AUDITORIA DE GESTIN

DEFINICIN DE AUDITORA DE GESTIN

ES UN EXAMEN COMPLETO Y CONSTRUCTIVO DE LA ESTRUCTURA ORGANIZATIVA DE UNA EMPRESA,

INSTITUCIN O DEPARTAMENTO GUBERNAMENTAL; O DE CUALQUIERA OTRA ENTIDAD Y DE SUS MTODOS DE
CONTROL, MEDIOS DE OPERACIN Y EMPLEO QUE D A SUS RECURSOS HUMANOS Y MATERIALES.

ES EL REVISAR Y EVALUAR SI LOS MTODOS, SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS - QUE SE SIGUEN EN TODAS LAS FASES
DEL PROCESO ADMINISTRATIVO- ASEGURAN EL CUMPLIMIENTO CON POLTICAS, PLANES Y PROGRAMAS, LEYES
Y REGLAMENTACIONES QUE PUEDAN TENER UN IMPACTO SIGNIFICATIVO EN LA OPERACIN Y EN LOS
REPORTES Y ASEGURAR SI LA ORGANIZACIN LOS EST CUMPLIENDO Y RESPETANDO.

LA AUDITORA DE GESTIN ES UN EXAMEN POSITIVO DE RECOMENDACIONES PARA POSIBLES MEJORAS EN LAS 5

ES (EFICIENCIA, EFECTIVIDAD Y ECONOMA, TICA Y ECOLOGA.).
 IMPORTANCIA DE LA AUDITORA DE GESTIN

LA AUDITORA DE GESTIN PASA A SER HOY POR HOY UN ELEMENTO VITAL PARA LA
GERENCIA, PERMITINDOLE CONOCER A LOS EJECUTIVOS QU TAN BIEN RESUELVEN LOS
PROBLEMAS ECONMICOS, SOCIALES Y ECOLGICOS QUE A ESTE NIVEL SE PRESENTAN
GENERANDO EN LA EMPRESA UN SALUDABLE DINAMISMO QUE LA CONDUCE
EXITOSAMENTE HACIA LAS METAS PROPUESTAS.
OBJETIVOS DE LA AUDITORA DE GESTIN

Verificar el
cumplimiento
Evaluar las de las
polticas actividades de
establecidas y su supervisin y
Auditar el plan de cumplimiento control
organizacin y
gestin.

Evaluar los
recursos
escasos
 CONTROL DE GESTION: CONTROL DE LA EFICACIA, EFICIENCIA Y ECONOMIA

Entre los motivos que La economa mide las

dan lugar a una condiciones en que una
auditora de gestin determinada empresa
est la necesidad de La eficiencia se mide por la adquiere los recursos
controlar la gestin La eficacia de una relacin entre los bienes financieros , humanos y
organizacin se mide por el adquiridos o producidos o los materiales .
de la empresa en sus
grado de cumplimiento de los servicios prestados.
diferentes niveles
objetivos.
 TCNICAS PARA LA AUDITORA DE GESTIN

EXAMEN O
INSPECCIN
INSPECCIN CONFIRMACIN ENTREVISTAS
DOCUMENTAL
FSICA

REVISIN
COMPARACIONES ANLISIS EVALUACIN.
SELECTIVA
 PROPSITO DE LA AUDITORA DE GESTIN

ESFORMULAR Y PRESENTAR CONCLUSIONES SOBRE ASPECTOS ADMINISTRATIVOS,

GERENCIALES Y OPERATIVOS, HACIENDO NFASIS EN LA EFECTIVIDAD Y EFICIENCIA CON
LOS QUE SE HAN UTILIZADO LOS RECURSOS FINANCIEROS, MATERIALES Y HUMANOS,
MEDIANTE MODIFICACIN DE LAS POLTICAS, CONTROLES OPERATIVOS Y ACCIONES
CORRECTIVAS PARA IDENTIFICAR LAS CAUSAS DE OPERACIONES POSTERIORES O Y
EXPLICAR SNTOMAS ADVERSOS EVIDENTES EN LA EFICIENCIA ADMINISTRATIVA.
 Afecta directamente la cantidad de evidencia de
RIESGO DE LA
auditora necesaria para obtener la satisfaccin de
RIESGO INHERENTE
auditora suficiente para validad una afirmacin
AUDITORIA DE
GESTIN
Es el riesgo de que los sistemas de control estn
incapacitados para detectar o evitar errores o
RIESGO DE CONTROL irregularidades significativas en forma
oportuna.

Este riesgo es totalmente controlable por

la labor del auditor y depende
RIESGO DE DETECCIN exclusivamente de la forma en que se
diseen y lleven a cabo los
procedimientos de auditora.
 FASES DE LA AUDITORA DE GESTIN

1.- CONOCIMIENTO Y COMPRENSIN DE LA ENTIDAD A AUDITAR.

PREVIO A LA ELABORACIN DEL PLAN DE AUDITORIA, SE DEBE INVESTIGAR TODO LO RELACIONADO CON LA ENTIDAD A AUDITAR :

A. VISITAS AL LUGAR
B. ENTREVISTAS Y ENCUESTAS
C. ANLISIS COMPARATIVOS DE ESTADOS FINANCIEROS
D. ANLISIS FODA (FORTALEZAS, OPORTUNIDADES, DEBILIDADES, AMENAZAS)
E. RBOL DE OBJETIVOS.- DESDOBLAMIENTO DE COMPLEJIDAD.
F. RBOL DE PROBLEMAS, ETC.

ESTE MTODO CONSISTE EN UN ANLISIS EN PROFUNDIDAD Y CON LOS MXIMOS DETALLES UTILIZANDO LAS PREGUNTAS CLSICAS: QU SE
QUIERE, CMO Y CUNDO SE QUIERE, DNDE, POR QU, QU MEDIOS SE DEBEN UTILIZAR, ETC
LA EXIGENCIA METODOLGICA SE INICIA EN UNA AUDITORA DE GESTIN CON LA DENOMINACIN QUE SE D AL INFORME,
POSTERIORMENTE SE DEBE ESTABLECER LA PLANIFICACIN DEL TRABAJO DE AUDITORA CONSISTENTE EN EL DESARROLLO DE UN
PLAN GLOBAL EN FUNCIN DE LOS OBJETIVOS QUE SE PERSIGUEN LA PLANIFICACIN COMPRENDE CUATRO FASES:

Designacin
Estudio Estudio Programacin
de la entidad
previo. preliminar. operativa.
a auditar

EN LA PRIMERA FASE, HABR QUE DISTINGUIRSE ENTRE DOS TIPOS DE AUDITORA: AUDITORA VERTICAL Y HORIZONTAL. LA
AUDITORA VERTICAL COMPRENDE EN SU INTEGRIDAD EL ANLISIS DE UNA UNIDAD ESPECFICA (DEPARTAMENTO, DIRECCIN
GENERAL, ETC.) O EL ANLISIS DE UN PROGRAMA DETERMINADO (PRESUPUESTO FUNCIONAL). LA AUDITORA HORIZONTAL
COMPRENDE LA VERIFICACIN DE DETERMINADAS FUNCIONES O GASTOS QUE AFECTAN A VARIAS UNIDADES ADMINISTRATIVAS
(POLTICA DE PERSONAL, COMPRAS DE INMOVILIZADOS, ETC.) (PRESUPUESTO ECONMICO).
2.- ESTUDIO PREVIO

LA SEGUNDA FASE PERMITE CONOCER EL REA A AUDITAR CON CIERTA RAPIDEZ, SOBRE LA BASE DE
RECOLECTAR DETERMINADA INFORMACIN, AL MISMO TIEMPO QUE PERMITE DESCUBRIR LAS
REAS DE RIESGO CON BASTANTE PRECISIN.

EL OBJETIVO DEL ESTUDIO PREVIO PERSIGUE EL OBJETIVO DE OBTENER UN CONOCIMIENTO

PROFUNDO DEL REA A AUDITAR.
3.- ESTUDIO PRELIMINAR
LA TERCERA FASE, SUPONE EL INICIO DEL TRABAJO DE AUDITORA PROPIAMENTE DICHA. EN ESTA FASE
DEBEN TENERSE EN CUENTA DETERMINADAS CUESTIONES DE IMPORTANCIA QUE PUEDEN
CONDICIONAR LA MARCHA POSTERIOR DEL INFORME, ALGUNAS DE DICHAS CUESTIONES PUEDEN SER
LAS SIGUIENTES:
DIFICULTAD DE MEDIR LOS OUTPUTS, EXISTENCIA DE NDICES DE INEFICIENCIA VISIBLES, FALTA VISIBLE
DE ORGANIZACIN, O PROBLEMAS EN LA MISMA O EN LA GESTIN, CLARAMENTE VISIBLES, RETRASO
EN LA PRODUCCIN DE OUTPUTS, EMPLEADOS DESOCUPADOS Y MATERIAL SUBUTILIZADO, MTODOS
DE TRABAJO ANTICUADOS, POCO EFICIENTES O COMPLICADOS, EXISTENCIA DE ACTUACIONES
INEFICACES, O DE REALIZACIN INEFICIENTE O NO ECONMICA.
4.- PROGRAMACIN OPERATIVA
SUPONE LA PREPARACIN DE LAS HERRAMIENTAS DE TRABAJO Y DEL EQUIPO HUMANO A EMPLEAR,
POR LO CUAL DEBE COMPRENDER UNA CONFECCIN DE CUESTIONARIOS Y UNA COORDINACIN CON
EL PERSONAL DEL REA ESTUDIADA, DETERMINACIN DEL GRADO DE INTERVENCIN DE
ESPECIALISTAS, PREPARACIN DE PROGRAMA ESCRITO DE TRABAJO Y SELECCIN DEL EQUIPO.
UNA VEZ PLANIFICADO EL TRABAJO A REALIZAR, SE DEBE DE PROCEDER A LA EJECUCIN DE TODO LO
PLANIFICADO. EN LA EJECUCIN DEBE REALIZARSE UN EXAMEN DETALLADO DE LOS DATOS SOBRE LOS
QUE DEBE ACTUARSE Y COMPRENDE LOS MUESTREOS, EFECTOS OBSERVADOS, CAUSAS Y
EVALUACIONES DE LOS DISTINTOS RESULTADOS.
 POR LTIMO, LA CULMINACIN DE LA AUDITORA EST EN LA EMISIN DEL INFORME,
YA QUE STA SER LA HERRAMIENTA DE TRABAJO PARA EL EJECUTIVO Y PARA LOS
RESPONSABLES DEL REA AUDITADA, Y ADEMS SERVIR EN EL FUTURO COMO BASE
PARA MEDIR EL PROGRESO OBTENIDO EN LA GESTIN DE DICHA REA.