Actividad - 2

Determina los Pagos y Reliza los Asientos

Determinar el pago del Impuesto sobre la Renta, el pago de la Seguridad
Social y AFP y hacer los asientos correspondientes.

La Fbrica de Embutidos Caracol, SRL, posee los siguientes servidores en su

nomina de personal correspondiente al mes de abril/20XX

Nombre empleado Posicin ocupa Salario mensual

1.- Laura Soto sub-directora planta 90,000.00

2.- Josefa Ventura Gerente produccin 75,000.00
3.- Ana Marte Supervisora nomina 60,000.00
4.- Andrs Rivas Analista 55,000.00
5.- Pedro Medrano Contador 50,000.00
6.- Julio Ventura Auxiliar 30,000.00
7.- Manuela Soto Secretaria 25,000.00

Las deducciones son las siguientes:

a) Todos aportan la suma de 500.00 mensual a la cooperativa
b) La seora Laura tiene un prstamo por valor de $100,000.00, el cual es
descontado en sumas parciales de $10,000.00 por 10 meses.
c) El seor Andrs y el seor Julio ambos tienen un prstamo por valor de
$50,000.00, descontado en sumas parciales por 10 meses el valor de
$5,000.00 c/uno.
Se pide:
1.- DETERMINAR EL PAGO DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

Laura Soto sub-directora planta 90,000.00

90,000.00* 3.04% = 2,736 SFS,

90,000.00* 2.87% = 2,283 AFP

Total de deducciones: 5,319

90,000 5,319 =84,681 (redondeado) base imponible para el clculo

90,000 x 12 = 1, 080,000 como este monto supera la tercera escala, se la

restamos.

1, 080,000 - 833,171.01 = 246,828.99

246,828.99 x 25% = 61,707.25 ahora le sumamos 76,652.00 tal establece el

Cdigo Tributario.

61,707.25 + 76,652.00 = 138,359,25 lo llevamos a meses.

138,359,25/12 = 11,529.94 Este es el Impuesto sobre la Renta que debe

pagar

Josefa Ventura Gerente produccin 75,000.00

75,000.00 * 3.04% = 2,736 SFS,

75,000.00 * 2.87% = 2,283 AFP

Total de deducciones: 4,432.5

75,000.00 4,432.5 = 70,567.5 (redondeado) base imponible para el clculo

75,000.00 x 12 = 9,000,000 como este monto supera la tercera escala, se la

restamos.

9,000,000 - 833,171.01 = 66,828.99

66,828.99 x 25% = 16,707.25 ahora le sumamos 76,652.00 tal establece el Cdigo

Tributario.

16,707.25 + 76,652.00 = 155,066.5 lo llevamos a meses.

155,066.5 /12 = 12,922.21 Este es el Impuesto sobre la Renta que debe

pagar

Ana Marte Supervisora nomina 60,000.00

60,000.00 * 3.04% = 1,824 SFS,

60,000.00 * 2.87% = 1,722 AFP

Total de deducciones: 3,546

60,000.00 3,546 = 56,454 (redondeado) base imponible para el clculo

60,000.00 x 12 = 720,000 como este monto supera la tercera escala, se la

restamos.

720,000 - 599,884.00 = 120,116

120,116 x 20% = 24,023.2 ahora le sumamos 29,994.00 tal establece el Cdigo

Tributario.

24,023.2 + 29,994.00 = 54,017.2 lo llevamos a meses.

54,017.2 /12 = 4,501.43 Este es el Impuesto sobre la Renta que debe pagar
 Andrs Rivas Analista 55,000.00

55,000.00 * 3.04% = 1,672 SFS,

55,000.00 * 2.87% = 1,578.5 AFP

Total de deducciones: 3,250.5

55,000.00 3,250.5= 51,749.5 (redondeado) base imponible para el clculo

55,000.00 x 12 = 660,000 como este monto supera la tercera escala, se la

restamos.

660,000 - 599,884.00 = 60,116

60,116 x 20% = 12,023.2 ahora le sumamos 29,994.00 tal establece el Cdigo

Tributario.

12,023.2 + 29,994.00 = 42,017.2 lo llevamos a meses.

42,017.2 /12 = 3,501.43 Este es el Impuesto sobre la Renta que debe pagar

Pedro Medrano Contador 50,000.00

50,000.00 * 3.04% = 1,672 SFS,

50,000.00 * 2.87% = 1,435 AFP

Total de deducciones: 2,955

50,000.00 3,250.5= 51,749.5 (redondeado) base imponible para el clculo

50,000.00 x 12 = 660,000 como este monto supera la tercera escala, se la

restamos.

660,000 - 599,884.00 = 60,116

60,116 x 20% = 12,023.2 ahora le sumamos 29,994.00 tal establece el Cdigo
Tributario.

12,023.2 + 29,994.00 = 42,017.2 lo llevamos a meses.

42,017.2 /12 = 3,501.43 Este es el Impuesto sobre la Renta que debe pagar

Julio Ventura Auxiliar 30,000.00

50,000.00 * 3.04% = 1,520 SFS,

50,000.00 * 2.87% = 1,435 AFP

Total de deducciones: 2,955

50,000.00 2,955 = 47,045 (redondeado) base imponible para el clculo

50,000.00 x 12 = 600,000 como este monto supera la tercera escala, se la

restamos.

600,000 - 599,884.00 = 116

116 x 20% = 23.3 ahora le sumamos 29,994.00 tal establece el Cdigo Tributario.

23.3 + 29,994.00 = 30,017.2 lo llevamos a meses.

30,017.2 /12 = 2,501.43 Este es el Impuesto sobre la Renta que debe pagar

Manuela Soto Secretaria 25,000.00

Exento de impuesto
 2.- DETERMINAR EL PAGO DE LA SEGURIDAD SOCIAL Y AFP

Laura Soto sub-directora planta 90,000.00

90,000.00* 3.04% = 2,736 SFS,

90,000.00* 2.87% = 2,283 AFP

Total de deducciones: 5,319

Josefa Ventura Gerente produccin 75,000.00

75,000.00 * 3.04% = 2,736 SFS,

75,000.00 * 2.87% = 2,283 AFP

Total de deducciones: 4,432.5

Ana Marte Supervisora nomina 60,000.00

60,000.00 * 3.04% = 1,824 SFS,

60,000.00 * 2.87% = 1,722 AFP

Total de deducciones: 3,546

Andrs Rivas Analista 55,000.00

55,000.00 * 3.04% = 1,672 SFS,

55,000.00 * 2.87% = 1,578.5 AFP

Total de deducciones: 3,250.5

 Pedro Medrano Contador 50,000.00

50,000.00 * 3.04% = 1,672 SFS,

50,000.00 * 2.87% = 1,435 AFP

Total de deducciones: 2,955

Julio Ventura Auxiliar 30,000.00

50,000.00 * 3.04% = 1,520 SFS,

50,000.00 * 2.87% = 1,435 AFP

Total de deducciones: 2,955

Manuela Soto Secretaria 25,000.00

25,000.00 * 3.04% = 760 SFS,

25,000.00 * 2.87% = 117.5 AFP

Total de deducciones: 877.5

 3.- HACER LOS ASIENTOS CORRESPONDIENTES

DETALLE AUXILIAR DEBITO CREDITO

Gastos Gen Y Adm. 385,000
Gastos de sueldo 385,000
@
Efect. Caja y Banco
Banco x 385,000
Retenciones y 65,293.37
Acumulaciones x pagar
SFS, AFP , ISR, Cooperativa 65,293.37
Cuentas por cobrar 200,000
Empleados 200,000