CASOS PRCTICOS DERECHO TRIBUTARIO

1. La empresa QUESO S.A. ha venido cumpliendo con sus obligaciones fiscales desde el ao
2009 en que inici sus operaciones y en este mes de marzo de 2017 se le notifica que se
va a practicar auditoria al Ir Anual por parte de la DGI correspondiente al ao fiscal 2009.
Analice esta situacin y determine si es correcto el proceder de la DGI, en su respuesta
seale la base legal.

2. Establezca el monto a pagar de principal y recargo moratorio de las siguientes

obligaciones todas del 2017 si paga el 13 de marzo 2017: (aplicar actualizacin de valores)

Impuesto Monto fecha inicio Monto principal Recargo Total a pagar

fecha de pago moratorio
IVA 12569.00/Febrero
Anticipos Ir 2450.00/Enero
Retenciones Ir 3650.00/febrero

3. Nuestra empresa Curiosidades S.A. enva a capacitar al personal de ventas a Honduras, por
lo cual se pagan en ese pas gastos de Hospedaje, alimentacin y transporte nosotros
consideramos que esos gastos son deducibles del Impuesto sobre la renta basndonos en
la Ley de Concertacin Tributaria pero para no tener problemas para la aplicacin de esta
deduccin hacemos la consulta formal a la DGI, Redacte el escrito de consulta formal. (
apoyarse en ejemplos de consulta disponibles)

4. El contribuyente Pedro Feliz es citado para resolver algunas irregularidades encontradas

en sus declaraciones por la Administracin de Rentas de Masaya, el seor enva a su hija
por encontrarse enfermo. Si Ud. Va a atender ese caso, atendera a la hija del seor Feliz?

5. El contribuyente Luis Prez ha declarado en el mes de Febrero de 2017 un ingreso de

175,000.00 del mes de enero, como resultado de este ingreso ha determinado y pagado
el anticipo y el IVA en su declaracin mensual de impuestos en la VET, pero en esa
semana se da cuenta que ha declarado errneamente y decide realizar una declaracin
sustitutiva de la anterior ya que sus ingresos fueron realmente de 187,000.00 cul sera el
monto a pagar determinado a la fecha de la sustitutiva si ese pago lo realiza el 9 de marzo
de 2017?

1
6. En la fiscalizacin realizada al contribuyente Rger Canales al Ir anual del ao 2016 se ha
determinado una contradiccin entre los ingresos brutos anuales de ese perodo y los
ingresos brutos segn auditora siendo la diferencia as: (el monto de los gastos es igual
para ambos casos solo se ajustan los ingresos)

Ingresos declarados Ingresos Ajuste Ir a pagar Multa Total a pagar

(los gastos determinados
deducibles son el
87% del ingreso)
1,234,000.00 1357,879.00

7. Si los ingresos brutos anuales de la empresa NOVATOS S.A. fueron los siguientes
determine su renta bruta gravable para el ao fiscal 2014

Ingresos por ventas de bienes 1,234,000.00

Anticipos por servicios no prestados 750,000.00
Ingresos por exportacin de Bienes 345,000.00
Ingresos por rentas de capital 650,000.00
Indemnizacin del seguro por incendio en edificio 1,100,000.00
Aporte de los Socios al Capital Social en efectivo 500,000.00
Diferencia cambiaria positiva por depsitos 7,000.00

8. Si la renta bruta gravable de la empresa NOVEDADES fue de 12,345,789.00 en el ao 2016

determine su Ir Anual teniendo en cuenta los siguientes datos de costos y gastos

Costo de venta 8, 654,000.00

Alquileres de edificios 300,000.00

Valor de vehculos de carga 567,000.00

Pago de Franquicia al exterior 200,000.00

Donacin al Teletn 300,000.00

Salarios (no incluye inss e inatec) 900,000.00

Impuesto municipal sobre ingresos 1% ventas

Pago de intereses por prstamos 15,000.00

Alquiler de casa del Presidente 120,000.00

Reserva legal de la Sociedad 17,000.00

2
 9. Cual sera el Ir a pagar de una empresa cuyos ingresos anuales percibidos y devengados
fue de 11,123,567.00 de los cuales el 67% fue en efectivo y tuvo unos gastos pagados y
causados de 9,321,000.00 de los cuales el 87% fue pagado a los acreedores.

10. Si una empresa tuvo unos ingresos gravables anuales de 23, 890,000.00 y sus gastos
fueron de 20,111,356.00 y adems tuvo unos ingresos por rentas de capital de
12,000,000.00. Determine el Ir a pagar de dicha empresa para ese ao Fiscal.

11. Si mi empresa que tiene 10 aos de operar tuvo en el ao 2016 una renta bruta gravable
de 14, 567,000.00 y unos gastos de 14, 300,000.00 con derecho a aplicarse una prdida
de perodo anterior por 60,000.00 Cul sera el IR a pagar de esta empresa si lo hay?

12. Usted est realizando una fiscalizacin a las retenciones de la empresa HELADOS,
correspondiente al mes de julio del ao 2015 en el entendido de que ellos declararon y
pagaron segn el siguiente cuadro, determine el ajuste si lo hay y la verdadera situacin
del contribuyente en un nuevo cuadro de sus obligaciones.

Concepto del pago Monto pagado % aplicado

Compra de artculos de oficina 15,000.00 2
Pago de servicios profesionales 25,000.00 5
Pago a servicios profesionales a no domiciliado 30,000.00 10
Pago a proveedor de mercadera del extranjero 90,000.00 2
Pago a servicios de limpieza 800.00 2
Compra de bienes agropecuarios 10,000.00 2
Pago a comunicaciones Claro 20,000.00 2

13. La seora Ana Zepeda, nicaragense con domicilio en Estados Unidos es propietaria de un
edificio que la empresa PERFUMES, le arrienda para su sala de ventas en la ciudad de
Managua, el monto del arriendo es de 3000.00 dlares mensuales, que retencin debe
aplicar la empresa al momento del pago?

14. Hemos contratado los servicios profesionales de un abogado en El Salvador con la

finalidad de que nos promueva una demanda a un proveedor nuestro en aquel pas,
siendo nosotros una empresa domiciliada en Nicaragua cuanto debo retenerle al Abogado
si el monto a pagar por el servicio es de 5000.00 dlares.

15. Si soy poseedor de unos bonos de indemnizacin que me otorgara el Gobierno de

Nicaragua en el ao 2006 y los intereses anuales de dicho bono corresponden a 15,000.00
crdobas me puede realizar retencin el Ministerio de Hacienda y crdito pblico al
momento del pago, Indique que tipo de retencin sera.

3
16. Si la Universidad UNAN va a realizar las compras de su papelera a un proveedor local,
siendo estos bienes gravados con IVA de que manera se aplicar la exencin del IVA que le
corresponde?

17. Ud. Realiz una fiscalizacin del IVA correspondiente al ao fiscal 2013, en el mes de julio
de ese ao se encontr que l haba declarado unos ingresos de 256,000, pagando un IVA
de 20,000 ese mes al aplicarse el crdito fiscal, pero como resultado de la revisin se
determin que sus ingresos ese mes fueron de 332,000, por otro lado se encontr que se
haba aplicado indebidamente crditos fiscales por gastos de restaurantes por el monto
3500.00. Con estos datos proceda a realizar el ajuste correspondiente y determine la
situacin real del contribuyente para establecer los cargos correspondientes.

18. Si el contribuyente VIVO S.A. tuvo unos ingresos anuales por ventas de 13,789,000.00 y se
aplic los siguientes gastos:

Costo de venta de la mercadera 7,850,000.00

Gastos de Administracin 4,500,000.00
Pago de reparo que hizo el Inss 350,000.00
Multa del Minsa por mercadera de alimentos en mal estado 30,000.00
Gastos financieros 50,000.00
Depreciaciones 32,000.00
Recargos por mora aplicados por la DGI por haber pagado tarde varias veces al ao
2500.00
Con los datos anteriores determine el IR que el contribuyente pag aplicndose todos los
gastos a continuacin realice el ajuste correspondiente aplicando las deducciones
correctas y determine la situacin del contribuyente despus del ajuste.

19. Durante la realizacin de la Auditora por parte de la Administracin de rentas se ha

solicitado al contribuyente Sano S.A. que presente los soportes de gastos realizados y
aplicados en su declaracin anual del Ir, como no los present se estableci el acta de
cargos y posteriormente la resolucin determinativa, el contribuyente interpuso recurso
de reposicin y en el perodo para presentar pruebas llev los comprobantes que haba
omitido ante la auditora alegando que no confiaba en los fiscalizadores Se pueden
aceptar tales pruebas, fundamente su respuesta legalmente?

4
20. Las ventas del mes de julio del 2015 de la empresa Bandido S.A. fueron las siguientes

Ventas gravadas con IVA 568,000.00

Ventas exentas de IVA 45,000.00

Crdito fiscal aplicado 35,000.00

En revisin efectuada se determina que sus ingresos reales gravados en el mismo mes
fueron de 654,000.00

Determine el ajuste correspondiente al IVA y muestre la situacin real del contribuyente

con respecto al IVA.

21. Con los datos del ejercicio anterior haga el ajuste correspondiente a los Anticipos del IR
tomando en cuenta que al 56% de las ventas se les hizo retencin por parte de los
compradores.

22. Si un contribuyente tuvo ingresos tanto de contado como de crdito en el 2016 por la
suma de 10 millones de Crdobas de los cuales el 75% fueron pagados de contado y sus
costos y gastos deducibles fueron de 12 millones y medio de crdobas de los cuales el 69%
fueron pagados, como se determina su base imponible para el IR anual y cul sera en su
caso su Ir a pagar, considerando que es una empresa con cinco aos de operacin.