Universidad Autnoma De Santo Domingo

Facultad De Ciencias Econmica Y Sociales

CONTABILIDAD INTERNACIONAL

Integrantes Matriculas:
Jos Miguel Estrella Agero BI-8969
Sherly Yamilet Arias Peguero CI - 7885
Reyna Patricia Fernndez Garca ED-3695
Anyelina Otao Lorenzo 100050531
Fior Daliza Meran Ventura 100228281
Cindy Jovanna Gonzlez Valoy 100250611

(Contabilidad de Superior II)

Nilson Ubri Meja
Se: 03

Santo Domingo D.N

Sbado 10 de Junio del 2017.

1
 TRANSACIONES ENERO - DICIEMBRE 2008

1. DELTA,S.A Se le Autoriza un Capital en Acciones e RD$ 10,000,000.00 En

Acciones.

2. Vende Acciones de la Autorizada por RD$ 7,000,000.00 En efectivo

3. Compra Mercancas en el Extranjero Como Sigue:

Tasa de Cambio:
USD 60,000.00 Al Contado USD 1 = RD$ 30
EURO 50,000.00 A Crdito EURO 1 = RD$ 45

4. Compra Mercancas en el Extranjero A Crdito Como Sigue:

Tasa de Cambio:
YEN JAPONES USD 1 = 96 YEN JAPONES
1,920,000.00 USD 1 = 13 PESOS MEXICANO
PESOS MEXICANO USD 1 = 35 PESOS DOMINIANO
650,000.00

5. Vende A Crdito en el Extranjero Mercanca Como Sigue:

Tasa de Cambio:
USD = 30,000.00 USD 1 = RD$ 35
EURO = 20,000.00 EURO 1 = RD$ 45
YEN JAPONES = YEN JAPONES 1 = 96 YEN
2,400,000.00 PESOS MEXICANO 1 = 14 PESOS
PESOS MEXICANO = MEXICANOS
780,000.00

6. El 1 de Octubre tomo un prstamos a largo plazo a un banco de New York USD

100,000.00 al 10% de inters anual. Los inters se pagan cada 3 meses. El prstamo
inicia a pagarlo en el 2010. A una tasa de cambio de USD 1 RD$ 35

7. Pago las siguientes deudas:

EURO: 50,000.00
YEN JAPONES: 1,920,000.00
PESOS MEXICANO: 650,000.00

8. Pago las siguientes gastos en efectivo:

DE VENTAS: RD$ 400,000.00
GENERALES: RD$ 500,000.00
FINANCIEROS: RD$ 200,000.00

2
 INFORMACION ADICIONAL:

A. El Ciclo Contable de la Empresa Coincide con el Ao Calendario.

B. La Empresa Utiliza el Mtodo de Inventario Fsico

C. Inventario Final de Mercancas RD$ 3,500.00

D. Tipo de Cambio Oficial al 31 de Diciembre - Fecha de Cierre

USD 1 = RD$ 35.39
EURO 1 = RD$ 46
USD 1 = 90 YEN
USD 1 = 15 PESOS MEXICANO

SE REQUIERE:

1. Registrar:
En el Diario y Pasar al Mayor las Operaciones.
Asientos de Ajuste de Diciembre del 2008
2. Preparar:
Estado de Situacin al 31 de Diciembre del 2008.
Estado de Resultado por el Ao Terminado el 31 de Diciembre del
2008.

3
 DELTA, S.A
DIARIO GENERAL (HOJA #1)
AO 2008
VALORES EN RD $

Fecha Detalle Dbito Crdito

#1
Acciones Emitidas (no vendidas) 10,000,000.00

Capital Autorizado en Acciones 10,000,000.00

Autorizacin de Ventas en Acciones

#2
Efectivo 7,000,000.00

Acciones no Emitidas 7,000,000.00

P/R
La Venta de Acciones
#3-1
Compra de Mercanca 1,800,000.00

Efectivo 1,800,000.00
P/R La compra de mercanca en el extranjero por valor de
60,000 equivalente a 1,800,000 pesos con tasa de cambio
Usd 1=RD$30
#3-2
Compra de Mercanca 2,250,000.00

Cuentas Por Pagar en Euro 50,000.00

Prima Por Pagar de Cuentas Por Pagar en Euro 2,200,000.00

P/R La compra a crdito en euro por 50,000 equivalente a
2,250,000 pesos dominicanos tasa de cambio
1 Euro = RD$45

4
 DELTA, S.A
DIARIO GENERAL (HOJA #2)
AO 2008
VALORES EN RD $

Fecha Detalle Dbito Crdito

#4-1
Compra de Mercanca 700,000.00

Cuentas Por Pagar Yen Japons (Dlares ) 20,000.00

Prima Por Pagar de Cuenta Por Pagar en Yen Japons 680,000.00

(Dlares )
P/R
La compras a credito en el extranjero en yen japone por
1,920,00 equivalente a 20,000 usd
#4-2
Compra de Mercanca 1,750,000.00

Cuentas Por Pagar Pesos Mexicano (Dlares) 50,000.00

Prima Por Pagar de Cuenta Por Pagar en Moneda 1,700,000.00

Mexicana (Dlares )
P/R
La compra de mercanca de 650,000 pesos mexicanos con
su tasa de cambio usd igual a 13 pesos mexicanos y un usd
igual a 35
#5-1
Cuentas Por Cobrar en Dlares 30,000.00

Prima Por Cobrar de Cuentas Por Cobrar en Dlares 1,020,000.00

Venta de Mercanca al Extranjero 1,050,000.00

P/R
La venta de mercanca en el extranjero por 30,000 usd
equivalente a 1,050,000 pesos dominicanos tasa de cambio
1 usd=35 pesos dom

5
 DELTA, S.A
DIARIO GENERAL (HOJA #3)
AO 2008
VALORES EN RD $

Fecha Detalle Dbito Crdito

#5-2
Cuentas Por Cobrar en Euro 20,000.00

Prima Por Cobrar de Cuentas Por Cobrar en Euro 880,000.00

Venta A Crdito al Extranjero 900,000.00

P/R
La venta de mercanca en el extranjero por 20,000 euro
equivalente a 980,000 pesos dominicano a una tasa de
cambio 1 euro =45 pesos dominicano
#5-3
Cuentas Por Cobrar en Yen Japons (Dlares) 25,000.00

Prima Por Cobrar de Cuentas Por Cobrar en Yen Japons 850,000.00

(Dlares)

Venta A Crdito al Extranjero 875,000.00

P/R
La venta de mercanca en el extranjero por 2,400,000 yen
equivalente a 25,000 usd. tasa de cambio 1 usd = 90 yen y
1 usd 35 pesos dom 2400000/96=95,000 usd
#5-4
Cuentas Por Cobrar en Peso Mexicano 55,714.00

Prima Por Cobrar de Cuentas Por Cobrar Pesos Mexicano 1,894,286.00

(Dlares)

Venta A Crdito al Extranjero 1,950,000.00

P/R
La venta de mercanca en el extranjero por 780,000 pesos
mexicanos equivalente a 55.714 usd. tasa de cambio 1 usd
=14 pesos mexicanos y 1 usd =35 pesos dom
780,000/14=55,714 usd

6
 DELTA, S.A
DIARIO GENERAL (HOJA #4)
AO 2008
VALORES EN RD $

Fecha Detalle Dbito Crdito

#6
Efectivo 3,500,000.00

Prestamos Por Pagar a Largo Plazo Dlares 100,000.00

Prima Por Pagar de Prestamos Por Pagar a Largo Plazo en 3,400,000.00

Dlares
P/R
Prestamos tomado al banco de nueva york por 100,000 usd
equivalente 3,500,000 pesos dominicano al 10% de inters
anual con una tasa de cambio 1 usd =35 Pesos Dom.
#7-1
Cuentas Por Pagar de Cuentas Por Pagar en Euro 50,000.00

Prima Por Pagar de Cuentas Por Pagar en Euro 2,200,000.00

Perdida Cambiaria 150,000.00

Efectivo 2,400,000.00
P/R
El pago de la mercanca a crdito de 50,000 euro pendiente
Tasa de cambio 1 Euro x 48 Pesos Dom.
#7-2
Cuentas Por Pagar en Yen Japons (Dlares) 20,000.00

Prima Por Pagar de Cuentas Por Pagar en Yen Japons 680,000.00

(Dlares)

Perdida Cambiaria 68,000.00

Efectivo 768,000.00
P/R
El pago de la mercanca a crdito de 20,000 Yen Japons
(Dlares) pendiente

7
 DELTA, S.A
DIARIO GENERAL (HOJA #5)
AO 2008
VALORES EN RD $

Fecha Detalle Dbito Crdito

#7-3
Cuentas Por Pagar Peso Mexicano Dlares 50,000.00

Prima Por Pagar de Cuentas Por Pagar Pesos Mexicanos 1,700,000.00

(Dlares)

Efectivo 1,560,000.00

Ganancia Cambiaria 190,000.00

P/R
El pago de la mercanca a crdito de 50,000 en peso
mexicano (Dlares)
#8
Gasto Venta 400,000.00

Gastos Generales 500,000.00

Gastos Financieros 200,000.00

Efectivo 1,100,000.00
P/R
El pago de los diferentes gastos

8
 DELTA, S.A
MAYOR GENERAL(HOJA #1)
AO 2008

EFECTIVO CUENTAS POR COBRAR DLARES

7,000,000.00 1,800,000.00 30,000.00
3,500,000.00 2,400,000.00
768,000.00
1,560,000.00
1,100,000.00
10,500,000.00 7,628,000.00
2,872,000.00

PRIMA POR COBRAR DE CUENTAS CUENTAS POR COBRAR

POR COBRAR EN DLAR EN EURO
1,020,000.00 20,000.00

11,700.00
1,031,700.00

PRIMA POR COBRAR DE CUENTAS CUENTAS POR COBRAR EN

POR COBRAR EN EURO (DLARES) YEN JAPONES (DLARES)

880,000.00 25,000.00

20,000.00
900,000.00

PRIMA POR COBRAR DE CUENTAS CUENTAS POR COBRAR

POR COBRAR EN YEN JAPONES (DLARES) EN PESO MEXICANO (DLARES)

850,000.00 55,714.00

68,733.00
918,733.00

PIRMA POR PAGAR DE CUENTAS

CUENTAS POR PAGAR EN DOLARES POR PAGAR EN DOLARES
30,000.00 30,000.00 1,020,000.00 1,020,000.00

9
 DELTA, S.A
MAYOR GENERAL
(H#2)
AO 2008

PRIMA POR COBRAR DE CUENTAS

POR COBRAR EN PESOS MEXICANO (DLARES) COMPRA DE MERCANCIA
1,894,286.00 109,720.00 1,800,000.00
1,784,566.00 2,250,000.00
700,000.00
1,750,000.00
6,500,000.00

6,500,000.00 6,500,000.00

PIRMA POR PAGAR DE CUENTAS

CUENTAS POR PAGAR EN EURO POR PAGAR EN EURO
50,000.00 50,000.00 2,200,000.00 2,200,000.00

PIRMA POR PAGAR DE CUENTAS

CUENTAS POR PAGAR EN YEN JAPONE POR PAGAR EN YEN JAPONES
(DLAR) (DLAR)
20,000.00 20,000.00 680,000.00 680,000.00

PIRMA POR PAGAR DE CUENTAS

CUENTAS POR PAGAR EN POR PAGAR EN PESOS MEXICANOS
PESO MEXICANO (DLAR) (DLAR)
50,000.00 50,000.00 1,700,000.00 1,700,000.00

PIRMA POR PAGAR DE PRESTAMO

PRESTAMO POR PAGAR A LARGO PLAZO POR PAGAR A LARGO PLAZO
DLAR (DLAR)
100,000.00 3,400,000.00
39,000.00
3,439,000.00

10
 DELTA,S.A
MAYOR GENERAL(HOJA #3)
AO 2008

CAPITAL AUTORIZADO EN ACCIONES ACCIONES EMITIDAS

10,000,000.00 10,000,000.00 7,000,000.00
3,000,000.00

VENTA AL EXTRANJERO PERDIDA CAMBIARIA

1,050,000.00 150,000.00
900,000.00 67,988.00
875,000.00 109,710.00
1,950,000.00 39,000.00
4,775,00.00 366,698.00

GANACIA CAMBIARIA COSTO DE VENTA

190,000.00 3,000,000.00
11,700.00
20,000.00
68,733.00
290,433.00

INTERES POR PAGAR AL

INTERES POR PAGAR EXTRANJERO
88,477.00 8,848.00

RETENCIONES POR PAGAR

8,848.00

11
 DELTA, S.A
Asientos de Ajustes (Hoja #1)
Del 01 de Enero Al 31 de Diciembre de 2008
(Valores en RD)

Fecha Detalle Dbito Crdito

#1 Prima por cobrar de cuentas por cobrar en dlares 11,700.00
@
Ganancia Combinada 11,700.00
P/R Ajustes de la cuenta de prima por cobrar de cuenta por
cobrar en dlares a la tasa de cambio de la fecha de cierre,
segn detalles a continuacin:
US$30,000.00 * RD$35.39 =RD$1,061,700.00
RD$1,061,700.00 - RD$1,050,000.00 = RD$11,700.00
#2 Prima por cobrar de cuentas por cobrar en Euros 20,000.00
@
Ganancia Combinada 20,000.00
P/R Ajustes de la cuenta de prima por cobrar de cuenta por
cobrar en Euros a la tasa de cambio de la fecha de cierre,
segn detalles a continuacin:
20,000.00 * RD$46.00 =RD$920,000.00
RD$920,000.00 - RD$900,000.00 = RD$20,000.00
#3 Prima por cobrar de cuentas por cobrar en Yen 68,733.00
Japons(Dlares)
@
Ganancia Combinada 68,733.00
P/R Ajustes de la cuenta de prima por cobrar de cuenta por
cobrar en Yen Japons a la tasa de cambio de la fecha de
cierre, segn detalles a continuacin:
2,400,000.00/90.00=US$26,667.00*RD$35.39 =
RD$943,733.00-RD$875,000.00=RD$68,733.00
#4 Prdida cambiaria 109,720.00
@
Prima por cobrar de cuentas por cobrar en Pesos 109,720.00
Mexicanos(Dlares)
P/R Ajustes de la cuenta de la prima por cobrar de cuenta por
cobrar en Pesos Mexicanos a la tasa de cambio de la fecha
de cierre, segn detalles a continuacin:
M$780,000.00/M$15.00=US$52,000.00*RD$35.39 =
RD$1,840,280.00-RD$1,950,000.00=RD$109,720.00

12
 DELTA, S.A
Asientos de Ajustes (Hoja #2)
Del 01 de Enero Al 31 de Diciembre de 2008
(Valores en RD)

Fecha Detalle Dbito Crdito

#5 Prdida cambiaria 39,000.00
@
Prima por pagar de prstamos pagar a largo plazo 39,000.00
P/R Ajustes de la cuenta de la prima pagar de prstamos pagar
a largo plazo a la tasa de cambio de la fecha de cierre,
segn detalles a continuacin:
US$100,000.00 * RD$35.39 = RD$3,539,000.00 -
RD$3,500,000.00 = RD$39,000.00
#6 Gastos financieros 88,475.00
@
Intereses por pagar 88,475.00
P/R El gasto de inters de prstamos a la tasa de cambio de la
fecha de cierre, segn detalles a continuacin:
US$100,000.00*10%=US$10,000.00/12=US$833.33 * 3 =
US$2,500.00*RD$35.39= RD$88,475.00.
#7 Intereses por pagar al Exterior 8,848.00
@
Retenciones por pagar de intereses 8,848.00
(Art- 306 de la ley 11-02)
P/R Retenciones de ISR a intereses acreditado de prstamo por
pagar a largo plazo.
Total Inters Acreditado: 88,475 X 0.10 = 8,848
#8 Costo de venta 3,000,000.00
Inventario final de productos terminados 3,500,000.00
@
Compra de mercanca en el extranjero 6,500,000.00
P/R El costo de venta y el inventario final de productos
terminados.
#9 Gastos de bonificacin 102,048.00
@
Bonificacin por pagar 102,048.00
P/R El gasto de bonificacin del perodo

13
 DELTA, S.A
Asientos de Ajustes (Hoja #3)
Del 01 de Enero Al 31 de Diciembre de 2008
(Valores en RD)

Fecha Detalle Dbito Crdito

#10 Gastos de impuesto sobre la renta 110,211,00
@
Impuesto Sobre La Renta Por Pagar 110,211,00
P/R El gasto de impuesto sobre la renta del perodo

#11 Resumen de ganancias o prdida 297,979.00

@
Utilidad neta del ejercicio 297,979.00
P/R La utilidad neta del perodo.

14
 DELTA, S.A
ESTADO DE RESULTADO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL AO 2008
VALORES EXPRESADOS EN RD$

INGRESOS

VENTA EXTRAJERA 4,775,000.00

TOTALES VENTAS 4,775,000.00

COSTO DE VENTA 3,000,000.00

UTILIDAD BRUTA 1,775,000.00

GASTOS
GENERALES,ADMINISTRACTIVO Y
FINANCIEROS
GASTOS GENERALES 500,000.00
GASTO DE VENTA 400,000.00
GASTOS FINANCIEROS 288,475.00

TOTAL GASTOS GENERALES,

ADMINISTRATIVO Y FINANCIERO 1,188,475.00
OTROS INGRESOS Y GASTOS
INGRESOS
GANANCIA CAMBIARIA 290,433.00

TOTAL OTROS INGRESOS 290,433.00

OTROS GASTOS
PERDIDA CAMBARIA 366,720.00

TOTAL OTROS GASTOS 366,720.00

UTILIDAD ANTES DE BONIFICACION 510,238.00

-
BONIFICACION 20% 102,048.00
UTILIDADANTES DE IMPUESTO
SOBRE LA RENTA ( ISR ) 408,190.00
-
IMPUESTO SOBRE LA RENTA 27% 110,211.00

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 297,979.00

15
 DELTA, S.A
ESTADO DE SITUACION FIANANCIERA
AL 31/12/2008
VALORES EXPRESADO EN RD$

ACTIVOS

ACTIVOS CORRIENTES
EFECTIVO 2,872,000.00
CUENTAS POR COBRAR EN DLAR 30,000.00
PRIMA POR COBRAR DE CUENTAS POR
COBRAR EN DLAR 1,031,700.00
CUENTAS POR COBRAR EN EURO 20,000.00
PRIMA POR COBRAR DE CUENTAS
POR COBRAR EN EUROS 900,000.00
CUENTAS POR COBRAR EN YEN 25,000.00
PRIMA POR COBRAR DE CUENTAS POR COBRAR
EN YEN 918,733.00
CUENTAS POR COBRAR EN PESOS MEXICANO 55,714.00
PRIMA POR COBRAR DE CUENTAS
POR COBRAR EN PESOS MEXICANO 1,784,566.00
INVENTARIO DE MERCANCIA 3,500,000.00

TOTAL ACTIVOS 11,137,713.00

PASIVOS

PASIVOS CORRIENTES

BONIFICACION POR PAGAR 102,048.00

IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR PAGAR 110,211.00

INTERESES POR PAGAR 79,627.00

RETENCIONES POR PAGAR DE INTERESES 8,848.00

TOTAL PASIVOS CORRIENTE 300,734.00

16
PASIO A LARGO PLAZO
PRESTAMOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
(DLAR) 100,000.00
PRIMA POR PAGAR DE PRESTAMOS POR PAGAR A
LARGO PLAZO (DLAR) 3,439,000.00

TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO 3,539,000.00

TOTAL PASIVOS 3,839,734.00

CAPITAL CONTABLE
CAPITAL AUTORIZADO EN ACCIONES 10,000,000.00
ACCIONES NO EMITIDAS - 3,000,000.00

CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO 7,000,000.00

UTILIDAD DEL EJERCICIO 297,979.00

TOTAL CAPITAL CONTABLE 7,297,979.00

TOTAL PASIVO Y CAPITAL CONTABLE 11,137,713.00

17
18
 HOJA DE CALCULOS.
Asiento # 3-1
Moneda Fuerte Moneda Dbil
DOLARES 60,000.00 X RD$ 30 = $ 1,800.000.00

Asiento # 3-2
Moneda Fuerte Moneda Dbil
EURO 50,000.00 X RD$ 45 = $ 2,250.000.00

Asiento # 4-1
Moneda Dbil Moneda Fuerte Moneda Dbil
1,920,000.00 YEN / DOLARES 20,000.00 X RD$ 35 = $ 700.000.00

USD 1 96 YEN
X 1,920,000.00 YEN

96 X = 1,920,000.00
X = 1,920,000.00 96 = 20,000.00 DOLARES

Asiento # 4-2
Moneda Dbil Moneda Fuerte Moneda Dbil
650,000 PESO MEX. / DOLARES 50,000.00 X RD$ 35 = 1,750.000.00

USD 1 13 PESOS MEXICANO

X 650,000 PESOS MEXICANO

13 X = 650,000
X = 650,000 13 = 50,000.00 DOLARES

Asiento # 7-1
50,000.00 EURO X 48 = $ 2,400,000.00
Inversin Inicial $ 2,250,000.00
Perdida Cambiaria $150,000.00

Asiento # 7-2
1,920,000.00 90 = 21,333.00 DOLARES X 36 = $ 768,000.00
Inversin Inicial $ 700,000.00
Perdida Cambiaria $68,000.00

Asiento # 7-3
650,000.00 15 = 43,333.33 DOLARES X 36 = $ 1,560,000.00
Inversin Inicial $ 1,750,000.00
Ganancia Cambiaria $190,000.00

19
 Calculo de la Tasa de Cambio al Cierre.

Asiento de Ajuste # 1
30,000.00 DOLARES X 35.39 = $ 1,061,700.00

Por Cobrar en Dlares $ 30,000.00

Prima por C. en USD $ 1,020,000.00
Valor en Libro $ 1,050,000.00
Ganancia Cambiaria $11,700.00

Asiento de Ajuste # 2
20,000.00 EURO X 48 = $ 960,000.00

Por Cobrar en EURO $20,000.00

Prima por C. en EURO $880.000.00
Valor en Libro $ 900,000.00
Ganancia Cambiaria $60,000.00

Asiento de Ajuste # 3
2,400,000.00 YEN 90 = 26,667 X 35.39 = $ 943,333.00

Por Cobrar en YEN JAPONES $ 25,000.00

Prima por C. en YEN JAPONES $ 850,000.00
Valor en Libro $ 875,000.00
Ganancia Cambiaria $68,733.00

Asiento de Ajuste # 4
780,000.00 PESOS MEXICANO 15 = 52,000.00 X 35.39 = $ 1,840,280.00

Por Cobrar en PESOS MEXICANO $ 55,714.00

Prima por C. en PESOS MEXICANO $ 1,894,286.00
Valor en Libro $ 1,950,000.00
Perdida Cambiaria $109,720.00

Asiento de Ajuste # 5
100,000.00 DOLARES X 35.39 = $ 3,539,000.00

Prestamos Por Pagar a Largo Plazo $ 100,000.00

Prima por Pagar de Prestamos a L/P $ 3,400,000.00
Valor en Libro $ 3,500,000.00
Perdida Cambiaria $39,000.00

Calculo Correspondiente al Inters Que se Debe Pagar Por el Prestamos Adquirido.

USD 100,000.00 X 0.10 = 10,000.00 = 833.33

12 Mes X3
2,500.00
X 35.39
$ 88, 475.00

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