados no livro eletrnico menor que os recebidos de carto de
dbito/crdito (fornecidos pelas administradoras). Somente os meses com diferena esto informados.
3. A coluna LFE faturamento/ICMS da tabela constante do comunicado no apresenta os valores do
ICMS, mas aqueles relativos s sadas declaradas pelo contribuinte no Livro Eletrnico (registro E310).
4. A coluna LFE Faturamento/ISS da tabela constante do comunicado no apresenta valores de ISS,
mas aqueles relativos aos servios declaradas pelo contribuinte no Livro Eletrnico (registro B470).
5. Confirmadas as diferenas, cada Livro Eletrnico dever ser retificado, lembrando que todas as
receitas (provenientes de pagamento com cartes de dbito/crdito, dinheiro, cheque, etc.) devem ser
informadas com seus respectivos documentos fiscais (nota fiscal ou cupom fiscal). Se enquadrado no
Simples Nacional o contribuinte dever atender o determinado no art. 10-C da Port. 210/2006.
6. O inciso VI do art. 3 da Port. 210/2006 traz: VI - aps a transmisso para o banco de dados da
Secretaria de Estado de Fazenda ou entrega em uma das Agncias de Atendimento da Receita, ser
mantido em cpia de segurana pelo contribuinte durante o prazo de decadncia do imposto, observados
os mesmos requisitos de autenticidade e segurana previstos para aqueles encaminhados Secretria de
Estado de Fazenda. Sendo este o arquivo usado pelo contribuinte para verificar suas retificaes
efetuadas (consultando os registros E310 e B470). Portanto consulte no agenci@net somente o recibo de
entrega do arquivo retificador.
7. O contribuinte enquadrado no Simples Nacional dever verificar tambm a necessidade de retificar
a Declarao Anual do Simples Nacional - DASN, e se for o caso, recolher ou parcelar as diferenas
(informaes junto Receita Federal do Brasil).
8. Para os demais contribuintes (no optantes pelo Simples Nacional) os valores do ICMS/ISS podem
ser recolhidos vista ou parcelados conforme a LC 833/2011.
9. Somente os contribuintes, optantes do Simples Nacional, com receita bruta no exerccio anterior
igual ou inferior a R$ 36.000,00 esto desobrigados do envio do Livro Eletrnico no exerccio atual (Port.
210/2006).
10. Desde que realizados espontaneamente, no h ocorrncia de Multa Acessria pela retificao de
Livro Eletrnico ou pelo recolhimento em atraso do imposto.
11. Se o contribuinte deixou de emitir os documentos fiscais poca do fato gerador, o procedimento
para a regularizao est disciplinado pela Instruo Normativa n 7, de 25 de setembro de 2009, publicado
no DODF n 189, de 29/09/2009.
12. Restando pontos no esclarecidos, o contribuinte dever formular Consulta Tributria, detalhando
seus questionamentos e protocolando na Agncia de Atendimento da Receita de sua circunscrio fiscal,
conforme lista de endereos neste site (www.fazenda.df.gov.br, Menu SEF/Conhea a
Secretaria/Endereos e Telefones teis).
13. Ao realizar os procedimentos de regularizao, o contribuinte dever guardar a documentao
pertinente para apresentao ao FISCO, durante o prazo previsto na legislao (art. 187 do RICMS e art.
110 do RISS).
14. Por ltimo, para sanar dvidas de carter no especfico, por favor acesse www.fazenda.df.gov.br,
menu esquerda, Atendimento, Virtual, Pessoa Fsica ou Jurdica (se preferir, <CLIQUE AQUI>)