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MATRIZ DE CONSISTENCIA
NOMBRE DE FORMULACION DEL
PREGUNTAS OBJETIVOS HIPOTESIS VARIABLES
PROYECTO PROBLEMA
Influencia del control Cul es la influencia del P. GENERAL O. GENERAL H. GENERAL
aduanero en los delitos de control aduanero en los Cul es la influencia del Establecer las influencias Los controles aduaneros
contrabando en el delitos de contrabando en el control aduanero en los del control aduanero en ayudan a disminuir la
departamento de Tumbes departamento de Tumbes delitos de contrabando en el los delitos de contrabando incidencia de delitos de
2016 2016? departamento de Tumbes en el departamento de contrabando en la regin
2016? Tumbes 2016 de Tumbes
TIPO P. ESPECIFICAS O. ESPECIFICOS H. ESPECIFICAS
X= Control Aduanero
- En qu centros se brinda - Determinar en qu - El control aduanero se
Practico el control aduanero? centros se brinda el brinda en los puestos de
control aduanero. Carpitas, CEBAF,
aeropuerto Capitn FAP.
Pedro Canga Rodrguez
ALCANCE - Cules son las - Identificar las y en el Complejo de
modalidades de delitos de modalidades en los Zarumilla.
contrabando? delitos de contrabando. Y= Delitos de
contrabando
- Las modalidades son
- Cules son los beneficios - Especificar los sustraer, eludir y burlar.
Explicativo
de la influencia del control beneficios de la
aduanero en los delitos de influencia del control
contrabando en Tumbes? aduanero en los delitos - Los beneficios del control
de contrabando en aduanero son positivos.
tumbes
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II. MARCO TEORICO

2.1. ANTECEDENTES

A NIVEL INTERNACIONAL
PAVE, RUBEN CESAR (2003) DELITO DE CONTRABANDO EN EL
REGIMEN PENAL ADUANERO ARGENTINO ARGENTINA-

ALVAREZ TOAPANTA BRENDA KATHERINE (2014) EL

CONTRABANDO ADUANERO COMO UNA DE LAS CAUSAS DE
DAO EFECTIVO AL PATRIMONIO PBLICO. QUITO-ECUADOR

Castillo Garca, Leonel (2006) ANLISIS HISTRICO - JURDICA DEL

DELITO DE CONTRABANDO EN EL SIGLO XXI EN LA REPBLICA
BOLIVARIANA DE VENEZUELA VENEZUELA

GOMEZ VENEGAS, ALISSON MAGDA (2012) LA ESTRUCTURA Y

LOS EFECTOS DEL CONTRABANDO EN BOLIVIA LA PAZ-BOLIVIA.
La autora indica que el contrabando por exportacin es uno de los
factores que afectan a la economa de Bolivia, pero se enfatizara ms en
el contrabando de importacin por que el incremento es constante.
Agrega que mientras en la exportacin disminuye paulatinamente, en la
renta aduanera y los ingresos percibidos de este sector son ms
afectados por el contrabando de importacin, este dato de la importacin
de contrabando es relevante para el nivel de contrabando. Se utiliz el
mtodo deductivo, por lo que fue necesario delimitar y enfatizar en
algunos datos estadsticos y socio econmicos que tienen ms
relevancia e influencia en el contrabando que pasa de lo general a lo
particular, por lo que partiendo de este concepto analiz los efectos del
Contrabando en Bolivia en el Producto Interno Bruto.

A NIVEL NACIONAL

VERA LLERENA, LUIS ALBERTO (2016) IMPLEMENTACIN DE

MEDIDAS EN LA PREVENCIN, INVESTIGACIN Y REPRESIN DEL
CONTRABANDO EN EL PER, DURANTE 2012-2015 LIMA-PERU,

SOTO CASTILLON, WALTER (2015) ANALISIS JURIDICO DEL DELITO DE

CONTRABANDO Y EL CONTROL ADUANERO EN LA REGION
LAMBAYEQUE EN LOS AOS 2013-2014 PIMENTEL-LAMBAYEQUE

A NIVEL LOCAL

NO HAY ANTECEDENTES DE LA CUESTION

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2.2. BASES TEORICAS

2.2.1. El Control Aduanero:

2.2.1.1. DELITO DE CONTRABANDO

A) ALGUNAS CONSIDERACIONES INICIALES

El delito aduanero, y especficamente el contrabando, son males endmicos del

pas. La herencia evasora arranca desde la poca colonial y, por tanto, es el
mismo antiguo mal que slo ha ido adquiriendo nuevas connotaciones y est
profundamente arraigado en nuestra sociedad; por ello, todos los esfuerzos
para su erradicacin y extirpacin han devenido en proyectos insuficientes y
frustrantes. No puede afirmarse que en el caso del contrabando, el delito
aduanero por antonomasia, slo concurren conductas evasoras per-se, sino
ms bien es necesario transparentar el anlisis reconociendo que existe una
enmaraada red de corrupcin que contamina de manera no focalizada sino
global a todos los estamentos concurrentes, aunque es necesario aclarar que
no a todos los actores de dichos estamentos. Si bien corrupcin y contrabando
no son sinnimos comparten un convivir simultneo; el uno alimenta al otro y el
otro encuentra en aquel su va de escape. Por otro lado, la administracin de
aduanas ha sido vista como un botn poltico en la que de manera soterrada
an se afirma se pagan por los cargos. La sociedad no ha ejercido una
eficiente presin poltica para que la administracin de aduanas cambie de
rumbo, mucha de la economa del pas tiene en el contra bando su fuente de
subsistencia. En definitiva, en la administracin de aduanas persisten viejos y
arraigados problemas que cualquier solucin deber mirar su complejidad pero
ante todo deber ser firme y decidida desde el mbito poltico.

Asimismo en el mundo actual en que las relaciones eco nmicas entre los
Estados tiende hacia regmenes de libre trfico de las mercancas, en especial
entre aquellas naciones que conforman bloques regionales, es necesario
compatibilizar las normas aduaneras con aquellos presupuestos, lo que
significar armonizar libre comercio y represin del contrabando.

Vistas as las cosas, la norma positiva que sanciona el contrabando no puede

por s sola frenar las conductas criminales dentro de este mbito. El derecho
penal no est para resolver los problemas de la criminalidad, es la respuesta
ms dura que da el Estado pero ni mucho menos es la nica ni la ms efectiva;
la solucin por tanto, no pasa slo por la norma sino que tambin la misma
debe estar acompaada de una decisin de poltica criminal y, an ms, de una
poltica general de Estado.

Por ello, es necesario mantener de manera permanente un programa contra el

contrabando aduanero y contra la corrupcin que va de la mano con este ilcito.
Es necesario transparentar el manejo aduanero de tal manera que la sociedad
pueda ser un contralor social y que la percepcin que tenga acerca de la
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utilidad del control de la evasin sea positivo. Se debe adoptar un camino claro,
pblico, que gene re confianza en la institucionalidad del Estado, que sea
viable y con objetivos precisos. Por otro lado, la criminalidad que entraa este
tipo de ilcitos econmicos no podra ubicrsela exclusivamente en la
denominacin de los delitos de cuello blanco ya que, si bien en muchos casos
la complejidad de los mismos y la calidad de los infractores hace que la
catalogacin sea la adecuada, no es menos cierto que en muchos otros
concurre una criminalidad comn. En conclusin, en los delitos aduaneros
concurre una diversidad de agentes, de formas de conductas y de
motivaciones. En nuestros anteriores artculos publicados en esta revista ya
hemos descrito en qu consisten los distintos elementos doctrinales que
permiten describir el tipo legal, por eso, en el presente entraremos
directamente en el anlisis de esta figura penal.

B) EL CONTRABANDO Y EL BIEN JURDICO PROTEGIDO

En el orden de los delitos econmicos el objetivo supremo de proteccin es el

orden econmico, en el cual el Esta do de Derecho es, en ltima instancia, el
que pervive como reflejo de tal orden. La administracin pblica se alimenta de
los ingresos fiscales y uno de estos es precisamente el ingreso impositivo
mediante el control aduanero. La afectacin a la funcionalidad del Estado
tambin opera por la evasin ilcita del control aduanero. Entendido de manera
general, el contrabando consiste en la introduccin o la extraccin ilegal de
mercancas de un pas. La concurrencia de esta conducta ilcita no slo afecta
patrimonialmente al Estado sino que tambin lo hace de manera extensiva a la
industria nacional, y en cuanto sta tiene incidencia decisiva en el orden
econmico, se entiende que tambin el ilcito produce efectos lesivos en bienes
o intereses jurdicos de orden particular. El marco constitucional en un Estado
democrtico y social de Derecho establece los lmites de la punibilidad, en
definitiva, determina cuales son los bienes jurdicos protegidos.

De lo expuesto se concluye que en el delito de contra bando no slo existe el

bien jurdico protegido del orden econmico, sino el de funcionabilidad
patrimonial de la ad ministracin pblica. Cuando interviene en el ilcito un
funcionario pblico o una persona que ejerce las potestades estatales, se
entiende que se afecta tambin al inters o bien jurdico de la fe pblica
depositada en dicha persona. As mismo, el contrabando no slo se contrae a
afectar aspectos patrimoniales de la administracin pblica sino que tambin
abarca a su deber de control del comercio internacional, puesto que existen
ilcitos aduaneros que no afectan a la capacidad recaudadora del Estado.

En el caso de los particulares, el delito lesiona a la industria y comercio

nacionales y su afectacin produce la prdida de empleos, la generacin de
una economa subterrnea, daos a la propiedad intelectual, la venta de
mercancas sin garanta para el consumidor final y, en general, causa un grave
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dao a la economa nacional. En vista de estas consideraciones el orden

econmico y su proteccin penal abarcan un espectro extensivo que incluye a
la administracin pblica y a la colectividad en general.

B) El tipo objetivo

1) Sujetos activo y pasivo

En cuanto al sujeto activo las normas de la Ley Orgnica de Aduanas no

establecen ninguna calificacin especial; est dirigido, por lo tanto, a cualquier
persona que incurra en la conducta descrita en la hiptesis abstracta; sin
embargo, est implcito que el contribuyente o su representante vinculados a la
mercanca traficada ilcitamente son en primera instancia los responsables de
los resultados del delito. La concurrencia a ttulo de participacin en el ilcito de
un funcionario pblico, que consta en el artculo 85 de la mencionada Ley, no
califica al sujeto activo, tiene s el efecto de agravar la sancin para dicha
persona. Conviene precisar si la persona jurdica es susceptible de ser
sancionada en el cometimiento del ilcito. Sabido es que este ente jurdico
carece de conciencia y voluntad y no se le puede aplicar la sancin
caracterstica de la privacin de la libertad; no obstante, no es menos cierto que
en la ac mal economa se ha verificado que se crean entes jurdicos con el fin
expreso de cometer ilcitos, y que as mismo, en otros casos aunque una
persona jurdica acte en el mbito de la legalidad las personas se valen de
ella para cometer delitos. Al ser el Cdigo Tributario ley supletoria se entiende
que a las personas jurdicas se les puede sancionar desde el mbito penal
atribuyndoles responsabilidad real y solidaria con sus representantes,
directivos, gerentes, administrado res o mandatarios, quienes sern
sancionadas pecuniaria mente, segn lo prescribe el artculo 347 de dicho
Cdigo. 6 En cuanto al sujeto pasivo de la infraccin es la administracin
pblica central representada por la administracin de aduanas que intervendr
por medio de sus delega dos como parte en los juicios penales por
contrabando y de ms delitos aduaneros.

2.3. DEFINICION DE TERMINOS

- Medio de la Hormiga: cuando es camuflado en el equipaje y el cuerpo de

las personas de condicin humilde que pasan por la frontera
- Medio de Caleta: camuflado en compartimientos de vehculos
- Medio de Pampeo: cuando se utilizan vas alternas, pampas o trochas
- Medio de Culebra: convoy de camiones de carga pesada
- Medio de Chacales: personas contratadas para utilizar indebidamente la
franquicia de la zona franca de Tacna
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- Medio de Carrusel: cuando se utiliza repetidamente un documento

aduanero para que se adultera con este fin.
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III. VARIABLES

2.4. Variables

2.4.1. Conceptualizacin

Control aduanero

En el marco de las facultades tributarias y aduaneras que estamos analizando,

podemos advertir que surge un componente muy importante, denominado el
control aduanero de mercancas, el cual es definido en la Ley General de
Aduanas en los siguientes trminos: Conjunto de medidas adoptadas por la
Administracin Aduanera con el objeto de asegurar el cumplimiento de la
legislacin aduanera, o de cualesquiera otras disposiciones cuya aplicacin o
ejecucin es de competencia o responsabilidad de sta.

En consecuencia debemos precisar que se encuentran sometidas a control

aduanero las mercancas, e incluso los medios de transporte que ingresan o
salen del territorio aduanero, independientemente que estn o no sujetos al
pago de derechos e impuestos. Asimismo, este control aduanero se ejerce
tambin sobre las personas que intervienen directa o indirectamente en las
operaciones de comercio exterior, las que ingresan o salgan del territorio
aduanero, las que posean o dispongan de informacin, documentos, o datos
relativos a las operaciones sujetas a control aduanero; o sobre las personas en
cuyo poder se encuentren las mercancas sujetas al citado control.

Otro aspecto que conviene anotar es que para el ejercicio del control aduanero,
la Administracin emplea, principalmente las tcnicas de gestin de riesgo para
focalizar las acciones de control en aquellas actividades o reas de alto riesgo,
respetando la naturaleza confidencial de la informacin obtenida para tal fin;
dado que se encuentra sometida a las normas de reserva tributaria.

As tenemos por ejemplo que para el control durante el despacho, la

Administracin Aduanera determina mediante tcnicas de gestin de riesgo los
porcentajes de reconocimiento fsico de las mercancas destinadas a los
regmenes aduaneros. La regla general aplicable a dichos porcentajes es de de
cuatro por ciento (4%), pudiendo aplicar porcentajes mayores, el que en ningn
caso debe exceder del quince por ciento (15%) de las declaraciones
numeradas. Cabe puntualizar que no estn incluidos en el precitado porcentaje
aquellas mercancas cuyo reconocimiento fsico se disponga por:

a) La normatividad especfica.
b) El Reglamento de la Ley General de Aduanas.
c) La autoridad aduanera, sobre la base de una accin de control o a
solicitud del declarante, durante el proceso de despacho.
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Delitos de contrabando

Pasando a efectuar disquisiciones sobre el Tipo Penal antijurdico del delito de

Contrabando encontramos que la ley anterior (Ley 26461) contraa la definicin
del delito de Contrabando a "eludir el control aduanero, ingresarlas (mercancas
del extranjero)o extraerlas del territorio nacional".
La norma actual ampla a la accin de no presentacin para verificacin o
reconocimiento fsico de mercancas en dependencia aduanera o lugares
habilitados.
En cuanto a la cuanta encontramos que la ley anterior estipulaba como cuanta
las 4 UITs. (1UIT =3,300 n.s cuanta=13,200 n.s ) para que el hecho sea
tipificado como delito. La norma actual estipula como monto para determinar la
cuanta solamente 2 UITs. (1UIT = 3,300 cuanta = 6,600 n.s.) Es decir, se
ampla el espectro persecutorio penal en base a la reduccin de la cuanta.
Si hemos de referirnos a la efectividad represiva de la nueva legislacin se
denota bsicamente un gran INCREMENTO de la intencin represiva EN LA
PROPOSICIN JURIDICA del legislador y nos encontramos ante el primer
obstculo EN MATERIA DE PERSECUSIN PENAL.
Por otro lado, respecto de " LA EFECTIVIDAD DE LA PRUEBA " o efectividad
probatoria, en fin, de la probanza, observamos que en general esta nueva
legislacin penal aduanera como en muchas instituciones penales en nuestro
pas, adolece de excesiva exhuberancia formal de modo que la "cuestin
probatoria" ser un constante elemento de desequilibrio entre el fin normativo y
la eficiencia de la norma en el proceso. Entendindose como eficiencia la
tendencia restrictiva o de contencin, que se debe generar en los ndices de
criminalidad aduanal.
El criminal en esta materia es extremadamente astuto y conocedor de la
norma, sus alcances y vacos. Entonces cules son las Modalidades de
Contrabando contempladas? Veamos:
Modalidad I. El artculo 1 de la Ley 28008 sanciona a quien extrae, consume,
utiliza o dispone de las mercancas de Zona Primaria sin haberse autorizado
legalmente su retiro por la Autoridad Administrativa Aduanera. Es similar a la
ley anterior que en su artculo Art. 2 inc. B dispona sancionar en forma laxa el
"extraer mercancas de recintos fiscales..."
Modalidad II. El artculo 2 inc. B. de la Ley sanciona el Consumir, almacenar,
utilizar o disponer de las mercancas que hayan sido autorizadas para su
traslado de una zona primaria a otra, para su reconocimiento fsico, sin el pago
previo de los tributos o gravmenes. En este caso la ley anterior es similar en
su Art. 2 inc. C.
Modalidad III. El Art. 2 inc. C. sanciona el internamiento de mercancas de una
zona franca o zona geogrfica nacional de tratamiento aduanero especial o de
alguna zona geogrfica nacional de menor tributacin y sujeta a un rgimen
especial arancelario hacia el resto del territorio nacional sin el cumplimiento de
los requisitos de ley o el pago previo de los tributos diferenciales.
En la normativa anterior esta figura (contenida en el Art. 5 inc a de la Ley
26461) se tipificaba como una modalidad del delito de Defraudacin de Rentas
de Aduanas y no de contrabando. La innovacin a nuestro criterio atenta contra
la acepcin jurdica internacional de fraude aduanero porque generalmente se
presenta esta figura en abuso en la etapa de "trmite aduanero". Ejemplo
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.Fraude en el "paso de los chacales" mediante abuso de franquicia en

ZOFRATACNA.
Modalidad IV. El Art. 2 inc. d. Sanciona el conducir en cualquier medio de
transporte, hacer circular dentro del territorio nacional, embarcar, desembarcar
o trasbordar mercancas, sin haber sido sometidas al ejercicio de control
aduanero. Se procede a comprender en el mbito sancionador al transportista
involucrado en delito aduanero.
Modalidad V. El artculo 2. Inc. Sanciona el intentar introducir o introduzca al
territorio nacional mercancas con ELUSION o burla del control aduanero ante
la Administracin Aduanera.
Otra vez nos encontramos con una figura ms relativa al fraude por existir
tramite aduanero como gestin o mecnica fraudulenta.
La elusin es un trmino que permite acusar gestin a travs del abuso o
deficiencia de mecanismos legales en operaciones aduaneras.

Qu es el Contrabando Fraccionado?
Esta nueva figura prescribe: "Incurre (en delito ) y ser reprimido con idntica
pena, el que con unidad de propsito realice el contrabando en forma
sistemtica por cuanta superior a 2 Unidades Impositivas Ttributarias en forma
fraccionada, en un solo acto o en diferentes actos de inferior importe cada uno,
que aisladamente seran consideradas infracciones administrativas vinculadas
al contrabando."
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2.4.2. Operacionalizacion de variables

Variables Tipo de Conceptualizacin Dimensiones Indicadores Escala de
variables valoracin
Conjunto de medidas adoptadas por - Control previo a la
la Administracin Aduanera con el destinacin
objeto de asegurar el cumplimiento - Control del
de la legislacin aduanera, o de documento
cualesquiera otras disposiciones Declaracin
Control aduanero X
cuya aplicacin o ejecucin es de Aduanera de
competencia o responsabilidad de Mercancas
sta. - Control a las
destinaciones
aduaneras
El que se sustrae, elude o burla el - Hormiga - Elemento
control aduanero ingresando - Caleta Objetivo.
mercancas del extranjero o las - Pampeo - Elemento
extrae del territorio nacional o no las - Culebra Subjetivo.
presenta para su verificacin o - Sujetos activos y
Delito de - Chacales
Y reconocimiento fsico en las pasivos.
contrabando - Carrusel - Bien Jurdico
dependencias de la Administracin
Aduanera o en los lugares Protegido.
- Objeto material.
habilitados para tal efecto, cuyo
- Sancin penal.
valor sea superior a cuatro (4)
Unidades Impositivas Tributarias
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2.5. HIPOTESIS

HIPOTESIS GENERAL

- Los controles aduaneros ayudan a disminuir la incidencia de delitos de contrabando en

la regin de tumbes 2016

HIPOTESIS ESPECIFICAS

- El control aduanero se brinda en carpitas, CEBAF, aeropuerto Capitan FAP pedro canga
rodriguez.
- Las modalidades de contrabando son sustraer, burlar, eludir.
- Los beneficios del control aduanero son positivos.
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IV. METODOLOGIA DE LA INVESTIGACION

4.1. DISEO
4.2. TIPO DE INVESTIGACION

Investigacin Explicativa se basa principalmente en establecer el por

qu y el para qu de un fenmeno, a fin de ampliar el Qu? de la
Investigacin Descriptiva y el Cmo? De la Investigacin Explicativa.
De esta forma, lejos de definir o solamente describir, la Investigacin
Explicativa explica el porqu de un fenmeno o hecho determinado.

4.3 METODO