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Impuestos Indirectos

Qu revisar primero?

- Ley del IVA


- Reglamento del IVA
- Disposiciones miscelneas
- Criterios
- Decretos
- Resolucin Tributaria.
Tipos de IVA:

Tasa
16% Acreditable
0% Acreditable
Exento No acreditable (es un gasto)
No afecto No acreditable (es un gasto)

EJEMPLO: Tengo una actividad de venta de escritorios (16%), venta de frutas (0%) y
venta de un terreno (exento), todos los gastos de venta del terreno son un gasto, pero
tengo una oficina para todas estas actividades entonces tengo un IVA no identificado (del
terreno), entonces dependiendo del % de gasto que haya vendido en cada actividad es la
proporcin del IVA que me acredito y tengo de gasto.
Transportacin Internacional (art 16 Ley y del IVA), Solo si inicia en territorio nacional.
LEY DEL IVA- Composicin
I. Disposiciones generales
a. Tasa 16%
b. Tasa 0%
II. Enajenacin
a. Concepto
b. Exentas
c. En territorio Nacional
d. Momento de la enajenacin
e. Base.
III. De la prestacin de servicios
IV. Del uso o goce temporal de bienes
V. De la importacin de bienes y servicios
VI. De la exportacin de bienes y servicios
VII. De las obligaciones de los contribuyentes
VIII. De las facultades de las autoridades
IX. De las participaciones a las entidades federativas. ( A los Estados)

Expreso: que se vea desglosado el importe del IVA

IVA: se determina de forma mensual y es un pago definitivo


Impuestos Indirectos

El contribuyente del impuesto es quien realiza las actividades, pero el que lo paga
realmente es el consumidor.
La persona moral esta obligada a retener el impuesto por la prestacin de servicios,
arrendamiento, fletes, etc. a la persona fsica. Entonces la persona fsica al momento de
pagar IVA se resta ese IVA que le retuvieron. Y para la persona moral ese IVA retenido es
IVA que ellos tienen que pagar.

Persona moral Persona fsica

Subtotal $1000 IVA acreditable $160


IVA acred $160 IVA retenido $110
IVA retenido $110 IVA trasladado $200
Total $1050 IVA por pagar $200-160-110= -70 a favor

IVA acreditable: el que se paga a los proveedores nacionales e internacionales


(importaciones)

Instituciones descentralizadas (IMSS, cruz roja) deben pagar el IVA cuando compran algo,
pero no se lo pueden acreditar, ya que estos seran no afecto y sera un gasto para ellas.

El IMSS da un servicio mdico es exento.


Y si renta un edificio si cobra 16%.
LA LEY DEL IVA GRABA ACTOS Y UNA PERSONA PUEDE REALIZAR DIFERENTES
ACTOS.

Oficina de representacin = Establecimiento Permanente.

Retencin del impuesto Art. 1-A

- Luis le compra a Fabricas de Francia al contado 10,000 y se lo paga el contado en


efectivo se caus IVA? S. $1,600 deber pagar $11,600.
Y si la paga en tarjeta de dbito ocurre lo mismo.
Si paga con tarjeta de Crdito a meses: S la tarjeta de crdito le paga a fabricas
los $11,600.
Pero si damos un pagar el IVA no se causa el hasta que se liquide. Art. 1-B
prrafo 3.

ARRENDAMIENTO FINANCIERO:
- Pago inicial
- Pago Forzoso 36 o ms meses
- Contrato con el precio y monto de inters (se deprecia y se deduce)
- Opcin de compra

ARRENDAMIENTO PURO (Al final pago opcin)

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