CASO PRACTICO PRESUPUESTOS

La Cia FRIO SAC esta a punto de preparar el presupuesto semestral a fin de lanzar su producto estrella
la chompa trmica, or lo que se espera que se cumplan los siguientes estimados.

Materia Prima Chompa tejido a mano Abrigo

Lana S/. 2.00 Lana 1.2 kg. Lana 5
Cierre S/. 0.50 Cierrre 1 Unid. Cierre 0
Boitones S/. 0.10 Botones 3 Unid. Botones 10
MOD MOD 4 Horas MOD 6
Chompa S/. 8.00
Abrigo S/. 16.00
Campaa FRIO S.A.C.
Estado de Situacin Financiera 30.06.15

Activacin S/. Pasivo S/.

Caja y Bancos 13,000 Cuentas por pagar 10,000
Cuentas por cobrar 8,000 Tributos 1,500
Productos terminados 15,000 Capital 80,000
Materia Prima 925 Resultados 10,425
Inmuebles 35,000
Maquinaria 30,000
Total Activo 101,925 Total Pasivo 101,925

Datos relativos al siguiente semestre

Detalle del producto Chompas Abrigos
Unidades de ventas estimadas 6,000 5,000 unidad
Precio unitario 50 150
Inventario final deseado 300 100 unidad
Inventario inicial 200 200 unidad

Existencia materia prima Lana Cierres Botones

Inventario inicial (kilos o unidades) 400 200 250
Inventario final unidades 200 100 300

Se estima incurrir en los siguientes gastos:

Costos indirectos Gastos Adm y Vtas

Csuministros 18,000 Publicidad 5,000
Mol 40,000 Comisiones 16,000
Energia 5,400 Sueldos 8,000
Mantenimiento 1,200 Suministros 1,200
Depreciacin 9,000 Varios 2,500
Tributos 18,000
Supervisin 1,500
Mantenimiento 6,000
Total 99,100 Total 32,700
 Los casos indirectos se aplicarn sobre la base de las horas de la mano de obra directa
. Me el presupuesto de impuesto a la renta de S/. 53,000
cita preparar el presupuesto semestral y detallarlos en los siguientes anexos.
1) Presupuesto de ventas
S/. 2) Presupuesto de produccin
3) presupuesto de compra de materiales directos
4) Presupuesto de MOD
5) Presupuesto de inventarios finales
6) Presupuesto de costos de ventas
7) Presupuesto de gastos de vetas y administracin
8) Presupuesos de CIF
9) Estado de resultados presupuestados
10) El presupuesto mensual
11) Estado de situacin financiera presupuestado

8) Presupuesto de CIF
Costo Variable S/. Costo Fijo S/. Total
Suministros S/. 18,000 Depreciacin S/. 9,000
MOI S/. 40,000 Tributos S/. 18,000
Energa S/. 5,400 Supervisin S/. 1,500
Mantenimiento S/. 1,200 Mantenimiento S/. 6,000
Total S/. 64,600 Total S/. 34,500 S/. 99,100

Calculo de la tasa de CIF S/. 99,100 1.84

=
CIF Hrs MOD S/. 53,800

10) Presupuesto Mensual (caja)

Detalle Jul Ago Set Oct Nov
Inicial S/. 13,000 S/. 98,000 S/. 215,000 S/. 265,000 S/. 345,000
Cobranzas S/. 170,000 S/. 180,000 S/. 180,000 S/. 140,000 S/. 115,000
Ingresos S/. 183,000 S/. 278,000 S/. 375,000 S/. 405,000 S/. 460,000
Egresos
Remunerac. S/. 50,000 S/. 30,000 S/. 30,000 S/. 30,000 S/. 30,000
Materiales S/. 35,000 S/. 33,000 S/. 30,000 S/. 30,000 S/. 25,000
Maquinaria S/. - S/. - S/. 50,000 S/. - S/. -
Toal egresos S/. 85,000 S/. 63,000 S/. 110,000 S/. 60,000 S/. 55,000
Saldos S/. 98,000 S/. 215,000 S/. 265,000 S/. 345,000 S/. 405,000
 1) Presupuesto de ventas

Producto Unidades Precio

Chompas 6,000 S/. 50
Abrigo Abrigos 5,000 S/. 150
kg. Total
Unid.
Unid. 2) Presupuesto de produccin
Horas
Chompas Abrigos
Ventas 6,000 5,000
(+) Inv. Final 300 100
Total 6,300 5,100
(-) Inv. Inicial -200 -200
Produccin unid. 6,100 4,900

3) Presupuesto de Compra de materia prima

Materiales Chompas Abrigos
Lana 7,320 24,500
Cierre 6,100 0
Botones 18,300 49,000
Total

3.1) Presupuesto de Compra de materia prima

Lana Cierre
Inventario Final 200 100
(+) Produccin 31,320 6,100
Necesidad de MMPP 32,020 6,200
(-) Inventario Inicial -400 -200
Necesidad de compra 31,620 6,000
Por Precio 2.0 0.5
Costo compra MMPP S/. 53,249 S/. 3,000

4) Presupuesto de mod
Producto Unidades Horas
Chompas 6,100 4.0
Abrigos 6.0
Total

5) Presupuesto de inventarios Finales

Materia Prima Unidades Costo
Lana 200 S/. 2.00
Cierre 100 S/. 0.50
Botones 300 S/. 0.10
Total
Productos Terminados Unidades Costo
Chompas 300 S/. 42.58
Abrigos 100 S/. 118.05
 Total

Costo unitario de produccin

Chompas
Item Costo Unidades
Lana S/. 2.00 1.2
Cierre S/. 0.50 1.0
Botones S/. 0.10 3.0
Mano de obra S/. 8.00 4.0
CIF S/. 1.84 4.0

6) Presupuesto de Costo de Ventas

Costo de materia prima directa S/. 73,420
Costo de mano de obra directa S/. 665,600
CIF S/. 99,100
Costo de produccin S/. 838,120
(+) inventario inicial de productos terminados S/. 15,000
(-) inventario final de productos terminados S/. -24,579
Costo de Ventas S/. 828,541

7) Presupuesto de gastos administracin y ventas

Tipo de Gasto Ventas Tip Gasto
Publicidad S/. 5,000 Suministros
Comisiones S/. 16,000 Varios
Sueldos S/. 8,000
Total S/. 29,000 Total

9) Estado de Resultados
Dic Total Ventas S/. 1,050,000
S/. 405,000 S/. 13,000 (-) costo de ventas S/. -828,541
S/. 112,000 S/. 877,000 Utilidad Bruta S/. 221,459
S/. 517,000 S/. 890,000 (-) Gastos operativos S/. -32,700
Utilidad antes IR S/. 188,759
S/. 50,000 S/. 220,000 Impuesto a la Renta S/. -53,000
S/. 20,000 S/. 173,000 Utilidad S/. 135,759
S/. - S/. 50,000
S/. 70,000 S/. 443,000 Compaa FRIO S.A.C.
S/. 447,000 S/. 447,000 11) Estado de Situacin financiera al 31.12.15

Activo S/. Pasivo

Caja y Bancos S/. 446,000 Cuentas por pagar
Cuentas por cobrar S/. 182,000 Tributos
Productos terminados S/. 19,776 Capital
Materia Prima S/. 480 Resultados
Inmuebles S/. 35,000
Maquinaria S/. 80,000
Depreciacin S/. -9,000
Total Activo S/. 754,256 Total Pasivo
 Total
S/. 300,000
S/. 750,000
S/. 1,050,000

Total
11,000
400
11,400
-400
11,000

Total Precio Costo

31,820 S/. 2.00 S/. 63,640
6,100 S/. 0.50 S/. 3,050
67,300 S/. 0.10 S/. 6,730
S/. 73,420

Botones Total
300
67,300
67,500
-250
67,350 104,970
0.10 3
S/. 6,735 S/. 72,975

Total horas Precio Total

24,400 S/. 8.00 S/. 195,200
29,400 S/. 16.00 S/. 470,400
53,800 S/. 665,600

Total
S/. 400
S/. 50
S/. 30
S/. 480
Total
S/. 12,773.00
S/. 11,805
 S/. 24,579

mpas Abrigos
Importe Costo Unidades Importa
S/. 2.40 S/. 2.00 5.0 S/. 10.00
S/. 0.30 S/. 0.50 0.0 S/. -
S/. 0.20 S/. 0.10 10.0 S/. 1.00
S/. 32.00 S/. 16.00 6.0 S/. 95.00
S/. 7.38 S/. 1.84 6.0 S/. 11.08
S/. 42.58 S/. 118.08

Administrac Total
S/. 1,200
S/. 2,500
S/.
S/. 3,700 S/. 32,700

S/.
S/. 478,375
S/. 54,500
S/. 80,000
S/. 141,381
S/. 754,256