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CAPTULO III
CATLOGO DE CUENTAS
1
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1 ACTIVO
11 DISPONIBLE
1101 CAJA 1
1101.01 Oficina Principal
1101.01.01 Billetes y monedas
1101.01.02 Oro acuado en barras
1101.02 Agencias
1101.03 Oficinas especiales
1101.09 Efectivo en trnsito
1105 CANJE
1105.01 Local
1105.01.01 Obligaciones inmediatas
1105.01.02 Depsitos de ahorro y plazo
1105.01.03 Crditos y financiamientos
1105.01.09 Otros
1105.02 Provincias - Otros Bancos
1105.02.01 Obligaciones inmediatas
1105.02.02 Depsitos de ahorro y plazo
1105.02.03 Crditos y financiamientos
1105.02.09 Otros
1105.03 Provincias - otras oficinas del banco
1105.03.01 Obligaciones inmediatas
1105.03.02 Depsitos de ahorro y plazo
1105.03.03 Crditos y financiamientos
1105.03.09 Otros
1105.04 Interbancarios
1
Eliminada la cuenta analtica 1101.01.03 mediante Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
2
Modificada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
3
Incorporada por la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014
2
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
12 FONDOS INTERBANCARIOS
1201 FONDOS INTERBANCARIOS
1201.01 Bancos
1201.02 Financieras
1201.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
1201.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crdito
1201.05 Entidades de Desarrollo para la Pequea y Microempresa EDPYMES
1201.06 Cooperativas de Ahorro y Crdito
1201.09 Otras empresas del sistema financiero 5
3
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
4
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
27
Eliminada la cuenta analtica 1302.06.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
28
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009.
29
Eliminada la cuenta analtica 1302.07.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
30
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
31
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
32
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
33
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
34
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
35
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
36
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
37
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
38
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
39
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
40
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
41
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
42
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
43
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
44
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
45
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
46
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
47
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
48
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
49
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
5
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1302.19.19 Otros 53
6
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1303.11.07
Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 65
1303.11.09
Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros 66
1303.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de valores 67
1303.12.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 68
1303.12.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 69
1303.12.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 70
1303.12.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros 71
1303.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley N 26116, Dec. Leg N 845 y Ley N 27146)
1303.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
1303.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
1303.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia N 064-99)
1303.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
1303.14.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
1303.15 Empresas Decreto de Urgencia N 059-2000 72
1303.15.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 73
1303.15.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 74
1303.16 Empresas otros acuerdos reestructuracin 75
1303.16.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 76
1303.16.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 77
1303.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida 78
1303.18.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 79
1303.18.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 80
1303.18.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 81
1303.18.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros 82
1303.19 Otros
65
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
66
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
67
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
68
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
69
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
70
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
71
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
72
Incorporada mediante la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000
73
Incorporada mediante la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000
74
Incorporada mediante la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000
75
Incorporada mediante la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000
76
Incorporada mediante la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000
77
Incorporada mediante la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000
78
Eliminadas las cuentas analticas 1303.18.01 y 1303.18.02, as como sus subcuentas analticas mediante la Resol. SBS N
6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016. Asimismo, se elimin la cuenta analtica 1302.18.10
mediante la citada Resol.
79
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
80
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
81
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
82
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
83
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta
1304.08 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
84
Incorporada por la Resol. SBS N 472-2001 del 20.06.2001.
7
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1304.01.09.01 Per
1304.01.09.02 Pases con grado de inversin
1304.01.09.19 Otros
1304.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1304.02.01 Per
1304.02.02 Pases con grado de inversin
1304.02.19 Otros
1304.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 85
1304.03.03 Organismos Financieros Internacionales
1304.03.19 Otros Organismos Financieros
1304.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 86
1304.05.05 Letras hipotecarias
1304.05.06 Bonos hipotecarios
1304.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
1304.05.08 Bonos ordinarios
1304.05.09 Bonos estructurados
1304.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 87
1304.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros 93 94
1304.09.06 Bonos hipotecarios
1304.09.08 Bonos ordinarios
1304.09.09 Bonos estructurados
1304.09.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 95
1304.09.11 Bonos convertibles en acciones
1304.09.19 Otros valores y ttulos
85
Eliminadas las cuentas analticas 1304.03.01, 1304.03.02, 1304.09.12 y 1304.09.13 mediante la Resol. SBS N 4727-2009
del 29.05.2009.
86
Modificada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, eliminndose las cuentas analticas correspondientes a
certificados. Posteriormente eliminada la subcuenta 1304.05.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
Posteriormente, fue incorporada la cuenta analtica 1304.05.12 Certificados de depsito negociable por la Resol. SBS N
3225-2014 del 29.05.2014
87
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
88
Incorporada por la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014
89
Eliminada la cuenta analtica 1304.06.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
90
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
91
Eliminada la cuenta analtica 1304.07.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
92
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
93
Eliminadas las cuentas analticas 1304.03.01, 1304.03.02, 1304.09.12 y 1304.09.13 mediante la Resol. SBS N 4727-2009
del 29.05.2009. Posteriormente, eliminada la cuenta analtica 1304.09.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012.
94
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009.
95
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
8
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
9
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1304.18.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros115
1304.19 Otros
115
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
116
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
117
Incorporada por la Resol. SBS N 472-2001 del 20.06.2001
118
Eliminadas las cuentas analticas 1305.03.01 y 1305.03.02 mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
119
Eliminada la cuenta analtica 1305.05.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente, fue
incorporada la cuenta analtica 1305.05.12 Certificados de depsito negociable por la Resol. SBS N 3225-2014 del
29.05.2014
120
Modificada la denominacin de la cuenta analtica por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
121
Incorporada por la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014
122
Eliminada la cuenta analtica 1305.06.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
123
Modificada la denominacin de la cuenta analtica por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
124
Eliminada la cuenta analtica 1305.07.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
125
Modificada la denominacin de la cuenta analtica por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
126
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
127
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
10
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
128
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
129
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
130
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
131
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
132
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
133
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
134
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
135
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
136
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
137
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
138
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
139
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
140
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero
2016
141
Modificada la denominacin y eliminadas las subcuentas analticas mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015,
vigente a partir de la informacin de enero 2016
142
Modificada la denominacin y eliminadas las subcuentas analticas mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015,
vigente a partir de la informacin de enero 2016
143
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
144
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
145
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
146
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
147
Eliminada la cuenta analtica 1305.18.19 Otros valores y ttulos mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente
a partir de la informacin de enero 2016
148
Modificada la denominacin y eliminadas las subcuentas analticas mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015
149
Modificada la denominacin y eliminadas las subcuentas analticas mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015,
vigente a partir de la informacin de enero 2016
150
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
151
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
152
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
153
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
11
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
12
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1308.03.11.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 177
1308.03.11.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 178
1308.03.11.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros 179
1308.03.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
valores180
1308.03.12.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 181
1308.03.12.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 182
1308.03.12.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades183
1308.03.12.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros 184
1308.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley N 26116, Dec. Leg N 845 y Ley N 27146)
1308.03.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 185
1308.03.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 186
1308.03.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia N 064-99)
1308.03.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 187
1308.03.14.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 188
1308.03.15 Empresas Decreto de Urgencia N 059-2000 189
1308.03.15.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 190
1308.03.15.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 191
1308.03.16 Empresas otros acuerdos reestructuracin 192
1308.03.16.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 193
1308.03.16.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 194
1308.03.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida
1308.03.19 Otros
177
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
178
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
179
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
180
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
181
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
182
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
183
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
184
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
185
Incorporada mediante la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000
186
Incorporada mediante la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000
187
Incorporada mediante la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000
188
Incorporada mediante la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000
189
Incorporada mediante la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000
190
Incorporada mediante la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000
191
Incorporada mediante la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000
192
Incorporada mediante la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000
193
Incorporada mediante la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000
194
Incorporada mediante la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000
195
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, eliminadas las
cuentas analticas 1309.03.08, 1309.03.10, 1309.03.11 y 1309.03.12 mediante la Resol. SBS N 1737-2012 del 19.09.2012.
13
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
196
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
197
Eliminadas las subcuentas analticas 1309.03.09.05, 1309.03.09.06, 1309.03.09.12, 1309.03.09.13, 1309.04.09.12 y
1309.04.09.13 mediante Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
198
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
199
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
200
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
201
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
202
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
203
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
204
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
205
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
206
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
207
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
208
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
209
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
210
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
211
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
212
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
14
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
213
Incorporada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000
214
Incorporada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000
215
Incorporada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000
216
Incorporada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000
217
Incorporada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000
218
Incorporada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000
219
Eliminadas las cuentas analticas 1309.03.18.01, 1309.03.18.02 y 1309.13.18.09 mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del
14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
220
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero
2016
221
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero
2016
222
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero
2016
223
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero
2016
224
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la cuenta
analtica 1309.04.08 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
225
Incorporada por la Resol. SBS N 472-2001 del 20.06.2001
226
Modificada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, eliminndose las subcuentas analticas correspondientes a
certificados. Posteriormente eliminada la cuenta analtica 1309.04.05.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012. Posteriormente, fue incorporada la subcuenta analtica 1309.04.05.12 Certificados de depsito negociable por la
Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014
15
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1309.04.05.09Bonos estructurados
1309.04.05.10Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 227
1309.04.05.11 Bonos convertibles en acciones
1309.04.05.12 Certificados de depsito negociables228
1309.04.05.19 Otros valores y ttulos
1309.04.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 229
1309.04.06.08 Bonos ordinarios
1309.04.06.09 Bonos estructurados
1309.04.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 230
1309.04.06.11 Bonos convertibles en acciones
1309.04.06.19 Otros valores y ttulos
1309.04.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 231
1309.04.07.08 Bonos ordinarios
1309.04.07.09 Bonos estructurados
1309.04.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 232
1309.04.07.11 Bonos convertibles en acciones
1309.04.07.12 Instrumentos de titulizacin
1309.04.07.13 Instrumentos de titulizacin (mecanismos de cobertura)
1309.04.07.14 Certificados de depsitos por mercadera 233
1309.04.07.15 Instrumentos de corto plazo
1309.04.07.19 Otros valores y ttulos
1309.04.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros 234 235
1309.04.09.06 Bonos hipotecarios
1309.04.09.08 Bonos ordinarios
1309.04.09.09 Bonos estructurados
1309.04.09.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 236
1309.04.09.11 Bonos convertibles en acciones
1309.04.09.19 Otros valores y ttulos
1309.04.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 237
1309.04.10.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
1309.04.10.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1309.04.10.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
1309.04.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1309.04.10.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1309.04.10.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
227
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
228
Incorporada mediante la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014
229
Eliminada la cuenta analtica 1309.04.06.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
230
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
231
Eliminada la cuenta analtica 1309.04.07.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
232
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
233
Incorporada mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
234
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente eliminada la cuenta
analtica 1309.04.09.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
235
Eliminadas las subcuentas analticas 1309.03.09.05, 1309.03.09.06, 1309.03.09.12, 1309.03.09.13, 1309.04.09.12 y
1309.04.09.13 mediante Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
236
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
237
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero
2016
16
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1309.04.10.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros 238
1309.04.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultanea de valores 239
1309.04.11.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
1309.04.11.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1309.04.11.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
1309.04.11.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1309.04.11.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1309.04.11.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1309.04.11.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros 240
1309.04.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
valores241
1309.04.12.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 242
1309.04.12.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 243
1309.04.12.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 244
1309.04.12.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 245
1309.04.12.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 246
1309.04.12.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 247
1309.04.12.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros 248
1309.04.18. Valores y ttulos de disponibilidad restringida 249
1309.04.18.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
1309.04.18.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1309.04.18.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 250
1309.04.18.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 251
1309.04.18.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 252
1309.04.18.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 253
1309.04.18.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros 254
1309.04.19 Otros
238
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero
2016
239
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero
2016
240
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero
2016
241
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero
2016
242
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero
2016
243
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero
2016
244
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
245
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
246
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
247
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
248
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
249
Eliminada la subcuenta analtica 1309.04.18.19 Otros valores y ttulos mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015,
vigente a partir de la informacin de enero 2016
250
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
251
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
252
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
253
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
254
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
17
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
255
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
256
Incorporada por la Resol. SBS N 472-2001 del 20.06.2001
257
Eliminada la cuenta analtica 1309.05.05.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente, fue
incorporada la subcuenta analtica 1309.05.05.12 Certificados de depsito negociables por la Resol. SBS N 3225-2014 del
29.05.2014
258
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
259
Incorporada mediante la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014
260
Eliminada la cuenta analtica 1309.05.06.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
261
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
262
Eliminada la cuenta analtica 1309.05.07.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
263
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
264
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
265
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
266
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
267
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
18
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1309.05.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 268
1309.05.10.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 269
1309.05.10.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 270
1309.05.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultneas de valores 271
1309.05.11.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 272
1309.05.11.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 273
1309.05.11.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 274
1309.05.11.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 275
1309.05.11.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 276
1309.05.11.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 277
1309.05.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
valores278
1309.05.12.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 279
1309.5.12.2 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 280
1309.05.12.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 281
1309.05.12.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 282
1309.05.12.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 283
1309.05.12.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 284
1309.05.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida 285
1309.05.18.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 286
1309.05.18.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 287
1309.05.18.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 288
1309.05.18.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 289
1309.05.18.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 290
1309.05.18.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 291
268
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
269
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
270
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
271
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
272
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
273
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
274
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
275
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
276
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
277
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
278
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero
2016
279
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero
2016
280
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero
2016
281
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
282
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
283
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
284
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
285
Eliminada la subcuenta analtica 1309.05.18.19 mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la
informacin de enero 2016
286
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero
2016
287
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero
2016
288
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
289
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
290
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
291
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
19
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1309.05.19 Otros
20
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
14 CRDITOS 292
1401.02.10 Factoring
1401.2.11 Arrendamiento financiero
1401.02.12 Lease-back
1401.2.21 Crditos por liquidar 305
1401.2.26 Crditos- Comercio exterior 306
1401.2.27 Crditos inmobiliarios 307
1401.02.99 Otros crditos 308
1401.02.99.01 Revolventes 309
1401.02.99.02 No revolventes 310
1401.03 Crditos de consumo
292
Estructura de cuentas modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
293
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
294
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
295
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-2008
del 19.11.2008
296
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-2008
del 19.11.2008
297
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-2008
del 19.11.2008
298
Incorporada mediante Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
299
Incorporada mediante Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
300
Incorporada mediante Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
301
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
302
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
303
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
304
Incorporada mediante Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016
del 06.07.2016
305
Incorporada por la Resol. SBS N 803-2000 del 06.11.2000
306
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
307
Incorporada mediante la Resol. SBS N 213-2007 del 27.02.2007
308
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
309
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
310
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
21
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
311
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
312
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
313
Incorporada por la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
314
Incorporada por la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
315
Incorporada por la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
316
Se elimin la subcuenta analtica 1401.03.06.09 mediante la Resol. SBS N 1465-2015 del 26.02.2015
317
Incorporada por la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
318
Incorporada por la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
319
Incorporada por la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
320
Incorporada por la Resol. SBS N 803-2000 del 06.11.2000
321
Incorporada por la Resol. SBS N 803-2000 del 06.11.2000
322
Incorporada por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 1465-2015 del
26.02.2015
323
Incorporada por la Resol. SBS N 1465-2015 del 26.02.2015
324
Incorporada por la Resol. SBS N 1465-2015 del 26.02.2015
325
Incorporada por la Resol. SBS N 1465-2015 del 26.02.2015
326
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
327
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
328
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
329
Incorporada mediante Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
330
Incorporada mediante Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
331
Incorporada mediante Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
22
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
332
Incorporada mediante Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
333
Incorporada mediante Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
334
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
335
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
336
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
337
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
338
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016.
339
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
340
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016.
23
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
341
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
342
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
343
Eliminada mediante Resol.SBS N 3716-2016 del 06.07.2016.
344
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
345
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
346
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
347
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
348
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
24
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
25
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
358
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
359
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
360
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
361
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
362
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
363
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
364
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016
365
Incorporada mediante la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N 3716-
2012 del 06.07.2016
26
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
366
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
367
Incorporada mediante la Resol. SBS N 663-2000 del 27.09.2000
368
Incorporada mediante la Resol. SBS N 213-2007 del 27.02.2007
369
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
370
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
371
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016
372
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
373
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016
374
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
375
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016
376
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
377
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
378
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
379
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
380
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
381
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
382
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016
383
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
384
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
27
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
385
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
386
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
387
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
388
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
389
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016
390
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
391
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
392
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
393
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
394
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
395
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
396
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016
397
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-
2008 del 19.11.2008
398
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-
2008 del 19.11.2008
399
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
400
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
401
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
402
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
403
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N 3716-
28
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1404.02.10 Factoring
1404.02.11 Arrendamiento financiero
1404.2.12 Lease-back
1404.02.24 Operaciones Refinanciadas y RFA 404
1404.02.26 Crditos- comercio exterior 405
1404.02.27 Crditos inmobiliarios 406
1404.02.99 Otros crditos 407
1404.02.99.01 Revolventes 408
1404.02.99.02 No revolventes 409
1404.03 Crditos de consumo
1404.03.01 Avances en cuenta corriente 410
1404.03.02 Tarjetas de crdito 411
1404.03.04 Sobregiros en cuenta corriente 412
1404.03.06 Prstamos 413
1404.03.06.01 Prstamos revolventes 414
1404.03.06.02 Prstamos no revolventes para automviles 415
1404.03.06.03 Prstamos no revolventes para libre disponibilidad 416
1404.03.06.05 Prstamos no revolventes otorgados bajo convenios no elegibles 417
1404.03.06.06 Prstamos revolventes otorgados bajo convenios 418
1404.03.06.12 Prstamos no revolventes que cuenten con convenios de descuento por
planilla y que no sean elegibles. 419
1404.03.06.19 Otros prstamos no revolventes420
1404.03.11 Arrendamiento financiero
1404.3.12 Lease-back
1404.3.13 Pignoraticios
1404.03.99 Otros crditos 421
1404.03.99.01 Revolventes 422
29
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
30
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1404.10.18.01 Subordinados
1404.10.18.02 No Subordinados
1404.10.24 Operaciones refinanciadas-RFA
1404.10.26 Crditos- Comercio exterior
1404.10.27 Crditos inmobiliarios
436
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016
437
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
438
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
439
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
440
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016
441
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
31
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
442
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
443
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
444
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
445
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
446
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
447
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
448
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016
449
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
450
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
451
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
452
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
453
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
454
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
32
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
33
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1405.02.10 Factoring
1405.02.11 Arrendamiento financiero
1405.2.12 Lease-back
1405.2.19 Crditos refinanciados
1405.02.19.02 Tarjetas de crdito 474
1405.02.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 475
1405.02.19.05 Descuentos 476
1405.02.19.06 Prstamos 477
1405.02.19.07 478
1405.02.19.10 Factoring 479
1405.02.19.11 Arrendamiento financiero 480
1405.02.19.12 Lease-back 481
1405.02.19.24 Operaciones RFA 482
1405.02.19.26 Crditos comercio exterior 483
464
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-
2008 del 19.11.2008
465
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-
2008 del 19.11.2008
466
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-
2008 del 19.11.2008
467
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
468
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
469
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
470
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
471
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
472
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
473
Incorporada mediante la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N 3716-
2016 del 06.07.2016
474
Incorporada por la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-2008
del 19.11.2008
475
Incorporada por la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
476
Incorporada por la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
477
Incorporada por la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
478
Incorporada por la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016
del 06.07.2016
479
Incorporada por la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
480
Incorporada por la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
481
Incorporada por la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
482
Las denominaciones de las subcuentas analticas 1405.02.19.01 y 1405.02.19.02 fueron incorporadas por la Resol. SBS N
663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de dichas
subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analticas 1405.02.19.24 y 1405.02.19.25. Posteriormente modificada por la
Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
483
La subcuenta analtica 1405.02.19.01 fue incorporada por la Resol. SBS N 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente fue
eliminada por la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
34
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
484
Incorporada mediante la Resol. SBS N 213-2007 del 27.02.2007
485
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
486
Modificadas por la Resol. SBS N 803-2000 del 06.11.2000
487
Incorporada por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
488
Incorporada por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del
06.07.2016
489
Incorporada por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
490
Incorporada por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
491
Las denominaciones de las subcuentas analticas 1405.02.22.01 y 1405.02.22.02 fueron incorporadas por la Resol. SBS N
663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de dichas
subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analticas 1405.02.22.24 y 1405.02.22.25. Posteriormente modificada por la
Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
492
Incorporada por la Res. SBS N 213-2007 del 27.02.2007
493
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
494
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
495
Incorporada por la Res. SBS N 213-2007 del 27.02.2007
496
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
497
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
498
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
499
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
500
Se eliminaron las subcuentas analticas 1405.03.06.04 y 1405.03.06.09 mediante la Resol. SBS N 1465-2015 del 26.02.2015,
vigente a partir de la informacin de mayo 2015.
501
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
502
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
503
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
504
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
505
Incorporada por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009
35
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1405.04.19.25 Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA
522
506
Incorporada por la Resol. SBS N 1465-2015 del 26.02.2015, vigente a partir de la informacin de mayo 2015.
507
Incorporada por la Resol. SBS N 1465-2015 del 26.02.2015, vigente a partir de la informacin de mayo 2015
508
Incorporada por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008
509
Incorporada por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
510
Incorporada por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
511
Incorporada por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
512
Incorporada por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
513
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
514
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
515
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
516
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
517
Incorporada mediante la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
518
Incorporada por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
519
Incorporada por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
520
Incorporada por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
521
Incorporada por la Res. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
522
Incorporada por la Res. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008
523
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
524
Incorporada por la Res. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
525
Incorporada por la Res. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008
36
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
526
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
527
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
528
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
529
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
530
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016
531
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016
532
Modificada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
533
Incorporada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
37
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
534
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016
535
Modificada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
536
Incorporada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
537
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
538
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016.
539
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016.
540
Modificada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
38
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
39
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1405.10.19.07 547
1405.10.19.10
Factoring
1405.10.19.11
Arrendamiento financiero
1405.10.19.12
Lease - back
1405.10.19.18
Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
Subordinados548
1405.10.19.19 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
No Subordinados 549
1405.10.19.24 Operaciones RFA
1405.10.19.26 Crditos-comercio exterior
1405.10.19.27 Crditos inmobiliarios
1405.10.19.30 Financiacin de proyectos 550
1405.10.19.31 Financiacin de bienes551
1405.10.19.32 Financiacin de commodities 552
1405.10.19.33 Bienes inmuebles generadores de rentas 553
1405.10.19.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad 554
1405.10.19.99 Otros crditos
1405.10.21 Crditos por liquidar
1405.10.22 Crditos reestructurados
1405.10.22.06 Prstamos
1405.10.22.07 555
1405.10.22.11 Arrendamiento financiero
1405.10.22.12 Lease-back
1405.10.22.24 Operaciones RFA
1405.10.22.26 Crditos-Comercio Exterior
1405.10.22.27 Crditos inmobiliarios
1405.10.22.99 Otros crditos
1405.10.26 Crditos- Comercio exterior
1405.10.27 Crditos inmobiliarios
1405.10.30 Financiacin de Proyectos556
1405.10.31 Financiacin de bienes557
1405.10.32 Financiacin de commodities 558
1405.10.33 Bienes inmuebles generadores de rentas 559
1405.10.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad 560
1405.10.99 Otros crditos
1405.11 Crditos a grandes empresas 561
547
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016.
548
Modificada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
549
Incorporada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
550
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
551
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
552
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
553
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
554
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
555
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016
556
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
557
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
558
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
559
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
560
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
561
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
40
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
562
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016
563
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016
564
Modificada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
565
Incorporada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
566
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
567
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
568
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
569
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
570
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
571
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016
41
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1405.11.22.12 Lease-back
1405.11.22.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
Subordinados572
1405.11.22.19 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
No Subordinados 573
1405.11.22.24 Operaciones RFA
1405.11.22.26 Crditos-Comercio Exterior
1405.11.22.27 Crditos inmobiliarios
1405.11.22.99 Otros crditos
1405.11.26 Crditos- Comercio exterior
1405.11.27 Crditos inmobiliarios
1405.11.30 Financiacin de Proyectos 574
1405.11.31 Financiacin de bienes575
1405.11.32 Financiacin de commodities 576
1405.11.33 Bienes inmuebles generadores de rentas 577
1405.11.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad 578
1405.11.99 Otros crditos
1405.12 Crditos a medianas empresas 579
1405.12.02 Tarjetas de crdito
1405.12.04 Sobregiros en cuenta corriente
1405.12.05 Descuentos
1405.12.06 Prstamos
1405.12.06.01 Prstamos revolventes
1405.12.06.02 Prstamos a cuota fija
1405.12.06.09 Otros prstamos
1405.12.07 580
1405.12.10 Factoring
1405.12.11 Arrendamiento financiero
1405.12.12 Lease - back
1405.12.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1405.12.18.01 Subordinados
1405.12.18.02 No subordinados
1405.12.19 Crditos refinanciados
1405.12.19.02 Tarjetas de crdito
1405.12.19.04 Sobregiros en cuenta corriente
1405.12.19.05 Descuentos
1405.12.19.06 Prstamos
1405.12.19.07 581
1405.12.19.10 Factoring
1405.12.19.11 Arrendamiento financiero
1405.12.19.12 Lease - back
572
Modificada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
573
Incorporada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
574
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015 vigente a partir de diciembre 2015
575
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015 vigente a partir de diciembre 2015
576
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015 vigente a partir de diciembre 2015
577
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015 vigente a partir de diciembre 2015
578
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015 vigente a partir de diciembre 2015
579
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
580
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016
581
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016
42
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
582
Modificada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
583
Incorporada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
584
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
585
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
586
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
587
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
588
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
589
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016
590
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
591
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
592
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
593
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
594
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
595
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
596
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
597
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
598
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
43
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
44
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
45
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
06.07.2016
623
Incorporada por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
624
Incorporada por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
625
Incorporada por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
626
Las denominaciones de las subcuentas analticas 1406.02.22.01 y 1406.02.22.02 fueron incorporadas por la Resol. SBS N
663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de dichas
subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analticas 1406.02.22.24 y 1406.02.22.25. Posteriormente modificada por la
Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
627
Incorporada por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
628
Incorporada por la Res. SBS N 213-2007 del 27.02.2007
629
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
630
Modificadas por la Resol. SBS N 803-2000 del 06.11.2000
631
Incorporada por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
632
Incorporada por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del
06.07.2016
633
Incorporada por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
634
Incorporada por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
635
Las denominaciones de las subcuentas analticas 1406.02.22.01 y 1406.02.22.02 fueron incorporadas por la Resol. SBS N
663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de dichas
subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analticas 1406.02.22.24 y 1406.02.22.25. Posteriormente modificada por la
Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
636
Incorporada por la Res. SBS N 213-2007 del 27.02.2007
637
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
638
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
639
Incorporada por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
640
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
641
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
642
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
643
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
644
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
46
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
47
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1406.04.19.25 Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA
667
48
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1406.07.19.05 Descuentos
1406.07.19.06 Prstamos
1406.07.19.07 676
1406.07.19.10 Factoring
1406.07.19.11 Arrendamiento financiero
1406.07.19.12 Lease - back
1406.07.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF
Subordinados677
1406.07.19.19 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF No
Subordinados678
1406.07.19.26 Crditos- Comercio exterior
1406.07.19.27 Crditos inmobiliarios
1406.07.19.99 Otros crditos
1406.07.21 Crditos por liquidar
1406.07.22 Crditos reestructurados
1406.07.22.06 Prstamos
1406.07.22.07 679
1406.07.22.11 Arrendamiento financiero
1406.07.22.12 Lease-back
1406.07.22.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados
financieros Subordinados 680
1406.07.22.19 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados
financieros No Subordinados 681
1406.07.22.26 Crditos-Comercio Exterior
1406.07.22.27 Crditos inmobiliarios
1406.07.22.99 Otros crditos
1406.07.26 Crditos- Comercio exterior
1406.07.27 Crditos inmobiliarios
1406.07.99 Otros crditos
1406.08 Crditos con intermediarios de valores 682
1406.08.02 Tarjetas de crdito
1406.08.04 Sobregiros en cuenta corriente
1406.08.05 Descuentos
1406.08.06 Prstamos
1406.08.06.01 Prstamos revolventes
1406.08.06.02 Prstamos a cuota fija
1406.08.06.09 Otros prstamos
1406.08.07 683
1406.08.10 Factoring
1406.08.11 Arrendamiento financiero
1406.08.12 Lease - back
1406.08.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1406.08.18.01 Subordinados
676
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016
677
Modificada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
678
Incorporada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
679
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016
680
Modificada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
681
Incorporada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
682
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
683
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016
49
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1406.08.18.02 No subordinados
1406.08.19 Crditos refinanciados
1406.08.19.02 Tarjetas de crdito
1406.08.19.04 Sobregiros en cuenta corriente
1406.08.19.05 Descuentos
1406.08.19.06 Prstamos
1406.08.19.07 684
1406.08.19.10 Factoring
1406.08.19.11 Arrendamiento financiero
1406.08.19.12 Lease - back
1406.08.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF
Subordinados685
1406.08.19.19 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF No
Subordinados686
1406.08.19.26 Crditos- Comercio exterior
1406.08.19.27 Crditos inmobiliarios
1406.08.19.99 Otros crditos
1406.08.21 Crditos por liquidar
1406.08.22 Crditos reestructurados
1406.08.26 Crditos- Comercio exterior
1406.08.27 Crditos inmobiliarios
1406.08.99 Otros crditos
1406.09 Crditos con empresas del sistema financiero 687
1406.09.06 Prstamos
1406.09.06.06 Subordinados
1406.09.06.07 No subordinados
1406.09.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1406.09.18.01 Subordinados
1406.09.18.02 No Subordinados
1406.09.19 Crditos refinanciados
1406.09.19.06 Prstamos
1406.09.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados
financierosSubordinados688
1406.09.19.19 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados
financierosNo Subordinados 689
1406.09.19.99 Otros crditos
1406.09.99 Otros crditos
1406.10 Crditos corporativos 690
1406.10.02 Tarjetas de crdito
1406.10.04 Sobregiros en cuenta corriente
1406.10.05 Descuentos
1406.10.06 Prstamos
1406.10.06.01 Prstamos revolventes
1406.10.06.02 Prstamos a cuota fija
684
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016
685
Modificada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
686
Incorporada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
687
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
688
Modificada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
689
Incorporada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
690
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
50
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
691
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016
692
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016
693
Modificada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
694
Incorporada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
695
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
696
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
697
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
698
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
699
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
700
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016
51
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1406.11.19.10 Factoring
1406.11.19.11 Arrendamiento financiero
1406.11.19.12 Lease - back
1406.11.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados
financierosSubordinados709
1406.11.19.19 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados
financierosNo Subordinados 710
1406.11.19.24 Operaciones RFA
1406.11.19.26 Crditos-comercio exterior
1406.11.19.27 Crditos inmobiliarios
1406.11.19.30 Financiacin de proyectos711
701
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
702
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
703
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
704
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
705
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
706
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
707
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016
708
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016
709
Modificada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
710
Incorporada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
711
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
52
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
712
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
713
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
714
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
715
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
716
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016
717
Modificada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
718
Incorporada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
719
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
720
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
721
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
722
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
723
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
724
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
725
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016.
53
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
726
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016.
727
Modificada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
728
Incorporada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
729
Incorporada por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominacin mediante la Resol.
SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
730
Incorporada por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominacin mediante la Resol.
SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
731
Incorporada por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominacin mediante la Resol.
SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
732
Incorporada por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominacin mediante la Resol.
SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
733
Incorporada por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominacin mediante la Resol.
SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
734
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016.
54
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
735
Incorporada por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominacin mediante la Resol.
SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
736
Incorporada por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominacin mediante la Resol.
SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
737
Incorporada por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominacin mediante la Resol.
SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
738
Incorporada por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominacin mediante la Resol.
SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
739
Incorporada por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominacin mediante la Resol.
SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
740
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
741
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016.
742
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016
743
Modificada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
744
Incorporada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
55
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
745
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016
746
Eliminada la subcuenta 1408.01 por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
747
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
748
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
749
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
750
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
751
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
752
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
753
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
754
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
755
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
756
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
757
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
758
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
759
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
760
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
761
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
762
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
56
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
763
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
764
Incorporada por la Resol. SBS N 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008
765
Incorporada por la Resol. SBS N 41-2005 del 14.01.2005
766
Incorporada por las Resol. SBS N 6941-2008 del 25.08.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-2008
del 19.11.2008
767
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
768
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
769
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
770
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
771
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
772
Incorporada por la Resol. SBS N 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008
773
Incorporada por la Resol. SBS N 41-2005 del 14.01.2005
774
Incorporada por las Resol. SBS N 6941-2008 del 25.08.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-2008
del 19.11.2008
775
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
776
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
777
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
778
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
779
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
780
Incorporada por la Resol. SBS N 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008
781
Incorporada por la Resol. SBS N 41-2005 del 14.01.2005
782
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
57
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
58
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
59
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
793
Modificada por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008
60
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1503.02.03.04 Futuros
1503.02.03.05 Opciones
1503.02.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities
1503.02.05 Derivados de crdito
1503.02.05.01 Total Return Swaps
1503.02.05.02 Credit Default Swaps
1503.02.05.09 Otros derivados de crdito
1503.02.09 Otros productos financieros derivados
1503.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Inters
1503.03.02 Derivados de tasa de inters
1503.03.02.01 Swaps de Tasas de Inters
1503.03.02.02 Forwards
1503.03.02.09 Otros derivados de tasa de inters
1505 CUENTAS POR COBRAR POR PAGOS EFECTUADOS POR CUENTA DE TERCEROS
1505.01 Seguros pagados por cuenta de terceros
1505.01.01 Seguros de incendio, terremoto y lneas aliadas
1505.01.02 Seguros de vida
1505.02 Impuestos pagados por cuenta de terceros
1505.09 Otras cuentas pagadas por cuenta de terceros
794
La cuenta analtica 1504.04.01 y sus subcuentas analticas fueron eliminadas a partir del 01.06.2014 por Resol SBS N 1882-
2014 del 26.03.2014
795
Incorporada por la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
796
Incorporada por la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
797
Incorporada por la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
798
Incorporada por la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
799
Incorporada la subcuenta y cuentas analticas por la Resol. SBS N 4128-2014 del 01.07.2014
61
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
800
Eliminada las subcuentas 1507.03 y 1507.04 por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente eliminada la
subcuenta 1507.09 Otros mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
801
Incorporada mediante la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada su denominacin por la Resol.
SBS N 3716-2016 del 06.07.2016.
802
Incorporada por la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
803
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
804
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
805
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
806
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
807
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
808
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
809
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
810
Eliminada las cuentas analticas 1509.07.03 y 1509.07.04 por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente
eliminada la cuenta analtica 1509.07.09 Otras mediante la Resol. SBS n 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la
informacin de enero 2016.
811
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
812
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
62
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
813
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
814
Incorporada por la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
815
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
816
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
817
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
818
Incorporada mediante la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada su denominacin por la Resol.
SBS N 3716-2016 del 06.07.2016.
819
Incorporada mediante la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
820
Incorporada mediante la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
821
Incorporada mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001
822
Incorporada mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001
823
Incorporada mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001
824
Incorporada mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001
63
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
64
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1702.01 Subsidiarias
1702.02 Asociadas
1801 TERRENOS
1801.01 Terrenos
19.09.2012.
839
Modificada la denominacin de la cuenta 1703 y la estructura de las divisionarias, mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012.
840
Eliminada la cuenta 1808 mediante la Resol. SBS N 1736-2012 del 19.09.2012.
841
Modificada por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada su denominacin por la Resol. SBS N
3716-2016 del 06.07.2016.
842
Modificada por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada su denominacin por la Resol. SBS N
3716-2016 del 06.07.2016
843
Modificada por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del
06.07.2016
844
Modificada por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del
06.07.2016
65
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
845
Modificada por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
846
Modificada por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
847
Modificada por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
848
Modificada por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
849
Modificada por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
850
Modificada por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
851
Modificada por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
852
Modificada por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012, eliminndose asimismo la subcuenta 1807.02.
853
Modificada por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente se elimina la subcuenta 1809.08 por Resol. SBS N
7036-2012 del 19.09.2012.
854
Modificada por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada su denominacin por la Resol. SBS N
3716-2016 del 06.07.2016
855
Modificada por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del
06.07.2016
856
Modificada por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del
06.07.2016
857
Incorporada por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
858
Incorporada por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
859
Incorporada por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
860
Incorporada por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
861
Incorporada por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
862
Incorporada por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente modificada su denominacin por la Resol. SBS N
3716-2016 del 06.07.2016
66
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
19 OTROS ACTIVOS
863
Incorporada por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
864
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. Eliminadas las subcuentas 1902.02, 1902.03 y 1902.04 por la citada
Resol..
865
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
866
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
867
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. Eliminada la subcuenta 1903.01 por la citada Resol.
868
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
869
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015.
870
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015.
871
Modificada por Resol. SBS N 1967-2010 del 24.02.2010. Posteriormente modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012, eliminndose la subcuenta 1904.08 y la cuenta analtica 1904.09.08.
872
Modificada por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
873
Incorporada por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
874
Modificada por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
875
Incorporada por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
67
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
876
Modificada por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
877
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
68
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
2 PASIVO
69
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
882
La cuenta analtica 2103.01.01 Certificados de depsito negociable fue eliminada mediante la Resol. SBS N 3225-2014 del
29.05.2014
70
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
22 FONDOS INTERBANCARIOS
2201 FONDOS INTERBANCARIOS
2201.01 Bancos
2201.02 Financieras
2201.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
2201.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crdito
2201.05 Entidades de Desarrollo para la Pequea y Microempresa EDPYMES
2201.06 Cooperativas de Ahorro y Crdito
2201.09 Otras empresas del sistema financiero 885
71
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
2308 GASTOS POR PAGAR POR DEPSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y
ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES
2308.01 Gastos por pagar por depsitos a la vista de empresas del sistema financiero y
organismos financieros internacionales
2308.01.01 Depsitos a la vista pas
2308.01.02 Depsitos a la vista exterior
2308.01.03 Depsitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2308.01.04 Depsitos a la vista de organismos financieros internacionales
2308.02 Gastos por pagar por depsitos de ahorro de empresas del sistema financiero y
organismos financieros internacionales
2308.02.01 Depsitos de ahorro pas
2308.02.02 Depsitos de ahorro exterior
2308.02.03 Depsitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2308.02.04 Depsitos de ahorro de organismos financieros internacionales
2308.03 Gastos por pagar por depsitos a plazo de empresas del sistema financiero y
organismos financieros internacionales
2308.03.01 Depsitos a plazo pas
2308.03.02 Depsitos a plazo exterior
2308.03.03 Depsitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2308.03.04 Depsitos a plazo de organismos financieros internacionales
889
Incorporada por Resol. SBS N 1925-2004 del 25.11.2004
890
Incorporada por Resol. SBS N 1925-2004 del 25.11.2004
891
Eliminadas las subcuentas 2401.03 y 2401.04 mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la
informacin de enero 2016
892
Modificada la denominacin as como su estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
72
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
893
Modificada la denominacin as como su estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
894
Incorporada por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del
06.07.2016
895
Modificada la denominacin as como su estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
896
Modificada la estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
897
Modificada la estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
898
Modificada la estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
73
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
2407.01.03.01 No subordinados
2407.01.03.02 Subordinados
2407.09 Otras obligaciones
2408 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO
2408.01 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con el Banco Central de Reserva del Per
2408.02 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la Corporacin Financiera de
Desarrollo
2408.03 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del
pas
2408.04 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior
2408.05 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales
2408.06 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del pas
2408.07 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del exterior
2409 RECLASIFICACIONES 899
2409.01 Adeudos y obligaciones con empresas e instituciones financieras del pas 900
2409.02 Adeudos y obligaciones con empresas del exterior y organismos financieros
internacionales 901
2409.03 Otros adeudos y obligaciones del pas y del exterior 902
2501 AJUSTES A LOS ACTIVOS POR MACRO-COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE POR RIESGO DE TASA
DE INTERS 903
74
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
905
Modificada por Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 1349-2008 del
06.05.2008
75
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
76
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
2506 PROVEEDORES
2506.01 Proveedores de bienes
2506.02 Proveedores de servicios
77
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
2602.02.03.01 No subordinados
2602.02.03.02 Subordinados
2602.09 Otras obligaciones
2603 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAS
2603.02 Adeudos por prstamos 942
2603.02.01 Redimibles
2603.02.01.01 No subordinados
2603.02.01.02 Subordinados
2603.02.02 No redimibles
2603.02.02.01 No subordinados
2603.02.02.02 Subordinados
2603.02.03 Convertibles en acciones
2603.02.03.01 No subordinados
2603.02.03.02 Subordinados
2603.4 Adeudos por bienes recibidos en arrendamiento financiero
2603.5 943
942
Modificada la denominacin as como su estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
943
Incorporada por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del
06.07.2016
944
Modificada la denominacin as como su estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
945
Modificada la estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
946
Modificada la estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
78
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
2606.02.02 No redimibles
2606.02.02.01 No subordinados
2606.02.02.02 Subordinados
2606.02.03 Convertibles en acciones
2606.02.03.01 No subordinados
2606.02.03.02 Subordinados
2606.09 Otras obligaciones
27 PROVISIONES
947
Modificada la estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
948
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
949
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
950
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
951
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
952
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
953
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
954
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
955
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
956
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
79
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
957
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
958
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
959
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
960
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-
2008 del 19.11.2008
961
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
962
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
963
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
964
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
965
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-
2008 del 19.11.2008, eliminndose la subcuenta analtica 2701.02.09.
966
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-
2008 del 19.11.2008
967
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
968
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
969
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
970
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
971
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
972
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
973
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
974
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
975
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
976
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
977
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
978
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
979
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
80
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
81
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
2806.01 Redimibles
2806.02 No redimibles
2806.03 Convertibles en acciones
996
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
997
Incorporada por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del
06.07.2016
998
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1535-2005 del 06.10.2005
999
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1535-2005 del 06.10.2005
1000
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1535-2005 del 06.10.2005
1001
Eliminadas las cuentas analticas mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1002
Eliminadas las cuentas analticas mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1003
Eliminadas las cuentas analticas mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1004
Modificada la estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1005
Incorporada mediante la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014
82
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1006
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1007
Eliminada la cuenta 2907 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1008
Eliminadas las subcuentas 2901.03, 2901.04, 2901.06 y 2901.09 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. De acuerdo
al OM N 45311 se elimina la subcuenta 2901.04 a partir de julio 2013.
1009
Incorporada la cuenta analtica 2901.01.07 por la Resol. SBS N 468-2001 del 19.06.2001 y Eliminada posteriormente
mediante la Resol. 1343-2003 del 24.09.2003
1010
Incorporada por la Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002
1011
Incorporada por la Resol. SBS N 803-2000 del 06.11.2000
1012
Incorporada por la Resol. SBS N 803-2000 del 06.11.2000
1013
Incorporada por la Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002
1014
Incorporada por la Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002
1015
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1016
Incorporada mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003
1017
Incorporada mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003
1018
Incorporada mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003
1019
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1020
Eliminada la cuenta analtica 2901.07.04 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
1021
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1022
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1023
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
83
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
2901.07.02.05 Vencido1024
2901.07.02.06 En cobranza judicial 1025
2901.07.05 Donaciones recibidas 1026
2901.07.06 Variaciones en el fideicomiso de dinero electrnico 1027
2901.07.09 Otros
2901.08 Ingresos por colocacin de bienes adjudicados y recuperados 1028
2901.08.01 Utilidad en colocacin de bienes adjudicados y recuperados 1029
3 PATRIMONIO
31 CAPITAL SOCIAL
1024
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1025
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1026
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1027
Incorporada por la Resol. SBS N 4128-2014 del 01.07.2014
1028
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1029
Incorporada por la Resol. SBS N 1535-2005 del 06.10.2005. Posteriormente modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012
1030
Incorporada por la Resol. SBS N 1535-2005 del 06.10.2005
1031
Incorporada por la Resol. SBS N 1535-2005 del 06.10.2005
1032
Incorporada por la Resol. SBS N 1535-2005 del 06.10.2005
1033
Incorporada por la Resol. SBS N 1535-2005 del 06.10.2005
1034
Incorporada por la Resol. SBS N 1535-2005 del 06.10.2005
1035
Incorporada por la Resol. SBS N 1535-2005 del 06.10.2005
1036
Modificada la denominacin de la cuenta 2903 y eliminada la subcuenta 2903.02 por la Resol. SBS N 2740-2011 del
25.02.2011.
84
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
32 CAPITAL ADICIONAL
3201 DONACIONES
3201.01 Donaciones
3202 PRIMA (DESCUENTO) DE ACCIONES 1046
3202.01 Acciones Comunes
3202.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo
3202.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo
3202.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo
3202.09 Otras Acciones
3203 CAPITAL EN TRMITE 1047
3203.01 Acciones Comunes
3203.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo
3203.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo
3203.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo
3203.09 Otras Acciones
1037
Modificada su denominacin as como su estructura mediante Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009
1038
Modificada su estructura mediante Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009
1039
Modificada su estructura mediante Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009
1040
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1041
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1042
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1043
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1044
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1045
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1046
Modificada su estructura mediante Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009. Posteriormente modificada por Resol. SBS N
7036-2012 del 19.09.2012
1047
Modificada su estructura mediante Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009
85
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
33 RESERVAS
3301 RESERVA LEGAL
3301.01 Aportes en efectivo
3301.02 Utilidades
3301.03 Revaluacin especial autorizada por la SBS
3301.06 Reexpresin por inflacin
3301.09 Otros 1049
36 AJUSTES AL PATRIMONIO
1054
38 RESULTADOS ACUMULADOS
1048
Incorporada mediante Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
1049
Incorporada mediante Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
1050
Modificada su estructura mediante Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009
1051
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1052
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1053
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1054
Eliminada la cuenta 3601 mediante la Resol. SBS N 10639-208 del 31.10.2008
1055
Incorporada la cuenta 3603 as como las subcuentas mediante la Resol. SBS N 10639-208 del 31.10.2008. Posteriormente
eliminada la subcuenta 3603.03 con la Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009
1056
Incorporada por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008
86
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
4 GASTOS
41 GASTOS FINANCIEROS
1057
Incorporada por la Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009
1058
Incorporada por la Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009
1059
Incorporada por la Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009
1060
Eliminada la subcuenta 3802.02 mediante la Resol. SBS N 10639-208 del 31.10.2008, posteriormente se incorporan las
subcuentas 3802.04, 3802.05, y 3802.06 por la Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009
1061
Incorporadas por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del
06.07.2016.
1062
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. Asimismo, se elimin la subcuenta 4101.04 por la citada Resol..
Posteriormente eliminada la subcuenta 4101.05, sus cuentas y subcuentas analticas, mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del
14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1063
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
87
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1064
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1065
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1066
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1067
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1068
Modificada por la Res. SBS N 29-2005 del 12.01.2005
1069
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1070
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
88
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
4103.01.01 Intereses y gastos por depsitos a la vista de empresas del sistema financiero del
pas1071
4103.01.02 Intereses y gastos por depsitos a la vista de instituciones financieras del
exterior1072
4103.01.03 Intereses y gastos por depsitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y
subsidiarias 1073
4103.01.04 Intereses y gastos por depsitos a la vista de organismos financieros
internacionales.1074
4103.02 Intereses y gastos por depsitos de ahorro de empresas del sistema financiero y
organismos financieros internacionales 1075
4103.02.01 Intereses y gastos por depsitos de ahorro de empresas del sistema financiero del
pas1076
4103.2.2 Intereses y gastos por depsitos de ahorro de instituciones financieras del
exterior1077
4103.02.03 Intereses y gastos por depsitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y
subsidiarias 1078
4103.02.04 Intereses y gastos por depsitos de ahorro de organismos financieros
internacionales.1079
4103.03 Intereses y gastos por depsitos a plazo de empresas del sistema financiero y
organismos financieros internacionales 1080
4103.03.01 Intereses y gastos por depsitos a plazo de empresas del sistema financiero del
pas1081
4103.03.02 Intereses y gastos por depsitos a plazo de instituciones financieras del exterior 1082
4103.03.03 Intereses y gastos por depsitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y
subsidiarias 1083
4103.03.04 Intereses y gastos por depsitos a plazo de organismos financieros
internacionales1084
1071
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1072
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1073
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1074
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1075
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1076
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1077
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1078
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1079
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1080
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1081
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1082
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1083
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1084
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
89
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
90
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1098
Modificada su estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1099
Eliminada las subcuentas 4107.01, 4107.02 y 4107.06 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1100
Modificada por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.1998. Posteriormente por la Resol. SBS N 10639-2008 del
31.10.2008. Posteriormente, las subcuentas 4108.02 y 4108.03 son eliminadas por la SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
Mediante el OM 45311-2012 se derogan las citadas subcuentas a partir de julio 2013.
1101
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1102
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1103
La subcuenta 4109.02 fue eliminada por la SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente eliminada la subcuenta,
4109.21, sus cuentas y subcuentas analticas, mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la
informacin de enero 2016
91
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1104
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N
7036-2012 del 19.09.2012
1105
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1106
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1107
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1108
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1109
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
92
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
93
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1123
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1124
Mediante la Resol. SBS N 7036-2012 fue eliminada la subcuenta analtica de obligaciones negociables
1125
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1126
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1127
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1128
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1129
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1130
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1131
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1132
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1133
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1134
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1135
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1136
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1137
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1138
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1139
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1140
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
94
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1141
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1142
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1143
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1144
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1145
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1146
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1147
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Asimismo se modific por la citada Resol. la
estructura de las cuentas y subcuentas analticas. Posteriormente, la cuenta analtica 4109.13.08 as como sus subcuentas
analticas fueron eliminadas mediante la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014
1148
Modificada la estructura de la cuenta analtica por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1149
Modificada la estructura de la cuenta analtica por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1150
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1151
Eliminadas las cuentas y subcuentas analticas 4104.02.03, 4104.03.03, 4104.03.06, 4104.04.03, 4104.04.06, 4104.06.06,
4104.07.06, 4106.02.01, 4109.12.03.01, 4109.12.03.02, 4109.13.09.05, 4109.13.09.06, 4109.13.09.12 y 4109.13.09.13
mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
95
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1152
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero
2016
1153
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1154
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1155
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1156
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N 6231-
2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1157
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015
1158
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1159
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1160
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1161
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N 6231-
2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1162
Modificada la denominacin y eliminada las subcuentas analticas 4109.13.12.01 y 4109.13.12.02 mediante la Resol. SBS N
6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1163
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1164
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1165
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1166
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1167
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1168
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1169
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1170
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1171
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1172
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
96
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1173
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1174
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1175
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1176
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1177
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1178
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1179
Eliminadas las subcuentas analticas 4109.13.18.01, 4109.13.18.02 y 4109.13.18.19, mediante la Resol. SBS N 6231-2015
del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1180
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1181
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015
1182
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1183
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1184
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la cuenta analtica 4109.14.08
Instrumentos representativos de deuda en tesorera fue eliminada mediante la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014
1185
Incorporada por la Resol. SBS N 472-2001 del 20.06.2001
1186
Eliminada la subcuenta 4109.14.05.04 por la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1187
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1188
Modificada la denominacin de la subcuenta analtica por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
97
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
4109.14.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1189
4109.14.06.08 Bonos ordinarios
4109.14.06.09 Bonos estructurados
4109.14.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 1190
4109.14.06.11 Bonos convertibles en acciones
4109.14.06.19 Otros valores y ttulos
4109.14.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1191
4109.14.07.08 Bonos ordinarios
4109.14.07.09 Bonos estructurados
4109.14.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 1192
4109.14.07.11 Bonos convertibles en acciones
4109.14.07.12 Instrumentos de titulizacin
4109.14.07.13 Instrumentos de titulizacin (mecanismos de cobertura)
4109.14.07.14 Certificados de depsito por mercadera 1193
4109.14.07.15 Instrumentos de corto plazo 1194
4109.14.07.19 Otros valores y ttulos
4109.14.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros 1195
4109.14.09.06 Bonos hipotecarios 1196
4109.14.09.08 Bonos ordinarios 1197
4109.14.09.09 Bonos estructurados 1198
4109.14.09.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 59.2.2
4109.14.09.11 Bonos convertibles en acciones 1199
4109.14.09.19 Otros valores y ttulos 1200
4109.14.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 1201
4109.14.10.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 1202
4109.14.10.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 1203
4109.14.10.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 1204
1189
Eliminada la subcuenta 4109.14.06.04 por la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1190
Modificada la denominacin de la subcuenta analtica por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1191
Eliminada la subcuenta analtica 4109.14.09.04 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1192
Modificada la denominacin de la subcuenta analtica por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1193
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1194
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1195
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominacin por la Resol.
SBS N 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente eliminada la subcuenta analtica 4109.14.09.04 por Resol. SBS N 7036-2012
del 19.09.2012
1196
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1197
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1198
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1199
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1200
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1201
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominacin mediante la
Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1202
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1203
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1204
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
98
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
4109.14.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 1205
4109.14.10.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1206
4109.14.10.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1207
4109.14.10.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros 1208
4109. 14.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultneas de valores 1209
4109.14.11.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 1210
4109.14.11.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 1211
4109.14.11.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 1212
4109.04.11.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 1213
4109.04.11.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1214
4109.04.11.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1215
4109. 04.11.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros 1216
4109.14.12 Valores objeto de o entregados en transferencia temporal de valores 1217
4109.14.12.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 1218
4109.14.12.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 1219
4109.14.12.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 1220
4109.14.12.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 1221
4109.14.12.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1222
4109.14.12.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1223
4109.14.12.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros 1224
4109.14.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida 1225
4109.14.18.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos1226
1205
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1206
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1207
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1208
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominacin mediante la
Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1209
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominacin mediante la
Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1210
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1211
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1212
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1213
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1214
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1215
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1216
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominacin mediante la
Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1217
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1218
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1219
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1220
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1221
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1222
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1223
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1224
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1225
Eliminada la subcuenta analtica 4109.14.18.19 "Otros valores y ttulos" mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del
14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1226
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero
2016
99
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1227
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero
2016
1228
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1229
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1230
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1231
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1232
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1233
Modificada por Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 1349-2008 del
6.05.2008
1234
Modificada por Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 1349-2008 del
6.05.2008
1235
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1236
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
100
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1237
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1238
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1239
Modificada la denominacin y eliminadas las cuentas analticas 4109.18.01 y 4109.18.02 mediante la Resol. SBS N 6231-
2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1240
Incorporada mediante Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
1241
Incorporada mediante la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
1242
Incorporada mediante la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
1243
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1349-2008 del 6.05.2008
1244
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1245
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1246
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1247
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1248
Eliminadas las subcuentas 4201.08 y 4201.09 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
101
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1249
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1250
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente modificada su denominacin por la Resol. SBS N
3716-2016 del 06.07.2016.
1251
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1252
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta
analtica 4301.01.03.08 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1253
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1254
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominacin
mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1255
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominacin
mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015
1256
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1257
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
102
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1258
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
1259
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la subcuenta analtica
4301.01.04.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorera fue eliminada mediante la Resol. SBS N 3225-2014 del
29.05.2014
1260
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1261
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominacin
mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1262
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominacin
mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1263
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1264
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1265
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1266
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1267
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero
2016
1268
Incorporada mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N 7036-
2012 del 19.09.2012
103
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1269
Estructura de cuentas modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1270
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1271
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1272
Incorporada por la Resol. SBS N 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008
1273
Incorporada por la Resol. SBS N 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008
1274
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1275
Incorporada por la Resol. SBS N 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008
1276
Incorporada por la Resol. SBS N 41-2005 del 14.01.2005
1277
Incorporada por la Resol. SBS N 6941-2008 del 25.08.2008
1278
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1279
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1280
Incorporada por la Resol. SBS N 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008
1281
Incorporada por la Resol. SBS N 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008
1282
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1283
Incorporada por la Resol. SBS N 663-2000 del 27.09.2000
1284
Incorporada por la Resol. SBS N 41-2005 del 14.01.2005
1285
Incorporada por la Resol. SBS N 563-2000 del 18.08.2000
1286
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1287
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1288
Incorporada por la Resol. SBS N 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008
1289
Incorporada por la Resol. SBS N 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008
104
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1290
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1291
Incorporada por la Resol. SBS N 663-2000 del 27.09.2000
1292
Incorporada por la Resol. SBS N 41-2005 del 14.01.2005
1293
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1294
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1295
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1296
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1297
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
105
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1298
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1299
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1300
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1301
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1302
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1303
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
106
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
4303.01.02.02 Provisin para cuentas por cobrar por operaciones de venta y compra
simultneas de valores1304
4303.01.02.03 Provisin para cuentas por cobrar por operaciones de transferencia temporal
de valores1305
1304
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1305
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1306
Modificada por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012. Posteriormente modificada su denominacin por la Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016.
1307
Modificada por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada su denominacin por la Resol. SBS N
3716-2016 del 06.07.2016.
1308
Modificada por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
1309
Incorporada por la Resol. SBS N 1535-2005 del 06.10.2005
1310
Incorporada por la Resol. SBS N 1535-2005 del 06.10.2005
1311
Incorporada por la Resol. SBS N 1535-2005 del 06.10.2005
1312
Modificada por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del
06.07.2016.
1313
Modificada por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada su denominacin por la Resol. SBS N
3716-2016 del 06.07.2016.
1314
Modificada por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
1315
Incorporada por la Resol. SBS N 1535-2005 del 06.10.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016
del 06.07.2016.
1316
Modificada por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del
06.07.2016.
1317
Modificada la denominacin por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1318
Estructura de cuentas modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1319
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1320
Incorporada por la Resol. SBS N 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008
1321
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1322
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1323
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
107
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1324
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1325
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1326
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1327
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1328
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1329
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1330
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1331
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1332
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1333
Incorporada por la Resol. SBS N 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008
1334
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1335
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1336
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1337
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1338
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1339
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1340
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1341
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1342
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1343
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1344
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1345
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1346
Incorporada por la Resol. SBS N 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008
1347
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1348
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
108
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1349
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1350
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1351
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1352
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1353
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1354
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1355
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1356
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1357
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1358
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1359
Incorporada por la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1360
Incorporada por la Resol. SBS N 118-2003 del 29.01.2003
1361
Incorporada por la Resol. SBS N 118-2003 del 29.01.2003
1362
Incorporada por la Resol. SBS N 118-2003 del 29.01.2003
1363
Incorporada por la Resol. SBS N 118-2003 del 29.01.2003
1364
Incorporada por la Resol. SBS N 118-2003 del 29.01.2003
1365
Incorporada por la Resol. SBS N 118-2003 del 29.01.2003
1366
Incorporada por la Resol. SBS N 118-2003 del 29.01.2003
1367
Incorporada por la Resol. SBS N 118-2003 del 29.01.2003
1368
Incorporada por la Resol. SBS N 118-2003 del 29.01.2003
1369
Incorporada por la Resol. SBS N 6941-2008 del 25.08.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-2008
del 19.11.2008
1370
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1371
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1372
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
109
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1373
Modificada por la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1374
Modificada por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del
06.07.2016
1375
Modificada por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
1376
Modificada por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
1377
Modificada por la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1378
Modificada la denominacin por Resol. SBS N 2740-2011 del 25.02.2011.
1379
Incorporada por la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1380
Incorporada por la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1381
Incorporada por la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1382
Incorporada por la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1383
Incorporada por la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1384
Incorporada por la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1385
Incorporada por la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente modificada su denominacin por la Resol. SBS
N 3716-2016 del 06.07.2016
1386
Incorporada por la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1387
Incorporada por la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1388
Incorporada por la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1389
Incorporada por la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1390
Incorporada por la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
110
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
45 GASTOS DE ADMINISTRACIN
4501 GASTOS DE PERSONAL
4501.01 Remuneraciones
4501.01.01 Bsica
4501.01.02 Bonificaciones
4501.01.03 Gratificaciones
4501.01.04 Asignaciones
4501.01.05 Horas extras
4501.01.06 Otras remuneraciones
4501.02 Compensacin vacacional
4501.03 Seguro de vida y accidentes de trabajo
4501.04 Seguridad y previsin social
4501.05 Compensacin por tiempo de servicios
4501.06 Otras Contribuciones
4501.07 Fondo de Pensiones
4501.08 Participacin de los trabajadores en las utilidades 1391
4501.09 Otros gastos de personal
4501.09.01 Refrigerio
4501.9.2 Uniformes
4501.09.03 Asistencia mdica
4501.09.04 Capacitacin
4501.09.05 Viticos
4501.09.06 Atenciones
4501.09.07 Jubilaciones
4501.09.09 Otros gastos
1391
Incorporada por la Resol. SBS N 2740-2011 del 25.02.2011
1392
Eliminada la cuenta analtica 4503.01.16 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
111
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
4503.01.17 Limpieza
4503.01.18 Procesamiento electrnico
4503.01.19 Relaciones pblicas y eventos
4503.01.20 Gastos de viaje
4503.01.21 Estudios y proyectos
4503.01.22 Consultoras
4503.01.23 Sociedades de auditora
4503.01.24 Transferencias electrnicas
4503.01.29 Otros servicios
4503.02 No domiciliados
4503.02.01 Transporte
4503.02.02 Reparacin y mantenimiento
4503.02.03 Vigilancia y proteccin
4503.02.04 Trabajos eventuales
4503.02.05 Publicidad
4503.02.06 Energa y agua
4503.02.07 Comunicaciones
4503.02.08 Honorarios profesionales
4503.02.09 Seguros
4503.02.10 Alquileres
4503.02.11 Suministros diversos
4503.02.12 Gastos de representacin
4503.02.13 Gastos notariales y de registro
4503.02.14 Gastos judiciales
4503.02.15 Suscripciones y cotizaciones
4503.02.16 Donaciones
4503.02.17 Limpieza
4503.02.18 Procesamiento electrnico
4503.02.19 Relaciones pblicas y eventos
4503.02.20 Gastos de viaje
4503.02.21 Estudios y proyectos
4503.02.22 Consultoras
4503.02.23 Sociedades de auditora
4503.02.24 Transferencias electrnicas
4503.02.29 Otros servicios
4504 TRIBUTOS
4504.01 Impuesto General a las Ventas
4504.02 Derechos aduaneros
4504.03 Tributos a gobiernos locales
4504.04 Superintendencia de Banca y Seguros
4504.05 Aporte Federacin Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
4504.09 Otros tributos
46 OTROS GATOS1393
1393
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
112
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
49 COSTO DE VENTAS
1394
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1395
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1396
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1397
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1398
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1399
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1400
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1401
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1402
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
113
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
5 INGRESOS
1403
Eliminada la cuenta 5106 mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1404
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1405
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1406
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1407
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1408
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1409
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
114
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1410
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1411
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1412
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1413
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1414
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1415
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1416
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1417
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1418
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1419
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1420
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1421
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1422
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1423
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
115
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1424
Eliminadas las cuentas correspondientes a certificados, mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008.
Posteriormente eliminada la subcuenta analtica correspondiente a obligaciones negociables mediante Resol. SBS N 7036-2012
del 19.09.2012
1425
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1426
Eliminada la subcuenta analtica correspondiente a obligaciones negociables mediante Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012
1427
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1428
Eliminada la cuenta analtica correspondiente a obligaciones negociables por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1429
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1430
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1431
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1432
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1433
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1434
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
116
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
5103.02.10.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1435
5103.02.10.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1436
5103.02.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultneas de valores 1437
5103.02.11.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 1438
5103.02.11.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 1439
5103.02.11.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 1440
5103.02.11.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 1441
5103.02.11.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1442
5103.02.11.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1443
5103.02.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
valores1444
5103.02.12.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 1445
5103.02.12.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 1446
5103.02.12.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 1447
5103.02.12.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 1448
5103.02.12.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1449
5103.02.12.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1450
5103.02.19 Otros
117
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
118
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1464
Incorporada mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1465
Incorporada mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1466
Incorporada mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1467
Incorporada mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1468
Incorporada mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1469
Incorporada mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1470
Eliminadas las subcuentas analticas 5103.03.18,01, 5103.03.18.02 y 5103.03.18.19 mediante la Resol. SBS N 6231-2015
del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1471
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1472
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1473
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1474
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1475
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la cuenta analtica
5103.04.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorera fue eliminada mediante Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014.
1476
Incorporada por la Resol. SBS N 472-2001 del 20.06.2001
1477
Eliminadas las cuentas correspondientes a certificados, mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Eliminada la
cuenta analtica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1478
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
119
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
120
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
121
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
5103.04.19 Otros
5103.05 Inversiones a Vencimiento 1506
5103.05.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
5103.05.01.01 Representativos de deuda pas
5103.05.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
5103.5.1.3 Bonos D.S. N 099-99-EF
5103.05.01.04 Bonos D.U. N 108-2000 1507
5103.05.01.09 Representativos de obligaciones varias
5103.05.02 Valores y ttulos emitidos por el Bancos Centrales
5103.05.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
5103.05.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 1508
5103.05.05.06 Bonos hipotecarios
5103.05.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
5103.05.05.08 Bonos ordinarios
5103.05.05.09 Bonos estructurados
5103.05.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 1509
5103.05.05.11 Bonos convertibles en acciones
5103.05.05.19 Otros valores y ttulos
5103.05.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1510
5103.05.06.08 Bonos ordinarios
5103.05.06.09 Bonos estructurados
5103.05.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 1511
5103.05.06.11 Bonos convertibles en acciones
5103.05.06.19 Otros valores y ttulos
5103.05.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1512
5103.05.07.08 Bonos ordinarios
5103.05.07.09 Bonos estructurados
5103.05.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 1513
5103.05.07.11 Bonos convertibles en acciones
5103.05.07.12 Instrumentos de titulizacin
5103.05.07.13 Instrumentos de titulizacin (mecanismos de cobertura)
5103.05.07.19 Otros valores y ttulos
5103.05.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 1514
5103.05.10.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 1515
5103.05.10.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 1516
1506
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1507
Incorporada por la Resol. SBS N 472-2001 del 20.06.2001
1508
Eliminada la cuenta analtica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012
1509
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1510
Eliminada la cuenta analtica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012
1511
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1512
Eliminada la cuenta analtica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012
1513
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1514
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1515
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1516
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
122
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1517
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1518
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1519
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1520
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1521
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1522
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1523
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1524
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1525
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1526
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1527
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1528
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero
2016
1529
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero
2016
1530
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero
2016
1531
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1532
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1533
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1534
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1535
Eliminada la subcuenta analtica 5103.05.18.19 Otros mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir
de la informacin de enero 2016
1536
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero
2016
1537
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero
2016
1538
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1539
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
123
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
5103.05.18.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1540
5103.05.18.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1541
5103.05.19 Otros
5103.6 Inversiones en Commodities
124
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
5104.01.04.25 Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA
1570
5104.01.05.06 Prstamos
5104.01.05.99 Otros crditos
5104.01.06 Intereses por crditos soberanos 1573
5104.01.06.06 Prstamos
5104.01.06.99 Otros crditos
5104.01.07 Intereses por crditos a entidades del sector pblico 1574
5104.01.07.01 Avances en cuenta corriente
5104.01.07.02 Tarjetas de crdito
5104.01.07.04 Sobregiros en cuenta corriente
5104.01.07.05 Descuentos
5104.01.07.06 Prstamos
5104.01.07.07 1575
5104.01.07.10 Factoring
5104.01.07.11 Arrendamiento financiero
5104.01.07.12 Lease back
5104.01.07.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados
financieros 1576
5104.01.07.21 Crditos por liquidar
5104.01.07.26 Crditos- Comercio exterior
5104.01.07.27 Crditos inmobiliarios
5104.01.07.99 Otros crditos
1562
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1563
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1564
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1565
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1566
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1567
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1568
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1569
Incorporada mediante Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-2008
del 19.11.2008
1570
Incorporada mediante Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-2008
del 19.11.2008
1571
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1572
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1573
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1574
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1575
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016
1576
Incorporada por el Oficio Mltiple SBS N 17141-2010 del 05.05.2010
125
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1577
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1578
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016
1579
Incorporada por el Oficio Mltiple SBS N 17141-2010 del 05.05.2010
1580
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1581
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1582
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016
1583
Incorporada por el Oficio Mltiple SBS N 17141-2010 del 05.05.2010
1584
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
1585
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
1586
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
1587
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
126
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
5104.01.11.10 Factoring
5104.01.11.11 Arrendamiento financiero
5104.01.11.12 Lease back
5104.01.11.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados
financieros 1591
5104.01.11.21 Crditos por liquidar
5104.01.11.26 Crditos- Comercio exterior
5104.01.11.27 Crditos inmobiliarios
5104.01.11.30 Financiacin de Proyectos 1592
5104.01.11.31 Financiacin de bienes1593
5104.01.11.32 Financiacin de commodities 1594
5104.01.11.33 Bienes inmuebles generadores de rentas 1595
5104.01.11.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad 1596
5104.01.11.99 Otros crditos
5104.01.12 Intereses por crditos a medianas empresas 1597
5104.01.12.01 Avances en cuenta corriente
5104.01.12.02 Tarjetas de crdito
5104.01.12.04 Sobregiros en cuenta corriente
5104.01.12.05 Descuentos
5104.01.12.06 Prstamos
5104.01.12.07 1598
5104.01.12.10 Factoring
5104.01.12.11 Arrendamiento financiero
5104.01.12.12 Lease back
5104.01.12.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados
financieros 1599
5104.01.12.21 Crditos por liquidar
5104.01.12.26 Crditos- Comercio exterior
5104.01.12.27 Crditos inmobiliarios
1588
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
1589
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1590
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016
1591
Incorporada por el Oficio Mltiple SBS N 17141-2010 del 05.05.2010
1592
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
1593
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
1594
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
1595
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
1596
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
1597
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1598
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016
1599
Incorporada por el Oficio Mltiple SBS N 17141-2010 del 05.05.2010
127
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
5104.01.13.10 Factoring
5104.01.13.11 Arrendamiento financiero
5104.01.13.12 Lease-back
5104.01.13.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados
financieros 1607
5104.01.13.21 Crditos por liquidar
5104.01.13.26 Crditos- Comercio exterior
5104.01.13.27 Crditos inmobiliarios
5104.01.13.99 Otros crditos
5104.03 Intereses por crditos reestructurados
5104.03.02 Crditos a microempresas 1608
5104.03.07 Crditos a entidades del sector pblico 1609
5104.03.08 Crditos a intermediarios de valores 1610
5104.03.10 Crditos corporativos 1611
5104.03.11 Crditos a grandes empresas 1612
5104.03.12 Crditos a medianas empresas 1613
5104.03.13 Crditos a pequeas empresas 1614
5104.04 Intereses por crditos refinanciados
5104.04.02 Crditos a microempresas 1615
1600
Incorporada por la Resol. SBS N 1445-2010 del 09.02.2010. Posteriormente modificada su denominacin mediante la Resol.
SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
1601
Incorporada por la Resol. SBS N 1445-2010 del 09.02.2010. Posteriormente modificada su denominacin mediante la Resol.
SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
1602
Incorporada por la Resol. SBS N 1445-2010 del 09.02.2010. Posteriormente modificada su denominacin mediante la Resol.
SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
1603
Incorporada por la Resol. SBS N 1445-201, vigente a partir de diciembre 20150 del 09.02.2010. Posteriormente modificada
su denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
1604
Incorporada por la Resol. SBS N 1445-2010 del 09.02.2010. Posteriormente modificada su denominacin mediante la Resol.
SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
1605
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1606
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016
1607
Incorporada por el Oficio Mltiple SBS N 17141-2010 del 05.05.2010
1608
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1609
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1610
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1611
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1612
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1613
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1614
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1615
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
128
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1616
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1617
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1618
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1619
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1620
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1621
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1622
Incorporada por el Oficio Mltiple SBS N 17141-2010 del 05.05.2010
1623
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1624
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1625
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1626
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1627
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1628
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1629
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1630
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1631
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1632
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1633
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1634
Incorporada por el Oficio Mltiple SBS N 17141-2010 del 05.05.2010
1635
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1636
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1637
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1638
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1639
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1640
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1641
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1642
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
129
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
130
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
131
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
132
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
133
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1710
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1711
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1712
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1713
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1714
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1715
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1716
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1717
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1718
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1719
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1720
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1721
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1722
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Asimismo, se eliminaron las cuentas
analticas 5109.13.01, 5109.13.02 y 5109.13.03 mediante la citada Resol.. Posteriormente, se elimin la cuenta analtica
5109.13.08 Acciones en tesorera mediante la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014
1723
Modificada la estructura de las subcuentas analticas mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1724
Modificada la estructura de las subcuentas analticas mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1725
Modificada la estructura por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
134
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1726
Modificada la estructura por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada la denominacin por la
Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1727
Eliminadas las subcuentas analticas 5109.13.09.05, 5109.13.09.06, 5109.13.09.12 y 5109.13.09.13 por la Resol. SBS N
4727-2009 del 29.05.2009
1728
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero
2016
1729
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1730
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1731
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1732
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominacin mediante la Resol.
SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1733
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero
2016
1734
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1735
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1736
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1737
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominacin mediante la Resol.
SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1738
Modificada la denominacin y eliminadas las subcuentas analticas 5109.13.12.01 y 5109.13.12.02 mediante la Resol. SBS N
6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1739
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1740
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1741
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1742
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
135
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
5109.13.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley N 26116, Dec. Leg N 845 y Ley N 27146)
1743
1743
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1744
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1745
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1746
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1747
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1748
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1749
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1750
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1751
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1752
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1753
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1754
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1755
Eliminadas las subcuentas analticas 5109.13.18.01, 5109.13.18.02 y 5109.13.18.19 mediante la Resol. SBS N 6231-2015
del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1756
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1757
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1758
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1759
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1760
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la cuenta analtica 5109.14.08
Instrumentos representativos de deuda en tesorera fue eliminada mediante la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014
1761
Incorporada por la Resol. SBS N 472-2001 del 20.06.2001
136
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
5109.14.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 1762
5109.14.05.05 Letras hipotecarias 1763
5109.14.05.06 Bonos hipotecarios
5109.14.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
5109.14.5.8 Bonos ordinarios
5109.14.05.09 Bonos estructurados
5109.14.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 1764
5109.14.05.11 Bonos convertibles en acciones
5109.14.05.19 Otros valores y ttulos
5109.14.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1765
5109.14.06.08 Bonos ordinarios
5109.14.06.09 Bonos estructurados
5109.14.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 1766
5109.14.06.11 Bonos convertibles en acciones
5109.14.06.19 Otros valores y ttulos
5109.14.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1767
5109.14.07.08 Bonos ordinarios
5109.14.07.09 Bonos estructurados
5109.14.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 1768
5109.14.07.11 Bonos convertibles en acciones
5109.14.07.12 Instrumentos de titulizacin
5109.14.07.13 Instrumentos de titulizacin (mecanismos de cobertura)
5109.14.07.14 Certificados e depsito por mercadera 1769
5109.14.07.15 Instrumentos de corto plazo 1770
5109.14.07.19 Otros valores y ttulos
5109.14.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros 1771
5109.14.09.06 Bonos hipotecarios 1772
5109.14.09.08 Bonos ordinarios 1773
5109.14.09.09 Bonos estructurados 1774
5109.14.09.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 1775
1762
Mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analtica 5109.14.05.04
1763
Incorporada por la Resol. SBS N 472-2001 del 20.06.2001
1764
Modificada la denominacin de la subcuenta analtica por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1765
Mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analtica 5109.14.06.04
1766
Modificada la denominacin de la subcuenta analtica por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1767
Mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analtica 5109.14.07.04
1768
Modificada la denominacin de la subcuenta analtica por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1769
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1770
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1771
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada su denominacin y eliminadas las
subcuentas analticas 5109.14.09.12 y 5109.14.09.13 por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente, mediante
la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analtica 5109.14.09.04
1772
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1773
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1774
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1775
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada su denominacin por la Resol.
SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
137
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1776
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1777
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1778
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominacin mediante la Resol.
SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1779
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1780
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1781
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1782
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1783
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1784
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1785
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominacin mediante la Resol.
SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1786
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominacin mediante la Resol.
SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1787
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1788
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1789
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1790
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1791
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1792
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1793
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominacin mediante la Resol.
SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1794
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero
2016
1795
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero
2016
1796
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero
2016
138
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1797
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1798
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1799
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1800
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1801
Eliminada la subcuenta analtica 5103.14.18.19 Otros valores y ttulos mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015,
vigente a partir de la informacin de enero 2016
1802
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero
2016
1803
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero
2016
1804
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1805
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1806
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1807
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1808
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1809
Modificada por la Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente Modificada por la Resol. SBS N 1349-2008 del
06.05.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
139
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1810
Modificada por la Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente Modificada por la Resol. SBS N 1349-2008 del
06.05.2008
1811
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1812
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1813
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1814
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1815
Modificada la denominacin y eliminadas las cuentas analticas 5109.21.01 y 5109.21.02, as como sus subcuentas analticas
mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1816
Eliminada la subcuenta 5109.21 mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de
enero 2016.
1817
Modificada por la Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 1349-2008 del
06.05.2008
1818
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1819
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1820
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1821
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1822
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1823
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1824
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
140
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1825
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1826
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1827
Modificada la denominacin y eliminadas las subcuentas 5201.08 y 5201.09 por la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1828
Eliminadas las subcuentas 5202.06, 5202.20, 5202.22 y 5202.23 por la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1829
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
141
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1830
Incorporada por Resol. SBS N 4128-2014 del 01.07.2014
142
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1831
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, Posteriormente modificada por Resol. SBS N 914-2010 del
26.01.2010
1832
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Modificada la denominacin posteriormente por la Resol. SBS
N 7036-2012 del 19.09.2012
1833
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1834
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1835
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1836
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1837
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1838
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1839
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1840
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada la denominacin por la Resol. SBS
N 4727-2009 del 29.05.09
1841
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero
2016
1842
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominacin mediante la Resol.
SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1843
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominacin mediante la Resol.
SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1844
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1845
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1846
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1847
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1848
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1849
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1850
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1851
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
143
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1852
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1853
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1854
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1855
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1856
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominacin mediante la Resol.
SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1857
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1858
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1859
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1860
Incorporada mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1861
Incorporada mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1862
Incorporada mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1863
Incorporada mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1864
Incorporada mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1865
Incorporada mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente modificada su denominacin por la Resol.
SBS N 3716-2016 del 06.07.2016
1866
Incorporada mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1867
Incorporada mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1868
Incorporada mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1869
Incorporada mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1870
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1871
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1872
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
144
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
57 VENTAS
5701 BIENES
5702 SERVICIOS
59 CARGAS IMPUTABLES
1873
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1874
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1875
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1876
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1877
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1878
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1879
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1880
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1881
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
145
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
6 CUENTAS DE RESULTADO1882
68 IMPUESTO A LA RENTA
1882
Eliminados los rubros 61, 62, 63, 64 y 65 por la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1883
Modificada la denominacin del rubro 66 y de la cuenta 6601, as como eliminado el rubro 67 y la cuenta 6701 mediante la
Resol. SBS N 2740-2011 del 25.02.2011.
1884
Dejado sin efecto la cuenta 6902 por la Resol. SBS N 106-2005 del 20.01.2005
146
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
7 CONTINGENTES
71 CONTINGENTES DEUDORAS
1885
Eliminadas las divisionarias mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1886
Eliminadas las divisionarias mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1887
Eliminadas las divisionarias mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1888
Eliminadas las divisionarias mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1889
Modificada mediante Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005 y por la Resol. SBS N 1067-2005 del 19.07.2005.
Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta 7106.07
as como sus cuentas analticas mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de
enero 2016
147
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
7106.09.01 Compras
7106.09.02 Deudores por ventas
72 CONTINGENTES ACREEDORAS
1890
Incorporada mediante Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008
1891
Modificada mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1892
Estructura de cuentas modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1893
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
1894
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
1895
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
1896
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
1897
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
1898
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
1899
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
148
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1900
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1901
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1902
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1903
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1904
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1905
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1906
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1907
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1908
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
1909
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
1910
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
1911
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1912
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1913
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1914
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1915
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1916
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1917
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1918
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-
2008 del 19.11.2008
1919
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
1920
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
1921
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-
2008 del 19.11.2008
1922
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
1923
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
1924
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
149
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1925
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1926
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1927
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1928
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1929
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1930
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1931
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1932
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1933
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente Eliminada por la Resol. SBS N 11356-
2008 del 19.11.2008
1934
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
1935
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
1936
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
1937
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
1938
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
1939
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
1940
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1941
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1942
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1943
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1944
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1945
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1946
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
150
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
7205.04.12 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con medianas empresas
1947
7205.04.13 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con pequeas empresas
1948
7205.05.12 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito con medianas empresas
1957
7205.05.13 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito con pequeas empresas
1958
151
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
152
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
7205.08.07 Responsabilidad por otras lneas de crdito con entidades del sector pblico
7205.08.08 Responsabilidad por otras lneas de crdito con intermediarios de valores
7205.08.09 Responsabilidad por otras lneas de crdito con empresas del sistema financiero
7205.08.10 Responsabilidad por otras lneas de crdito con otras entidades corporativas
7205.08.11 Responsabilidad por otras lneas de crdito con grandes empresas
7205.08.12 Responsabilidad por otras lneas de crdito con medianas empresas
7205.08.13 Responsabilidad por otras lneas de crdito con pequeas empresas
1982
Incorporada la subcuenta 7205.09 y sus cuentas analticas mediante Resol. SBS N 4829-2013, vigente a partir de Junio de
2015
1983
Modificada mediante Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005 y por la Resol. SBS N 1067-2005 del 19.07.2005.
Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta 7206.07
as como sus cuentas analticas mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de
enero 2016
153
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1984
Modificada mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1985
Eliminada mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1986
Eliminada mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1987
Eliminada mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
154
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
8 CUENTAS DE ORDEN
1988
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1227-2002 del 29.11.2002
1989
Modificada mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1990
Incorporada por Resol. SBS N 2075-2004 del 22.12.2004
1991
Incorporada por Resol. SBS N 2075-2004 del 22.12.2004
1992
Incorporada por Resol. SBS N 2075-2004 del 22.12.2004
1993
Incorporada por Resol. SBS N 2075-2004 del 22.12.2004
1994
Incorporada por Resol. SBS N 2075-2004 del 22.12.2004
1995
Modificada por Resol. SBS N 1914-2004 del 23.11.2004
1996
Modificada por Resol. SBS N 1914-2004 del 23.11.2004
155
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1997
Incorporada por Resol. SBS N 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002
1998
Incorporada por Resol. SBS N 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002
1999
Incorporada por Resol. SBS N 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002
2000
Incorporada por Resol. SBS N 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002
2001
Incorporada por Resol. SBS N 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002
2002
Incorporada por Resol. SBS N 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002
2003
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2004
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2005
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2006
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2007
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2008
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2009
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2010
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2011
Incorporada por Resol. SBS N 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002
2012
Incorporada por Resol. SBS N 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002
2013
Incorporada por Resol. SBS N 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002
2014
Incorporada por Resol. SBS N 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002
2015
Incorporada por Resol. SBS N 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002
2016
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2017
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2018
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2019
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2020
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2021
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2022
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
156
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
8106 2024
2025
2023
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2024
Eliminada por la Resol. SBS N 14354-2009 del 30.10.2009
2025
Eliminada la cuenta 8108 as como las subcuentas mediante Resol. SBS N 4729-2009 del 29.05.2009
2026
Eliminada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000 e Incorporada por la Resol. SBS N 468-2001 del 19.06.2001.
Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
2027
Eliminada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000 e Incorporada por la Resol. SBS N 468-2001 del 19.06.2001.
Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
2028
Eliminada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000 e Incorporada por la Resol. SBS N 468-2001 del 19.06.2001.
Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
2029
Incorporada por la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
2030
Incorporada por la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
2031
Incorporada por la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
2032
Incorporada por la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
157
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
158
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
2057
Incorporada por Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002
2058
Incorporada por Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002
2059
Eliminada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000. Posteriormente Incorporada por Resol. SBS N 032-2002 del
11.01.2002
2060
Incorporada por Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002
2061
Incorporada por Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002
2062
Incorporada por Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002
2063
Incorporada por Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002
2064
Incorporada por Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002
2065
Eliminada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000. Posteriormente Incorporada por Resol. SBS N 032-2002 del
11.01.2002
2066
Incorporada por Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002
2067
Incorporada por Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002
2068
Incorporada por Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002
2069
Incorporada por Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002
2070
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2071
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2072
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2073
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2074
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2075
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2076
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2077
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2078
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2079
Eliminada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000
2080
Incorporada por Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
2081
Incorporada por Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
159
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
2082
Incorporada por Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
2083
Incorporada por Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
2084
Incorporada por Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
2085
Incorporada por Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
2086
Incorporada por Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
2087
Incorporada por Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
2088
Incorporada por Resol. SBS N 2075-2004 del 22.12.2004
2089
Incorporada por Resol. SBS N 2075-2004 del 22.12.2004
2090
Incorporada por Resol. SBS N 2075-2004 del 22.12.2004
2091
Incorporada por Resol. SBS N 2075-2004 del 22.12.2004
2092
Incorporada por Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
2093
Incorporada por Resol. SBS N 1315-2005 del 24.08.2005
2094
Incorporada por Resol. SBS N 1315-2005 del 24.08.2005
2095
Incorporada por Resol. SBS N 1315-2005 del 24.08.2005
2096
Incorporada por Resol. SBS N 1315-2005 del 24.08.2005
2097
Incorporada por Resol. SBS N 1315-2005 del 24.08.2005
2098
Incorporada por Resol. SBS N 1315-2005 del 24.08.2005
2099
Incorporada por Resol. SBS N 1315-2005 del 24.08.2005
2100
Incorporada por Resol. SBS N 2032-2008 del 06.05.2008
2101
Incorporada por Resol. SBS N 1169-2007 del 22.08.2007
2102
Incorporada por Resol. SBS N 1260-2010 del 05.02.2010
2103
Incorporada la subcuenta y cuentas analticas por Resol. SBS N 8548-2012 del 09.11.2012, vigente a partir de la informacin
de julio 2013
160
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
8109.28.05 Adquisicin o construccin de primera vivienda sin hipoteca inscrita a tasa variable o
mixta
8109.28.06 Otros sin hipoteca inscrita
8109.29 Otras
8109.30 Tarjetas de crdito pactadas en cuotas sin opcin de pago mnimo 2104
8109.31 Total de lneas de crdito bajo el esquema multilnea 2105
8109.31.02 Lneas de crdito a microempresas
8109.31.02.01 Cuenta corriente
8109.31.02.02 Descuentos
8109.31.02.03 Prstamo
8109.31.02.04 Avales y fianzas
8109.31.02.05 Cartas de crdito
8109.31.02.06 Tarjetas de crdito
8109.31.02.08 Otras
8109.31.03 Lneas de crdito de consumo
8109.31.03.01 Cuenta corriente
8109.31.03.03 Prstamo
8109.31.03.04 Avales y fianzas
8109.31.03.06 Tarjetas de crdito
8109.31.03.08 Otras
8109.31.05 Lneas de crdito a bancos multilaterales de crdito
8109.31.05.01 Cuenta corriente
8109.31.05.03 Prstamo
8109.31.05.04 Avales y fianzas
8109.31.05.08 Otras
8109.31.06 Lneas de crdito a soberanos
8109.31.06.01 Cuenta corriente
8109.31.06.03 Prstamo
8109.31.06.04 Avales y fianzas
8109.31.06.08 Otras
8109.31.07 Lneas de crdito con entidades del sector pblico
8109.31.07.01 Cuenta corriente
8109.31.07.02 Descuentos
8109.31.07.03 Prstamo
8109.31.07.04 Avales y fianzas
8109.31.07.05 Cartas de crdito
8109.31.07.06 Tarjetas de crdito
8109.31.07.08 Otras
8109.31.08 Lneas de crdito con intermediarios de valores
8109.31.08.01 Cuenta corriente
8109.31.08.02 Descuentos
8109.31.08.03 Prstamo
8109.31.08.04 Avales y fianzas
8109.31.08.05 Cartas de crdito
8109.31.08.06 Tarjetas de crdito
8109.31.08.08 Otras
8109.31.09 Lneas de crdito con empresas del sistema financiero
8109.31.09.01 Cuenta corriente
8109.31.09.02 Descuentos
8109.31.09.03 Prstamo
8109.31.09.04 Avales y fianzas
8109.31.09.06 Tarjetas de crdito
8109.31.09.08 Otras
8109.31.10 Lneas de crdito con otras entidades corporativas
8109.31.10.01 Cuenta corriente
2104
Incorporada la subcuenta por Resol. SBS N 8548-2012 del 09.11.2012, vigente a partir de la informacin de julio 2013
2105
Incorporada la subcuenta 8109.31 y sus cuentas y subcuentas analticas mediante Resol. SBS N 4829-2013, vigentes a
partir de Junio de 2015
161
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
8109.31.10.02 Descuentos
8109.31.10.03 Prstamo
8109.31.10.04 Avales y fianzas
8109.31.10.05 Cartas de crdito
8109.31.10.06 Tarjetas de crdito
8109.31.10.08 Otras
8109.31.11 Lneas de crdito con grandes empresas
8109.31.11.01 Cuenta corriente
8109.31.11.02 Descuentos
8109.31.11.03 Prstamo
8109.31.11.04 Avales y fianzas
8109.31.11.05 Cartas de crdito
8109.31.11.06 Tarjetas de crdito
8109.31.11.08 Otras
8109.31.12 Lneas de crdito con medianas empresas
8109.31.12.01 Cuenta corriente
8109.31.12.02 Descuentos
8109.31.12.03 Prstamo
8109.31.12.04 Avales y fianzas
8109.31.12.05 Cartas de crdito
8109.31.12.06 Tarjetas de crdito
8109.31.12.08 Otras
8109.31.13 Lneas de crdito con pequeas empresas
8109.31.13.01 Cuenta corriente
8109.31.13.02 Descuentos
8109.31.13.03 Prstamo
8109.31.13.04 Avales y fianzas
8109.31.13.05 Cartas de crdito
8109.31.13.06 Tarjetas de crdito
8109.31.13.08 Otras
2106
Incorporada por la Resol. SBS N 4829-2013 del 15.08.2013, vigente a partir de octubre de 2013.
2107
Incorporada por Oficio mltiple N 34011-2013-SBS.
2108
Incorporada la subcuenta y cuentas analticas por la Resol. SBS N 4174-2015 del 15.07.2015, vigente a partir de la
informacin de diciembre del 2015.
2109
Incorporada la subcuenta y cuentas analticas por la Resol. SBS N 4174-2015 del 15.07.2015, vigente a partir de la
informacin de diciembre del 2015
2110
Incorporada la subcuenta por OM N 48079-2015 del 16.12.2015, vigente a partir de la informacin de enero del 2016
162
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
2111
Modificadas por la Resol. SBS N 489-2000 del 19.07.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 1343-2003 del
24.09.2003
2112
Eliminada por la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
2113
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2114
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2115
Modificada por la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-2008
del 19.11.2008
2116
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2117
Eliminada por la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
2118
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2119
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
163
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
8404.02.02.02 Empresas del sistema financiero y de seguros del exterior de primer nivel
8404.02.02.03 Bancos e instituciones multilaterales de crdito
8404.02.03 Primera garanta mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda 2120
8404.02.03.01 Cotizados en mecanismos centralizados de negociacin del pas
8404.02.03.02 Cotizados en mecanismos centralizados de negociacin del exterior
8404.02.04 Primera garanta mobiliaria sobre instrumentos representativos de capital 2121
8404.02.04.01 Negociados en mecanismos centralizados de negociacin del pas
8404.02.04.02 Considerados en ndices de mecanismos centralizados de negociacin del
exterior
8404.02.05 Primera garanta mobiliaria sobre certificados de participacin 2122
8404.02.05.01 Fondos mutuos
8404.02.05.02 Fondos de inversin
8404.02.06 Primera garanta mobiliaria sobre joyas y metales preciosos 2123
8404.02.07 Primera garanta mobiliaria sobre conocimientos de embarque y cartas de porte 2124
8404.02.08 Primera garanta mobiliaria sobre bienes de fcil realizacin destinados a la
explotacin agropecuaria, industrial y minera 2125
8404.02.09 Primera garanta mobiliaria sobre medios de transporte terrestre, naves y
aeronaves destinados a la explotacin agropecuaria, industrial y minera 2126
8404.02.10 Productos y mercaderas de fcil realizacin, afectados mediante warrants
endosados conforme a Ley 2127
8404.02.14 Fideicomiso en garanta
8404.02.22 Cartas fianza que respaldan futura constitucin de hipoteca 2128
8404.02.29 Otras que determine la SBS
8404.03 Fondo Hipotecario de Promocin de la Vivienda-Mi Vivienda
8404.04 Garantas preferidas autoliquidables 2129
8404.4.1 Depsitos en efectivo en moneda nacional y moneda extranjera constituidos en las
empresas del sistema financiero 2130
8404.04.01.01 Inscritos 2131
8404.04.01.02 No inscritos 2132
8404.4.2 Derechos de carta de crdito, cartas de crdito stand by u otras similares,
irrevocables con documentos negociados sin discrepancias, pendientes de cobro
del banco emisor cuando este sea una empresa del sistema financiero del exterior
de primer nivel 2133
8404.4.3 Oro en lingotes en custodia de la empresa prestamista 2134
8404.4.4 Cobertura de riesgo provista por el Fondo MIVIVIENDA S.A. 2135
8404.05 Sustitucin de contra-parte crediticia 2136
2120
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2121
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2122
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2123
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2124
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2125
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2126
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2127
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2128
Incorporada por la Resol. SBS N 1782-2015 del 21.03.2015 vigente a partir de la informacin de abril 2015.
2129
Modificada por la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
2130
Modificada por la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
2131
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2132
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2133
Modificada por la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-2008
del 19.11.2008
2134
Incorporada por la Resol. SBS N 1782-2015 del 21.03.2015 vigente a partir de la informacin de abril 2015
2135
Incorporada por la Resol. SBS N 1782-2015 del 21.03.2015 vigente a partir de la informacin de abril 2015
2136
Modificada por la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008.
Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009
164
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
165
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
2155
Modificada por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008
2156
Incorporada por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008
2157
Incorporada la subcuenta y cuenta analticas mediante la Resol. SBS N 1067-2005 del 19.07.2005. Posteriormente
modificada su denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero
2016
2158
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero
2016
166
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
167
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
2163
Incorporada el rubro, las cuentas y subcuentas mediante la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
168