PROYECTO DE TESIS

1. TITULO DEL PROYECTO:

Estudio de las competencias de los recursos humanos en las buenas prcticas del
sistema de administracin financiera en la municipalidades distritales de Pomata y
Desaguadero de la provincia de Chucuito-Juli, ao 2016

2. REA Y LNEA DE INVESTIGACIN:

2.1. rea : Gestin de Recursos Humanos.

2.2 Lnea : Recursos Humanos.

3. RESPONSABLES:

3.1. Ejecutores :

3.2. Director y asesor :

4. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA DE INVESTIGACIN

4.1. DESCRIPCIN DEL PROBLEMA.

La ejecucin del gasto pblico se realiza a travs de procesos y en ellos trabajan

personas. Hay diversidad de capacidades en los puestos de las estructuras de las
instituciones pblicas para cumplir su misin. Estas instituciones estn teniendo
diferentes resultados en el Per y las cuales se expresan en escenarios y sobre ellas
se plantean estrategias: (i) invertir ms recursos en gobiernos locales ya eficientes
para obtener mayores niveles de retorno econmico y social (regin B en el grfico);
(ii) o, ms bien, invertir mayores recursos (y asistencia tcnica) en los de bajos
niveles de eficiencia y calidad de servicio (regin C). Tambin es importante aclarar
el tratamiento para regiones de tipo A y D, quienes muestran avances en calidad de
gasto o en su nivel de eficiencia del servicio.

1
Niveles en calidad de gasto

Regin A Regin B

Regin C Regin D

Niveles de eficiencia del servicio

Figura 1. Capacidades desiguales en un contexto descentralizado.
Fuente: Banco Mundial, (2006: 64).

Los esfuerzos posteriores a la promulgacin de la Ley de Bases de la

Descentralizacin (2002) se centraron en la certificacin de las capacidades locales,
sobre todo en el rea social, punto de partida para la transferencia de
responsabilidades.

Ms recientemente, se extendi la gestin por resultados a los gobiernos locales

mediante la creacin de dos transferencias (Plan de Incentivos y Plan de
Modernizacin Municipal). A pesar de su limitado volumen de recursos, tienen el
potencial de movilizar el gasto hacia las metas y servicios mencionados en las
transferencias en un grupo importante de municipios.

2
Figura N 2. Mapas de ubicacin de los distritos de Desaguadero y Pomata, mbito
geogrfico de estudio.
Fuente: Sistema Cartogrfico del Per.

A continuacin se presenta informacin del presupuesto anual, modificaciones

presupuestarias y ejecucin de ingresos y gastos de las instituciones pblicas
que se estudiaron.

Cuadro 1: Presupuestos Institucional de Apertura (PIA) y Modificado (PIM), ejecucin

de ingresos y gastos, municipalidad distrital de Pomata, ao 2014. (En nuevos soles)
Ejecucin
Ejecucin
Rubro PIA PIM de
de gastos
ingresos
00. Recursos ordinarios 16,975 16,975 0 14,606
07. Foncomun 358,465 434,074 391,031 390,448
08. Impuestos municipales 1,000 1,000 0 0
09. Recursos directamente
2,000 2,000 0 0
recaudados
18. Canon y sobrecanon,
regalas, renta de 1123,684 1035,827 1118,830 1015,761
aduanas y participaciones
TOTAL 1502124 1489,876 1,509,861 1420,815
Fuente: Transparencia econmica del MEF al 31-12-16
3
Cuadro 2: Presupuestos Institucional de Apertura (PIA) y Modificado (PIM) y
ejecucin de ingresos y gastos, municipalidad distrital de Desaguadero, ao 2014.
(En nuevos soles)

Rubro PIA PIM Ejecucin Ejecucin

de de gastos
ingresos
00. Recursos ordinarios 109,440 167,328 0 159,460
07. Foncomun 996,578 1620,447 1177,168 1147,807
08. Impuestos municipales 5,000 5,000 0 0
09. Recursos directamente
10,000 10,000 0 0
recaudados
18. Canon y sobrecanon,
regalas, renta de 1268,750 1547,158 1547,158 1225,200
aduanas y participaciones
TOTAL 2389,768 3349,933 2402,642 2532,467
Fuente: Transparencia econmica del MEF al 31-12-16

La ejecucin del presupuesto de estas entidades se enmarca en los principios

presupuestarios de equilibrio presupuestal, universalidad y unidad, integridad y
anualidad.

Las experiencias de pases de la Organizacin para la Cooperacin y el Desarrollo

Econmico (OCDE) y las herramientas que aplicaron para generar una mayor
coordinacin entre los niveles de gobierno. En estos pases, los gobiernos
subnacionales fueron incluidos explcitamente en los esfuerzos para establecer
visiones conjuntas. Se disearon modelos contractuales entre el gobierno nacional y
los gobiernos subnacionales (OCDE 2007): en Espaa se denominaron Convenios
de Colaboracin; en Francia, Contrats de Plan Etat- Rgion (CPER); en Italia,
Accordo di Programma Quadro (APQ); en Alemania, Tareas Conjuntas; y en el
Canad fueron diferentes acuerdos intergubernamentales. Cada uno tiene
modalidades y fines diferentes, pero muestran cmo estimular la rendicin de
cuentas entre niveles de gobierno.

Con el avance de la tecnologa, los procesos de gestin al interior de las

organizaciones, pblicas, o privadas, estn desarrollando nuevos modelos para
brindar un buen servicio al ciudadano.
La administracin financiera municipal implica la toma de decisiones de vital
4
importancia para el resguardo de los intereses institucionales y la ptima utilizacin
de los recursos escasos con los que cuentan la mayora de las municipalidades
provinciales y distritales en la regin Puno.

Aunque es innegable que en los ltimos aos la utilizacin obligatoria del SIAF ha
posibilitado el registro exhaustivo de las operaciones financieras, con la participacin
de varias reas orgnicas en cada institucin, se ha podido observar que la prctica
de toma de decisiones se basa en informacin insuficiente, prima el criterio y
evaluacin discrecional, incluso arbitraria, del administrador o gerente municipal.

Tomando en consideracin que la contabilidad pblica ha cambiado en los ltimos

dos aos y que de una parte simplifica el procesamiento de la informacin
estadstica, de otra parte se ha vuelto ms compleja y su anlisis e interpretacin
demanda la contabilizacin diaria de todas las operaciones que inciden en las
cuentas institucionales, y el uso de conocimientos y habilidades que deben ser
desarrollados de manera continua.

En contraste, las prcticas comunes utilizadas en las municipalidades distritales se

caracteriza por el desorden administrativo y autoritarismo, expresados en: gasto sin la
debida programacin de caja; centralizacin de la ejecucin operativa de los gastos
en la unidad de contabilidad; bajo nivel de conocimiento y habilidad en el manejo del
SIAF por el personal de abastecimiento, tesorera, presupuesto y administracin, as
como, la ejecucin de gastos como gastos de capital en metas no previstas en los
planes operativos y que son comnmente priorizados sin el debido anlisis y
procedimientos necesarios. Estas y otras caractersticas y prcticas conllevan a que
el proceso de toma de decisiones est basada en slo la experiencia e incluso
deseos del funcionario de mayor jerarqua en la institucin, descuidndose los
aspectos crticos que nos refiere la informacin de estados financieros y
presupuestarios disponibles en tiempo real, a travs del SIAF.

Una las prcticas ms nocivas que se ha observado es la rotacin e incluso despido

injustificado de personal capacitado en contabilidad y presupuesto pblico, en los
cuales el Ministerio de Economa y Finanzas (MEF) a travs de su oficina de
asistencia tcnica respectiva ha invertido como mnimo 300 horas y varios meses de
5
asistencia personalizada. El efecto de esta prctica en la entidad es inmediata, pues
al tratar de contratar un personal ms comprometido con la gestin, pero sin la
debida preparacin, se crean retrasos en la informacin contable y presupuestaria,
as como una gran cantidad de errores de registros de informacin acompaados
comnmente de violaciones a la normatividad vigente en materia de presupuesto,
contabilidad, tesorera y abastecimiento. La experiencia de esta prctica ha
permitido observar que numerosas entidades no han podido cumplir oportunamente
con la presentacin su informacin obligatoria a los entes rectores del sistema de
administracin financiera nacional.

Los problemas asociados a la realidad descrita anteriormente, recaen en el campo

de las competencias tanto a nivel jerrquico y ejecutivo como a nivel operativo, que
influyen en la toma de decisiones de carcter financiero y presupuestario, que a su vez
afecta en forma global la administracin financiera de las municipalidades provinciales
y distritales.

4.2. DEFINICIN DEL PROBLEMA:

Cmo se encuentran las competencias del personal en la aplicacin de las buenas

prcticas del sistema de administracin financiera de las municipalidades de Pomata
y Desaguadero en la provincia de Chucuito-Julio, ao 2016?

4.4.1. PROBLEMAS ESPECFICOS

Qu resultados en conocimiento presenta el personal en la aplicacin de buenas

prcticas del sistema de administracin financiera de las municipalidades de Pomata
y Desaguadero en la provincia de Chucuito-Juli, ao 2016?

Qu resultados en habilidades presenta el personal en la aplicacin de buenas

prcticas del sistema de administracin financiera de las municipalidades de Pomata
y Desaguadero en la provincia de Chucuito-Juli, ao 2016?

Qu resultados en actitudes presenta el personal en la aplicacin de buenas

prcticas del sistema de administracin financiera de las municipalidades de Pomata
y Desaguadero en la provincia de Chucuito-Juli, ao 2016?

6
5 OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIN.
5.1 Objetivo General.

Describir las competencias del personal en la aplicacin de buenas prcticas del

sistema de administracin financiera de las municipalidades de Pomata y
Desaguadero en la provincia de Chucuito-Juli, ao 2016.

5.2 Objetivos Especficos.

Determinar los conocimientos del personal en la aplicacin de buenas prcticas

del sistema de administracin financiera de las municipalidades de Pomata y
Desaguadero en la provincia de Chucuito-Juli, ao 2016.
Determinar las habilidades del personal en la aplicacin de buenas prcticas
del sistema de administracin financiera de las municipalidades de Pomata y
Desaguadero en la provincia de Chucuito-Juli, ao 2016.
Determinar las actitudes del personal en la aplicacin de buenas prcticas del
sistema de administracin financiera de las municipalidades de Pomata y
Desaguadero en la provincia de Chucuito-Juli, ao 2016.

6 MARCO TERICO
6.1 ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIN.

Orozco (2008), en su tesis Importancia del Sistema Integrado de Administracin

Financiera (SIAF-SAG) en el proceso administrativo de la Municipalidad de San
Pedro, San Marcos, de la repblica de Guatemala, para obtener el grado de Contador
Pblico y Auditor, plantea como objetivo estudiar el conocimiento de los sistemas y
los beneficios en la toma de decisiones de los funcionarios.

Define como poblacin y muestra de estudio a todos los funcionarios con labores en
las reas de presupuesto y administracin al 2007.

Concluye que, un alto porcentaje de funcionarios, el sesenta y siete por ciento (67%),
seala que tiene conocimiento de los procesos del Sistema Integrado de
Administracin Financiera (SIAF-SAG) en las operaciones de la municipalidad.
Respecto al objetivo de la creacin del sistema, el 60% de ellos seala que tienen
7
conocimiento. Tambin, se identific que la mayora de las personas no tienen el
conocimiento mnimo de los pasos necesarios para llevar a cabo una administracin
eficiente con la informacin obtenida.
Asimismo, identifica que las dos principales necesidades administrativas de la
municipalidad es lograr un buen manejo de los recursos financieros que se obtienen
y el control en la inversin de los mismos.
Garca (2007), en la tesis titulada Aplicacin parcial del procedimiento de gestin por
competencias en la mejora de procesos de alto grado de contacto con el cliente, en
el Hotel Mercure Cuatro Palmas Coralia, en la repblica de Cuba, presentada para
optar el grado de master en Administracin de Empresas con mencin Gestin
de la Produccin y los Servicios, plantea como objetivo asociar el desempeo por
competencias a la gestin por procesos, a travs de un plan de formacin por
competencias.
Concluye que, las tcnicas ms actualizadas en el control de gestin reservan un
lugar esencial a los conceptos de actividad y de proceso. Sustenta en que, el enfoque
y gestin de los procesos constituye la base para entender la organizacin como un
sistema y superar las contradicciones interdepartamentales, permite abandonar el
modelo clsico de estructura departamental que favorece la existencia de ncleos
concentrados de poder y la lentitud en la reaccin frente a posibles cambios; adems
que obliga a desarrollar el trabajo en equipo, aunando los esfuerzos entre los
diferentes miembros de la organizacin
Agrega que, el procedimiento propuesto permite su aplicacin para distintos sectores
de la economa y en especial para el turismo; as como la continuidad a la
investigacin, dada por otros especialistas, ha demostrado la necesidad de
formalizar un conjunto de criterios, tales como:
a. Criterios y forma de operar para la seleccin de los procesos claves.
b. Criterios y forma de proceder para obtener las principales relaciones entre
los procesos para la creacin del Mapa de procesos.
c. Necesidad de la integracin de herramientas, criterios, procedimientos y
filosofas para la Mejora de los procesos.

Observa una estrecha relacin de la gestin por procesos con un conjunto de

herramientas, filosofas o ms generalmente expresado como tendencias actuales
de amplia difusin en el mundo empresarial contemporneo, a saber: el Modelo
8
Europeo de Excelencia Empresarial (EFQM, por sus siglas en ingles), el BSC, la
mejora continua, las normas ISO, el Benchmarking, el uso de metodologas para la
determinacin de los HACCP, la gestin por el conocimiento, la gestin por
competencias, sistemas integrados de gestin.

Valenzuela (2003), en su informe final de pasanta Anlisis del sistema de

administracin financiera SIAF en Guatemala, su participacin, interrelacin entre
poderes del estado, su importancia en las entidades pblicas y su aplicacin, plantea
como objetivo el macrosistema compuesto por el Sistema Integrado de
Administracin FinancieraSIAF- (conformado por los subsistemas de Presupuesto
Pblico, Contabilidad Gubernamental, Tesorera Nacional, Crdito Pblico y
Adquisiciones, y a pesar de que no incluye expresamente al Sistema de
Recaudacin de Ingresos Fiscales, ser capaz de comunicarse con l y con todos
ellos, por medios electrnicos) y el Sistema de Auditoria Gubernamental SAG.

Tiene por objeto disponer de informacin financiera til, oportuna y apta para la toma
de decisiones; as como que sea transparente y que facilite el proceso de control y
rendicin de cuentas, bajos los principios de centralizacin normativa y una
desconcentracin operativa en la administracin financiera del Estado,
contemplando normas de eficacia, eficiencia, economicidad, y contribuir a consolidar
las cuentas nacionales, para poner a la administracin pblica al servicio de la
sociedad y hacer a los funcionarios y servidores pblicos responsables de sus actos.

9
Villafuerte (2009), en su investigacin Estudio de usos y aplicaciones de las
tecnologas de informacin y comunicacin de autoridades y funcionarios en dos
municipios rurales del Per. Recomendaciones para la implementacin de gobierno
electrnico en municipios rurales, tiene como objetivo explorar las polticas de
incorporacin de tecnologas en zonas rurales, as como conocer las caractersticas
del uso de las Tecnologas de Informacin y Comunicacin (TIC) por parte de las
autoridades y funcionarios de los distritos rurales del Per.

Toma como poblacin de estudio dos municipalidades de la regin Puno, Crucero y

Juli, y los funcionarios encargados de la transferencia de informacin a las instancias
superiores del gobierno central, particularmente al Ministerio de Economa y
Finanzas mediante programas (SIAF, SNIP, SEACE).
Concluye que, faltan capacidades en el uso de Internet y en los procesos de
la administracin financiera.

Panta (2009), en su estudio Los Sistemas de Administracin Financiera en el Per

Modelo Conceptual y Desarrollo del SIAF-SP, realizado para el Ministerio de
Economa y Finanzas, destaca la importancia del SIAF para mejorar el desempeo
en la gestin de recursos pblicos, el conocimiento del marco de referencia de la
modernizacin de la administracin financiera.

Hernndez (2007), en su tesis Desconcentracin de la Cuenta General para facilitar

el Desarrollo Integral y Sostenible de las Regiones, presentada para optar el grado
de maestro en la Universidad Nacional Federico Villareal. El objetivo de su
investigacin es demostrar que la desconcentracin de la Cuenta General de la
Repblica es la estrategia ms conveniente para obtener resultados presupuestarios,
financieros, econmicos y de inversin oportunos; cuya aplicacin facilitar el
desarrollo integral y sostenible de las regiones en nuestro pas. La metodologa
aplicada para el tipo de investigacin es bsica, nivel de investigacin descriptiva-
explicativa y el mtodo utilizado es descriptivo e inductivo. Concluye que, es
necesario desconcentrar a la Contadura Pblica de la Nacin para facilitar la
planeacin estratgica y tomar decisiones ms acertadas en cada uno de los
departamentos.
10
6.2 MARCO TERICO.
6.2.1 La administracin financiera en las instituciones del Estado.

El Estado provee de infraestructura a los sectores econmicos y a la poblacin en

general; para lograr esta funcin necesita de diversos recursos y de instituciones que
ejecuten el ingreso y el gasto.
Casas Tragodara (2012), catedrtico de la Universidad del Pacifico, seala que la
gestin financiera del Estado comprende dos grandes aspectos: primero, la
recaudacin de ingresos; y segundo, el gasto de dichos recursos en pago de los
servicios pblicos y en la inversin en infraestructura.
Cada uno de estos aspectos est asignado a determinadas instituciones. La
recaudacin de los ingresos a la Superintendencia Nacional de Aduanas y
Administracin Tributaria (SUNAT), y el gasto a los ministerios, gobiernos
regionales, gobiernos locales, entre otros. El trabajo que realizan estas instituciones
debe ser eficiente. En los ltimos aos, se han elaborado numerosos estudios para
analizar la eficiencia del gasto pblico en los pases y derivar recomendaciones de
poltica para su fortalecimiento. Estos incluyen los Public Expenditure Review
(PER) desarrollados por el Banco Mundial (BM), y los Country Financial
Accountability Assessment (CFAA) y Country Procurement Assessment Report
(CPAR) elaborados en conjunto por el BM y el Banco Interamericano de Desarrollo
(BID).

El gasto pblico se realiza a travs de diversos procesos y en diversos niveles,

culminando en la eficiencia operativa, tema de la presente tesis, tal como se observa
en el cuadro siguiente.
Cuadro 3. Elementos bsicos de la gestin del gasto pblico: anlisis en tres
niveles.
La disciplina fiscal Las cifras agregadas del presupuesto deben ser
agregada resultado de decisiones
explicitas que se hacen cumplir y no se limitan a
La asignacin a las Las asignaciones
acomodar presupuestarias
las tendencias inerciales se deben
y las basar en
demandas de
prioridades las prioridades
gasto. pblicas
Los techos agregados para los totales deberan
estratgicas
La eficiencia yLos
enorganismos
la eficiencia
establecerse dede
antes
de losadoptar
lnea programas pblicos.bienes
las diferentes
deberan producir El sistema
decisiones
y
operativa presupuestario
presupuestarias
servicios debera
a un costo que desplazar
y deben ser sosteniblesrecursos en eldesde
mediano las
Tomado de: Banco Interamericano de Desarrollo, en Creacin de espacio fiscal para reducir la pobreza (2006: 88). 11
prioridades
plazo.
genere mejoras menoresen lahacia las ms
eficiencia y que altas
seay desde los
programas
competitivomenos
con loseficaces
precioshacia los ms eficaces.
de mercado.
 Echevarra y Cortazar (2007: 139), en su investigacin Las reformas de la
administracin y el empleo pblicos en Amrica Latina, seala que la
administracin pblica es el agregado de organizaciones, personas, reglas formales
e informales, capacidades y prcticas, cuya misin normativa es convertir las
polticas, las leyes y el presupuesto en servicios tiles a los ciudadanos. En este
proceso de intermediacin la administracin pblica no es neutral, y de su
configuracin e incentivos que produce se derivan efectos trascendentales sobre
los ciudadanos. La administracin pblica convierte las expectativas y deseos sobre
el modo de funcionamiento del Estado en la realidad que experimentan los
ciudadanos.

La reforma de la administracin pblica consiste as en un conjunto de

intervenciones coherentes que pretenden reorientar dichos incentivos
institucionales para que organizaciones y funcionarios tiendan a una mayor
eficiencia, eficacia y responsabilidad en la generacin de servicios tiles para la
ciudadana.

En el Per, el proceso de modernizacin de la gestin del Estado tiene como

finalidad fundamental la obtencin de mayores niveles de eficiencia del aparato
estatal, de manera que se logre una mejor atencin a la ciudadana, priorizando y
optimizando el uso de los recursos pblicos. El objetivo es alcanzar un Estado:

a. Al servicio de la ciudadana.
b. Con canales efectivos de participacin ciudadana.
c. Descentralizado y desconcentrado.
d. Transparente en su gestin.
e. Con servidores pblicos calificados y adecuadamente remunerados.
f. Fiscalmente equilibrado.
(art. 4, Ley 27658, Ley Marco de Modernizacin de la Gestin del Estado, 2002).

El proceso de modernizacin de la gestin del Estado se apoya en la suscripcin de

Convenios de Gestin y en la implementacin de Programas Pilotos de
Modernizacin en los distintos sectores de la administracin pblica Central, en
todas sus instancias. Esto ltimo implica una reorganizacin integral del sector,
12
incluyendo aspectos funcionales, estructurales, recursos humanos, entre otros. (art.
12, Ley 27658, Ley Marco de Modernizacin de la Gestin del Estado, 2002).

Se consider hacer efectivo el traslado de recursos humanos del gobierno nacional

a los gobiernos regionales y locales en el marco del proceso de descentralizacin.
El proceso de modernizacin institucional integral comprende aspectos de
reestructuracin, simplificacin administrativa, orientacin a resultados, mejora de
la calidad del gasto y democratizacin, entre otros (art. 1, Decreto Legislativo 1026,
Rgimen Especial Facultativo para los Gobiernos Regionales y Locales, que
deseen Implementar Proceso de Modernizacin Institucional Integral, 2008).

El gobierno regional o local que desee emprender un proceso de modernizacin

institucional debe preparar un expediente de Modernizacin Institucional, que
constituye el sustento tcnico de las medidas a adoptar y que debe incluir:

a. Objetivos a lograr con la modernizacin.

b. Descripcin de los cambios concretos a implementar a nivel de la
organizacin, procesos y recursos humanos, debidamente sustentados.
c. Proceso y cronograma para la modernizacin institucional. (art. 3, Decreto
Legislativo 1026, Rgimen Especial Facultativo para los Gobiernos
Regionales y Locales, que deseen Implementar Proceso de
Modernizacin Institucional Integral, 2008).

Referente a las finanzas pblicas se han definido diversos instrumentos de gestin.

Tenemos la Evaluacin de la Responsabilidad Financiera Pblica (Country Financial
Accountability Assessment CFAA). Este instrumento, diseado por el BM en el
2000, provee informacin sobre las fortalezas y las debilidades de los sistemas de
gestin financiera pblica de un pas. Por lo general, analiza los siguientes
elementos: preparacin, ejecucin y monitoreo del presupuesto, informes
financieros externos y la transparencia, auditora externa e interna y fiscalizacin
legislativa del presupuesto. La evaluacin permite tener un entendimiento comn
sobre el desempeo del sistema de gestin financiera. Ello facilita la identificacin
de las acciones prioritarias necesarias para fortalecer la capacidad institucional del
pas en esta rea. Desde 2002, el BID y el BM aplican conjuntamente este
13
instrumento.

A esto se agrega, el Informe sobre la Ejecucin de Estndares y Cdigos

(Reportsonthe Observance of Standards and Codes ROSC). Este informe,
adoptado por el FMI en 1998, tiene como principal objetivo hacer un diagnstico
sobre la situacin de un pas y el cumplimiento de los estndares internacionales
en varias reas financieras, como contabilidad, auditora, combate al
financiamiento de lavado de dinero, contrabando y antiterrorismo, poltica de
transparencia monetaria y financiera, sistemas de pagos, supervisin de seguros, y
supervisin bancaria.

Asimismo, se tiene el Marco de Referencia para la Medicin del Desempeo

en Materia de Gestin de las Finanzas Pblicas (PFM Public Financial Management
Performance Measurement Framework). Este instrumento fue elaborado por el
programa de Gasto Pblico y Rendicin de Cuentas (Public Expenditure and
Financial Accountability PEFA) y est patrocinado por el BM, la Comisin Europea,
el FMI y otras agencias de cooperacin multilateral y bilateral. Contiene un
conjunto de indicadores que evalan diversos aspectos de la estructura y la
gestin presupuestaria, la contabilidad y la auditora.

Como se seal anteriormente, se tiene la Revisin del Gasto Pblico (Public

Expenditure Review- PER). Este instrumento es un conjunto de diagnsticos
preparados para apoyar a los pases a establecer mecanismos transparentes para
el uso y la distribucin de los recursos pblicos que promuevan el crecimiento
econmico y la reduccin de la pobreza. Los diagnsticos examinan la poltica de
gasto y su gestin, as como el sistema de gestin financiera e, incluso, los sistemas
de servicio civil y de rentas internas.

Los procesos de gestin de las finanzas en la administracin pblica se

sustentan en el Manual de Estadsticas de Finanzas Pblicas (2001). Comprende los
principios econmicos y contables a utilizarse para compilar y presentar las
estadsticas fiscales. Su principal objetivo es proporcionar un marco conceptual y
contable para analizar y evaluar la poltica fiscal, referida al desempeo del gobierno
nacional de cualquier pas. Estudiar la evolucin de las operaciones financieras, la
14
situacin financiera y liquidez del sector pblico.

Las instituciones pblicas realizan mltiples transacciones y requieren

controlar sus operaciones internas y la repercusin en la economa. Las
transacciones en las operaciones internas pueden organizarse segn la unidad del
gobierno, para la adopcin de la base devengado y la integracin de los saldos con
los flujos correspondientes, todo ello para explicar el comportamiento del gobierno
en el contexto de su limitacin presupuestaria intertemporal.

A ello, se agregan las Buenas Prcticas de Administracin Financiera,

promovido por el FMI y el BM, sustentada en que la vida en democracia est ligada
a una administracin pblica de calidad, mejora la transparencia en el uso de los
recursos pblicos, la rendicin de cuentas, la reduccin de los ndices de corrupcin,
entre otros.

Es importante recalcar, que el Estado como toda organizacin de personas al

servicio de personas, debe operar de manera eficiente solo si sus servidores
pblicos tambin se desempean de manera eficiente. Son los servidores pblicos,
en tanto personas, quien con sus accionar hacen que la entidad cumpla con su
misin y sus objetivos.

Las buenas prcticas de administracin financiera de las entidades se

expresan en procesos eficaces, funcionarios motivados y siempre buscando
satisfacer las necesidades del ciudadano.

Una buena prctica en la administracin financiera proporciona informacin

slida y confiable, disciplina puntual en la actividad pblica y sus informes
financieros, promueve el desarrollo de controles administrativos internos slidos,
facilita la auditora y proporciona una situacin emocional agradable en los
funcionarios pblicos.

15
6.2.2 El Sistema Integrado de Administracin Financiera.

El Sistema Integrado de Administracin Financiera (SIAF), es una de las ms

importantes herramientas para una buena administracin financiera, ya que integra
varios subsistemas que permiten planear, procesar e informar sobre la utilizacin
de los recursos pblicos, cuenta con una base de datos comn, nica y confiable,
as mismo, es muy importante como herramienta de los funcionarios pblicos para
la toma de decisiones oportunas y permite un control interno ms eficiente y eficaz.

Figura 3: Esquema de operaciones del SIAF, Per.

Fuente: Elaboracin propia

El sistema SIAF fue construido bajo un modelo de arquitectura cliente/servidor con

transferencia de archivos entre el servidor y los clientes. La transferencia de
archivos entre los clientes y el servidor central es realizada por el Sistema Avanzado
de Telecomunicaciones (SAT), que permite realizar la transferencia de informacin
mediante el Internet.

En la base de datos de los clientes, los usuarios de las entidades registran

transacciones relacionadas con la formulacin del presupuesto de ingresos y
gastos, sus modificaciones y la ejecucin, de las operaciones de tesorera, la
contabilidad, las operaciones de endeudamiento pblico y otras. Estas operaciones
son transmitidas a la base de datos central. 16
En la base de datos central, se procesa los datos recibidos, se valida y se retornan
las respuestas correspondientes (autorizacin o rechazo) a las entidades, para
continuar con el registro de las etapa siguientes.

El SIAF est integrado por mdulos de trabajo, los cuales son desarrollados de
acuerdo los requerimientos de los entes rectores de la administracin financiera y
sirven para fines especficos. Estos mdulos estn relacionados con los sistemas de
presupuesto, contabilidad, tesorera y endeudamiento pblico.

La finalidad de este sistema es centralizar la informacin y registro nico de

operaciones que se genera en los subsistemas con la finalidad de acelerar los
procesos de registro, control de datos y obtener informacin en lnea oportuna,
precisa y clara.

Los objetivos que tiene es: ejecutar los recursos pblicos en un marco de absoluta
transparencia, generar informacin en lnea, oportuna y confiable para la toma de
decisiones, as mismo, interrelacionar los sistemas de administracin financiera del
Estado con los controles internos y externos.

Por lo tanto, el SIAF como sistema de ejecucin financiera, toma como referencia el
marco presupuestal y sus tablas, y relaciona la gestin financiera del tesoro pblico
con las unidades ejecutoras a fin de mejorar la gestin de las finanzas pblicas a
travs del registro nico de operaciones. Con el apoyo de la tecnologa simplifica
operaciones y registros e implementa los procedimientos administrativos de
ejecucin y resultados con la finalidad de hacerlo ms eficiente y eficaz dejando de
lado los registros hechos manualmente.

La informacin registrada en cada mdulo es compartida por uno o ms de los otros

mdulos.

As, el denominado Registro Administrativo (datos de una operacin de compra de

un bien o un ingreso por impuesto predial) est a disposicin inmediata del rea
Contable, para proceder a su contabilizacin, relacionando los Clasificadores
Presupuestarios de Gasto con el Plan Contable.
17
Toda esta informacin, permite conocer al 100% las operaciones de gastos e
ingresos de las entidades, para interactuar con el MEF, tambin para manejar
contingencias ante hechos fortuitos que pudieran ocurrir en las entidades. Se
expresa en la Consultas Amigables SIAF, disponibles en el portal de Transparencia
Econmica, al servicio de la sociedad.

El SIAF ha generado una nueva forma de relacionar las instituciones pblicas con
los ciudadanos y otros grupos de inters, no se trata simplemente del desarrollo de
una nueva herramienta informtica, sino, de un cambio en las reglas del juego entre
administradores y administrados.

Estas nuevas relaciones, se dan a partir de la publicidad de la informacin de gastos

en el Portal de Transparencia Econmica del Ministerio de Economa y Finanzas
(http://transparencia-economica.mef.gob.pe/). Este portal es una plataforma
informativa en la Web de acceso libre, que pretende entre otros: brindar libre acceso
a la informacin econmica del estado, fomentar una cultura de transparencia en el
Estado y la sociedad peruana, promover una mayor fiscalizacin de la ciudadana
respecto al Estado en su conjunto y reducir riesgos de corrupcin.

En el portal, se encuentra disponible para el pblico en general, informacin

relacionada con: presupuesto institucional y ejecucin de ingresos y gastos de las
entidades del gobierno nacional, que incluye ministerios, Congreso de la Repblica,
Poder Judicial, Fiscala de la Nacin, Defensora del Pueblo, universidades,
gobiernos regionales y sus unidades ejecutoras, y los gobiernos locales.

Cabe resaltar, que el SIAF exige que cada transaccin de gastos que se registre
contenga una cantidad de datos, que responder a preguntas como: quin realiz
el gasto?, dnde se ejecut el gasto?, en qu se gast?, cunto se ejecut el
gasto?, con qu fuente se financiaron los gastos?

6.2.3 El marco legal de la administracin financiera pblica.

18
La administracin financiera del sector pblico establece normas bsicas para una
gestin integral y utilizacin de los fondos pblicos. El SIAF constituye el medio oficial
para el registro, procesamiento y generacin de informacin relacionada con la
Administracin Financiera del Sector Pblico (art. 10, Ley 28112, Ley Marco de la
Administracin Financiera del Sector Pblico, 2003). Las entidades del sector
pblico en sus niveles de gobierno nacional, regional y local usan el SIAF de forma
obligatoria para el proceso de informacin econmica, financiera y presupuestal.

Se han definido los sistemas administrativos en la gestin pblica las cuales tienen
por finalidad regular la utilizacin de los recursos pblicos en las entidades de la
administracin pblica, promoviendo la eficacia y eficiencia en su uso (art. 46, Ley
29158, Ley Orgnica del Poder Ejecutivo, 2007). Estos sistemas comprenden
principios, normas, procedimientos y tcnicas que van a permitir realizar las
actividades de la administracin pblica.

Uno de sus funciones del SIAF es autorizar las operaciones de pagadura con cargo
a los fondos que administra y registra (art. 6, literal g, Ley 28693, Ley General del
Sistema Nacional de Tesorera, 2006). Todas las operaciones de pagadura que
realizan las entidades pblicas (giro de chequee, abono en cuentas individuales y
abono en cuentas corrientes interbancarias) lo tienen que realizar a travs del SIAF.

El registro contable de todas las operaciones financieras se realizan a travs de

SIAF, tiene como sustento la Tabla de Operaciones cuya elaboracin y actualizacin
corresponde al rgano rector Direccin Nacional de Contabilidad Pblica, (art. 17,
Ley 28708, Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad, 2006). Para tomar
decisiones se necesita informacin oportuna de las diversas transacciones que
realizan las entidades pblicas y el SIAF contribuye a procesar informacin a tiempo
real, as mismo, amplia los niveles y calidad de anlisis contable con fundamento.

El registro de informacin sobre operaciones de endeudamiento pblico y de

administracin de deuda es nico y obligatorio por todas las entidades y organismos
del sector pblico y se realiza a travs del SIAF (art. 44, numeral 44.1, Ley 28693, Ley
General del Sistema Nacional de Endeudamiento Pblico, 2005). Esto es
importante porque en la administracin financiera de los gobiernos locales se realizan
19
operaciones de endeudamiento a corto, mediano y largo plazo, para ello necesitan
utilizar el SIAF.
Los procedimientos que conducen al proceso presupuestario de todas las entidades
del sector pblico en sus fases de Programacin, Formulacin, Aprobacin,
Ejecucin y Evaluacin, constituyen un ciclo integrado de acciones articuladas a los
objetivos de planificacin de desarrollo de cada sector regin o municipio la
aplicacin de cada una de ellas es gravitante, en la calidad de la gestin pblica y
el uso efectivo y racional de los recursos pblicos (art. 14, numeral 14.1, Ley 28411,
Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto Pblico, 2004). Est vinculada
al estudio de investigacin, ya que las entidades pblicas como Pliego o Unidades
Ejecutoras necesitan de un presupuesto en donde plasman sus ingresos y gastos y
as cumplir con el ciclo presupuestal.

Los gobiernos locales tienen autonoma poltica, econmica y administrativa en los

asuntos de su competencia (art. 194 Constitucin Poltica del Per 1993), y en base
a ello se ha establecido normas sobre la creacin, origen, naturaleza, autonoma,
organizacin, finalidad, tipos, competencias, clasificacin y rgimen econmico de
las municipalidades (art. I, II, III y IV del ttulo preliminar, Ley 27972, Ley Orgnica
de Municipalidades). Se vincula al estudio de investigacin ya que las
municipalidades deben desarrollar proyectos de desarrollo de capacidades tanto
para los servidores pblicos como para la comunidad.

El proceso de ejecucin del gasto pblico est compuesta por dos etapas una
preparatoria (certificacin del gasto) y la otra propiamente de ejecucin del gasto
pblico (compromiso, devengado y girado), en forma obligatoria las entidades
pblicas deben registrar previamente en el SIAF (art. 12, Resolucin Directoral N
030-2010-EF/76.01, aprueba la Directiva N 005-2010-EF/76.01 Directiva de
Ejecucin Presupuestaria). Tiene implicancia en el estudio de investigacin, ya
que en la administracin financiera de los gobiernos locales y dems entidades
pblicas usan el SIAF como instrumento para la ejecucin de gastos e ingresos en
sus diferentes ciclos.

Se regula el diagnstico del conocimiento de las personas que trabajan en los

Sistemas Administrativos del Estado, para medir las brechas y adecuar estrategias
20
de capacitacin a las necesidades que se identifiquen (art. 2, Resolucin de
Presidencia Ejecutiva N 58-2010- SERVIR/PE, aprueba la Directiva N 001-2010-
SERVIR/GDCR Directiva que regula el desarrollo de los diagnsticos de
conocimientos de las personas al servicio del Estado de los Sistemas
Administrativos del Estado). Se relacionan con el tema de investigacin, ya que
es un instrumento para medir el nivel de competencias de los recursos humanos en
los sistemas administrativos.

6.2.4 Las competencias del trabajador en la administracin pblica.

En el pas se ha puesto mucho nfasis en las competencias de los trabajadores tanto

del sector pblico como del sector privado, pues hay cambios tecnolgicos que
convierten en obsoleto las anteriores competencias.

Bayly (2014), gerente general del Banco de Crdito del Per, seala que tenemos
que construir un conjunto de habilidades. Lo que nos hizo exitosos en el pasado no
necesariamente nos har exitosos en el futuro.
Toda reforma en los procesos de gestin de la administracin pblica o privada, debe
estar acompaado de competencias y estas se aprenden.

Illescas (2014), director ejecutivo de Proinversin, seala que es necesario una fase
de aprendizaje, tanto de parte de los gobiernos subnacionales y las empresas. De un
lado, un requisito legal inicial importante era que los primeros tengan un portafolio de
proyectos con viabilidad aprobada bajo el Sistema Nacional de Inversin Pblica, del
cual las empresas puedan elegir proyectos que logren financiarse con la sustitucin
de pago de impuestos.

El Banco Mundial (2011:78), en su publicacin Per en el umbral de una nueva era:

lecciones y desafos para consolidar el crecimiento econmico y un desarrollo ms
incluyente, comenta las habilidades valoradas en el mercado laboral: las cognitivas
(p. ej.: verbales/lecturay escritura, numricas, capacidad de solucionar problemas),
las socio- emocionales (p.ej.: autodisciplina, perseverancia, confiabilidad, trabajo en
21
equipo) tambin conocidas como habilidades blandas o no-cognitivas, y las
tcnicas (p. ej.: calificaciones tcnicas, profesionales). Las habilidades cognitivas y
socio-emocionales son tambin conocidas como habilidades genricas. Estas se
expresan en lo que se denomina la aptitud escolar (capacidad para el aprendizaje
en la escuela) y la aptitud laboral (capacidad para adquirir habilidades
especficas en el trabajo) de una persona.

Las habilidades genricas son importantes para la economa, la empleabilidad y la

movilidad social. Sobre ellas han trabajado estrategias de desarrollo considerando
que:
(i) son crticas para el crecimiento a largo plazo de la economa;

(ii) son bsicas para la empleabilidad de la fuerza laboral: los empleadores peruanos
constantemente sealan que son las habilidades que ms requieren pero que son
las ms difciles de encontrar; a su vez, el mercado laboral les asigna un alto valor;(iii)
son esenciales para la movilidad social pues hay grandes brechas en las habilidades
genricas entre los peruanos de distintos niveles socio-econmicos; estas van de la
mano con diferencias en el nivel educativo, incluyendo el trnsito a la educacin
universitaria.

Esta teora tiene una vinculacin con el tema de estudio, pues describe los
conocimientos aprendidos del trabajador y su aplicacin en diversas tareas en la
gestin pblica.

La capacitacin en las entidades pblicas tiene como finalidad el desarrollo

profesional, tcnico y moral del personal que conforma el sector pblico. La
capacitacin contribuye a mejorar la calidad de los servicios brindados a los
ciudadanos y es una estrategia fundamental para alcanzar el logro de los objetivos
institucionales, a travs de los recursos humanos capacitados (art. 2, Decreto
Legislativo 1025, 2008, normas de capacitacin y rendimiento para el sector
pblico), Tienen implicancia en el presente estudio de investigacin, ya que se
desarrollan las estrategias de capacitacin y rendimiento de los recursos humanos
del sector pblico.

22
Se establece las normas y procedimientos aplicables a la ejecucin de acciones de
capacitacin y evaluacin del desempeo de las personas al servicio de la entidades
pblicas que se encuentren comprendidas dentro del Sistema administrativo de
Gestin de Recursos Humanos (Decreto Supremo 009-2010-PCM, aprueba el
Reglamento del Decreto Legislativo 1025, en su art. 1). Tiene mucha implicancia
en el desarrollo de capacidades para los servidores pblicos, mediante un Plan de
Desarrollo de las personas al servicio del Estado conteniendo evaluacin de
medicin de competencias y de logro de metas y capacitacin; esta norma tiene
implicancia en nuestro estudio de investigacin ya que muestra los procedimientos
bsicos para desarrollar competencias de recursos humanos.

Tiene como propsito desarrollar iniciativas orientadas al desarrollo y fortalecimiento

de las competencias en gestin para los funcionarios pblicos de los gobiernos
regionales y locales (Decreto Supremo N 004-2010-PCM, Plan Nacional de
Desarrollo de Capacidades para la Gestin Pblica y Buen Gobierno de los
Gobiernos Regionales y Locales). Influye en este estudio de investigacin ya que
tiene como referencia un marco lgico que sirve como gua para desarrollar
estrategias de desarrollo de capacidades en los gobiernos locales.

6.3 MARCO CONCEPTUAL

a. Administracin financiera. Comprende el conjunto de normas, principios

y procedimientos utilizados por los sistemas que lo conforman y, a travs de ellos,
por las entidades y organismos participantes en el proceso de planeamiento,
captacin, asignacin, utilizacin, custodia, registro, control y evaluacin de los
fondos pblicos. La autoridad central es el Ministerio de Economa y Finanzas, y
es ejercida a travs del Viceministro de Hacienda. Los sistemas integrantes de la
administracin financiera del sector pblico, son los siguientes: Sistema Nacional
de Presupuesto, Sistema Nacional de Tesorera, Sistema Nacional de
Endeudamiento y Sistema Nacional de Contabilidad.

b. Buenas prcticas de administracin financiera. Conjunto de acciones

orientados a la ejecucin de los recursos pblicos con prcticas administrativas
slidas, sistemas contables oportunos y eficientes, mejoras en la transparencia
23
 de los recursos pblicos, rendicin de cuentas, reduccin de los ndices de
corrupcin y la consolidacin de un slido sistema de justicia.
c. Competencias de recursos humanos. Conjunto de conocimientos tericos,
habilidades, destrezas y actitudes que son aplicados por el trabajador en el
desempeo de su ocupacin o cargo en correspondencia con el principio de
Idoneidad Demostrada y los requerimientos tcnicos, productivos y de servicios,
as como los de calidad, que se le exigen para el adecuado desenvolvimiento de
sus funciones.
d. Ejecucin financiera de ingresos y gastos. Proceso de determinacin y
percepcin de los fondos pblicos y, en su caso, la formalizacin y registro del
gasto devengado as como su correspondiente cancelacin o pago.
e. Ejecucin presupuestaria. Etapa del proceso presupuestario en la que se
perciben los ingresos y se atienden las obligaciones de gastos de conformidad
con los crditos presupuestarios autorizados en los presupuestos.
f. Gasto pblico. Conjunto de erogaciones que por concepto de gastos corrientes,
gastos de capital y servicio de deuda, realizan las entidades del sector pblico con
cargo a los crditos presupuestarios aprobados en los presupuestos respectivos,
para ser orientados a la atencin de la prestacin de servicios pblicos y acciones
desarrolladas por las entidades de conformidad con sus funciones y objetivos
institucionales.

24
g. Municipalidades. Son rganos de gobierno local, tienen autonoma
poltica, econmica y administrativa en los asuntos de su competencia; promueven
el desarrollo y economa local, y la prestacin de los servicios pblicos de su
responsabilidad, en armona con las polticas y planes nacionales y regionales de
desarrollo. Las municipalidades se clasifican en provinciales y distritales cuyas
competencias y funciones especficas, exclusivas y compartidas se estable en la
Ley N 27972, Ley Orgnica de Municipalidades.
h. Sistemas. Los sistemas son conjunto de principios, normas, procedimientos,
tcnicas, e instrumentos mediante los cuales se organizan las actividades de la
Administracin Pblica, que requieren ser realizadas por toda o varias entidades
de los poderes del Estado, los Organismos Constitucionales y los niveles de
gobierno. Son de dos tipos:
Sistemas Funcionales. Tienen por finalidad asegurar el cumplimiento de
polticas pblicas que requiere la participacin de todas o varias entidades del
estado.
Sistemas Administrativos. Tienen por finalidad regular la utilizacin de
los recursos en las entidades de la administracin pblica, promoviendo la
eficacia y eficiencia en su uso.
i. Sistema Integrado de Administracin Financiera (SIAF). Es un sistema
integrado por varios subsistemas que planean, procesan y reportan informacin
sobre los recursos financieros pblicos. Incluye contabilidad, presupuesto,
tesorera, deuda. Se aplica a distintos niveles de gobierno (Nacional, Regional y
Local).
El SIAF es un instrumento informtico, que automatiza el proceso de ejecucin
presupuestal, financiero y contable, mediante un registro nico de operaciones,
produciendo informacin con mayor rapidez, precisin e integridad, vlida para la
toma de decisiones de los diferentes niveles gerenciales de la organizacin
gubernamental.
j. Recursos humanos. Personas que ingresan, permanecen y participan
en la organizacin, en cualquier nivel jerrquico o tarea. Estn distribuidos en los
niveles de direccin, intermedio (gerencia y asesora), operacional (tcnicos,
auxiliares y operativos, adems de los supervisores de primera lnea). Es el nico
recurso vivo y dinmico de la organizacin y decide el manejo de los dems, que

1
 son fsicos o materiales.

7 HIPTESIS Y VARIABLES.
7.1 HIPTESIS GENERAL.

Las competencias de recursos humanos presentan altos grado de influencia en la

aplicacin de buenas prcticas del sistema de administracin financiera de las
municipalidades de Pomata y Desaguadero en la provincia de Chucuito-Juli, ao 2016.

7.2 HIPTESIS ESPECFICAS.

7.2.1 Los conocimientos del personal presentan altos resultados en la aplicacin
de buenas prcticas del sistema de administracin financiera de las
municipalidades de Pomata y Desaguadero en la provincia de Chucuito-Juli,
ao 2016.

7.2.2 Las habilidades del personal presentan altos resultados positivos en la

aplicacin de buenas prcticas del sistema de administracin financiera de las
municipalidades de Pomata y Desaguadero en la provincia de Chucuito-Juli,
ao 2016.

7.2.3 Las actitudes del personal presentan altos resultados positivos en la

aplicacin de buenas prcticas del sistema de administracin financiera de las
municipalidades de Pomata y Desaguadero en la provincia de Chucuito-Juli,
ao 2016.

2
7.3 SISTEMA DE VARIABLES.

ESCALAS
VARIABLES DIMENSIONES INDICADORES DE
MEDICIN
1.1 Grado de importancia
1.2 Nivel de tenencia
1. Conocimiento
1.3 Grado de cumplimiento
o realizacin.

2.1 Grado de importancia

Competencia 2. Habilidades
2.2 Nivel de tenencia 1: Excelente
s en buenas
prcticas del 2: Bueno
3.1 Grado de importancia
sistema de 3.2 Nivel de tenencia 3: Regular
administraci 3.3 Nivel de agrado 4: Malo
n financiera 3.4 Respuesta ante
3. Actitudes problemas
3.5 Grado de esfuerzo en
atencin a usuarios
3.6 Nivel de tiempo de
dedicacin

8 METODOLOGA DE LA INVESTIGACIN.

8.1. TIPO DE INVESTIGACIN.

Por su naturaleza. Es una investigacin cuantitativa - cualitativa. Primero se describen

los hechos en nmeros y luego se explican sus aspectos cualitativos.

Por su propsito. Es una investigacin de tipo aplicada.

Por su nivel de explicacin. Es una investigacin de tipo descriptiva.

8.2. DISEO DE INVESTIGACIN.

El diseo que se emple fue el No Experimental, porque no se pretendi modificar

la variable de estudio.

3
El esquema del diseo es el siguiente:

Ox

m Oy

Oz

Especificaciones:
m = Representa la muestra con quien o en quien se realiz el estudio.
Ox,Oy,Oz = Representa la informacin de inters relevante que se recogi de la
muestra de estudio.

8.3. POBLACIN Y MUESTRA.

8.3.1. POBLACIN:

La poblacin de inters para el presente estudio son los hombres y mujeres que
desempean labores vinculadas a la administracin financiera de las
municipalidades distritales de Pomata y Desaguadero de la provincia de Chucuito-Juli,
sin mediar el nivel jerrquico establecido en sus instituciones.

Cabe indicar que en las municipalidades las principales dependencias vinculadas a la

administracin financiera son: administracin, tesorera, contabilidad, abastecimiento
y presupuesto, o las que hagan sus veces.

8.3.2. MUESTRA:

Considerando que el enfoque de la presente investigacin es cualitativa la

determinacin de la muestra es ms flexible que bajo un enfoque cuantitativo, como
lo explica Hernndez y otros: Para el enfoque cualitativo, la muestra es una unidad
de anlisis o un grupo de personas, contextos, eventos, sucesos, comunidades,
etctera, de anlisis; sobre el (la) cual se habrn de recolectar datos, sin que
necesariamente sea representativo(a) del universo o poblacin que se estudia.
(Hernndez Sampieri, 2003)

Bajo este concepto se ha optado por realizar un tipo de muestra No Probabilstica

debido a que se encuentra dirigida por el investigador, y de entre las clases descritas
4
por Miles y Huberman (Miles, y otros, 1994) citado por (Hernndez Sampieri, 2003)
se utiliza el tipo de muestreo Casos tpicos que se refiere a la seleccin de individuos
que poseen claramente las caractersticas que se estudiarn.

Se ha tomado como criterio la seleccin como muestra de las dos (2) municipalidades
distritales, a los individuos hombre y mujeres que desarrollen labores vinculadas a la
administracin financiera, de las dependencias orgnicas de: administracin,
tesorera, contabilidad, abastecimiento y presupuesto, o las que hagan sus veces.

El siguiente cuadro resume la cantidad de individuos hombres y mujeres que fueron

analizados en el presente estudio.

Cuadro N 4. Cantidad de individuos de la muestra seleccionada.

Institucin Nmero de individuos
Municipalidad distrital de Pomata 10
Municipalidad distrital de 10
Desaguadero
Total 20
Fuente: Elaboracin propia

8.4. UBICACIN Y DESCRIPCIN DE LA POBLACIN

El presente trabajo se llevara a cabo, en el departamento de Puno, en la provincia de
Chucuito, Distritos de Pomata y Desaguadero.
8.5. TCNICAS E INSTRUMENTOS DE RECOPILACIN DE DATOS
El presente trabajo de investigacin, por tratarse de una investigacin de carcter
experimental demandar el empleo de las siguientes tcnicas e instrumentos:
a). LA TCNICA DE LA OBSERVACIN SISTEMTICA.
La observacin sistemtica es un proceso de recoleccin de informacin ms
espontneo y natural el cual se empleara en el proceso del experimento. Los
instrumentos que se utilizaran son las listas de cotejo y las escalas de actitudes.

5
b). LA TCNICA DEL ENCUESTA.
(Hernndez Sampieri, 2003) define el cuestionario como un conjunto de preguntas
respecto a una o ms variables a medir, la cual es una definicin aceptada para los
fines de esta investigacin.

Con respecto al cuestionario, este sirvi para recolectar datos generales de los
individuos participantes de la investigacin, as como para establecer una lnea base
al inicio de la investigacin con relacin a las variables en estudio.

9. ASPECTOS ADMINISTRATIVOS.
9.1. PROGRAMACIN DE LA ACTIVIDADES DE INVESTIGACIN.

DICIEMBR
OCTUBRE

NOVIEMB
SETIEMB
AGOSTO
ACTIVIDADES DE
JUNIO
MAYO
ABRIL

JULIO

RE

RE
INVESTIGACIN

E
AOS 2015

1.- Planteamiento
X
del Problema
2.- Elaboracin del
X X
Proyecto
3.- Presentacin del
X
Proyecto
4.- Correccin de
X
Observaciones
5.- Ejecucin X X X
6.- Presentacin del
X
Informe
7.- Sustentacin X X

9.2. PRESUPUESTO.
Material de Escritorio S/. 500.00
Impresiones S/. 800.00
Empastado S/. 120.00
Material Bibliogrfico S/. 600.00
Transporte S/. 1,000.00
Imprevistos S/. 500.00
TOTAL DE PRESUPUESTO TENTATIVO S/.3,520.00

6
 9.3. FINANCIAMIENTO.
El presente trabajo de investigacin cera autofinanciado en su totalidad de
acuerdo al presupuesto tentativo por los ejecutores de la investigacin.

Puno, junio del 2016.

7
10. BIBLIOGRAFA.
Banco Mundial, 2011. Per en el umbral de una nueva era.
Lecciones y desafos para consolidar el crecimiento econmico y un
desarrollo ms incluyente Disponible en: www.bancomundial.org.pe.
Per.
Chiavenato, Idalberto. Administracin de Recursos Humanos. [trad.]
Germn Alberto
Villamizar. Quinta Edicin. Colombia: Mc Graw Hill, 2000. 85-224-2004-1.
699pp.
Davenport, Thomas. Capital Humano - Creando ventajas competitivas a
travs de las personas. [ed.] Deusto. [trad.] Jossy-Bass. Primera edicin.
Bogot: Planeta Colombiana S.A., 2006. 84-234-2390-5.265pp.
Danhke, G. L. 1989. Investigacin y Comunicacin. [aut. libro] G. L.
Danhke y Carlos
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1989, pgs. 385-454.
Del Ro, Oscar. Compendio de Terminologas relativa a la Gestin
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Caballero Bustamante S.A.C. Primera Edicin. Lima: Tinoco S.A., 2009.
978-612- 4048-07-4.672pp
Garca, Andres. Tesis "Aplicacin parcial del procedimiento de gestin por
competencias en la mejora de procesos de alto grado de contacto con el
cliente, en el Hotel Mercure Cuatro Palmas Coralia". Matanzas, Cuba: s.n.,
2007. 169pp.
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17 de setiembre
de2010.]http://www.ilo.org/public/spanish/region/ampro/cinterfor/publ/pape
l/13/pdf/ partef.pdf.
Grinell, R. M. 1997.Social Work Research & Evaluation: Quantitative and
qualitative approaches. 5a. Itasca : E. E. Peacock Publishers, 1997.
Hernndez, Domingo. Tesis "Desconcentracin de la Cuenta General
para facilitar el Desarrollo Integral y Sostenible de la Regiones". Lima:
s.n., 2007. 45pp.
8
 Hernndez, Roberto. 2003. Definicin del Alcance de la investigacin a realizar:
exploratoria, descriptiva, correlacional a explicativa. [aut. libro] Roberto
Hernndez Sampieri, Carlos Fernndez Collado y Pilar Baptista Lucio.
Metodologa de la Investigacin Cientfica. Tercera Edicin. Mxico: Mc Graw
Hill, 2003, Cap. 5, pgs.112-137.
Jorgensen, D. L. 1989.Participant observation: A methodology for human
studies. NewBury Park: Sage, 1989.
Miles, M. B. y Huberman, A. M. 1994.Quantitative data analysis: An expanded
sourcebook. Thousand Oaks : Sage Publications, 1994.
Orozco, Jos. Tesis "Importancia del Sistema Integrado de Administracin
Financiera (SIAF) en el proceso administrativo de la Municipalidad de San Pedro
Sacatepequez, San Marcos". Junio de 2009. pg. 114. Tesis para obtener el grado
de Contador Pblico.
Panta, Jos. Los Sistemas Integrados de Administracin Financiera en el Per:
Modelo
Silva, Mara. Sistema Integrado de Administracin Financiera - SIAF. [ed.]
Instituto Pacfico S.A.C. Primera Edicin. Lima: Pacfico Editores, 2007. 978-9972-
234-09-5. 408pp
USMP. Gestin Pblica Descentralizada. Lima: Universidad San Martin de
Porres, 2010.
Valenzuela, Carlos. Anlisis del Sistema de Administracin Financiera - SIAF en
Guatemala su participacin, interrelacin entre poderes del Estado, su
importancias en las entidades pblicas y su aplicacin. 2003., Pasanta. 46pp
Villafuerte, Dante. Estudio de uso y aplicaciones de las tecnologas de
informacin y comunicacin de autoridades y funcionarios en dos municipios
rurales del Per. Recomendaciones para la implementacin de gobierno
electrnico en municipios rurales. Puno, Juli y Crucero, Per: s.n., Abril de 2008.
10pp.
Zas, Johnny. Gestin Pblica Regional y Municipal. [ed.] Ediciones Caballero
Bustamante S.A.C. Primera edicin. Lima: Tinco S.A., 2009. 978-612-4048-04-3.
395pp

9
11. ESQUEMA TENTATIVO PARA EL INFORME FINAL DE INVESTIGACIN.
I. PAGINAS PRELIMINARES.
A) Titulo.
B) Agradecimiento y/o dedicatoria.
C) Prefacio, presentacin o prologo.
D) ndice de contenidos y/o sumario.
II. CUERPO DEL INFORME.
A) CAPITULO I
PLANTEAMIENTO DE ESTUDIO
1.1. Descripcin del problema.
1.2. Enunciado del problema.
1.3. Justificacin de la investigacin.
1.4. Limitacin de la investigacin.
1.5. Objetivos de la investigacin.
B) CAPITULO II
MARCO TERICO
2.1. Antecedentes de la Investigacin.
2.2. Base Terica.
2.3. Marco Conceptual.
2.4. Hiptesis de la Investigacin.
2.5. Sistema de variables de la Investigacin.
C) CAPITULO III
DISEO METODOLGICO DE LA INVESTIGACIN
3.1. Tipo y Diseo de la investigacin.
3.2. Poblacin y muestra de la investigacin.
3.3. Ubicacin y Descripcin de la Poblacin
3.4. Tcnicas y Instrumentos para la recoleccin de datos.
3.5. Plan de Tratamiento de Datos.
3.6. Plan de Anlisis e interpretacin de datos.
D) CAPITULO IV
ANLISIS E INTERPRETACIN DE LOS RESULTADOS.
4.1. Presentacin de Datos Generales.
4.2. Presentacin de Datos y Anlisis de datos(Prueba de Hiptesis).

10
 4.2. Interpretacin o discusin de resultados.
E) CAPITULO V
RESUMEN Y CONCLUSIONES.
1. Resumen de estudio.
2. Conclusiones generales y especficas.
3. Sugerencias.
III. PAGINAS COMPLEMENTARIAS.
A) BIBLIOGRAFA
B) ANEXOS.

11
ANEXOS

12
 ANEXO N 01

Cuestionario

Presentacin.

Buenos das. Actualmente me encuentro realizando una encuesta

con la finalidad de identificar algunos aspectos importantes de las
campetencias de recursos humanos en las buenas prcticas de
administracin financeira en las municipalidades de Pomata y
Desaguadero de la provncia de Chucuito-Juli.

Para ello le solicit su colaboracin voluntaria. Usted debe

contestar con sinceridad y veracidad a las preguntas que se le
presentar a continuacin.

FECHA : ..
CODIGO: .

NOMBRE DEL ENCUESTADOR:

LUGAR:
HORA:
OBSERVACIONES IMPORTANTES:
..

13
 INSTRUMENTO

INSTRUCCIONES: Marque con una (x) en el recuadro que Ud. Considere por
conveniente.

Cuestionario

I.- DATOS GENERALES

1.- Sexo:
Masculino 1
Femenino 2
2.- Educacin obtenida
a) Hasta secundaria 1
b) Con estudios superiores no concluidos 2
c) Con estudios superiores concluidos 3
d) Otros 4
3.- Condicin laboral
a) Nombrado 1
b) Contratado 2
c) Cas 3
d) Otra modalidad 4

II.- COMPETENCIAS

Seale la importancia que da Nada Algo Importan Muy

usted a los siguientes importa importa te importa
conocimientos respecto al nte (1) nte (2) (3) nte (4)
SIAF.
4. Conocimiento de la
legislacin
5. Conocimiento de los mdulos
6. Conocimiento del proceso de
gasto
7. Conocimiento del proceso de
ingreso
8. Conocimiento de la
legislacin
presupuestal

14
 Seale cuento Ningn Algn Buen Muy buen
considera usted que conocimi conocimi conocimi conocimie
conoce respecto al ento (1) ento (2) ento (3) nto (4)
SIAF.
9. Conocimiento de la
legislacin
10. Conocimiento de los
mdulos
11. Conocimiento del
proceso de
gasto
12. Conocimiento del
proceso de
ingreso
13. Conocimiento de
la legislacin
presupuestal

Seale cul es la Nada Algo Importan Muy

importancia para usted las importa importa te importa
siguientes habilidades. nte (1) nte (2) (3) nte (4)
14. Dominio del manejo de
equipo de cmputo
15. Dominio de Software
16. Dominio de los clasificadores
de ingresos y gastos
17. Identificacin de la
documentacin fuente
18. Orden de la documentacin
19. Interactuar con otras
personas

15
 Ning Algn Domin Muy
Cunto considera usted tener n domin o buen
las siguientes habilidades. domin io (2) (3) domini
io (1) o (4)
20. Dominio del manejo de equipo de
cmputo
21. Dominio de Software
22. Dominio de los clasificadores de
ingresos y gastos
23. Identificacin de la documentacin
fuente
24. Orden de la documentacin
25. Interactuar con otras personas

26.- Cunto agrado siente en la tarea que est ejecutando?

a) Ningn agrado 1 c) Algn agrado 3

b) Agrado 2 d) Mucho agrado 4

27.- Cmo observa el agrado de sus compaeros por el trabajo que

realizan?

a) Ningn agrado 1 c) Algn agrado 3

b) Agrado 2 d) Mucho agrado 4

28.- Frente a problemas que se presentan en el trabajo cmo actuara?

a) No hago nada 1 c) Espero que el jefe de la tarea 3

b) Busco al jefe que resuelva el problema 2 d) Llamo al residente 4

29.- Si usted encuentra que el trabajo est retrasado cul sera su

comportamiento?

a) No hago nada mientras ordenan 1 c) Actuar si el jefe me ordena 3

b) Evaluar que se puede hacer 2 4
d) Coordinar para hacer algo

16
 Nada Algo Importan Muy
Seale cul es la importa importa te importa
importancia para usted las nte (1) nte (2) (3) nte (4)
siguientes habilidades
30. Puntualidad
31. Responsabilidad
32. Secreto profesional
33. Respeto al orden de llegada
de documentos
34. Lealtad a la institucin
35. Atencin esperada a su
compaero de trabajo
36. Respecto al proveedor en la
atencin
de trmites

Seale usted cunto Nada Algo Valor Much

valora a sus compaeros valor valor o o
de trabajo en: o (1) o (2) (3) valor
(4)
37. Puntualidad
38. Responsabilidad
39. Secreto profesional
40. Respeto al orden de llegada
de documentos
41. Lealtad a la institucin
42. Atencin esperada a su
compaero de trabajo
43. Respecto al proveedor en la
atencin de trmites

Seale usted cunto Ning Algn Norm Buen

valora a sus compaeros n esfuer al esfuer
de trabajo en: esfuer zo (2) (3) zo (4)
zo (1)
44. Rapidez en atender al
usuario
45. Esmero en no cometer
errores
46. Buscar algn documento
importante que falte para el trmite

17
47.- Seale usted el tiempo que le dedica a su trabajo diario?

a. Las horas de trabajo normal 1

b. En algunos casos horas adicionales
2 c. Muchas horas adicionales 3
d. Si la condicin amerita todo el tiempo necesario
4

III. BUENAS
PRCTICAS

48.- En los pagos de cuotas por endeudamiento interno a corto, mediano y

largo plazo cumple usted con registrar en el SIAF ni bien conoce los cargos
efectuados por el banco?

a. Registra ni bien conoce 1

b. Registra Antes de la presentacin de los estados financieros 2
c. Registra antes de finalizar el ejercicio presupuestario 3
d. No registra 4

49.- En las contrataciones de personal, bienes, servicios y obras realiza

usted los procesos con las certificaciones del crdito presupuestario
emitido por la gerencia de presupuesto?

a. Sin certificaciones presupuestarias 1

b. Con certificaciones presupuestarias 2
c. Slo con opinin presupuestal 3
d. No requiero de certificacin presupuestal 4

50.- Para realizar las fases de compromiso, devengado y girado, registra

usted en el SIAF teniendo en cuenta a documentacin fuente?

a. Registro con toda la documentacin fuente 1

b. Registro con parte de la documentacin fuente 2
c. Registro sin documentacin fuente 3
d. Registro luego regularizo la documentacin fuente 4

18
51.- Cuenta con un comit de caja para programar los pagos de las
obligaciones contradas?

a. No cuento con comit de caja 1

b. Cuento con comit de caja 2
c. Slo con rden del alcalde 3
d. Con rdenes del administrador u otro funcionario 4

52.- Las conciliaciones bancarias con qu frecuencia

lo hace?

a. Una vez al mes 1

b. Cada dos meses 2
c. Slo cuando se presenta los estados financieros 3
d. No se realiza conciliaciones 4

53. En qu medida los acuerdos de los presupuestos participativos son

respetados en la formulacin y ejecucin del presupuesto?

a. Respetamos 1
b. Respetamos en parte 2
c. No respetamos 3
d. Lo incluimos en el presupuesto, pero, no lo ejecutamos 4

19
54.- En qu medida se aplican el anlisis y conciliaciones para resolver
inconsistencias de estados financieros y presupuestarios?

a. No aplicamos 1
b. Cada vez que sale error 2
c. Mensualmente 3
d. Trimestralmente 4

55.- Realiza conciliaciones con los inventarios fsicos de bienes y otros

activos, previo a la presentacin de los estados financieros?

a. No realizamos 1
b. Mensualmente 2
c. Trimestralmente 3
d. Anualmente 4

Muchas gracias

20

Estudio de las competencias de los recursos humanos en las buenas prcticas del sistema de administracin financiera en la municipalidades
distritales de Pomata y Desaguadero de la provincia de Chucuito-Juli, ao 2016
PROBLEMA DE
INVESTIGACIN
PROBLEMA GENERAL
Cmo se encuentran las
competencias del personal en la
aplicacin de las buenas
prcticas del sistema de
administracin financiera de las
municipalidades de Pomata y
Desaguadero en la provincia de
Chucuito-Julio, ao 2016?
PROBLEMA ESPECFICO
Qu resultados en
conocimiento presenta el
personal en la aplicacin de
buenas prcticas del sistema de
administracin financiera de las
municipalidades de Pomata y
Desaguadero en la provincia de
Chucuito-Juli, ao 2016?
Qu resultados en habilidades
presenta el personal en la
aplicacin de buenas prcticas
del sistema de administracin
financiera de las
municipalidades de Pomata y
Desaguadero en la provincia de
Chucuito-Juli, ao
2016?
Qu resultados en actitudes
presenta el personal en la
aplicacin de buenas prcticas
del sistema de administracin
financiera de las
municipalidades de Pomata y
Desaguadero en la provincia de
Chucuito-Juli, ao 2016?
MATRIZ DE INVESTIGACIN
OBJETIVOS DE LA HIPTESIS DE LA INSTRUMEN
INVESTIGACIN INVESTIGACIN VARIABLES DIMENSIN INDICADOR TO
OBJETIVO GENERAL HIPTESIS GENERAL
Describir las competencias del Las competencias de recursos
personal en la aplicacin de humanos presentan altos grado
buenas prcticas del sistema de de influencia en la aplicacin de
administracin financiera de las buenas prcticas del sistema de
municipalidades de Pomata y administracin financiera de las
1.1 Grado de
Desaguadero en la provincia de municipalidades de Pomata y
importancia
Chucuito-Juli, ao 2016. Desaguadero en la provincia de
1.2 Nivel de
Chucuito-Juli, ao 2016. 1.
tenencia
OBJETIVO ESPECFICO HIPTESIS ESPECFICAS Conocimiento
1.3 Grado de 1. Encuesta
a. Determinar los conocimientos Los conocimientos del personal cumplimiento o
del personal en la aplicacin presentan altos resultados en estructurada.
realizacin
de buenas prcticas del la aplicacin de buenas prcticas
sistema de administracin del sistema de administracin
financiera de las financiera de las municipalidades
municipalidades de Pomata y de Pomata y Desaguadero en la
Desaguadero en la provincia provincia de Chucuito-Juli, ao
de Chucuito-Juli, ao 2016. 2016.
b. Determinar las habilidades Las habilidades del personal Competencias en
del personal en la aplicacin presentan altos resultados buenas prcticas
de buenas prcticas del positivos en la aplicacin de del sistema de
administracin 2.1 Grado de
sistema de administracin buenas prcticas del sistema de
financiera 2. importancia Encuesta
financiera de las administracin financiera de las
Habilidades 2.2 Nivel de estructurada.
municipalidades de Pomata y municipalidades de Pomata y
tenencia
Desaguadero en la provincia Desaguadero en la provincia de
de Chucuito-Juli, ao 2016. Chucuito-Juli, ao 2016.
c. Determinar las actitudes del Las actitudes del personal 3.1 Grado de
personal en la aplicacin de presentan altos resultados importancia
buenas prcticas del positivos en la aplicacin de 3.2 Nivel de
sistema de administracin buenas prcticas del sistema de tenencia
3.3 Nivel de agrado
financiera de las administracin financiera de las 3. 3.4 Respuesta ante Encuesta
municipalidades de Pomata y municipalidades de Pomata y Actitudes problemas estructurada.
Desaguadero en la provincia Desaguadero en la provincia de 3.5 Grado de
de Chucuito-Juli, ao 2016. Chucuito-Juli, ao 2016. esfuerzo en
atencin a usuarios
3.6 nivel de tiempo
de dedicacin
1
2