Determinacin de Sueldos

Introduccin

En un trabajo, uno de los temas que ms nos entusiasma es el referente al sueldo: cunto van a
pagarme? , dnde pagan ms? qu me conviene? Normalmente la decisin se basa en
cantidades concretas de dinero y rara vez hay quien analiza todos los elementos que componen la
compensacin que recibirn; casi siempre se piensa en trminos mensuales y se descuidan otros
beneficios que estn presentes a lo largo del ao laboral.

Generalidades
Para empezar es necesario aclarar varios conceptos. Los salarios son las percepciones que los
empleados obtienen por la prestacin de un servicio a un patrn. Se consideran ingresos por la
prestacin de un servicio personal subordinado, en trminos de la Ley del Impuesto Sobre la Renta
(LISR), los salarios y dems prestaciones que deriven de una relacin laboral, incluyendo la
participacin de los trabajadores en las utilidades de las empresas y las prestaciones percibidas
como consecuencia de la terminacin de la relacin laboral.

Se entiende que un servicio personal subordinado debe ser el que se realiza bajo la direccin y
dependencia de un patrn, por esta razn un empleado debe cumplir con ciertos horarios, reglas
de trabajo y fundamentalmente obedecer las rdenes de su patrn, de acuerdo con la
reglamentacin que seale la Ley Federal del Trabajo (LFT).

Base Gravable

Por lo que respecta al sueldo, existe un rubro que el trabajador no puede dejar de considerar: los
impuestos. Como parte de sueldo mensual, el trabajador debe contribuir, en funcin de su nivel de
ingreso, hasta con 30% de tu compensacin total; es decir que incluye todos los pagos
mencionados anteriormente y que la empresa retendr.

El ISR (impuesto sobre la renta) es determinado mediante un procedimiento que se aplica sobre
una base gravable. Para determinar dicha base, debe conocerse una serie de criterios que definen
cul parte de los ingresos por salarios est exenta del impuesto y cul conforma la base gravable.
En otras palabras, la base gravable est conformada por todos los ingresos que perciba el
trabajador, menos los ingresos que la ley del ISR considera exentos.

Los ingresos que se pueden llegar a considerar exentos son:

1. Horas Extras
Existen tres reglas en este rubro que deben cumplirse. Para ello, debe saberse que, segn la LFT,
las primeras nueve horas extras que se presten por semana sern dobles y las que excedan del
lmite sern triples, al igual que las prestadas en los das de descanso, considerar en qu rea
geogrfica es aplicable el salario mnimo, ya que en nuestro pas existen tres regiones: A, B y C.
Primera regla:
Si el trabajador percibe Salario Mnimo General (SMG) del rea geogrfica A, hasta por nueve
horas extras por semana estar exento.
Segunda regla:
Si el trabajador gana ms de un SMG del rea, entonces el 50 por ciento de las horas extras ser
gravado y el otro 50 ser exento.
Tercera regla:
Esta tercera regla debe tener como paso previo la segunda regla, esta segunda regla a su vez
debe sujetarse a esta tercera regla que dice: si la parte exenta excede el lmite de cinco SMG
diarios del rea, la parte que exceda ser gravada.

2. Reembolsos de Gastos Mdicos, dentales, hospitalarios y de funeral

El reembolso debe entenderse como el pago que se le hace al trabajador por los gastos que l
pag con anterioridad.

3. Prestaciones de Previsin Social.

Artculo 8 (LISR), ltimo prrafo. Para los efectos de esta Ley se considera previsin social las
erogaciones efectuadas por los patrones a favor de sus trabajadores que tengan por objeto
satisfacer contingencias o necesidades presentes o futuras, as como el otorgar beneficios a favor
de dichos trabajadores, tendientes a su superacin fsica, social, econmica o cultural que les
permitan el mejoramiento en su calidad de vida y en la de su familia. Adems de esta definicin,
las becas educacionales para los trabajadores o sus hijos, los gastos en actividades culturales y
deportivas, mencionados en el artculo 109, fraccin VI de la LISR. El lmite de estas prestaciones
esta regulado por tres reglas y son:
Primera regla:
Si la suma de los ingresos por salarios ms la suma de la previsin social no supera siete SMG del
rea elevado al ao, entonces toda previsin social ser exenta.
Segunda regla:
Si la suma de los ingresos por salarios ms la suma de la previsin social es mayor a siete SMG
del rea elevado al ao, entonces pueden aplicarse dos opciones que se explican a continuacin.
1. Se le restan a los siete SMG los ingresos por salarios anuales, lo que se obtenga es la previsin
social exenta.
2. Se aplica un SMG del rea elevado al ao.
Tercera regla:
Cuando los ingresos por salarios sumen ms de siete SMG de rea elevado al ao, entonces la
previsin social exenta ser de un SMG del rea elevado al ao.

4. Cajas y Fondos de Ahorro

La caja de ahorro consiste en que varios trabajadores aporten cantidades en efectivo a un ahorro
personal entre ellos, en donde el patrn no tiene participacin. El fondo de ahorro, en cambio, se
crea con la aportacin de una cantidad por parte del trabajador y otra igual por parte del patrn, en
beneficio del empleado. En ambos casos, los intereses que se generen estarn exentos. Los
fondos de ahorro deben cumplir con ciertos requisitos y reglas para ser exentos:
1. Que las aportaciones no excedan el 13 por ciento del salario del trabajador.
2. El fondo de ahorro deber destinarse para prstamos a los trabajadores, solamente podr retirar
el trabajador las aportaciones una vez al ao o cuando termine la relacin laboral.

5. Aguinaldo
Es la gratificacin anual obligatoria que el patrn debe otorgar al trabajador, siendo la parte mnima
de 15 das de salario por ao, siempre que haya laborado durante todo ese periodo, es decir, que
las faltas, incapacidades o la parte proporcional de los meses que no trabaj, se descuentan del
aguinaldo. Una vez determinado el aguinaldo, lo que nos interesa es obtener la parte exenta y la
parte gravada. La parte exenta ser la equivalente a 30 SMG del rea, siempre y cuando dichas
gratificaciones se otorguen en forma general, es decir, a todos los trabajadores. Si el salario del
trabajador es inferior al mnimo y su aguinaldo no supera los 30 SMG, entonces estar exento,
incluso si se calcul sobre una base superior a la mnima.

6. Prima Vacacional
Esta gratificacin es otorgada por patrn al trabajador sobre las vacaciones cobradas. Es un
porcentaje que como mnimo deber ser el 25 por ciento. Una vez calculadas las vacaciones y su
prima, diremos que la parte exenta de la prima vacacional es de 15 SMG del rea, es decir, si la
prima vacacional no excede los 15 SMG del rea, entonces toda la prima vacacional esta exenta.
La prima dominical es la compensacin que el patrn le da al trabajador por laborar los das
domingo, gozando de algn otro da es sustitucin. Dicha prima consiste en otorgar como mnimo
el 25 por ciento sobre el salario percibido por cada domingo trabajado. La parte exenta de esta
prima dominical es de un SMG del rea por cada domingo trabajado, si la prima dominical
excediera la parte exenta, la diferencia estara gravada.

7. Participacin de los Trabajadores en las Utilidades (PTU)

La PTU tiene como parte exenta al igual que la prima vacacional 15 SMG del rea geogrfica.
8. Gastos de Viaje
Los gastos de viaje o cualquier otro gasto que el trabajador realice por cuenta del patrn estar
exento, siempre que compruebe dichos gastos, la parte que no compruebe estar gravada.

9. Alimentos
Los gastos que el patrn realice para proporcionar alimentos estarn exentos para el trabajador sin
importar su monto. ste es un beneficio para el trabajador, pero el patrn debe cumplir mltiples
reglas, entre las ms importantes estn el que se otorguen de manera general y que todos los
trabajadores tengan acceso al mismo comedor.

10. Casa Habitacin

La casa habitacin que el patrn proporcione a sus trabajadores estar exenta sin importar su
monto, siempre que cumpla con los requisitos de deducibilidad, esto quiere decir que se deben
observar los comprobantes de gastos, arrendamiento y todos aquellos relacionados con otorgar
vivienda al trabajador.

Conclusin
Es muy importante que tanto patrones como trabajadores conozcan sus derechos y obligaciones
en materia de sueldos. Para el trabajador es de gran ayuda estar bien informado y entender cmo
se integran sus ingresos, para que se administre y se forje un buen futuro. Tambin es vital conocer
toda esta informacin para cuando se toma la decisin de dnde trabajar y al iniciar una carrera
profesional, adems de conocer otros aspectos adicionales a los componentes econmicos del
ingreso, que pueden ser: plan de carrera, capacitacin, ambiente de trabajo, horario, ubicacin, etc.
Estos elementos pueden mantener satisfecho y contento a un trabajador en un determinado puesto
laboral.