FLUJO DE CAJA

CPC. Jess Sachahuamn Flores

 Definicin

El flujo de caja es un estado financiero bsico

que presenta, de una forma dinmica, el
movimiento de entrada y salidas de efectivo de
una empresa, en un periodo determinado de
tiempo y la situacin de efectivo al final del
mismo perodo.
 Propsitos
El flujo de caja tiene como propsito primordial entre otros
los siguientes:
1. Presentar la informacin correspondiente a las
entradas y salidas de efectivo de una empresa,
durante un periodo determinado de tiempo.
2. Evaluar la habilidad de la empresa para generar
futuros flujos de efectivo.
3. Prever la necesidades de efectivo y la manera de
cubrirlas adecuada y oportunamente.
4. Permitir la planeacin de lo que la empresa puede
hacer con los excesos temporales.
 Elementos bsicos
1. Saldo inicial de caja.

2. Las entradas de efectivo.

3. Las salidas de efectivos.

4. El flujo neto del periodo.

5. El saldo final de caja.

 Flujo de caja histrico

Es la reconstruccin para un periodo ya

transcurrido del movimiento de efectivo, en
cuanto a entradas, salidas y saldo final de dicho
periodo.
 Requisitos

1. E l balance general al inicio del periodo

2. El balance general al final del periodo
3. El estado de ganancias y perdidas al final del
periodo
Mtodos para preparar el flujo de
caja

Mtodo
indirecto
Mtodo
directo
 Mtodo Directo

Consiste bsicamente en rehacer el Estado de

Resultados utilizando el sistema de caja,
principalmente para determinar el flujo de
efectivo en las actividades de operacin.
 Pasos:

1. Revisar rubro por rubro el Estado de Resultados,

para establecer cuales renglones y en que
proporcin se constituyen en entradas o salidas
de efectivos en el periodo objeto de anlisis.
2. Comparar cada uno de los renglones del balance
inicial con los correspondientes del balance final,
para determinar de esta manera en cules de los
mismos se presentan entradas y salidas de
efectivo.
 Mtodo indirecto

Consiste en partir de la utilidad para luego

proceder a depurarla hasta llegar al saldo de
efectivo que hay en los libros de contabilidad.
 Pasos:

1. Se parte de la utilidad del ejercicio para el perodo

objeto de anlisis.
2. Se establece la generacin interna de efectivo, para lo
cual se toman del Estado de Resultado aquellos
renglones que, siendo gastos, no constituyen salida
de efectivos en el periodo de objeto de anlisis.
3. Se compara cada uno de los renglones del balance
inicial con los correspondientes del balance final, para
determinar de esta manera en cules de los mismos
se presentan entradas o salidas.
 Anlisis de flujo de caja
El mtodo directo presenta una gran claridad en los
conceptos que generaron entradas o salidas de efectivo
tanto la parte operativa como en los movimientos del
balance. En cuanto al mtodo indirecto aun que llega al
mismo saldo final de caja no suministra informacin valida
para el anlisis si no que por el contrario puede
distorsionar la visin que un analista puede tener sobre
las entradas y salidas de la empresa.
No quiere decir que el mtodo directo sea perfecto pero
comparado los dos es el que mejor se ajusta de los
requerimientos del quien quiere analizar de verdad y
afondo el movimientos de una empresa.
 Flujo de caja proyectado
nos sirve para hacer proyecciones de los futuros
ingresos y egresos de efectivo de la empresa para un
periodo de tiempo determinado, tambin es conocido
como Presupuesto de efectivo. Para realizarlo
tomamos la informacin de la contabilidad que se
realizado.
 que permite el flujo
de caja proyectado?
1. anticiparnos a un futuro dficit (o falta) de
efectivo, y as, por ejemplo, poder tomar la
decisin de buscar financiamiento
oportunamente.
2. prever un excedente de efectivo, y as, por
ejemplo, poder tomar la decisin de invertirlo en
la adquisicin de nueva maquinaria.
3. establecer una base slida para sustentar el
requerimiento de crditos, por ejemplo, al
presentar el flujo de caja proyectado dentro de
un plan de negocios.
 conclusin

El estado de flujos de efectivo es muy

importante para toda empresa ya que muestra
entradas, salidas y cambio neto en el efectivo de
las diferentes actividades de una empresa
durante un perodo contable, en una forma que
concilie los saldos de efectivo inicial y final. El
estado de flujos de efectivo forma parte de los
estados financieros bsicos que deben preparar
las empresas para cumplir con la normativa y
reglamentos institucionales de cada pas.
GRACIAS !!!