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RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA
N 274-2015/SUNAT
RESOLUCIN DE
SUPERINTENDENCIA QUE REGULA
LA EMISIN ELECTRNICA DE LOS
COMPROBANTES DE RETENCIN
Y DE LOS COMPROBANTES DE
PERCEPCIN
SEPARATA ESPECIAL
562744 NORMAS LEGALES Jueves 1 de octubre de 2015 / El Peruano
SE RESUELVE:
RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA
N 274-2015/SUNAT CAPTULO I
ASPECTOS PRELIMINARES
RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA QUE
REGULA LA EMISIN ELECTRNICA DE LOS Artculo 1.- DEFINICIONES
COMPROBANTES DE RETENCIN Y DE LOS
COMPROBANTES DE PERCEPCIN
1. Cdigo de : Al texto a que se refieren los
Lima, 30 de setiembre de 2015 usuario y incisos d) y e) del artculo
clave SOL 1 de la Resolucin de
CONSIDERANDO: Superintendencia N 109-2000/
SUNAT y normas modificatorias,
respectivamente.
Que el ltimo prrafo del inciso c) del artculo
10 del Texto nico Ordenado (T.U.O.) de la Ley del
2. CRE : Al comprobante de retencin
Impuesto General a las Ventas (IGV) e Impuesto que se emite al amparo del
Selectivo al Consumo (ISC), aprobado por el Decreto Rgimen de retenciones del
Supremo N 055-99-EF y normas modificatorias, IGV, a travs del SEE - SOL o
dispone que las retenciones o percepciones se del SEE Del contribuyente,
efectuarn por el monto, en la oportunidad, forma, segn sea el caso, considerando
plazos y condiciones que seale la SUNAT, la cual lo sealado en esta resolucin y
podr determinar la obligacin de llevar los registros en la normativa del sistema de
que sean necesarios; emisin respectivo.
Que en virtud de dicha facultad, la SUNAT estableci
que los agentes de retencin y percepcin estn 3. CPE : Al comprobante de percepcin
que se emite al amparo del
obligados a entregar, al momento de efectuar la retencin Rgimen de percepciones del
y la percepcin, respectivamente, un comprobante de IGV, a travs del SEE - SOL o
retencin impreso y un comprobante de percepcin del SEE Del contribuyente,
impreso, segn corresponda, previa autorizacin de la segn sea el caso, considerando
SUNAT; lo sealado en esta resolucin y
Que, mediante Resolucin de Superintendencia en la normativa del sistema de
N 300-2014/SUNAT y normas modificatorias, se cre emisin respectivo.
el Sistema de Emisin Electrnica (SEE), conformado
por el Sistema de Emisin Electrnica de facturas, 4. Emisor : A los sujetos designados como
boletas de venta, notas de crdito y notas de dbito electrnico tales segn el numeral 2.2 del
a que se refiere la Resolucin de Superintendencia artculo 2.
N 188-2010/SUNAT y normas modificatorias
(SEE - SOL) y el Sistema de Emisin Electrnica 5. IGV : Al impuesto general a las
desarrollado desde los sistemas del contribuyente, ventas, regulado por el Texto
nico Ordenado de la Ley del
a que se refiere la Resolucin de Superintendencia Impuesto General a las Ventas
N 097-2012/SUNAT y normas modificatorias (SEE - (IGV) e Impuesto Selectivo
Del contribuyente); al Consumo, aprobado por el
Que, aprovechando la experiencia en el uso de la Decreto Supremo N 055-99-EF
emisin electrnica a travs del SEE, y con el objeto y normas modificatorias.
de reducir an ms los costos de cumplimiento,
resulta conveniente incorporar en este sistema, 6. Rgimen de : A los regmenes de percepcin
actualmente destinado a comprobantes de pago y percep- del IGV regulados en el Ttulo
documentos vinculados a estos, la emisin electrnica ciones del II de la Ley N 29173 y normas
del comprobante de retencin y del comprobante IGV modificatorias, la Resolucin
de Superintendencia N 128-
de percepcin; para lo cual es pertinente modificar 2002/SUNAT Rgimen
la regulacin relativa al SEE, y a los regmenes de de percepciones del IGV
retenciones y percepciones, al amparo de la facultad aplicable a la adquisicin
referida en el primer considerando; de combustible y normas
Que adems, es necesario designar como emisores modificatorias y la Resolucin
electrnicos de los comprobantes de retencin y de Superintendencia N 058-
percepcin, a los contribuyentes que tengan la calidad 2006/SUNAT Rgimen de
percepciones del IGV aplicable
de agentes de retencin y agentes de percepcin, por ser a la venta de bienes y normas
necesario realizar un mayor control; modificatorias.
Que, cuando la emisin electrnica de los comprobantes
de retencin y de los comprobantes de percepcin sea 7. Rgimen de : Al rgimen regulado en la
obligatoria, la SUNAT tendr un adecuado control a raz reten- Resolucin de Superintendencia
de esa forma de emisin, por lo que, en ese momento, se ciones del N 037-2002/SUNAT y normas
puede dejar sin efecto la obligacin de llevar el registro IGV modificatorias.
del rgimen de retenciones y el registro del rgimen de
percepciones; 8. SEE : Al Sistema de Emisin
Electrnica creado mediante la
En uso de las facultades conferidas por el artculo Resolucin de Superintendencia
10 del T.U.O. de la Ley del IGV e ISC; y de conformidad N 300-2014/SUNAT y normas
con el artculo 11 del Decreto Legislativo N 501, modificatorias.
Ley General de la SUNAT y normas modificatorias; el
artculo 5 de la Ley N 29816, Ley de Fortalecimiento 9. SEE Del : Al Sistema de Emisin
de la SUNAT y norma modificatoria; y el inciso o) contri- Electrnica desarrollado desde
del artculo 8 del Reglamento de Organizacin y buyente los sistemas del contribuyente,
Funciones de la SUNAT, aprobado por la Resolucin aprobado por la Resolucin de
de Superintendencia N 122-2014/SUNAT y normas Superintendencia N 097-2012/
modificatorias; SUNAT y normas modificatorias.
El Peruano / Jueves 1 de octubre de 2015 NORMAS LEGALES 562745
10. SEE - SOL : Al Sistema de Emisin Artculo 4.- ENTREGA DEL CRE
Electrnica de facturas, boletas En el Rgimen de retenciones del IGV, el CRE se
de venta, notas de crdito y considera entregado en los siguientes momentos:
notas de dbito, regulado por la
Resolucin de Superintendencia 4.1 En el SEE SOL: En la fecha de su emisin.
N 188-2010/SUNAT y normas 4.2 En el SEE Del contribuyente: En la fecha en la que
modificatorias. el emisor electrnico lo pone a disposicin del proveedor a
travs del medio electrnico que aquel elija.
Cuando se mencione un artculo o anexo sin indicar
la norma legal a la que corresponde, se entiende Artculo 5.- EMISIN DEL CPE
referido a la presente resolucin, y cuando se seale El CPE se emite en el momento de efectuar la
un numeral o inciso sin precisar el artculo o numeral al percepcin del IGV; salvo que:
que pertenece, se entiende que corresponde al artculo
o numeral, respectivamente, en el que se menciona. 5.1 Se aplique lo dispuesto en los numerales 10.4 o
10.6 del artculo 10 de la Resolucin de Superintendencia
Artculo 2.- MBITO DE APLICACIN Y N 058-2006/SUNAT y normas modificatorias, o en
DESIGNACIN DE EMISORES ELECTRNICOS DEL los numerales 5 y 6 del artculo 7 de la Resolucin
SEE de Superintendencia N 128-2002/SUNAT y normas
modificatorias; o
2.1 mbito de aplicacin 5.2 Se emita en reemplazo de un CPE que se revirti,
segn el artculo 7.
La presente resolucin regula la emisin electrnica
del comprobante de retencin normado en el Rgimen Artculo 6.- ENTREGA DEL CPE
de retenciones del IGV y del comprobante de percepcin En el Rgimen de percepciones del IGV, el CPE se
normado en el Rgimen de percepciones del IGV. considera entregado en los siguientes momentos:
2.2 Designacin de emisores electrnicos en el SEE 6.1 En el SEE SOL: En la fecha de su emisin.
6.2 En el SEE Del contribuyente: En la fecha en la
a) Desgnese como emisores electrnicos del SEE, que el emisor electrnico lo pone a disposicin del cliente
respecto de los comprobantes de retencin que se emiten a travs del medio electrnico que aquel elija.
al amparo del Rgimen de retenciones del IGV: 6.3 En las operaciones en las que el comprobante de
pago relacionado al CPE no da derecho al crdito fiscal
i. A los sujetos que, a la fecha de entrada en vigencia y siempre que no sea posible entregar el CPE en forma
de la presente resolucin, tengan la calidad de agentes de electrnica: En la fecha en que se entregue o se ponga
retencin. a disposicin del cliente la representacin impresa del
ii. A aquellos sujetos que, a partir de la entrada en CPE.
vigencia de la presente resolucin, sean designados A la nota de dbito vinculada al comprobante de pago
como agentes de retencin. A tal efecto, se consideran referido en el prrafo anterior, se le aplica lo sealado en
como emisores electrnicos del SEE desde la fecha en ese prrafo.
que adquieren la calidad de agentes de retencin, segn
lo sealado en la resolucin de superintendencia que los CAPTULO III
designe como tales. DE LA REVERSIN DEL CRE Y EL CPE
b) Desgnese como emisores electrnicos del SEE, Artculo 7.- SUPUESTOS Y EFECTOS
respecto de los comprobantes de percepcin que se El emisor electrnico puede revertir la emisin del CRE
emiten al amparo del Rgimen de percepciones del y el CPE, segn corresponda, incluso si fueron entregados,
IGV: cuando ocurra alguno de los siguientes supuestos:
i. A los sujetos que, a la fecha de entrada en vigencia 7.1 Reversin del CRE:
de la presente resolucin, tengan la calidad de agentes de
percepcin. a) Se emiti a un sujeto distinto del proveedor a quien
ii. A aquellos sujetos que, a partir de la entrada en se efectu la compra.
vigencia de la presente resolucin, sean designados como b) La operacin por la que se emitieron los comprobantes
agentes de percepcin. A tal efecto, se consideran como de pago o las notas de dbito que dan origen al CRE, no
emisores electrnicos del SEE desde la fecha en que se encuentra dentro del mbito de aplicacin del Rgimen
adquieren la calidad de agentes de percepcin, segn lo de retenciones del IGV, o se encuentra excluida del mismo.
sealado en el decreto supremo que los designe como c) Por errores en los datos ingresados o seleccionados
tales. al emitirse el CRE.
Los sujetos sealados en este numeral deben 7.2 Reversin del CPE:
emitir el CRE o el CPE, segn corresponda, por
todas las operaciones a que se refieren los incisos a) a) Se emiti a un sujeto distinto del cliente a quien se
y b) del numeral 3.8 del artculo 3 de la Resolucin efectu la venta.
de Superintendencia N 300-2014/SUNAT y normas b) La operacin por la que se emitieron los comprobantes
modificatorias, considerando lo sealado en el numeral de pago o las notas de dbito que dan origen al CPE, no se
3.9 de ese artculo y los numerales 4.4 y 4.5 del artculo encuentra dentro del mbito de aplicacin del Rgimen de
4 de aquella resolucin. percepciones del IGV, o se encuentra excluida del mismo.
c) Por errores en los datos ingresados o seleccionados
CAPTULO II al emitirse el CPE.
DE LA EMISIN Y ENTREGA DEL CRE Y CPE
Para tal efecto, el emisor electrnico debe:
Artculo 3.- EMISIN DEL CRE
El CRE se emite al momento de efectuar la retencin Cuando el CRE o el CPE hubieran sido emitidos
del IGV; salvo: desde el SEE - SOL: Emplear la opcin que, para tal
efecto, contenga el sistema, y seguir las instrucciones
3.1 Que se aplique lo establecido en el numeral 5 del que este indique. Culminado ello, el sistema remitir una
artculo 8 de la Resolucin de Superintendencia N 037- comunicacin al proveedor o al cliente, segn corresponda,
2002/SUNAT y normas modificatorias, o indicando el motivo de la reversin.
3.2 Que se emita en reemplazo de un CRE que se Cuando el CRE o el CPE hubieran sido emitidos desde
revirti segn el artculo 7. el SEE - Del contribuyente: Remitir una comunicacin al
562746 NORMAS LEGALES Jueves 1 de octubre de 2015 / El Peruano
proveedor o cliente, segn corresponda, a travs del medio d) Anexo N 18 : Resumen diario de reversiones del
electrnico que el emisor electrnico escoja y un resumen CPE, que obra en el Anexo D.
diario de reversiones, segn lo indicado en la resolucin
que regula dicho sistema. e) Anexo N 19 : Resumen diario de comprobantes
de retencin emitidos en formatos
7.3 Efecto de la reversin: impresos, que obra en el Anexo E.
El efecto de la reversin es la inhabilitacin del CRE o f) Anexo N 20: : Resumen diario de comprobantes
del CPE, segn sea el caso, en el sistema que se hubiera de percepcin emitidos en formatos
empleado para su emisin y en la fecha en que se remiti impresos, que obra en el Anexo F.
(SEE SOL) o en la fecha en que se puso a disposicin
del cliente o proveedor (SEE DEL CONTRIBUYENTE), g) Anexo N 21 : Estndar del CRE y del CPE, que
no permitindose la emisin de otro CRE o del CPE con la obra en el Anexo G.
misma numeracin.
h) Anexo N 22 : Aspectos tcnicos, que obra en el
DISPOSICIN COMPLEMENTARIA FINAL Anexo H.
3. Para emitir el CRE, el emisor electrnico debe Cuarta.- MODIFICACIONES EN EL SEE - DEL
seleccionar la opcin que para tal fin prevea el Sistema CONTRIBUYENTE
CRE-CPE. En esta oportunidad el CRE se entrega a travs
de dicho sistema. 4.1. Sustityase el artculo 1, el inciso b) del
numeral 2.13 y los numerales, 2.22 y 2.29 del artculo
Artculo 22.- DE LA EMISIN DEL CPE EN EL 2, de la Resolucin de Superintendencia N 097-2012/
SISTEMA CRE - CPE SUNAT y normas modificatorias, por los siguientes
Para la emisin del CPE, el emisor electrnico debe textos:
ingresar a SUNAT Operaciones en Lnea, seleccionar la
opcin que para tal efecto prevea el Sistema CRE CPE, Artculo 1.- APROBACIN DEL SISTEMA DE
y seguir las indicaciones de este, teniendo en cuenta lo EMISIN ELECTRNICA DESARROLLADO DESDE
siguiente: LOS SISTEMAS DEL CONTRIBUYENTE
562750 NORMAS LEGALES Jueves 1 de octubre de 2015 / El Peruano
Anexo A
CONDI- REPRESEN-
TACIN
CAMPOS CIN DE IMPRESA
N EMISIN INFORMA-- VALIDACIN DESCRIPCIN
DEFINIDOS
(1) CIN
FECHA DE EMISIN Y MECANISMO DE
SEGURIDAD
1 Fecha de emisin X X Dato alfanumrico de 10 posiciones con En la representacion
formato yyyy-mm-dd. impresa se podr consignar
"Fecha de emisin".
2 Firma digital X Que sea vlida, se encuentre vigente y
corresponda al emisor electrnico.
DATOS DEL EMISOR ELECTRNICO Y DEL DOCUMENTO
3 Apellidos y X X Campo lleno
nombres, Dato alfanumrico hasta cien (100)
denominacin o posiciones.
razn social
4 Nombre X Campo opcional. Debe ingresarse el Solo de corresponder
comercial nombre comercial registrado en el RUC,
de tenerse.
Dato alfanumrico hasta cien (100)
posiciones.
5 Nmero de RUC X X El nmero de RUC debe ser vlido. En la representacin
Dato numrico de once (11) posiciones. impresa debe figurar la
denominacin "RUC"
seguido del nmero.
6 Numeracin, X X La serie debe ser alfanumrica de cuatro En la representacion
conformado por (4) caracteres, siendo el primer caracter impresa se debe
nmero y serie de la izquierda la letra R (Ejemplo: colocarse la denominacin
correlativo del R001). "Comprobante de
Comprobante El nmero correlativo podr tener hasta Retencin Electrnico".
de Retencin ocho (8) dgitos y se iniciar en uno (1).
Electrnico
INFORMACIN DEL
PROVEEDOR
7 Tipo y Nmero de X X El tipo de documento segn el catlogo En la representacin
documento N 6 del Anexo N 8. Debe ser 6 (RUC). impresa debe sustituirse el
El nmero de RUC debe ser vlido, dato cdigo de tipo de documento
numrico de once (11) posiciones. por la denominacin de ste
y colocar a continuacin el
nmero.
8 Apellidos y X X Campo lleno
nombres, Dato alfanumrico de cien (100)
denominacin o posiciones.
razn social
DATOS DE LA RETENCIN
Anexo A
CONDI- REPRESEN-
TACIN
CAMPOS CIN DE IMPRESA
N EMISIN INFORMA-- VALIDACIN DESCRIPCIN
DEFINIDOS
(1) CIN
INFORMACIN POR CADA COMPROBANTE RELACIONADO
13 Tipo del X X Segn el catlogo N 1 del Anexo N 8. Si tipo de documento
comprobante Solo esta permitido: relacionado es 07 (Nota de
relacionado 01 Factura crdito), los campos de los
07 Nota de crdito datos de pago (18,19,20,21)
08 Nota de dbito y datos de la retencin (22,
12 Ticket de mquina registradora 23) no sern obligatorios.
Se ingresa la informacin
de un documento 07 (Nota
de crdito) solo si disminuye
el importe total (Campo
17) de un comprobante
relacionado.
14 Serie y nmero X X La numeracin compuesta por la serie y En la representacin
del comprobante el nmero correlativo debe corresponer impresa, deber sustituirse
relacionado a un Comprobante de Pago. el cdigo del tipo de
comprobante relacionado
Validaciones para la serie: por la denominacin de ste
- Si es electrnica, debe ser E001 o y colocar a continuacin la
FNNN serie y el nmero.
- Si es serie numerica NNNN
(comprobante en formato impreso) debe
estar autorizado por SUNAT.
- Si es ticket, debe ser alfanumerico de
hasta 20 posiciones.
Anexo A
CONDI- REPRESEN-
TACIN
CAMPOS CIN DE IMPRESA
N EMISIN INFORMA-- VALIDACIN DESCRIPCIN
DEFINIDOS
(1) CIN
21 Moneda del Segn el catlogo N 02 del Anexo N 8 La moneda del importe de
importe de pago Dato alfanumrico de tres (3) cobro segn catlogo N
posiciones 02 del Anexo 8, debe ser
la misma moneda que la
moneda del importe total del
comprobante relacionado
(campo 17)
22 Importe de la X X Dato numrico de hasta quince En la representacin
retencin en (15) posiciones que incluye dos (2) impresa debe sealarse
moneda decimales que es en "Nuevos Soles"
nacional
23 Importe neto X X Dato numrico de hasta quince En la representacin
pagado en (15) posiciones que incluye dos (2) impresa debe sealarse
moneda nacional, decimales que es en "Nuevos Soles"
deducida la
retencin
24 Moneda de Segn el catlogo N 02 del Anexo N 8 En caso la moneda sea
referencia para el Dato alfanumrico de tres (3) diferente a nuevos soles
tipo de cambio posiciones
INFORMACIN ADICIONAL
25 Leyenda: X Solo en la representacin
"Representacin impresa
impresa del
Comprobante
de Retencin
Electrnico"
26 Tipo de X Segn Catalogo N 01 del Anexo 8. En la representacin impre-
documento = 20 sa debe sustituir el cdigo
del tipo de documento por
la denominacin "Compro-
bante de Retencin Elec-
trnico"
Anexo B
Anexo N 16: Comprobante de percepcin electrnico
REPRESEN-
CONDI-
CAMPOS TACIN
CIN DE
N IMPRESA - VALIDACIN DESCRIPCIN
DEFINIDOS EMISIN
INFORMA-
(1)
CIN
FECHA DE EMISIN Y MECANISMO DE SEGURIDAD
Anexo B
Anexo N 16: Comprobante de percepcin electrnico
REPRESEN-
CONDI- TACIN
CAMPOS CIN DE
N IMPRESA - VALIDACIN DESCRIPCIN
DEFINIDOS EMISIN INFORMA-
(1) CIN
6 Numeracin, X X La serie debe ser alfanumrica En la representacion
conformado nmero de cuatro (4) caracteres, siendo el impresa se debe
y serie correlativo primer caracter de la izquierda la colocarse la denominacin
del Comprobante letra P (Ejemplo: P001). "Comprobante de
de Percepcin El nmero correlativo podr tener Percepcin Electrnico".
Electrnico hasta ocho (8) dgitos y se iniciar
en uno (1).
INFORMACIN DEL CLIENTE
7 Tipo y Nmero de X X El tipo de documento ser segn el En la representacin
documento catlogo N 6 del Anexo N 8. Dato impresa debe sustituirse el
alfanumrico de una (1) posicin. cdigo de tipo de documento
por la denominacin de ste
y colocar a continuacin el
nmero.
Tratndose del nmero de
RUC o del DNI deben de ser
validos. Dato numrico de
once (11) posiciones para
el RUC y de ocho (8) para
el DNI.
8 Apellidos y nombres, X X Campo lleno.
denominacin o Dato alfanumrico de cien (100)
razn social posiciones.
DATOS DE LA PERCEPCIN
9 Cdigo del rgimen X X El rgimen de retencin ser En la representacin impresa
de percepcin segn el catlogo N 22 del Anexo debe sustituirse el cdigo
N 8. Dato numrico de dos (2) de rgimen de percepcin
posiciones. por la denominacin
"PERCEPCION VENTA
INTERNA" o "PERCEPCION
A LA ADQUISICION
DE COMBUSTIBLE" o
"PERCEPCION REALIZADA
AL AGENTE DE
PERCEPCION CON TASA
ESPECIAL"
10 Tasa de percepcin X X Dato numrico de hasta cuatro
(4) posiciones que incluye dos (2)
decimales.
11 Importe total cobrado X X Dato numrico de hasta quince En la representacin
del Comprobante (15) posiciones que incluye dos (2) impresa debe sealarse que
de Percepcin decimales. es en "Nuevos Soles"
Electrnico Este importe siempre es en Nuevos
soles.
Este valor deber ser igual a la suma de
los importes totales cobrados (campo
23) por cada comprobante relacionado
12 Importe total X X Dato numrico de hasta quince En la representacin
percibido del (15) posiciones que incluye dos (2) impresa debe sealarse que
Comprobante decimales. es en "Nuevos Soles"
de Percepcin Este importe siempre es en Nuevos
Electrnico soles.
Este valor debe ser igual a la suma a
los importes percibidos (campo 22)
por cada comprobante relacionado.
INFORMACIN POR CADA COMPROBANTE RELACIONADO
13 Tipo del X X Segn el catlogo N 1 del Anexo Si tipo de documento
comprobante N 8. relacionado es 07 (Nota de
relacionado 01 Factura crdito), los campos de los
03 Boleta de venta datos de cobro (18,19,20,21)
07 Nota de crdito y datos de la percepcin (22,
08 Nota de dbito 23) no sern obligatorios.
12 Ticket de mquina registradora
Se ingresa la informacin
de un documento 07 (Nota
de crdito) solo si disminuye
el importe total (Campo
17) de un comprobante
relacionado.
562756 NORMAS LEGALES Jueves 1 de octubre de 2015 / El Peruano
Anexo B
Anexo N 16: Comprobante de percepcin electrnico
REPRESEN-
CONDI- TACIN
CAMPOS CIN DE
N IMPRESA - VALIDACIN DESCRIPCIN
DEFINIDOS EMISIN INFORMA-
(1) CIN
14 Serie y Nmero X X La numeracin compuesta por la En la representacin
del comprobante serie y el nmero correlativo debe impresa, deber sustituirse
relacionado corresponer a un Comprobante de el cdigo del tipo de
Pago. comprobante relacionado
por la denominacin de ste
Validaciones para la serie: y colocar a continuacin la
- Si es electrnico con series E001, serie y el nmero.
EB01, FNNN o BNNN debe ser
vlido.
- Si es serie numerica NNNN
(comprobante fisico) debe estar
autorizado por SUNAT.
- Si es ticket, debe ser alfanumerico
hasta 20 posiciones.
Anexo B
Anexo N 16: Comprobante de percepcin electrnico
REPRESEN-
CONDI- TACIN
CAMPOS CIN DE
N IMPRESA - VALIDACIN DESCRIPCIN
DEFINIDOS EMISIN INFORMA-
(1) CIN
INFORMACIN ADICIONAL
24 Leyenda: X Solo en la representacin
"Representacin impresa
impresa del
Comprobante
de Percepcin
Electrnico"
25 Tipo de documento X Segn Catalogo N 01 del Anexo 8. En la representacin
= 40 impresa debe sustituir el
cdigo del tipo de documento
por la denominacin
"Comprobante de
Percepcin Electrnico"
Anexo C
Anexo C
Nota:
(1) La columna condicin informtica puede tener los valores: M cuando el dato debe consignarse siempre, y C
Condicional, cuando el campo debe consignarse de acuerdo a lo indicado en los anexos.
(2) La columna Tipo y Longitud define el tipo de dato y el tamao que debe cumplir. La codificacin sigue el siguiente
formato:
a caracter alfabtico
n caracter numrico
an carcter alfanumrico
Anexo D
CONDICIN TIPO Y
N DATO NIVEL INFOR- LONGI- FORMATO TAG XML VALIDA-
MTICA TUD CIONES
(1) (2)
1 Apellidos Global M an..100 /VoidedDocuments/ Campo lleno,
y nombres cac:AccountingSupplierParty/ datos del emisor
o deno- cac:Party/cac:PartyLegalEntity/ electrnico
minacin cbc:RegistrationName agente de
o razn percepcin.
social
2 Nmero de Global M n11 /VoidedDocuments/ El nmero de
RUC cac:AccountingSupplierParty/ RUC del emisor
cbc:CustomerAssignedAccountID electrnico,
(Nmero de RUC) debe ser vlido.
n1 /VoidedDocuments/ Tipo de
cac:AccountingSupplierParty/ documento
cbc:AdditionalAccountID (Tipo de de Identidad -
documento - Catlogo N 06) Catlogo N 06
del Anexo N 8
(6 - RUC)
3 Fecha de Global M an..10 YYYY-MM-DD /VoidedDocuments/ Campo lleno
genera- cbc:ReferenceDate
cin del
documento
revertido
4 Tipo de Item M an2 40 /VoidedDocuments/ Tipo de
Documento sac:VoidedDocumentsLine/ documento -
cbc:DocumentTypeCode (Tipo de Catlogo N
documento - Catlogo N 01) 01 del Anexo
N 8 (40 -
Comprobante de
Percepcin)
5 Serie del Item M an4 P### /VoidedDocuments/ La serie debe
documento sac:VoidedDocumentsLine/ ser alfanumrica
revertido sac:DocumentSerialID de 4 posiciones,
iniciando en
R, seguido de
tres caracteres
alfanumricos.
6 Nmero Item M n..8 /VoidedDocuments/ El nmero
correlativo sac:VoidedDocumentsLine/ correlativo debe
del do- sac:DocumentNumberID tener un mnimo
cumento de 1 y mximo
revertido de 8 caracteres
numricos.
7 Motivo de Item M an..100 /VoidedDocuments/ Campo lleno
la reversin sac:VoidedDocumentsLine/
sac:VoidReasonDescription
8 Nmero de Item M n..5 /VoidedDocuments/ Campo lleno
tem sac:VoidedDocumentsLine/
cbc:LineID
9 Identifica- Global M an..17 RA- /VoidedDocuments/cbc:ID Campo lleno
dor de la <Fecha>-#####
comunica-
cin
10 Fecha de Global M an..10 YYYY-MM-DD /VoidedDocuments/cbc:IssueDate Campo lleno
generacin
de la co-
municacin
11 Firma Global M an..3000 /VoidedDocuments/ Campo lleno
Digital ext:UBLExtensions/
ext:UBLExtension/
ext:ExtensionContent/ds:Signature
/VoidedDocuments/cac:Signature
12 Versin del Global M an..10 /VoidedDocuments/ Campo lleno
UBL utili- cbc:UBLVersionID
zado para
establecer
el formato
XML
13 Versin de Global M an..10 /VoidedDocuments/ Campo lleno
la estruc- cbc:CustomizationID
tura del
documento
562760 NORMAS LEGALES Jueves 1 de octubre de 2015 / El Peruano
Anexo D
CONDICIN TIPO Y
N DATO NIVEL INFOR- LONGI- FORMATO TAG XML VALIDA-
MTICA TUD CIONES
(1) (2)
Nota:
(1) La columna condicin informtica puede tener los valores: M cuando el dato debe consignarse siempre, y C
Condicional, cuando el campo debe consignarse de acuerdo a lo indicado en los anexos.
(2) La columna Tipo y Longitud define el tipo de dato y el tamao que debe cumplir. La codificacin sigue el siguiente
formato:
a caracter alfabtico
n caracter numrico
an carcter alfanumrico
a3 3 caracteres alfabticos de longitud fija
n3 3 caracteres numricos de longitud fija
an3 3 caracteres alfa-numricos de longitud fija
a..3 hasta 3 caracteres alfabticos
n..3 hasta 3 caracteres numricos
an..3 hasta 3 caracteres alfa-numricos
Anexo E
Anexo N 19
Resumen diario de comprobantes de retencin emitidos en formatos impresos
Campo Longitud Descripcin Formato Observaciones
1 1 Motivo de contingencia Numrico Cdigos de los motivos: 1 Conexin internet, 2
Fallas fluido electrico, 3 Desastres naturales,
4 Robo, 5 Fallas en el sistema de emisin
electrnica, 6 Otros
2 4 Serie del comprobante de Numrico Que la serie se encuentre dentro del rango de
retencin series autorizadas por la SUNAT para el tipo de
documento 20 que corresponde a la calidad de
Agente de Retencin
3 Hasta 8 Nmero del comprobante Numrico Debe estar dentro del rango autorizada por la
de retencin SUNAT para la serie (campo 2)
4 10 Fecha de emisin DD/MM/AAAA Debe ser menor o igual a la fecha a la que
comprobante de retencin corresponde el Resumen.
Anexo E
Anexo N 19
Resumen diario de comprobantes de retencin emitidos en formatos impresos
Campo Longitud Descripcin Formato Observaciones
Datos de la retencin
Tipo de cambio
Anexo F
Anexo N 20
Resumen diario de comprobantes de percepcin emitidos en formatos impresos
Campo Longitud Descripcin Formato Observaciones
1 1 Motivo de contingencia Numrico
Cdigos de los motivos: 1 Conexin internet, 2
Fallas fluido electrico, 3 Desastres naturales, 4
Robo, 5 Fallas en el sistema de emisin electrnica,
6 Otros
2 4 Serie del comprobante de Numrico Que la serie se encuentre dentro del rango de
percepcin series autorizadas por la SUNAT para el tipo de
documento (40 41) que corresponda a la calidad
de Agente de Percepcin (Combustible o Venta
Interna).
40- Comprobante de Percepcin
41- Comprobante de Percepcin Venta Interna
3 Hasta 8 Nmero del comprobante Numrico Debe estar dentro del rango autorizada por la
de percepcin SUNAT para la serie (campo 2)
4 10 Fecha de emisin DD/MM/AAAA Debe ser menor o igual a la fecha a la que
comprobante de corresponde el Resumen.
percepcin
Informacin del Cliente
5 Hasta 15 Nmero de documento Alfanumrico En caso sea RUC y DNI, deber ser vlido
de identidad del cliente
6 1 Tipo de documento de Alfanumrico Segn catlogo N 06 del Anexo 8
identidad del cliente
7 Hasta 100 Apellidos y nombres, Alfanumrico Campo lleno
denominacin o razn
social del cliente
Datos de la Percepcin del Comprobante de Percepcin Impreso
8 2 Rgimen de percepcin Numrico Segn catlogo N 22 del Anexo 8
El Peruano / Jueves 1 de octubre de 2015 NORMAS LEGALES 562763
Anexo F
Anexo N 20
Resumen diario de comprobantes de percepcin emitidos en formatos impresos
Campo Longitud Descripcin Formato Observaciones
9 Hasta 2 Tasa de percepcin Numrico Campo lleno
enteros
y hasta 2
decimales,
sin comas
de miles
10 Hasta 12 Importe total percibido Numrico Debe estar expresada en Nuevos soles, y debe ser
enteros igual a la suma a los importes percibidos (campo
y hasta 2 22) por cada documento relacionado.
decimales,
sin comas
de miles
11 Hasta 12 Importe total cobrado Numrico Debe estar expresada en Nuevos soles, y debe
enteros ser igual a la suma de los montos totales cobrados
y hasta 2 (campo 24) por cada documento relacionado
decimales,
sin comas
de miles
Informacin por cada comprobante relacionado
12 2 Tipo de documento Numrico Segn catlogo N 01 del Anexo 8, solo se permite
relacionado 01, 03, 07, 08, 12
Se ingresa la informacin de un documento 07
(Nota de crdito) solo si disminuye el importe total
(Campo 16) de un comprobante relacionado.
Si tipo es 07 (Nota de crdito), los campos de
los datos de cobro (18,19,20,21) y datos de la
percepcin (22, 23, 24) sern No obligatorios.
13 Hasta 20 Serie de documento Alfanumrico Si el comprobante relacionado ha sido emitido en
relacionado formato impreso, la serie debe estar dentro del
rango autorizado por SUNAT, salvo que se trate de
tickets o cintas emitidas por mquina registradora.
En caso el tipo de documento es 01, 03, 07 y 08,
el dato deber contar con 4 caracteres, y si el tipo
de documento es 12, el dato puede tener hasta 12
caracteres.
14 Hasta 20 Nmero de documento Numrico Si el comprobante relacionado es fsico, la
relacionado numeracin debe estar dentro del rango autorizado
por SUNAT, salvo que se trate de tickets o cintas
emitidas por mquina registradora. En caso el tipo
de documento es 01, 03, 07 y 08, el dato deber
contar con 8 caracteres, y si el tipo de documento
es 12, el dato puede tener hasta 20 caracteres.
15 10 Fecha emisin DD/MM/AAAA Campo lleno
documento relacionado
16 Hasta 12 Importe total documento Numrico Si el comprobante fue emitido en moneda
enteros relacionado extranjera, deber indicarse el importe en dicha
y hasta 2 moneda.
decimales,
sin comas
de miles
17 3 Moneda del Importe total Alfanumrico Segn catlogo N 02 del Anexo 8, deber
documento relacionado indicarse la moneda del importe total del documento
relacionado.
Datos del Cobro
Anexo F
Anexo N 20
Resumen diario de comprobantes de percepcin emitidos en formatos impresos
Campo Longitud Descripcin Formato Observaciones
Datos de la Percepcin
Anexo G
Anexo N 21
Estndar del CRE y del CPE
a) COMPROBANTE DE RETENCIN ELECTRNICO
CONDICIN TIPO Y
INFOR- LON-
N DATO NIVEL FORMATO TAG XML
MTICA GITUD
(1) (2)
1 Versin del Global M an3 =2.0 /Retention/cbc:UBLVersionID
UBL
2 Versin de Global M an3 =1.0 /Retention/cbc:CustomizationID
la estructura
del docu-
mento
3 Firma Digital Global M an..3000 /Retention/ext:UBLExtensions/
ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/
ds:Signature
/Retention/cac:Signature
4 Numeracin, Global M an..13 R###-NNNNNNNN /Retention/cbc:ID
conformada
por serie
y nmero
correlativo
5 Fecha de Global M an10 YYYY-MM-DD /Retention/cbc:IssueDate
emisin
6 Datos del
Emisor
Electrnico
7 Nmero de Global M n11 /Retention/cac:AgentParty/
documento cac:PartyIdentification/cbc:ID
de identidad
El Peruano / Jueves 1 de octubre de 2015 NORMAS LEGALES 562765
Anexo G
Anexo N 21
Estndar del CRE y del CPE
a) COMPROBANTE DE RETENCIN ELECTRNICO
CONDICIN TIPO Y
INFOR- LON-
N DATO NIVEL FORMATO TAG XML
MTICA GITUD
(1) (2)
8 Tipo de do- Global M n1 = 6 - RUC /Retention/cac:AgentParty/
cumento de cac:PartyIdentification/cbc:ID@schemeID
Identidad (Cdigos de Tipos de Documentos de
Identidad - Catlogo N 06)
9 Nombre Global C an..100 /Retention/cac:AgentParty/cac:PartyName/
comercial cbc:Name
10 Domicilio
fiscal del
Emisor
Electrnico
11 Ubigeo Global C an6 /Retention/cac:AgentParty/
cac:PostalAddress/cbc:ID (Ubicacin
Geogrfica (UBIGEO) - Catlogo N 13)
12 Direccin Global C an..100 /Retention/cac:AgentParty/
completa y cac:PostalAddress/cbc:StreetName
detallada
13 Urbanizacin Global C an..30 /Retention/cac:AgentParty/
cac:PostalAddress/
cbc:CitySubdivisionName
14 Provincia Global C an..30 /Retention/cac:AgentParty/
cac:PostalAddress/cbc:CityName
15 Departa- Global C an..30 /Retention/cac:AgentParty/
mento cac:PostalAddress/cbc:CountrySubentity
16 Distrito Global C an..30 /Retention/cac:AgentParty/
cac:PostalAddress/cbc:District
17 Cdigo del Global C a2 =PE /Retention/cac:AgentParty/
pas de la cac:PostalAddress/cac:Country/
direccin cbc:IdentificationCode (Cdigos de Pases
- Catlogo N 04)
19 Informacin
del Provee-
dor
23 Domicilio
fiscal del
Proveedor
Anexo G
Anexo N 21
Estndar del CRE y del CPE
a) COMPROBANTE DE RETENCIN ELECTRNICO
CONDICIN TIPO Y
INFOR- LON-
N DATO NIVEL FORMATO TAG XML
MTICA GITUD
(1) (2)
32 Datos de la
Retencin
del CRE
40 Dato del
Compro-
bante Rela-
cionado
El Peruano / Jueves 1 de octubre de 2015 NORMAS LEGALES 562767
Anexo G
Anexo N 21
Estndar del CRE y del CPE
a) COMPROBANTE DE RETENCIN ELECTRNICO
CONDICIN TIPO Y
INFOR- LON-
N DATO NIVEL FORMATO TAG XML
MTICA GITUD
(1) (2)
46 Datos del
Pago (3)
51 Datos de la
Retencin
(4)
Anexo G
Anexo N 21
Estndar del CRE y del CPE
a) COMPROBANTE DE RETENCIN ELECTRNICO
CONDICIN TIPO Y
INFOR- LON-
N DATO NIVEL FORMATO TAG XML
MTICA GITUD
(1) (2)
57 Tipo de
cambio (5)
Nota:
(1) La columna condicin informtica puede tener los valores: M cuando el dato debe consignarse siempre, y C
Condicional, cuando el campo debe consignarse de acuerdo a lo indicado en los anexos.
(2) La columna Tipo y Longitud define el tipo de dato y el tamao que debe cumplir. La codificacin sigue el siguiente
formato:
(3) y (4) Los tags de los datos de pago y datos de la retencin sern C cuando el tag "41" sea igual a 07 (Nota de
crdito)
(5) Los tags del tipo de cambio sern M cuando el tag "45" sea diferente a
PEN (nuevos soles)
a caracter alfabtico
n caracter numrico
an carcter alfanumrico
a3 3 caracteres alfabticos de longitud fija
n3 3 caracteres numricos de longitud fija
an3 3 caracteres alfa-numricos de longitud fija
a..3 hasta 3 caracteres alfabticos
n..3 hasta 3 caracteres numricos
an..3 hasta 3 caracteres alfa-numricos
El Peruano / Jueves 1 de octubre de 2015 NORMAS LEGALES 562769
Anexo G
Anexo N 21
Estndar del CRE y del CPE
b) COMPROBANTE DE PERCEPCIN ELECTRNICO
CONDICIN TIPO Y
INFOR- LONGI-
N DATO NIVEL FORMATO TAG XML
MTICA TUD
(1) (2)
1 Versin del UBL Global M an3 =2.0 /Perception/cbc:UBLVersionID
Anexo G
Anexo N 21
Estndar del CRE y del CPE
b) COMPROBANTE DE PERCEPCIN ELECTRNICO
CONDICIN TIPO Y
INFOR- LONGI-
N DATO NIVEL FORMATO TAG XML
MTICA TUD
(1) (2)
22 Nombre comer- Global C an..100 /Perception/cac:ReceiverParty/
cial cac:PartyName/cbc:Name
23 Domicilio fis-
cal del Cliente
24 Ubigeo Global C an6 /Perception/cac:ReceiverParty/
cac:PostalAddress/cbc:ID (Ubicacin
Geogrfica (UBIGEO) - Catlogo N 13)
25 Direccin com- Global C an..100 /Perception/cac:ReceiverParty/
pleta y detallada cac:PostalAddress/cbc:StreetName
26 Urbanizacin Global C an..30 /Perception/cac:ReceiverParty/
cac:PostalAddress/
cbc:CitySubdivisionName
27 Provincia Global C an..30 /Perception/cac:ReceiverParty/
cac:PostalAddress/cbc:CityName
28 Departamento Global C an..30 /Perception/cac:ReceiverParty/
cac:PostalAddress/cbc:CountrySubentity
29 Distrito Global C an..30 /Perception/cac:ReceiverParty/
cac:PostalAddress/cbc:District
30 Cdigo del pas Global C a2 =PE /Perception/cac:ReceiverParty/
de la direccin cac:PostalAddress/cac:Country/
cbc:IdentificationCode (Cdigos de Pases -
Catlogo N 04)
31 Apellidos y Global M an..100 /Perception/cac:ReceiverParty/
nombres, de- cac:PartyLegalEntity/cbc:RegistrationName
nominacin o
razn social
32 Datos de la
Percepcin del
CPE
33 Rgimen de Global M n2 /Perception/
Percepcin sac:SUNATPerceptionSystemCode
(Regmenes de Percepcin - Catlogo N
22)
34 Tasa de Percep- Global M an..4 n(1,2) /Perception/sac:SUNATPerceptionPercent
cin
35 Observaciones Global C an..250 /Perception/cbc:Note
36 Importe total Global M an..15 n(12,2) /Perception/cbc:TotalInvoiceAmount
Percibido
37 Moneda del Global M an3 =PEN /Perception/cbc:TotalInvoiceAmount@
Importe total currencyID (Cdigos de Tipo de Monedas -
Percibido Catlogo N 02)
38 Importe total Global M an..15 n(12,2) /Perception/sac:SUNATTotalCashed
Cobrado
39 Moneda del Global M an3 =PEN /Perception/sac:SUNATTotalCashed@
Importe total currencyID (Cdigos de Tipo de Monedas -
Cobrado Catlogo N 02)
40 Dato del Com-
probante Rela-
cionado
41 Tipo de docu- tem M an2 /Perception/
mento Relacio- sac:SUNATPerceptionDocumentReference/
nado cbc:ID@schemeID (Cdigo de Tipo de
documento - Catlogo N 01)
42 Nmero de tem M an..13 <Serie>- /Perception/
documento <Nmero> sac:SUNATPerceptionDocumentReference/
Relacionado cbc:ID (Nmero de documento relacionado)
43 Fecha emisin tem M an10 YYYY-MM-DD /Perception/
documento sac:SUNATPerceptionDocumentReference/
Relacionado cbc:IssueDate
44 Importe total tem M an..15 n(12,2) /Perception/
documento sac:SUNATPerceptionDocumentReference/
Relacionado cbc:TotalInvoiceAmount
El Peruano / Jueves 1 de octubre de 2015 NORMAS LEGALES 562771
Anexo G
Anexo N 21
Estndar del CRE y del CPE
b) COMPROBANTE DE PERCEPCIN ELECTRNICO
CONDICIN TIPO Y
INFOR- LONGI-
N DATO NIVEL FORMATO TAG XML
MTICA TUD
(1) (2)
45 Tipo de mone- tem M an3 /Perception/
da documento sac:SUNATPerceptionDocumentReference/
Relacionado cbc:TotalInvoiceAmount@currencyID
(Cdigos de Tipo de Monedas - Catlogo
N 02)
46 Datos del Co-
bro (3)
47 Fecha de cobro tem M an10 YYYY-MM-DD /Perception/
sac:SUNATPerceptionDocumentReference/
cac:Payment/cbc:PaidDate
48 Nmero de tem M n..9 /Perception/
cobro sac:SUNATPerceptionDocumentReference/
cac:Payment/cbc:ID
49 Importe del tem M an..15 n(12,2) /Perception/
cobro sac:SUNATPerceptionDocumentReference/
cac:Payment/cbc:PaidAmount
50 Moneda de tem M an3 /Perception/
cobro sac:SUNATPerceptionDocumentReference/
cac:Payment/cbc:PaidAmount@currencyID
(Cdigos de Tipo de Monedas - Catlogo
N 02)
51 Datos de la
Percepcin (4)
52 Importe perci- tem M an..15 n(12,2) /Perception/
bido sac:SUNATPerceptionDocumentReference/
sac:SUNATPerceptionInformation/
sac:SUNATPerceptionAmount
53 Moneda de im- tem M an3 =PEN /Perception/
porte percibido sac:SUNATPerceptionDocumentReference/
sac:SUNATPerceptionInformation/
sac:SUNATPerceptionAmount@currencyID
(Cdigos de Tipo de Monedas - Catlogo
N 02)
54 Fecha de Per- tem M an10 YYYY-MM-DD /Perception/
cepcin sac:SUNATPerceptionDocumentReference/
sac:SUNATPerceptionInformation/
sac:SUNATPerceptionDate
55 Monto total a tem M an..15 n(12,2) /Perception/
cobrar sac:SUNATPerceptionDocumentReference/
sac:SUNATPerceptionInformation/
sac:SUNATNetTotalCashed
56 Moneda del tem M an3 =PEN /Perception/
monto total a sac:SUNATPerceptionDocumentReference/
cobrar sac:SUNATPerceptionInformation/
sac:SUNATNetTotalCashed@currencyID
(Cdigos de Tipo de Monedas - Catlogo
N 02)
57 Tipo de cam-
bio (5)
58 La moneda tem C an3 /Perception/
de referencia sac:SUNATPerceptionDocumentReference/
para el Tipo de sac:SUNATPerceptionInformation/
Cambio cac:ExchangeRate/
cbc:SourceCurrencyCode (Cdigos de Tipo
de Monedas - Catlogo N 02)
59 La moneda tem C an3 =PEN /Perception/
objetivo para la sac:SUNATPerceptionDocumentReference/
Tasa de Cambio sac:SUNATPerceptionInformation/
cac:ExchangeRate/
cbc:TargetCurrencyCode (Cdigos de Tipo
de Monedas - Catlogo N 02)
562772 NORMAS LEGALES Jueves 1 de octubre de 2015 / El Peruano
Anexo G
Anexo N 21
Estndar del CRE y del CPE
b) COMPROBANTE DE PERCEPCIN ELECTRNICO
CONDICIN TIPO Y
INFOR- LONGI-
N DATO NIVEL FORMATO TAG XML
MTICA TUD
(1) (2)
60 El factor apli- tem C an..11 n(4,6) /Perception/
cado a la mo- sac:SUNATPerceptionDocumentReference/
neda de origen sac:SUNATPerceptionInformation/
para calcular cac:ExchangeRate/cbc:CalculationRate
la moneda de
destino (Tipo de
cambio)
61 Fecha de cam- tem C an10 YYYY-MM-DD /Perception/
bio sac:SUNATPerceptionDocumentReference/
sac:SUNATPerceptionInformation/
cac:ExchangeRate/cbc:Date
Nota:
(1) La columna condicin informtica puede tener los valores: M cuando el dato debe consignarse siempre, y C
Condicional, cuando el campo debe consignarse de acuerdo a lo indicado en los anexos.
(2) La columna Tipo y Longitud define el tipo de dato y el tamao que debe cumplir. La codificacin sigue el siguiente
formato:
(3) y (4) Los tags de los datos de cobro y datos de la percepcin sern C cuando el tag "41" sea igual a 07 (Nota de
crdito)
(5) Los tags del tipo de cambio sern M cuando el tag "45" sea diferente a
PEN (nuevos soles)
a caracter alfabtico
n caracter numrico
an carcter alfanumrico
a3 3 caracteres alfabticos de longitud fija
n3 3 caracteres numricos de longitud fija
an3 3 caracteres alfa-numricos de longitud fija
a..3 hasta 3 caracteres alfabticos
n..3 hasta 3 caracteres numricos
an..3 hasta 3 caracteres alfa-numricos
Anexo H
El envo se realiza a travs del servicio web si se usa alguno de los mtodos siguientes:
a) sendBill, este mtodo recibe un archivo ZIP con un nico documento XML de comprobante y devuelve un
archivo Zip que contiene un documento XML que es la constancia de aceptacin rechazo.
b) sendSummary, este mtodo recibe un archivo Zip con un nico documento XML de comunicacin del resumen
diario de reversin. Devuelve un ticket con el que posteriormente utilizando el mtodo getStatus se puede
obtener el archivo Zip que contiene un documento XML que es la constancia de aceptacin o rechazo.
c) getStatus, este mtodo recibe el ticket como parmetro y devuelve un objeto que indica el estado del proceso
y en caso de haber terminado, devuelve adjunta la constancia de aceptacin o rechazo.
El servicio web ser protegido va SSL y la direccin ser comunicada a travs de la pgina web de la SUNAT.
Para acceder al servicio web de la SUNAT, el emisor electrnico debe usar el protocolo de seguridad WS-Security,
el modelo UsernameToken, y usar como credenciales su cdigo de usuario y la Clave SOL.
a) El formato digital con la firma digital debe ser empaquetado en un archivo ZIP antes de su envo a la SUNAT.
El Peruano / Jueves 1 de octubre de 2015 NORMAS LEGALES 562773
b) Nombre del formato digital y del archivo ZIP
El formato digital y el archivo ZIP que contiene al primero debe ser generado con los nombres que se detallan
a continuacin:
Ejemplo:
Ejemplos:
El formato digital y el archivo ZIP que contiene al primero debe ser generado con los nombres que se detallan
a continuacin:
Ejemplo:
Los comprobantes a ser informados son aquellos en formatos impresos y correspondan a rangos previamente
autorizados por la SUNAT.
Procedimiento de envo
El envio del archivo Resumen diario de comprobantes de percepcin/retencin emitidos en formatos impresos
lo realiza el emisor electrnico utilizando la opcin correspondiente habilitada en Sunat Operaciones en Linea.
Las especificaciones de cada campo de este RESUMEN estn descritos en los Anexos 19 y 20. Luego de
completar la longitud de cada campo se debe incluir un smbolo conocido como pipa o palote |.
Una vez elaborado el archivo deber ser guardado con extensin. txt.. Para efecto del nombre del
archivo deber considerar lo indicado en el punto Estructura del nombre del archivo
Paso 3: Cargue el archivo .ZIP, recibir un nmero de constancia generada por SUNAT operaciones en
Linea ( ticket)
Procesamiento de envos
Los envos son procesados secuencialmente, al momento de su recepcin. En caso de existir errores,
stos sern puestos a disposicin en la opcin correspondiente de SUNAT Operaciones en Linea (Opcin
consultas) . A travs de esta opcin, se activar un link de descarga de archivo de errores.
Seguimiento de envos
Los contribuyentes pueden hacer consultas de sus envos utilizando la opcion correspondiente habilitada
en SUNAT Operaciones en Lnea, por nmero de constancia generada por SUNAT Operaciones en lnea
(ticket) o rangos de fechas.
RRRRRRRRRRR-TT-20150522-1 donde:
Anexo I
20 COMPROBANTE DE RETENCIN
40 COMPROBANTE DE PERCEPCIN
CATALOGO N 02
Campo cbc:DocumentCurrencyCode
Descripcin Tipo de moneda
ISO 4217 Alpha Version 2001 Codes for the representation of currencies
Catlogo and funds
CATALOGO N 03
Campo @UnitCode
CATALOGO N 04
Campo cac:Country/cbc:IdentificationCode
Descripcin Cdigo de Pas
ISO 3166-1: 2006 Codes for the representation of names of countries and
Catlogo
their subdivisions Part. 1: country codes
CATALOGO N 05
Campo cbc:TaxTypeCode
Descripcin Cdigo de tipo de tributo
Catlogo SUNAT
Cdigo Descripcin UN/ECE 5153- Duty or tax or fee type name code
IGV IMPUESTO GENERAL A
1000 VAT
LAS VENTAS
OTROS CONCEPTOS DE
9999 PAGO OTH
CATALOGO N 06
Campo cbc:AdditionalAccountID
Descripcin Tipo de Documento de Identificacin
Catlogo SUNAT
Cdigo Descripcin
0 DOC.TRIB.NDOM.SIN.RUC
1 DOC. NACIONAL DE IDENTIDAD
4 CARNET DE EXTRANJERIA
6 REG. UNICO DE CONTRIBUYENTES
7 PASAPORTE
A CED. DIPLOMATICA DE IDENTIDAD
El Peruano / Jueves 1 de octubre de 2015 NORMAS LEGALES 562777
G. Catlogo N 07: Cdigos de Tipo de Afectacin del IGV
CATALOGO N 07
Campo cbc:TaxExemptionReasonCode
Descripcin Tipo de Afectacin al IGV
Catlogo SUNAT
Cdigo Descripcin
10 Gravado - Operacin Onerosa
11 Gravado Retiro por premio
12 Gravado Retiro por donacin
13 Gravado Retiro
14 Gravado Retiro por publicidad
15 Gravado Bonificaciones
17 Gravado IVAP
20 Exonerado - Operacin Onerosa
CATALOGO N 08
Campo cbc: TierRange
Descripcin Tipo de Sistema de Clculo del ISC
Catlogo SUNAT
Cdigo Descripcin
02 Aplicacin del Monto Fijo (Apndice IV, lit. B T.U.O IGV e ISC)
03 Sistema de Precios de Venta al Pblico (Apndice IV, lit. C T.U.O IGV e ISC)
CATALOGO N 09
Campo cbc:ResponseCode
Descripcin Tipo de nota de crdito electrnica segn motivo
Catlogo SUNAT
Cdigo Descripcin
01 Anulacin de la operacin
02 Anulacin por error en el RUC
03 Correccin por error en la descripcin
04 Descuento global
05 Descuento por tem
562778 NORMAS LEGALES Jueves 1 de octubre de 2015 / El Peruano
CATALOGO N 09
Campo cbc:ResponseCode
Descripcin Tipo de nota de crdito electrnica segn motivo
Catlogo SUNAT
Cdigo Descripcin
06 Devolucin total
07 Devolucin por tem
08 Bonificacin
09 Disminucin en el valor
10 Otros Conceptos
CATALOGO N 10
Campo cbc:ResponseCode
Descripcin Tipo de nota de dbito segn motivo
Catlogo SUNAT
Cdigo Descripcin
01 Intereses por mora
02 Aumento en el valor
K. Catlogo N 11: Resumen Diario de Boletas de Ventas Electrnicas y Notas Electrnicas - Cdigo de Tipo de Valor
de Venta
CATALOGO N 11
Campo cbc:InstructionID
Descripcin Tipo de importe de valor de venta registrado en el Resumen diario
Catlogo SUNAT
Cdigo Descripcin
01 Gravado
02 Exonerado
03 Inafecto
04 Exportacin
05 Gratuitas
CATALOGO N 12
Campo cbc:DocumentTypeCode// cac:PrepaidPayment/cbc:ID
Descripcin Cdigo del tipo de documentos tributarios de referencia
Catlogo SUNAT
Cdigo Descripcin
04 Ticket de Salida - ENAPU
05 Cdigo SCOP
99 Otros
01 Factura emitida para corregir error en el RUC
02 Factura emitida por anticipos
03 Boleta de Venta emitida por anticipos
El Peruano / Jueves 1 de octubre de 2015 NORMAS LEGALES 562779
M. Catlogo N 13: Ubicacin Geogrfica (UBIGEO)
CATALOGO N 13
Campo ./cac:RegistrationAddress/cbc:ID
Descripcin Cdigo de Ubicacin Geogrfica (UBIGEO)
Catlogo Utilizar el catlogo de ubigeos del INEI
CATALOGO N 14
ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/sac:
Campo
AdditionalInformationInvoice/sac:AdditionalMonetaryTotal/cbc:ID
Descripcin Cdigos de otros conceptos tributarios
Catlogo SUNAT
Cdigo Descripcin
1001 Total valor de venta - operaciones gravadas
1002 Total valor de venta - operaciones inafectas
1003 Total valor de venta - operaciones exoneradas
1004 Total valor de venta Operaciones gratuitas
1005 Sub total de venta
2001 Percepciones
2002 Retenciones
2003 Detracciones
2004 Bonificaciones
2005 Total descuentos
3001 FISE (Ley 29852) Fondo Inclusin Social Energtico
O. Catlogo N 15: Cdigos - Elementos adicionales en la Factura Electrnica y/o Boleta de Venta Electrnica
CATALOGO N 15
Descripcin Cdigos de elementos adicionales a la factura y/o boleta de venta
Catlogo SUNAT
Cdigo Valor
1000 Monto en Letras
Leyenda "TRANSFERENCIA GRATUITA DE UN BIEN Y/O SERVICIO PRESTADO
1002 GRATUITAMENTE"
2000 Leyenda COMPROBANTE DE PERCEPCIN
Leyenda BIENES TRANSFERIDOS EN LA AMAZONA REGIN SELVAPARA SER CONSUMIDOS
2001 EN LA MISMA"
Leyenda SERVICIOS PRESTADOS EN LA AMAZONA REGIN SELVA PARA SER CONSUMIDOS
2002 EN LA MISMA
2003 Leyenda CONTRATOS DE CONSTRUCCIN EJECUTADOS EN LA AMAZONA REGIN SELVA
2004 Leyenda Agencia de Viaje - Paquete turstico
2005 Leyenda Venta realizada por emisor itinerante
2006 Leyenda: Operacin sujeta a detraccin
3000 Detracciones: CODIGO DE BB Y SS SUJETOS A DETRACCION
3001 Detracciones: NUMERO DE CTA EN EL BN
3002 Detracciones: Recursos Hidrobiolgicos-Nombre y matrcula de la embarcacin
3003 Detracciones: Recursos Hidrobiolgicos-Tipo y cantidad de especie vendida
3004 Detracciones: Recursos Hidrobiolgicos -Lugar de descarga
3005 Detracciones: Recursos Hidrobiolgicos -Fecha de descarga
562780 NORMAS LEGALES Jueves 1 de octubre de 2015 / El Peruano
CATALOGO N 15
Descripcin Cdigos de elementos adicionales a la factura y/o boleta de venta
Catlogo SUNAT
Cdigo Valor
3006 Detracciones: Transporte Bienes va terrestre Numero Registro MTC
3007 Detracciones: Transporte Bienes va terrestre configuracin vehicular
3008 Detracciones: Transporte Bienes va terrestre punto de origen
3009 Detracciones: Transporte Bienes va terrestre punto destino
3010 Detracciones: Transporte Bienes va terrestre valor referencial preliminar
4000 Beneficio hospedajes: Cdigo Pas de emisin del pasaporte
4001 Beneficio hospedajes: Cdigo Pas de residencia del sujeto no domiciliado
4002 Beneficio Hospedajes: Fecha de ingreso al pas
4003 Beneficio Hospedajes: Fecha de ingreso al establecimiento
4004 Beneficio Hospedajes: Fecha de salida del establecimiento
4005 Beneficio Hospedajes: Nmero de das de permanencia
4006 Beneficio Hospedajes: Fecha de consumo
4007 Beneficio Hospedajes: Paquete turstico - Nombres y Apellidos del Husped
4008 Beneficio Hospedajes: Paquete turstico Tipo documento identidad del husped
4009 Beneficio Hospedajes: Paquete turstico Numero de documento identidad de husped
5000 Proveedores Estado: Nmero de Expediente
5001 Proveedores Estado : Cdigo de unidad ejecutora
5002 Proveedores Estado : N de proceso de seleccin
5003 Proveedores Estado : N de contrato
6000 Comercializacin de Oro : Cdigo Unico Concesin Minera
6001 Comercializacin de Oro : N declaracin compromiso
6002 Comercializacin de Oro : N Reg. Especial .Comerci. Oro
6003 Comercializacin de Oro : N Resolucin que autoriza Planta de Beneficio
6004 Comercializacin de Oro : Ley Mineral (% concent. oro)
Observacin:
Las siguientes leyendas a que se refieren los Anexos 1, 2, 3 y 4, no se codifican y siempre debern consignarse en la
representacin impresa:
Leyenda: Representacin impresa de <la factura electrnica>, consulte en www.xxxxx.xxx>. Glosa segn se
trate de factura electrnica, boleta de venta electrnica o notas electrnicas.
CATALOGO N 16
Campo cac:AlternativeConditionPrice/cbc:PriceTypeCode
Descripcin Tipo de precio de venta
Catlogo SUNAT
Cdigo Descripcin
01 Precio unitario (incluye el IGV)
02 Valor referencial unitario en operaciones no onerosas
CATALOGO N 17
ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/sac:AdditionalInformation/
Campo sac:SUNATTransaction/cbc:ID
Descripcin Tipo de Operacin
Catlogo SUNAT
Cdigo Descripcin
01 Venta lnterna
El Peruano / Jueves 1 de octubre de 2015 NORMAS LEGALES 562781
CATALOGO N 17
ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/sac:AdditionalInformation/
Campo sac:SUNATTransaction/cbc:ID
Descripcin Tipo de Operacin
Catlogo SUNAT
Cdigo Descripcin
02 Exportacin
03 No Domiciliados
04 Venta Interna Anticipos
05 Venta Itinerante
06 Factura Gua
07 Venta Arroz Pilado
08 Factura - Comprobante de Percepcin
10 Factura - Gua remitente
11 Factura - Gua transportista
CATALOGO N 18
/Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/sac:AdditionalInformation/
Campo sac:SUNATEmbededDespatchAdvice/cbc:TransportModeCode
Descripcin Modalidad de traslado
Catlogo SUNAT
Cdigo Descripcin
01 Transporte pblico
02 Transporte privado
S. Catlogo N 19: Resumen Diario de boletas de venta y notas electrnicas - Cdigos de estado de tem
CATALOGO N 18
Campo /SummaryDocuments/sac:SummaryDocumentsLine/cac:Status/cbc:ConditionCode
Catlogo SUNAT
Cdigo Descripcin
1 Adicionar
2 Modificar
3 Anulado
4 Anulado en el da (anulado antes de informar comprobante)Transporte pblico
CATALOGO N 20
ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/sac:AdditionalInformation/
Campo sac:SUNATEmbededDespatchAdvice/cac:Shipment/cbc:ShippingPriorityLevelCode
Descripcin Motivos de Traslado
Catlogo SUNAT
Cdigo Descripcin
01 VENTA
14 VENTA SUJETA A CONFIRMACION DEL COMPRADOR
02 COMPRA
04 TRASLADO ENTRE ESTABLECIMIENTOS DE LA MISMA EMPRESA
18 TRASLADO EMISOR ITINERANTE CP
08 IMPORTACION
562782 NORMAS LEGALES Jueves 1 de octubre de 2015 / El Peruano
CATALOGO N 20
ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/sac:AdditionalInformation/
Campo sac:SUNATEmbededDespatchAdvice/cac:Shipment/cbc:ShippingPriorityLevelCode
Descripcin Motivos de Traslado
Catlogo SUNAT
Cdigo Descripcin
09 EXPORTACION
19 TRASLADO A ZONA PRIMARIA
13 OTROS
U. Catlogo N 21: Documentos Relacionados - aplicable solo para la Gua de remisin electrnica
CATALOGO N 21
Descripcin
ISO 4217 Alpha Version 2001 Codes for the representation of currencies
Catlogo and funds
Cdigo Descripcin
01 NUMERACION DAM
03 NUMERO SCOP
06 OTROS
CATALOGO N 22
Campo /Perception/sac:SUNATPerceptionSystemCode
Catlogo SUNAT
Cdigo Descripcin
PERCEPCION A LA ADQUISICION
02 DE COMBUSTIBLE TASA 1%
PERCEPCION REALIZADA AL
03 AGENTE DE PERCEPCION CON TASA 0.5%
TASA ESPECIAL
CATALOGO N 23
Campo /Retention/sac:SUNATRetentionSystemCode
Catlogo SUNAT
Cdigo Descripcin
01 TASA 3%
1294483-1