CANTN: Guayaquil

PROVINCIA: Guayas
DIRECCIN: Domingo Savio No 800
y Abel Castillo Esquina
PERIODO EXAMINADO: 2015
RESPONSABLES : Gimi Vera Rivas,
gerente
 PRCTICA ESPECIAL SOCIO Direccin: Rosendo Avils 1406
y Jos de Antepara
CPA. EC. AB. MARCO VERA MERCHN Cell: 0992469404 - 0994190921
AUDITOR INTERNO Y EXTERNO Mail: marcoveramercha@hotmail.com;
RESOLUCIN NO. SEPS-IZ5-DZSFPS-2015-078, marco-vera-mercha@hotmail.com
RESOLUCIN NO. SEPS-IZ5-DZSFPS-2016-0008 Web: www.economiapopular.com

Contenido
1.- Informe de Auditoria Interna...................................................................................................................2
2- Empresa en Marcha.................................................................................................................................3
3.- Motivacin del Examen.............................................................................................................................3
4.- Principales Disposiciones Legales que Rigen a la Entidad:...............................................................3
5.- Objetivo de la Auditora............................................................................................................................3
6.- Alcance de la Auditora.............................................................................................................................3
7.- Descripcin de las actividades de la Auditora........................................................................................4
9.- Conclusin.................................................................................................................................................4
10.- Resultados Detallados Subproceso.....................................................................................................5
11.- Confidencialidad....................................................................................................................................10
12.- Anexos....................................................................................................................................................11
 PRCTICA ESPECIAL
CPA. EC. AB. MARCO VERA MERCHN
AUDITOR INTERNO Y EXTERNO
RESOLUCIN NO. SEPS-IZ5-DZSFPS-2015-078,
RESOLUCIN NO. SEPS-IZ5-DZSFPS-2016-0008
SOCIO Direccin: Rosendo Avils 1406
y Jos de Antepara
Cell: 0992469404 - 0994190921
Mail: marcoveramercha@hotmail.com;
marco-vera-mercha@hotmail.com
Web: www.economiapopular.com

1.- Informe de Auditoria Interna

Guayaquil, 17 de Marzo de 2015

Seor
GIMI VERA RIVAS,
GERENTE DE LA COOPERATIVA DE TRANSPORTE EN TAXIS 30 DE ENERO
Ciudad

Estimado Gerente:

Como Auditor Interno de la COOPERATIVA DE TRANSPORTE EN TAXIS 30 DE ENERO y

dando cumplimiento al Plan Anual de Auditora Interna para el ao 2015, me permito presentar a
su despacho el informe correspondiente a la auditora realizada al proceso de Gestin Gobierno
Cooperativo, al Cumplimiento de la Norma a los Estados Financiero y al cumplimiento a las
recomendaciones de la Auditoria Externa.

Dicha auditora fue desarrollada dentro de los estndares generalmente aceptados de auditora y la
misma no se orienta a la identificacin de fraudes ni a la determinacin de la razonabilidad de los
estados financieros de la organizacin.

De acuerdo a lo anterior, nuestro trabajo fue desarrollado con base a muestras sobre el total de
operaciones y/o transacciones, evaluacin y documentacin del alcance definido, y en todos los
casos da cubrimiento a la verificacin del cumplimiento de los lineamientos tanto internos como
externos, as como a la auditora a los sistemas de informacin que soportan los procesos y a la
auditora operacional, evaluando la eficiencia, efectividad y transparencia del sistema de control
interno, as como teniendo un cubrimiento de orden nacional; cada proceso examinado contiene el
correspondiente anlisis, adems nuestro trabajo incluye para el ao 2015, la verificacin del
cumplimientos de las normas por parte de los socios, evaluacin de las gestin de los rganos
interno, evaluacin de cumplimiento de adecuacin del CUC a los Estados Financieros y
cumplimiento de la recomendaciones de la auditoria externa del periodo econmico del 2014.

Los resultados incluidos en el presente informe, fueron comunicados oportunamente a los niveles
responsables de la ejecucin del proceso, esperando de su parte los correspondientes planes de
accin para cada una de las debilidades identificadas.

Agradecemos la colaboracin recibida del personal de COOPERATIVA 30 DE ENERO, para el

desarrollo del trabajo.

Atentamente,

Marco Vera Merchn

Auditor Interno

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2- Empresa en Marcha.

La Cooperativa de TRANSPORTE EN TAXIS 30 DE ENERO, es Constituida Jurdicamente

mediante Acuerdo Ministerial No. 7803 con fecha 14 de diciembre de 2005 e inscripta en el
Registro General con el nmero 6827 fechado el 12 de enero de 2006, adecuando su
estatuto mediante resolucin No. SEPS-ROEPS-2013-002068, fechado el 5 de
junio 2013, teniendo su reforma mediante acto administrativo No. SEPS-DZEPS-REROEPS-
2015-012 fechado el 27 de noviembre de 2015.

3.- Motivacin del Examen.

El Trabajo de Campo se ejecuta con relacin al contrato celebrado fechado 9 de marzo de

2015, en la cual se me contrata para realizar la auditora interna, artculos 96 y 97 de la Ley
Orgnica de la Economa Popular y Solidaria y del Sector Financiero Popular y Solidario, 21, 29
numero 14) y 123 del Reglamento General de la Ley OEPS.

4.- Principales Disposiciones Legales que Rigen a la Entidad:

a) Constitucin de la Repblica de Ecuador.

b) Ley Orgnica de la Economa Popular y Solidaria y del Sector Financiero Popular y
Solidario.
c) Reglamento General de la Ley Orgnica de la Economa Popular y Solidaria y del
Sector Financiero Popular y Solidario.
d) Regulacin Determinada por el rgano Regulador y por La Superintendencia de
Economa Popular y Solidaria.
e) Estatuto adecuado y Reglamentos Interno de la Cooperativa.

5.- Objetivo de la Auditora.

El objetivo es evaluar el cumplimiento de las normatividad externa que debe aplicarse en el

proceso, as como el diseo y la efectividad de las actividades de control, las polticas y
procedimientos implementados por la organizacin para reducir los riesgos del proceso.

6.- Alcance de la Auditora.

La presente Auditora Interna comprende el periodo econmico entre el 1 de enero al 31 de

diciembre de 2015, realizada en la sede de la Cooperativa. El trabajo de auditora se examin
todos meses del ao 2015, evaluando los siguientes subprocesos:

Evaluacin de Cumplimiento de las normas interno y externo por parte de los socios.
Evaluacin de Cumplimiento de las normas interno y externo por parte de la Asamblea
General.
Evaluacin del Cumplimiento de las normas interno y externo por parte del Consejo de
Administracin.
Evaluacin del Cumplimiento de las normas interno y externo por parte del Consejo de
Vigilancia.
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 Evaluacin del Cumplimiento de las normas interno y externo por parte del Gerente.
Evaluacin del Cumplimiento del CUC, No. 0024 sobre los estados financieros del ao
2015.
Evaluacin de los Activo del estado financiero.
Evaluacin de los Pasivos, del estado financiero.
Evaluacin del Patrimonio.
Evaluacin de los ingresos.
Evaluacin de los Egresos.
Evaluacin del Presupuesto.
Evaluacin de los Cumplimientos de las Normas Tributarias.
Evaluacin Cumplimientos de las Recomendaciones dada por la Auditoria del ao 2014.
Evaluacin de cumplimento de obligaciones patronales.
Evaluacin de Software Contable.

7.- Descripcin de las actividades de la Auditora.

Durante la auditora se desarrollaron las siguientes actividades:

Reuniones de apertura y entendimiento del proceso, con: El gerente, Contadora,
Recaudacin y , Secretarios de los Consejos de los Administracin y Vigilancia.
Verificacin de la normatividad externa as como de las polticas y procedimientos
definidos por la administracin.
Identificacin de los controles clave del proceso.
Definicin de las pruebas a realizar y muestras objeto de evaluacin, junto con los
requerimientos de
informacin.

9.- Conclusin.

Como resultado de la auditora realizada se identificaron pocas debilidades en las actividades de

control, que podran permitir la materializacin de los riesgos definidos, y los cuales se
encuentran asociados con el cumplimiento normativo externo, la documentacin y cumplimiento
de los controles, a continuacin se presente un resumen sobre los procesos auditados y los
trabajos realizados en el ao 2015, considerando la calificacin del proceso de acuerdo a los
resultados de la evaluacin realizada.

La tabla de calificacin aplicada a cada uno de los procesos de las auditoras realizadas, tiene la
siguiente interpretacin, la cual deber seguirse para analizar los resultados en cada proceso:

Rojo: Alto El Control Interno deber efectuar C.A.; C.V; GERENTE, CPA y AI
Amarillo: Medio El Control Interno deber efectuar C.V; GERENTE, y A.I.
Verde: Bajo El Control Interno deber efectuar C.V; y AUDITORIA INTERNA

Subproceso Nivel de Nivel de Nivel de

Riesgo Riesgo Riesgo
Alto Medio Bajo
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Evaluacin de Cumplimiento de las normas interno y externo por parte
de los socios.
Evaluacin Cumplimiento de las normas interno y externo por parte de
la Asamblea General.
Evaluacin Cumplimiento de las normas interno y externo por parte del
Consejo de Administracin.
Evaluacin Cumplimiento de las normas interno y externo por parte del
Consejo de Vigilancia.
Evaluacin Cumplimiento de las normas interno y externo por parte del
Gerente.
Evaluacin Cumplimiento del CUC, Resolucin No. 0024, sobre los
estados financieros del ao 2015.
Evaluacin de Activo.
Evaluacin del Pasivo.
Evaluacin del Patrimonio.
Evaluacin de ingresos.
Evaluacin de Egresos.
Evaluacin de Presupuesto.
Evaluacin Cumplimiento de Norma Tributaria.
Evaluacin Cumplimiento de las Recomendaciones, Auditoria del 2014.
Evaluacin de cumplimento de obligaciones patronales.
Evaluacin de Software Contable.

10.- Resultados Detallados Subproceso

Debilidad y/o Observacin Ni Recomenda Plan de Accin

vel cin
de
Ri
es
go
Ttulo de la debilidad 1.- La 1.- Actividad: La comisin de educacin en
1.- Capacitacin de Socios Comisin de el ao de 2016, deber de programar por
Los socios de la entidad, no se Educacin, los menos dos cursos para todos los socios
han capacitado, en su gran dentro de su y contratar a instituciones especializada
mayora, en la materia de plan de para su ejecucin, el programa de
economa popular social y educacin educacin se deber de considerar por lo
solidaria, de conformidad lo anual deber menos 20 horas de capacitacin, en
seala los Artculos 7 numero programar un materia de legislacin de Economa
3) y 26 numero 2) del estatuto, curso, con Popular, Normas Parlamentarias; Gobierno
pese a que sus funcionarios sus Cooperativo, Contabilidad Cooperativo y
cumplen con esas normativas. respectivos obligaciones tributarias.
presupuestos.
Descripcin de Riesgo Evidencia de su cumplimiento:
El nivel de riesgo es medio, Presupuesto aprobado por el Consejo de
estando sujeta a la Administracin; Certificacin de la entidad
intervencin la entidad, por capacitadora donde abalice haber
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cuanto los socios no podr
ejercer las funciones de vocal
para representantes,
consejeros, gerencia o Comisin de Educacin, gerente y Consejo
secretario, por lo que, los
organismos interno, deber
hacer un seguimiento
permanente a travs del
control interno, la
probabilidad de sancin por el
organismo de control es medio
y su impacto tambin.
2.- Incumplimiento al
Contrato de Operacin por
parte de los Socios
Cotejando el Permiso de
Operacin, los registros de
socios en el organismo de
control y los registros de socios
al interior de la entidad,
existen varios socios que no se
encuentran inmerso en el
Contrato de Operacin en
legal y debida forma,
incumpliendo con el art. 3 del
objeto social y 6 del estatuto
adecuado.
Descripcin de Riesgo
El nivel de riesgo es medio,
sujeta a la intervencin y a la
prdida del contrato de
operacin, por cuanto un
grupo de socios no posee sus
ttulos habilitantes para
cumplir con el objeto social de
entidad. Los organismos
interno, deber hacer un
seguimiento permanente a
travs del control interno, la
probabilidad de sancin por el
organismo de control es medio
y su impacto tambin.
capacitado a los socios de la entidad.
Responsable, Cargo y rea: Los socios,
de vigilancia.
Fecha de Implementacin:
Fecha a partir de la cual el plan de accin
se implementar, en el cronogramas del
2016.
2.- Actividad: El Consejo de vigilancia
2.- El revisar y evaluar los documentos
Consejo de habilitantes de cada uno de los socios,
vigilancia cotejar con el registro del organismo de
como control control, su calidad de socio, posterior a
interno, estos solicitar al gerente y presidente
deber exigir para que realice los tramite de la
los obtencin del contrato de operacin, y
documentos registro en la SEPS; socio que no cumple
habilitantes con la entrega de documentos habilitantes
actualizados y no se encuentren al da en el
a todos los cumplimiento de sus obligaciones
socios y econmicas, el consejo de administracin
sugerir al aplicar las normas respectivas para estos
presidente y casos.
gerente, para
que realicen Evidencia de su cumplimiento: Cedula,
los trmites papeleta de votacin, Licencia Profesional
pertinentes Actualizados, Matrcula del Vehculo a
nombre de su propietario. Comprobantes
de pagos demostrando el cumplimiento
de las obligaciones con la cooperativa.
Responsable, Cargo y rea: Consejo de
Vigilancia, secretario, los socios, Comisin
de Educacin, gerente y Consejo de
vigilancia.
Fecha de Implementacin:
Fecha a partir de la cual el plan de accin
se implementara en el 2016.
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Ttulo de la debilidad 1.- El Actividad: El presidente en la
Asamblea General de socios. presidente convocatoria deber ceirse a lo
Dentro del Cumplimiento de deben tipificado en sus articulados de la
los Artculos 29 del ceirse a lo Resolucin 004 y sus reformas y 30
Reglamento a la LOEPS y 17 manifestado del Reglamento a la LOEP.
del Estatuto. en el artculo
1.-La Asamblea General de 37 n 1) del Evidencia de su cumplimiento:
socios, se renen para tratar Reglamento a Convocatoria firmada por el
entre los puntos a tratar, en la LOEP; y, presidente; Acta de la Asamblea
sus convocatorias Informes del 18 y 33 General firmada por presidente y
presidente; del gerente, numero 1) secretario.
presentacin de Estados del estatuto.
Financieros; Distribucin de Responsable, Cargo y rea: El
Excedente, Autorizacin de presidente de la Cooperativa, y
Inversin, Elecciones de Auditor interno, para su aplicacin
Auditores Interno y Externo; del control interno.
Reforma de Estatuto;
Aprobacin de Reglamentos Fecha de Implementacin:
Internos consejo de Fecha cumplimiento a partir de la
administracin, gerencia y realizacin del plan de accin se
consejo de vigilancia, tratando implementar, en el 2016.
de cumplir con lo sealado en
el numeral 5 del art. 29 del
Reglamento General dela
LOEP; y, el numeral 4 del art.
17 del estatuto de la
cooperativa.
Descripcin de Riesgo
El nivel de riesgo es bajo, y su
impacto tambin, porque la
asamblea general, deber con 2.-Actividad: El presidente en la
lo determinado en las normas convocar a una sesin del consejo de
sobre la materia, la administracin, para tratar el
probabilidad de anularse una 2.- El proyecto del reglamentos o su
asamblea es baja. Presidente, el reforma de elecciones de
Consejo de representantes y de elecciones de
2.- No existe asamblea general Administraci mayora y menora alternativa para
de representantes, ni n, el los vocales de los consejos, luego ser
elecciones de ellas, tambin no Consejo de presentado en AG de socios para su
existen la elecciones de la Vigilancia y aprobacin y por ultimo su ejecucin
mayora y minora alternativa, los socios para que sean registrado en el
incumpliendo con lo sealado debern organismo de control. Cindose a lo
en el Art. 34, 35, 36 y 37 de la ceirse a lo tipificado en sus articulados de la
LOEPS, 35 y 39 del RG a la manifestado Resolucin 004 y sus reformas. .
LOEPS, lo establecido en la en los Art.
resolucin 004 y su reforma; y, 34, 35, 36 y Evidencia de su cumplimiento: Acta
lo manifestado en el artculos 37 de la del Consejo de Administracin,
16 y 17 del Estatuto Vigente. LOEPS, 35 y Convocatoria firmada por el
39 del RG a presidente; Acta de la Asamblea
Descripcin de Riesgo la LOEPS, lo General donde aprueban el R.E,
El nivel de riesgo es alto, establecido convocatoria del presidente para las
frente a una intervencin y su en la elecciones, registro de
impacto tambin, porque la resolucin representantes y registro de los
cooperativa debe cumplir con 004 y su nuevos vocales de los consejos.
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la elaboracin del reglamento reforma; y, lo
de elecciones de manifestado Responsable, Cargo y rea: El
representantes y sus en el presidente de la Cooperativa, Los
elecciones, adems se debe artculos 16 y socios y Auditor interno, para su
elegir entre los vocales de los 17 del aplicacin del control interno.
consejos la mayora y minora Estatuto
alternativamente. Vigente. Fecha de Implementacin:
A partir de la realizacin del plan de
accin implementado en el ao del
2016.

Ttulo de la debilidad El Actividad: El presidente convocar a

Consejo de Administracin. Consejo una sesin del Consejo de
Dentro del Cumplimiento de los de Administracin para nombrar a un
Artculos 34 del Reglamento a la Administ gerente subrogante, Actualizar el
LOEPS y 20 del Estatuto. racin contrato por mandato y autorizar los
El concejo de Administracin no deber poderes especficos al gerente.
nombra al sugerente por falta de ceirse a Evidencia de su cumplimiento:
presupuesto y no autoriza los los Convocatoria firmada por el
poderes al gerente. sealado presidente; Acta del Consejo de
en los Administracin presidente y
Descripcin de Riesgo artculos secretario y actualizacin del
El nivel de riesgo es bajo, y su 34 del Contrato por mandato.
impacto tambin porque, debe Reglame
tener un subrogante cuando el nto a la Responsable, Cargo y rea: El
gerente se ausente o deba realizar LOEP; y, Presidente de la Cooperativa, Consejo
otras actividades, adems en el 20 del de Administracin y Gerente.
contrato por mandato no se le da estatuto Fecha de Implementacin:
los poderes especficos al gerente. A partir del plan de accin, cuyo
cumplimiento ser en el ao 2016

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Ttulo de la debilidad
Consejo de Vigilancia.
Dentro del Cumplimiento de los
Artculos 38 del Reglamento a la
LOEPS y 25 del Estatuto.
Del anlisis efectuado a la
documentacin, se evidencia qu
el consejo de vigilancia, no realiza
el control interno
concurrentemente, tanto de
gestin, operativo y de
cumplimiento a la normas. .
Descripcin de Riesgo
El nivel de riesgo es bajo, el control
interno del consejo de vigilancia tiene
que ser ms concurrido, al fin de
evitar errores administrativos y
financieros y hacer exigir el
cumplimiento de las obligaciones de
los socios moroso.
Ttulo de la debilidad
Cumplimiento del CUC:
Segn Resolucin No. 0024, vs
los estados financieros del ao
2015 de la Cooperativa, cumple
con lo exigido de la norma
ibdem, adems con los
principios contables y los
principios de preparacin y
presentacin de los estados
financieros, sin embargo en el
CUC vigente, no se deja sealado
los estados de flujo efectivo y
cambio en el patrimonio.
Descripcin de Riesgo:
En la preparacin y elaboracin
de los estados financieros del
2015, no se establece la poltica
y manual contable por lo que su
riesgo es bajo
El Actividad: El Consejo de vigilancia,
Consejo preparar y presentar a la Asamblea
de General de socios y al consejo de
vigilanciaadministracin, la situacin econmica
deber que sufre la institucin, por incumplir con
ceirse a sus obligaciones econmicas los socios
los con la cooperativa, El consejo de
sealado administracin elaborar un plan de
en loscobros a todos los socios, este correr
artculos traslado al gerente para su ejecucin
38 delpertinente, el auditor interno har un
Reglame control interno y mitigar el riesgo
nto a la ecnomo que enfrenta la institucin.
LOEP; y, Evidencia de su cumplimiento: Acta del
25 delConsejo de vigilancia, administracin y
estatuto, asamblea general, Convocatoria firmada
por el presidente y plan de cobro.
Responsable, Cargo y rea: El presidente
de la Cooperativa, Consejo de
Administracin, vigilancia y Gerente.
Fecha de Implementacin:
A partir de la ejecucin del plan de accin
del 2016.
Actividad:
La La CPA solicitar al gerente, se contrate
Coopera una empresa autorizada, para proceda la
tiva elaboracin de un manual y poltica
contratar contable para poder ejecutar el
una reconocimiento de varios asientos, como
empresa provisiones actuariales, por desahucio y
autoriza jubilacin, valores residuales y deterioro,
da, para el gerente presentar un reajuste al
que presupuesto para el 2016, al Consejo de
elabore Administracin y este har su anlisis y
el aprobacin.
manual y
poltica Evidencia de su cumplimiento: Solicitud
contable. de la CPA, REAJUSTE DEL
PRESUPUESTO, Acta del Consejo de
Administracin y Contrato. .
Responsables, Cargo y rea.- Consejo de
Administracin, Gerencia y Contadora.
Fecha de Implementacin: A partir de la
cual el plan de accin se implementara, en
el 2016.

Debilidad y/o Nivel Recomenda Plan de Accin

Observacin de cin
Riesg
o

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Ttulo de la debilidad 1.- El 1.-Actividad:
ACTIVOS consejo de El consejo de Administracin conjuntamente
1.- Cuentas por Cobrar administraci con Gerencia debe elaborar el reglamento de
a socios y Ayuda n elaborar cobro, o para que sea aprobado en la Asamblea
Social.- Son la de una poltica General de socio, el gerente ejecutar el plan, el
mayores volmenes de de cobro a Consejo de Vigilancia con la auditora interna,
difcil cobro, se los socios semanalmente aplicar el debido control
encontrndose muy deudores, interno.
elevada y difcil de este
cobro. ordenar al Evidencia de su cumplimiento: Acta del Consejo
gerente su de Administracin y Asamblea general; ejemplar
Descripcin de Riesgo: ejecucin: del reglamento de cobro.
El riesgo es alto, los el Consejo
rganos de control de Responsable, Cargo y rea.- Gerente, Consejo
deben realizar vigilancia de Administracin y Vigilancia; y, Auditora
monitoreo constantes, conjuntame Interna
para mitigar el riesgo y nte con la
tener un seguridad Auditor Fecha de Implementacin: A partir del plan de
razonable sobre la Interna accin impuesta en el ao 2016.
recuperacin de las realizarn
deuda. un control
interno bien
estricto.
PASIVOS El Consejo Actividad:
Ayuda Social.- En este de El Consejo de Administracin proyecto de la reforma
rubro no se establece en Administraci al reglamento interno y simultneamente presentar
el reglamento la n, presentar a la Asamblea General para su estudio y aprobacin,
respectiva capitalizacin. el proyecto el presidente elaborar los ejemplares necesarios para
de la reforma que sea entregado a los socios para su debido
Descripcin de Riesgo: al cumplimiento.
Existe un medio, reglamento
porque no existe una interno en Evidencia de su cumplimiento: Acta del
poltica de ahorro o especial a las Consejo de Administracin, Asamblea general y
capitalizacin y una instituciones Ejemplar del reglamento interno.
distribucin equitativa jurdica
de sus ingresos de su COMISIN Responsable, Cargo y rea.- Consejo de
financiamiento, adems DE AYUDA Administracin, presidente, gerente y Auditora
no se seala si este SOCIAL Y Interna.
rubro es reembolsable o
REGLAME
no. Fecha de Implementacin: a partir del plan de
NTO DE
ASISTENCI accin del 2016.
A SOCIAL.

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Ttulo de la debilidad La Actividad:
Patrimonio: Cooperativa El Presidente Convocar a una sesin del
1.- Otras Reservas deber Consejo de Administracin, elabora el
Estatutaria Cumplir proyecto de reforma de estatuto indicando
No se apega a lo con los el porcentaje de reserva estatutaria y sus
sealado en los Artculos destinos, este presentar a la asamblea
Artculos 48 y 49 de la 48 y 49 de general para su aprobacin, y luego
LOEPS. la LOEPS y presentar a la SEPS, que mediante acta
25 del administrativo entre en vigencia el
Descripcin de Riesgo : Estatuto y estatuto.
Existe un riesgo bajo, Art. 38 del Evidencia de su cumplimiento:
por lo determinado en estatuto. Convocatoria Acta del Consejo de
las normas, y por qu Administracin y Asamblea General, el
se requiere tener su ejemplar del estatuto conjuntamente con la
respetiva su respectiva resolucin de la SEPS.
reserva, para cualquier
evento contigente. Responsable, Cargo y rea.- Consejo de
Administracin, presidente, socios y
gerente.
Fecha de Implementacin: A partir del
plan de accin del periodo del 2016.

Ttulo de la debilidad Actividad:

Ingresos, Egresos y El Presidente Convocar a una sesin del
Presupuestos: Consejo de Administracin, para analizar el
presupuesto del 2016 conjuntamente con el
1.- Dentro de lo gerente de existir reajuste, se debe dar a
cotejado entre los conocer a la asamblea general de socios,
ingresos y gastos vs deber entregar copia al consejo de vigilancia
presupuesto del 2015, y auditor interno para su respectivo control
existe diferencia la interno y evaluacin mensual.
diferencia de su
ingresos es a favor lo Evidencia de su cumplimiento: Convocatoria
mismo ocurre con su Acta del Consejo de Administracin y
gastos, faltando el Asamblea General, Presupuestos.
control interno por
parte del Consejo de Responsable, Cargo y rea.- Consejo de
Vigilancia, Gerente y Administracin, presidente, gerente, consejo
contadora. de vigilancia y auditor interno.
Descripcin de Riesgo: Fecha de Implementacin: A partir del plan
Existe un riesgo es de accin del 2016.
bajo, por lo que se
refleja la realidad
econmico de la

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al error financiero.

Evaluacin La CPA, el Actividades:

Cumplimiento de Norma consejo de La CPA, el consejo de vigilancia, y Auditoria
Tributaria.
El riesgo es inherente vigilancia, y Interna, tendr que adquirir los registros
bajo, se depende de la AI, debern oficiales y cotejar con las nuevas normas
poltica econmica estar atentos tributarias y efectuar el control interno.
planteada por el gobierno a las nuevas Evidencia: Registro Oficial.
central, con el control normas Fecha de ejecucin: a partir de abril de 2016
interno de la CPA, NO SE
ACERCA AL ERROR tributarias,
CONTABLE O sobre todos
FINANCIERO. las tasas y
contribucio
nes

Evaluacin Cumplimiento
de las Recomendaciones,
Auditoria del 2014.
Evaluacin de La CPA, el Actividades:
cumplimento de consejo de La CPA, el consejo de vigilancia, y Auditoria
obligaciones patronales. vigilancia, y Interna, tendr que adquirir los registros
El riesgo es inherente bajo, AI, debern oficiales y cotejar con las nuevas
se depende de la poltica estar atentos disposiciones Laborales y efectuar el control
Salarial planteada por el
gobierno central, con el a las nuevas interno respectivo.
cumplimiento y el control normas
interno de la CPA, NO SE Salarial, Evidencia: Registro Oficial.
Pgina | 12
 ACERCA AL ERROR Fecha de ejecucin: a partir de abril de 2016
CONTABLE O
FINANCIERO.
La CPA, el Actividades:
Evaluacin de Software consejo de La CPA, el consejo de vigilancia, y Auditoria
Contable.
vigilancia, y Interna, tendr que coordinar con el
El riesgo es inherente bajo, AI, debern programador la actualizacin del caso.
Existe un contrato por estar atentos Evidencia: Renovacin del Contrato del
prestacin de servicio de a las nuevas programador.
mantenimiento de normas de Fecha de ejecucin: a partir de abril de 2016
software, por el seor IVAN
PUERO, quien otorg el la LOEPS
usufructo del programa. tributarias,
sobre todos
LOS
NUEVOS
RECONOC
IMEINTOS
DE
CUENTAS
Evaluacin de la La auditora Actividad. La asamblea general deber elegir al
recomendaciones de la interna, auditor interno para el ao del 2016, quien
auditoria 2014. contratad en conjuntamente con el consejo de vigilancia
el 2016, tiene deber de efectuar el control interno respectivo
El riesgo es bajo por cuanto que aplicar el
falto 16% de cumplimiento control
de la recomendaciones interno
dada por la auditoria 2014

11.- Confidencialidad
Toda la informacin suministrada por el CPA. MARCO VERA MERCHAN para el desarrollo de
nuestro trabajo como Auditores Internos, se considera informacin confidencial y por tanto ser
utilizada nicamente para cumplimiento de los servicios establecidos en el contrato, as como no
ser divulgada a terceros, adems queda prohibido la reproduccin total o parcial por cualquier
medio, sin la previa autorizacin del Auditor, excepto, cuando sea solicitada por la Ley y/o entes
reguladores o judiciales.

12.- Anexos

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 Sesiones de la Asamblea General
Art. 29 R a la LOEP Art. 17 del Estatuto
1.5

1 1 1 1 1 1

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
15 15 5 5 5 15 5 15 15 5 5 5 s
- b- -1 -1 -1 - -1 o- - t-1 -1 -1 ne
ne ar b r a y
un ul ep c ov i c o
e fe m a m j j ag s o n d si
se
de
o
nt
ie
im
pl
m
cu
%
Ses i n ordi nari a 2 Ses i n extraori di nari a 3

Pgina | 14
 Asamblea General

11 11 11 11 11 11 11 1 1 1 1 1

0.67
0.6

00 0 00 0 0 0 0 00
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 o
n- n- n- n- n- n- n- n- n- n- n- n- n- n- n- nt
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cu
Art. 29 Regl anrto a l a Ley 9 Art. 17 Estatuto 10
 Consejo de Administracin

12
11

11 1 1 11 11 11 11 11 11 1 1 11 11 1 0.6
0.58

00 00 00 0 0 00 00 00 0 0 0
1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 o
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cu
Art. 34 Regl anrto a l a LOEPS Art. 22 Estatuto

Consejo de Vigilancia
4

1 1 1 11 1 11 1 11 11 1 11 1 1
0.81
0.73

10 20 3 4 50 6 7 8 9 10
0 11 12
0 13
0 0140 0150 0160 o
n- n- n- n- n- n- n- n- n- n- n- n- n- n- n- n- nt
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cu
38 del Regl anrto a l a LOEPS 13 Art. 25 del Estatuto 11
Parque Automotor con novedades y sin novedades

350 350 350

315 315

35 35
0.9 0.1
0 0 0
d n s n PS o
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du p a tri p er
ce pa m
s oci os s i n novedades 315 s oci os con novedades 35
X

Cumplimiento de Recomendaciones Auditoria 2014

16

10
9
8
7 7

5 5 5
4
3
2 2 2 2
1 1 1 1 1 1 1 0.83

0 0 cumplimiento; 0

cumpl ido por l a cooperativa 10 Recomendaci ones Audi tori a 12