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AO DE LA DIVERSIFICACIN PRODUCTIVA Y DEL FORTALECIMIENTO DE LA EDUCACIN Jueves 1 de octubre de 2015

RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA
N 274-2015/SUNAT

RESOLUCIN DE
SUPERINTENDENCIA QUE REGULA
LA EMISIN ELECTRNICA DE LOS
COMPROBANTES DE RETENCIN
Y DE LOS COMPROBANTES DE
PERCEPCIN

SEPARATA ESPECIAL
562744 NORMAS LEGALES Jueves 1 de octubre de 2015 / El Peruano

SE RESUELVE:
RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA
N 274-2015/SUNAT CAPTULO I

ASPECTOS PRELIMINARES
RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA QUE
REGULA LA EMISIN ELECTRNICA DE LOS Artculo 1.- DEFINICIONES
COMPROBANTES DE RETENCIN Y DE LOS
COMPROBANTES DE PERCEPCIN
1. Cdigo de : Al texto a que se refieren los
Lima, 30 de setiembre de 2015 usuario y incisos d) y e) del artculo
clave SOL 1 de la Resolucin de
CONSIDERANDO: Superintendencia N 109-2000/
SUNAT y normas modificatorias,
respectivamente.
Que el ltimo prrafo del inciso c) del artculo
10 del Texto nico Ordenado (T.U.O.) de la Ley del
2. CRE : Al comprobante de retencin
Impuesto General a las Ventas (IGV) e Impuesto que se emite al amparo del
Selectivo al Consumo (ISC), aprobado por el Decreto Rgimen de retenciones del
Supremo N 055-99-EF y normas modificatorias, IGV, a travs del SEE - SOL o
dispone que las retenciones o percepciones se del SEE Del contribuyente,
efectuarn por el monto, en la oportunidad, forma, segn sea el caso, considerando
plazos y condiciones que seale la SUNAT, la cual lo sealado en esta resolucin y
podr determinar la obligacin de llevar los registros en la normativa del sistema de
que sean necesarios; emisin respectivo.
Que en virtud de dicha facultad, la SUNAT estableci
que los agentes de retencin y percepcin estn 3. CPE : Al comprobante de percepcin
que se emite al amparo del
obligados a entregar, al momento de efectuar la retencin Rgimen de percepciones del
y la percepcin, respectivamente, un comprobante de IGV, a travs del SEE - SOL o
retencin impreso y un comprobante de percepcin del SEE Del contribuyente,
impreso, segn corresponda, previa autorizacin de la segn sea el caso, considerando
SUNAT; lo sealado en esta resolucin y
Que, mediante Resolucin de Superintendencia en la normativa del sistema de
N 300-2014/SUNAT y normas modificatorias, se cre emisin respectivo.
el Sistema de Emisin Electrnica (SEE), conformado
por el Sistema de Emisin Electrnica de facturas, 4. Emisor : A los sujetos designados como
boletas de venta, notas de crdito y notas de dbito electrnico tales segn el numeral 2.2 del
a que se refiere la Resolucin de Superintendencia artculo 2.
N 188-2010/SUNAT y normas modificatorias
(SEE - SOL) y el Sistema de Emisin Electrnica 5. IGV : Al impuesto general a las
desarrollado desde los sistemas del contribuyente, ventas, regulado por el Texto
nico Ordenado de la Ley del
a que se refiere la Resolucin de Superintendencia Impuesto General a las Ventas
N 097-2012/SUNAT y normas modificatorias (SEE - (IGV) e Impuesto Selectivo
Del contribuyente); al Consumo, aprobado por el
Que, aprovechando la experiencia en el uso de la Decreto Supremo N 055-99-EF
emisin electrnica a travs del SEE, y con el objeto y normas modificatorias.
de reducir an ms los costos de cumplimiento,
resulta conveniente incorporar en este sistema, 6. Rgimen de : A los regmenes de percepcin
actualmente destinado a comprobantes de pago y percep- del IGV regulados en el Ttulo
documentos vinculados a estos, la emisin electrnica ciones del II de la Ley N 29173 y normas
del comprobante de retencin y del comprobante IGV modificatorias, la Resolucin
de Superintendencia N 128-
de percepcin; para lo cual es pertinente modificar 2002/SUNAT Rgimen
la regulacin relativa al SEE, y a los regmenes de de percepciones del IGV
retenciones y percepciones, al amparo de la facultad aplicable a la adquisicin
referida en el primer considerando; de combustible y normas
Que adems, es necesario designar como emisores modificatorias y la Resolucin
electrnicos de los comprobantes de retencin y de Superintendencia N 058-
percepcin, a los contribuyentes que tengan la calidad 2006/SUNAT Rgimen de
percepciones del IGV aplicable
de agentes de retencin y agentes de percepcin, por ser a la venta de bienes y normas
necesario realizar un mayor control; modificatorias.
Que, cuando la emisin electrnica de los comprobantes
de retencin y de los comprobantes de percepcin sea 7. Rgimen de : Al rgimen regulado en la
obligatoria, la SUNAT tendr un adecuado control a raz reten- Resolucin de Superintendencia
de esa forma de emisin, por lo que, en ese momento, se ciones del N 037-2002/SUNAT y normas
puede dejar sin efecto la obligacin de llevar el registro IGV modificatorias.
del rgimen de retenciones y el registro del rgimen de
percepciones; 8. SEE : Al Sistema de Emisin
Electrnica creado mediante la
En uso de las facultades conferidas por el artculo Resolucin de Superintendencia
10 del T.U.O. de la Ley del IGV e ISC; y de conformidad N 300-2014/SUNAT y normas
con el artculo 11 del Decreto Legislativo N 501, modificatorias.
Ley General de la SUNAT y normas modificatorias; el
artculo 5 de la Ley N 29816, Ley de Fortalecimiento 9. SEE Del : Al Sistema de Emisin
de la SUNAT y norma modificatoria; y el inciso o) contri- Electrnica desarrollado desde
del artculo 8 del Reglamento de Organizacin y buyente los sistemas del contribuyente,
Funciones de la SUNAT, aprobado por la Resolucin aprobado por la Resolucin de
de Superintendencia N 122-2014/SUNAT y normas Superintendencia N 097-2012/
modificatorias; SUNAT y normas modificatorias.
El Peruano / Jueves 1 de octubre de 2015 NORMAS LEGALES 562745
10. SEE - SOL : Al Sistema de Emisin Artculo 4.- ENTREGA DEL CRE
Electrnica de facturas, boletas En el Rgimen de retenciones del IGV, el CRE se
de venta, notas de crdito y considera entregado en los siguientes momentos:
notas de dbito, regulado por la
Resolucin de Superintendencia 4.1 En el SEE SOL: En la fecha de su emisin.
N 188-2010/SUNAT y normas 4.2 En el SEE Del contribuyente: En la fecha en la que
modificatorias. el emisor electrnico lo pone a disposicin del proveedor a
travs del medio electrnico que aquel elija.
Cuando se mencione un artculo o anexo sin indicar
la norma legal a la que corresponde, se entiende Artculo 5.- EMISIN DEL CPE
referido a la presente resolucin, y cuando se seale El CPE se emite en el momento de efectuar la
un numeral o inciso sin precisar el artculo o numeral al percepcin del IGV; salvo que:
que pertenece, se entiende que corresponde al artculo
o numeral, respectivamente, en el que se menciona. 5.1 Se aplique lo dispuesto en los numerales 10.4 o
10.6 del artculo 10 de la Resolucin de Superintendencia
Artculo 2.- MBITO DE APLICACIN Y N 058-2006/SUNAT y normas modificatorias, o en
DESIGNACIN DE EMISORES ELECTRNICOS DEL los numerales 5 y 6 del artculo 7 de la Resolucin
SEE de Superintendencia N 128-2002/SUNAT y normas
modificatorias; o
2.1 mbito de aplicacin 5.2 Se emita en reemplazo de un CPE que se revirti,
segn el artculo 7.
La presente resolucin regula la emisin electrnica
del comprobante de retencin normado en el Rgimen Artculo 6.- ENTREGA DEL CPE
de retenciones del IGV y del comprobante de percepcin En el Rgimen de percepciones del IGV, el CPE se
normado en el Rgimen de percepciones del IGV. considera entregado en los siguientes momentos:

2.2 Designacin de emisores electrnicos en el SEE 6.1 En el SEE SOL: En la fecha de su emisin.
6.2 En el SEE Del contribuyente: En la fecha en la
a) Desgnese como emisores electrnicos del SEE, que el emisor electrnico lo pone a disposicin del cliente
respecto de los comprobantes de retencin que se emiten a travs del medio electrnico que aquel elija.
al amparo del Rgimen de retenciones del IGV: 6.3 En las operaciones en las que el comprobante de
pago relacionado al CPE no da derecho al crdito fiscal
i. A los sujetos que, a la fecha de entrada en vigencia y siempre que no sea posible entregar el CPE en forma
de la presente resolucin, tengan la calidad de agentes de electrnica: En la fecha en que se entregue o se ponga
retencin. a disposicin del cliente la representacin impresa del
ii. A aquellos sujetos que, a partir de la entrada en CPE.
vigencia de la presente resolucin, sean designados A la nota de dbito vinculada al comprobante de pago
como agentes de retencin. A tal efecto, se consideran referido en el prrafo anterior, se le aplica lo sealado en
como emisores electrnicos del SEE desde la fecha en ese prrafo.
que adquieren la calidad de agentes de retencin, segn
lo sealado en la resolucin de superintendencia que los CAPTULO III
designe como tales. DE LA REVERSIN DEL CRE Y EL CPE

b) Desgnese como emisores electrnicos del SEE, Artculo 7.- SUPUESTOS Y EFECTOS
respecto de los comprobantes de percepcin que se El emisor electrnico puede revertir la emisin del CRE
emiten al amparo del Rgimen de percepciones del y el CPE, segn corresponda, incluso si fueron entregados,
IGV: cuando ocurra alguno de los siguientes supuestos:

i. A los sujetos que, a la fecha de entrada en vigencia 7.1 Reversin del CRE:
de la presente resolucin, tengan la calidad de agentes de
percepcin. a) Se emiti a un sujeto distinto del proveedor a quien
ii. A aquellos sujetos que, a partir de la entrada en se efectu la compra.
vigencia de la presente resolucin, sean designados como b) La operacin por la que se emitieron los comprobantes
agentes de percepcin. A tal efecto, se consideran como de pago o las notas de dbito que dan origen al CRE, no
emisores electrnicos del SEE desde la fecha en que se encuentra dentro del mbito de aplicacin del Rgimen
adquieren la calidad de agentes de percepcin, segn lo de retenciones del IGV, o se encuentra excluida del mismo.
sealado en el decreto supremo que los designe como c) Por errores en los datos ingresados o seleccionados
tales. al emitirse el CRE.

Los sujetos sealados en este numeral deben 7.2 Reversin del CPE:
emitir el CRE o el CPE, segn corresponda, por
todas las operaciones a que se refieren los incisos a) a) Se emiti a un sujeto distinto del cliente a quien se
y b) del numeral 3.8 del artculo 3 de la Resolucin efectu la venta.
de Superintendencia N 300-2014/SUNAT y normas b) La operacin por la que se emitieron los comprobantes
modificatorias, considerando lo sealado en el numeral de pago o las notas de dbito que dan origen al CPE, no se
3.9 de ese artculo y los numerales 4.4 y 4.5 del artculo encuentra dentro del mbito de aplicacin del Rgimen de
4 de aquella resolucin. percepciones del IGV, o se encuentra excluida del mismo.
c) Por errores en los datos ingresados o seleccionados
CAPTULO II al emitirse el CPE.
DE LA EMISIN Y ENTREGA DEL CRE Y CPE
Para tal efecto, el emisor electrnico debe:
Artculo 3.- EMISIN DEL CRE
El CRE se emite al momento de efectuar la retencin Cuando el CRE o el CPE hubieran sido emitidos
del IGV; salvo: desde el SEE - SOL: Emplear la opcin que, para tal
efecto, contenga el sistema, y seguir las instrucciones
3.1 Que se aplique lo establecido en el numeral 5 del que este indique. Culminado ello, el sistema remitir una
artculo 8 de la Resolucin de Superintendencia N 037- comunicacin al proveedor o al cliente, segn corresponda,
2002/SUNAT y normas modificatorias, o indicando el motivo de la reversin.
3.2 Que se emita en reemplazo de un CRE que se Cuando el CRE o el CPE hubieran sido emitidos desde
revirti segn el artculo 7. el SEE - Del contribuyente: Remitir una comunicacin al
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proveedor o cliente, segn corresponda, a travs del medio d) Anexo N 18 : Resumen diario de reversiones del
electrnico que el emisor electrnico escoja y un resumen CPE, que obra en el Anexo D.
diario de reversiones, segn lo indicado en la resolucin
que regula dicho sistema. e) Anexo N 19 : Resumen diario de comprobantes
de retencin emitidos en formatos
7.3 Efecto de la reversin: impresos, que obra en el Anexo E.

El efecto de la reversin es la inhabilitacin del CRE o f) Anexo N 20: : Resumen diario de comprobantes
del CPE, segn sea el caso, en el sistema que se hubiera de percepcin emitidos en formatos
empleado para su emisin y en la fecha en que se remiti impresos, que obra en el Anexo F.
(SEE SOL) o en la fecha en que se puso a disposicin
del cliente o proveedor (SEE DEL CONTRIBUYENTE), g) Anexo N 21 : Estndar del CRE y del CPE, que
no permitindose la emisin de otro CRE o del CPE con la obra en el Anexo G.
misma numeracin.
h) Anexo N 22 : Aspectos tcnicos, que obra en el
DISPOSICIN COMPLEMENTARIA FINAL Anexo H.

nica.- Vigencia 1.2 Sustityase el anexo N 8: Catlogo de Cdigos de


La presente resolucin entra en vigencia el 1 de la Resolucin de Superintendencia N 097-2012/SUNAT y
diciembre de 2015, salvo: normas modificatorias por el anexo que obra en el Anexo I.

1) La sexta disposicin complementaria modificatoria Segunda.- MODIFICACIN DE LA RESOLUCIN DE


y la nica disposicin complementaria derogatoria, que SUPERINTENDENCIA N 300-2014/SUNAT Y NORMAS
entran en vigencia el 1 de julio de 2016. MODIFICATORIAS
2) La modificacin al numeral 9 del artculo 2 de la
Resolucin de Superintendencia N 188-2010/SUNAT 2.1 Sustityase el ltimo prrafo del artculo 2 de la
y normas modificatorias, que entra en vigencia el 1 de Resolucin de Superintendencia N 300-2014/SUNAT y
octubre de 2015. normas modificatorias, por el texto siguiente:

DISPOSICIN COMPLEMENTARIA TRANSITORIA Artculo 2.- EMISOR ELECTRNICO DEL SEE Y SU


INCORPORACIN A DICHO SISTEMA
NICA.- UTILIZACIN DE COMPROBANTES DE ()
RETENCIN Y COMPROBANTES DE PERCEPCIN EN La calidad de emisor electrnico tiene carcter
FORMATOS IMPRESOS definitivo por lo que dicha condicin no se pierde
Excepcionalmente, los sujetos designados como bajo ninguna circunstancia, salvo en el caso de los
emisores electrnicos de comprobantes de retencin o emisores electrnicos de CRE y de CPE, quienes lo
comprobantes de percepcin por esta norma pueden: sern respecto de dichos documentos hasta la fecha
en que se encuentre vigente su designacin como
1. Desde el 1 y hasta el 31 de diciembre de 2015, agentes de retencin o agentes de percepcin, segn
emitir los comprobantes de retencin o los comprobantes corresponda. A partir del da siguiente, esos sujetos
de percepcin en formatos impresos o de manera mantienen las obligaciones y los derechos derivados
electrnica. Durante dicho periodo no se exigir el envo de haber tenido esa calidad, para lo cual emplearn
del resumen diario de los comprobantes de retencin los sistemas respectivos como si fueran emisores
y comprobantes de percepcin emitidos en formatos electrnicos.
impresos a que se refiere el numeral 4.6 del artculo 4 de
la Resolucin de Superintendencia N 300-2014/SUNAT y 2.2 Incorprese un segundo prrafo en el artculo 1,
normas modificatorias. un tercer prrafo en el numeral 2.1 del artculo 2, los
2. Desde el 1 de enero y hasta el 30 de junio de 2016, numerales 3.8 y 3.9 en el artculo 3 y los numerales 4.4, 4.5
emitir los comprobantes de retencin o los comprobantes y 4.6 en el artculo 4 de la Resolucin de Superintendencia
de percepcin en formatos impresos o de manera N 300-2014/SUNAT y normas modificatorias, por los
electrnica, debiendo enviar el resumen diario a que se textos siguientes:
refiere el numeral 4.6 del artculo 4 de la Resolucin
de Superintendencia N 300-2014/SUNAT y normas Artculo 1.- SISTEMA DE EMISIN ELECTRNICA
modificatorias, en el plazo sealado en ese numeral; salvo ()
los resmenes diarios de los comprobantes de retencin En el SEE tambin se pueden emitir electrnicamente
o los comprobantes de percepcin emitidos en formatos el comprobante de retencin regulado en la Resolucin
impresos entregados en el mes de enero de 2016, los de Superintendencia N 037-2002/SUNAT y normas
cuales se deben enviar desde del 1 y hasta el 15 de modificatorias Rgimen de retenciones del IGV (en
febrero de 2016. adelante CRE) y el comprobante de percepcin regulado
en la Resolucin de Superintendencia N 128-2002/
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS SUNAT Rgimen de percepciones del IGV aplicable a
MODIFICATORIAS la adquisicin de combustible y normas modificatorias y
el comprobante de percepcin-venta interna regulado en
Primera.- ANEXOS la Resolucin de Superintendencia N 058-2006/SUNAT y
normas modificatorias Rgimen de percepciones del IGV
1.1 Incorprese los anexos siguientes en la Resolucin aplicable a la venta de bienes (en adelante, para ambos
de Superintendencia N 097-2012/SUNAT y normas casos, CPE).
modificatorias:
Artculo 2.- EMISOR ELECTRNICO DEL SEE Y SU
INCORPORACIN A DICHO SISTEMA
a) Anexo N 15 : Comprobante de retencin ()
electrnico, que obra en el Anexo 2.1
A. ()
Tambin se excepta de pasar el proceso de
b) Anexo N 16 : Comprobante de percepcin homologacin, indicado en el artculo 6-A de la
electrnico, que obra en el Anexo Resolucin de Superintendencia N 097-2012/SUNAT
B. y normas modificatorias, a quienes inicien la emisin
electrnica del CRE y el CPE, supuesto en el que deben
c) Anexo N 17 : Resumen diario de reversiones del cumplir lo requerido en el artculo 37 de la referida
CRE, que obra en el Anexo C. resolucin.
El Peruano / Jueves 1 de octubre de 2015 NORMAS LEGALES 562747
Artculo 3.- EFECTOS DE LA INCORPORACIN AL percepciones del IGV durante el proceso de licitacin
SEE y hasta seis (6) meses posteriores a la fecha en que
() quede consentido o firme el otorgamiento de la buena
3.8. La adquisicin de la calidad de emisor pro del proceso correspondiente.
electrnico del CRE o CPE, en los trminos indicados 3. Lo dispuesto en el primer prrafo del numeral
en la resolucin de superintendencia que efecte la 3 del artculo 4-A, en tal caso pueden entregar
asignacin como tal, la presente resolucin y/o aquella comprobantes de retencin y comprobantes de
que regule el sistema que se use para la emisin, segn percepcin en formatos impresos, de acuerdo al
sea el caso. Los sujetos designados como emisores Rgimen de retenciones del IGV y al Rgimen de
electrnicos tendrn la obligacin de emitir, a travs del percepciones del IGV, por un plazo de seis (6) meses
SEE: contado desde la fecha de asignacin de la calidad de
emisor electrnico de acuerdo a la normativa general
a) El CRE, por todo o parte de las operaciones que regula la emisin del CRE y CPE.
indicadas en el primer prrafo del artculo 2 de la
Resolucin de Superintendencia N 037-2002/SUNAT y 4.6 Resumen diario de comprobantes de retencin y
normas modificatorias, y comprobantes de percepcin:
b) El CPE, por todo o parte de las operaciones
indicadas en el primer prrafo del artculo 9 y el primer a) Informacin que comprende:
prrafo del artculo 14 del ttulo II de la Ley N 29173 y
normas modificatorias. El resumen diario es una declaracin jurada
informativa, mediante la cual el emisor electrnico informa
3.9 La posibilidad excepcional del emisor electrnico los comprobantes de retencin o comprobantes de
de CRE y de CPE, de emitir, respecto de las operaciones percepcin, segn corresponda, que no han sido emitidos
por las que corresponda entregar dichos documentos: en el SEE, por las causas indicadas en los numerales
comprobantes de retencin o comprobantes de percepcin 4.4 y 4.5. La aludida declaracin se considera enviada
en formatos impresos, en los supuestos sealados en a la SUNAT si cumple con las condiciones indicadas en
los numerales 4.4 y 4.5 del artculo 4 de la presente el ltimo prrafo de este numeral. No se podr incluir en
resolucin. esta declaracin informacin correspondiente a ms de
un da.
Artculo 4.- CONCURRENCIA DE LA EMISIN
ELECTRNICA Y DE LA EMISIN EN FORMATOS b) Obligacin de enviar el resumen diario de
IMPRESOS O IMPORTADOS O DE TICKETS O CINTAS comprobantes de retencin o comprobantes de percepcin
EMITIDAS POR MQUINAS REGISTRADORAS entregados en formatos impresos:
()
El emisor electrnico enva a la SUNAT el resumen
4.4. En el CRE y el CPE:
diario de comprobantes de retencin o comprobantes
de percepcin entregados en formatos impresos, segn
a) El emisor electrnico que, por causas no
corresponda, el da que se emitieron o a ms tardar, hasta
imputables a l, est imposibilitado de emitir el CRE
el stimo da calendario contado desde el da calendario
o el CPE, puede entregarlos en formatos impresos
siguiente de su emisin.
debidamente autorizados, que de acuerdo al Rgimen En caso el emisor electrnico enve dentro del plazo
de retenciones del IGV y al Rgimen de percepciones antes indicado ms de un resumen diario de comprobantes
del IGV emite. de retencin o comprobantes de percepcin emitidos
b) Si en virtud al literal anterior, el emisor electrnico en formatos impresos, respecto de una misma fecha, se
entrega el comprobante de retencin o el comprobante de considera que el ltimo enviado sustituye al anterior en su
percepcin en formatos impresos, debe registrar en el SEE totalidad.
- SOL el resumen diario de los comprobantes entregados Si el emisor electrnico enva uno o ms
de dicha manera, conforme a lo establecido en el numeral resmenes diarios de los comprobantes de retencin
4.6. o comprobantes de percepcin emitidos en formatos
c) Lo sealado en los incisos precedentes se aplica, impresos fuera del plazo antes indicado y respecto
ya sea que la impresin se hubiese autorizado con de una misma fecha, el ltimo enviado reemplaza al
anterioridad o con posterioridad a que se haya obtenido la anterior y ser considerado como una declaracin
calidad de emisor electrnico. jurada rectificatoria.
4.5 El emisor electrnico de CRE o de CPE que El emisor electrnico que utiliza el SEE- SOL o el
por indicacin de la SUNAT, debe utilizar el SEE Del SEE- Del contribuyente, debe enviar, mediante el SEE-
contribuyente o, en el caso que no exista tal indicacin, SOL, el resumen diario de los comprobantes de retencin
pero que por su operatividad requiera usar dicho sistema, o comprobantes de percepcin emitidos en formatos
puede continuar entregando comprobantes de retencin impresos. Para tal efecto, el emisor electrnico debe
y comprobantes de percepcin en formatos impresos ingresar a SUNAT Operaciones en Lnea, elegir la opcin
debidamente autorizados de acuerdo a las normas que del sistema respectivo que est habilitada para ingresar
regulan el Rgimen de retenciones del IGV y el Rgimen la informacin que en dicha opcin se detalla y enviar el
de percepciones del IGV, sindole de aplicacin lo referido resumen, el cual se considera remitido a la SUNAT
siguiente: si cumple con las validaciones que contempla el SEE -
SOL.
1. Lo dispuesto en el primer prrafo del numeral
1 del artculo 4-A, en tal caso pueden entregar Tercera.- MODIFICACIONES EN EL SEE SOL
comprobantes de retencin y comprobantes de
percepcin en formatos impresos, de acuerdo al 3.1 Sustityase el artculo 1, el numeral 9 del
Rgimen de retenciones del IGV y al Rgimen de artculo 2 y el epgrafe del artculo 4 de la Resolucin
percepciones del IGV, por un plazo de seis (6) meses de Superintendencia N 188-2010/SUNAT y normas
contado desde la fecha de asignacin de la calidad de modificatorias, por los textos siguientes:
emisor electrnico, de acuerdo a la normativa general
que regula la emisin del CRE y CPE. Artculo 1.- APROBACIN DEL SISTEMA DE
2. Lo dispuesto en el primer prrafo del numeral EMISIN ELECTRNICA EN SUNAT OPERACIONES
2 del artculo 4-A, en tal caso pueden entregar EN LNEA
comprobantes de retencin y comprobantes de Aprubese el Sistema de Emisin Electrnica
percepcin en formatos impresos, de acuerdo al en SUNAT Operaciones en Lnea como mecanismo
Rgimen de retenciones del IGV y al Rgimen de desarrollado por la SUNAT para:
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a) La emisin de comprobantes de pago y documentos 24. CRE : Al documento denominado comprobante


relacionados directa o indirectamente con estos, as de retencin que es regulado en el
como para la generacin del libro de ingresos y gastos Rgimen de retenciones del IGV, emitido
electrnico, que adems permite almacenar, archivar y en formato digital a travs del Sistema
conservar los mencionados documentos y el citado libro CRE-CPE, que contiene el mecanismo
en sustitucin de los sujetos obligados a ello, conforme de seguridad, el cual se rige por esta
a la regulacin de cada uno de los sistemas que lo resolucin y la normativa general sobre
conforman. la emisin de este documento.
El Sistema de Emisin Electrnica en SUNAT
Operaciones en Lnea est conformado por: 25. CPE : Al documento denominado comprobante
de percepcin que es regulado en el
Rgimen de percepciones del IGV,
1. El Sistema de Emisin Electrnica, aprobado por el emitido en formato digital a travs del
artculo 2 de la Resolucin de Superintendencia N 182- Sistema CRE-CPE, que contiene el
2008/SUNAT. mecanismo de seguridad, el cual se
2. El Sistema de Emisin Electrnica, aprobado por el rige por esta resolucin y la normativa
general sobre la emisin de este
artculo 3 de la presente resolucin. documento.
3. El Sistema de Emisin Electrnica de la gua de
remisin electrnica de bienes fiscalizados, regulado por 26. Rgimen : Al rgimen regulado en la Resolucin de
la SUNAT, mediante la resolucin de superintendencia de reten- Superintendencia N 037-2002/SUNAT y
respectiva. ciones del normas modificatorias.
IGV
b) La emisin de comprobantes de retencin
y comprobantes de percepcin, regulados en el 27. Rgimen : A los regmenes de percepcin del IGV
Rgimen de retenciones del IGV y en el Rgimen de de regulados en el ttulo II de la Ley N 29173
percepciones del IGV, respectivamente, as como su percep- y normas modificatorias, la Resolucin de
ciones del Superintendencia N 128-2002/SUNAT
almacenamiento, archivo y conservacin por la SUNAT IGV Rgimen de percepciones del IGV
de dichos documentos, en sustitucin del emisor aplicable a la adquisicin de combustible
electrnico, conforme a las disposiciones del Sistema y normas modificatorias, y la Resolucin
CRE-CPE, aprobado por el artculo 3-A de la presente de Superintendencia N 058-2006/
resolucin. SUNAT Rgimen de percepciones
del IGV aplicable a la venta de bienes y
Artculo 2.- DEFINICIONES normas modificatorias.
Para efecto del presente ttulo se entender por:
28. Sistema : A aquel a que se refiere el artculo 3-A.
() CRE -
CPE
9. Mecanismo : Al smbolo generado en medios
de electrnicos que aadido y/o Artculo 3-A.- APROBACIN DEL SISTEMA DE
seguridad asociado al comprobante de EMISIN ELECTRNICA DE COMPROBANTES DE
pago electrnico, a las notas
de crdito y dbito electrnicas, RETENCIN Y COMPROBANTES DE PERCEPCIN
a las guas de remisin Aprubese el Sistema de Emisin Electrnica del
electrnicas, al CRE y al CPE, comprobante de retencin y del comprobante de percepcin,
garantiza su autenticidad e regulados en el Rgimen de retenciones del IGV y en el
integridad. Rgimen de percepciones del IGV, respectivamente, que
es parte del SEE-SOL, como mecanismo desarrollado por
(). la SUNAT que permite:

1. La emisin del CRE y del CPE y la generacin de


sus representaciones impresas, conforme a lo regulado en
Artculo 4.- CONDICIONES PARA LA OBTENCIN la presente resolucin y en la normativa general que regula
O ASIGNACIN DE LA CALIDAD DE EMISOR la emisin de estos documentos.
ELECTRNICO DE COMPROBANTES DE PAGO,
NOTAS DE CRDITO Y NOTAS DE DBITO 2. El almacenamiento, archivo y conservacin por la
SUNAT de los CRE y CPE que se emitan, en sustitucin
del emisor electrnico.
3.2 Incorprese un cuarto prrafo en el numeral 22, as
como los numerales 24, 25, 26, 27 y 28 en el artculo 2, 3. La comunicacin de reversin a que se refiere la
el artculo 3-A, el artculo 5, el numeral 4 en el artculo 6 resolucin de superintendencia que regula la emisin
y el captulo VII en la Resolucin de Superintendencia N electrnica del CRE y del CPE.
188-2010/SUNAT y normas modificatorias, con los textos
siguientes: Artculo 5.- PARA EMITIR EN EL SISTEMA CRE -
CPE
Artculo 2.- DEFINICIONES El emisor electrnico que cuente con cdigo de usuario
y clave SOL, puede emitir CRE o CPE, segn corresponda,
Para efecto del presente ttulo se entender por: en el Sistema CRE-CPE.
()
Artculo 6.- EFECTOS DE LA OBTENCIN O
DE LA ASIGNACIN DE LA CALIDAD DE EMISOR
22. Repre- : () ELECTRNICO
sentacin ()
impresa Tambin se considera como tal la 4. La sustitucin de la SUNAT en el cumplimiento de las
impresin del CRE y del CPE emitidos obligaciones del emisor electrnico de almacenar, archivar
de acuerdo a la normativa general que y conservar los CRE y CPE. Sin perjuicio de ello, el emisor
regula la emisin electrnica de dichos electrnico puede descargar del Sistema CRE-CPE un
documentos. ejemplar de los mencionados documentos, los cuales
contienen el mecanismo de seguridad, y conservarlos en
() formato digital.
El Peruano / Jueves 1 de octubre de 2015 NORMAS LEGALES 562749
CAPTULO VII 1. El emisor electrnico debe ingresar a SUNAT
DE LOS CRE Y CPE Operaciones en Lnea, seleccionar la opcin CPE
que tenga el Sistema CRE - CPE, e ingresar o
Artculo 21.- DE LA EMISIN DEL CRE EN EL seleccionar, segn corresponda, la siguiente
SISTEMA CRE - CPE informacin o seguir el procedimiento que se indique,
Para la emisin del CRE, el emisor electrnico debe segn corresponda:
ingresar a SUNAT Operaciones en Lnea, seleccionar la
opcin que para tal efecto prevea el Sistema CRE CPE, 1.1. Ingresar el importe total del (de los)
y seguir las indicaciones de este, teniendo en cuenta lo comprobante(s) de pago o nota(s) de dbito
siguiente: relacionado(a)(s) a la operacin a que hace referencia
el inciso 1.4, y, de ser el caso, el tipo, nmero de serie,
1. El emisor electrnico debe ingresar a SUNAT nmero correlativo, fecha de emisin e importe, del
Operaciones en Lnea, seleccionar la opcin CRE que documento o documentos que disminuyen el referido
tenga en el Sistema CRE-CPE, e ingresar la siguiente importe total. Esos documentos son aquellos que se
informacin o seguir el procedimiento que se indique, pueden aplicar de acuerdo a la normativa del Rgimen
segn corresponda: de percepciones del IGV.
1.2. Ingresar el importe total cobrado en nuevos
1.1. Ingresar el importe total del (de los) soles.
comprobante(s) de pago o nota(s) de dbito 1.3. Ingresar la fecha en que se realiz el cobro a que
relacionado(a)(s) a la operacin a que se refiere el inciso se refiere el inciso anterior.
1.4 y, de ser el caso, el tipo, nmero de serie, nmero Solo en el caso que se aplique lo establecido en
correlativo, fecha de emisin e importe, del documento el numeral 10.4 del artculo 10 de la Resolucin de
o documentos que disminuyen el referido importe total. Superintendencia N 058-2006/SUNAT y normas
Esos documentos son aquellos que se pueden aplicar modificatorias, o en el numeral 5 del artculo 7 de la
de acuerdo a la normativa del Rgimen de retenciones Resolucin de Superintendencia N 128-2002/SUNAT y
del IGV. normas modificatorias, o en caso que luego de la reversin
1.2. Ingresar el importe total pagado en nuevos soles. regulada en la normativa general del CPE se emita un
1.3. Ingresar la fecha en que se realiz el pago a que nuevo CPE en reemplazo del que se revirti, esta fecha
se refiere el inciso anterior. podr diferir de la fecha de emisin.
Solo en el caso que se aplique lo establecido 1.4. Seleccionar el tipo de documento que origin
en el numeral 5 del artculo 8 de la Resolucin de la percepcin (comprobante de pago o nota de dbito)
Superintendencia N 037-2002/SUNAT y normas e ingresar, su serie y nmero correlativo y fecha de su
modificatorias, o en caso que luego de la reversin emisin.
regulada en la normativa general del CRE, se emita un 1.5. Seleccionar el tipo de Rgimen de percepciones
nuevo CRE en reemplazo del que se revirti, esta fecha del IGV.
podr diferir de la fecha de emisin. 1.6. Indicar los apellidos y nombres, o la denominacin
1.4. Seleccionar el tipo de documento que origina la o razn social y el tipo y nmero de documento (RUC, si
retencin (comprobante de pago o la nota de dbito), est inscrito en ese registro; o en su defecto, el documento
e ingresar la serie y nmero correlativo y fecha de su de identidad respectivo) del cliente.
emisin. 1.7. Ingresar observaciones, de ser el caso.
1.5. Indicar los apellidos y nombres, o la denominacin
o razn social y el nmero de RUC del proveedor. La omisin en el ingreso o en la seleccin de la
1.6. Ingresar observaciones, de ser el caso. informacin indicada en este numeral, segn corresponda,
no permite la emisin del CRE.
La omisin en el ingreso o en la seleccin de la 2. Adicionalmente a la informacin detallada en
informacin indicada este numeral, segn corresponda, no el numeral 1, al momento de la emisin del CPE, el
permite la emisin del CRE. Sistema CRE-CPE automticamente consigna en este el
mecanismo de seguridad y la siguiente informacin:
2. Adicionalmente a la informacin detallada en el
numeral 1, al momento de la emisin del CRE, el Sistema 2.1. Datos de identificacin del emisor electrnico:
CRECPE consignar automticamente en este el
mecanismo de seguridad y la siguiente informacin, segn - Apellidos y nombres, denominacin o razn social.
corresponda: Adicionalmente, nombre comercial, si fue declarado en el
RUC.
2.1. Datos de identificacin del emisor electrnico: - Domicilio fiscal.
- Nmero de RUC.
- Apellidos y nombres, denominacin o razn social.
Adicionalmente, nombre comercial, si fue declarado en el 2.2. Denominacin del documento: Comprobante de
RUC. percepcin electrnico.
- Domicilio fiscal. 2.3. Fecha de emisin.
- Nmero de RUC. 2.4. Numeracin correlativa.
2.5. Importe de la percepcin en nuevos soles.
2.2. Denominacin del documento: Comprobante de
retencin electrnico. 3. Para emitir el CPE, el emisor electrnico debe
2.3. Fecha de emisin. seleccionar la opcin que para tal fin prevea el Sistema
2.4. Numeracin correlativa. CRE-CPE. En esta oportunidad el CPE se entrega a travs
2.5. Importe de la retencin en nuevos soles. de dicho sistema.

3. Para emitir el CRE, el emisor electrnico debe Cuarta.- MODIFICACIONES EN EL SEE - DEL
seleccionar la opcin que para tal fin prevea el Sistema CONTRIBUYENTE
CRE-CPE. En esta oportunidad el CRE se entrega a travs
de dicho sistema. 4.1. Sustityase el artculo 1, el inciso b) del
numeral 2.13 y los numerales, 2.22 y 2.29 del artculo
Artculo 22.- DE LA EMISIN DEL CPE EN EL 2, de la Resolucin de Superintendencia N 097-2012/
SISTEMA CRE - CPE SUNAT y normas modificatorias, por los siguientes
Para la emisin del CPE, el emisor electrnico debe textos:
ingresar a SUNAT Operaciones en Lnea, seleccionar la
opcin que para tal efecto prevea el Sistema CRE CPE, Artculo 1.- APROBACIN DEL SISTEMA DE
y seguir las indicaciones de este, teniendo en cuenta lo EMISIN ELECTRNICA DESARROLLADO DESDE
siguiente: LOS SISTEMAS DEL CONTRIBUYENTE
562750 NORMAS LEGALES Jueves 1 de octubre de 2015 / El Peruano

Aprubese el Sistema de Emisin Electrnica 2.35 Rgimen : Al rgimen regulado en la


desarrollado desde los sistemas del contribuyente por el de reten- Resolucin de Superintendencia
emisor electrnico y la SUNAT, que es parte del Sistema de ciones N 037-2002/SUNAT y normas
Emisin Electrnica, como el medio de emisin electrnica modificatorias.
de:
2.36 Rgimen : A los regmenes de percepciones
a) La factura electrnica, la boleta de venta electrnica, de percep- del IGV regulados en el Ttulo
las notas electrnicas y las guas de remisin electrnicas; ciones II de la Ley N 29173 y normas
y modificatorias, la Resolucin
b) Los comprobantes de retencin y los comprobantes de Superintendencia N 128-
de percepcin regulados en el Rgimen de retenciones 2002/SUNAT Rgimen de
del IGV y en el Rgimen de percepciones del IGV, percepciones del IGV aplicable
respectivamente (Sistema CRE-CPE). a la adquisicin de combustible
y normas modificatorias, y la
Artculo 2.- DEFINICIONES Resolucin de Superintendencia
() N 058-2006/SUNAT Rgimen
de percepciones del IGV aplicable
a la venta de bienes y normas
2.13 Formato : () modificatorias.
digital
b) Formato XML, en
el caso del resumen diario, la TTULO IV
comunicacin de baja , la gua de DE LOS CRE Y LOS CPE
remisin electrnica, el CRE, el
CPE, resumen diario de reversin Artculo 37.- CONDICIN PREVIA PARA SER
del comprobante de retencin EMISOR ELECTRNICO DEL CRE Y DEL CPE EN EL
electrnica y el resumen diario de SISTEMA CRE-CPE
reversiones del comprobante de Para iniciar la emisin electrnica en el Sistema CRE-
percepcin electrnica. CPE, es necesario que, previamente a ello, el sujeto al que
se le asign la calidad de emisor electrnico en el SEE,
Los indicados formatos se encuentran cumpla con registrar a travs de SUNAT Operaciones en
en los anexos Ns 9, 14, 17, 18 y 21 Lnea, y utilizando el cdigo de usuario y clave SOL, el
segn corresponda. certificado digital que utilizar para la emisin del CRE o
del CPE.
()
Artculo 38.- EFECTOS DE LA INCORPORACIN
2.22 Sistema : A aquel a que se refiere el inciso a) del La asignacin de la calidad de emisor electrnico de
artculo 1. CRE-CPE, genera los siguientes efectos:
() 38.1 Los indicados en el numeral 7.1 y en el inciso c)
del numeral 7.4 del artculo 7.
2.29 SEE : Al sistema de emisin electrnica 38.2 La obligacin de remitir a la SUNAT un ejemplar
regulado en el artculo 1 y el SEE de del CRE o del CPE que emita; el resumen diario de
facturas en SUNAT Operaciones en reversiones, y el resumen diario de los comprobantes de
Lnea. retencin o percepcin entregados en formatos impresos,
a que se refiere el numeral 4.6 del artculo 4 de la
4.2 Incorprese un quinto prrafo en el numeral 2.19, as Resolucin de Superintendencia N 300-2014/SUNAT y
como los numerales 2.33, 2.34, 2.35 y 2.36 en el artculo 2 normas modificatorias.
y el Ttulo IV de la Resolucin de Superintendencia N 097- 38.3 La obligacin de definir una forma de autenticacin
2012/SUNAT y normas modificatorias, por los siguientes que garantice que solo el proveedor o el cliente pueden
textos: acceder a la informacin que el emisor electrnico ponga
a su disposicin, a travs de una pgina web respecto
Artculo 2.- DEFINICIONES del CRE o del CPE que se hubiera emitido, por el plazo
de un ao, contado desde su emisin. Durante ese plazo
() el proveedor o el cliente podrn leerlos, descargarlos e
imprimirlos.
2.19. Represen- : () Artculo 39.- CONDICIONES PARA EMITIR EL CRE
tacin
impresa Tambin se considera como tal O EL CPE
la impresin del CRE y del CPE Se considera que el emisor electrnico ha emitido un
emitida de acuerdo a la normativa CRE o un CPE, si:
general que regula la emisin
electrnica de dichos documentos a) La numeracin de ese documento no ha sido
y a esta resolucin. utilizada anteriormente, ni ha sido revertido.
b) Cuenta con el formato digital y, en consecuencia,
() existe informacin en los campos indicados como
condiciones de emisin en los anexos Ns 15 o 16 segn
2.33 CRE : Al documento denominado corresponda, y cumple con las validaciones especificadas
comprobante de retencin que en esos anexos.
es regulado en el Rgimen de c) Se remite a la SUNAT en la forma sealada en el
retenciones del IGV, emitido en numeral 1.3 del anexo N 22 y en el plazo indicado en el
formato digital a travs del Sistema artculo 41.
CRE-CPE.
Las condiciones indicadas en los incisos a) y b) deben
2.34 CPE : Al documento denominado cumplirse el da sealado como fecha de emisin en el
comprobante de percepcin que CRE o CPE. La condicin mencionada en el inciso c) se
es regulado en el Rgimen de tendr por cumplida a esa misma fecha, siempre que
percepciones del IGV, emitido en la SUNAT no hubiera emitido la CDR-CRE o la CDR-
formato digital a travs del Sistema CPE, segn corresponda, con estado de rechazada, de
CRE-CPE. conformidad con el inciso b) del artculo 42.
El Peruano / Jueves 1 de octubre de 2015 NORMAS LEGALES 562751
Artculo 40.- OPORTUNIDAD DE EMISIN b) Rechazada, si el resumen diario no cumple con
El CRE y el CPE se deben emitir en las oportunidades alguna o todas las condiciones indicadas en el inciso a)
indicadas en la normativa general sobre el Rgimen de del numeral anterior.
retenciones del IGV y el Rgimen de percepciones del
IGV, respectivamente y considerando lo indicado en la Quinta.- ALCANCE DE LA RESOLUCIN DE
normativa general que regula la emisin electrnica de los SUPERINTENDENCIA N. 109-2000/SUNAT
comprobantes de retenciones y de los comprobantes de Incorprese el inciso 11.4 en el numeral 11 y el numeral
percepciones. 38 en el artculo 2 de la Resolucin de Superintendencia
N. 109-2000/SUNAT y normas modificatorias
Artculo 41.- ENVO A LA SUNAT DEL CRE O DEL considerando los siguientes textos:
CPE
La remisin a la SUNAT del CRE y del CPE se Artculo 2.- ALCANCE
debe realizar hasta un plazo mximo de siete (7) (...)
das calendario desde el da siguiente de la fecha de 11. Respecto de los sistemas que forman parte del
emisin. Lo remitido a la SUNAT transcurrido ese plazo Sistema de Emisin Electrnica en SUNAT Operaciones
no tendr la calidad de CRE ni de CPE aun cuando en Lnea:
hubiere sido entregado al proveedor o cliente, segn (...)
corresponda. 11.4. Obtener la calidad de emisor electrnico para
efecto del Sistema de Emisin Electrnica del comprobante
Artculo 42.- CONSTANCIA DE RECEPCIN (CDR) de retencin y del comprobante de percepcin.
La CDR CRE o la CDR CPE sern remitidas ()
por la SUNAT al emisor electrnico si el CRE o el CPE,
respectivamente, son enviados a la SUNAT segn el inciso 38. Emitir los comprobantes de retencin electrnicos y
c) del artculo 39. los comprobantes de percepcin electrnicos y cumplir las
Las CDR tendrn alguno de los siguientes estados: obligaciones relacionadas a estos.

a) Aceptada, si lo recibido cumple con las condiciones Sexta.- MODIFICACIN DE LA RESOLUCIN


indicadas en el artculo 39. DE SUPERINTENDENCIA N 037-2002/SUNAT Y
b) Rechazada, si lo recibido no cumple con lo sealado NORMAS MODIFICATORIAS, DE LA RESOLUCIN
en el artculo 39, distinta a la sealada en el prrafo DE SUPERINTENDENCIA N 058-2006/SUNAT Y
anterior. NORMAS MODIFICATORIAS Y DE LA RESOLUCIN DE
SUPERINTENDENCIA N 128-2002/SUNAT Y NORMAS
La CDR respectiva debe contar, por lo menos, con el MODIFICATORIAS
estado, la numeracin del documento al que se refiere, el
motivo del rechazo, de ser el caso, la firma digital de la 6.1 Sustityase el epgrafe y el encabezado del artculo
SUNAT y la hora en que se recibi el aludido documento. 13 de la Resolucin de Superintendencia N 037-2002/
SUNAT y normas modificatorias, por el siguiente texto:
Artculo 43.- COMUNICACIN DE LAS
REVERSIONES Artculo13.- CUENTAS DE CONTROL
El agente de retencin y el proveedor debern llevar
1. Obligacin de enviar la comunicacin las siguientes cuentas:
El emisor electrnico debe comunicar a la SUNAT
los CRE y los CPE, segn corresponda, que hubiera 6.2 Sustityase el epgrafe y el encabezado del artculo
revertido, mediante el envo del Resumen diario de 16 de la Resolucin de Superintendencia N 058-2006/
reversiones, a ms tardar, dentro del plazo de siete (7) SUNAT y normas modificatorias, por el siguiente texto:
das calendario contado a partir del da siguiente de haber
comunicado al proveedor o cliente, segn corresponda, Artculo 16.- CUENTAS DE CONTROL
la reversin del CRE o del CPE. No se podr incluir en El agente de percepcin y el cliente debern llevar las
esta comunicacin informacin correspondiente a ms siguientes cuentas:
de un da.
En caso el emisor electrnico enve dentro del 6.3 Sustityase el epgrafe y el encabezado del
plazo antes indicado ms de un resumen diario artculo 11 de la Resolucin de Superintendencia
de reversiones, respecto de una misma fecha, se N 128-2002/SUNAT y normas modificatorias, por el
considera que el ltimo enviado sustituye al anterior siguiente texto:
en su totalidad.
Artculo 11.- CUENTAS DE CONTROL
2. Condiciones para realizar el envo del resumen El agente de percepcin y el cliente debern llevar las
diario: siguientes cuentas:
Se considera que el emisor electrnico ha remitido a la
SUNAT el resumen diario, si:
DISPOSICIN COMPLEMENTARIA DEROGATORIA
a) Cumple con el formato digital y, en consecuencia,
existe informacin en los campos definidos en los anexos nica.- DE LA ELIMINACIN DE LA OBLIGACIN
s
N 17 y 18 de la presente resolucin, segn corresponda DE LLEVAR EL REGISTRO DEL RGIMEN DE
y cumple con las validaciones especificadas en ese RETENCIONES Y EL REGISTRO DEL RGIMEN DE
anexo. PERCEPCIONES
b) Lo enva a la SUNAT en la forma sealada en el Derguese el segundo, tercer y cuarto prrafos del inciso
numeral 1.3. del Anexo N 22 y en el plazo sealado en el a) del artculo 13 de la Resolucin de Superintendencia
numeral anterior. N 037-2002/SUNAT y normas modificatorias, el segundo,
tercer, cuarto y quinto prrafos del inciso a) del artculo
3. Constancia de recepcin del resumen diario: 11 de la Resolucin de Superintendencia N 128-2002/
La constancia de recepcin del resumen diario (CDR SUNAT y normas modificatorias el segundo, tercer,
resumen de reversiones) ser remitida por la SUNAT cuarto y quinto prrafos del inciso a) del artculo 16 de
al emisor electrnico si el resumen diario es enviado a la Resolucin de Superintendencia N 058-2006/SUNAT y
aquella segn el inciso b) del numeral anterior y podr normas modificatorias.
tener lo siguientes estados:
Regstrese, comunquese y publquese.
a) Aceptada, si el resumen diario cumple con las
condiciones indicadas en el inciso a) del numeral MIGUEL ARMANDO SHULCA MONGE
anterior. Superintendente Nacional (e)
562752 NORMAS LEGALES Jueves 1 de octubre de 2015 / El Peruano

Anexo A

Anexo N 15: Comprobante de retencin electrnico

CONDI- REPRESEN-
TACIN
CAMPOS CIN DE IMPRESA
N EMISIN INFORMA-- VALIDACIN DESCRIPCIN
DEFINIDOS
(1) CIN
FECHA DE EMISIN Y MECANISMO DE
SEGURIDAD
1 Fecha de emisin X X Dato alfanumrico de 10 posiciones con En la representacion
formato yyyy-mm-dd. impresa se podr consignar
"Fecha de emisin".
2 Firma digital X Que sea vlida, se encuentre vigente y
corresponda al emisor electrnico.
DATOS DEL EMISOR ELECTRNICO Y DEL DOCUMENTO
3 Apellidos y X X Campo lleno
nombres, Dato alfanumrico hasta cien (100)
denominacin o posiciones.
razn social
4 Nombre X Campo opcional. Debe ingresarse el Solo de corresponder
comercial nombre comercial registrado en el RUC,
de tenerse.
Dato alfanumrico hasta cien (100)
posiciones.
5 Nmero de RUC X X El nmero de RUC debe ser vlido. En la representacin
Dato numrico de once (11) posiciones. impresa debe figurar la
denominacin "RUC"
seguido del nmero.
6 Numeracin, X X La serie debe ser alfanumrica de cuatro En la representacion
conformado por (4) caracteres, siendo el primer caracter impresa se debe
nmero y serie de la izquierda la letra R (Ejemplo: colocarse la denominacin
correlativo del R001). "Comprobante de
Comprobante El nmero correlativo podr tener hasta Retencin Electrnico".
de Retencin ocho (8) dgitos y se iniciar en uno (1).
Electrnico
INFORMACIN DEL
PROVEEDOR
7 Tipo y Nmero de X X El tipo de documento segn el catlogo En la representacin
documento N 6 del Anexo N 8. Debe ser 6 (RUC). impresa debe sustituirse el
El nmero de RUC debe ser vlido, dato cdigo de tipo de documento
numrico de once (11) posiciones. por la denominacin de ste
y colocar a continuacin el
nmero.
8 Apellidos y X X Campo lleno
nombres, Dato alfanumrico de cien (100)
denominacin o posiciones.
razn social
DATOS DE LA RETENCIN

9 Cdigo del X X El rgimen de retencin ser segn el En la representacin


rgimen de catlogo N 23 del Anexo N 8. impresa debe sustituirse
retencin Dato numrico de dos (2) posiciones. el cdigo de rgimen
de retencin por la
denominacin "TASA 3%"
10 Tasa de retencin X X Dato numrico de hasta cuatro
(4) posiciones que incluye dos (2)
decimales.
11 Importe total X X Dato numrico de hasta quince En la representacin
pagado del (15) posiciones que incluye dos (2) impresa debe sealarse
Comprobante decimales. que es en "Nuevos Soles"
de Retencin Este importe siempre es en Nuevos
Electrnico soles.
Este valor deber ser igual a la suma de
los importes netos pagados (campo 23)
por cada comprobante relacionado
12 Importe total X X Dato numrico de hasta quince En la representacin
retenido del (15) posiciones que incluye dos (2) impresa debe sealarse
Comprobante decimales. que es en "Nuevos Soles"
de Retencin Este importe siempre es en Nuevos
Electrnico soles.
Este valor debe ser igual a la suma a los
importes retenidos (campo 22) por cada
comprobante relacionado.
El Peruano / Jueves 1 de octubre de 2015 NORMAS LEGALES 562753

Anexo A

Anexo N 15: Comprobante de retencin electrnico

CONDI- REPRESEN-
TACIN
CAMPOS CIN DE IMPRESA
N EMISIN INFORMA-- VALIDACIN DESCRIPCIN
DEFINIDOS
(1) CIN
INFORMACIN POR CADA COMPROBANTE RELACIONADO
13 Tipo del X X Segn el catlogo N 1 del Anexo N 8. Si tipo de documento
comprobante Solo esta permitido: relacionado es 07 (Nota de
relacionado 01 Factura crdito), los campos de los
07 Nota de crdito datos de pago (18,19,20,21)
08 Nota de dbito y datos de la retencin (22,
12 Ticket de mquina registradora 23) no sern obligatorios.

Se ingresa la informacin
de un documento 07 (Nota
de crdito) solo si disminuye
el importe total (Campo
17) de un comprobante
relacionado.
14 Serie y nmero X X La numeracin compuesta por la serie y En la representacin
del comprobante el nmero correlativo debe corresponer impresa, deber sustituirse
relacionado a un Comprobante de Pago. el cdigo del tipo de
comprobante relacionado
Validaciones para la serie: por la denominacin de ste
- Si es electrnica, debe ser E001 o y colocar a continuacin la
FNNN serie y el nmero.
- Si es serie numerica NNNN
(comprobante en formato impreso) debe
estar autorizado por SUNAT.
- Si es ticket, debe ser alfanumerico de
hasta 20 posiciones.

Validaciones para la numeracin:


- Hasta 8 dgitos si el tipo de comprobante
relacionado es 01, 07, 08.
- Hsta 12 dgitos si tipo de comprobante
relacionado es 12.

Para los comprobantes relacionados


emitidosen formato impreso, la serie y
la numeracin deben estar dentro del
rango autorizado por SUNAT, salvo
que se trate de ticket de mquina
registradora
15 Fecha de emisin X X Dato alfanumrico de diez (10) Debe ser menor o igual a la
del comprobante posiciones con formato yyyy-mm-dd. fecha actual
relacionado
16 Tipo de moneda X X Segn el catlogo N 02 del Anexo N 8
del comprobante Dato alfanumrico de tres (3) posiciones
relacionado
17 Importe total del X X Dato numrico de hasta quince (15) En la representacin
comprobante posiciones que incluye dos (2) decimales impresa debe sealarse
relacionado en el tipo de moneda en que
moneda original se emiti el comprobante
relacionado
18 Fecha de pago X X Dato alfanumrico de diez (10)
posiciones con formato yyyy-mm-dd.
19 Nmero de pago X X Dato numrico de hasta nueve (9) Nmero correlativo de
posiciones pago, utilizado para
pagos parciales. Si fuera
un solo pago deber
indicar 1.
Este valor no se
puede repetir para un
mismo comprobante
relacionado.
20 Importe de pago X X Dato numrico de hasta quince (15) Debe indicarse en la
en moneda posiciones que incluye dos (2) decimales misma moneda del importe
original, no total del comprobante
incluye la relacionado.
retencin El importe de pago no
debe ser mayor al importe
total del comprobante
relacionado (campo 17).
562754 NORMAS LEGALES Jueves 1 de octubre de 2015 / El Peruano

Anexo A

Anexo N 15: Comprobante de retencin electrnico

CONDI- REPRESEN-
TACIN
CAMPOS CIN DE IMPRESA
N EMISIN INFORMA-- VALIDACIN DESCRIPCIN
DEFINIDOS
(1) CIN
21 Moneda del Segn el catlogo N 02 del Anexo N 8 La moneda del importe de
importe de pago Dato alfanumrico de tres (3) cobro segn catlogo N
posiciones 02 del Anexo 8, debe ser
la misma moneda que la
moneda del importe total del
comprobante relacionado
(campo 17)
22 Importe de la X X Dato numrico de hasta quince En la representacin
retencin en (15) posiciones que incluye dos (2) impresa debe sealarse
moneda decimales que es en "Nuevos Soles"
nacional
23 Importe neto X X Dato numrico de hasta quince En la representacin
pagado en (15) posiciones que incluye dos (2) impresa debe sealarse
moneda nacional, decimales que es en "Nuevos Soles"
deducida la
retencin
24 Moneda de Segn el catlogo N 02 del Anexo N 8 En caso la moneda sea
referencia para el Dato alfanumrico de tres (3) diferente a nuevos soles
tipo de cambio posiciones
INFORMACIN ADICIONAL
25 Leyenda: X Solo en la representacin
"Representacin impresa
impresa del
Comprobante
de Retencin
Electrnico"
26 Tipo de X Segn Catalogo N 01 del Anexo 8. En la representacin impre-
documento = 20 sa debe sustituir el cdigo
del tipo de documento por
la denominacin "Compro-
bante de Retencin Elec-
trnico"

Anexo B
Anexo N 16: Comprobante de percepcin electrnico
REPRESEN-
CONDI-
CAMPOS TACIN
CIN DE
N IMPRESA - VALIDACIN DESCRIPCIN
DEFINIDOS EMISIN
INFORMA-
(1)
CIN
FECHA DE EMISIN Y MECANISMO DE SEGURIDAD

1 Fecha de emisin X X Dato alfanumrico de 10 posiciones En la representacion


con formato yyyy-mm-dd. impresa se podr consignar
"Fecha de emisin".
2 Firma digital X Que sea vlida, se encuentre
vigente y corresponda al emisor
electrnico.
DATOS DEL EMISOR ELECTRNICO Y DEL DOCUMENTO
3 Apellidos y nombres, X X Campo lleno
denominacin o Dato alfanumrico hasta cien (100)
razn social posiciones.
4 Nombre comercial X Campo opcional. Debe ingresarse
el nombre comercial registrado en
el RUC, de tenerse.
Dato alfanumrico hasta cien (100)
posiciones.
5 Nmero de RUC X X El nmero de RUC debe ser vlido. En la representacin
Dato numrico de once (11) impresa debe figurar la
posiciones. denominacin "RUC"
seguida del nmero.
El Peruano / Jueves 1 de octubre de 2015 NORMAS LEGALES 562755

Anexo B
Anexo N 16: Comprobante de percepcin electrnico
REPRESEN-
CONDI- TACIN
CAMPOS CIN DE
N IMPRESA - VALIDACIN DESCRIPCIN
DEFINIDOS EMISIN INFORMA-
(1) CIN
6 Numeracin, X X La serie debe ser alfanumrica En la representacion
conformado nmero de cuatro (4) caracteres, siendo el impresa se debe
y serie correlativo primer caracter de la izquierda la colocarse la denominacin
del Comprobante letra P (Ejemplo: P001). "Comprobante de
de Percepcin El nmero correlativo podr tener Percepcin Electrnico".
Electrnico hasta ocho (8) dgitos y se iniciar
en uno (1).
INFORMACIN DEL CLIENTE
7 Tipo y Nmero de X X El tipo de documento ser segn el En la representacin
documento catlogo N 6 del Anexo N 8. Dato impresa debe sustituirse el
alfanumrico de una (1) posicin. cdigo de tipo de documento
por la denominacin de ste
y colocar a continuacin el
nmero.
Tratndose del nmero de
RUC o del DNI deben de ser
validos. Dato numrico de
once (11) posiciones para
el RUC y de ocho (8) para
el DNI.
8 Apellidos y nombres, X X Campo lleno.
denominacin o Dato alfanumrico de cien (100)
razn social posiciones.
DATOS DE LA PERCEPCIN
9 Cdigo del rgimen X X El rgimen de retencin ser En la representacin impresa
de percepcin segn el catlogo N 22 del Anexo debe sustituirse el cdigo
N 8. Dato numrico de dos (2) de rgimen de percepcin
posiciones. por la denominacin
"PERCEPCION VENTA
INTERNA" o "PERCEPCION
A LA ADQUISICION
DE COMBUSTIBLE" o
"PERCEPCION REALIZADA
AL AGENTE DE
PERCEPCION CON TASA
ESPECIAL"
10 Tasa de percepcin X X Dato numrico de hasta cuatro
(4) posiciones que incluye dos (2)
decimales.
11 Importe total cobrado X X Dato numrico de hasta quince En la representacin
del Comprobante (15) posiciones que incluye dos (2) impresa debe sealarse que
de Percepcin decimales. es en "Nuevos Soles"
Electrnico Este importe siempre es en Nuevos
soles.
Este valor deber ser igual a la suma de
los importes totales cobrados (campo
23) por cada comprobante relacionado
12 Importe total X X Dato numrico de hasta quince En la representacin
percibido del (15) posiciones que incluye dos (2) impresa debe sealarse que
Comprobante decimales. es en "Nuevos Soles"
de Percepcin Este importe siempre es en Nuevos
Electrnico soles.
Este valor debe ser igual a la suma a
los importes percibidos (campo 22)
por cada comprobante relacionado.
INFORMACIN POR CADA COMPROBANTE RELACIONADO
13 Tipo del X X Segn el catlogo N 1 del Anexo Si tipo de documento
comprobante N 8. relacionado es 07 (Nota de
relacionado 01 Factura crdito), los campos de los
03 Boleta de venta datos de cobro (18,19,20,21)
07 Nota de crdito y datos de la percepcin (22,
08 Nota de dbito 23) no sern obligatorios.
12 Ticket de mquina registradora
Se ingresa la informacin
de un documento 07 (Nota
de crdito) solo si disminuye
el importe total (Campo
17) de un comprobante
relacionado.
562756 NORMAS LEGALES Jueves 1 de octubre de 2015 / El Peruano

Anexo B
Anexo N 16: Comprobante de percepcin electrnico
REPRESEN-
CONDI- TACIN
CAMPOS CIN DE
N IMPRESA - VALIDACIN DESCRIPCIN
DEFINIDOS EMISIN INFORMA-
(1) CIN
14 Serie y Nmero X X La numeracin compuesta por la En la representacin
del comprobante serie y el nmero correlativo debe impresa, deber sustituirse
relacionado corresponer a un Comprobante de el cdigo del tipo de
Pago. comprobante relacionado
por la denominacin de ste
Validaciones para la serie: y colocar a continuacin la
- Si es electrnico con series E001, serie y el nmero.
EB01, FNNN o BNNN debe ser
vlido.
- Si es serie numerica NNNN
(comprobante fisico) debe estar
autorizado por SUNAT.
- Si es ticket, debe ser alfanumerico
hasta 20 posiciones.

Validaciones para la numeracin:


- Hasta 8 dgitos si tipo de
comprobante relacionado es 01, 03,
07, 08.
- Hsta 12 dgitos si tipo de
comprobante relacionado es 12.

Para los comprobantes relacionados


que sean fsicos, la serie y la
numeracin deben estar dentro del
rango autorizado por SUNAT, salvo
que se trate de ticket de mquina
registradora
15 Fecha de emisin X X Dato alfanumrico de diez (10) Debe ser menor o igual a la
del comprobante posiciones con formato yyyy-mm- fecha actual
relacionado dd.
16 Moneda utilizada X X Segn el catlogo N 02 del Anexo
en el comprobante N 8
relacionado Dato alfanumrico de tres (3)
posiciones
17 Importe total del X X Dato numrico de hasta quince En la representacin impresa
comprobante (15) posiciones que incluye dos (2) debe sealarse el tipo de
relacionado en decimales moneda en que se emiti el
moneda original comprobante relacionado
18 Fecha de cobro X X Dato alfanumrico de diez (10)
posiciones con formato yyyy-mm-
dd.
19 Nmero de cobro X X Dato numrico de hasta nueve (9) Nmero correlativo de
posiciones pago, utilizado para pagos
parciales. Si fuera un solo
pago deber indicar 1. Este
valor no se puede repetir
para un mismo comprobante
relacionado.
20 Importe de cobro en X X Dato numrico de hasta quince Debe indicarse en la misma
moneda original, no (15) posiciones que incluye dos (2) moneda del importe total del
incluye la percepcin decimales comprobante relacionado.
El importe de cobro no debe
ser mayor al importe total del
comprobante relacionado
(campo 17).
21 Moneda de importe Segn el catlogo N 02 del Anexo La moneda del importe de
de cobro N 8 cobro segn catlogo N
Dato alfanumrico de tres (3) 02 del Anexo 8, debe ser
posiciones en la misma moneda que la
moneda del importe total del
comprobante relacionado
(campo 17)
22 Importe de la X X Dato numrico de hasta quince En la representacin
percepcin en (15) posiciones que incluye dos (2) impresa debe sealarse que
moneda nacional decimales es en "Nuevos Soles"
23 Importe total X X Dato numrico de hasta quince En la representacin
cobrado en moneda (15) posiciones que incluye dos (2) impresa debe sealarse que
nacional, incluida la decimales es en "Nuevos Soles"
percepcin
El Peruano / Jueves 1 de octubre de 2015 NORMAS LEGALES 562757

Anexo B
Anexo N 16: Comprobante de percepcin electrnico
REPRESEN-
CONDI- TACIN
CAMPOS CIN DE
N IMPRESA - VALIDACIN DESCRIPCIN
DEFINIDOS EMISIN INFORMA-
(1) CIN
INFORMACIN ADICIONAL
24 Leyenda: X Solo en la representacin
"Representacin impresa
impresa del
Comprobante
de Percepcin
Electrnico"
25 Tipo de documento X Segn Catalogo N 01 del Anexo 8. En la representacin
= 40 impresa debe sustituir el
cdigo del tipo de documento
por la denominacin
"Comprobante de
Percepcin Electrnico"

Anexo C

Anexo N 17: Resumen diario de reversiones del CRE


CONDICIN TIPO Y
INFORM- LONGI- VALIDA-
N DATO NIVEL FORMATO TAG XML
TICA TUD CIONES
(1) (2)
1 Apellidos y Global M an..100 /VoidedDocuments/ Campo
nombres o cac:AccountingSupplierParty/ lleno, datos
denomi- cac:Party/cac:PartyLegalEntity/ del emisor
nacin o cbc:RegistrationName electrnico
razn social agente de
retencin.
2 Nmero de Global M n11 /VoidedDocuments/ El nmero
RUC cac:AccountingSupplierParty/ de RUC
cbc:CustomerAssignedAccountID del emisor
(Nmero de RUC) electrnico,
debe ser
vlido.
Tipo de
documento
de Identidad -
Catlogo N 06
del Anexo N 8
(6 - RUC)
n1 /VoidedDocuments/ Tipo de
cac:AccountingSupplierParty/ documento
cbc:AdditionalAccountID (Tipo de de Identidad -
documento - Catlogo N 06) Catlogo N 06
del Anexo N 8
(6 - RUC)
3 Fecha de Global M an..10 YYYY-MM-DD /VoidedDocuments/ Campo lleno
gene- cbc:ReferenceDate
racin del
documento
revertido
4 Tipo de Item M an2 20 /VoidedDocuments/ Tipo de
Documento sac:VoidedDocumentsLine/ documento -
cbc:DocumentTypeCode (Tipo de Catlogo N
documento - Catlogo N 01) 01 del Anexo
N 8 (20 -
Comprobante
de Retencin)
5 Serie del Item M an4 R### /VoidedDocuments/ La serie
documento sac:VoidedDocumentsLine/ debe ser
revertido sac:DocumentSerialID alfanumrica
de 4
posiciones,
iniciando en
R, seguido de
tres caracteres
alfanumricos.
562758 NORMAS LEGALES Jueves 1 de octubre de 2015 / El Peruano

Anexo C

Anexo N 17: Resumen diario de reversiones del CRE


CONDICIN TIPO Y
N DATO NIVEL INFORM- LONGI- FORMATO TAG XML VALIDA-
TICA TUD CIONES
(1) (2)
6 Nmero Item M n..8 /VoidedDocuments/ El nmero
correlativo sac:VoidedDocumentsLine/ correlativo
del sac:DocumentNumberID debe tener un
documento mnimo de 1
revertido y mximo de
8 caracteres
numricos.

7 Motivo de la Item M an..100 /VoidedDocuments/ Campo lleno


reversin sac:VoidedDocumentsLine/
sac:VoidReasonDescription

8 Nmero de Item M n..5 /VoidedDocuments/ Campo lleno


tem sac:VoidedDocumentsLine/
cbc:LineID

9 Identi- Global M an..17 RA- /VoidedDocuments/cbc:ID Campo lleno


ficador de la <Fecha>-#####
comuni-
cacin

10 Fecha de Global M an..10 YYYY-MM-DD /VoidedDocuments/cbc:IssueDate Campo lleno


gene-
racin de la
comuni-
cacin

11 Firma Digital Global M an..3000 /VoidedDocuments/ Campo lleno


ext:UBLExtensions/
ext:UBLExtension/
ext:ExtensionContent/ds:Signature
/VoidedDocuments/cac:Signature

12 Versin Global M an..10 /VoidedDocuments/ Campo lleno


del UBL cbc:UBLVersionID
utilizado
para esta-
blecer el
formato XML

13 Versin de Global M an..10 /VoidedDocuments/ Campo lleno


la estruc- cbc:CustomizationID
tura del
documento

Nota:

(1) La columna condicin informtica puede tener los valores: M cuando el dato debe consignarse siempre, y C
Condicional, cuando el campo debe consignarse de acuerdo a lo indicado en los anexos.

(2) La columna Tipo y Longitud define el tipo de dato y el tamao que debe cumplir. La codificacin sigue el siguiente
formato:

a caracter alfabtico

n caracter numrico

an carcter alfanumrico

a3 3 caracteres alfabticos de longitud fija

n3 3 caracteres numricos de longitud fija

an3 3 caracteres alfa-numricos de longitud fija

a..3 hasta 3 caracteres alfabticos

n..3 hasta 3 caracteres numricos

an..3 hasta 3 caracteres alfa-numricos


El Peruano / Jueves 1 de octubre de 2015 NORMAS LEGALES 562759

Anexo D

Anexo N 18: Resumen diario de reversiones del CPE

CONDICIN TIPO Y
N DATO NIVEL INFOR- LONGI- FORMATO TAG XML VALIDA-
MTICA TUD CIONES
(1) (2)
1 Apellidos Global M an..100 /VoidedDocuments/ Campo lleno,
y nombres cac:AccountingSupplierParty/ datos del emisor
o deno- cac:Party/cac:PartyLegalEntity/ electrnico
minacin cbc:RegistrationName agente de
o razn percepcin.
social
2 Nmero de Global M n11 /VoidedDocuments/ El nmero de
RUC cac:AccountingSupplierParty/ RUC del emisor
cbc:CustomerAssignedAccountID electrnico,
(Nmero de RUC) debe ser vlido.
n1 /VoidedDocuments/ Tipo de
cac:AccountingSupplierParty/ documento
cbc:AdditionalAccountID (Tipo de de Identidad -
documento - Catlogo N 06) Catlogo N 06
del Anexo N 8
(6 - RUC)
3 Fecha de Global M an..10 YYYY-MM-DD /VoidedDocuments/ Campo lleno
genera- cbc:ReferenceDate
cin del
documento
revertido
4 Tipo de Item M an2 40 /VoidedDocuments/ Tipo de
Documento sac:VoidedDocumentsLine/ documento -
cbc:DocumentTypeCode (Tipo de Catlogo N
documento - Catlogo N 01) 01 del Anexo
N 8 (40 -
Comprobante de
Percepcin)
5 Serie del Item M an4 P### /VoidedDocuments/ La serie debe
documento sac:VoidedDocumentsLine/ ser alfanumrica
revertido sac:DocumentSerialID de 4 posiciones,
iniciando en
R, seguido de
tres caracteres
alfanumricos.
6 Nmero Item M n..8 /VoidedDocuments/ El nmero
correlativo sac:VoidedDocumentsLine/ correlativo debe
del do- sac:DocumentNumberID tener un mnimo
cumento de 1 y mximo
revertido de 8 caracteres
numricos.
7 Motivo de Item M an..100 /VoidedDocuments/ Campo lleno
la reversin sac:VoidedDocumentsLine/
sac:VoidReasonDescription
8 Nmero de Item M n..5 /VoidedDocuments/ Campo lleno
tem sac:VoidedDocumentsLine/
cbc:LineID
9 Identifica- Global M an..17 RA- /VoidedDocuments/cbc:ID Campo lleno
dor de la <Fecha>-#####
comunica-
cin
10 Fecha de Global M an..10 YYYY-MM-DD /VoidedDocuments/cbc:IssueDate Campo lleno
generacin
de la co-
municacin
11 Firma Global M an..3000 /VoidedDocuments/ Campo lleno
Digital ext:UBLExtensions/
ext:UBLExtension/
ext:ExtensionContent/ds:Signature
/VoidedDocuments/cac:Signature
12 Versin del Global M an..10 /VoidedDocuments/ Campo lleno
UBL utili- cbc:UBLVersionID
zado para
establecer
el formato
XML
13 Versin de Global M an..10 /VoidedDocuments/ Campo lleno
la estruc- cbc:CustomizationID
tura del
documento
562760 NORMAS LEGALES Jueves 1 de octubre de 2015 / El Peruano

Anexo D

Anexo N 18: Resumen diario de reversiones del CPE

CONDICIN TIPO Y
N DATO NIVEL INFOR- LONGI- FORMATO TAG XML VALIDA-
MTICA TUD CIONES
(1) (2)
Nota:
(1) La columna condicin informtica puede tener los valores: M cuando el dato debe consignarse siempre, y C
Condicional, cuando el campo debe consignarse de acuerdo a lo indicado en los anexos.
(2) La columna Tipo y Longitud define el tipo de dato y el tamao que debe cumplir. La codificacin sigue el siguiente
formato:
a caracter alfabtico
n caracter numrico
an carcter alfanumrico
a3 3 caracteres alfabticos de longitud fija
n3 3 caracteres numricos de longitud fija
an3 3 caracteres alfa-numricos de longitud fija
a..3 hasta 3 caracteres alfabticos
n..3 hasta 3 caracteres numricos
an..3 hasta 3 caracteres alfa-numricos

Anexo E
Anexo N 19
Resumen diario de comprobantes de retencin emitidos en formatos impresos
Campo Longitud Descripcin Formato Observaciones
1 1 Motivo de contingencia Numrico Cdigos de los motivos: 1 Conexin internet, 2
Fallas fluido electrico, 3 Desastres naturales,
4 Robo, 5 Fallas en el sistema de emisin
electrnica, 6 Otros
2 4 Serie del comprobante de Numrico Que la serie se encuentre dentro del rango de
retencin series autorizadas por la SUNAT para el tipo de
documento 20 que corresponde a la calidad de
Agente de Retencin
3 Hasta 8 Nmero del comprobante Numrico Debe estar dentro del rango autorizada por la
de retencin SUNAT para la serie (campo 2)
4 10 Fecha de emisin DD/MM/AAAA Debe ser menor o igual a la fecha a la que
comprobante de retencin corresponde el Resumen.

Informacin del Proveedor

5 Hasta 15 Nmero de documento de Alfanumrico RUC deber ser vlido


identidad del proveedor
6 1 Tipo de documento de Alfanumrico Segn catlogo N 06 del Anexo 8, solo se
Identidad del proveedor permite 6 (RUC)
7 Hasta 100 Apellidos y nombres, Alfanumrico Campo lleno
denominacin o razn
social del proveedor

Datos de la retencin del Comprobante de Retencin Impreso

8 2 Rgimen de retencin Numrico Segn catlogo N 23 del Anexo 8

9 Hasta 2 Tasa de retencin Numrico Campo lleno


enteros y hasta
2 decimales,
sin comas de
miles
10 Hasta 12 Importe total retenido Numrico
enteros y hasta Debe estar expresada en Nuevos soles, este
2 decimales, valor debe ser igual a la suma a los importes
sin comas de retenidos (campo 22) por cada documento
miles relacionado.
El Peruano / Jueves 1 de octubre de 2015 NORMAS LEGALES 562761
Anexo E
Anexo N 19
Resumen diario de comprobantes de retencin emitidos en formatos impresos
Campo Longitud Descripcin Formato Observaciones
11 Hasta 12 Importe total pagado Numrico
enteros y hasta Debe estar expresada en Nuevos soles,
2 decimales, este valor deber ser igual a la suma de los
sin comas de montos totales pagados (campo 24) por cada
miles documento relacionado

Informacin por cada comprobante relacionado

12 2 Tipo de documento Numrico Segn catlogo N 01 del Anexo 8, solo se


relacionado permite 01, 07, 08, 12
Se ingresa la informacin de un documento
07 (Nota de crdito) solo si disminuye el
importe total (Campo 16) de un comprobante
relacionado.
Si tipo es 07 (Nota de crdito), los campos
de los datos de pago (18,19,20,21) y datos
de la retencin (22, 23, 24) sern No
obligatorios.
13 Hasta 20 Serie de documento Alfanumrico Si el comprobante relacionado ha sido
relacionado emitido en formato impreso, la serie debe
estar dentro del rango autorizado por SUNAT,
salvo que se trate de tickets o cintas emitidas
por mquina registradora. En caso el tipo de
documento es 01, 07 y 08, el dato deber
contar con 4 caracteres, y si el tipo de
documento es 12, el dato puede tener hasta
12 caracteres.
14 Hasta 20 Nmero de documento Numrico Si el comprobante relacionado es fsico, la
relacionado numeracin debe estar dentro del rango
autorizado por SUNAT, salvo que se trate
de tickets o cintas emitidas por mquina
registradora. En caso el tipo de documento
es 01, 07 y 08, el dato deber contar con 8
caracteres, y si el tipo de documento es 12, el
dato puede tener hasta 20 caracteres.
15 10 Fecha emisin documento DD/MM/AAAA Campo lleno
relacionado

16 Hasta 12 Importe total documento Numrico Si el comprobante fue emitido en moneda


enteros y hasta relacionado extranjera, deber indicarse el importe en dicha
2 decimales, moneda.
sin comas de
miles
17 3 Moneda del Importe total Alfanumrico Segn catlogo N 02 del Anexo 8, deber
documento relacionado indicarse la moneda del importe total del
documento relacionado.

Datos del Pago

18 10 Fecha de pago DD/MM/AAAA Campo lleno

19 Hasta 9 Nmero de pago Numrico Indicar un correlativo de pago, este valor no


se puede repetir para un mismo documento
relacionado
20 Hasta 12 Importe de pago (sin Numrico Si el comprobante relacionado fue emitido
enteros y hasta retencin) en moneda extranjera (campo 17), deber
2 decimales, indicarse el importe de pago en la misma
sin comas de moneda.
miles El importe de pago no debe ser mayor al
importe total del documento relacionado
(campo 17).
21 3 Moneda del Importe de Alfanumrico Segn catlogo N 02 del Anexo 8, debe
pago ser la misma moneda que la moneda del
importe total del documento relacionado
(campo 17)
562762 NORMAS LEGALES Jueves 1 de octubre de 2015 / El Peruano

Anexo E
Anexo N 19
Resumen diario de comprobantes de retencin emitidos en formatos impresos
Campo Longitud Descripcin Formato Observaciones

Datos de la retencin

22 Hasta 12 Importe retenido Numrico Debe indicarse en Nuevos soles.


enteros y hasta
2 decimales,
sin comas de
miles
23 10 Fecha de retencin DD/MM/AAAA Debe ser igual a la fecha de pago

24 Hasta 12 Importe total a pagar Numrico Debe indicarse en Nuevos soles.


enteros y hasta (neto)
2 decimales,
sin comas de
miles

Tipo de cambio

25 3 Moneda extranjera de Alfanumrico Segn catlogo N 02 del Anexo 8.


referencia para el tipo de Si la moneda del importe total documento
Cambio relacionado (campo 17) es diferente de Nuevos
soles, campos 25,26 y 27 son obligatorios.
26 Hasta 4 Tipo de cambio aplicado Numrico Debe indicarse el tipo de cambio aplicado.
enteros y hasta
6 decimales
27 10 Fecha del tipo de cambio DD/MM/AAAA Debe indicarse la fecha del tipo de cambio
aplicado aplicado.

Anexo F
Anexo N 20
Resumen diario de comprobantes de percepcin emitidos en formatos impresos
Campo Longitud Descripcin Formato Observaciones
1 1 Motivo de contingencia Numrico
Cdigos de los motivos: 1 Conexin internet, 2
Fallas fluido electrico, 3 Desastres naturales, 4
Robo, 5 Fallas en el sistema de emisin electrnica,
6 Otros
2 4 Serie del comprobante de Numrico Que la serie se encuentre dentro del rango de
percepcin series autorizadas por la SUNAT para el tipo de
documento (40 41) que corresponda a la calidad
de Agente de Percepcin (Combustible o Venta
Interna).
40- Comprobante de Percepcin
41- Comprobante de Percepcin Venta Interna
3 Hasta 8 Nmero del comprobante Numrico Debe estar dentro del rango autorizada por la
de percepcin SUNAT para la serie (campo 2)
4 10 Fecha de emisin DD/MM/AAAA Debe ser menor o igual a la fecha a la que
comprobante de corresponde el Resumen.
percepcin
Informacin del Cliente
5 Hasta 15 Nmero de documento Alfanumrico En caso sea RUC y DNI, deber ser vlido
de identidad del cliente
6 1 Tipo de documento de Alfanumrico Segn catlogo N 06 del Anexo 8
identidad del cliente
7 Hasta 100 Apellidos y nombres, Alfanumrico Campo lleno
denominacin o razn
social del cliente
Datos de la Percepcin del Comprobante de Percepcin Impreso
8 2 Rgimen de percepcin Numrico Segn catlogo N 22 del Anexo 8
El Peruano / Jueves 1 de octubre de 2015 NORMAS LEGALES 562763

Anexo F
Anexo N 20
Resumen diario de comprobantes de percepcin emitidos en formatos impresos
Campo Longitud Descripcin Formato Observaciones
9 Hasta 2 Tasa de percepcin Numrico Campo lleno
enteros
y hasta 2
decimales,
sin comas
de miles
10 Hasta 12 Importe total percibido Numrico Debe estar expresada en Nuevos soles, y debe ser
enteros igual a la suma a los importes percibidos (campo
y hasta 2 22) por cada documento relacionado.
decimales,
sin comas
de miles
11 Hasta 12 Importe total cobrado Numrico Debe estar expresada en Nuevos soles, y debe
enteros ser igual a la suma de los montos totales cobrados
y hasta 2 (campo 24) por cada documento relacionado
decimales,
sin comas
de miles
Informacin por cada comprobante relacionado
12 2 Tipo de documento Numrico Segn catlogo N 01 del Anexo 8, solo se permite
relacionado 01, 03, 07, 08, 12
Se ingresa la informacin de un documento 07
(Nota de crdito) solo si disminuye el importe total
(Campo 16) de un comprobante relacionado.
Si tipo es 07 (Nota de crdito), los campos de
los datos de cobro (18,19,20,21) y datos de la
percepcin (22, 23, 24) sern No obligatorios.
13 Hasta 20 Serie de documento Alfanumrico Si el comprobante relacionado ha sido emitido en
relacionado formato impreso, la serie debe estar dentro del
rango autorizado por SUNAT, salvo que se trate de
tickets o cintas emitidas por mquina registradora.
En caso el tipo de documento es 01, 03, 07 y 08,
el dato deber contar con 4 caracteres, y si el tipo
de documento es 12, el dato puede tener hasta 12
caracteres.
14 Hasta 20 Nmero de documento Numrico Si el comprobante relacionado es fsico, la
relacionado numeracin debe estar dentro del rango autorizado
por SUNAT, salvo que se trate de tickets o cintas
emitidas por mquina registradora. En caso el tipo
de documento es 01, 03, 07 y 08, el dato deber
contar con 8 caracteres, y si el tipo de documento
es 12, el dato puede tener hasta 20 caracteres.
15 10 Fecha emisin DD/MM/AAAA Campo lleno
documento relacionado
16 Hasta 12 Importe total documento Numrico Si el comprobante fue emitido en moneda
enteros relacionado extranjera, deber indicarse el importe en dicha
y hasta 2 moneda.
decimales,
sin comas
de miles
17 3 Moneda del Importe total Alfanumrico Segn catlogo N 02 del Anexo 8, deber
documento relacionado indicarse la moneda del importe total del documento
relacionado.
Datos del Cobro

18 10 Fecha de cobro DD/MM/AAAA

19 Hasta 9 Nmero de cobro Numrico Indicar un correlativo de cobro, este valor no


se puede repetir para un mismo documento
relacionado
20 Hasta 12 Importe de cobro (sin Numrico Si el comprobante relacionado fue emitido en
enteros percepcin) moneda extranjera (campo 17), deber indicarse el
y hasta 2 importe de cobro en la misma moneda.
decimales, El importe de cobro no debe ser mayor al importe
sin comas total del documento relacionado (campo 17).
de miles
21 3 Moneda del Importe de Alfanumrico Segn catlogo N 02 del Anexo 8, debe ser la
cobro misma moneda que la moneda del importe total del
documento relacionado (campo 17)
562764 NORMAS LEGALES Jueves 1 de octubre de 2015 / El Peruano

Anexo F
Anexo N 20
Resumen diario de comprobantes de percepcin emitidos en formatos impresos
Campo Longitud Descripcin Formato Observaciones
Datos de la Percepcin

22 Hasta 12 Importe percibido Numrico Debe indicarse en Nuevos soles.


enteros
y hasta 2
decimales,
sin comas
de miles
23 10 Fecha de Percepcin DD/MM/AAAA Debe ser igual a la fecha de cobro

24 Hasta 12 Monto total a cobrar Numrico Debe indicarse en Nuevos soles.


enteros
y hasta 2
decimales,
sin comas
de miles
Tipo de cambio

25 3 Moneda extranjera de Alfanumrico Segn catlogo N 02 del Anexo 8.


referencia para el tipo de Si la moneda del importe total documento
Cambio relacionado (campo 17) es diferente de Nuevos
soles, los campos 25,26 y 27 son obligatorios.
26 Hasta 4 tipo de cambio aplicado Numrico Debe indicarse el tipo de cambio aplicado.
enteros
y hasta 6
decimales
27 10 Fecha del tipo de cambio DD/MM/AAAA Debe indicarse la fecha del tipo de cambio aplicado.
aplicado
Nota: El nombre del archivo a enviar debe tener el cdigo del tipo de comprobante de percepcin: 40 o 41 segn
corresponda a la calidad de agente de percepcin (combustible o venta interna). Ver especificaciones detalladas en el
numeral 2 del Anexo N. 22 Aspectos Tcnicos.

Anexo G
Anexo N 21
Estndar del CRE y del CPE
a) COMPROBANTE DE RETENCIN ELECTRNICO

CONDICIN TIPO Y
INFOR- LON-
N DATO NIVEL FORMATO TAG XML
MTICA GITUD
(1) (2)
1 Versin del Global M an3 =2.0 /Retention/cbc:UBLVersionID
UBL
2 Versin de Global M an3 =1.0 /Retention/cbc:CustomizationID
la estructura
del docu-
mento
3 Firma Digital Global M an..3000 /Retention/ext:UBLExtensions/
ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/
ds:Signature
/Retention/cac:Signature
4 Numeracin, Global M an..13 R###-NNNNNNNN /Retention/cbc:ID
conformada
por serie
y nmero
correlativo
5 Fecha de Global M an10 YYYY-MM-DD /Retention/cbc:IssueDate
emisin
6 Datos del
Emisor
Electrnico
7 Nmero de Global M n11 /Retention/cac:AgentParty/
documento cac:PartyIdentification/cbc:ID
de identidad
El Peruano / Jueves 1 de octubre de 2015 NORMAS LEGALES 562765

Anexo G
Anexo N 21
Estndar del CRE y del CPE
a) COMPROBANTE DE RETENCIN ELECTRNICO

CONDICIN TIPO Y
INFOR- LON-
N DATO NIVEL FORMATO TAG XML
MTICA GITUD
(1) (2)
8 Tipo de do- Global M n1 = 6 - RUC /Retention/cac:AgentParty/
cumento de cac:PartyIdentification/cbc:ID@schemeID
Identidad (Cdigos de Tipos de Documentos de
Identidad - Catlogo N 06)
9 Nombre Global C an..100 /Retention/cac:AgentParty/cac:PartyName/
comercial cbc:Name
10 Domicilio
fiscal del
Emisor
Electrnico
11 Ubigeo Global C an6 /Retention/cac:AgentParty/
cac:PostalAddress/cbc:ID (Ubicacin
Geogrfica (UBIGEO) - Catlogo N 13)
12 Direccin Global C an..100 /Retention/cac:AgentParty/
completa y cac:PostalAddress/cbc:StreetName
detallada
13 Urbanizacin Global C an..30 /Retention/cac:AgentParty/
cac:PostalAddress/
cbc:CitySubdivisionName
14 Provincia Global C an..30 /Retention/cac:AgentParty/
cac:PostalAddress/cbc:CityName
15 Departa- Global C an..30 /Retention/cac:AgentParty/
mento cac:PostalAddress/cbc:CountrySubentity
16 Distrito Global C an..30 /Retention/cac:AgentParty/
cac:PostalAddress/cbc:District
17 Cdigo del Global C a2 =PE /Retention/cac:AgentParty/
pas de la cac:PostalAddress/cac:Country/
direccin cbc:IdentificationCode (Cdigos de Pases
- Catlogo N 04)

18 Apellidos y Global M an..100 /Retention/cac:AgentParty/


nombres, cac:PartyLegalEntity/cbc:RegistrationName
denomina-
cin o razn
social

19 Informacin
del Provee-
dor

20 Nmero de Global0 M n11 /Retention/cac:ReceiverParty/


documento cac:PartyIdentification/cbc:ID
de identidad

21 Tipo de do- Global M n1 6 - RUC /Retention/cac:ReceiverParty/


cumento de cac:PartyIdentification/cbc:ID@schemeID
Identidad (Cdigos de Tipos de Documentos de
Identidad - Catlogo N 06)

22 Nombre Global C an..100 /Retention/cac:ReceiverParty/


comercial cac:PartyName/cbc:Name

23 Domicilio
fiscal del
Proveedor

24 Ubigeo Global C an6 /Retention/cac:ReceiverParty/


cac:PostalAddress/cbc:ID (Ubicacin
Geogrfica (UBIGEO) - Catlogo N 13)
562766 NORMAS LEGALES Jueves 1 de octubre de 2015 / El Peruano

Anexo G
Anexo N 21
Estndar del CRE y del CPE
a) COMPROBANTE DE RETENCIN ELECTRNICO

CONDICIN TIPO Y
INFOR- LON-
N DATO NIVEL FORMATO TAG XML
MTICA GITUD
(1) (2)

25 Direccin Global C an..100 /Retention/cac:ReceiverParty/


completa y cac:PostalAddress/cbc:StreetName
detallada

26 Urbanizacin Global C an..30 /Retention/cac:ReceiverParty/


cac:PostalAddress/
cbc:CitySubdivisionName

27 Provincia Global C an..30 /Retention/cac:ReceiverParty/


cac:PostalAddress/cbc:CityName

28 Departa- Global C an..30 /Retention/cac:ReceiverParty/


mento cac:PostalAddress/cbc:CountrySubentity

29 Distrito Global C an..30 /Retention/cac:ReceiverParty/


cac:PostalAddress/cbc:District

30 Cdigo del Global C a2 =PE /Retention/cac:ReceiverParty/


pas de la cac:PostalAddress/cac:Country/
direccin cbc:IdentificationCode (Cdigos de Pases
- Catlogo N 04)

31 Apellidos y Global M an..100 /Retention/cac:ReceiverParty/


nombres, cac:PartyLegalEntity/cbc:RegistrationName
denomina-
cin o razn
social

32 Datos de la
Retencin
del CRE

33 Rgimen de Global M n2 =01 /Retention/


Retencin sac:SUNATRetentionSystemCode
(Regmenes de Retencin - Catlogo N
23)

34 Tasa de Global M an..4 n(1,2) /Retention/sac:SUNATRetentionPercent


Retencin

35 Observacio- Global C an..250 /Retention/cbc:Note


nes

36 Importe total Global M an..15 n(12,2) /Retention/cbc:TotalInvoiceAmount


Retenido

37 Moneda del Global M an3 =PEN /Retention/cbc:TotalInvoiceAmount@


Importe total currencyID (Cdigos de Tipo de Monedas -
Retenido Catlogo N 02)

38 Importe total Global M an..15 n(12,2) /Retention/cbc:TotalPaid


Pagado

39 Moneda del Global M an3 =PEN /Retention/cbc:TotalPaid@currencyID


Importe total (Cdigos de Tipo de Monedas - Catlogo
Pagado N 02)

40 Dato del
Compro-
bante Rela-
cionado
El Peruano / Jueves 1 de octubre de 2015 NORMAS LEGALES 562767

Anexo G
Anexo N 21
Estndar del CRE y del CPE
a) COMPROBANTE DE RETENCIN ELECTRNICO

CONDICIN TIPO Y
INFOR- LON-
N DATO NIVEL FORMATO TAG XML
MTICA GITUD
(1) (2)

41 Tipo de tem M an2 /Retention/


documento sac:SUNATRetentionDocumentReference/
Relacionado cbc:ID@schemeID (Cdigo de Tipo de
documento - Catlogo N 01)

42 Nmero de tem M an..13 <Serie>-<Nmero> /Retention/


documento sac:SUNATRetentionDocumentReference/
Relacionado cbc:ID (Nmero de documento
relacionado)

43 Fecha emi- tem M an..10 YYYY-MM-DD /Retention/


sin docu- sac:SUNATRetentionDocumentReference/
mento Rela- cbc:IssueDate
cionado

44 Importe total tem M an..15 n(12,2) /Retention/


documento sac:SUNATRetentionDocumentReference/
Relacionado cbc:TotalInvoiceAmount

45 Tipo de tem M an3 /Retention/


moneda sac:SUNATRetentionDocumentReference/
documento cbc:TotalInvoiceAmount@currencyID
Relacionado (Cdigos de Tipo de Monedas - Catlogo
N 02)

46 Datos del
Pago (3)

47 Fecha de tem M an10 YYYY-MM-DD /Retention/


pago sac:SUNATRetentionDocumentReference/
cac:Payment/cbc:PaidDate

48 Nmero de tem M n..9 /Retention/


pago sac:SUNATRetentionDocumentReference/
cac:Payment/cbc:ID

49 Importe de tem M an..15 n(12,2) /Retention/


pago sin sac:SUNATRetentionDocumentReference/
retencin cac:Payment/cbc:PaidAmount

50 Moneda de tem M an3 /Retention/


pago sac:SUNATRetentionDocumentReference/
cac:Payment/cbc:PaidAmount@currencyID
(Cdigos de Tipo de Monedas - Catlogo
N 02)

51 Datos de la
Retencin
(4)

52 Importe tem M an..15 n(12,2) /Retention/


retenido sac:SUNATRetentionDocumentReference/
sac:SUNATRetentionInformation/
sac:SUNATRetentionAmount

53 Moneda tem M an3 =PEN /Retention/


de importe sac:SUNATRetentionDocumentReference/
retenido sac:SUNATRetentionInformation/
sac:SUNATRetentionAmount@currencyID
(Cdigos de Tipo de Monedas - Catlogo
N 02)

54 Fecha de tem M an10 YYYY-MM-DD /Retention/


Retencin sac:SUNATRetentionDocumentReference/
sac:SUNATRetentionInformation/
sac:SUNATRetentionDate
562768 NORMAS LEGALES Jueves 1 de octubre de 2015 / El Peruano

Anexo G
Anexo N 21
Estndar del CRE y del CPE
a) COMPROBANTE DE RETENCIN ELECTRNICO

CONDICIN TIPO Y
INFOR- LON-
N DATO NIVEL FORMATO TAG XML
MTICA GITUD
(1) (2)

55 Importe tem M an..15 n(12,2) /Retention/


total a pagar sac:SUNATRetentionDocumentReference/
(neto) sac:SUNATRetentionInformation/
sac:SUNATNetTotalPaid

56 Moneda del tem M an3 =PEN /Retention/


monto neto sac:SUNATRetentionDocumentReference/
pagado sac:SUNATRetentionInformation/
sac:SUNATNetTotalPaid@currencyID
(Cdigos de Tipo de Monedas - Catlogo
N 02)

57 Tipo de
cambio (5)

58 La moneda tem C an3 /Retention/


de referencia sac:SUNATRetentionDocumentReference/
para el Tipo sac:SUNATRetentionInformation/
de Cambio cac:ExchangeRate/
cbc:SourceCurrencyCode (Cdigos de Tipo
de Monedas - Catlogo N 02)

59 La moneda tem C an3 =PEN /Retention/


objetivo para sac:SUNATRetentionDocumentReference/
la Tasa de sac:SUNATRetentionInformation/
Cambio cac:ExchangeRate/
cbc:TargetCurrencyCode (Cdigos de Tipo
de Monedas - Catlogo N 02)

60 El factor tem C an..11 n(4,6) /Retention/


aplicado a la sac:SUNATRetentionDocumentReference/
moneda de sac:SUNATRetentionInformation/
origen para cac:ExchangeRate/cbc:CalculationRate
calcular la
moneda de
destino (Tipo
de cambio)

61 Fecha de tem C an10 YYYY-MM-DD /Retention/


cambio sac:SUNATRetentionDocumentReference/
sac:SUNATRetentionInformation/
cac:ExchangeRate/cbc:Date

Nota:
(1) La columna condicin informtica puede tener los valores: M cuando el dato debe consignarse siempre, y C
Condicional, cuando el campo debe consignarse de acuerdo a lo indicado en los anexos.
(2) La columna Tipo y Longitud define el tipo de dato y el tamao que debe cumplir. La codificacin sigue el siguiente
formato:
(3) y (4) Los tags de los datos de pago y datos de la retencin sern C cuando el tag "41" sea igual a 07 (Nota de
crdito)
(5) Los tags del tipo de cambio sern M cuando el tag "45" sea diferente a
PEN (nuevos soles)
a caracter alfabtico
n caracter numrico
an carcter alfanumrico
a3 3 caracteres alfabticos de longitud fija
n3 3 caracteres numricos de longitud fija
an3 3 caracteres alfa-numricos de longitud fija
a..3 hasta 3 caracteres alfabticos
n..3 hasta 3 caracteres numricos
an..3 hasta 3 caracteres alfa-numricos
El Peruano / Jueves 1 de octubre de 2015 NORMAS LEGALES 562769

Anexo G
Anexo N 21
Estndar del CRE y del CPE
b) COMPROBANTE DE PERCEPCIN ELECTRNICO

CONDICIN TIPO Y
INFOR- LONGI-
N DATO NIVEL FORMATO TAG XML
MTICA TUD
(1) (2)
1 Versin del UBL Global M an3 =2.0 /Perception/cbc:UBLVersionID

2 Versin de la Global M an3 =1.0 /Perception/cbc:CustomizationID


estructura del
documento
3 Firma Digital Global M an..3000 /Perception/ext:UBLExtensions/
ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/
ds:Signature
/Perception/cac:Signature
4 Numeracin, Global M an..13 P###- /Perception/cbc:ID
conformada por NNNNNNNN
serie y nmero
correlativo
5 Fecha de emi- Global M an10 YYYY-MM-DD /Perception/cbc:IssueDate
sin
6 Datos del Emi-
sor Electrnico
7 Nmero de Global M n11 /Perception/cac:AgentParty/
documento de cac:PartyIdentification/cbc:ID
identidad
8 Tipo de docu- Global M n1 = 6 - RUC /Perception/cac:AgentParty/
mento de Iden- cac:PartyIdentification/cbc:ID@schemeID
tidad (Cdigos de Tipos de Documentos de
Identidad - Catlogo N 06)
9 Nombre comer- Global C an..100 /Perception/cac:AgentParty/cac:PartyName/
cial cbc:Name
10 Domicilio fis-
cal del Emisor
Electrnico
11 Ubigeo Global C an6 /Perception/cac:AgentParty/
cac:PostalAddress/cbc:ID (Ubicacin
Geogrfica (UBIGEO) - Catlogo N 13)
12 Direccin com- Global C an..100 /Perception/cac:AgentParty/
pleta y detallada cac:PostalAddress/cbc:StreetName
13 Urbanizacin Global C an..30 /Perception/cac:AgentParty/
cac:PostalAddress/
cbc:CitySubdivisionName
14 Provincia Global C an..30 /Perception/cac:AgentParty/
cac:PostalAddress/cbc:CityName
15 Departamento Global C an..30 /Perception/cac:AgentParty/
cac:PostalAddress/cbc:CountrySubentity
16 Distrito Global C an..30 /Perception/cac:AgentParty/
cac:PostalAddress/cbc:District
17 Cdigo del pas Global C a2 =PE /Perception/cac:AgentParty/
de la direccin cac:PostalAddress/cac:Country/
cbc:IdentificationCode (Cdigos de Pases -
Catlogo N 04)
18 Apellidos y Global M an..100 /Perception/cac:AgentParty/
nombres, de- cac:PartyLegalEntity/cbc:RegistrationName
nominacin o
razn social
19 Informacin
del Cliente
20 Nmero de Global M an15 /Perception/cac:ReceiverParty/
documento de cac:PartyIdentification/cbc:ID
identidad
21 Tipo de docu- Global M an1 /Perception/cac:ReceiverParty/
mento de Iden- cac:PartyIdentification/cbc:ID@schemeID
tidad (Cdigos de Tipos de Documentos de
Identidad - Catlogo N 06)
562770 NORMAS LEGALES Jueves 1 de octubre de 2015 / El Peruano

Anexo G
Anexo N 21
Estndar del CRE y del CPE
b) COMPROBANTE DE PERCEPCIN ELECTRNICO

CONDICIN TIPO Y
INFOR- LONGI-
N DATO NIVEL FORMATO TAG XML
MTICA TUD
(1) (2)
22 Nombre comer- Global C an..100 /Perception/cac:ReceiverParty/
cial cac:PartyName/cbc:Name
23 Domicilio fis-
cal del Cliente
24 Ubigeo Global C an6 /Perception/cac:ReceiverParty/
cac:PostalAddress/cbc:ID (Ubicacin
Geogrfica (UBIGEO) - Catlogo N 13)
25 Direccin com- Global C an..100 /Perception/cac:ReceiverParty/
pleta y detallada cac:PostalAddress/cbc:StreetName
26 Urbanizacin Global C an..30 /Perception/cac:ReceiverParty/
cac:PostalAddress/
cbc:CitySubdivisionName
27 Provincia Global C an..30 /Perception/cac:ReceiverParty/
cac:PostalAddress/cbc:CityName
28 Departamento Global C an..30 /Perception/cac:ReceiverParty/
cac:PostalAddress/cbc:CountrySubentity
29 Distrito Global C an..30 /Perception/cac:ReceiverParty/
cac:PostalAddress/cbc:District
30 Cdigo del pas Global C a2 =PE /Perception/cac:ReceiverParty/
de la direccin cac:PostalAddress/cac:Country/
cbc:IdentificationCode (Cdigos de Pases -
Catlogo N 04)
31 Apellidos y Global M an..100 /Perception/cac:ReceiverParty/
nombres, de- cac:PartyLegalEntity/cbc:RegistrationName
nominacin o
razn social
32 Datos de la
Percepcin del
CPE
33 Rgimen de Global M n2 /Perception/
Percepcin sac:SUNATPerceptionSystemCode
(Regmenes de Percepcin - Catlogo N
22)
34 Tasa de Percep- Global M an..4 n(1,2) /Perception/sac:SUNATPerceptionPercent
cin
35 Observaciones Global C an..250 /Perception/cbc:Note
36 Importe total Global M an..15 n(12,2) /Perception/cbc:TotalInvoiceAmount
Percibido
37 Moneda del Global M an3 =PEN /Perception/cbc:TotalInvoiceAmount@
Importe total currencyID (Cdigos de Tipo de Monedas -
Percibido Catlogo N 02)
38 Importe total Global M an..15 n(12,2) /Perception/sac:SUNATTotalCashed
Cobrado
39 Moneda del Global M an3 =PEN /Perception/sac:SUNATTotalCashed@
Importe total currencyID (Cdigos de Tipo de Monedas -
Cobrado Catlogo N 02)
40 Dato del Com-
probante Rela-
cionado
41 Tipo de docu- tem M an2 /Perception/
mento Relacio- sac:SUNATPerceptionDocumentReference/
nado cbc:ID@schemeID (Cdigo de Tipo de
documento - Catlogo N 01)
42 Nmero de tem M an..13 <Serie>- /Perception/
documento <Nmero> sac:SUNATPerceptionDocumentReference/
Relacionado cbc:ID (Nmero de documento relacionado)
43 Fecha emisin tem M an10 YYYY-MM-DD /Perception/
documento sac:SUNATPerceptionDocumentReference/
Relacionado cbc:IssueDate
44 Importe total tem M an..15 n(12,2) /Perception/
documento sac:SUNATPerceptionDocumentReference/
Relacionado cbc:TotalInvoiceAmount
El Peruano / Jueves 1 de octubre de 2015 NORMAS LEGALES 562771

Anexo G
Anexo N 21
Estndar del CRE y del CPE
b) COMPROBANTE DE PERCEPCIN ELECTRNICO

CONDICIN TIPO Y
INFOR- LONGI-
N DATO NIVEL FORMATO TAG XML
MTICA TUD
(1) (2)
45 Tipo de mone- tem M an3 /Perception/
da documento sac:SUNATPerceptionDocumentReference/
Relacionado cbc:TotalInvoiceAmount@currencyID
(Cdigos de Tipo de Monedas - Catlogo
N 02)
46 Datos del Co-
bro (3)
47 Fecha de cobro tem M an10 YYYY-MM-DD /Perception/
sac:SUNATPerceptionDocumentReference/
cac:Payment/cbc:PaidDate
48 Nmero de tem M n..9 /Perception/
cobro sac:SUNATPerceptionDocumentReference/
cac:Payment/cbc:ID
49 Importe del tem M an..15 n(12,2) /Perception/
cobro sac:SUNATPerceptionDocumentReference/
cac:Payment/cbc:PaidAmount
50 Moneda de tem M an3 /Perception/
cobro sac:SUNATPerceptionDocumentReference/
cac:Payment/cbc:PaidAmount@currencyID
(Cdigos de Tipo de Monedas - Catlogo
N 02)
51 Datos de la
Percepcin (4)
52 Importe perci- tem M an..15 n(12,2) /Perception/
bido sac:SUNATPerceptionDocumentReference/
sac:SUNATPerceptionInformation/
sac:SUNATPerceptionAmount
53 Moneda de im- tem M an3 =PEN /Perception/
porte percibido sac:SUNATPerceptionDocumentReference/
sac:SUNATPerceptionInformation/
sac:SUNATPerceptionAmount@currencyID
(Cdigos de Tipo de Monedas - Catlogo
N 02)
54 Fecha de Per- tem M an10 YYYY-MM-DD /Perception/
cepcin sac:SUNATPerceptionDocumentReference/
sac:SUNATPerceptionInformation/
sac:SUNATPerceptionDate
55 Monto total a tem M an..15 n(12,2) /Perception/
cobrar sac:SUNATPerceptionDocumentReference/
sac:SUNATPerceptionInformation/
sac:SUNATNetTotalCashed
56 Moneda del tem M an3 =PEN /Perception/
monto total a sac:SUNATPerceptionDocumentReference/
cobrar sac:SUNATPerceptionInformation/
sac:SUNATNetTotalCashed@currencyID
(Cdigos de Tipo de Monedas - Catlogo
N 02)
57 Tipo de cam-
bio (5)
58 La moneda tem C an3 /Perception/
de referencia sac:SUNATPerceptionDocumentReference/
para el Tipo de sac:SUNATPerceptionInformation/
Cambio cac:ExchangeRate/
cbc:SourceCurrencyCode (Cdigos de Tipo
de Monedas - Catlogo N 02)
59 La moneda tem C an3 =PEN /Perception/
objetivo para la sac:SUNATPerceptionDocumentReference/
Tasa de Cambio sac:SUNATPerceptionInformation/
cac:ExchangeRate/
cbc:TargetCurrencyCode (Cdigos de Tipo
de Monedas - Catlogo N 02)
562772 NORMAS LEGALES Jueves 1 de octubre de 2015 / El Peruano

Anexo G
Anexo N 21
Estndar del CRE y del CPE
b) COMPROBANTE DE PERCEPCIN ELECTRNICO

CONDICIN TIPO Y
INFOR- LONGI-
N DATO NIVEL FORMATO TAG XML
MTICA TUD
(1) (2)
60 El factor apli- tem C an..11 n(4,6) /Perception/
cado a la mo- sac:SUNATPerceptionDocumentReference/
neda de origen sac:SUNATPerceptionInformation/
para calcular cac:ExchangeRate/cbc:CalculationRate
la moneda de
destino (Tipo de
cambio)
61 Fecha de cam- tem C an10 YYYY-MM-DD /Perception/
bio sac:SUNATPerceptionDocumentReference/
sac:SUNATPerceptionInformation/
cac:ExchangeRate/cbc:Date

Nota:
(1) La columna condicin informtica puede tener los valores: M cuando el dato debe consignarse siempre, y C
Condicional, cuando el campo debe consignarse de acuerdo a lo indicado en los anexos.
(2) La columna Tipo y Longitud define el tipo de dato y el tamao que debe cumplir. La codificacin sigue el siguiente
formato:
(3) y (4) Los tags de los datos de cobro y datos de la percepcin sern C cuando el tag "41" sea igual a 07 (Nota de
crdito)
(5) Los tags del tipo de cambio sern M cuando el tag "45" sea diferente a
PEN (nuevos soles)
a caracter alfabtico
n caracter numrico
an carcter alfanumrico
a3 3 caracteres alfabticos de longitud fija
n3 3 caracteres numricos de longitud fija
an3 3 caracteres alfa-numricos de longitud fija
a..3 hasta 3 caracteres alfabticos
n..3 hasta 3 caracteres numricos
an..3 hasta 3 caracteres alfa-numricos

Anexo H

Anexo N 22: Aspectos tcnicos

1 Sobre los envos a la SUNAT mediante el servicio web

1.1 Mtodos para el envo

El envo se realiza a travs del servicio web si se usa alguno de los mtodos siguientes:

a) sendBill, este mtodo recibe un archivo ZIP con un nico documento XML de comprobante y devuelve un
archivo Zip que contiene un documento XML que es la constancia de aceptacin rechazo.

b) sendSummary, este mtodo recibe un archivo Zip con un nico documento XML de comunicacin del resumen
diario de reversin. Devuelve un ticket con el que posteriormente utilizando el mtodo getStatus se puede
obtener el archivo Zip que contiene un documento XML que es la constancia de aceptacin o rechazo.

c) getStatus, este mtodo recibe el ticket como parmetro y devuelve un objeto que indica el estado del proceso
y en caso de haber terminado, devuelve adjunta la constancia de aceptacin o rechazo.

El servicio web ser protegido va SSL y la direccin ser comunicada a travs de la pgina web de la SUNAT.

1.2 Seguridad en el envo: WS-Security

Para acceder al servicio web de la SUNAT, el emisor electrnico debe usar el protocolo de seguridad WS-Security,
el modelo UsernameToken, y usar como credenciales su cdigo de usuario y la Clave SOL.

1.3 Sobre el empaquetado y nombres de los archivos generados

a) El formato digital con la firma digital debe ser empaquetado en un archivo ZIP antes de su envo a la SUNAT.
El Peruano / Jueves 1 de octubre de 2015 NORMAS LEGALES 562773
b) Nombre del formato digital y del archivo ZIP

El formato digital y el archivo ZIP que contiene al primero debe ser generado con los nombres que se detallan
a continuacin:

b.1) Comprobante de percepcin/retencin electrnico enviado individualmente:


Posicin Nemotcnico Descripcin
01-11 RRRRRRRRRRR RUC del emisor electrnico
12 - Guin separador
13-14 TT Tipo de comprobante
40 Comprobante de Percepcin
20 Comprobante de Retencin
15 - Guin separador
16-19 PAAA Serie del comprobante. Se espera que el primer
RAAA carcter sea la constante P seguido por 3
caracteres alfanumricos para los comprobantes
de percepcin R seguido de 3 caracteres
alfanumricos para los comprobantes de
retencin.
20 - Guin separador
21-28 CCCCCCCC Nmero correlativo del comprobante. Este
campo es variante, se espera un mnimo de 1 y
mximo de 8.
29 (*) . Punto de extensin
30-32 (*) EEE Extensin del archivo
XML Para el caso del formato XML
ZIP Para el caso del archivo ZIP
(*) Las posiciones pueden variar dependiendo de la longitud del correlativo.

Ejemplo:

Nombre del archivo ZIP: 20100066603-40-P001-1.ZIP


Nombre del archivo XML: 20100066603-40-P001-1.XML

b.2) Resumen diario de reversin de los comprobantes de percepcin y retencin:


Posicin Nemotcnico Descripcin
01-11 RRRRRRRRRRR RUC del emisor electrnico
12 - Guin separador
13-14 TT Tipo de resumen
RR Resumen de reversin
15 - Guin separador
16-23 YYYYMMDD Fecha de la generacin del archivo en formato
YYYYMMDD
24 - Guin separador
25-29 CCCCC Nmero correlativo del archivo. Este campo es
variante, se espera un mnimo de 1 y mximo
de 5.
30 (*) . Punto de extensin
31-33 (*) EEE Extensin del archivo
XML Para el caso del documento XML
ZIP Para el caso del archivo ZIP
(*) Las posiciones pueden variar dependiendo de la longitud variante del correlativo.

Ejemplos:

Nombre del archivo ZIP: 20100066603-RR-20150522-1.ZIP


Nombre del archivo XML: 20100066603-RR-20150522-1.XML

2 Sobre los envos a la SUNAT mediante el Portal SUNAT

a) Nombre del formato digital y del archivo ZIP

El formato digital y el archivo ZIP que contiene al primero debe ser generado con los nombres que se detallan
a continuacin:

a.1) Resumen diario de comprobantes de percepcin/retencin emitidos en formatos impresos:


562774 NORMAS LEGALES Jueves 1 de octubre de 2015 / El Peruano

Posicin Nemotcnico Descripcin


01-11 RRRRRRRRRRR RUC del emisor electrnico
12 - Guin separador
13-14 TT Tipo de comprobante
40 Comprobante de Percepcin
41 Comprobante de Percepcin Venta Interna
20 Comprobante de Retencin
15 - Guin separador
16-23 YYYYMMDD Fecha de la generacin del archivo en formato
YYYYMMDD
24 - Guin separador
25-29 CCCCC Nmero correlativo del archivo. Este campo es
variante, se espera un mnimo de 1 y mximo
de 5.
30 (*) . Punto de extensin
31-33 (*) EEE Extensin del archivo
XML Para el caso del formato XML
ZIP Para el caso del archivo ZIP
(*) Las posiciones pueden variar dependiendo de la longitud del correlativo.

Ejemplo:

Nombre del archivo ZIP: 20100066603-40-20150522-1.ZIP


Nombre del archivo XML: 20100066603-40-20150522-1.TXT

a.2) Condiciones para el envo.

Los comprobantes a ser informados son aquellos en formatos impresos y correspondan a rangos previamente
autorizados por la SUNAT.

Procedimiento de envo
El envio del archivo Resumen diario de comprobantes de percepcin/retencin emitidos en formatos impresos
lo realiza el emisor electrnico utilizando la opcin correspondiente habilitada en Sunat Operaciones en Linea.

Para realizar el envio se deber realizar lo siguiente:


Paso 1: Preparar un archivo de extensin TXT conteniendo la informacin de los comprobantes y sus
documentos relacionados,

Las especificaciones de cada campo de este RESUMEN estn descritos en los Anexos 19 y 20. Luego de
completar la longitud de cada campo se debe incluir un smbolo conocido como pipa o palote |.

Una vez elaborado el archivo deber ser guardado con extensin. txt.. Para efecto del nombre del
archivo deber considerar lo indicado en el punto Estructura del nombre del archivo

Paso 2: Comprimir el archivo TXT en otro de extensin ZIP .

Paso 3: Cargue el archivo .ZIP, recibir un nmero de constancia generada por SUNAT operaciones en
Linea ( ticket)

Procedimiento de envo por correcciones


En caso se requiera corregir un envo realizado, se deber elaborar nuevamente el archivo RESUMEN
como si se tratase del original. El ultimo archivo RESUMEN enviado reemplazar por completo al anterior.

Procesamiento de envos
Los envos son procesados secuencialmente, al momento de su recepcin. En caso de existir errores,
stos sern puestos a disposicin en la opcin correspondiente de SUNAT Operaciones en Linea (Opcin
consultas) . A travs de esta opcin, se activar un link de descarga de archivo de errores.

Seguimiento de envos
Los contribuyentes pueden hacer consultas de sus envos utilizando la opcion correspondiente habilitada
en SUNAT Operaciones en Lnea, por nmero de constancia generada por SUNAT Operaciones en lnea
(ticket) o rangos de fechas.

Estructura del Nombre del Archivo - Contingencia

El nombre de los archivos est en funcin a la fecha a la que corresponde el envo.

El nombre del archivo debe cumplir con lo detallado en literal a.1).

RRRRRRRRRRR-TT-20150522-1 donde:

RRRRRRRRRRR: RUC del emisor electrnico


TT: Tipo de comprobante, pueden ser:
El Peruano / Jueves 1 de octubre de 2015 NORMAS LEGALES 562775
o 40 Comprobante de Percepcin
o 41 Comprobante de Percepcin Venta Interna
o 20 Comprobante de Retencin

YYYYMMDD: Fecha de emisin en contingencia en formato YYYYMMDD


1: Nmero correlativo del archivo. Este campo es variante, se espera un mnimo de 1 y mximo de
5.

Las extensiones del archivo son .TXT y .ZIP segn corresponda.

Anexo I

ANEXO N 8 - CATLOGO DE CDIGOS

A. Catlogo N 01: Cdigo de Tipo de documento


B. Catlogo N 02: Cdigos de Tipo de Monedas
C. Catlogo N 03: Cdigos de Tipo de Unidad de Medida Comercial
D. Catlogo N 04: Cdigos de Pases
E. Catlogo N 05: Cdigos de Tipos de Tributos
F. Catlogo N 06: Cdigos de Tipos de Documentos de Identidad
G. Catlogo N 07: Cdigos de Tipo de Afectacin del IGV
H. Catlogo N 08: Cdigos de Tipos de Sistema de Clculo del ISC
I. Catlogo N 09: Cdigos de Tipo de Nota de Crdito Electrnica
J. Catlogo N 10: Cdigos de Tipo de Nota de Dbito Electrnica
K. Catlogo N 11: Resumen Diario de Boletas de Ventas Electrnicas y Notas Electrnicas - Cdigo de Tipo de Valor
de Venta
L. Catlogo N 12: Cdigos - Documentos Relacionados Tributarios
M. Catlogo N 13: Ubicacin Geogrfica (UBIGEO)
N. Catlogo N 14: Cdigos - Otros conceptos tributarios
O. Catlogo N 15: Cdigos - Elementos adicionales en la Factura Electrnica y/o Boleta de Venta Electrnica
P. Catlogo N 16: Cdigos Tipo de Precio de Venta Unitario
Q. Catlogo N 17: Cdigos Tipo de Operacin
R. Catlogo N 18: Cdigos Modalidad de Traslado
S. Catlogo N 19: Resumen Diario de boletas de venta y notas electrnicas - Cdigos de estado de tem
T. Catlogo N 20: Cdigos Motivos de Traslado
U. Catlogo N 21: Documentos Relacionados - aplicable solo para la Gua de remisin electrnica
V. Catlogo N 22: Regmenes de Percepcin
W. Catlogo N 23: Regmenes de Retencin

A. Catlogo N 01: Cdigo de Tipo de documento


CATALOGO N 01
Campo cbc:InvoiceTypeCode
Descripcin Cdigo de tipo de documento autorizado para efectos tributarios
Catlogo SUNAT
Cdigo Descripcin UN 1001-Document Name
01 FACTURA 380
03 BOLETA DE VENTA 346
07 NOTA DE CREDITO 381
08 NOTA DE DEBITO

09 GUIA DE REMISIN REMITENTE

12 TICKET DE MAQUINA REGISTRADORA

13 DOCUMENTO EMITIDO POR BANCOS, INSTITUCIONES


FINANCIERAS, CREDITICIAS Y DE SEGUROS QUE SE
ENCUENTREN BAJO EL CONTROL DE LA SUPERINTENDENCIA DE
BANCA Y SEGUROS

18 DOCUMENTOS EMITIDOS POR LAS AFP


383
31 GUIA DE REMISIN TRANSPORTISTA

56 COMPROBANTE DE PAGO SEAE

71 GUIA DE REMISIN REMITENTE COMPLEMENTARIA

72 GUIA DE REMISION TRANSPORTISTA COMPLEMENTARIA

20 COMPROBANTE DE RETENCIN

40 COMPROBANTE DE PERCEPCIN

41 COMPROBANTE DE PERCEPCIN VENTA INTERNA ( FSICO -


FORMATO IMPRESO)
562776 NORMAS LEGALES Jueves 1 de octubre de 2015 / El Peruano

B. Catlogo N 02: Cdigos de Tipo de Monedas

CATALOGO N 02
Campo cbc:DocumentCurrencyCode
Descripcin Tipo de moneda
ISO 4217 Alpha Version 2001 Codes for the representation of currencies
Catlogo and funds

C. Catlogo N 03: Cdigos de Tipo de Unidad de Medida Comercial

CATALOGO N 03

Campo @UnitCode

Descripcin Cdigo del Tipo de unidad

UN/ECE Recommendation 20 Revision 4 Codes for Units of Measure


Catlogo Used in International Trade

D. Catlogo N 04: Cdigos de Pases

CATALOGO N 04
Campo cac:Country/cbc:IdentificationCode
Descripcin Cdigo de Pas
ISO 3166-1: 2006 Codes for the representation of names of countries and
Catlogo
their subdivisions Part. 1: country codes

E. Catlogo N 05: Cdigos de Tipos de Tributos

CATALOGO N 05
Campo cbc:TaxTypeCode
Descripcin Cdigo de tipo de tributo
Catlogo SUNAT
Cdigo Descripcin UN/ECE 5153- Duty or tax or fee type name code
IGV IMPUESTO GENERAL A
1000 VAT
LAS VENTAS

2000 ISC IMPUESTO SELECTIVO EXC


AL CONSUMO

OTROS CONCEPTOS DE
9999 PAGO OTH

F. Catlogo N 06: Cdigos de Tipos de Documentos de Identidad

CATALOGO N 06
Campo cbc:AdditionalAccountID
Descripcin Tipo de Documento de Identificacin
Catlogo SUNAT
Cdigo Descripcin
0 DOC.TRIB.NDOM.SIN.RUC
1 DOC. NACIONAL DE IDENTIDAD
4 CARNET DE EXTRANJERIA
6 REG. UNICO DE CONTRIBUYENTES
7 PASAPORTE
A CED. DIPLOMATICA DE IDENTIDAD
El Peruano / Jueves 1 de octubre de 2015 NORMAS LEGALES 562777
G. Catlogo N 07: Cdigos de Tipo de Afectacin del IGV

CATALOGO N 07
Campo cbc:TaxExemptionReasonCode
Descripcin Tipo de Afectacin al IGV
Catlogo SUNAT
Cdigo Descripcin
10 Gravado - Operacin Onerosa
11 Gravado Retiro por premio
12 Gravado Retiro por donacin
13 Gravado Retiro
14 Gravado Retiro por publicidad
15 Gravado Bonificaciones

16 Gravado Retiro por entrega a trabajadores

17 Gravado IVAP
20 Exonerado - Operacin Onerosa

21 Exonerado Transferencia Gratuita


31 Inafecto Retiro por Bonificacin
32 Inafecto Retiro
33 Inafecto Retiro por Muestras Mdicas
34 Inafecto - Retiro por Convenio Colectivo

35 Inafecto Retiro por premio

36 Inafecto - Retiro por publicidad


40 Exportacin

H. Catlogo N 08: Cdigos de Tipos de Sistema de Clculo del ISC

CATALOGO N 08
Campo cbc: TierRange
Descripcin Tipo de Sistema de Clculo del ISC
Catlogo SUNAT
Cdigo Descripcin

01 Sistema al valor (Apndice IV, lit. A T.U.O IGV e ISC)

02 Aplicacin del Monto Fijo (Apndice IV, lit. B T.U.O IGV e ISC)

03 Sistema de Precios de Venta al Pblico (Apndice IV, lit. C T.U.O IGV e ISC)

I. Catlogo N 09: Cdigos de Tipo de Nota de Crdito Electrnica

CATALOGO N 09
Campo cbc:ResponseCode
Descripcin Tipo de nota de crdito electrnica segn motivo
Catlogo SUNAT
Cdigo Descripcin
01 Anulacin de la operacin
02 Anulacin por error en el RUC
03 Correccin por error en la descripcin
04 Descuento global
05 Descuento por tem
562778 NORMAS LEGALES Jueves 1 de octubre de 2015 / El Peruano

CATALOGO N 09
Campo cbc:ResponseCode
Descripcin Tipo de nota de crdito electrnica segn motivo
Catlogo SUNAT
Cdigo Descripcin
06 Devolucin total
07 Devolucin por tem
08 Bonificacin
09 Disminucin en el valor
10 Otros Conceptos

J. Catlogo N 10: Cdigos de Tipo de Nota de Dbito Electrnica

CATALOGO N 10
Campo cbc:ResponseCode
Descripcin Tipo de nota de dbito segn motivo
Catlogo SUNAT
Cdigo Descripcin
01 Intereses por mora
02 Aumento en el valor

03 Penalidades/ otros conceptos

K. Catlogo N 11: Resumen Diario de Boletas de Ventas Electrnicas y Notas Electrnicas - Cdigo de Tipo de Valor
de Venta

CATALOGO N 11
Campo cbc:InstructionID
Descripcin Tipo de importe de valor de venta registrado en el Resumen diario
Catlogo SUNAT
Cdigo Descripcin
01 Gravado
02 Exonerado
03 Inafecto
04 Exportacin
05 Gratuitas

L. Catlogo N 12: Cdigos - Documentos Relacionados Tributarios

CATALOGO N 12
Campo cbc:DocumentTypeCode// cac:PrepaidPayment/cbc:ID
Descripcin Cdigo del tipo de documentos tributarios de referencia
Catlogo SUNAT
Cdigo Descripcin
04 Ticket de Salida - ENAPU
05 Cdigo SCOP
99 Otros
01 Factura emitida para corregir error en el RUC
02 Factura emitida por anticipos
03 Boleta de Venta emitida por anticipos
El Peruano / Jueves 1 de octubre de 2015 NORMAS LEGALES 562779
M. Catlogo N 13: Ubicacin Geogrfica (UBIGEO)

CATALOGO N 13
Campo ./cac:RegistrationAddress/cbc:ID
Descripcin Cdigo de Ubicacin Geogrfica (UBIGEO)
Catlogo Utilizar el catlogo de ubigeos del INEI

N. Catlogo N 14: Cdigos - Otros conceptos tributarios

CATALOGO N 14
ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/sac:
Campo
AdditionalInformationInvoice/sac:AdditionalMonetaryTotal/cbc:ID
Descripcin Cdigos de otros conceptos tributarios
Catlogo SUNAT
Cdigo Descripcin
1001 Total valor de venta - operaciones gravadas
1002 Total valor de venta - operaciones inafectas
1003 Total valor de venta - operaciones exoneradas
1004 Total valor de venta Operaciones gratuitas
1005 Sub total de venta
2001 Percepciones
2002 Retenciones
2003 Detracciones
2004 Bonificaciones
2005 Total descuentos
3001 FISE (Ley 29852) Fondo Inclusin Social Energtico

O. Catlogo N 15: Cdigos - Elementos adicionales en la Factura Electrnica y/o Boleta de Venta Electrnica

CATALOGO N 15
Descripcin Cdigos de elementos adicionales a la factura y/o boleta de venta
Catlogo SUNAT
Cdigo Valor
1000 Monto en Letras
Leyenda "TRANSFERENCIA GRATUITA DE UN BIEN Y/O SERVICIO PRESTADO
1002 GRATUITAMENTE"
2000 Leyenda COMPROBANTE DE PERCEPCIN
Leyenda BIENES TRANSFERIDOS EN LA AMAZONA REGIN SELVAPARA SER CONSUMIDOS
2001 EN LA MISMA"
Leyenda SERVICIOS PRESTADOS EN LA AMAZONA REGIN SELVA PARA SER CONSUMIDOS
2002 EN LA MISMA
2003 Leyenda CONTRATOS DE CONSTRUCCIN EJECUTADOS EN LA AMAZONA REGIN SELVA
2004 Leyenda Agencia de Viaje - Paquete turstico
2005 Leyenda Venta realizada por emisor itinerante
2006 Leyenda: Operacin sujeta a detraccin
3000 Detracciones: CODIGO DE BB Y SS SUJETOS A DETRACCION
3001 Detracciones: NUMERO DE CTA EN EL BN
3002 Detracciones: Recursos Hidrobiolgicos-Nombre y matrcula de la embarcacin
3003 Detracciones: Recursos Hidrobiolgicos-Tipo y cantidad de especie vendida
3004 Detracciones: Recursos Hidrobiolgicos -Lugar de descarga
3005 Detracciones: Recursos Hidrobiolgicos -Fecha de descarga
562780 NORMAS LEGALES Jueves 1 de octubre de 2015 / El Peruano

CATALOGO N 15
Descripcin Cdigos de elementos adicionales a la factura y/o boleta de venta
Catlogo SUNAT
Cdigo Valor
3006 Detracciones: Transporte Bienes va terrestre Numero Registro MTC
3007 Detracciones: Transporte Bienes va terrestre configuracin vehicular
3008 Detracciones: Transporte Bienes va terrestre punto de origen
3009 Detracciones: Transporte Bienes va terrestre punto destino
3010 Detracciones: Transporte Bienes va terrestre valor referencial preliminar
4000 Beneficio hospedajes: Cdigo Pas de emisin del pasaporte
4001 Beneficio hospedajes: Cdigo Pas de residencia del sujeto no domiciliado
4002 Beneficio Hospedajes: Fecha de ingreso al pas
4003 Beneficio Hospedajes: Fecha de ingreso al establecimiento
4004 Beneficio Hospedajes: Fecha de salida del establecimiento
4005 Beneficio Hospedajes: Nmero de das de permanencia
4006 Beneficio Hospedajes: Fecha de consumo
4007 Beneficio Hospedajes: Paquete turstico - Nombres y Apellidos del Husped
4008 Beneficio Hospedajes: Paquete turstico Tipo documento identidad del husped
4009 Beneficio Hospedajes: Paquete turstico Numero de documento identidad de husped
5000 Proveedores Estado: Nmero de Expediente
5001 Proveedores Estado : Cdigo de unidad ejecutora
5002 Proveedores Estado : N de proceso de seleccin
5003 Proveedores Estado : N de contrato
6000 Comercializacin de Oro : Cdigo Unico Concesin Minera
6001 Comercializacin de Oro : N declaracin compromiso
6002 Comercializacin de Oro : N Reg. Especial .Comerci. Oro
6003 Comercializacin de Oro : N Resolucin que autoriza Planta de Beneficio
6004 Comercializacin de Oro : Ley Mineral (% concent. oro)
Observacin:

Las siguientes leyendas a que se refieren los Anexos 1, 2, 3 y 4, no se codifican y siempre debern consignarse en la
representacin impresa:

Leyenda: Representacin impresa de <la factura electrnica>, consulte en www.xxxxx.xxx>. Glosa segn se
trate de factura electrnica, boleta de venta electrnica o notas electrnicas.

Leyenda: Autorizado mediante <Resolucin xxxx N xxxxxxxxx>. Corresponde a la Resolucin de la SUNAT


mediante la cual se le autoriz o design emisor electrnico
P. Catlogo N 16: Cdigos Tipo de Precio de Venta Unitario

CATALOGO N 16
Campo cac:AlternativeConditionPrice/cbc:PriceTypeCode
Descripcin Tipo de precio de venta
Catlogo SUNAT
Cdigo Descripcin
01 Precio unitario (incluye el IGV)
02 Valor referencial unitario en operaciones no onerosas

Q. Catlogo N 17: Cdigos Tipo de Operacin

CATALOGO N 17
ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/sac:AdditionalInformation/
Campo sac:SUNATTransaction/cbc:ID
Descripcin Tipo de Operacin
Catlogo SUNAT
Cdigo Descripcin
01 Venta lnterna
El Peruano / Jueves 1 de octubre de 2015 NORMAS LEGALES 562781

CATALOGO N 17
ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/sac:AdditionalInformation/
Campo sac:SUNATTransaction/cbc:ID
Descripcin Tipo de Operacin
Catlogo SUNAT
Cdigo Descripcin
02 Exportacin
03 No Domiciliados
04 Venta Interna Anticipos
05 Venta Itinerante
06 Factura Gua
07 Venta Arroz Pilado
08 Factura - Comprobante de Percepcin
10 Factura - Gua remitente
11 Factura - Gua transportista

R. Catlogo N 18: Cdigos Modalidad de Traslado

CATALOGO N 18
/Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/sac:AdditionalInformation/
Campo sac:SUNATEmbededDespatchAdvice/cbc:TransportModeCode
Descripcin Modalidad de traslado
Catlogo SUNAT
Cdigo Descripcin
01 Transporte pblico
02 Transporte privado

S. Catlogo N 19: Resumen Diario de boletas de venta y notas electrnicas - Cdigos de estado de tem

CATALOGO N 18

Campo /SummaryDocuments/sac:SummaryDocumentsLine/cac:Status/cbc:ConditionCode

Descripcin Cdigo de estado del tem

Catlogo SUNAT

Cdigo Descripcin

1 Adicionar
2 Modificar
3 Anulado
4 Anulado en el da (anulado antes de informar comprobante)Transporte pblico

T. Catlogo N 20: Cdigos Motivos de Traslado

CATALOGO N 20
ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/sac:AdditionalInformation/
Campo sac:SUNATEmbededDespatchAdvice/cac:Shipment/cbc:ShippingPriorityLevelCode
Descripcin Motivos de Traslado
Catlogo SUNAT
Cdigo Descripcin
01 VENTA
14 VENTA SUJETA A CONFIRMACION DEL COMPRADOR
02 COMPRA
04 TRASLADO ENTRE ESTABLECIMIENTOS DE LA MISMA EMPRESA
18 TRASLADO EMISOR ITINERANTE CP
08 IMPORTACION
562782 NORMAS LEGALES Jueves 1 de octubre de 2015 / El Peruano

CATALOGO N 20
ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/sac:AdditionalInformation/
Campo sac:SUNATEmbededDespatchAdvice/cac:Shipment/cbc:ShippingPriorityLevelCode
Descripcin Motivos de Traslado
Catlogo SUNAT
Cdigo Descripcin
09 EXPORTACION
19 TRASLADO A ZONA PRIMARIA
13 OTROS

U. Catlogo N 21: Documentos Relacionados - aplicable solo para la Gua de remisin electrnica

CATALOGO N 21

Campo cac:AdditionalDocumentReference/ cbc:DocumentTypeCode

Descripcin

ISO 4217 Alpha Version 2001 Codes for the representation of currencies
Catlogo and funds

Cdigo Descripcin

01 NUMERACION DAM

02 NUMERO DE ORDEN DE ENTREGA

03 NUMERO SCOP

04 NUMERO DE MANIFIESTO DE CARGA

05 NUMERO DE CONSTANCIA DE DETRACCION

06 OTROS

V. Catlogo N 22: Regmenes de Percepcin

CATALOGO N 22

Campo /Perception/sac:SUNATPerceptionSystemCode

Descripcin Rgimen de Percepcin

Catlogo SUNAT

Cdigo Descripcin

01 PERCEPCION VENTA INTERNA TASA 2%

PERCEPCION A LA ADQUISICION
02 DE COMBUSTIBLE TASA 1%
PERCEPCION REALIZADA AL
03 AGENTE DE PERCEPCION CON TASA 0.5%
TASA ESPECIAL

W. Catlogo N 23: Regmenes de Retencin

CATALOGO N 23

Campo /Retention/sac:SUNATRetentionSystemCode

Descripcin Rgimen de Retencin

Catlogo SUNAT

Cdigo Descripcin

01 TASA 3%

1294483-1

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