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Universidad San Carlos de Guatemala

Facultad de Ciencias Econmicas


Escuela de Auditora
Jornada Nocturna
Edificio S-3 Saln 109
Titular: Lic. Jorge Reyna

Investigacin
ENTIDADES FUERA DE PLAZA (OFF SHORE)

Integrantes Carn
(Coordinadora) 200920293 Stephanie Noemi Marroquin Andrade
200213262 Ottoniel Ren Lira Molina
200316345 Benny Mejia Matias
200415669 Silvia Patricia Marroquin Chavez
200513698 Ervin Nicolas Escobar Morales
200711388 Douglas Giovanni Ramirez Ercin
200711903 Luis Alejandro Garcia Gudiel
200712686 Claudia Marisol Guillen Arauz
200912483 Analy Arleth Herrera
200913040 Enoc Diaz Mejia
200913071 Peter Alexander Florencia Berduo
201012448 Ever Manuel Colindres Enriquez
201012450 Lourdes Oneida Maricela Rabanales Ortiz
201022145 Daniel Vinicio Herrarte Roca
201110577 Monica Antonieta Rodas Esquite
201111147 Diana Karina Yuman Lima
201120475 Pablo Roberto Mendez Guzman

Guatemala, 07 de Abril 2015


Introduccin

Las Entidades Fuera de Plaza (Banca Off-Shore), se constituyen como un


instrumento importante en el mbito financiero, para brindar atractivas ofertas de
productos y servicios con beneficios fiscales, integrndose en entidades rentables,
favoreciendo a cuentahabientes y usuarios de sus servicios.

Los pases que deciden establecerse como Centros Financieros (Off-Shore),


tienen el objetivo de integrarse a mercados internacionales de capital, generando
experiencia tcnica extranjera en el mbito financiero, y de la misma forma aplicar
dichas tcnicas en el mercado local. Las empresas y la poblacin en general se
han beneficiado durante muchos aos de un sector sumamente competitivo, con
varios participantes en el mercado. En la actualidad en aos recientes, fuertes
actividades de fusiones y adquisiciones llevaron a la creacin de bancos mucho
mayores y capaces de satisfacer las exigencias de clientes ms grandes.

Para Guatemala las entidades fuera de plaza o entidades off shore, son aquellas
entidades dedicadas principalmente a la intermediacin financiera, constituidas o
registradas bajo leyes de un pas extranjero, que realizan sus actividades
principalmente fuera de dicho pas. Para que estas entidades funcionen en
Guatemala tienen que contar con la autorizacin de la Junta Monetaria y de la
Superintendencia de Bancos.

Para operar en Guatemala, las entidades fuera de plaza o entidades off shore
debern obtener la autorizacin de funcionamiento de la Junta Monetaria, previo
dictamen de la Superintendencia de Bancos, declarar que forman parte de un
grupo financiero de Guatemala, y acreditar el cumplimiento de requisitos que se
establece las resoluciones de la Junta Monetaria.

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ENTIDADES FUERA DE PLAZA (OFF SHORE)

1. DEFINICIN:

Segn Decreto Nmero 19-2002 de La Ley de Bancos y Grupos Financieros:


ARTICULO 112. Definicin.
Se entender por entidades fuera de plaza o entidades Off Shore, aquellas
entidades dedicadas principalmente a la intermediacin financiera, constituidas o
registradas bajo leyes de un pas extranjero, que realizan sus actividades
principalmente fuera de dicho pas.

2. AUTORIZACIN:

Segn Decreto Nmero 19-2002 de La Ley de Bancos y Grupos Financieros:


ARTICULO 113. Requisitos para su funcionamiento.
Para operar en Guatemala, las entidades fuera de plaza o entidades off shore
debern obtener la autorizacin de funcionamiento de la Junta Monetaria, previo
dictamen de la Superintendencia de Bancos, declarar que forman parte de un
grupo financiero de Guatemala, y acreditar el cumplimiento de los siguientes
requisitos:

a) Que incondicional e irrevocablemente acepten en forma escrita quedar


sujeta a la supervisin consolidada de la Superintendencia de Bancos de
Guatemala, en los trminos sealados en el artculo 28 de la presente Ley,
y a la normativa contra el lavado de dinero u otros activos;

b) Que presenten toda la informacin peridica u ocasional que le sea


requerida por la Superintendencia de Bancos y por el Banco de Guatemala,
la cual podr ser verificada en cualquier momento por la Superintendencia
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de Bancos. La informacin sobre sus operaciones activas y contingentes
deber ser presentada en forma detallada. La informacin sobre las
operaciones pasivas deber ser presentada en forma agregada y sin
revelar la identidad de los depositantes o inversionistas;

c) Que acrediten ante la Superintendencia de Bancos de Guatemala, que


autoriz a las autoridades supervisoras de su pas de origen para realizar
intercambio de informacin referente a ella;

d) Que las autoridades supervisoras bancarias de su pas de origen apliquen


estndares prudenciales internacionales, al menos tan exigentes como los
vigentes en Guatemala, relativos, entre otros, a requerimientos mnimos
patrimoniales y de liquidez. De no ser as, se sujetar a las normas
prudenciales y de liquidez que fije la Junta Monetaria, a propuesta de la
Superintendencia de Bancos para estas entidades, y que podrn ser las
mismas o el equivalente, en su caso, de las aplicadas a los bancos
domiciliados en Guatemala;

e) Que las empresas controladoras o las empresas responsables, segn el


caso, de los respectivos grupos financieros se comprometan por escrito a
cubrir las deficiencias patrimoniales de sus entidades fuera de plaza, en
defecto de stas; y,

f) Que comuniquen por escrito a sus depositantes que los depsitos que
hayan captado o que capten, no estn cubiertos por el Fondo para la
Proteccin del Ahorro.

Las entidades fuera de plaza que no obtengan autorizacin de


funcionamiento o que una vez autorizadas para funcionar incumplieren los
requisitos que dieron lugar a dicha autorizacin, no podrn realizar
intermediacin financiera en Guatemala ni directamente ni por medio de
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terceros. Se entender por terceros a cualquier persona individual o jurdica
que participe en cualquier fase del procedimiento que se utilice para la
captacin de recursos del pblico en Guatemala, con destino a dichas
entidades fuera de plaza. Si realizaren intermediacin financiera con
violacin a lo dispuesto en este prrafo, quedarn sometidas a lo estipulado
en el artculo 96 de esta Ley.

Segn Resolucin JM-43-2013:

Artculo 2. Solicitud.
Las entidades fuera de plaza, para obtener la autorizacin de funcionamiento de la
Junta Monetaria, debern presentar a la Superintendencia de Bancos solicitud
suscrita por el representante legal, la que deber contener la informacin
siguiente:

1. Datos generales del representante legal;


2. Declaracin de que forma parte de un grupo financiero en proceso de
autorizacin o autorizado por la Junta Monetaria de conformidad con la Ley
de Bancos y Grupos Financieros;
3. Direccin para recibir notificaciones en Guatemala;
4. Razn social y nombre comercial, sin abreviaturas, de la entidad fuera de
plaza;
5. Pas de constitucin de la entidad fuera de plaza;
6. Direccin de la entidad fuera de plaza en el pas de constitucin;
7. Fundamento de derecho en que se basa la solicitud y peticin en trminos
precisos;
8. Lugar y fecha de la solicitud;
9. Firma del solicitante legalizada por Notario; y,
10. Detalle de los documentos adjuntos a la solicitud.

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La solicitud y documentos que se presenten a la Superintendencia de Bancos,
debern entregarse en original y copia simple, junto con cualquier otra informacin
complementaria que se considere de utilidad en relacin con la solicitud.

Artculo 11. Autorizacin.


La Superintendencia de Bancos someter a consideracin de la Junta Monetaria,
la solicitud de autorizacin de funcionamiento de la entidad fuera de plaza y el
dictamen correspondiente sobre el cumplimiento de los requisitos sealados en el
Artculo 113 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros y el presente reglamento.

El plazo para la presentacin del dictamen no deber exceder de treinta (30) das,
contado a partir de la fecha en que la Superintendencia de Bancos manifieste por
escrito a los interesados que ha recibido satisfactoriamente la documentacin a
que se refiere el presente reglamento.

La Junta Monetaria dentro del plazo mximo de treinta (30) das a partir de la
fecha de su recepcin, otorgar o denegar la autorizacin de funcionamiento de
la entidad fuera de plaza, y devolver el expediente a la Superintendencia de
Bancos para que contine con el trmite correspondiente.

3. QUIENES CUBREN LAS DEFICIENCIAS PATRIMONIALES

Segn Decreto Nmero 19-2002 de La Ley de Bancos y Grupos Financieros:

ARTICULO 69. Deficiencias patrimoniales de grupos financieros.


La deficiencia patrimonial que resulte del proceso de consolidacin de los estados
financieros de las empresas que conforman el grupo financiero deber ser
subsanada por la entidad controladora o la empresa responsable.

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ARTICULO 70. Procedimiento y plazos.
El banco o la sociedad financiera debern iniciar las acciones que correspondan
para subsanar la deficiencia patrimonial desde el momento en que sta se
determine.

Cuando la sucursal de un banco extranjero presente deficiencia patrimonial, la


Superintendencia de Bancos lo comunicar a la casa matriz, quien deber
subsanar la deficiencia dentro del plazo de treinta das, contado a partir de la
fecha de la comunicacin. En caso de no subsanarse dicha deficiencia, se le
aplicar el rgimen de suspensin de operaciones y exclusin de activos y pasivos
a que se refiere la presente Ley, sin perjuicio de lo dispuesto en el artculo 18 de
esta Ley.

ARTICULO 72. Deficiencia patrimonial de grupos financieros


Cuando un grupo financiero presente deficiencia patrimonial, conforme lo
establecido en el artculo 69 de esta Ley, la empresa controladora o la empresa
responsable deber informarlo inmediatamente a la Superintendencia de Bancos;
de no hacerlo quedar sujeta a las sanciones previstas en esta Ley, sin perjuicio
de aplicar otras disposiciones legales que correspondan. Asimismo, deber
subsanar la deficiencia.

Si la empresa controladora o la empresa responsable no regulariza la deficiencia


patrimonial que de conformidad con la ley sea causa de disolucin total de la
empresa deficitaria de que se trate, la Superintendencia de Bancos solicitar a
juez competente la disolucin correspondiente. En caso se trate de un banco o
sociedad financiera se aplicar lo dispuesto en el captulo II de este Ttulo.
La empresa controladora o empresa responsable deber rendir informes a la
Superintendencia de Bancos, con la periodicidad que sta determine, sobre la
posicin patrimonial consolidada del grupo financiero e individual de cada una de
las empresas integrantes.

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4. LOS DEPOSITANTES ESTARAN CUBIERTOS POR EL FOPA.

Segn Decreto Nmero 19-2002 de La Ley de Bancos y Grupos Financieros:


ARTICULO 87. Cobertura.
El Fondo para la Proteccin del Ahorro Cubrir hasta un monto de veinte mil
quetzales, o su equivalente en moneda extranjera, por persona individual o jurdica
que tenga depsitos constituidos en un banco privado nacional o sucursal de
banco extranjero.

Para tal efecto se excluirn los intereses pendientes de capitalizacin, y las


cuentas mancomunadas se entendern abiertas por una sola persona, individual o
jurdica, excepto en aqullas en las que uno de los titulares sea diferente, en cuyo
caso las mismas estarn cubiertas en los trminos de este ttulo.

En Guatemala, la funcin de seguro de depsitos est contemplada en la Ley de


Bancos y Grupos Financieros, Decreto Nmero 19-2002 del Congreso de la
Repblica, con la creacin del Fondo para la Proteccin del Ahorro. Las
disposiciones reglamentarias de dicho Fondo fueron aprobadas por la Junta
Monetaria en resolucin JM-187-2002 del 1 de junio de 2002, modificada por la
resolucin JM-54-2006 del 10 de mayo de 2006.

El Fondo para la Proteccin del Ahorro, en adelante FOPA, tiene como objeto
garantizar al depositante en el sistema bancario la recuperacin de sus depsitos
hasta por un monto de Q20.0 miles o su equivalente en moneda extranjera, por
persona individual o jurdica. Los recursos del FOPA son administrados por el
Banco de Guatemala, de acuerdo a lo establecido en el artculo 90 de la citada ley.

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Conclusion

El trabajo que anteriormente hemos detallado nos revela que es una entidad off
shore, como funciona, cules son sus operaciones, vemos que las entidades off
shore tambin son conocidas como entidades fuera de plaza.

Las entidades fuera de plaza son las que estn constituidas en otro pas en donde
normalmente se llevan a cabo cada una de sus operaciones y registros.

En Guatemala se cuenta con nueve de estas entidades las cuales fueron


autorizadas por la junta monetaria y que hasta la fecha siguen realizando sus
operaciones.

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Web grafa

http://www.banguat.gob.gt/leyes/bancos.pdf
http://www.investinguatemala.org/index.php?option=com_content&task=vie
w&id=15&Itemid=17&lang=espanol
http://www.sib.gob.gt
www.sib.gob.gt/c/document_library/get_file?folderId...pdf

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