Folha de Rosto

MINISTRO DA FAZENDA
Guido Mantega
CONSELHEIROS DO COAF EM 01/04/2014
ndice
AGNCIA BRASILEIRA DE INTELIGNCIA
SECRETRIO-EXECUTIVO DO MINISTRIO DA Joo Paulo de Freitas Lamas
FAZENDA
Paulo Rogrio Caffarelli BANCO CENTRAL DO BRASIL
Flvia Maria Valente Carneiro
PRESIDENTE DO CONSELHO DE CONTROLE DE
ATIVIDADES FINANCEIRAS COMISSO DE VALORES MOBILIRIOS
Antonio Gustavo Rodrigues Waldir de Jesus Nobre

SECRETRIO-EXECUTIVO CONTROLADORIA-GERAL DA UNIO

Ricardo Lio Felipe Dantas

DIRETOR DE ANLISE E FISCALIZAO DEPARTAMENTO DE POLCIA FEDERAL

Antonio Carlos Ferreira de Sousa derson Vieira Leite
Apresentao........................................................................................................07
CHEFE DE GABINETE MINISTRIO DA JUSTIA
Bernardo Antonio Machado Mota Ricardo Andrade Saadi
Introduo.............................................................................................................09
MINISTRIO DA PREVIDNCIA SOCIAL
Srgio Djundi Taniguchi
01. Aluguel de Contas Bancrias..........................................................................05
MINISTRIO DAS RELAES EXTERIORES
Mrcia Loureiro 02. Corrupo e Fraude em Licitao..................................................................07
PROCURADORIA-GERAL DA FAZENDA NACIONAL
Andr Luiz Carneiro Ortegal 03. Operaes com Comrcio Exterior................................................................09
SECRETARIA DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL
Gerson DAgordSchaan
04. Desvio de Recursos Pblicos Municipais......................................................13

SUPERINTENDNCIA DE SEGUROS PRIVADOS 05. Adulterao de Combustvel..........................................................................15

Carlos Henrique de Paula Prata
06. Comrcios Irregular de Vale Alimentao e Refeio..................................17

07. Aquisio de Imveis com Desvio de Recursos Pblicos..............................20

08. Pirmide Financeira com MarketingMultinvel.............................................22

Casos & Casos: II Coletnea de Casos Brasileiros de Lavagem de Dinheiro / Ministrio 09. Tarjetagem......................................................................................................25
da Fazenda, Conselho de Controle de Atividades Financeiras Braslia: COAF, 2014

Patrocnio: FEBRABAN (Federao Brasileira de Bancos) 10. Jogos de Azar por meio de Ttulos de Capitalizao......................................28

1.Lavagem de dinheiro Brasil. 2. Corrupo administrativa Brasil. 3. Crime contra a 11. Desvio de Recursos Pblicos com Convnios.................................................32
administrao pblica Brasil. I. Brasil. Conselho de Controle de Atividades Financeiras.

12. Pontuao Artificial em Programas de Benefcios de Cartes de Crdito....34

II. Ttulo. III. II Coletnea de casos brasileiros de lavagem de dinheiro.

13. Comrcio Ilegal de Carvo Vegetal..................................................................36

14. Lavagem de Dinheiro do Trfico de Drogas....................................................39

CDD 364.1680981
15. Financiamento de Campanha com Desvio de Recursos Pblicos.................41

Permitida a reproduo total ou parcial desta publicao, desde que citada a fonte.

COAF | Conselho de Controle de Atividades Financeiras

SAUS | Quadra 1, Lote 3-A | 70070-010 Braslia DF
Telefone: +55 (61) 2025-4001 Fax: (61) 2025-4000
Correio eletrnico: coaf@fazenda.gov.br | Internet: www.coaf.fazenda.gov.br
APRESENTAO

Se tivesse uma hora para salvar o planeta,

usaria 59 minutos para definir o problema e um para resolv-lo,
Albert Einstein.

Existem inmeros meios utilizados pelos criminosos para lavar dinheiro, tornando a
deteco e preveno desse crime um problema complexo tanto para as autoridades
quanto para os diversos setores econmicos engajados nesse esforo.

Como se infere na frase acima citada e se verifica em qualquer metodologia, o primeiro

passo para a soluo de um problema conhec-lo, entender suas caractersticas e como
ele se manifesta.

Assim, analisar casos reais de lavagem de dinheiro permite conhecer os meandros

percorridos pelos criminosos e identificar aquelas situaes e comportamentos que
acabam por caracterizar seu intento - os sinais de alerta.

Conhecer os sinais de alerta e busc-los atentamente nas transaes a melhor forma

de deteco precoce desse crime, permitindo s empresas que participam desse esforo,
por meio das comunicaes de operaes suspeitas ao COAF, preservar-se e contribuir
efetivamente para o pleno funcionamento do sistema brasileiro de preveno e combate
lavagem de dinheiro.

Da a importncia da divulgao das tipologias de lavagem de dinheiro.

A equipe de anlise do COAF merece todo o reconhecimento pelo seu esforo em

produzir este segundo volume dos Casos & Casos.

Antonio Gustavo Rodrigues

Presidente do COAF
INTRODUO

O Conselho de Controle de Atividades Financeiras (COAF) no seu esforo para contribuir

com a preveno e combate lavagem de dinheiro e o financiamento do terrorismo tem
sofisticado os seus mtodos de observao, anlise e difuso dos sinais de alerta que
possam apresentar alguma atipicidade em relao ao comportamento das transaes
financeiras e seus sujeitos relacionados, contribuindo para o melhor desempenho dos
setores obrigados e das autoridades competentes no enfrentamento do crime no Brasil.

Metodologicamente, a partir da produo dos Relatrios de Inteligncia Financeira

(RIFs), so identificados os padres e fenmenos que se assemelham pelas
caractersticas das movimentaes, mercados ou meios utilizados, dissimulao ou
ocultao organizada das informaes, que constituem o modus operandi conceituado
nesse exerccio como tipologia.

A documentao das tipologias visa introduzi-las como alertas preventivos lavagem de

dinheiro, ao mesmo tempo em que destaca aos setores obrigados e s autoridades competentes
os mtodos e fenmenos identificados pela inteligncia financeira nessa matria.

relevante ressaltar que o dinamismo do mercado e seus inovadores produtos

financeiros e meios de pagamento impem inteligncia financeira a necessidade
continuada da busca do seu fortalecimento qualitativo em ferramentas de deteco e
anlise, e principalmente, da especializao do corpo tcnico, atributos essenciais para a
garantia da eficincia dessa atividade.

Nesse sentido, essa publicao apresenta as quinze tipologias mais significativas do

ano de 2013, como contribuio da Unidade de Inteligncia Brasileira, o COAF, para o
aprimoramento do sistema nacional de preveno e combate lavagem de dinheiro e ao
financiamento do terrorismo.

Antonio Carlos Ferreira de Sousa

Diretor de Anlise e Fiscalizao
01 | ALUGUEL DE CONTAS BANCRIAS

SETORES ENVOLVIDOS:
Sistema Financeiro Nacional

SINAIS DE ALERTA DE INTELIGNCIA FINANCEIRA:

1. Movimentao de recursos em benefcio de terceiros.
2. Recebimento de recursos com imediata realizao de saques em espcie.
3. Operaes realizadas ou servios prestados cujo valor seja igual ou superior a
R$10.000,00 e que, considerando as partes envolvidas, os valores, as formas de
realizao, os instrumentos utilizados ou a falta de fundamento econmico ou
legal, possam configurar a existncia de indcios dos crimes previstos na Lei n
9.613, de 1998.

DESCRIO DO CASO:
Integrantes de quadrilhas abordam clientes de instituies financeiras nos terminais
de autoatendimento das agncias, alegando que no possuem conta corrente e que
precisam receber, com urgncia, uma transferncia de recursos para o pagamento de
despesas mdicas de familiares (ou outra justificativa similar). Prometem o pagamento
de comisses s pessoas abordadas, que, seduzidas pela possibilidade de facilmente
ganhar algum dinheiro, aceitam emprestar temporariamente suas contas para viabilizar
o recebimento de tais transferncias (1).

De posse dos nmeros das contas bancrias (2), os criminosos utilizam estas contas para
receber recursos decorrentes de crimes como, por exemplo, falso sequestro, sequestro
relmpago e estelionato, em que as pessoas so foradas ou induzidas (3)
a realizar transferncias de valores ou depsitos (4).

Assim que os crditos so recebidos, os recursos so imediatamente sacados em espcie

pelos titulares das contas (5) e repassados para os criminosos (6).

Dessa forma, utilizando uma espcie de aluguel de contas de terceiros, os criminosos

movimentam os recursos provenientes do crime, sem deixar quaisquer registros que
permitam sua identificao. Os titulares das contas bancrias so utilizados como
laranjas para movimentar o produto do crime.

II Coletnea de Casos Brasileiros de Lavagem de Dinheiro | 11

 FLUXOGRAMA: 02 | CORRUPO E FRAUDE
EM LICITAO

Saques SETORES ENVOLVIDOS:

Dinheiro Caixa ATM
em espcie Administrao Pblica
Empresas Privadas do segmento de Construo Civil
Sistema Financeiro Nacional

Repasse Titulares
Informam que no possuem conta
da conta
corrente e precisam receber, com
urgncia, uma transferncia de
SINAIS DE ALERTA DE INTELIGNCIA FINANCEIRA:
recursos, que sero destinados, por
exemplo, ao pagamento de 1. Recebimento de recursos com imediata realizao de saques em espcie.
despesas mdicas de familiares.
2. Movimentao de recursos incompatvel com o patrimnio, atividade
econmica e capacidade financeira.

Informam DESCRIO DO CASO:

Abordam Recebe Efetuam
Uma Prefeitura realiza licitao para contratao de obras de construo civil (1) e deposita,
Clientes Transferncia Vtima na conta bancria da empresa vencedora do certame, os valores relativos ao pagamento dos
Bancrios monetria
Organizao servios contratados (2).
criminosa

Na conta da empresa, assim que recebidos os recursos enviados pela Prefeitura, so

realizados saques de valores em espcie (3) e, simultaneamente, efetuados depsitos em
Informa n da conta contas tituladas por servidor pblico da mesma Prefeitura (4). Os valores dos depsitos na
Foram
do cliente bancrio conta do servidor representam entre 10% a 20% do valor recebido da Prefeitura.

Os criminosos repassam s
informaes e nmero da conta
para efetuar a transferncia.
Da conta do servidor pblico, parte dos recursos sacada em espcie (5) e parte transferida
para contas de pessoas ligadas, por graus de parentesco, ao prefeito da cidade(6).
As caractersticas da movimentao financeira indicam possvel fraude em processo
licitatrio. Os depsitos realizados pela empresa na conta do servidor sugerem o pagamento
de propina para o direcionamento da licitao.

Criminosos As transferncias da conta do servidor para as contas de pessoas ligadas ao prefeito da

cidade indicam envolvimento tambm do prefeito, na fraude licitao.

12 | II Coletnea de Casos Brasileiros de Lavagem de Dinheiro II Coletnea de Casos Brasileiros de Lavagem de Dinheiro | 13
 FLUXOGRAMA:
03 | OPERAES COM COMRCIO EXTERIOR

Deposita SETORES ENVOLVIDOS:

Prefeito
Prefeitura Conta da Comrcio
Empresa
Sistema Financeiro Nacional

SINAIS DE ALERTA DE INTELIGNCIA FINANCEIRA:

1. Realizao de grande quantidade de transferncias, a partir de uma mesma conta
bancria, para vrias outras contas, em diferentes regies do Pas, tituladas por
Funcionrio
transfere
Promove Titular pessoas sem vnculo aparente com o remetente.
recursos
2. Realizao de depsitos em espcie por uma mesma pessoa, principalmente nos
mesmos caixas ou em terminais de autoatendimento prximos, destinados a
vrias contas em municpios ou agncias distintas.
3. Movimentao de recursos por empresas recm-criadas, muito acima de suas
capacidades econmico-financeiras presumidas.
4. Movimentao de recursos incompatvel com o patrimnio, atividade
Saca Atua Vencem econmica e capacidade financeira.
Dinheiro Licitaes Empresas 5. Empresas sediadas em endereos residenciais, sem empregados registrados,
Servidor
Pblico cujos scios aparentemente no possuem capacidade econmica para justificar
a movimentao financeira registrada.
Tem
Repassa 6. Recebimento de recursos enviados por pessoas fsicas ou jurdicas aparentemente
no relacionadas aos titulares das contas.

Realizam operaes Informao

em espcie para privilegiada DESCRIO DO CASO:
evitar identificaes Depositam Efetuam
Cidados brasileiros, residentes no exterior, realizam remessas de valores para o Brasil,
por meio de empresas de transferncias internacionais de numerrio (1). No Brasil,
as remessas realizadas chegam aos beneficirios por meio de transferncias de valores
em Reais (R$), efetuadas a partir de contas correntes no Brasil, tituladas, em geral, por
empresas sem vnculo aparente com os remetentes ou com os destinatrios dos valores,
ou por depsitos em espcie (2).

Saques
Tais operaes indicam que os recursos, ao invs de serem enviados pelos meios oficiais,
no saem efetivamente dos pases de origem. Os valores creditados em Reais nas contas
dos beneficirios finais tm origem no Brasil, configurando um sistema alternativo
de remessas, no qual empresas de transferncia de numerrio localizadas no exterior,

14 | II Coletnea de Casos Brasileiros de Lavagem de Dinheiro II Coletnea de Casos Brasileiros de Lavagem de Dinheiro | 15
 associadas a empresas brasileiras que atuam como doleiros, so utilizadas para viabilizar
o trnsito internacional de recursos financeiros, margem dos sistemas oficiais de
monitoramento e controle (de acordo com a regulamentao brasileira, as transferncias
de valores do exterior devem, obrigatoriamente, transitar por uma instituio autorizada
pelo Banco Central do Brasil a operar no mercado de cmbio).
Em geral, os titulares das contas no Brasil, a partir das quais so realizadas as transferncias,
so pessoas jurdicas com atividades nos setores de servios, que tm como caractersticas,
a movimentao de recursos de terceiros e/ou a precificao subjetiva de seus produtos
(representao comercial, fomento mercantil, casas de cmbio, agncias de turismo,
cobrana, consultoria, assessoria, gesto empresarial, publicidade, organizao de eventos).
Tais empresas, aparentemente de fachada, em geral tm pouco tempo de existncia,
possuem scios muito jovens, no apresentam histricos financeiros e empresariais
compatveis com a movimentao financeira realizada.
Para no chamar a ateno, so utilizadas simultaneamente diversas empresas. Aps
algum tempo, ou diante de questionamentos pelas instituies financeiras detentoras
das contas, ou por autoridades de investigao, as empresas param de operar e so
substitudas por outras, constitudas com quadro societrio distinto.
Na maioria das vezes, os recursos que abastecem as contas dessas empresas so originados
de outras empresas (3) dedicadas ao comrcio e/ou representao comercial(de
produtos eletrnicos, dispositivos de informtica, ou outros itens importados, tais como
roupas, tecidos, instrumentos musicais, equipamentos e materiais de uso mdico).
Muitas dessas empresas possuem em sua razo social indicativos de atuao direta
no comrcio exterior (termos como importao e/ou exportao, importadora
e/ou exportadora), sem, contudo, apresentarem registros de operaes comerciais
internacionais, que justifiquem suas supostas atividades.
Para honrar o pagamento das remessas, aqui no Brasil, as empresas associadas s
remessadoras, transferem os valores para as contas correntes e de poupana dos
beneficirios em todo o territrio nacional (2). Em geral, so contas tituladas por
pessoas fsicas com ocupaes diversas (tais como estudantes, professores, esteticistas,
auxiliares de escritrio, pensionistas, entre outros), por vezes com baixa renda,
possivelmente familiares de imigrantes brasileiros no exterior, ou de alguma forma a
eles relacionados.
Alternativamente, ao invs das transferncias, so realizados tambm depsitos de
valores em espcie, em terminais de auto-atendimento ou mesmo nos guichs de caixa
de instituies financeiras (2). Isso ocorre, principalmente, em praas localizadas na
regio de fronteira, em Estados como Rio Grande do Sul, Santa Catarina, Paran, Mato
Grosso do Sul e Mato Grosso, onde existem vrias cidades vizinhas a cidades nos pases
limtrofes, nas quais h grande movimentao de Reais (R$) no comrcio, em razo
compras por brasileiros.
Como esse sistema alternativo de remessas viabiliza a movimentao de recursos do e
para o exterior fora dos mecanismos de monitoramento e controle e sem a identificao
dos envolvidos, tambm atrativo para a movimentao de valores oriundos de outros
crimes, como trfico de entorpecentes, contrabando, descaminho, desvio de recursos
pblicos, corrupo, entre outros.
Os remetentes e os beneficirios das remessas iniciadas no exterior so utilizados como
laranjas para movimentar valores provenientes, direta ou indiretamente, de crimes,
sem deixar registros que permitam a identificao de seus autores (principalmente nos
casos em que os crditos nas contas so realizados por meio de depsitos em espcie).

Tais caractersticas indicam possvel envolvimento dessas empresas com prticas ilcitas,
como subfaturamento de importaes e interposio fraudulenta no comrcio exterior.
Os importadores registram as operaes de importao por valores inferiores aos das
reais negociaes e efetuam o pagamento dos valores registrados pelas vias legais (4).
Para completar o pagamento do valor real da importao, utilizam o sistema alternativo
de remessas: transferem valores para as contas daquelas empresas no Brasil (5) que,
associadas s empresas de transferncia internacional de numerrio no exterior, se
encarregam de fazer chegar os recursos nas contas do exportador, utilizando os recursos
acolhidos das pessoas que nelas depositaram valores para serem enviados ao Brasil (6).

Dessa forma, os valores que deveriam ser remetidos para o Brasil, so, na prtica, reme-
tidos para outros pases, para efetuar o complemento das importaes subfaturadas (7).

16 | II Coletnea de Casos Brasileiros de Lavagem de Dinheiro II Coletnea de Casos Brasileiros de Lavagem de Dinheiro | 17
 FLUXOGRAMA: 04 | DESVIOS DE RECURSOS
PBLICOS MUNICIPAIS

Estados Unidos Espanha Portugal Sua Angola China SETORES ENVOLVIDOS:

Administrao Pblica Municipal
Imigrantes U$
Empresas Privadas
Sistema Financeiro Nacional
U$
Remessadoras Exportadora
U$ de Dinheiro
SINAIS DE ALERTA DE INTELIGNCIA FINANCEIRA:
Outros remetentes
U$
1. Recebimento de recursos pblicos por empresa recm-criada, sem
empregados registrados, cujos scios so ligados direta ou indiretamente a
funcionrios pblicos.
Transferncia de Bens 2. Movimentao de recursos incompatvel com o patrimnio, a atividade
Brasil
e Produtos
(Subfaturamento)
econmica e a capacidade financeira.
3. Fragmentao de saques em espcie, de forma a dissimular o valor total da
Distrito Federal/ R$
So Paulo
rgos
movimentao.
Empresas Interpostas
do Governo 4. Resistncia ao fornecimento de informaes necessrias para
5. a atualizao cadastral.
Prestadora
de servios
R$ R$ 6. Movimentao de quantia significativa por meio de conta at ento pouco
Familiares Titular
R$ Registram em movimentada
da conta
valores a menor
R$

Titular
DESCRIO DO CASO:
Diversas
da conta contas R$
correntes Belo Horizonte R$ R$ Empresa recm-criada, sem funcionrios registrados,passa a movimentar,
e poupanas
Importadora Lojas de varejo repentinamente, em suas contas bancrias, recursos incompatveis com a sua capacidade
R$
Outros destinatrios R$ econmico-financeira. Os recursos so oriundos, em sua maioria, de rgos da
Prestadora administrao pblica municipal (1).
de servios

O quadro societrio da empresa formado por um agente poltico, que j foi funcionrio
da prefeitura, e por seus parentes.
Saques em espcie R$
Dinheiro Prestadora
de servios Outros depositantes
Os recursos que ingressam na conta da empresasotransferidos para outras empresas, ligadas
ao scio agente poltico e a seus parentes (2), ou sacados em espcie de forma fracionada (3).

Em contatos realizados pelas instituies financeiras nas quais mantm suas contas, a
empresa oferece resistncia ao fornecimento de informaes para a atualizao cadastral e

18 | II Coletnea de Casos Brasileiros de Lavagem de Dinheiro II Coletnea de Casos Brasileiros de Lavagem de Dinheiro | 19
 no apresenta fundamentao ou justificativa econmica para os recursos movimentados.
As caractersticas da movimentao financeira indicam possvel esquema para ocultar
05 | ADULTERAES
ou dissimular o desvio de verbas pblicas. As transferncias de valores, da conta que DE COMBUSTVEL
recebeu os crditos de rgos da administrao pblica, para pessoas fsicas e outras
empresas, so artifcios utilizados para dificultar a identificao dos autores do desvio.

SETORES ENVOLVIDOS:
FLUXOGRAMA: Fabricao e comrcio de tintas, solventes e outros produtos qumicos e petroqumicos
Postos de Combustveis
Sistema Financeiro Nacional

Prefeitura SINAIS DE ALERTA DE INTELIGNCIA FINANCEIRA:

Funcionrio
1. Expressiva movimentao de recursos em espcie (depsitos).
2. Movimentao de recursos por empresas sem empregados registrados.
Ligada Ligada Ligada
3. Recebimento de depsitos em espcie por empresas aparentemente fantasmas,
em perodos sucessivos, de empresas do ramo de combustveis.
4. Recebimento de crditos provenientes de postos e empresrios do ramo de
combustveis, com histrico criminal de adulterao de produtos.
5. Empresas cujos scios aparentemente no possuem capacidade econmica para
Secretaria 2 Secretaria 3 Secretaria 1 justificar a movimentao financeira registrada.
6. Empresas representadas pelos mesmos procuradores, que no fazem parte
Agente Poltico
Enviam Enviam Enviam formalmente dos respectivos quadros societrios.
7. Envolvimento de pessoas com histrico de vnculos com o crime organizado.

DESCRIO DO CASO:
Scio Scio Scio Scio Dinheiro
Empresas que atuam na fabricao e comrciode produtos qumicos e petroqumicos,
tais como solventes e tintas, apresentam movimentaes financeiras caracterizadas por:
a. recebimento de transferncias e de depsitos em espcie,provenientes de postos
de combustveis e de empresrios com atuao nesse mesmo setor (1); e
b. recebimento de grande quantidade depsitos em espcie realizados por outras
empresas tambm do ramo de fabricao e comrcio de produtos qumicos e
Empresa 1 Empresa 2 Empresa 3
Empresa Recm criada petroqumicos (2).
Saques fracionados
c. Em geral, as empresas depositantes dos valores em espcie no possuem
Scio
Recebe Recebe Recebe e transferncias Scio
empregados registrados e so constitudas por scios que tm vnculos
empregatcios com outras empresas, com histrico salarial e financeiro
incompatvel com os valores movimentados.Por vezes, os scios tm registros
criminais relacionados venda de combustveis adulterados e sonegao fiscal.
Parente 2 Dinheiro Parente 1

20 | II Coletnea de Casos Brasileiros de Lavagem de Dinheiro II Coletnea de Casos Brasileiros de Lavagem de Dinheiro | 21
 Essas empresas, aparentemente de fachada, efetuam os depsitos por curto perodo
de tempo e, em seguida, so substitudas por outras empresas, com quadro societrio
06 | COMRCIO IRREGULAR DE VALE
distinto, porm com as mesmas caractersticas. ALIMENTAO E REFEIO
As caractersticas da movimentao indicam que, provavelmente, os reais proprietrios
das empresas de fachadaso os mesmos donos dos postos de combustveis, que utilizam
interpostas pessoas para figurarem como scios e usam essas empresas para adquirir das
empresasdo ramo de fabricao de produtos qumicos e petroqumicos (3), os insumos SETORES ECONMICOS ENVOLVIDOS:
(especialmente o solvente)necessrios para o processo deadulterao de combustveis (4).
Empresas do Segmento de Alimentao
Os depsitos em espcie realizados pelas empresas de fachada, para o pagamento da Empresas Emissoras de Cartes e TquetesAlimentao/Refeio
aquisio dos insumos, bem como a substituio sistemtica dessas empresas por outras Sistema Financeiro Nacional
com quadro societrio distinto, dificultam o rastreamento da origem dos recursos e a
identificao dos autores do esquema criminoso de adulterao de combustveis.
SINAIS DE ALERTA DE INTELIGNCIA FINANCEIRA:
1. Recebimento de recursos de valores expressivos, enviados por emissoras de
FLUXOGRAMA: cartes e tquetes alimentao/refeio.
2. Empresas com dados cadastrais semelhantes, sem empregados registrados,
cujos scios aparentemente no possuem capacidade econmica para justificar
a movimentao financeira registrada.
Conta
Bancria 3. Alternncia de mesmas pessoas fsicas nos quadros societrios de empresas
Empresas Fantasma relacionadas em comunicaes suspeitas.
Movimentao Incompatvel 4. Realizao de saques em espcie, que apresentem atipicidade em relao
atividade econmica do cliente ou incompatibilidade com a sua capacidade
Scios Empregados econmico-financeira.
Postos de Gasolina Salrios
Incompatveis
Empresa 5. Movimentao de recursos incompatvel com o patrimnio, atividade
econmica e capacidade financeira.
D I
Insumos para adulterao Postos de 6. Movimentao de quantia significativa por meio de conta at ento pouco
Laranjas
Gasolina movimentada.
7. Recebimento de recursos oriundos de empresas investigadas por desvio de
D
recursos pblicos.
Postos de Scios Histrico Criminal
Gasolina 8. Envolvimento de pessoas que possuem registros criminais.
Depsitos Fabricante de tintas e solventes
em espcie
Laranjas
I D Insumos para adulterao Postos de DESCRIO DO CASO:
Gasolina

Empregados
Empresas recm-criadas, sem funcionrios registrados, cadastradas como restaurantes,
Scios Salrios
Empresa
lanchonetes, bares ou similares, passam a receber, em suas contas bancrias, valores
Incompatveis
Fabricantes de Qumicos e Petroqumicos expressivos enviados por empresas emissoras de cartes e tquetes do tipo vale
Movimentao Incompatvel alimentao/refeio (1).
Conta
Bancria
Em geral, as empresas possuem scios ou procuradores comuns (2), que aparentemente
Empresas Fantasma
no tm capacidade econmico-financeira para justificar os valores movimentados por
seus empreendimentos. Algumas vezes, os scios so ligados, direta ou indiretamente, a
pessoas com registros criminais (3).

22 | II Coletnea de Casos Brasileiros de Lavagem de Dinheiro II Coletnea de Casos Brasileiros de Lavagem de Dinheiro | 23
 As caractersticas da movimentao indicam que tais empresas compram, com desgio, 07 | AQUISIO DE IMVEIS COM
crditos de cartes e tquetes do tipo vale-alimentao/refeio recebidos por trabalhadores
(4) e que os recursos financeiros para o pagamento das compras so provenientes de DESVIO DE RECURSOS PBLICOS
atividades ilcitas, especialmente trfico de drogas e desvio de recursos pblicos (5).

Aps a compra, os valores referentes aos cartes e tquetes negociados so creditados

pelas respectivas administradoras nas contas bancrias das empresas (6), de onde so
sacados em espcie, sem identificao dos beneficirios finais (7).
Essas empresas, muitas vezes de fachada, so criadas especificamente para efetuar a
compra decrditos de cartes e tquetes do tipo vale-alimentao/refeio, com o objetivo
de gerar recursos e, simultaneamente, movimentar o produto de outras atividades ilcitas.
Em alguns casos, ao invs de criarnovas empresas, os mentores do esquema adquirem
estabelecimentos comerciais j existentes e mesclam as compras com a movimentao SINAIS DE ALERTA DE INTELIGNCIA FINANCEIRA:
decorrente da atividade operacional do estabelecimento.
Com tais operaes, os criminosos ao mesmo tempo viabilizam a gerao de recursos(em
geral os crditos so comprados por valores entre 15% a 20% abaixo do valor real) e
colocam na economia, quando do pagamento das compras, recursos obtidos por meio
de atividades ilcitas, dificultando o rastreamento e a identificao dos responsveis.
FLUXOGRAMA:
Vnculo
Laranjas
Notas Fiscais Frias Organizao Criminosa
Emisso Recursos ilcitos Scios
SETORES ENVOLVIDOS:
Instituio Pblica de Ensino Superior
Organizaes sem Fins Lucrativos
Setor Imobilirio
Sistema Financeiro Nacional
1. Transaes imobilirias com aparente aumento ou diminuio injustificada do
valor do imvel.
2. Transaes imobilirias ou propostas que, por suas caractersticas, no que
se referem s partes envolvidas, valores, forma de realizao, instrumentos
utilizados ou pela falta de fundamento econmico ou legal, possam configurar
indcios de crime.
3. Transao imobiliria incompatvel com o patrimnio, a atividade principal
desenvolvida ou a capacidade financeira presumida das partes.
4. Recebimento de recursos com imediata compra de instrumentos para a
realizao de pagamentos ou de transferncias a terceiros, sem justificativa.
5. Movimentao de recursos incompatvel com o patrimnio, a atividade
econmica e a capacidade finaira.
DESCRIO DO CASO:
Umainstituiopblica de ensino superiorcria umafundao para apoio universitrio
(organizao no governamental sem fins lucrativos), destinada ao desenvolvimento de
estudos e pesquisas.

Transferncias Compra com desgio

Tickets A fundao recebe recursos pblicos, para o desenvolvimento de pesquisas e projetos,
Repasse de Tickets Venda dos Tickets Empregado oriundos, inclusive, de repasses efetuados pela prpria instituio de ensino que a criou.
Restaurante 1 Trabalhadores Empresas

Emissoras
de Cartes Sacam Em determinada data, a fundao recebe recursos da instituio de ensino (1) e, em data muito
prxima ao repasse, compra imveis (2) e transfere os recursos para as empresas que venderam
os imveis (3). Pouco tempo depois, a fundao vende os mesmos imveis instituio de
ensino que a criou, por valores muitas vezes superiores aos praticados na compra.
Beneficirios
Dinheiro em espcie finais

24 | II Coletnea de Casos Brasileiros de Lavagem de Dinheiro II Coletnea de Casos Brasileiros de Lavagem de Dinheiro | 25
 Analisados os registros de transaes imobilirias, verifica-se que os imveis pertenceram,
anteriormente, fundao (*), foram recomprados anos depois pela prpria fundao,
08 | PIRMIDE FINANCEIRA
pelos mesmos valores e, em data prxima da recompra, revendidos instituio de COM MARKETING MULTINVEL
ensino (5), porm com valores muitas vezes superiores aos das compras originais (6).

As caractersticas da movimentao financeira, associadas com as transaes imobilirias,

indicam que a compra dos imveis foi utilizada como artifcio para desvio de recursos SETORES ENVOLVIDOS:
pblicos recebidos pela instituio de ensino.
Empresas de Marketing Multinvel
Sistema Financeiro Nacional
Previdncia Privada
FLUXOGRAMA:
Bens de luxo e alto valor

SINAIS DE ALERTA DE INTELIGNCIA FINANCEIRA:

1. Aumentos substanciais no volume de depsitos em espcie, sem causa aparente,
nos casos em que tais depsitos forem posteriormente transferidos, dentro de
Instituio de ensino curto perodo de tempo, a destino no relacionado com o titular.
Repassa Recursos Compra Transfere
2. Recebimento de expressivo volume de depsitos em espcie e online realizados
em diferentes localidades, por pessoas diversas sem ligao aparente com o
titular, em pequenos valores, com indcios de fragmentao.
3. Fragmentao de depsitos, em espcie, de forma a dissimular o valor total da
Dinheiro Imvel 10x Dinheiro movimentao.
4. Movimentao de recursos incompatvel com o patrimnio, a atividade
Vende
econmica e a capacidade financeira.
Recebe Recebe
5. Empresas com dados cadastrais semelhantes, sem empregados registrados.
6. Realizao de transferncia de valores a ttulo de disponibilidade no exterior,
incompatvel com a capacidade econmico-financeira ou sem fundamentao
Fundao
econmica ou legal.
Vendeu Transfere Adquire 7. Aporte em fundos de previdncia privada em nome de scios e associados.
8. Aquisio, em curto perodo, de grande quantidade de veculos de luxo.
Tempos atrs... 9. Aquisio de cartes pr-pagos.

Dinheiro
Imvel
Imvel
DESCRIO DO CASO:
Recebe Vende
Empresas recm-criadas, cadastradas em geral como do ramo de informtica e similares
Adquiriu
(como provedores de internet, consultoria em tecnologia da informao, produo de
softwares) passam a receber, em suas contas bancrias, valores expressivos, provenientes
de vrias localidades e de remetentes diversos (1).Os crditosso realizados por meio de
Empresa fantasma
depsitos em espcie ou transferncias eletrnicas, em valores inicialmente baixos ou

26 | II Coletnea de Casos Brasileiros de Lavagem de Dinheiro II Coletnea de Casos Brasileiros de Lavagem de Dinheiro | 27
 fracionados, mas que se somados resultam em montantes elevados. FLUXOGRAMA:

Na sequncia, realizada grande quantidade de transferncias para diversas pessoas

(2), saques em espcie, transferncia de montantes expressivos para os prprios scios e
para pessoas fsicas e jurdicas associadas (3), realizao de remessas de recursos para o
exterior (4)e compra de cartes pr-pagos (5).
Comisses
Participantes da
As pessoas jurdicas destinatrias dos recursos possuem caractersticas de empresas pirmide financeira
de fachada, com mesmos dados cadastrais na Receita Federal, nenhum ou poucos carto pr pago
empregados registrados, alm de pertencerem aos mesmos scios das empresas
remetentes dos valores, a seus familiares ou a outras pessoas a eles associadas.

Conta/ Empresa Offshore

Os recursos recebidos pelos scios e associados das empresas so utilizados para Realizam depsitos
a realizao de aplicaes financeiras, aportes de valores expressivos em planos de e transferncias
Adquire Transfere
previdncia privada (6) e compra de veculos de luxo (7). Transfere
Pagamento de
Comisses Laranjas

Chamam a ateno, os altos montantes envolvidos. Informaes obtidas na mdia

indicam que seriamempresas que, supostamente, operam servios de marketing
multinvel, oferecendo aos participantes ganhos financeiros rpidos e expressivos, por
meio da prestao de servios ou venda de produtos com valor de mercado duvidoso
Transfere Aporte
(como, por exemplo, assistir anncios na internet ou compartilh-los em redes sociais;
Scio Scio Investimentos e
divulgar links em pginas na internet, entre outros). Empresa de Planos de Previdncia
Adquire marketing multinvel Transfere Scio

Os recursos ingressados nas contas seriam, aparentemente, provenientes do pagamento

efetuados pelos participantes do marketing multinvel, a ttulo de taxas de adeso ou
inscrio aos planos oferecidos pelas empresas. Veculos de Luxo
Empresa fantasma 1

Transfere
Esse investimento inicial, conforme prometido pelas empresas, seria recuperado em Scio
curto prazo pelo participante, a partir da remunerao pela prestao dos servios ou da
venda dos produtos e, principalmente, pelas comisses com novos recrutamentos, que Mesmos telefones
Mesmos endereos
em seguida se converteriam em ganhos financeiros exponenciais.

Tais caractersticas indicam a prtica conhecida como pirmide financeira, em que o

financiamento e a sustentao de todo o esquema so fundamentalmente baseados nas
receitas obtidas com a prospeco de novos participantes, cuja adeso condicionada ao
aporte de valores, a ttulo de pagamento da taxa de adeso ou inscrio.
Empresa fantasma 2

28 | II Coletnea de Casos Brasileiros de Lavagem de Dinheiro II Coletnea de Casos Brasileiros de Lavagem de Dinheiro | 29
 09 | TARJETAGEM

SETORES ENVOLVIDOS:
Sistema Financeiro Nacional
Corretoras de Cmbio no Exterior

SINAIS DE ALERTA DE INTELIGNCIA FINANCEIRA:

1. Realizao de numerosos e frequentes depsitos em espcie efetuados pelo titular
da conta, em regio de fronteira, em quantidade aparentemente incompatvel
com sua ocupao profissional.
2. Realizao de frequentes saques em espcie, em moeda estrangeira, em caixas
eletrnicos localizados no exterior.
3. Movimentao de recursos em espcie em municpios localizados em regies de
fronteira, que apresentem indcios de atipicidade ou de incompatibilidade com
a capacidade econmico-financeira do cliente.
4. Movimentao de recursos em espcie em moeda estrangeira ou cheques de
viagem, que apresentem atipicidade em relao atividade econmica do cliente
ou incompatibilidade com a sua capacidade econmico-financeira.
5. Movimentao de recursos incompatvel com o patrimnio, com a atividade
econmica e com a capacidade financeira.
6. Fragmentao de saques, em espcie, de forma a dissimular o valor total da
movimentao.
7. Movimentao de quantia significativa por meio de conta at ento pouco
movimentada.

DESCRIO DO CASO:
Vrias pessoas fsicas domiciliadas em uma mesma regio de fronteira movimentam
recursos em suas contas correntes cujos valores so nitidamente incompatveis com seus
patrimnios, ocupaes profissionais e a capacidades financeiras.

Os crditos ocorridos em tais movimentaes so provenientes,principalmente,

de depsitos em espcie efetuados pelos prprios titulares, e em menor escala de
transferncias e depsitos online (1). Os dbitos so basicamente decorrentes de
numerosos saques em espcie em moeda estrangeira realizados em caixas eletrnicos
no exterior (2), e tambm de transferncias, que, entretanto, representam uma pequena

30 | II Coletnea de Casos Brasileiros de Lavagem de Dinheiro II Coletnea de Casos Brasileiros de Lavagem de Dinheiro | 31
 parcela (aproximadamente 5%) dos recursos que deixam as contas movimentadas. Os FLUXOGRAMA:
nmeros de depsitos e saques ocorridos nas contas movimentadas so claramente
incompatveis com a ocupao profissional ou atividade econmica dos titulares,
aparentemente no demonstrando serem resultados de atividades ou negcios normais.
Fronteira

Informaes levantadas por instituies financeiras indicam que os titulares das contas
movimentadas realizam operaes cambiais no autorizadas pelo Banco Central do
Brasil, efetuando depsitos dirios em suas contas correntes no Brasil, com posterior
saque em moeda estrangeira no exterior, cujos recursos so, em seguida, novamente
trocadospor Reais (R$) no mercado paralelo no exterior, com taxas de cmbio atrativas,
em casas de cmbios ou por meio de doleiros (3). Os valores em Reais (R$) so, ento,
novamente depositados nas contas correntes no Brasil, completando um ciclo da
operao, que gera percentual de lucro pequeno, mas no desprezvel (4). Os titulares Caixa ATM
das contas repetem esse ciclo vrias vezes, fazendo a travessia da fronteira, e auferindo
lucro de aproximadamente 1 a 1,5% do valor sacado em cada operao.
Moeda Estrangeira

Tais caractersticas indicam a possibilidade de os titulares das contas estarem sendo

agenciados para a realizao de saques e posterior venda de moeda estrangeira no
exterior, obtendo em contrapartida o spread resultante das taxas de cmbio praticadas
nos mercados institucional e paralelo. As informaes disponveis indicam que esse Depsitos Atravessa fronteira Moeda Estrangeira Moeda Estrangeira
spread estaria sendo financiado por traficantes de drogas, ou outros tipos de criminosos Conta 1
Reais (R$)
Titular Reais (R$) Doleiro Reais (R$)
(5), que recebem valores em Reais (6) decorrentes de suas atividades ilcitas (7) e Criminosos

precisam efetuar a converso dos recursos para moeda estrangeira, estando dispostos,
para isso, a pagar taxas de cmbio mais atrativas que as praticadas no mercado oficial.
Casa de Cmbio
Principais reas de incidncia: Foz do Iguau/PR, Ponta Por/MS, Epitaciolndia/AC e Drogas
Tabatinga/AM. Dinheiro Recursos de origem ilcita em Reais (R$)
Organizao
criminosa 2

Fronteira

32 | II Coletnea de Casos Brasileiros de Lavagem de Dinheiro II Coletnea de Casos Brasileiros de Lavagem de Dinheiro | 33
 10 | JOGOS DE AZAR POR MEIO
DE TTULOS DE CAPITALIZAO

SETORES ECONMICOS ENVOLVIDOS:

Seguros e capitalizao
Corretoras de seguros e capitalizao

SINAIS DE ALERTA DE INTELIGNCIA FINANCEIRA:

1. Realizao de sorteio de prmios e dinheiro nos mesmos moldes de bingo por
empresas distribuidoras de ttulos de capitalizao.
2. Utilizao de ttulo de capitalizao de incentivo para a promoo comercial de
ttulo de capitalizao na modalidade popular.
3. Ausncia de registro de pagamentos de comisso empresa corretora pela
intermediao da venda de ttulos de capitalizao.
4. Transferncia dos direitos de resgate de ttulos de capitalizao para entidades
ligadas s sociedades de capitalizao.
5. Realizao habitual de resgate antecipado de ttulos de capitalizao.

DESCRIO DO CASO:
O esquema consiste na descaracterizao do processo de comercializao de ttulos
de capitalizao, transformando-o em canal para a explorao ilegal de jogos de azar,
aproveitando-se da autorizao existentepara realizao de sorteios de prmios entre
seus consumidores, como forma de incentivar aquisio desse produto financeiro.

O ttulo de capitalizao uma economia programada de prazo definido, que pode ser
realizada em pagamento nico (PU) ou em parcelas peridicas (PP), em geral mensais
(PM). Durante o prazo de vigncia, o consumidor tem o direito de participar de sorteios
de prmios em dinheiro, e, ao final da sua vigncia, de receber parte ou totalidade do
dinheiro investido. A compra de um ttulo de capitalizao , portanto, uma forma
de guardar dinheiro e, ao mesmo tempo, de participar de sorteios.Como forma de
desencorajar o resgate antecipado da economia realizada, so aplicadas penalidades para
resgates realizados antes do trmino do prazo de vigncia do ttulo.
Ao contrrio da poupana tradicional, nem todo o montante pago pelo consumidor
do ttulo de capitalizao rentabilizado, uma vez que cada pagamento apresenta trs
componentes, que tm a seguinte destinao:

34 | II Coletnea de Casos Brasileiros de Lavagem de Dinheiro II Coletnea de Casos Brasileiros de Lavagem de Dinheiro | 35
 quota de capitalizao - percentual destinado capitalizao, que compor o valor
a ser resgatado pelo consumidor ao final da vigncia do ttulo;
quota de sorteio - percentual destinado a custear os prmios aos contemplados;
quota de carregamento - percentual destinado a custear as despesas operacionais e
administrativas da sociedade de capitalizao.
O percentual dos pagamentos a ser destinado a cada uma dessas cotas depende da
periodicidade de pagamentos do ttulo comercializado. Nos ttulos de pagamento
nico (PU), a quota de capitalizao deve corresponder a no mnimo 50% do valor do
pagamento. J nos ttulos de pagamentos mensais (PM) ou de pagamentos peridicos
(PP), o percentual destinado capitalizao para posterior resgate deve ser, nos trs
primeiros meses de vigncia, de no mnimo 10% e, a partir do quarto ms de vigncia,
de no mnimo 70%.
Os ttulos de capitalizao podem ser comercializados nas seguintes modalidades, entre
outras: tradicional, popular e incentivo.
Tradicional: tem por objetivo restituir ao titular, ao final do prazo de vigncia, no
mnimo, o valor total dos pagamentos efetuados pelo subscritor, desde que todos os
pagamentos previstos tenham sido realizados nas datas programadas.
Popular: tem por objetivo propiciar a participao do titular em sorteios, sem que
haja devoluo integral dos valores pagos.
Incentivo: est vinculado a um evento promocional de carter comercial institudo
pelo subscritor. Nessa modalidade, uma pessoa jurdica, definida como empresa
promotora do evento, adquire ttulos de capitalizao para utilizao em promoes
comerciais individuais ou coletivas a ttulo de propaganda, mediante a distribuio
gratuita de prmios, com o objetivo de alavancar as vendas de seus produtos
ou aquisio de seus servios. Para realizar a promoo comercial, a empresa
promotora cede os direitos de sorteio desses ttulos de capitalizao ao consumidor
que adquire o produto ou servio, tornando a compra mais atrativa.
resgate dos valores capitalizados ao final da vigncia dos ttulos a uma organizao sem
fins lucrativos, que est ligada ao grupo econmico da sociedade de capitalizao (4).
Os TCP, entretanto, so emitidos na forma de pagamento mensal, que permite, nas
primeiras parcelas, a destinao de percentual muito pequeno (10%) para capitalizao.
Como o consumidor possui interesse apenas na participao nos sorteios, uma vez que
transferiu o direito de resgate, no ocorre a continuidade do pagamento a partir do segundo
ms de vigncia dos ttulos, inviabilizando a formao da reserva a ser capitalizada. Como
as demais parcelas no so pagas, o ttulo cancelado e o pequeno percentual (10%)
destinado quota de capitalizao resgatado de forma antecipada (5).
Os valores arrecadados com o pagamento da primeira parcela do TCP, quase que
integralmente destinados quota de carregamento, entretanto, no so repassados
sociedade de capitalizao. A empresa distribuidora repassa apenas o valor necessrio
para a concretizao dos sorteios, uma vez que a sociedade de capitalizao concede, na
aquisio dos citados TCP, suposto desconto em montante praticamente correspondente
quota de carregamento da primeira parcela (6). Esse desconto, todavia, no repassado
ao consumidor, que paga integralmente o valor da primeira parcela, isto , o valor
destinado s quotas de capitalizao, carregamento e sorteio.
O valor da quota de carregamento , portanto, retido pelo distribuidor, que deveria ser
remunerado apenas pelas atividades de divulgao e distribuio. A comercializao
dos ttulos de capitalizao , assim, descaracterizada, uma vez que o distribuidor tem
como objetivo apenas os lucros auferidos com o pagamento da primeira parcela do
ttulo, explorando, para tanto, a possibilidade de realizao de sorteios de prmios e em
dinheiro.
Ademais, nos registros de contabilidade no verificado o repasse de valores a ttulo
de comisso pela sociedade de capitalizao corretora, que deveria ser a principal
finalidade da venda de TCP, alavancada pela promoo comercial realizada por
meio dos TCI.

No caso analisado, uma empresa corretora com o suposto objetivo de alavancar as

vendas de ttulos de capitalizao na modalidade popular (TCP) e, assim, receber
maiores comisses, adquire junto sociedade de capitalizao uma srie de ttulos de
capitalizao de incentivo (TCI) (1)e os vincula aos TCP (2). Os consumidores dos
ttulos na modalidade popular passam, assim, a poder participar no apenas dos sorteios
de prmios previstos nos TCP, mas tambm nos relativos ao TCI. Os citados ttulos so
entregues a uma empresa distribuidora para divulgao e comercializao, que tambm
a responsvel pela realizao dos sorteios (3). O contrato de aquisio dos ttulos
de capitalizao possui clusula padro pela qual o consumidor transfere o direito de

36 | II Coletnea de Casos Brasileiros de Lavagem de Dinheiro II Coletnea de Casos Brasileiros de Lavagem de Dinheiro | 37
 11 | DESVIO DE RECURSOS
FLUXOGRAMA:
PBLICOS COM CONVNIOS

Cede direito de participar

no sorteio do TCI
SETORES ECONMICOS ENVOLVIDOS:
Sistema Financeiro Nacional
+ Organizaes sem Fins Lucrativos
Adquire TCI
TCI
Vincula TCI ao TCP
TCP TCI
Venda
Produo e Promoo de Eventos Esportivos
Distribuidor
Cota de Carregamento Consumidor Organizao de Feiras, Congressos, Exposies e Festas
Sociedade Corretora
de Capitalizao
SINAIS DE ALERTA DE INTELIGNCIA FINANCEIRA:
+ Retm cota de carregamento +

Cancelamento No paga 1. Movimentaes atpicas de recursos por organizaes sem fins lucrativos.
Vnculo demais parcelas 2. Recebimento de recursos enviados por organizao sem fins lucrativos
beneficiria de recursos pblicos.
3. Recebimento de recursos com imediata realizao de saques em espcie.
+
4. Empresas com dados cadastrais semelhantes, sem empregados registrados,
Cede direito de resgate do TCP
Mesmo grupo econmico
cujos scios tm vnculos pblicos.
Organizao TCP TCI
sem fins lucrativos
DESCRIO DO CASO:
Resgate do TCP
Uma organizao sem fins lucrativos consegue recursos pblicos mediante proposta de
convnio que contempla projeto relacionado sua rea de atuao (1). Paralelamente,
dirigentes da organizao sem fins lucrativos criam vrias empresas com atividade
no mesmo segmento de atuao da referida organizao. Tais empresas no possuem
empregados registrados, e esto, via de regra, sediadas em um mesmo endereo
residencial, em endereos prximos, ou ainda no endereo de um de seus scios (2).

A organizao sem fins lucrativos passa a remeter recursos via cheques para tais empresas,
com a suposta fundamentao de pagamento de servios prestados, que, de fato, no so
executados (3). Em seguida, os valores so sacados em espcie das contas das empresas
por funcionrios ou dirigentes ligados organizao sem fins lucrativos, que se tornam,
assim, os verdadeiros beneficirios dos recursos pblicos obtidos via convnio (4).

Aps a chegada dos recursos pblicos aos mentores do esquema criminoso, as empresas
criadas com o propsito de desvi-los, so canceladas via Distrato Social (5).

38 | II Coletnea de Casos Brasileiros de Lavagem de Dinheiro II Coletnea de Casos Brasileiros de Lavagem de Dinheiro | 39
 FLUXOGRAMA: 12 | PONTUAO ARTIFICIAL EM PROGRAMAS
DE BENEFCIOS DE CARTES DE CRDITO
Presidente

Sem empregados Empresa de Fachada SETORES ECONMICOS ENVOLVIDOS:

Scios
Endereos residenciais A Scios Sistema Financeiro Nacional;
prximos Familiares das Empresas
Segmento de Turismo;
Presidente Emissoras de Cartes.
B
SINAIS DE ALERTA DE INTELIGNCIA FINANCEIRA:
Familiares
1. Ultrapassagem com habitualidade de gastos mensais, pelo titular, dos limites
Familiares
C monitorados pelas administradoras de cartes de credenciamento ou de cartes
de crdito.
Governo OSFL
Gestor 2. Ocorrncia de saldo credor, em fatura, com habitualidade, de valor considerado
expressivo.
D
3. Movimentao de recursos incompatvel com o patrimnio, a ocupao
profissional e a capacidade financeira.
OSFL 1 4. Movimentao no usual, com recebimento ou pagamento de quantias
E significativas sem indicao clara de finalidade ou relao com a atividade.
5. Movimentao de quantia significativa por meio de conta at ento pouco
Diretor
OSFL 2 movimentada.
Transferncias de recursos
F Contrato
Diretor social
Libera recursos pblicos via convnio
DESCRIO DO CASO:
Pessoas fsicas ou jurdicas titulares de cartes de crdito geram artificialmente ttulos
de cobrana (1), nos quais estes prprios titulares, ou outras pessoas fsicas ou jurdicas
a eles relacionados, figuram como cedente.

Aps a gerao dos ttulos, as pessoas fsicas ou jurdicas que os criaram utilizam seus prprios
cartes de crdito para pag-los (2), depois do que os valores financeiros correspondentes
ingressam na conta corrente do cedente (3), que, em seguida, os utiliza para pagar as faturas
dos cartes de crditos usados na quitao daqueles mesmos ttulos (4).

Com este procedimento, repetido inmeras vezes, o titular do carto de crdito consegue
gerar, artificialmente, pontos em programas de benefcios (5), obtendo lucros com a sua
posterior venda a empresas de turismo (6).

40 | II Coletnea de Casos Brasileiros de Lavagem de Dinheiro II Coletnea de Casos Brasileiros de Lavagem de Dinheiro | 41
 RESULTADOS: 13 | COMRCIO ILEGAL DE CARVO VEGETAL
Para impedir a gerao artificial de pontos em programas de benefcios, os bancos
implementaram medidas restritivas a pagamentos de ttulos de cobrana com carto
de crdito, tais como a estipulao de limites mensais para pagamentos de ttulos de
cobrana, e a no pontuao, em programas de benefcios, de gastos com pagamentos SETORES ECONMICOS ENVOLVIDOS:
de ttulos de cobrana.
Siderurgia
Extrao de Carvo Vegetal
Sistema Financeiro Nacional
FLUXOGRAMA: Postos de combustveis

Titular SINAIS DE ALERTA DE INTELIGNCIA FINANCEIRA:

Titular Pagamento da Fatura
1. Realizao de saques em espcie, que apresentem atipicidade em relao
Carto de crdito Conta 2 atividade econmica ou incompatibilidade com a capacidade econmico-
Fraudador
financeira.
Gerao do Ttulo Pagamento
2. Movimentao de recursos incompatveis com o patrimnio, atividade
Programa de Milhagens
econmica e capacidade financeira.
3. Movimentaes que no demonstram ser resultados de atividades ou
Gerao Artificial de Milhas Areas TEDs e DOCs para negcios normais.
Ttulo de Cobrana Falso Conta do Fraudador
4. Utilizao de interpostas pessoas.

Cedente Ingresso na conta do Cedente

Vendas de Milhas Areas
DESCRIO DO CASO:
Titular
Empresas que atuam na extrao de madeira e na produo e comrcio de carvo vegetal
Parente do Fraudador Conta 1
so obrigadas a justificar suas operaes por meio do Documento de Origem Florestal
Recursos da Venda de Milhas Areas (DOF), licena obrigatria para o controle do transporte de produto e subproduto florestal
Agncias de Viagens de origem nativa, inclusive o carvo vegetal nativo, que tem como principal objetivo
combater o comrcio ilegal destes produtos. O DOF acompanha, obrigatoriamente, o
produto ou subproduto florestal nativo, da origem ao destino nele consignado, por meio
de transporte rodovirio, areo, ferrovirio, fluvial ou martimo. No DOF devem estar
listadas informaes sobre a procedncia do material e discriminadas as espcies, tipo
do produto, quantidade,valor do carregamento e rota detalhada do transporte.

Com o objetivo deviabilizar a utilizao do DOF, o Instituto Brasileiro do Meio Ambiente e

dos Recursos Naturais Renovveis (IBAMA) disponibiliza o Sistema DOF, pelo qual passam
as transaes legais com madeiras ou outro tipo de produto ou subprodutoflorestal em suas
diversas formas. Para que se consiga, por exemplo, comprar uma determinada quantidade de
um desses produtos, necessrio aceitar uma oferta realizada por um fornecedor no sistema
DOF (1). Assim, todo o processo controlado, desde o corte at a comercializao final (2).

42 | II Coletnea de Casos Brasileiros de Lavagem de Dinheiro II Coletnea de Casos Brasileiros de Lavagem de Dinheiro | 43
 Para burlar estes controles e baratear os custos de produo do ferro-gusa, algumas
empresas siderrgicas utilizam ilegalmente o mesmo DOF para justificar a
14 | LAVAGEM DE DINHEIRO
comercializao de vrios carregamentos de carvo vegetal de origens diferentes (3). DO TRFICO DE DROGAS
As operaes fraudulentas so viabilizadas com a utilizao de notas fiscais frias (4)
e mediante a corrupo de servidores pblicos (5) que lanam informaes falsas no SETORES ECONMICOS ENVOLVIDOS:
sistema DOF (6).
Segmento de Loterias
Na tentativa de fraudar o fisco e apagar os rastros das operaes ilegais, as empresas Setor Hoteleiro
siderrgicas compram o carvo vegetal de origem ilcita por meio de pagamentos em
espcie (7), motivo pelo qual suas movimentaes financeiras passam a apresentar
numerosos e expressivos saques em espcie (8). Tambm realizam diversos pagamentos
SINAIS DE ALERTA DE INTELIGNCIA FINANCEIRA:
em cheques aos transportadores dos produtos de origem ilegal, que os descontam com 1. Movimentao de recursos incompatvel com o patrimnio, a atividade
desgio em postos de combustveis localizados na mesma regio (9). econmica e a capacidade financeira.
2. Realizao de depsitos em espcie, que apresentem atipicidade em relao
Em geral, a ocorrncia do fenmeno descrito coincide com expressivo aumento do atividade econmica ou incompatibilidade com a capacidade econmico-
volume e do valor total das operaes em espcie realizadas na regio onde esto financeira.
localizadas as siderrgicas que se utilizam do esquema criminoso. 3. Ganhar vrios prmios lotricos.
4. Realizao de depsitos em espcie por empresas aparentemente fantasmas.

DESCRIO DO CASO:
FLUXOGRAMA:
Um funcionrio pblico ganhou R$ 500 mil, no perodo de trs meses, por ter sido
sorteado em 18 prmios lotricos de diversas modalidades (1). Com o valor recebido, ele
adquiriu um hotel (2), que passou a movimentar recursos de volume expressivo em sua
Transporte ilegal conta corrente, justificadospela elevada taxa de ocupao e pelos altos preos cobrados
Carvo Ilegal pelas dirias (3).
Carvo Ilegal Navio de Carga

Descobriu-se, ento, que o funcionrio pblico estava, com certa frequncia, alugando
Utilizao
do mesmo DOF Nota fiscal Fria
Dinheiro
aeronaves para a realizao de voos destinados a regies de fronteira no norte do Pas.
Ao interceptar um dos vos, as autoridades descobriram, no interior da aeronave, a
Cheques
existncia de mais de meia tonelada de cocana.
Madeira Legalizada
Transporte Legal Saques
Sistema de DOF
Carvo
DOF
Cheques
Siderurgica Conta da Para inicialmente lavar o dinheiro proveniente do trfico de substncias
Siderrgica
Legalizado
Utilizao entorpecentes, o funcionrio pblico, que tinha relacionamento com alguns lotricos,
Dinheiro
do mesmo DOF comprou diversos prmios de pequeno valor, para os quais as casas lotricas possuem
Nota fiscal Fria
autonomia para efetuados respectivos pagamentos, justificando assim a origem dos
Carvo Ilegal
recursos obtidos ilicitamente.
Transporte Legal
9
Carvo Ilegal Informaes Falsas De posse desses recursos, o funcionrio pblico justificou a origem para a compra
Troca de cheques com desgio
Postos de Gasolina
do hotel. A subjetividade envolvida na precificao das dirias e a facilidade para
alterar os registros das taxas de ocupao, facilitou a criao da fundamentao
Corrupo de Funcionrio Pblico
econmica para a expressiva movimentao de recursos apresentada pelo hotel aps
Funcionrio Pblico
sua aquisio pelo funcionrio pblico.

44 | II Coletnea de Casos Brasileiros de Lavagem de Dinheiro II Coletnea de Casos Brasileiros de Lavagem de Dinheiro | 45
 Dessa forma, atravs da compra de bilhetes de loteria premiados e da subsequente
aquisio de empreendimentos lcitos, o funcionrio pblico encontrou uma forma
15 | FINANCIAMENTO DE CAMPANHA
delavar os recursos auferidos com o trfico de drogas (7). COM DESVIO DE RECURSOS PBLICOS

SETORES ENVOLVIDOS:
FLUXOGRAMA:
Administrao Pblica
Organizao No Governamentais (ONG)
Sistema Financeiro Nacional

SINAIS DE ALERTA DE INTELIGNCIA FINANCEIRA:

Conta
1. Recebimento de recursos pblicos por empresa recm-criada, sem empregados
registrados, cujos scios so ligados direta ou indiretamente a funcionrios
Movimentao pblicos.
Expressiva Pagamentos 2. Movimentao de recursos incompatvel com o patrimnio, com a atividade
de Dirias
econmica e com a capacidade financeira.
Compra de 3. Fragmentao de saques, em espcie, de forma a dissimular o valor total da
Bilhetes Premiados Aquisio de Hotel Justificados como
Dirias
movimentao.
Ganhadores Pagamento
Funcionrio Pblico
Hotel 4. Resistncia ao fornecimento de informaes necessrias para a atualizao
em espcie
Venda de Drogas cadastral.
5. Movimentao de quantia significativa por meio de conta at ento pouco
movimentada.
Aluguel de Aeronaves
Transporte de Drogas Cocana
Recebimento dos prmios DESCRIO DO CASO:
Vnculo
Descoberta de Drogas Um grupo de ONGs recebe recursos do Estado para supostamente realizar servios de
interesse pblico, sem realizao dos procedimentos licitatrios (1). Para a execuo dos
Cocana
servios, as ONGs subcontratam empresas (2), cujos proprietrios so ligados direta ou
Scio Interceptao da Polcia indiretamente a seus dirigentes (3).
Scio
Casa Lotrica
Aps o recebimento dos recursos, cujos valores indicam a existncia de superfaturamento,
as empresas doam parte dos valores para campanhas eleitorais (4) de candidatos ligados
Polcia a servidoresdo executivo (5) responsveis pela liberao de recursos para as ONGs, sem
realizao de licitaes.

46 | II Coletnea de Casos Brasileiros de Lavagem de Dinheiro II Coletnea de Casos Brasileiros de Lavagem de Dinheiro | 47
 FLUXOGRAMA:
CRIMES ANTECEDENTES

N TIPOLOGIA Sistema
Org. Trfico ilcito
Financeiro Adm. Pblica
Criminosa de Drogas
Nacional
Aluguel de Contas
1 x
Bancrias
Corrupo e Fraude
2 x
em Licitao
Operaes com
3 x x
Dirigentes Scio Comrcio Exterior
Suposta Prestao de Servios Desvio de Recursos
4 x
Pblicos Municipais
Adulterao
5 x x
de Combustvel
Comrcio Irregular
Suposta
Campanha 6 de Vale Alimentao x x x
Prestao de Servios Subcontratao Financiamento
de Campanha Eleitoral e Refeio
Governo 1 Repasse de Recursos ONG Empresa Poltico
sem licitao
Aquisio de Imveis
7 com Desvio x x
de Recursos Pblicos
Pirmide Financeira
8 com Marketing x x
Multinvel
Dispensa de Licitao

9 Tarjetagem x x

Vnculo
Jogos de Azar
10 por meio de ttulos x x
Servidor de Capitalizao
Pblico
Desvio de Recursos
11 x x
Pblicos com Convnios
Pontuao Artificial
em Programas
12 x
de Benefcios
de Cartes de Crdito
Comrcio Ilegal de
13 x
Carvo Vegetal
Lavagem de Dinheiro do
14 x
Trfico de Drogas
Financiamento de Cam-
15 panha com desvio de x
Recursos Pblicos

48 | II Coletnea de Casos Brasileiros de Lavagem de Dinheiro II Coletnea de Casos Brasileiros de Lavagem de Dinheiro | 49