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PLANIFICACION Y PRESUPUESTO
PP se da como respuesta a la revolucin cubana
En 1959 la alianza para el progreso de Kennedy, crea un conjunto de bases el para un plan
de desarrollo mundial, lo cual se volvi un pre requisito para recibir ayuda
En 1962 en Per el 19 de octubre durante la junta militar de Prez Godoy dicta el decreto
ley N 14220, creando el sistema nacional de planificacin, el cual tena como ente
principal al instituto nacional de planificacin. (actualmente CEPLAN) centro nacional
de planificacin
Caractersticas:
Constituye el primer pilar de la gestin pblica para resultados
Orienta y brinda informacin para la programacin presupuestaria
Contribuye al desarrollo de una cultura de seguimiento en la gestin publica
Incorpora el anlisis prospectivo
Instrumentaliza las polticas pblicas considerando el contexto econmico, social
y poltico
Produce planes estratgicos que se actualizan sobre la base del anlisis continuo,
de la situacin actual y al futuro pensamiento
Presupuesto
1.Asignar recursos
2. Priorizar necesidades
Alcance del sistema nacional de presupuesto
Leer PDF presentacin programacin multianual 2015 - 2017
Principios regulatorios del presupuesto
PRINCIPIOS REGULATORIOS
Artculo I.- Equilibrio presupuestario
El Presupuesto del Sector Pblico est constituido por los crditos presupuestarios que
representan el equilibrio entre la previsible evolucin de los ingresos y los recursos a
asignar de conformidad con las polticas pblicas de gasto, estando prohibido incluir
autorizaciones de gasto sin el financiamiento correspondiente.
Artculo II.- Equilibrio macro fiscal
La preparacin, aprobacin y ejecucin de los presupuestos de las Entidades preservan la
estabilidad conforme al marco de equilibrio macro fiscal, de acuerdo con la Ley de
Responsabilidad y Transparencia Fiscal - Ley N 27245, modificada por la Ley N 27958
y la Ley de Descentralizacin Fiscal - Decreto Legislativo N 955.
Artculo III.- Especialidad cuantitativa
Toda disposicin o acto que implique la realizacin de gastos pblicos debe cuantificar
su efecto sobre el Presupuesto, de modo que se sujete en forma estricta al crdito
presupuestario autorizado a la Entidad.
Artculo IV.- Especialidad cualitativa
Los crditos presupuestarios aprobados para las Entidades se destinan, exclusivamente, a
la finalidad para la que hayan sido autorizados en los Presupuestos del Sector Pblico, as
como en sus modificaciones realizadas conforme a la Ley General.
Artculo V.- Universalidad y unidad
Todos los ingresos y gastos del Sector Pblico, as como todos los Presupuestos de las
Entidades que lo comprenden, se sujetan a la Ley de Presupuesto del Sector Pblico.
Artculo VI. - De no afectacin predeterminada
Los fondos pblicos de cada una de las Entidades se destinan a financiar el conjunto de
gastos pblicos previstos en los Presupuestos del Sector Pblico.
Artculo VII.- Integridad
Los ingresos y los gastos se registran en los Presupuestos por su importe ntegro, salvo
las devoluciones de ingresos que se declaren indebidos por la autoridad competente.
Artculo VIII.- Informacin y especificidad
El presupuesto y sus modificaciones deben contener informacin suficiente y adecuada
para efectuar la evaluacin y seguimiento de los objetivos y metas.
Artculo IX.- Anualidad
El Presupuesto del Sector Pblico tiene vigencia anual y coincide con el ao calendario.
Durante dicho perodo se afectan los ingresos percibidos dentro del ao fiscal, cualquiera
sea la fecha en los que se hayan generado, as como los gastos devengados que se hayan
producido con cargo a los respectivos crditos presupuestarios durante el ao fiscal.
Artculo X.- Eficiencia en la ejecucin de los fondos pblicos
Las polticas de gasto pblico vinculadas a los fines del Estado deben establecerse
teniendo en cuenta la situacin econmica-financiera y el cumplimiento de los objetivos
de estabilidad macrofiscal, siendo ejecutadas mediante una gestin de los fondos
pblicos, orientada a resultados con eficiencia, eficacia, economa y calidad.
Artculo XI.- Centralizacin normativa y descentralizacin operativa
El Sistema Nacional del Presupuesto se regula de manera centralizada en lo
tcniconormativo, correspondiendo a las Entidades el desarrollo del proceso
presupuestario.
Artculo XII.- Transparencia presupuestal
El proceso de asignacin y ejecucin de los fondos pblicos sigue los criterios de
transparencia en la gestin presupuestal, brindando o difundiendo la informacin
pertinente, conforme la normatividad vigente.
Artculo XIII.- Exclusividad presupuestal
La ley de Presupuesto del Sector Pblico contiene exclusivamente disposiciones de orden
presupuestal.
ARTCULO XIV: Principio de Programacin Multianual
El proceso presupuestario debe orientarse por los Objetivos del Plan Estratgico de
Desarrollo Nacional y apoyarse en los resultados de ejercicios anteriores y tomar en
cuenta las perspectivas de los ejercicios futuros
Artculo XV.- Principios complementarios
Constituyen principios complementarios que enmarcan la gestin presupuestaria del
Estado el de legalidad y el de presuncin de veracidad, de conformidad con la Ley Marco
de la Administracin Financiera del Sector Pblico - Ley N 28112.
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Etapas
1. Programacin define objetivo define metas -- define demanda global - Estimar
la asignacin presupuestaria
Quien lidera el pliego presupuestario
Lidera el titular del pliego o titular presupuestario
Es la ms alta materia ejecutiva en materia presupuestal y es responsable de manera
solidaria con el consejo regional o concejo municipal, directorio u organismo de la
entidad
Es responsable de
a. Conducir la gestin presupuestaria en todas las fases del proceso incluyendo
control del gasto
b. De lograr los objetivos y las metas establecidas en el plan operativo institucional
y presupuesto institucional
c. De hacer concordar el POI y su presupuesto institucional con su plan estratgico
institucional
2. Formulacin
Determina la teora funcional del pliego y las metas y escalas de prioridades, consignando
las cadenas de gasto y las fuentes de financiamiento
4. Ejecucin
Tiene tres fases
a. Compromiso: el acuerdo de realizacin de gastos previamente aprobados
b. Devengado: obligacin de pago, luego de un gasto aprobado y comprometido
c. Pago: acto administrativo con el cual se concluye el monto de la obligacin
reconocida, debiendo formalizarse a travs de un acto oficial
No se puede realizar el pago de obligaciones no devengadas
5. Evaluacin
Es la etapa en la que se realiza la medicin de los resultados obtenidos y el anlisis de las
variaciones fsicas y financieras observadas en realizacin
Las evaluaciones proveen la informacin til para la fase de evaluacin y contribuyen a
mejorar la calidad del presupuesto publico
Presupuesto por resultados
Es una metodologa que se aplica progresivamente al presupuesto p. y que integra las
fases del presupuesto
Es una visin del logro del producto y uso eficaz, eficiente y transparente de los recursos
del estado a favor del estado
Clase 3
Qu son los fondos pblicos?
Son los dineros utilizados por los gobiernos para proporcionar bienes y servicios al
pblico en general y son generados por el gobierno
Finalidad: se orientan a la atencin de los gastos que genere el cumplimiento de sus fines
independientemente de la fuente de financiamiento de la que provenga, la percepcin de
los fondos pblicos es responsabilidad de las entidades competentes con sugestin a las
normas de las leyes, se desarrollan de manera eficiente y con atencin a las prioridades
del desarrollo del pas.
Estructura y clasificacin
Se estructura siguiendo la clasificacin econmica y fuente de financiamiento
La clasificacin econmica:
1. Ingresos corrientes: se agrupan los recursos provenientes de tributos, venta de
bienes, prestacin de servicios, rentas de la propiedad, multas, sanciones y otros
ingresos corrientes
2. Ingresos de capital: se agrupan los recursos provenientes de la venta de activos
(inmuebles, terrenos, maquinarias, etc.)
3. Transferencias: agrupan los recursos sin contraprestacin y no reembolsables
provenientes de entidades, de personas naturales o jurdicas, domiciliadas o no
domiciliadas en el pas, as como de otros gobiernos
4. Financiamiento: agrupa los recursos provenientes de operaciones oficiales de
crdito interno y externo, as como los saldos de balance de los aos fiscales
anteriores
fuente de financiamiento:
1. Recursos ordinarios: corresponden a los ingresos provenientes de la recaudacin
tributaria, y otros conceptos; se deducen la suma correspondiente a las comisiones
de recaudacin y servicios bancarios, los cuales no estn vinculados a ninguna
entidad y constituyen fondos disponibles de libre programacion
2. Recursos directamente recaudados: comprende los ingresos generados por las
entidades pblicas y administrados directamente por estas, entre las cuales se
pueden mencionar las rentas de las propiedades, tazas, venta de bienes y
prestacin de servicios entre otros. Incluye e
3. Recursos por operaciones oficiales de crdito: comprende los fondos de fuente
interna y externa, provenientes de operaciones de crdito efectuadas por el estado
o instituciones, organismos internacionales y gobiernos extranjeros, asi mismo
comprende las asignaciones de lneas de crdito, considere los fondos
provenientes de operaciones realizadas por el estado en el mercado internacional
de capital
4. Donaciones y transferencias: comprende los fondos financieros no reembolsables,
recibidos por el gobierno provenientes de agencias internacionales de desarrollo,
gobiernos, instituciones y otros organismos internacionales. Igualmente, fondos
financieros no reembolsables provenientes de personas naturales o jurdicas
domiciliadas o no en el pas. Se consideran tambin las transferencias
provenientes de las entidades pblicas y privadas sin exigencia de
contraprestacin alguna.
5. Recursos determinados: comprende
a. recursos o contribuciones a fondo: comprende los fondos provenientes de los
aportes obligatorios efectuados por los trabajadores de acuerdo a la norma
legal vigente, as como los aportes obligatorios realizados por los empleadores
al rgimen de prestaciones de salud del seguro social de salud, tambin
comprende aquellos fondos que por disposicin legal constituyen las reservas
previsionales
b. Fondos de compensacin municipal. Comprende los ingresos provenientes del
impuesto de promocin municipal, del impuesto al rodaje e impuesto a las
embarcaciones de recreo.
c. Impuestos municipales: que son los tributos a favor de los gobiernos locales
cuyo cumplimiento no origina una contraprestacin directa de la
municipalidad al contribuyente impuesto predial, alcabala, patrimonio
vehicular, a las apuestas, juegos, espectculos pblicos no deportivos, juegos
de casinos, mquinas tragamonedas, canon y sobre canon, regalas renta de
aduanas y participacin
Visin
Que queremos en el futuro
Como seremos en el futuro
Que haremos en el futuro
Que actividades desarrollaremos en el futuro
*debe ser expresada en trminos de futuro
TOMA DE DECISIONES
1. Planeamiento estratgico
Instrumento tcnico de gestin y gobierno
Desarrollo armnico y sostenido
Fortalecimiento gobernabilidad
Estado de derecho
2. Instituciones publicas
Formulacin establecimiento objetivo
Establecer cursos de accin
PLANEAMIENTO ESTRATEGICO
Proceso sistemtico sobre el anlisis continuo de la situacin actual y del pensamiento
orientado al futuro. Genera informacin para la toma de decisiones para lograr los
objetivos estratgicos establecidos.
P.E. largo y mediano plazo
P.O. corto plazo
Objetivos planeamiento: traza un mapa de la organizacin que seala los pasos para
alcanzar visin. Convertir proyectos en acciones.
FASES DE SEGUIMIENTO
1. ANLISIS PROSPECTIVO
- Diseo conceptual
- Identificacin y anlisis de tendencias
- Identificacin de variables estratgicos
- Diagnstico de variables estratgicos
- Construccin de escenarios
2. FASE ESTRATEGICA
- Escenario apuesta
- Visin
- Objetivos estratgicos, indicadores y metas
- Acciones estratgicos
- Identificacin de la ruta estratgica
3. FASE INSTITUCIONAL
- Misin institucional
- Objetivos estratgicos institucionales, indicadores y metas
- Acciones y estrategias institucionales
- Identificacin de la ruta estratgica institucional
- Vinculacin con estructura programtica presupuesto publico
PLAN INSTITUCIONAL
Identifica los pasos a implementar para logro de los objetivos.
Fase institucional:
1. Objetivos:
a. Establecer como contribuir al logro de objetivos del sector/territorio
b. Orientar las decisiones sobre asignacin de recursos en presupuesto para el
logro de objetivo
DISEO
1. Determinar misin institucional y los objetivos estratgicos
2. Identificar acciones estratgicas
3. Construir ruta estratgica
4. Vincular planeamiento estratgico
5. Con sistema nacional de presupuesto publico
mecanismos
Accin estratgica 2
Actividad 1
Actividad 2
Actividad nn
CLASE
Clasificador maestro ver silabus
Que son CLASIFICADORES PRESUPUESTARIOS DEL SECTOR PUBLICO
Son una herramienta del sistema integrado del presupuesto de financiera publica, que nos
permite ordenar la informacin segn un criterio o caracterstica homognea.
Las instituciones pblicas efectan mltiples transacciones en materia de recursos y
gastos. Generar informacin que a travs de los clasificadores presupuestarios es
ordenada y expresada de distintas formas.
OBJETIVOS
- Facilitar la formulacin de los presupuestos. Preparacin elaboracin, mostrando
decisiones programadas y su financiamiento.
- Facilitar el registro libre y rpido de la ejecucin presupuestal
- Facilitar el anlisis de los efectos econmicos y sociales de las actividades del
gobierno
- Facilitar la fiscalizacin por persona distinta en la que ejecutaron el presupuesto:
- Para establecer responsabilidades