Reforzamiento de Contabilidad PDF

MIGUEL ANGEL PEREIRA SALAZAR
MDULO REFORZAMIENTO DE CONTABILIDAD GENERAL PARA LOS NIOS Y

NIAS PIEDRINEROS DEL CICLO BSICO DEL CENTRO ECUMNICO DE
INTEGRACIN PASTORAL CEIPA DEL MUNICIPIO DE SAN FELIPE
DEPARTAMENTO DE RETALHULEU
Asesor: Lic. No Jonathan Orellana Alonzo
Universidad de San Carlos de Guatemala

Facultad de Humanidades
Departamento De Pedagoga.
Guatemala, mayo de 2011.

Este informe fue presentado por el autor
como trabajo del Ejercicio Profesional
Supervisado previo a optar al grado de
Licenciado en Pedagoga y Administracin
Educativa.

INDICE
INTRODUCCIN i
CAPTULO I 1
DIAGNSTICO 1
1.1 Datos Generales de la institucin 1
1.1.1 Nombre de la institucin 1
1.1.2 Tipo de la institucin 1
1.1.3 Ubicacin geogrfica 1
1.1.4 Visin 1
1.1.5 Misin 1
1.1.6 Poltica institucional 1
1.1.7 Principios 1
1.1.8 Objetivo general 3
1.1.9 Objetivos especficos 3
1.1.10 Meta 4
1.2 Estructura institucional 6
1.3 Recursos 8
1.4 Procedimientos o tcnicas utilizadas para efectuar el diagnstico 8
1.5 Lista y anlisis de carencias y/o necesidades 8
1.6 Priorizacin de problemas 10
1.7 Anlisis de viabilidad y factibilidad 11
1.8 Problema seleccionado 12
1.9 Solucin propuesta como viable y factible 12
CAPTULO II 13
PERFIL DEL PROYECTO 13
2.1 Aspectos generales 13
2.1.1 Nombre del proyecto 13

2.1.2 Problema 13
2.1.3 Localizacin 13
2.1.4 Unidad ejecutora 13
2.1.5 Tipo del proyecto 13
2.2 Descripcin del proyecto 13
2.3 Justificacin 14
2.4 Objetivos del proyecto 14
2.4.1 Objetivo general 14
2.4.2 Objetivos especficos 14
2.5 Meta 14
2.6 Beneficiarios 15
2.6.1 Directos 15
2.6.2 Indirectos 15
2.7 Fuentes de financiamiento y presupuesto 15
2.8 Cronograma de actividades de ejecucin del proyecto 16
2.9 Recursos 17
2.9.1 Humanos 17
2.9.2 Materiales 17
2.9.3 Fsicos 17
2.9.4 Financieros 17
CAPTULO III 18
PROCESO DE EJECUCIN DEL PROYECTO 18
3.1 Actividades y resultados 18
3.2 Productos y logros 19
3.2.1 Productos 19
3.2.2 Logros 19
3.3 Elaboracin de un Mdulo de Reforzamiento de Contabilidad

General para los nios y nias piedrineros del ciclo bsico del
Centro Ecumnico de Integracin Pastoral CEIPA del municipio de
San Felipe departamento de Retalhuleu 20
CAPTULO IV 152
PROCESO DE EVALUACIN 152
4.1 Evaluacin del diagnstico 152
4.2 Evaluacin del perfil 152
4.3 Evaluacin de la ejecucin 152
4.4 Evaluacin final 153
CONCLUSIONES 154
RECOMENDACIONES 155
BIBLIOGRAFA 156
APNDICE 157
ANEXOS 171
INTRODUCCIN
El informe contiene informacin sobre la situacin general del Centro Ecumnico de

Integracin Pastoral (CEIPA), del municipio de San Felipe del departamento de
Retalhuleu. Se llev a cabo con la gestin institucional durante los meses de agosto a
noviembre del ao del ao dos mil diez.
Se incluyen dentro del mismo cuatro captulos que describen detalladamente cada uno de
los pasos a seguir en la ejecucin del proyecto, los cules se presentan a continuacin.
El primer captulo contiene informacin sobre el diagnstico institucional del Centro

Ecumnico de Integracin Pastoral (CEIPA) del municipio de San Felipe del departamento
de Retalhuleu con respecto a las necesidades, problemas y carencias que se presentan.
Tambin se realiz la priorizacin de los problemas en donde se logr identificar el de
mayor importancia plantendose a la vez la solucin adecuada.
El segundo captulo tiene la informacin relacionado al perfil del proyecto que va a ser
ejecutado, se presentan los objetivos que se desean alcanzar y el cronograma de
actividades que se realiz en la ejecucin del proyecto.
En el tercer captulo se describe la ejecucin del proyecto, mediante las diferentes

actividades que fueron realizadas con sus respectivos resultados, productos alcanzados y
los beneficios que se obtuvieron.
El cuarto captulo es el proceso de evaluacin , en donde aparecen detallados los

resultados obtenidos mediante la aplicacin de instrumentos de evaluacin, se menciona
sobre el alcance de los objetivos, dando a conocer el impacto social de los beneficiarios,
as como tambin se presentan las conclusiones, recomendaciones y la bibliografa que
fue consultada para poder ejecutar el proyecto.
i
CAPTULO I
Diagnstico
1.1 Datos generales de la institucin
1.1.1 Nombre de la institucin
Centro Ecumnico de Integracin Pastoral (CEIPA)
1.1.2 Tipo de institucin
Organizacin no Gubernamental (ONG) de servicio social.
1.1.3 Ubicacin geogrfica
1. Avenida Barrio San Carlos Morales 3-044 Zona 3, San Felipe, Retalhuleu.
1.1.4 Visin
CEIPA es una organizacin consolidada en sus principios como en sus capacidades

polticas, tcnicas, administrativas y financieras, que contribuya en la construccin de una
sociedad que respete y cumpla los derechos humanos de la niez y adolescencia.1
1.1.5 Misin
CEIPA, fundamentada en el inters superior de la niez y adolescencia, promueve y

reivindica los derechos econmicos, sociales, polticos y culturales de la niez y
adolescencia, especialmente la trabajadora, del Sur-occidente de Guatemala.2
1.1.6 Poltica institucional
Garantizar la cohesin poltica interna alrededor de los principios, visin, misin y

objetivos, a efectos de fortalecer las capacidades de accin conjunta frente a la realidad y
el contexto de la niez y adolescencia.
1.1.7 Principios
a. El inters superior del nio. El inters superior del nio, nia y adolescente es un
principio que se debe aplicar en toda decisin que se tome con relacin a la niez y la
adolescencia, con el propsito de asegurar el ejercicio y disfrute de sus derechos,
respetando sus vnculos familiares, origen tnico, religioso, cultural y lingstico, teniendo
siempre en cuenta su opinin en funcin de su edad y madurez.
1
Plan Estratgico 2006-2010. CEIPA.
2
Idem.
1
El hecho de asumir como principio institucional el concepto del inters superior del nio,
significa que CEIPA se comprometa a analizar, priorizar y aplicar en toda accin y
decisin, lo que sea de mayor beneficio para el nio, nia o adolescente, por encomia de
cualquier otro inters.
En ningn caso la aplicacin de este principio podr disminuir, tergiversar o restringir los
derechos y garantas reconocidos en los instrumentos legales nacionales e internacionales
(Constitucin de la Repblica, Ley de Proteccin Integral de la Niez y Adolescencia;
Convencin Internacional sobre los Derechos de la Niez, entre otros).
b. Desarrollo social integral. Los programas y planes de intervencin van dirigidos a luchar
contra las causas y efectos de la pobreza y de la pobreza extrema, acompaando los
procesos emprendidos por la poblacin misma desde un mbito del desarrollo social
integral que de auspicio al ejercicio real de los derechos de la niez. Al adoptarse este
principio, implica compromiso con la bsqueda de la equidad, de la justicia en todos sus
mbitos, de la igualdad de derechos y de oportunidades, en sntesis, compromiso con la
construccin de una sociedad ms digna y ms humana. Una sociedad que elimine todas
las formas de exclusin y que impida que, como producto de la creciente pobreza, crezca,
paralelamente, el nmero de nios y nias que deben someterse al trabajo infantil.
c. Compromiso con la construccin de la paz. Nuestro trabajo, en sus diferentes

expresiones, promueve la sostenibilidad de la paz, apropindonos de las Acuerdos de Paz
como el principal instrumento generador de cambio, con nfasis en aquellos aspectos
vinculados con las condiciones materiales espirituales de vida de la niez y la
adolescencia.
d. El respeto a nuestra identidad. Partiendo de nuestra realidad y prctica pluricultural,

multilinge y multitnica, debe ser un principio que fortalezca nuestra lucha por la vida y el
desarrolla de nuestros pueblos. La identidad, como concepto, desborda el mbito de lo
solamente referido a lo cultural. Se inserta, adems, en todos los aspectos de la vida
cotidiana: en lo social, en lo poltico, en lo econmico y en los derechos de los pueblos.
e. La promocin de valores cristianos y humanos de justicia, paz, amor, fraternidad,

solidaridad, respeto, apoyo mutuo, tica en el comportamiento cotidiano, la honestidad y la
transparencia.
f. El respeto a la diversidad, entendido como la promocin de la unidad en la diversidad,

en tanto se enfrenten problemas y situaciones comunes. La verdadera igualdad no es
sinnimo de uniformidad, sino de respeto a los diferencias, o sea, diversidad con
equidad. Se reconoce que hay ciertas diferencias que no se pueden o deben justificar o
tolerar, por ejemplo distincin econmica o social, ya que stas tambin como
complementariedad, en el entendido de que el ser humano est inmerso en el cosmos, y,
por ende, es parte de la naturaleza, en la que todo tiene vida y valor. Implica, adems, el
equilibrio, por cuanto todo lo que existe en la naturaleza se complementa y todos somos
responsables de mantener ese equilibrio.
2
1.1.8 Objetivo general
Contribuir sistemticamente a promover, garantizar y exigir el acceso al derecho a la
educacin para la niez y adolescencia trabajadora atendida por CEIPA que les permita
ser sujetos de cambio que contribuyen a fortalecer la cultura de su pueblo, la justicia y la
paz.
1.1.9 Objetivos especficos
1. Incidir en el Estado, para que adopte e implemente polticas, planes, programas y

proyectos que respondan a las necesidades de la niez y la adolescencia y aseguren la
vigencia de sus derechos.
2. Realizar intervencin directa con los grupos ms vulnerables de niez y adolescencia,

especialmente la trabajadora que contribuyan a mejorar sus condiciones sociales y
econmicas con modelos de atencin que pueden ser replicables por otras instancias.
3. Consolidar el trabajo especializado de CEIPA mediante un proceso de

fortalecimiento institucional. Este objetivo abarca todo lo relacionado con el
funcionamiento de la institucin, desde el aspecto financiero, controles administrativos
hasta polticas y capacitacin del recurso humano.
3
1.1.10 Poblacin Meta
Categora Descripcin Riesgos

Agricultores/as Cultivan la tierra desde la *Problemas de salud y
siembra cuidado y repercusiones en su
cosecha de hortalizas, desarrollo fsico por
flores y maz. agacharse, cargar bultos,
utilizar qumicos y exponerse
al sol.
*Maltratos por parte de sus
padres o patrones.
Empleadas Nias y adolescentes que *Largas jornadas de trabajo
domsticas de asumen actividades (de 4 a 14 horas).
hogar domsticas en casa *Regaos y agresiones
particular o en su propia fsicas.
casa (limpieza, lavado de *Quemaduras o actividades
platos o ropa, elaboracin fuera de su capacidad fsica.
de alimentos y cuidado de *En su propio hogar, no
nios menores entre otras reciben remuneracin
actividades). econmica ni material.
Ayudantes de Desarrollan actividades *Exposicin al sol.

Oficio complementarias en las *Cadas de andamios.
reas de albailera, *Inhalacin de qumicos.
carpintera, panadera, etc. *Quemaduras.
*Accidentes.
Atiempadores Recolectan pasajeros en *Accidentes y cadas.
terminales de buses *Fracturas, lesiones y golpes.
extraurbanos o urbanos. *Malos tratos fsicos.
*Jornada largas de trabajo.
Vendedores/as de Venden una variedad de *Maltratos fsicos, abuso

productos productos en puestos fijos sexual, abusos psicolgicos.
dentro de los mercados o *Engaos con productos y
de manera ambulante. pagos.
*Mayores riesgos para las
nias, deambulan solas y sin
proteccin, siendo expuestas
a abusos sexuales o
manoseo.
Lustradores de Lustran zapatos en *Maltratos fsicos, abuso
calzado puestos fijos en mercados sexual y engaos.
o parques, u ofrecen *Accidentes.
servicios ambulatorios en *Infecciones intestinales por
las calles y a domicilio. su alimentacin.
*Daos a las manos por los
qumicos que utilizan.
Piedrineros/as Parten artesanalmente *Insolacin.
piedra caliza, *Infecciones debido a la
convirtindola en material contaminacin del ambiente
4
para la construccin. de trabajo..
Recolectores/as de Recolectan botellas, papel, *Enfermedades por el

basura cartn o latas los cuales contacto con objetos en
venden a un intermediario descomposicin.
o a una empresa para su *Heridas por objetos
reciclaje. cortantes y oxidados.
Otras categoras En esta categora estn *Quemaduras.
con mayores contemplados los NNATs *Intoxicacin.
riesgos que realizan actividades *Regaos, discriminacin y
como: engaos.
*Explotacin a manos de sus
Payasos en semforos empleadores.
Mendicidad *Conducta desconfiada o
Malabarismo agresiva, como mecanismo
Tira-fuegos de defensa y precaucin.
Emigran del rea rural al *Los que proceden de
rea urbana, y utilizan su departamentos ms lejanos
talento, imaginacin o viven en hacinamiento con
astucia para trabajar en la otros adolescentes
calle, paradas, semforos trabajadores, con pocas
y obtener ingresos. condiciones de salubridad.
Acciones a desarrollar:
* Apoyo para procesos de educacin y formacin.
* Acompaamiento en acciones de organizacin y protagonismo.
* Orientacin.
* Fortalecimiento de auto-estima e identidad (etario, de gnero, cultural, etc.)
* Participacin en la planificacin y evaluacin de actividades, de acuerdo a sus propios

intereses y criterios.
5
1.2 Estructura institucional
Fuente: Manual de Funciones de Ceipa, Quetzaltenango.
6
Organigrama Funcional CEIPA San Felipe, Retalhuleu.
Coordinador Asistente administrativa
Municipalizacin Educacin
Tcnico I Tcnico I
Tcnico II
Tcnico II
Tcnico III
Tcnico III
Tcnico IV
Tcnico IV
Fuente: Manual de Funciones Ceipa, San Felipe, Retalhuleu.
7
1.3 Recursos
Humanos: Coordinador, Asistente Administrativa, Tcnicos de Educacin y

Municipalizacin.
Materiales: Papelera y tiles de oficina, escritorios ejecutivos.
Fsicos: Cuenta con una casa alquilada que funciona como oficina.
Financieros: Agencias cooperantes que contribuyen financiamiento para los programas

de la institucin. El financiamiento proviene de Holanda.
Equipo: Computadoras de escritorio, porttiles, archivos, caoneras y fotocopiadora.
1.4 Procedimiento(s) / tcnica(s) utilizados para efectuar el diagnstico
El diagnstico institucional se obtuvo con base a la aplicacin de un FODA donde se

entrevist a cada uno de los empleados para escuchar de su propia voz las carencias
que pasaban en el desarrollo de sus funciones; tambin para el mismo fue vital la
observacin. As mismo se aplic un anlisis administrativo de Ozlak con la colaboracin
del coordinador de la institucin el cual tuvo como resultado conocer como estaba la
organizacin de dicha institucin para lo cual se utilizaron los instrumentos: listas de
cotejo, cuestionario y fichas.
1.5 Lista y anlisis de carencias y/o necesidades.
No se encuentra personal para reforzamiento del curso de contabilidad general.
Falta de personal.
No se cuenta con mucho presupuesto.
No hay disposicin del sector oficial para prestar instalaciones o aulas para reforzamientos
y actividades.
Falta de capacitaciones para el personal de servicio educativo en conocimientos bsicos

actualizados sobre la niez trabajadora.
No hay sistema de cmputo actualizado
No se cuenta con instalaciones adecuadas para el buen desempeo laboral.
Carencia de edificio propio.
Falta de archivos para darle el cuidado necesario a los documentos.
8
Agrupacin de problemas segn su ndole.
Problemas Factores que lo producen Soluciones

1.Personal 1. No se encuentra 1. Elaboracin de un
Insuficiente personal para mdulo de reforzamiento
reforzamiento del curso de de contabilidad general.
contabilidad general. 2. Hacer una convocatoria
2. Falta de personal. para la contratacin de
ms personal.
1.Presupuesto 1. No se cuenta con 1. Hacer las gestiones
Insuficiente mucho presupuesto. pertinentes a la institucin
central en Quetzaltenango
3.Negligencia 1. No hay disposicin del 1. Realizar las diligencias
sector oficial para prestar necesarias para que las
instalaciones o aulas para autoridades de educacin
reforzamientos y se comprometan ms con
actividades. la disposicin de
instalaciones de los
establecimientos oficiales.
4.Pobreza de 1. Falta de capacitaciones 1. Desarrollar
capacitaciones para el personal de capacitaciones para el
servicio educativo en personal con autoridades y
conocimientos bsicos personajes versados en la
actualizados sobre la materia educativa con
niez trabajadora. enfoque de la niez y
adolescencia trabajadora.
5. Informtica 1. No hay sistema de 1. Buscar el financiamiento
Obsoleta. cmputo actualizado. o colaboracin de tcnicos
y profesionales en
informtica para la
reparacin y actualizacin
del sistema de cmputo.
6.Infraestructura 1. No se cuenta con 1. Hacer la peticin a la
deficiente instalaciones adecuadas institucin central de
para el buen desempeo Quetzaltenango de la
laboral. necesidad de buscar un
2. Carencia de edificio edificio ms amplio que
propio. coadyuve al buen
desempeo laboral.
7.Equipo en mal 1. Falta de archivos para 1. Hacer las gestiones
estado darle el cuidado necesario necesarias para buscar
a los documentos. ayuda y agenciarse de
ms archivos que
resolver la falta de lugar
adecuado para la guarda
de documentacin.
9
1.6 Priorizacin de problemas
* No se encuentra personal docente para reforzamiento del curso de contabilidad general.
* Falta de capacitaciones para el personal de servicio educativo en conocimientos bsicos

actualizados sobre la niez trabajadora.
* No hay sistema de cmputo actualizado.
* Falta de archivos para darle el cuidado necesario a los documentos.
10
1.7 Anlisis de viabilidad y factibilidad
Opcin 1: Elaboracin de un mdulo de reforzamiento de contabilidad general

.
Opcin 2: Hacer una convocatoria para la contratacin de ms personal.
1. 2da.
No. Indicadores Opcin Opcin
Si No Si No
Financieros
1 Se cuenta con suficientes recursos X X
2 Se cuenta con fondos extras para imprevistos X X
Administrativos
3 Se obtiene la autorizacin legal X X
4 Se tiene estudios de impacto ambiental X X
5 Se tiene representacin legal X X
Existen leyes que amparan la ejecucin del X
6 X
proyecto
Se tienen las instalaciones adecuadas para el X
7 X
proyecto
8 Se tiene bien definida la cobertura del proyecto X X
9 Se tienen los insumos necesarios para el proyecto X X
10 Se tiene la tecnologa apropiada para el proyecto X X
11 Se han definido claramente las metas X X
Mercadeo
12 Satisface las necesidades de la poblacin X X
13 El proyecto es accesible a la poblacin en general X X
Se cuenta con el personal capacitado para la X
14 X
ejecucin del proyecto
Poltica
15 La institucin se har responsable del proyecto X X
16 Es de vital importancia para la institucin X X
Cultural
Responde a las expectativas culturales de la X
17 X
Municipalidad
El proyecto impulsa la participacin sin importar la X
18 X
equidad de gnero
Social
El proyecto genera conflictos entre los grupos X
19 X
sociales
20 El proyecto beneficia a la mayora de la poblacin X X
Toma en cuenta a las personas no importando el X
21 X
nivel acadmico
Total por opcin 19 1 18 2
11
1.8 Problema seleccionado
Personal insuficiente para dar reforzamiento de contabilidad general.
1.9 Solucin propuesta como viable y factible
Elaboracin de un mdulo de reforzamiento de contabilidad general.
12
CAPTULO II
PERFIL DEL PROYECTO
2.1 Aspectos Generales
2.1.1 Nombre del proyecto
Mdulo Reforzamiento de Contabilidad General para los nios y nias piedrineros del
ciclo bsico del Centro Ecumnico de Integracin Pastoral CEIPA, del municipio de San
Felipe, departamento de Retalhuleu
2.1.2 Problema
En el diagnstico realizado se detect que el problema a solucionar es que no hay

personal suficiente para reforzar a los nios piedrineros que tienen dificultad en el
aprendizaje del curso de contabilidad general en el ciclo bsico del nivel medio.
2.1.3 Localizacin
San Felipe, departamento de Retalhuleu.
2.1.4 Unidad Ejecutora
La Facultad de Humanidades de la Universidad de San Carlos de Guatemala.
2.1.5 Tipo de Proyecto
De producto educativo
2.2 Descripcin del proyecto
El proyecto consiste en la elaboracin de un Mdulo de Reforzamiento de Contabilidad

General para los nios y nias piedrineros del ciclo bsico, se llev a cabo de la manera
siguiente: Se realiz una investigacin visual, contiene la recopilacin de todos los temas
didcticos del curso de contabilidad apegados al nuevo Currculum Nacional Base del ciclo
bsico, se llevo a cabo un diagnstico en el Centro Ecumnico de Integracin Pastoral
CEIPA-, en esta etapa de utilizaron tcnicas tales como la de observacin, entrevistas al
coordinador, tcnicos de educacin y municipalizacin, se hizo tambin un anlisis y
resumen documental para recopilar la informacin necesaria que beneficie a los nios que
cubre este proyecto. Asimismo se establecieron los objetivos tanto el general como los
especficos, las metas, los beneficiarios, el presupuesto, las fuentes de financiamiento, las
actividades por medio de un cronograma y los recursos. En la ejecucin del proyecto se
presentan las actividades, los productos, los logros y el mdulo de reforzamiento del curso
de contabilidad para los nios piedrineros que cursan el ciclo bsico del nivel medio.
13
2.3 Justificacin
Con la realizacin del diagnstico a travs de investigaciones se enfoca en dar solucin al

problema que representa no encontrar docentes interesados en proporcionarles
reforzamiento de contabilidad general a los nios y nias que cursan el ciclo bsico del
nivel medio. Por lo que es necesario que el mdulo contenga los contenidos que permitan
alcanzar las competencias que estipula el Currlum Nacional Base del ciclo bsico. Dicho
mdulo debe tener como caracterstica ser un manual bastante prctico, con la utilizacin
de ilustraciones a color y ejercicios sencillos de comprender para motivar al alumno a ser
parte de su propio aprendizaje.
2.4 Objetivos del proyecto
2.4.1. Objetivo general
Contribuir con proporcionar una herramienta sencilla e interactiva que permita el

aprendizaje efectivo del curso de Contabilidad General a los nios y nias beneficiados
por el Proyecto Piedrn del Centro Ecumnico de Integracin Pastoral CEIPA- San Felipe,
departamento de Retalhuleu.
2.4.2. Objetivos especficos
Elaborar un Mdulo de Reforzamiento de Contabilidad General para los nios

piedrineros que cursan el ciclo bsico del nivel medio.
Socializar el uso adecuado del mdulo con personeros de CEIPA de San Felipe,
Retalhuleu; los nios beneficiados y autoridades del Ministerio de Educacin.
Capacitar a docentes acerca del uso y aprovechamiento del Mdulo de

Reforzamiento de Contabilidad General.
2.5 Metas
Reproducir 50 ejemplares originales a color del Mdulo de Reforzamiento de

Contabilidad General para los nios y nias piedrineros del ciclo bsico beneficiados por
CEIPA, San Felipe Retalhuleu.
Socializar con el coordinador, los 4 Tcnicos Educativos y 25 nios beneficiados de

CEIPA sobre el uso adecuado del Mdulo de Reforzamiento de Contabilidad General.
Capacitar a 10 docentes que imparten actualmente el curso de contabilidad general

sobre el uso y aprovechamiento del Mdulo de Reforzamiento de Contabilidad General en
funcin de los nios y nias piedrineros beneficiados por CEIPA, San Felipe Retalhuleu.
14
2.6 Beneficiarios
2.6.1 Directos
Nios y nias beneficiados del proyecto piedrn y personeros de CEIPA.
2.6.2 Indirectos
Nios y nias habitantes del municipio y pobladores circunvecinos.
2.7 Fuentes de financiamiento y presupuesto.
Gestin institucional
Rubros Descripcin Costo Unitario Costo Total
Fotocopias Fotocopias de investigacin Q 0.25 Q 20.00
Refrigerios Refaccin durante reunin 10.00 50.00

con autoridades.
Encuestas
Fotocopias 0.25 25.00
Internet
5.00 20.00
Impresin y empastado de los
Reproduccin de 50 mdulos. 30.00 1,500.00
mdulos.
100.00
Gastos Varios
Total de Recursos Q.1715.00

Materiales
15
2.8 CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES DE EJECUCIN DEL PROYECTO
ACTIVIDADES SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE

1 2 3 4 5 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5
RECOPILAR DATOS
REALIZACIN DE
INVESTIGACIN
ANALISIS DOCUMENTAL
REUNION CON
AUTORIDADES Y PERSONAL
DE CEIPA
REDACCIN Y REVISIN
SOCIALIZACIN DEL
MDULO
ELABORACIN DEL MDULO
CORRECCIN E IMPRESIN
DEL DOCUMENTO.
REPRODUCCIN DEL
MDULO A LAS
AUTORIDADES DE CEIPA
EDUCADORES E
INSTITUCIONES.
EVALUACIN DEL
PROYECTO
ENTREGAR INFORME FINAL
16
2.9 Recursos
2.9.1 Humanos
Personal Administrativo
Personal Tcnico
Asesor del EPS
Coordinador de CEIPA
2.9.2 Materiales
Cmara digital
Hojas de papel bond
Fotocopias
Computadoras
Tinta de impresoras
Impresora
Lapiceros
2.9.3 Fsicos
Edificio del Centro Ecumnico de Integracin Pastoral CEIPA-, del municipio de

San Felipe del departamento de Retalhuleu.
2.9.4 Financieros
Autogestin Institucional
17
CAPITULO III
PROCESO DE EJECUCIN DEL PROYECTO
3.1 Actividades y Resultados
Actividades Resultados
Recopilar datos. Se reunieron datos de diferentes

fuentes de informacin.
Realizacin de la investigacin. Se logr informacin y algunas

imgenes importantes de la
institucin.
Anlisis documental. Se tuvo a la vista varias bibliografas

de libros de texto de Contabilidad
General para identificar aspectos
positivos y negativos de los mismos.
Reunin con autoridades y personal de Ceipa. Se dialog con las autoridades de

Ceipa sobre la elaboracin y el
presupuestos de la reproduccin de
lo mdulos
Redaccin y revisin. Se someti a revisin del mdulo por

el coordinador de la institucin, as
como tambin, por parte del
catedrtico asesor.
Socializacin del mdulo. Se confirm la veracidad de la

informacin.
Elaboracin del mdulo. Se elabor el mdulo.
Correccin e impresin del documento. Se procedi a la impresin del mdulo.
Reproduccin del mdulo a las autoridades de Ceipa, Se logr reproducir 50 copias con
educadores e instituciones. impresiones originales a color.
Evaluacin del proyecto. El mdulo fue evaluado por el asesor.
Entregar el informe final. Se procede a la entrega del informe

final del Ejercicio Profesional
Supervisado de Licenciatura en
Pedagoga y Administracin
Educativa.
18
3.2 Productos y Logros
PRODUCTOS LOGROS
Elaboracin del Mdulo. Se socializ el documento con varios

docentes del curso de contabilidad
del municipio de San Felipe,
Retalhuleu.
Comunidad educativa con

informacin escrita actualizada sobre
contabilidad general.
Se entreg a Ceipa 50 impresiones

originales a color del Mdulo de
Reforzamiento de Contabilidad
General.
Se logr la distribucin de mdulos

en bibliotecas municipales de
departamento de Retalhuleu.
Se distribuyeron mdulos a las

autoridades ms importantes del
municipio; as como tambin, a los
establecimientos que imparten el
ciclo bsico del nivel medio.
Capacitacin a Tcnicos de
Educacin de Ceipa. Se logr la capacitacin a todos los
Tcnicos de Educacin de la
institucin para que puedan aplicar
correctamente el uso del mdulo de
reforzamiento de contabilidad general
hacia los nios piedrineros
beneficiados por Ceipa.
19
AUTOR: MIGUEL ANGEL PEREIRA SALAZAR
MDULO REFORZAMIENTO DE CONTABILIDAD GENERAL PARA LOS NIOS Y

NIAS PIEDRINEROS DEL CICLO BSICO DEL CENTRO ECUMNICO DE
INTEGRACIN PASTORAL CEIPA, DEL MUNICIPIO DE SAN FELIPE
DEPARTAMENTO DE RETALHULEU
Universidad de San Carlos de Guatemala

Facultad de Humanidades Departamento
De Pedagoga.
20
i
INTRODUCCIN
El presente mdulo est dirigido a todos los estudiantes que inician una preparacin
en la ciencia contable y en especial a todos los nios y nias adolescentes que cursan el
ciclo bsico del nivel medio que se ven en la necesidad muchas veces de abandonar sus
estudios porque tienen que ayudar a su familia a obtener ingresos econmicos para la
sobrevivencia, en este caso a los nios piedrineros.
El contenido de este texto pretende ajustarse al Currculum Nacional Base actual,

conformada por un sistema terico-prctico; aunque la secuencia de la temtica est
ajustada a un criterio didctico personal segn la experiencia en cuanto a resultados
obtenidos. Tambin sus contenidos didcticos en la medida que lo permita la temtica son
enfocados a la realidad de los nios piedrineros con el fin de facilitarse el aprendizaje de la
contabilidad general con las distintas situaciones que viven en su vida trabajadora.
Pretendo bsicamente que el estudiante o la estudiante tenga los elementos

necesarios de conocimientos previos al estudio de una carrera de Perito Contador formal o
tambin en la aplicacin prctica en actividades de la vida diaria que requieran de
procedimientos contables sencillos.
El mdulo se divide en cuatro captulos, a conocer: I. El Patrimonio y Presupuesto

Familiar; II. La Contabilidad; III. La Cuenta y IV. El Proceso Contable. En el primer captulo
se encuentran desarrollados temas relacionados con la familia como el patrimonio y el
presupuesto familiar. En el segundo captulo se trata brevemente lo que es la contabilidad
y su importancia en la vida diaria y comercial. El tercer captulo muestra las partes que
conforman una cuenta contable y la teora del cargo y del abono, as tambin, la partida
doble. Para finalizar en el cuarto captulo aparece todo lo relacionado a un proceso
contable de una empresa comercial; cabe aclarar que el presente material solo es un
mdulo de reforzamiento de contabilidad del ciclo bsico por lo que solo se presentan
ejemplos de procesos contables mensuales sin llegar a un cierre contable, porque esto
corresponde a la carrera de perito contador.
Solo he de agregar algo ms, que para el aprendizaje de la contabilidad lo que ms

se requiere es prctica, prctica y prctica.
21
NDICE
INTRODUCCIN i
Objetivo General 1
CAPTULO I 2
El Patrimonio y Presupuesto Familiar 2
Competencias CNB 2
Definicin de bienes muebles e inmuebles, obligaciones,

ingresos y gastos de la familia 3
El Patrimonio Familiar. Definicin, integracin y clasificacin

de los valores. Ejemplo de un Estado Patrimonial 9
Ejercicio No. 1 15
Ejercicio No. 2 15
El presupuesto familiar. Definicin, integracin y clasificacin

Ingresos fijos y variables. Gastos fijos y variables.
Ejemplo de un presupuesto familiar 16
Ejercicio No. 3 26
Ejercicio No. 4 28
Actividades 30
Metodologa 30
Evaluacin 30
CAPTULO II 31
La Contabilidad 31
Competencias CNB 31
Contabilidad como ciencia, arte y tcnica. Qu es la contabilidad 32
Actividades 35
Metodologa 35
Evaluacin 35
CAPTULO III 36
La Cuenta 36
Competencias CNB 36
Definicin. Partes de que consta. Teora del cargo y del abono. Partida doble 37
Actividades 41
Metodologa 41
22
Evaluacin 41
CAPTULO IV 42
El Proceso Contable 42
Definicin de proceso contable 42
Competencias CNB 42
Definicin de: Inventario, Cuentas de Activo, Cuentas de Pasivo, Balance de

Situacin General de Apertura, Partidas de Diario, Mayorizacin, Balance de
Comprobacin, Partidas de Ajuste, Estados Financieros y Partidas de Liquidacin
y Cierre. Ejemplo de un Proceso Contable 43
Ejercicio Contable relacionado al trabajo de los nios piedrineros 87
Ejercicio No. 5 103

Ejercicio No. 6 105
Libro de compras y servicios recibidos.

Libro de ventas y servicios prestados.
Formatos para fotocopiar 107
Ejercicio No.7 113

Ejercicio No. 8 114
Libro de Planilla.
Formato para fotocopiar 115
Ejercicio No. 9 119

Ejercicio No. 10 119
Libro Caja 120

Actividades 126
Metodologa 126
Evaluacin 126
Conclusiones 127
Bibliografa 128
23
01
OBJETIVO GENERAL:
Contribuir con proporcionar una herramienta sencilla e interactiva que permita el
aprendizaje efectivo del curso de Contabilidad General a los nios piedrineros
beneficiados por el Proyecto Piedrn del Centro Ecumnico de Integracin Pastoral
CEIPA- San Felipe, departamento de Retalhuleu.
24
02
CAPTULO I
El Patrimonio y Presupuesto Familiar

Definicin de bienes muebles e inmuebles, obligaciones, ingresos y gastos de la
familia.
El Patrimonio Familiar. Definicin, integracin y clasificacin de los valores. Ejemplo

de un Estado Patrimonial.
El Presupuesto Familiar. Definicin, integracin y clasificacin. Ingresos fijos y

variables. Gastos fijos y variables. Ejemplo de un Presupuesto Familiar.
Competencias CNB:
Al finalizar este captulo el alumno:
1. Clasifica bienes muebles e inmuebles, obligaciones, ingresos y gastos de la familia.
2. Organiza el patrimonio de su familia.
3. Aplica principios y tcnicas elementales de contabilidad en el correcto ordenamiento

y registro del presupuesto familiar y personal.
25
03
26
04
BIENES MUEBLES E INMUEBLES, OBLIGACIONES, INGRESOS Y

GASTOS DE LA FAMILIA.
BIENES DE LA FAMILIA
Son los objetos o las cosas que sirven

para satisfacer necesidades humanas.
Por ejemplo:
ALIMENTOS ROPA CALZADO
COMEDOR SALA DORMITORIO
COCINA VEHCULO CASA
27
05
BIENES MUEBLES DE LA FAMILIA
Son las cosas u objetos que sin

alterarse pueden trasladarse de un lugar
a otro, ya sea movindose por s
mismos o por fuerzas extraas. Entre
estos bienes se pueden mencionar:
VEHCULO MQUINA DE ESCRIBIR MESA
SILLA COMPUTADORA SALA
DORMITORIO COMEDOR COCINA
28
06
BIENES INMUEBLES DE LA FAMILIA
Son las propiedades que posee la familia y

que no pueden trasladarse de un lugar a otro
sin su destruccin, como por ejemplo:
CASA TERRENO FINCA
RBOLES FRUTALES
OBLIGACIONES DE LA FAMILIA
Son las deudas que la familia ha adquirido,

ya sea por haber recibido algn prstamo
o por haber comprado algunos bienes al
crdito.
CRDITO PRSTAMO
29
07
INGRESOS DE LA FAMILIA
Son las entradas de dinero que

percibe la familia para poder subsistir
(vivir), por ejemplo:
TRABAJAR UN
NEGOCIO PROPIO
TRABAJAR EN LA
INICIATIVA PRIVADA
TRABAJAR CON
EL ESTADO
30
08
GASTOS DE LA FAMILIA
Son las salidas de dinero que la

familia tiene que efectuar para poder
subsistir (vivir). Por ejemplo:
ALIMENTACIN ALQUILER SERVICIO DE
DE UNA CASA ENERGA ELCTRICA
AGUA POTABLE GAS TELFONO
ROPA MEDICINAS CALZADO
31
09
32
10
EL PATRIMONIO FAMILIAR. DEFINICIN. INTEGRACIN Y CLASIFICACIN

DE LOS VALORES. EJEMPLO DE UN ESTADO PATRIMONIAL
DEFINICIN
Es el conjunto de bienes, derechos y

obligaciones que posee la familia.
INTEGRACIN Y CLASIFICACIN DE LOS

VALORES
El patrimonio familiar est integrado por

todos los bienes muebles e inmuebles,
derechos y obligaciones que posee la
familia; es decir todas las propiedades y
cosas que la familia ha adquirido para
satisfacer sus necesidades; as como los
derechos y las obligaciones que la familia
tambin ha adquirido.
33
11
DINERO
Dinero es un bien econmico que se utiliza

como medio de pago, medida de valor,
medio de circulacin; pero la funcin
principal del dinero es facilitar el
intercambio de bienes y servicios
ahorrando tiempo y esfuerzos.
DEPSITOS BANCARIOS
Es el dinero que la familia ha depositado

en los bancos, con el objeto de guardarlo
en un lugar seguro y obtener algn
beneficio (intereses).
BANCO CHEQUE
34
12
DERECHOS DE LA FAMILIA
Son las deudas que otras personas le tienen

a la familia.
PRSTAMO CRDITO
PATRIMONIO NETO FAMILIAR
Es la diferencia entre lo que posee la

familia en propiedad y lo que debe; es
decir, la diferencia entre la suma de los
bienes y derechos que posee la familia
menos sus obligaciones o sea sus deudas.
ESTADO PATRIMONIAL
Es el documento que muestra la situacin

econmica de la familia a una fecha
determinada. Generalmente la familia
presenta su estado patrimonial cuando
solicita un prstamo a un banco; ya que
ste se lo exige.
35
13
EJEMPLO DE UN ESTADO PATRIMONIAL
ESTADO PATRIMONIAL DE LA FAMILIA LPEZ CANO
BIENES Y DERECHOS DE LA FAMILIA (ACTIVO)
Dinero en efectivo Q. 500.00
Depsitos bancarios
Monetarios 5,000.00
Ahorro 6,500.00
Inmueble (casa donde vive la familia) 150,000.00
Un automvil de modelo no muy reciente 40,000.00
Una mquina de escribir 700.00
Un escritorio para hacer las tareas 500.00
Libreras 800.00
Aparatos telefnicos 500.00
Televisores 1,800.00
Radios 500.00
Refrigeradora 2,000.00
Muebles de sala (un sof, dos sillones y una mesa de 800.00

centro)
Muebles de comedor (una mesa y 6 sillas) 750.00
Muebles de dormitorio ( 5 camas, una matrimonial y 4 3,000.00

imperiales, 5 mesas de noche)
Muebles de cocina (estufa, gabinetes, microondas, 2,500.00

licuadora, vajillas)
TOTAL BIENES Y DERECHOS DE LA FAMILIA Q. 215,850.00

(ACTIVO)
36
14
DEUDAS DE LA FAMILIA (PASIVO)
10 letras de Q.800.00 cada una por el automvil, a Q. 8,000.00

favor de CIDEA
5 letras de Q.150.00 cada una por la refrigeradora, 750.00

a favor de la CURACAO
Un prstamo pendiente de pago al Banco Azteca 100,000.00

para poder construir la casa
TOTAL DE DEUDAS DE LA FAMILIA (PASIVO Q. 108,750.00
PATRIMONIO NETO (CAPITAL) 107,100.00
TOTAL DE DEUDAS Y PATRIMONIO NETO Q. 215,850.00
37
15
EJERCICIO No. 01
Con los datos que se le dan a continuacin y utilizando papel factura de dos columnas,
elabore el Estado Patrimonial de la familia Len Manso, integrada por el seor Rodrigo
Len Sosa, su esposa Florinda Mesa de Len y un hijo de 7 aos Jaimito Len mesa,
asimismo solicita establecer su patrimonio neto.
BIENES Y DERECHOS DE LA FAMILIA. Dos sillas, un sof y una mesa de centro.

Q.2,000.00; seis sillas y una mesa Q.2,500.00; dos camas imperiales y una matrimonial
Q.3,000.00; una licuadora, una estufa y un gabinete Q.3,000.00; un terreno donde piensan
construir su casa Q.50,000.00; una bicicleta grande y una pequea Q.2,000.00; dinero en
efectivo Q.500.00; un televisor Q.2,000.00; un radio Q.500.00; una mquina de escribir
Q.1,500.00; un depsito de ahorro en el Banco El Gusano Q.20,000.00; una refrigeradora
Q.3,000.00; un recibo a favor del seor Len Manso que le concedi a su hermano
Caralampio Len por Q.500.00; ropa Q.4,000.00 y zapatos Q.500.00.
DEUDAS DE LA FAMILIA. De los amueblados adeuda a Agencias Way 4 letras de

Q.200.00 cada una; del terreno adeudan a Lotificacin Las Maras 8 letras de Q.800.00
cada una.
EJERCICIO No. 02
Con los datos que se le dan a continuacin y utilizando papel factura de dos columnas,
elabore el Estados Patrimonial de la familia Camello Veloz, integrada por el seor Homero
Camello , su esposa Ana Luisa Veloz de Camello y sus hijos Carlitos y Juanita de 6 y 9
aos respectivamente; asimismo le solicita establecer su patrimonio neto.
BIENES, DERECHOS Y DEUDAS DE LA FAMILIA. Dinero en efectivo Q.2,000.00; una

mquina de escribir elctrica Q.1,100.00; un automvil Q.100,000.00, de los cuales
adeuda a CIDEA 8 letras de Q.2,000.00 cada una; dos bicicletas Q.2,500.00; una casa
donde vive la familia Q.250,000.00, la cual est hipotecada en el Banco Cuscatln por
Q.50,000.00; una librera Q.800.00; una mesa de centro, tres sillones y un sof Q.4,000.00;
4 camas, 2 matrimoniales y dos imperiales Q.4,000.00; dos gabinetes, una estufa, una
licuadora y un microondas Q.5,000.00; una mesa de comedor y seis sillas Q.5,000.00; una
cuenta bancaria de depsito de ahorro corriente en el Banco El Porvenir Q.25,000.00;una
guitarra elctrica Q.5,000.00 de la cual adeuda a Domisol 5 letras de Q.100.00 cada una;
un equipo de sonido Q.4,000.00; una refrigeradora Cetron Q.3,500.00; ropa Q.4,500.00;
zapatos Q.2,000.00.
38
16
39
17
EL PRESUPUESTO FAMILIAR. DEFINICIN. INTEGRACIN Y

CLASIFICACIN. INGRESOS FIJOS Y VARIABLES. GASTOS FIJOS Y
VARIABLES. EL AHORRO.
DEFINICIN
Es la estimacin previa o anticipada que hace la familia de sus ingresos y

egresos, ya sean estos semanales, quincenales, mensuales o anuales, con
el fin de mantener un mejor control sobre los mismos.
INTEGRACIN Y CLASIFICACIN DEL PRESUPUESTO FAMILIAR
El presupuesto est integrado por los ingresos fijos y variables que percibe la
familia como consecuencia de su trabajo; y por los gastos tambin fijos y
variables que efecta la familia para poder subsistir. Se clasifica en
presupuesto de ingresos y presupuesto de egresos o gastos.
40
18
INGRESOS FIJOS
Son los ingresos que la familia percibe en forma permanente durante

perodos largos, ms o menos de un ao. Al decir ingresos fijos, nos
referimos a entradas de dinero, que cada semana, cada quincena o cada
mes va a ser la misma cantidad, tales como los sueldos y la bonificacin
incentivo.
INGRESOS VARIABLES
Son los ingresos que la familia percibe en cantidades distintas en cada

perodo de trabajo. Entre estos ingresos estn las horas extras y las
comisiones.
GASTOS FIJOS
Son los que la familia paga en forma fija; es decir, que su monto va a ser
igual siempre, pero no por toda la vida, si no por perodos ms o menos de
un ao; por ejemplo: el alquiler de la casa, el sueldo de la seorita
domstica, el gasto para la alimentacin de la familia, el pago de colegios
para el estudio de los hijos, el dinero que se les da a los hijos para su
refaccin en el colegio, transporte, el pago por extraccin de basura, el
cable, etc.
MUCHACHA REFACCIN TRANSPORTE
DOMSTICA ESCOLAR
41
19
Tambin son gastos fijos las cuotas que la familia paga cuando ha
adquirido algunos bienes al crdito, como la cuota por el pago de una casa,
una refrigeradora, una lavadora, un televisor, etc., aunque estos no se
consideran como gastos, sino como inversiones, ya que a cambio del
dinero que est saliendo entraron a la casa dichos bienes; sin embargo
siempre son salidas de dinero por lo que hay que considerarlas en el
presupuesto.
GASTOS VARIABLES
Son los que la familia paga en cantidades distintas cada mes; es decir que
el pago va a variar de un mes a otro; por ejemplo: el consumo de corriente
elctrica, el pago de telfono, agua, recreacin, consultas mdicas,
medicinas, gas, vestuario, calzado, y cuando se tiene vehculo propio
tambin hay que gastar en gasolina, aceite y reparaciones.
CONSULTA ACEITE PARA GASOLINA
MDICA EL CARRO
42
20
EL AHORRO
Del ingreso que percibe la familia una parte se gasta en consumo, pero hay
otra parte que no se consume o que no se gasta en consumo, la parte del
ingreso que no se consume, pero no se consume porque la familia no tenga
en que consumirlo, si no porque la familia se abstiene de consumirlo para
poder ahorrarlo.
43
21
EJEMPLO DE UN PRESUPUESTO
FAMILIAR
DATOS PARA ELABORAR UN PRESUPUESTO FAMILIAR
El seor Juan Carlos Lucas, quien trabaja como Contador General de la Empresa
Plsticos de Guatemala, S.A., el 28 de febrero, se apresta a elaborar su presupuesto para
el mes de marzo, estima que su sueldo ordinario lquido ser de Q.5,800.00, la
bonificacin incentivo de Q.250.00 y posibles horas extras lquidas de Q.900.00, total
Q.7,050.00. Su esposa doa Dora Reyes de Lucas, quien trabaja como secretaria
comercial del Almacn La Estrella, estima que su sueldo ordinario lquido ser de Q.
2,500.00, la bonificacin incentivo de Q.250.00 y posibles horas extras lquidas de
Q.500.00, total Q. 3,350.00. La pareja cuenta con 2 hijos, una nia de 14 aos y un varn
de 11 aos. Los gastos mensuales se estiman de la siguiente manera:
Alquiler de vivienda Q. 1,500.00

Alimentacin 1,800.00
Sueldo de la empleada domstica 500.00
Colegio de los dos nios 500.00
Dinero que se les da para la refaccin de los 2 hijos 200.00
Extraccin de basura 25.00
Cable 75.00
Energa Elctrica 150.00
Telfono 100.00
Agua pura envasada 40.00
Gas 125.00
Transporte 200.00
Medicinas 300.00
Vestuario 300.00
Calzado 400.00
Recreacin 200.00
TOTAL DE GASTOS ESTIMADOS Q. 6,415.00
==========
44
22
Utilizando la informacin anterior vamos a elaborar el presupuesto de la familia Lucas

Reyes para el mes de marzo de presente ao. Las dos columnas que corresponde a lo
presupuestado, se llenan antes de que inicie el mes, y las dos que corresponde a lo
ejecutado se llenan despus de transcurrido el mes. Con la informacin se presenta a
continuacin se elabora el presupuesta que realmente fue ejecutado.
Ingresos realmente percibidos por el seor Lucas en el mes de marzo:
Sueldo ordinario lquido Q. 5,800.00
Bonificacin incentivo 250.00
Horas extras lquidas 1,100.00 Q. 7,150.00
Ingresos realmente percibidos por la seora de Lucas en el mes de marzo:
Sueldo ordinario lquido Q. 2,500.00
Bonificacin incentivo 250.00
Horas extras lquidas 500.00 3,250.00
Total de ingresos realmente percibidos por la pareja Q. 10,400.00
=========
45
23
Los gastos realmente efectuados en el mismo mes fueron los siguientes:
Alquiler de vivienda Q. 1,500.00

Sueldo de la seorita domstica 500.00
Colegio de los nios 500.00
Refaccin de los nios 220.00
Transporte 200.00
Cable 95.00
Energa elctrica 118.00
Telfono 115.00
Agua pura envasada 30.00
Gas 78.00
Medicinas 200.00
Recreacin 225.00
Vestuario 310.00
TOTAL 5,931.00
===========
46
24
PRESUPUESTO DETALLADO DE INGRESOS Y GASTOS DE LA FAMILIA LOBOS

CUEVAS CORRESPONDIENTE AL MES DE MARZO DEL AO 2010.
PRESUPUESTADO EJECUTADO
Concepto Parciales Totales Parciales Totales
Ingresos Fijos
Seor Lucas
Sueldo ordinario Lquido 5,800.00 5,800.00
Bonificacin incentivo 250.00 250.00
Seora Lucas
Sueldo ordinario 2,500.00 2,500.00
Bonificacin incentivo 250.00 8,800.00 250.00 8,800.00
Ingresos Variables
Seor Lucas
Horas extras lquidas 900.00 1,100.00
Seora de Lucas
Horas extras lquidas 500.00 1,400.00 500.00 1,600.00
Total de ingresos 10,200.00 10,400.00
Gastos Fijos
Alquiler de vivienda 1,500.00 1,500.00
Alimentacin 1.800.00 1,800.00
Sueldo de la empleada 500.00 500.00

domstica
Colegio de los nios 500.00 500.00
Refaccin de los nios 200.00 220.00
Transporte 200.00 200.00
47
25
Extraccin de basura 25.00 40.00
Cable 75.00 4,800.00 95.00 4,755.00
Gastos Variables
Energa elctrica 150.00 118.00
Telfono 100.00 115.00
Agua pura envasada 40.00 30.00
Gas 125.00 78.00
Medicinas 300.00 200.00
Recreacin 200.00 225.00
Vestuario 300.00 310.00
Calzado 400.00 1,615.00 200.00 1,276.00
Total de Gastos 6,415.00 6,031.00
Resultado del presupuesto
Total de ingresos 10,200.00 10,400.00
Total de gastos 6,415.00 6,031.00
Supervit 3,785.00 4,369.00
Guatemala, 31 de marzo de 2010.
Juan Carlos Lucas
Jefe de la familia Lucas
48
26
EJERCICIO No. 03
Con los datos que se le dan a continuacin, en papel factura de 4 columnas, elabore el
presupuesto de ingresos y gastos correspondiente al mes de marzo del ao en curso, de
la familia Prez Siquin, integrada por el seor Rodolfo Prez Luarca, su esposa Rosario
Siquin de Prez y su hijos Estuardo y Mara de 12 y 15 aos respectivamente; as como
la respectiva ejecucin, determinando si existe supervit o dficit.
Don Rodolfo es Perito Contador y trabaja en el Banco El Zopilote devengando un sueldo

lquido ordinario mensual de Q. 5,000.00 ms Q.250.00 de bonificacin incentivo, estima
que devengar por horas extras lquidas Q. 1,000.00. La seora de Prez es secretaria en
un sanatorio devengando un sueldo lquido ordinario mensual de Q. 2,000.00 ms
Q.250.00 de bonificacin incentivo, estima que devengar por hora extras lquidas
Q.800.00. Sus gastos presupuestados son los siguientes:
Alimentacin Q. 1,500.00
Consumo de Agua 100.00
Mensualidad a cuenta de un terreno 1,200.00
Telfono 100.00
Alquiler de vivienda 1,500.00
Gasolina 500.00
Colegio de los hijos 500.00
Gas 125.00
Recreacin 400.00
Transporte 200.00
Calzado 400.00
Servicio de Cable 75.00
Refaccin de los hijos 100.00
49
27
Lo ejecutado fue lo siguiente: sueldo lquido ordinario del seor Rodolfo Prez Luarca Q.
5,000.00, bonificacin incentivo Q.250.00, horas extras Q. 1,500.00. Sueldo lquido
ordinario de la seora de Prez Q. 2,000.00, bonificacin incentivo Q.250.00, horas extras
Q.700.00. Los gastos realizados fueron los siguientes:
Cable Q. 75.00
Mensualidad a cuenta del terreno 1,200.00
Consumo de agua 80.00
Gas 125.00
Recreacin 200.00
Refaccin de los hijos 100.00
Transporte 200.00
Calzado 200.00
Colegio de los hijos 500.00
Gasolina 600.00
Alquiler de vivienda 1,500.00
Telfono 150.00
50
28
EJERCICIO No. 04
Con los datos que se le dan a continuacin, en papel factura de 4 columnas, elabore el
presupuesto de ingresos y gastos correspondiente al mes de abril de ao en curso de la
familia Rodas Serra, integrada por el seor Leonardo Rodas, su seora Casimira Serra de
Rodas y su hijo Juventino de 12 aos edad, as como la respectiva ejecucin, determinar
si existe supervit o dficit.
Don Leonardo es Agrnomo y trabaja en la finca Patzuln, devengando un sueldo ordinario

lquido mensual de Q. 3,000.00 ms bonificacin incentivo de Q.250.00; Doa Casimira de
Rodas trabaja como dependiente de mostrador en la Librera el Botoncito, devengando un
sueldo ordinario lquido mensual de Q1,000.00 ms bonificacin incentivo de Q.250.00,
estima recibir de horas extras Q.250.00. Sus gastos estimados presupuestados son los
siguientes:
Alimentacin 900.00
Alquiler de vivienda 800.00
Transporte 104.00
Gas 100.00
Cuota mensual a cuenta de una refrigeradora 80.00
Medicinas 100.00
Cable 100.00
Recreacin 100.00
51
29
Lo ejecutado fue lo siguiente: Don Leonardo deveng un sueldo ordinario lquido mensual
de Q. 3,000.00 ms bonificacin incentivo de Q.250.00; Doa Casimira de Rodas
deveng un sueldo ordinario lquido mensual de Q 1,000.00 ms bonificacin incentivo de
Q.250.00, recibi de horas extras Q.300.00. Los gastos realizados fueron los siguientes:
Recreacin 80.00
Cable 100.00
Alquiler 800.00
Gas 75.00
Medicinas 50.00
Transporte 100.00
Cuota mensual a cuenta de una refrigeradora 70.00
52
30
Actividades:
Hacer un lbum de recortes de bienes muebles e inmuebles que posee una

familia.
Elaborar el patrimonio de su familia.
Investigar cuales son los ingresos y gastos fijos de su familia.
Metodologa:
Se pretende utilizar una metodologa dinmica e interactiva, utilizando ilustraciones a todo
color y recuadros de informacin breve pero sustanciosa. Tambin se ejemplifica cada uno
de los temas de una forma sencilla pero sin olvidar la seriedad del curso de contabilidad
general.
Evaluacin:
La evaluacin puede ser realizada a travs preguntas durante el proceso de
reforzamiento; tambin cada unidad cuenta con ejercicios de evaluacin de aprendizajes.
53
31
CAPTULO II
La Contabilidad
Contabilidad como ciencia, arte y tcnica.
Qu es la contabilidad
Competencias CNB:
Al finalizar este captulo el alumno:
Utiliza eficientemente tcnicos de estudio propios de la ciencia y tcnica contable.
Comprende la definicin de contabilidad y su importancia en el comercio.
Aplica la ciencia y tecnologa contable en el ordenamiento y registro de las

operaciones econmicas que realiza el comerciante individual.
54
32
55
33
LA CONTABILIDAD COMO CIENCIA, ARTE Y TCNICA. QU ES LA

CONTABILIDAD?
LA CONTABILIDAD COMO CIENCIA
La contabilidad para poder ser operada es

necesario tener un conocimiento cierto de las
cosas. Este conocimiento se obtiene a travs
de la documentacin que le sirve de base al
contador para poder operar las transacciones
de una empresa; adems, la contabilidad es
un ramo particular del saber humano; y debe
aplicarse con las sabidura, habilidad,
maestra y con todos los conocimientos que
sobre el particular haya adquirido el
contador.3
LA CONTABILIDAD COMO ARTE
Para operar la contabilidad se necesita

habilidad y capacidad, tambin conocer
muchas reglas y normas para que todo quede
correctamente, con buena presentacin y con
buen diseo, de manera que den deseos de
leer lo que est escrito en los libros.4
3
RUIZ ORELLANA, Alfredo Enrique,
Contabilidad General, (Sexta Edicin,
Guatemala, Ediciones Alenro, 2007) pag. 65.
4
Idem.
56
34
LA CONTABILIDAD COMO TCNICA
Para poder operar la contabilidad es

necesario conocer los procedimientos y
aplicarlos con habilidad y capacidad.5
Entonces, qu es la contabilidad?
Es una ciencia, es un arte y es una

tcnica, todo eso es la contabilidad porque
para poder aplicarla se utiliza una parte del
contenido de cada uno de los vocablos
enunciados. La contabilidad nos permite el
control y manejo desde el punto de vista
financiero del Patrimonio de una persona o
empresa.6
5
Idem.
6
Idem.
57
35
Actividades:
Investigar en diferentes bibliografas la definicin del trmino contabilidad.
Hacer un esquema donde se muestre la relacin de la contabilidad con la ciencia,

arte y tcnica.
Compartir con todos sus compaeros las distintas definiciones para que juntos se
determine la ms correcta (lluvia de ideas).
Metodologa
general.
Evaluacin
58
36
CAPTULO III
La Cuenta
Definicin. Parte de que consta.
Teora del cargo y el abono
Partida doble.
Competencias CNB:
Al finalizar el captulo el alumno:
Conoce que es una cuenta, las partes de que consta y su terminologa.
Aplica correctamente la teora del cargo y el abono.
Muestra hbitos de limpieza, orden y exactitud en su trabajo contable.
59
37
60
38
LA CUENTA. DEFINICIN. PARTES DE QUE CONSTA. TEORA

DEL CARBO Y DEL ABONO. PARTIDA DOBLE.
DEFINICIN.
Las transacciones que una empresa o ente econmico realizan, originan

aumentos o disminuciones en sus activos, pasivos, capital, costos, gastos e
ingresos. Para poder operar tales movimientos es necesario contar con un
instrumento que registre en forma clara, ordenada y comprensible dichas
variaciones.
Este instrumento se denomina cuenta, la cual se representa con una T.

Todas las cuentas utilizan el mismo formato, la parte izquierda se denomina
debe y la parte derecha se denomina haber, con el significado que ya
veremos.
Para poder operar en una cuenta se necesita tener como base un

documento, que puede ser una factura comn, una factura cambiaria, una
factura especial, un recibo comn, un recibo de caja, una nota de dbito,
una nota de crdito, o bien un ttulo de crdito; por lo tanto tambin es
aceptable la siguiente definicin.
Cuenta es un instrumento escrito donde se anotan en forma clara,

ordenada y comprensible los valores monetarios indicados en los
documentos contables.7
7
Loc.Cit. Pag. 54
61
39
PARTES DE QUE CONSTA LA CUENTA
Como expresamos en el punto anterior, la cuenta se representa por una

T, que corresponde a una representacin esquemtica de un libro
contable que agrupa las cuentas que integran la contabilidad de una
empresa, conocido como Libro Mayor.
TEORA DEL CARGO Y DEL ABONO
Como dijimos anteriormente, cargar o debitar una cuenta significa hacer una
anotacin en el debe y abonar o acreditar una cuenta significa hacer una
anotacin en el haber. O dicho de otra manera: hacer una anotacin el
debe es cargar o debitar una cuenta y hacer una anotacin en el haber
es abonar o acreditar una cuenta, pues estos trminos de cargar y abonar,
tienen su origen en la aplicacin de la partida doble.
62
40
PARTIDA DOBLE
Es un sistema de contabilidad que consiste en que en toda partida asentada

en el libro diario tiene que haber una o varias cuentas de cargo y una o varias
cuentas de abono. Se llama partida doble porque existen dos actos: uno de
cargo o dbito y uno de abono o crdito.
63
41
Actividades:
Hacer un lbum de los documentos contables ms utilizados que luego son
cargados o abonados en alguna cuenta contable.
Ejercitar en T grficas la forma de cargar y abonar una cuenta.
Investigar las cuentas ms utilizadas en la contabilidad general.
Metodologa
general. As mismo, en cada tema se proporcionan ejercicios para evaluar los
conocimientos adquiridos por el nio piedrinero.
Evaluacin

64
42
CAPTULO IV
Definicin de proceso contable.
Definicin de: Inventario, cuentas de activos, cuentas de Pasivo, Balance de

Situacin General de Apertura, Partidas de Diario, Mayorizacin, Balance de
Comprobacin. Ejemplo de un Proceso Contable Mensual.
Ejercicio contable relacionado al trabajo de los nios piedrineros.
Competencias CNB:
Al finalizar la unidad el alumno:
Conoce las etapas del proceso contable.
Realiza correctamente los asientos contables en el libro diario.
Conoce los libros que se usan en contabilidad y los requisitos legales que deben
llevar.
65
43
66
44
DEFINICIN DE PROCESO CONTABLE. ETAPAS DEL PROCESO

CONTABLE.
DEFINICIN DE PROCESO CONTABLE
El proceso contable, son todas las fases por

las que pasa la contabilidad desde que la
transaccin comercial es efectuada hasta
que los estados financieros son entregados
al usuario (comerciante).
67
45
ETAPAS DEL PROCESO CONTABLE
INVENTARIO
Cuando una empresa inicia sus

operaciones mercantiles, el primer asiento
se hace en libro de inventarios; es decir,
se elabora un inventario, el cual contiene
el registro detallado de todos los activos,
pasivos y capital o patrimonio neto de la
empresa. Estos registros se hacen con
base en la documentacin fehaciente que
el comerciante proporciona al contador; ya
que no se puede asentar nada si no se
tienen a la vista estos documentos, los
cuales se examinan minuciosamente para
establecer si llenan los requisitos legales.
68
46
69
47
CUENTAS DE ACTIVO
CAJA
Representa el dinero en
efectivo, es decir, los billetes
de banco, las monedas y
cheques recibidos. Esta
cuenta representa el valor de
un bien.
BANCOS
Es el valor de los
depsitos en un banco,
a favor de la persona.
CLIENTES Esta representa el
valor de un bien.
Son las personas que
nos deben por
mercadera. Esta cuenta
representa derecho.
CORRESPONSALES
Personas con las cuales

tenemos relaciones
comerciales en otro
pas.
MERCADERAS
Es todo aquello que es

objeto de compra o
venta. Esta representa
un bien.8
8
ORTZ CORONADO, Juan Antonio
Fundamentos de Contabilidad
(Segunda Edicin, Guatemala, 1998)
Pag. 7.
70
48
DOCUMENTOS POR COBRAR
Son todos aquellos ttulos de

crdito firmados a favor del
negocio o empresa, tal como:
pagars, letras de cambio, etc.
Esta cuenta representa un
derecho.
VALORES
MOBILIARIOS
Son las acciones, bonos,

etc., propiedad de una
ESPECIES FISCALES
persona o empresa. Esta
Es papel sellado y timbres cuenta representa
fiscales que se tengan en derecho.
uso o venta en una
empresa. Esta cuenta
representa un bien que
posee una persona.
MOBILIARIO Y EQUIPO
Se considera a s a los
escritorios, las sillas, las
mesas, los libreros, los
mostradores, las vitrinas, las
calculadoras, las mquinas
de escribir, etc., que hay en
una empresa. Esta cuenta
representa un bien que se
posee.9
9
Idem.
71
49
MAQUINARIA
Son todas aquellas EDIFICIOS

mquinas que sirven Esta cuenta est
directamente para la constituida por las
produccin o casas propiedad de la
transformacin de un empresa. Esta cuenta
producto en otro. Esta representa un bien que
cuenta representa un se posee.
bien.
INMUEBLES
Son predios, lotes, que

TILES Y ENSERES pertenecen a la empresa o
persona. Esta cuenta
Son ciertos objetos que representa un bien.
sirven para actividades muy
sencillas, prcticas e
inmediatas, por ejemplo: las
escobas, los trapeadores,
papeleros, cesto de la
basura, etc.
SEGUROS, ALQUILERES,
COMISIONES O INTERESES
PAGADOS ANTICIPADOS
Este tipo de cuentas representan

para la empresa un derecho, porque
desde el instante que se paga por
anticipado, se adquiere un derecho.
Por eso tambin al igual que las
cuentas anteriores, estn en el
Activo.10
10
Idem.
72
50
73
51
CUENTAS DE PASIVO
DOCUMENTOS POR
PAGAR
Son ttulos de crdito que

hemos firmado a favor de
otra persona.
ACREEDORES HIPOTECARIOS
Tambin se le llama hipotecas por

pagar. Son las deudas que se tienen
y que tienen como garanta un bien
inmueble. Se entiende por inmuebles,
los terrenos y edificios.
SEGUROS, ALQUILERES,
COMISIONES O INTERESES
COBRADOS ANTICIPADOS
Este tipo de cuentas representan

para la empresa una obligacin,
porque desde el instante eque se
cobrar por anticipado, se est
adquiriendo una obligacin. Por eso
estas cuentas estn en el pasivo.11
11
ORTZ CORONADO, Juan Antonio
Fundamentos de Contabilidad
(Segunda Edicin, Guatemala, 1998)
Pag. 9.
74
52
BALANCE DE SITUACIN GENERAL DE APERTURA
Despus de elaborado el inventario, con

base en el resumen del mismo, se asienta
en el libro de estados financieros: un
Balance de Situacin General de Apertura,
el cual contendr en forma clasificada las
cuentas de activo, pasivo y capital
contable o patrimonio neto.
PARTIDAS DE DIARIO
Con base en el Balance de Situacin

General de Apertura, se asienta en el libro
diario, la partida nmero uno o partida de
apertura, cargando todas las cuentas de
activo y abonando todas las cuentas de
pasivo y capital contable o patrimonio neto.
Posteriormente se van registrando las
dems partidas conforme se van
efectuando las transacciones comerciales,
siempre que las mismas estn
documentadas.
75
53
MAYORIZACIN
Las cuentas de las partidas de diario se

trasladan al libro mayor, en la misma forma
que dichas cuentas estn en el libro diario;
es decir, si la cuenta est en el debe de
libro diario se traslada al debe del libro
mayor, y si la cuenta est en el haber de
libro diario, se traslada al haber del libro
mayor.
BALANCE DE COMPROBACIN
Mensualmente, con base en el libro mayor,

se elabora en el libro de estados
financieros, un balance de comprobacin, el
cual se hace a cuatro columnas, la primera
se llama debe, la segunda haber, la tercera
deudor y la cuarta acreedor. Las primeras
dos columnas se utilizan para asentar la
suma mensual del debe y del haber de
cada cuenta en el libro mayor. Las ltimas
dos columnas, se utilizan para asentar el
saldo deudor o acreedor de cada cuenta; es
decir, se establece la diferencia entre el
debe y el haber de cada cuenta, si el debe
es mayor que el haber, el saldo es deudor.
Si el haber es mayor que el debe el saldo
es acreedor.
76
54
PARTIDAS DE AJUSTE
Estas partidas tambin se asientan en el

libro diario. Son partidas que se hacen al
final de un ejercicio contable con el fin de
llevar cada cuenta a un saldo correcto, ya
sea aumentndole o disminuyndole.
ESTADOS FINANCIEROS
Con base en el ltimo balance de

comprobacin, se asientan en el mismo
libro, los estados financieros
denominados: Estado de Resultados, y
Balance de Situacin General.
77
55
PARTIDAS DE LIQUIDACIN Y CIERRE
Para terminar el proceso contable, con base

en el Estado de Resultados y el Balance
General, se asientan en el libro diario unas
partidas que se llaman: partidas de
liquidacin y cierre, las que al mayorizarlas
hacen que el debe y el haber de cada
cuenta en el libro mayor sumen exactamente
lo mismo, con lo cual unas cuentas quedan
liquidadas y otras quedan cerradas.
78
56
EJEMPLO DE UN PROCESO CONTABLE
El 1 de marzo del presente ao, el seor Juan Jos Paredes Marino, inicia un negocio de
compra y venta de Camisas, denominado Almacn Royal, solicita le opere los libros de
inventarios, diario, mayor y balances, proporcionndole para el efecto la documentacin
necesaria, de donde usted extrae la siguiente informacin.
Efectivo: Billetes Q. 3,000.00. Monedas Q. 200.00.
Cuenta Bancaria: No. 3-876618-4 del Banco Avestruz, S.A. Q. 100,000.00.
Impuesto al valor agregado (IVA): No olvide que en el inventario los bienes que causen
crdito fiscal se registran sin el IVA, y el IVA se registra en la cuenta IVA por Cobrar. Y
tampoco olvide que cuando una cantidad tiene el IVA incluido, para establecer el valor sin
el IVA, sta se divide entre 1.12 y para determinar el IVA se multiplica por 0.12. Por
ejemplo: Q .1,400.00 / 1.12 = Q.1,250.00 (valor sin el IVA) x 0.12 = Q. 150.00 (valor del
IVA).
Artculos para la venta con el IVA incluido: Camisas manga larga: 100 Marca Branson
talla grande, cada una Q.61.60; 100 Marca Adolfo talla mediana, cada una Q.56.00; 100
Marca Magregor, talla pequea cada una q.50.40. Camisas mango corta: 100 Marca
Cisne, talla grande, cada una Q.50.40; 100 Marca Ganso, talla mediana, cada una
Q.47.60; 100 Marca Canario, talla pequea, cada una Q.39.20. De estas mercaderas se
adeuda sin el IVA a: Distribuidora Telalinda, S.A. Q. 5,000.00 y a Camisas Guatemaltecas,
S.A. Q. 3,000.00.
Una casa: 1 Casa para la bodega del negocio, valuada en Q. 300,000.00. Esta casa est
hipotecada ene. Banco el Loro, S.A. en Q. 100,000.00, del los cuales Q. 50,000.00 se
pagarn este ao y el resto en los siguientes.
1 Pick-up marca Toyota valorado en Q. 70,000.00 con el IVA incluido. De ste vehculo
se adeuda a Cofio 10 letras de Q. 3,000.00 cada una sin el IVA.
Libros de contabilidad y otros gastos: 4 libros de contabilidad, cada uno Q.363.60 con
el IVA incluido.1 Recibo No. 2211 del Registro Mercantil por inscripcin de la empresa y
comerciante Q.200.00. 1 Timbre fiscal para la patente de comercio Q.60.00. 1 Recibo
SAT-No.0058-2998 por habilitacin de los libros Q.250.00; 1 Recibo No. 4322 del Registro
Mercantil por autorizacin de los libros Q.75.00.
1 Pliza de Seguros de Aseguradora La Ceiba, S.A. para las mercaderas, contra robos e
incendios por un ao a partir de hoy Q. 11,200.00 con el IVA incluido.
79
57
El movimiento durante el mes fue el siguiente:
DAS
02. Se compr a Muebles El Roble, con el IVA incluido, lo siguiente: 2 escritorios

secretariales, cada uno Q.560.00. 2 sillas giratorias, cada una Q.504.00. Factura
No. 4640 pagada con el cheque No. 0001.
07. Se vendieron mercaderas al contado por Q. 6,720.00 con el IVA incluido, facturas
de la No. 0001 a la No. 0016.
12. Se compr en efectivo con el IVA incluido lo siguiente: 2 escobas, cada una
Q.15.68; 2 trapeadores, cada uno Q.16.80, y 2 galones de pinleo, cada uno
Q.22.40, factura No. 5653 de la Torre.
15. Se dar en alquiler al seor Juan Pinto Paredes, a partir del prximo mes, un local
de nuestro inmueble, nos pag de una vez tres meses a razn de Q.896.00 cada
mes con el IVA incluido. Nos extendi el cheque No. 2160 del Banco el Frijol, S.A.
factura No. 0017.
17. Se compraron mercaderas, por Q. 3,584.00 con el IVA incluido. El 30% ms el

IVA del total se pag con el cheque No. 0002 y el resto nos lo dieron al crdito,
factura No. 8975 de Camisas Guatemaltecas, S.A.
19. Se deposit en el Banco el Avestruz, S.A. el cheque que nos dej el seor Pinto,
comprobante No. 001.
22. Se pag en efectivo a Cofio el valor de una letra, recibo de caja No. 7617.
de la No. 0018 a la No. 0026.
27. Con los cheques nmeros 0003 y 0004 se hizo un abono a Distribuidora Telalinda,
S.A. y a Camisas Guatemaltecas, S.A. de Q. 4,000.00 a cada uno, recibos de caja
nmeros 487 y 985.
31. Se dejaron en caja Q.500.00 y el resto se deposit en el Banco Avestruz, S.A.

comprobante No. 002.
31. Regularice las cuentas de IVA.
80
58
PARTES QUE FORMAN UN INVENTARIO.
Encabezado, cuerpo, resumen, certificacin del capital, fecha y firmas.
Encabezado. Comprende el nombre inventario, el nmero del inventario, el nombre del

negocio, el nombre de propietario y la fecha en la que se est practicando el inventario; es
decir a la fecha ala que se est haciendo el recuento fsico de los bienes, derechos y
obligaciones.
Cuerpo. Es la parte medular del inventario; es decir la parte que ms le interesa al

propietario del negocio, esta parte est integrada por los valores de activo, pasivo y capital
o patrimonio neto.
Resumen. Comprende el listado de cuentas de activo, pasivo y capital o patrimonio neto

que integran el inventario. Hacer el resumen no es obligatorio, se hace para comprobar
que el activo es igual a l pasivo ms capital.
Certificacin del Inventario. Despus del resumen, se hace una certificacin del capital o
patrimonio neto de la empresa, la cual se expresa en letras y en nmeros.
Fecha. Se escribe la fecha en que se est haciendo el inventario, sta generalmente es

igual a la que se consigna en el encabezado; sin embargo, en el encabezado puede
consignarse la fecha a la que se est haciendo el inventario y abajo puede consignarse la
fecha en que se est haciendo el inventario.
Firmas. El inventario lleva las firmas del contador y del propietario o representante legal de
la entidad.12
12
RUIZ ORELLANA, Alfredo Enrique,
Contabilidad General, (Sexta Edicin,
Guatemala, Ediciones Alenro, 2007) pag. 91.
81
59
Inventario No.01 del almacn Royal, propiedad del seor Juan Jos Paredes Marino,
practicado el 1 de marzo de 2010. (Cifras expresadas en quetzales).-------------------------
ACTIVO
Corriente
Caja
Billetes 3,000.00
Monedas 200.00 3,200.00
Bancos
Cuenta No.3-876618-4 del Bancos Avestruz, S.A. 100,000.00
IVA por Cobrar
12% sobre Q.100,290.00 segn facturas que
obran en poder de la empresa.---------------------- 12,034.80
Mercaderas
Camisas manga larga
100 Marca Branson, talla grande, cada una Q.55.00. 5,500.00
100 Marca Adolfo, talla mediana, cada una Q.50.00. 5,000.00
100 Marca Magregor, talla pequea, cada una Q.45. 4,500.00
Camisas manga corta
100 Marca Cisne, talla grande, cada una Q.45.00. 4,500.00
100 Marca Ganso, talla mediana, cada una Q.42.50. 4,250.00
100 Marca Canario, talla pequea, cada una Q.39.20 3,920.00 27,670.00
Seguros Pagados por Anticipado
1 Pliza de seguros de Aseguradora la Ceiba S.A. 10,000.00
Van--------------------------------------------------------- 152,904.80
82
60
Vienen----------------------------------------------------- 152,904.80
Inmuebles
1 Casa para la bodega del negocio. 300,000.00
Vehculos de Reparto
1 Pick-up marca Toyota. 62,500.00
Gastos de Organizacin
4 Libros de Contabilidad, cada uno Q.30.00. 120.00
1 Recibo No.2211 del Registro Mercantil por
inscripcin de la empresa y comerciante. 200.00
1 Timbre Fiscal para la patente de comercio. 60.00
1 Recibo SAT No.0058-2998 por habilitacin de los
libros. 250.00
1 Recibo No.4322 del Registro Mercantil por
autorizacin de los libros. 75.00 705.00
Suma del Activo 516,109.80
PASIVO
Corriente
Proveedores
Distribuidora Telalinda, S.A. 5,000.00
Camisas Guatemaltecas, S.A. 3,000.00 8,000.00
Hipotecas a Corto Plazo
Prstamo realizado al Banco El Loro, S.A. 50,000.00
Documentos por Pagar a Corto Plazo
10 Letras a favor de Cofio, cada una Q. 3,000.00. 30,000.00
Van--------------------------------------------------------- 88,000.00
83
61
Vienen--------------------------------------------------------- 88,000.00
No Corriente
Hipotecas a Largo Plazo
Prstamo realizado al Banco el Loro, S.A. 50,000.00
Suma del Pasivo 138,000.00
PATRIMONIO NETO
Patrimonio Neto
Aportacin del seor Juan Jos Paredes Marino. 378,109.80
Suma Pasivo y Patrimonio Neto 516,109.80
RESUMEN
Caja 3,200.00
Bancos 100,000.00
IVA por Cobrar 12,034.80
Mercaderas 27,670.00
Seguros Pagados por Anticipado 10,000.00
Gastos de Organizacin 705.00
Inmuebles 300,000.00
Vehculos de Reparto 62,500.00
Proveedores 8,000.00
Hipotecas a Corto Plazo 50,000.00
Documentos por Pagar a Corto Plazo 30,000.00
Hipotecas a Largo Plazo 50,000.00
Patrimonio Neto 378,109.80
Sumas Iguales 516,109.80 516,109.80
------------------------------------------------------------------ -------------------- --------------------
84
62
De conformidad con los datos anteriores, el patrimonio neto del Almacn Royal, propiedad
del Seor Juan Jos Paredes Marino, asciende a la cantidad de Trescientos setenta y ocho
mil ciento nueve, ochenta centavos (Q.378,109.80).----------------------------------------------------
f)
Juan Jos Paredes Marino
Propietario f)
Miguel ngel Pereira Salazar
Perito Contador Reg. No.96020
85
63
Balance General de Apertura del Almacn Royal propiedad del seor Juan Jos Paredes
Marino, practicado el 1 de marzo de 2010. (Cifras expresadas en quetzales).---
ACTIVO
Corriente
Caja 3,200.00
Bancos 100,000.00
Seguros Pagados por Anticipado 10,000.00 152,904.80
No Corriente
Vehculos de Reparto 62,500.00 363,205.00
PASIVO
Corriente
Documentos por Pagar a Corto Plazo 30,000.00 88,000.00
No Corriente
Suma del Pasivo 138,000.00
PATRIMONIO NETO
Suman Pasivo y Patrimonio Neto 516,109.80
86
64
f)
Juan Jos Paredes Marino
Propietario
f)
87
65
Partidas de Diario del Almacn Royal, propiedad del seor Juan Jos Paredes Marino,
correspondiente al mes de marzo de 2010. (Cifras expresadas en quetzales).---
P01 ---------------------------01/03/10----------------------
Caja 3,200.00
Bancos 100,000.00
Seguros Pagados por Anticipado 10,000.00
Valores y obligaciones con que inicia sus ope- 516,109.80 516,109.80

raciones mercantiles el Almacn Royal, segn
Balance de Situacin General de Apertura de
Fecha 01 de marzo de 2010.----------------------
P02 -------------------------02/03/10------------------------
Mobiliario y Equipo 1,900.00
IVA por Cobrar 228.00
Bancos 2,128.00
Factura No.4640 de Muebles El Roble, Cheque 001. 2,128.00 2,128.00
88
66
P03 --------------------------07/03/10----------------------
Caja 6,720.00
Ventas 6,000.00
IVA por Pagar 720.00
Facturas de la No.0001 a la No.0016.---------- 6,720.00 6,720.00
P04 ---------------------------12/03/10---------------------
tiles y Enseres 98.00
Caja 109.76
Factura No.5653 de la Torre.--------------------- 109.76 109.76
P05 ---------------------------15/03/10---------------------
Caja 2,688.00
Alquileres Cobrados por Anticipado 2,400.00
Cheque No.2160 del Banco del Frijol, S.A.; 2,688.00 2,688.00
factura No.0017.-------------------------------------
P06 -------------------------17/03/10-----------------------
Compras 3,200.00
Bancos 1,344.00
Cheque No.0002; Factura No.8975 de 3,584.00 3,584.00
Camisas Guatemaltecas, S.A.------------------
P07 --------------------------19/03/10----------------------
Van----------------------------------------------------- --------------------- -------------------
89
67
Vienen------------------------------------------------------ ------------------ --------------------
Bancos 2,688.00
Caja 2,688.00
Comprobante No.0001 del Banco Avestruz, 2,688.00 2,688.00

S.A.
P08 --------------------------22/03/10-------------------------
Caja 3,000.00
Recibo de Caja No.7617 de Cofio.---------------- 3,000.00 3,000.00
P09 --------------------------25/03/10-------------------------
Caja 3,472.00
Ventas 3,100.00
Facturas de la No.0018 a la No.0026.------------- 3,472.00 3,472.00
P10 --------------------------27/03/10-------------------------
Bancos 8,000.00
Cheques No.0003 y No.0004 a favor de Dist.--- 8,000.00 8,000.00
Telalinda, S.A. y Camisas Guatemaltecas, S.A.
P11 ---------------------------31/03/10------------------------
Bancos 9,782.24
Caja 9,782.24
Comprobante No.0002 del Banco Avestruz, 9,782.24 9,782.24

S.A.
P12 ---------------------------31/12/10------------------------
IVA por Pagar 1,380.00
Van---------------------------------------------------------- 1,380.00 --------------------
90
68
Vienen------------------------------------------------- 1,380.00 ------------------
Crdito Fiscal 11,278.56
Regularizacin por el mes de marzo. 12,658.56 12,658.56
91
Mayorizacin durante el mes de marzo del Almacn Royal, propiedad del seor Juan Jos Paredes Marino.
(Cifras expresadas en quetzales)
01 CAJA 01
01/03 A varias cuentas 3,200.00 04/03 Por varias cuentas 109.76
07 A varias cuentas 6,720.00 19 Por Bancos 2,688.00
15 A varias cuentas 2,688.00 22 Por Documentos por Pagar a 3,000.00

CP
25 A varias cuentas 3,472.00 16,080.00 31 Por Bancos 9,782.24 15,580.00
02 BANCOS 02
01/03 A varias cuentas 100,000.00 02/03 Por varias cuentas 2,128.00
92
19 A Caja 2,688.00 17 Por varias cuentas 1,344.00
31 A Caja 9,782.24 112,470.24 27 Por Proveedores 8,000.00 11,472.00
03 IVA POR COBRAR 03

01/03 A varias cuentas 12,034.80 31/03 Por varias cuentas 12,658.56 12,658.56
02 A varias cuentas 228.00
12 A varias cuentas 11.76
17 A varias cuentas 384.00 12,658.56
69
04 MERCADERAS 04
01/03 A varias cuentas 27,670.00 27,670.00
05 SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO 05

01/03 A varias cuentas 10,000.00 10,000.00
06 GASTOS DE ORGANIZACIN 06
01/03 A varias cuentas 705.00 705.00
93
07 INMUEBLES 07
01/03 A varias cuentas 300,000.00 300,000.00
08 VEHCULOS DE REPARTO 08
01/03 A varias cuentas 62,500.00 62,500.00
70
09 PROVEEDORES 09
27/03 A Bancos 8,000.00 8,000.00 01/03 Por varias cuentas 8,000.00
17 Por compras 2,240.00 10,240.00
10 HIPOTECAS A CORTO PLAZO 10

01/03 Por varias cuentas 50,000.00 50,000.00
94
11 DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO 11
22/03 A Caja 3,000.00 3,000.00 01/03 Por varias cuentas 30,000.00 30,000.00
12 HIPOTECAS A LARGO PLAZO 12

71
13 PATRIMONIO NETO 13
14 MOBILIARIO Y EQUIPO 14
02/03 A Bancos 1,900.00 1,900.00
15 VENTAS 15
07/03 Por Caja 6,000.00
95
25 Por Caja 3,100.00 9,199.00
16 IVA POR PAGAR 16

31/03 A varias cuentas 1,380.00 1,380.00 07/03 Por Caja 720.00
15 Por Caja 288.00
25 Por Caja 372.00 1,380.00
72
17 TILES Y ENSERES 17
12/03 A Caja 98.00 98.00
18 ALQUILERES COBRADOS POR ANTICIPADO 18

15/03 Por Caja 2,400.00 2,400.00
19 COMPRAS 19
17/03 A varias cuentas 3,200.00
96
20 CRDITO FISCAL 20
31/03 A varias cuentas 11,278.56 11,278.56
73
74
Balance de comprobacin del Almacn Royal propiedad del seor Juan Jos Paredes
Marino, practicado al 31 de marzo de 2,010. (Cifras expresadas en quetzales)
No. Cuenta Debe Haber Debe Haber
01 Caja 16,080.00 15,580.00 500.00
02 Bancos 112,470.24 11,472.00 100,998.24
03 IVA por Cobrar 12,658.56 12,658.56 -------------- ----------------
04 Mercaderas 27,670.00 27,670.00
05 Seguros Pagados Anticipados 10,000.00 10,000.00
06 Gastos de Organizacin 705.00 705.00
07 Inmuebles 300,000.00 300,000.00
08 Vehculos de Reparto 62,500.00 62,500.00
09 Proveedores 8,000.00 10,240.00 2,240.00
10 Hipotecas a Corto Plazo 50,000.00 50,000.00
11 Documentos por Pagar a CP 3,000.00 30,000.00 27,000.00
12 Hipotecas a Largo Plazo 50,000.00 50,000.00
13 Patrimonio Neto 378,109.80 378,109.80
14 Mobiliario y Equipo 1,900.00 1,900.00
15 Ventas 9,100.00 9,100.00
16 IVA por Pagar 1,380.00 1,380.00 --------------- ----------------
17 tiles y Enseres 98.00 98.00
18 Alquileres Cobrados Anticipado 2,400.00 2,400.00
19 Compras 3,200.00 3,200.00
20 Crdito Fiscal 11,278.56 11,278.56
Sumas Iguales 570,940.36 570,940.36 518,849,80 518,849.80
f) Juan Jos Paredes Marino

Propietario f) Miguel ngel Pereira Salazar
97
75
Con la informacin que se detalla a continuacin, desarrolle el libro Diario, Mayor y

Balance de Comprobacin del almacn Jpiter correspondiente al mes de abril del
presente ao.
Con fecha 10 de abril se establece un negocio con los siguientes valores:
En efectivo segn arqueo Q. 3,140.00

Un depsito en el Banco Internacional Q. 8,100.00
Un depsito en el Banco Agrcola Mercantil Q. 10,300.00
En mercaderas Q. 2,643.20 de las que se deben Q. 1,000.00
Una letra pendiente de cobro Q. 1,400.00
El IVA est incluido en todo lo que la ley establece.
Con los datos anteriores hacer la Partida de Apertura.
Da 11 Se pag alquiler del local Q. 1,008.00 en efectivo.

Da 12 Se vendi mercadera al contado Q.504.
Da 13 Se pagaron diferentes gastos de instalacin por Q.935.20 con cheque.
Da 14 Se compraron muebles para uso Q. 1,052.80, pagando la mitad ms el IVA
en efectivo y el resto con cheque.
Da 15 Se cobr la letra que se tena pendiente del da 10 de abril. Nos pagaron con
Cheque.
Da 16 Compramos mercadera al contado por Q. 1,120.00.
Da 17 Compramos una bicicleta de reparto por Q. 1,680.00 pagando en efectivo.
Da 18 Se pag por la reparacin de un telfono Q.168.00.
Da 19 Se le entreg al propietario para sus gastos personales Q.500.00, con
cheque.
Da 20 Se vendi mercadera al crdito Q.672.00 a Alfredo Daz; el IVA nos lo pag
en efectivo.
Da 21 Se compr un terreno en Q. 10,000.00; Q. 5,000.00 con cheque y por el
resto se firm una letra.
Da 22 Se pagaron Q.500 de lo que se deba de mercadera, con cheque.
98
76
Partidas de Diario del Almacn Jpiter correspondiente al mes de abril de 2010.
(Cifras expresadas en quetzales).------------------------------------------------------------------------
01 --------------------------------10/04/10-------------------
Caja 3,140.00
Bancos 18,400.00
Mercaderas 2,360.00
Documentos por Cobrar a Corto Plazo 1,400.00
Sumas Iguales 25,583.20 25,583.20
Valores y obligaciones con que inicia sus operaciones
el Almacn Jpiter segn Balance de Apertura.
02 --------------------------------11/04/10-------------------
Alquileres 900.00
Caja 1,008.00
Pago de alquiler del presente mes. 1,008.00 1,008.00
03 --------------------------------12/04/10-------------------
Caja 504.00
Ventas 450.00
IVA por Pagar 54.00
Por ventas al contado. 504.00 504.00
99
77
04 --------------------------------13/04/10---------------------------
Gastos de Instalacin 835.00
Bancos 935.20
Por pago de gastos de instalacin. 935.20 935.20
05 -------------------------------14/04/10----------------------------
Mobiliario y Equipo 940.00
Caja 582.80
Bancos 470.00
Por compra de muebles. 1,052.80 1,052.80
06 --------------------------------15/04/10---------------------------
Caja 1,400.00
Documentos por Cobrar a Corto Plazo 1,400.00
Por cobro de una letra pendiente haciendo. 1,400.00 1,400.00
07 --------------------------------16/04/10---------------------------
Compras 380.00
Caja 425.60
Por compras al contado. 425.60 425.60
08 --------------------------------17/04/10---------------------------
Van----------------------------------------------------------------- 1,500.00 ------------------
100
78
Vienen-------------------------------------------------------------- 1,500.00 ------------------
Caja 1,680.00
Por compra de una bicicleta para reparto. 1,680.00 1,680.00
09 --------------------------------18/04/10----------------------------
Reparaciones 150.00
Caja 168.00
Por reparacin de telfono. 168.00 168.00
10 --------------------------------19/04/10----------------------------
Gastos Personales 500.00
Bancos 500.00
Por entrega al propietario para sus gastos. 500.00 500.00
11 --------------------------------20/04/10----------------------------
Clientes 600.00
Caja 72.00
Ventas 600.00
IVA por Pagar 72.00
Por venta de mercadera al crdito al seor Alfredo 672.00 672.00

Daz.
12 --------------------------------21/04/10----------------------------
Inmuebles 10,000.00
Bancos 5,000.00
Van------------------------------------------------------------------ 10,000.00 5,000.00
101
79
Vienen--------------------------------------------------------- 10,000.00 5,000.00
Documentos por Pagar 5,000.00
Por Compra de un terreno. 10,000.00 10,000.00
13 -------------------------------22/04/10------------------------
Proveedores 500.00
Bancos 500.00
Por abono a deuda de mercaderas. 500.00 500.00
102
Mayorizacin durante el mes de abril del Almacn Jpiter.
01 CAJA 01
10/04 A varias cuentas 3,140.00 11/04 Por varias cuentas 1,008.00
12 A varias cuentas 504.00 14 Por varias cuentas 582.80
15 A Documentos por Cobrar 1,400.00 16 Por varias cuentas 425.60
20 A IVA por Pagar 72.00 5,116.00 17 Por varias cuentas 1,680.00
18 Por varias cuentas 168.00 3,864.40
02 BANCOS 02
103 10/04 A varias cuentas 18,400.00 18,400.00 13/04 Por varias cuentas 935.20
14 Por varias cuentas 470.00
19 Por Gastos Personales 500.00
21 Por Inmuebles 5,000.00
22 Por Proveedores 500.00 7,405.20
80
03 IVA POR COBRAR 03
10/04 A varias cuentas 283.20
11 A Caja 108.00
13 A Bancos 100.20
14 A Caja 112.80
16 A Caja 45.60
17 A Caja 180.00
18 A Caja 18.00 847.80
104
04 MERCADERAS 04
10/04 A varias cuentas 2,360.00 2,360.00
05 DOCUMENTOS POR COBRAR A CORTO PLAZO 05

10/04 A varias cuentas 1,400.00 1,400.00 15/04 Por Caja 1,400.00 1,400.00
81
06 PROVEEDORES 06
22/04 A Bancos 500.00 500.00 10/04 Por Mercaderas 1,000.00 1,000.00
08 ALQUILERES 08
11/04 A Caja 900.00 900.00
105
09 VENTAS 09
12/04 Por Caja 450.00
20 Por Clientes 600.00 1,050.00
82
10 IVA POR PAGAR 10
12/04 Por Caja 54.00
20 Por Caja 72.00 126.00
11 GASTOS DE INSTALACIN 11
13/04 A Bancos 835.00 835.00
106
14/04 A varias cuentas 940.00 940.00
13 COMPRAS 13
16/04 A Caja 380.00 380.00
83
14 VEHCULOS DE REPARTO 14
17/04 A Caja 1,500.00 1,500.00
15 REPARACIONES 15
18/04 A Caja 150.00 150.00
16 GASTOS PERSONALES 16
18/04 A Caja 500.00 500.00
107
17 CLIENTES 17
20/04 A Ventas 600.00 600.00
84
18 INMUEBLES 18
18/04 A varias cuentas 10,000.00 10,000.00
19 DOCUMENTOS POR PAGAR 19

21/04 Por Inmuebles 5,000.00 5,000.00
108
85
86
Balance de Comprobacin del almacn Jpiter durante el mes de abril del ao

2010(Cifras expresadas en quetzales).------------------------------------------------------------------
No. Cuenta Debe Haber Debe Haber
01 Caja 5,116.00 3,864.40 1,251.60
02 Bancos 18,400.00 7,405.20 10,994.80
03 IVA por Cobrar 847.80 847.80
04 Mercaderas 2,360.00 2,360.00
05 Documentos por Cobrar a CP 1,400.00 1,400.00 ------------- -------------
06 Proveedores 500.00 1,000.00 500.00
07 Patrimonio Neto 24,583.20 24,583.20
08 Alquileres 900.00 900.00
09 Ventas 1,050.00 1,050.00
10 IVA por Pagar 126.00 126.00
11 Gastos de Instalacin 835.00 835.00
12 Mobiliario y Equipo 940.00 940.00
13 Compras 380.00 380.00
14 Vehculos de Reparto 1,500.00 1,500.00
15 Reparaciones 150.00 150.00
16 Gastos Personales 500.00 500.00
17 Clientes 600.00
18 Inmuebles 10,000.00 10,000.00
19 Documentos por Pagar 5,000.00 5,000.00
Sumas Iguales 44,428.80 44,428.80 31,259.20 31,259.20
Guatemala, 30 de abril de 2010
f) ________________________
Propietario
f) _____________________________
Perito Contador Registro No.96020
109
87
110
88
A continuacin se presenta un proceso contable tomando en cuenta la realidad de los
nios piedrineros, para que comprendan con mayor facilidad su aplicacin.
En la fotografa presentamos el ro Samal que representa la fuente de ingresos para

muchos nios que desean estudiar pero por la situacin econmica que atraviesan sus
familias se ven en la necesidad de trabajar en la fabricacin rstica de piedrn utilizado
como material para la construccin de casas.
111
89
A continuacin se ilustran las herramientas que utilizan los nios para la fabricacin de
piedrn lo que en este caso se convierte en sus bienes que contablemente se conoce
con el nombre de Activo.
Pala Piocha Azadn
Dedal Caneca Almgana
112
90
Con la siguiente informacin desarrolle el Inventario, Diario, Mayor y Balance que solicita
el joven Andrs Prez Argueta quien se dedica a trabajar a orillas del ro Samal
vendiendo materiales de construccin El Chino.
Dinero en efectivo:
Billetes Q.40.00
Monedas Q.15.00
Tiene una cuenta bancaria No.7865434 del Banco Azteca S.A. Q.180.00.
Material listo para vender: 5 metros de piedrn Q.100.00 cada uno; 8 metros de arena
Q.30.00 cada uno; 4 metros de piedra Q.30.00 cada uno; 5 metros de grava Q.60.00 cada
uno.
Le deben por material: Juan Carrillo Q.100.00 y Jorge Lpez Q.30.00.
Tiene para su uso: 1 silla de madera Q .50.00 y 1 mesa de madera Q.80.00.
Las herramientas de trabajo con las que cuenta son: 1 zaranda Q.35.00; 1 piocha Q.50.00;
2 palas Q.50.00 cada uno; 2 azadones Q.40.00 cada uno; 2 botes de 5 galones Q.5.00
cada uno; 1 almgana Q.100.00; 2 martillos tipo machos Q.25.00 cada uno y 2 dedales
Q.5.00.
Le debe a don Mario Bonilla los 2 azadones y la zaranda. Tambin le debe a doa Mara
Salazar Q.25.00 de tortillas.
Das
02 Extrajo 5 metros de arena pagando Q.5.00 por metro al dueo.

03 Extrajo piedra y la convirti en piedrn haciendo 2 metros pag Q.5.00por metro al
dueo.
05 Vendi 2 metros de arena a Q.30.00 cada metro; pag Q.3.00 de impuesto por
metro.
07 Pag a doa Mara Salazar Q.10.00 de la deuda que le tiene.
08 Vendi 3 metros de piedrn a Q.100.00 el metro, pag Q.3.00 de impuesto por
metro.
12 Extrajo 2 metros de grava del ro, pagando Q.5.00 por metro al dueo.
15 Vendi 3 metros de piedra a Q.30.00 el metro, pago Q.3.00 de impuesto por metro.
18 Don Jorge Lpez le pag Q.20.00 que le deba.
20 Deposit en el banco Q.30.00, boleta No. 345 de Banco Azteca, S.A.
24 Vendi 3 metros de arena a Q.30.00, pag Q.3.00 de impuesto por metro.
27 Don Juan Carrillo le pag Q.50.00 de su deuda
29 Extrajo piedra del ro y lo convirti en piedrn haciendo 3 metros, pag Q.5.00 al
dueo del terreno.
30 Vendi 2 metros de grava a Q.60.00 el metro pagando Q.3.00 de impuesto por
metro.
113
91
Inventario del negocio de venta de materiales de construccin El Chino, propiedad del
joven Andrs Prez Argueta, practicado el 1 de marzo de 2,010. (Cifras expresadas en
quetzales).
Activo
Corriente
Caja
Billetes 40.00
Monedas 15.00 55.00
Bancos
Cuenta No.7865434 del Banco Azteca, S.A. 180.00
Clientes
Juan Carrillo 100.00
Jorge Lpez 30.00 130.00
Mercaderas
5 Metros de piedrn, Q.100.00 cada uno. 500.00
8 Metros de arena, Q.30.00 cada uno. 240.00
4 Metros de piedra, Q.30.00 cada uno. 120.00
5 Metros de grava, Q.60.00 cada uno. 300.00 1,160.00
No Corriente
Mobiliario y Equipo
1 Silla de madera 50.00
1 Mesa de madera 80.00 130.00
Herramientas
Van---------------------------------------------------------- 1,655.00
-
92
Vienen------------------------------------------------------- -------------------- 1,655.00

114
1 Zaranda 35.00
1 Piocha 50.00
2 Palas, Q.50.00 cada una. 100.00
2 Azadones, Q.40.00 cada uno. 80.00
2 Botes de 5 galones, Q.5.00 cada uno. 10.00
1 Almgana 100.00
2 Martillos tipo macho, Q.25.00 cada uno. 50.00
2 Dedales, Q.5.00 cada uno. 10.00 435.00
Pasivo
Corriente
Acreedores
Mario Bonilla 115.00
Mara Salazar 25.00 140.00
Suma del Pasivo 140.00
Patrimonio Neto
Prez Argueta, Cuenta Capital 1,950.00
Suman Pasivo y Patrimonio Neto 2,090.00
Resumen
Caja 55.00
Bancos 180.00
Van----------------------------------------------------------- 235.00 ----------------

93
115
Vienen------------------------------------------------- 235.00 ----------------------
Clientes 130.00
Mercaderas 1,160.00
Mobiliario 130.00
Herramientas 435.00
Acreedores 140.00
Sumas Iguales 2,090.00 2,090.00
De conformidad con los datos anteriores el capital o patrimonio neto del negocio de venta
de materiales de construccin El Chino asciende a la cantidad de un mil novecientos
cincuenta quetzales, cero centavos (Q. 1,950.00).
f) _______________________________
Propietario
f) ________________________________

Perito Contador Registro No. 96,020
94
116
Partidas de Diario del negocio de venta de materiales construccin El Chino-------------
correspondiente al mes de marzo de 2010. (Cifras expresadas en quetzales).--------------
01 -------------------------------01/03/10-------------------
Caja 55.00
Bancos 180.00
Clientes 130.00
Mercaderas 1,160.00
Mobiliario 130.00
Herramientas 435.00
Acreedores 140.00
Valores y cuentas con que inicia sus 2,090.00 2,090.00
operaciones la venta de material de
Construccin El Chino, segn el resumen del
Inventario No. 1.
02 ------------------------------02/03/10--------------------
Arrendamiento 25,00
Caja 25.00
Por extraccin de arena del rio Samal. 25.00 25.00
03 ------------------------------03/03/10--------------------
Arrendamiento 10.00
Caja 10.00
Por extraccin de piedra del rio Samal. 10.00 10.00

94
95
04 ------------------------------05/03/10---------------------
117
Caja 54.00
Impuesto Municipal 6.00
Ventas 60.00
Por venta de arena pagando el impuesto. 60.00 60.00
05 ------------------------------07/03/10---------------------
Acreedores 10.00
Caja 10.00
Por abono a deuda a favor de Mara Salazar. 10.00 10.00
06 -----------------------------08/03/10----------------------
Caja 291.00
Ventas 300.00
Por venta de piedrn pagando el impuesto. 300.00 300.00
07 ------------------------------12/03/10---------------------
Arrendamiento 10.00
Caja 10.00
Por extraccin de grava del ro Samal. 10.00 10.00
08 -----------------------------15/03/10----------------------
Caja 81.00
Ventas 90.00
Por venta de piedra pagando el impuesto. 90.00 90.00

96
09 118
-----------------------------18/03/10----------------------
Caja 20.00
Clientes 20.00
Por abono de la deuda de Jorge Lpez. 20.00 20.00
10 -----------------------------20/03/10----------------------
Bancos 200.00
Caja 200.00
Por depsito al Banco Azteca, S.A. boleta 200.00 200.00
No.234.
11 ----------------------------24/03/10-----------------------
Caja 81.00
Ventas 90.00
Por venta de arena pagando el impuesto. 90.00 90.00
12 ------------------------------27/03/10---------------------
Caja 50.00
Clientes 50.00
Por abono de la deuda de Juan Carrillo. 50.00 50.00
13 -----------------------------29/03/10----------------------
Arrendamiento 15.00
Caja 15.00
Por extraccin de piedra del ro Samal 15.00 15.00

14 ----------------------------30/03/10----------------------
119
Caja 114.00
Ventas 120.00
Por venta de grava pagando el impuesto. 120.00 120.00
97
Libro Mayor de la venta de materiales de construccin El Chino durante el mes de marzo de 2010.
01 CAJA 01
01/03 A varias cuentas 55.00 02/03 Por Arrendamiento 25.00
05 A Ventas 54.00 03 Por Arrendamiento 10.00
08 A Ventas 291.00 07 Por Acreedores 10.00
15 A Ventas 81.00 12 Por Arrendamiento 10.00
18 A Clientes 20.00 20 Por Bancos 200.00
24 A Ventas 81.00 29 Por Arrendamiento 15.00 270.00
27 A Ventas 50.00
121
30 A Ventas 114.00 746.00
02 BANCOS 02
01/03 A varias cuentas 180.00
20 A Caja 200.00 380.00
98
03 CLIENTES 03
01/03 A varias cuentas 130.00 130.00 18/03 Por caja 20.00
27/03 Por caja 50.00 70.00
04 MERCADERAS 04
01/03 A varias cuentas 1,160.00 1,160.00
01/03 A varias cuentas 130.00 130.00
122
06 HERRAMIENTAS 06
01/03 A varias cuentas 435.00 435.00
99
07 ACREEDORES 07
07/03 A Caja 10.00 10.00 01/03 Por varias cuentas 140.00 140.00
09 ARRENDAMIENTO 09
02/03 A Caja 25.00
03 A Caja 10.00
123
12 A Caja 10.00
29 A Caja 15.00 60.00
100
10 IMPUESTO MUNICIPAL 10
05/03 A ventas 6.00
08 A ventas 9.00
15 A ventas 9.00
24 A ventas 9.00
30 A ventas 6.00 39.00
11 VENTAS 11
05/03 Por varias cuentas 60.00
124
30 Por varias cuentas 120.00 660.00
101
102
Balance de Comprobacin de la venta de materiales de construccin El Chino-----------

correspondiente al mes de marzo de 2,010. (Cifras expresadas en quetzales)--------------
01 Caja 746.00 270.00 476.00
02 Bancos 380.00 380.00
03 Clientes 130.00 70.00 60.00
04 Mercaderas 1,160.00 1,160.00
05 Mobiliario 130.00 130.00
06 Herramientas 435.00 435.00
07 Acreedores 10.00 140.00 130.00
08 Patrimonio Neto 1,950.00 1,950.00
09 Arrendamiento 60.00 60.00
10 Impuesto Municipal 39.00 39.00
11 Ventas 660.00 660.00
Sumas Iguales 3,090.00 3,090.00 2,740.00 2,740.00

Perito Contador Registro 96020
Andrs Prez Argueta

Propietario
125
103
Ejercicio No. 5
Con la informacin que se detalla a continuacin desarrolle el inventario, balance de
apertura, diario, mayor y balance de comprobacin del Almacn Surtidor, durante el
mes de enero de 2010.
Efectivo: Monedas Q. 2,700.00
Billetes Q. 2,000.00
Cuenta bancaria No. 3-23546-23 del Banco Americano por Q. 52,300.00.
El IVA ya est incluido en lo que paga este impuesto: artculos para la venta, vehculos
y Mobiliario.
Artculos para la venta:
10 estufas de gas marca Mabe, Q.560.00 cada una
20 radios marca National, Q.392.00 cada uno
5 televisores marca Sharp, Q. 1,680.00 cada uno.
4 refrigeradoras marca Cetron, Q. 3,360.00 cada una.
10 mquinas de escribir marca Royal, Q.784.00 cada una.
12 estufas elctricas marca Toshiba, Q.224.00 cada una.
10 planchas marca Oster, Q.336.00 cada una.
5 bicicletas marca Pantera, Q.896.00 cada una.
24 relojes marca Ctizen, Q.224.00 cada uno.
5 motos Quetzal, Q. 8,960.00 cada una.
5 lavadoras marca Cetron, Q. 4,256.00 cada una.
Deudas a favor de la empresa:

1 pagar firmado por Nancy Grijalba por Q. 1,000.00.
5 letras firmadas por Adalberto Galicia de Q.200.00 cada una.
Vehculos para el servicio:
1 pick-up marca Toyota valorado en Q. 48,832.00.
2 bicicletas de reparto marca Shimano Q. 1,064.00 cada una.
126
104
Mobiliario para uso de la empresa:

6 sillas de metal, Q.112.00 cada una.
1 mostrador de madera con vidrios, Q.672.00.
2 mesas de madera, Q.179.20 cada una.
1 mquina de escribir marca Olivetti, Q. 1,400.00.
2 estanteras de metal, Q.168.00 cada una.
2 escaleras de aluminio, Q.896.00 cada una.
2 escritorios de metal, Q.840.00 cada uno.
1 terreno de 10 x 20 mts valorado en Q. 44,000.00.
1 casa de block que sirve para el almacn Q. 100,000.00.
Deudas a cargo de la empresa: un pagar a favor de Francisco Mazariegos por Q.
3,000.00; mercadera al crdito recibida del Almacn Sol por Q. 5,500.00 y Almacn
Gaviota Q. 4,300.00; 5 letras de cambio a favor del Bantrab, de Q.800.00 cada una.
Movimiento durante el mes de enero:

Da
10 Abonamos Q. 2,000.00 al Almacn Gaviota con cheque.
15 Vendimos al crdito Q.560.00 de mercaderas con el IVA incluido al seor
Juan Arriaza.
20 Compramos 2 archivos de metal de 4 gavetas a Q.672.00 cada uno con el
IVA incluido, 50% con el IVA se pag en efectivo y el resto se qued a
deber sin firman ningn documento.
25 Pagamos una letra pendiente a Bantrab.
30 La seora Nancy Grijalba nos cancela su deuda en efectivo.
30 Se pagaron los sueldos del presente mes as: Encargado del almacn Q.
2,000.00; dos vendedoras Q. 1,500.00 cada una; al conserje Q. 1,200.00. A
todos se les pag su Bonificacin incentivo Q.250.00. Se les retuvo la cuota
laboral IGSS. El valor lquido se pag con cheque. Las cuotas patronales y
laborales quedaron pendiente de pago.
127
105
Ejercicio No. 6
Con la siguiente informacin desarrolle el Inventario, Diario, Mayor y Balance que solicita
el nio Rodrigo Lpez Vsquez quien se dedica a trabajar a orillas del ro Samal
vendiendo materiales de construccin.
Dinero en efectivo:
Billetes Q.80.00
Monedas Q.25.00
Tiene una cuenta bancaria No. 398527-1 del Banco Asturias S.A. de Q.150.00.
Material listo para vender: 3 metros de piedrn Q.100.00 cada uno; 5 metros de arena
Q.30.00 cada uno; 2 metros de piedra Q.30.00 cada uno; 3 metros de grava Q.60.00 cada
uno.
Le deben por material: Carlos Ruiz Q.60.00 y Fredy Garca Q.20.00.
Tiene para su uso: 1 silla de madera Q .25.00 y 1 mesa de madera Q.50.00.
Las herramientas de trabajo con las que cuenta son: 2 zaranda Q.25.00 cada una; 2
piocha Q.35.00 cada una; 1 palas Q.40.00; 1 azadones Q.25.00; 2 botes de 5 galones
Q.5.00 cada uno; 2 almganas Q.80.00; 2 martillos tipo machos Q.20.00 cada uno y 2
dedales Q.5.00.
Le debe a don Sal Yorentine por el derecho a extraer la arena de su terreno. Tambin le
debe a don Margarito Corts la hechura de los dedales.
128
106

Das
01 Extrajo 5 metros de piedra pagando Q.5.00 por metro al dueo.
03 Extrajo piedra y la convirti en piedrn haciendo 4 metros pag Q.5.00 por metro al
dueo.
05 Vendi 4 metros de piedra a Q.30.00 cada metro; pag Q.3.00 de impuesto por
metro.
07 Pag a don Margarito el valor de los dedales.
08 Vendi 2 metros de arena a Q.100.00 el metro, pag Q.3.00 de impuesto por metro.
12 Extrajo 2 metros de arena del ro, pagando Q.5.00 por metro al dueo.
15 Vendi 2 metros de piedra a Q.30.00 el metro, pago Q.3.00 de impuesto por metro.
18 Fredy Garca le pag la deuda que le tena.
20 Deposit en el banco Q.50.00, boleta No. 327 de Banco Asturias, S.A.
24 Vendi 3 metros de piedra a Q.30.00, pag Q.3.00 de impuesto por metro.
27 Carlos Ruiz le pag el 50% de su deuda.
29 Extrajo grava del ro haciendo 5 metros, pag Q.5.00 al dueo del terreno.
30 Vendi 3 metros de grava a Q.60.00 el metro pagando Q.3.00 de impuesto por
metro.
129
107
Son registros que le sirven a las

empresas para hacer la declaracin del
Impuestos al Valor Agregado (IVA). Toda
la informacin sale de las facturas
emitidas y recibidas.
130
108
Informacin para trabajar el Libro de Compras y Libro de Ventas.
Movimiento durante el mes de marzo del Almacn El Venado, propiedad del seor Hilario
Colmillo de Len. NIT 554433-2.
Das
01 Se compraron mercaderas al Almacn Colibr por Q. 6,720.00 con el IVA incluido,

factura No.2509 pagada en efectivo, NIT 437806-1.
04 Se vendieron mercaderas al crdito al seor Ramn Valdez por Q. 2,240.00 con el

IVA incluido, factura No.0001, NIT 984276-9. El IVA se le cobr en efectivo.
08 Se vendieron mercaderas al contado por Q. 8,960.00 con el IVA incluido, facturas

de la No.0002 a la No.0018.
09 Se compraron a Muebles Imperial, 2 mostradores de aluminio con vidrios, cada uno

Q.672.00 con el IVA incluido, factura No.3287 pagada en efectivo, NIT 956748-1.
10 El seor Valdez de las mercaderas que le vendieron el da 4 devuelve Q.336.00

con el IVA incluido, ya que le aparecieron unos artculos en mal estado, el IVA
tambin se le abon a su deuda, nota de crdito No.001.
12 Se compraron mercaderas al crdito a Distribuidora Tolteca, por Q. 2,800.00 con el

IVA incluido, factura No.7754, NIT 465641-8. El IVA se pag con el cheque
No.3054, de Banco Asturias, S.A.
16 Se pagaron en efectivo a seor Chavo del Ocho Q. 1,120.00 con el IVA incluido, por
reparaciones elctricas, factura No.5510, NIT 338491-8.
17 Se devolvieron a Distribuidora Tolteca Q.560.00 de mercaderas con el IVA incluido,

de las que se le compraron el da 12, ya que aparecieron unos artculos en mal
estado, el IVA tambin lo abon dicha empresa a nuestra deuda, nota de crdito
No.002.
20. Se vendieron mercaderas al crdito al seor Carlos Pescado Ruiz por Q. 3,360.00
con el IVA incluido, Factura No.0019, NIT 234407-7. El IVA se le cobr en efectivo.
28 Se recibieron en efectivo del seor Pancho Villa, Q. 1,680.00 con el IVA incluido
por concepto de arrendamiento por el mes de mayo de un local que se le da en
alquiler, factura No.0020, NIT 426985-6.
31 Se vendieron mercaderas al contado por Q. 11,200.00 con el IVA incluido, facturas

131
REGISTRO DE COMPRAS Y SERVICIOS
Nombre o Razn Social: _________ Almacn El Venado_______________________ NIT: __ 55443322-1 ______
Mes: marzo Ao: 2010 F) ___________________________________

Sell
DA DOCUMENTO PROVEEDOR/PRESTADOR PRECIO NETO IVA
FACTURA OTRO NMERO NIT NOMBRE COMPRA SERVICIO IMPORTACIN CRDITO TOTALES
FISCAL
01 2509 437806-1 Almacn Colibr 6,000.00 720.00 6,720.00
09 3287 956748-1 Muebles Imperial 1,200.00 144.00 1,344.00
12 7754 465641-8 Distribuidora Tolteca 2,500.00 300.00 2,800.00
16 5510 338491-8 Chavo del Ocho 1,000.00 120.00 1,120.00
17 NC 002 Distribuidora Tolteca (500.00) (60.00) (560.00)
132
9,200.00 1,000.00 1,224.00 11,424.00
109
REGISTRO DE VENTAS Y SERVICIOS
Nombre o Razn Social: __________Almacn El Venado_____________________________ NIT: _55443322-1________
Mes: Mayo Ao: 2010 F) ___________________________________

Sello
DA DOCUMENTO PROVEEDOR/PRESTADOR PRECIO NETO IVA MONTO

TIPO NMERO NIT NOMBRE VENTA SERVICIO EXPORTACIN DBITO IVA
DEL FISCAL INCLUIDO
AL
04 Fac. 001 001 984276-9 Ramn Valdez 2,000.00 240.00 2,240.00
08 Fac. 002 018 --------- Varios 8,000.00 960.00 8,960.00
10 NC 001 001 984276-9 Ramn Valdez (300.00) (36.00) (336.00)
20 Fac. 019 019 234407-7 Carlos Pescado 3,000.00 360.00 3,360.00
Ruiz
28 Fac. 020 020 426985-6 Pancho Villa 1,500.00 180.00 1,680.00
133 31 Fac. 021 030 --------- Varios 10,000.00 1,200.00 11,200.00
22,700.00 1,500.00 2,904.00 27,104.00
110
REGISTRO DE COMPRAS Y SERVICIOS
Nombre o Razn Social: ______________________________________________ NIT: ______________
Mes: Ao: F) _________________________________

Sello
DA DOCUMENTO PROVEEDOR/PRESTADOR PRECIO NETO IVA

FACTURA OTRO NMERO NIT NOMBRE COMPRA SERVICIO IMPORTACIN CRDITO TOTALES
FISCAL
134
111
REGISTRO DE VENTAS Y SERVICIOS
Nombre o Razn Social: NIT:
Mes: Ao: F) ___________________________________

Sello
DA DOCUMENTO PROVEEDOR/PRESTADOR PRECIO NETO IVA MONTO IVA

TIPO NMERO NIT NOMBRE VENTA SERVICIO EXPORTACIN DBITO INCLUIDO
DEL AL FISCAL
135
112
113
Ejercicio No.07
El 1 de mayo del presente ao, el seor Mamerto Avestruz Moreno, propietario de la

Piatera El Payaso, que se dedica a la compra y venta de Piatas al por mayor, NIT
321754-3, solicita sus servicios para que le opere los libros de compras y servicios
recibidos y ventas y servicios prestados.
01. Se compraron mercaderas al crdito a Piatera Venus por Q. 8,960.00 con el IVA
incluido, factura No. 325, el IVA se pag en efectivo, NIT 945345-2.
02. Se pag en efectivo al seor Romano Gordo Q. 1,792.00 con el IVA incluido, por
concepto de alquiler del local por el presente mes, factura No.345, NIT 995456-8.
05. Se vendieron mercaderas al crdito a Palermo Chupacabras por Q. 4,480.00 con el

IVA incluido, factura No.0001, NIT 990834-0, el IVA se cobr en efectivo.
07. Se devolvieron a Piatera Venus mercaderas por Q. 448.00 con el IVA incluido, ya
que pedimos piatas del Chavo del Ocho y nos despacharon de la Chilindrina, nota
de crdito No.01, el IVA tambin nos fue abonado a la deuda.
09. Se compraron a Muebles La Ceiba 2 mostradores de madera con vidrios, cada uno
Q. 1,232.00 con el IVA incluido, factura No.887 pagada en efectivo, NIT 343897-4.
10. Palermo Chupacabras de las mercaderas que se le vendieron el da 4 nos

devuelve Q. 336.00 con el IVA incluido, ya que le despachamos piatas de barco en
vez de aviones. Nota de crdito No.02. El IVA tambin se lo abonados a su deuda.
15. Se recibi del seor Jairo Cabeza Dura Q.896.00 con el IVA incluido, por concepto
de un servicio que le prestamos, factura No.0016, NIT 456789-7.
18. Se compr a Papelera El Botoncito con el IVA incluido, los siguiente: 2 resmas de
papel bond tamao oficio de 80 gramos, cada resma Q. 33.60; 1 caja de sobres
tamao carta, Q.15.68; 10 cintas de mquina de escribir, cada cinta Q. 13.44; 6
docenas de lapiceros Bic, cada lapicero Q.3.36. Factura No.765 pagada en efectivo,
NIT 886543-8.
25. Se vendieron mercaderas a Alberto Cara Sucia por Q. 3,696.00 con el IVA incluido,
por el valor sin el IVA nos firm una letra de cambio a 30 das, el IVA se le cobr en
efectivo, factura No.0017, NIT 665475-2.
136
114
Ejercicio No.08
El 1 de junio del presente ao, el seor Jos Mano Aguada, inicia un negocio de compra y
venta de camisas denominado Almacn El Guapo, NIT 334587-3, solicita le opere el libro
compras y servicios recibidos y el libro de ventas y servicios prestados.
02. Se compraron mercaderas al contado a Distribuidora Las Tertulias Q. 33,600.00

con el IVA incluido, factura No.564, NIT 221145-9.
04. Se compraron 2 mostradores de aluminio con vidrios, cada uno Q.784.00; 3

estantes de metal, cada uno Q. 560.00; 1 escritorio ejecutivo Q.672.00; 3 sillas
giratorias, cada una Q. 448.00. Factura No.667 de Muebles El Cedro, NIT 565444-
4.
06. Se compr un Pick-up marca Nissan a Distribuidora Cndor Q. 84,000.00 con el IVA
incluido. Factura No.4335, NIT 456783-6.
08. Se pag al seor Rmulo Bustamante el alquiler del presente mes y tres meses
ms a razn de Q. 2,240.00 cada mes con el IVA incluido, por el total se emiti el
cheque No.487 del Banco Cuscatln, S.A., factura No. 897, NIT 897090-0.
de la No.0001 a la No.0025,
15. Se compraron mercaderas al crdito a Distribuidora El Tacuazn por Q. 1,904.00

con el IVA incluido, factura No. 776, NIT 956443-9; el IVA se pag en efectivo.
de la No.0026 a la No. 0040.
19. Se compraron en efectivo a Despensa Familiar 20 rollos de papel higinico a Q.

8.96 cada uno con el IVA incluido, factura No.43452, NIT 853430-6.
137
115
Se utiliza para llevar el registro de los

empleados de la empresa, el puesto que
desempean, sus remuneraciones, los
descuentos a que estn afectos y su sueldo
lquido.
Remuneraciones ms comunes:
Comisiones sobre ventas, horas extras (se
paga al Q.1.5) y bonificacin incentivo
(Q.250.00 mensual).
Deducciones ms comunes: IGSS (2.83%

solo accidente; 4.83% accidente y
enfermedad comn), Anticipos, Descuentos
Judiciales y el ISR.
138
116
Informacin para trabajar El Libro de Planillas cuando los trabajadores tienen un salario fijo
mensual.
DATOS:
El almacn La Ceiba propiedad de Juan Carlos Plata, previo a pagar los sueldos
de sus empleados por el mes de mayo, solicita le elabore la planilla de sueldos,
proporcionando para el efecto la siguiente informacin:
1. Cndido Prez, gerente general Q.3,000.00
2. Mario Cantinflas, contador Q.2,000.00
3. Rosa Chupitos, secretaria Q.1,800.00
4. Andrea Casimira, vendedora Q. 1,500.00 ms 10 horas extras y Q.250.00 de

comisiones sobre ventas.
5. Tefila Mala Cara, vendedora Q. 1,500.00 ms 8 horas extras y Q.200.00 de

6. Marimar del Ro, cajera Q. 1,500.00 ms 7 horas extras y Q.300.00 de comisiones

sobre ventas.
7. Juancho Cupido, mensajero Q. 1,200.00 ms 13 horas extras.
A cada empleado se le pagar la bonificacin incentivo de Q.250.00 de acuerdo con

los decretos 78-89 y 37-2001 ambos del Congreso de la Repblica.
A todos se les retuvo la cuota laboral de IGSS; al contador tambin se le descontaron

Q.200.00 de un anticipo que le concedi anteriormente; al mensajero adems se le
retuvo Q.100.00 por orden judicial. Se pag con los cheques del 101 al 107 del Banco
El Escarabajo.
139
ALMACEN LA CEIBA
Planilla de Sueldos No. 1 correspondiente al mes del 1 al 30 de junio de 2010.
Cheques del No. 101 al No. 107 del Banco El Escarabajo
N Sueldo Horas Extras Comi Bonif. Total IGSS ISR Antic Judic Otros Total de Total Firmas
o Nombres Cargo Ordinario Devenga Descuentos Lquido
No. Valor do
1
Cndido Gerente
Prez General
3,000.00 250.00 3,250.00 144.90 144.90 3,105.10
2
Mario
Contador
Cantinflas
2,000.00 250.00 2,250.00 96.60 200.00 296.60 1,953.40
3
Rosa
Secretaria
Chupitos
1,800.00 250.00 2,050.00 86.94 86.94 1,963.06
4
Andrea
Vendedora
Casimira
140 1,500.00 10 93.75 250.00 250.00 2,093.75 89.05 89.05 2,004.70
5
Tefila
Vendedor
Malacara
1,500.00 8 75.00 200.00 250.00 2,025.00 85.73 85.73 1,939.27
6
Marimar del
Cajera
Ro
1,500.00 7 65.63 300.00 250.00 2,115.63 90.11 90.11 2,025.52
7
Juancho
Mensajero
Cupido
1,200.00 13 97.50 250.00 1,544.50 62.52 100.00 162.52 1,381.98
TOTALES 12,500.00 38 331.88 750.00 1,750.00 15,328.88 655.75 200.00 100.00 955.85 14,373.03
117
ALMACEN_____________________________
Planilla de Sueldos No. ___ correspondiente al mes de ______________ 20____.
Cheques del No. ________ al No.________ del Banco ___________
N Sueldo Horas Extras Comi Bonif. Total IGSS ISR Antic Judic Otros Total de Total Firmas
o Nombres Cargo Ordinario Devenga Descuentos Lquido
. No. Valor do
141
5
TOTALES
118
119
Ejercicio No.09
Con los datos que se le dan a continuacin desarrolle la planilla correspondiente.
El almacn El Quetzal, previo a pagar los sueldos de sus empleados por el mes de junio,
solicita que le elabore la planilla correspondiente.
1. Ramona Rosas, gerente general Q. 3,000.00.

2. Rompope Prez, contador Q. 2,500.00.
3. Casilda Rosada, secretaria Q. 2,200.00.
4. Margarita Dormida, vendedora Q. 1,800.00 ms 22 horas extras y Q. 400.00 de
5. Pancracia Morena, Vendedora Q. 1,800.00 ms 16 horas extras y Q. 300.00 de
A cada empleado se le pagar la bonificacin incentivo de Q. 250.00.A todos se les

retuvo la cuota laboral del IGSS; al gerente se le descotaron Q. 1,000.00 por orden
judicial, a Margarita se le descontaron Q. 300.00 de un anticipo concedido. Por el valor
lquido se emitieron los cheques del No. 101 al No. 105 del Banco Carambola, S.A.
Ejercicio No. 10
Con los datos que se le dan a continuacin desarrolle la planilla correspondiente.
El almacn El Chivo, previo a pagar los sueldos de sus empleados por el mes de mayo,
solicita que le elabore la planilla correspondiente.
1. Cipriano Correln, Administrador Q. 1,800.00.

2. Popis Estrada, contadora Q. 1,500.00.
3. Caralampio Curtido, secretario Q. 1,000.00.
4. Cornelio Reyna, vendedor Q. 800.00 ms 15 horas extras y Q. 300.00 de
5. Casimira Ortigoza, Vendedora Q. 800.00 ms 26 horas extras y Q. 100.00 de
A cada empleado se le pagar la bonificacin incentivo de Q. 250.00.
A todos se les retuvo la cuota laboral del IGSS; al secretario se le descotaron Q.

100.00 por orden judicial, a Cornelio se le descontaron Q. 100.00 de un anticipo
concedido. Por el valor lquido se emitieron los cheques del No. 101 al No. 105 del
Banco Carambola, S.A.
142
120
Se utiliza para llevar el control detallado de

los ingresos y gastos puramente en
efectivo.
143
121
Informacin para operar libro Caja.
El Almacn La Luna, propiedad del seor Dagoberto Pea Dura, que se dedica a la
compra y venta de telas en general, durante el mes de junio del presente ao, tuvo el
siguiente movimiento en efectivo.
Das
01. Saldo del mes anterior Q. 4,000.00.
03. Se compraron mercaderas al contado por Q. 1,680.00 con el IVA incluido, factura
No.999 de Distribuidora El Cndor, pagada en efectivo.
09. Se deposit en el Banco Sureo, S.A., que es donde tenemos nuestra cuenta
bancaria, Q. 3,000.00, comprobante No.13.
12. Nuestro cliente Caralampio Coln, abona en efectivo a su deuda Q. 1,300.00, recibo
de caja No.14.
15. Se compraron mercaderas por Q. 2,016.00 con el IVA incluido, factura No.1236 de
Almacn Pacfico, pagada en efectivo.
21. Se pagaron en efectivo con el IVA incluido las siguientes facturas: No.5418 de
Telgua, S.A. por servicio telefnico del mes pasado Q.560.00; y No.9142 de la
EEGSA por servicio de energa elctrica tambin del mes pasado Q.672.00.
24. Nuestro cliente Rolando Pensamiento de Araa, con el cheque No.12920 a cargo
del Banco Campanero, S.A., abona a su deuda Q. 1,000.00, recibo de caja No.15.
27. Se hizo un anticipo de Q.300.00 en efectivo, sobre su sueldo del presente mes, al
mensajero de la empresa Pnfilo Bustamante, recibo No.01.
30. Se depositaron en el Banco Sureo, S.A., Q. 2,000.00, comprobante No.1
144
LIBRO CAJA
ALMACN LA LUNA
Movimiento durante el mes de junio de 2010.
01 Saldo Anterior 4,000.00 03 Compras 1,500.00
06 Ventas 1,200.00 Factura No.999 de
Facturas de la No.0458 a la Distribuidora El Cndor.
No.0469. 03 IVA por Cobrar 180.00
06 IVA por Pagar 144..00 12% sobre Q. 1,500.00.
12% sobre Q. 1,200.00. 09 Bancos 3,000.00
12 Clientes 1,300.00 Comprobante No.13 del Banco
Recibo de caja No.14 a favor Sureo, S.A.
de Caralampio Coln. 15 Compras 1,800.00
18 Ventas 3,000.00 Factura No.1236 del Almacn
Facturas de la No. 0470 a la Pacfico.
145 No.0481. 15 IVA por Cobrar 216.00
18 IVA por Pagar 360.00 12% sobre Q. 1,800.00.
12% sobre Q. 3,000.00. 21 Gastos Generales 1,100.00
24 Clientes 1,000.00 Facturas No. 5418 de Telgua y
Recibo de caja No.15 a favor No. 9142 de la EEGSA.
de Rolando Pensamiento de Araa. 21 IVA por Cobrar 132.00
Suman los ingresos del mes 7,004.00 12% sobre Q. 1,100.00.
27 Anticipo sobre Sueldos 300.00
Recibo No.01 a cargo de Pnfilo
Van------------------------------------ 11,004.00 Van------------------------------------- 8,228.00
122
Vienen----------------------------------- 11,004.00 Vienen---------------------------------- 8,228.00
Bustamante.
30 Bancos 2,000.00
Comprobante No.14 del Banco
Sureo, S.A.
Suman los egresos del mes 10,228.00
Saldo para julio 2010. 776.00
TOTAL 11,004.00 TOTAL 11,004.00
RESU MEN
146 Saldo Anterior 4,000.00 Compras 3,300.00
Ventas 4,200.00 IVA por Cobrar 528.00
IVA por Pagar 504.00 Bancos 5,000.00
Clientes 2,300.00 Gastos Generales 1,100.00
Suman los ingresos del mes 7,004.00 Anticipo sobre Sueldos 300.00
Suman los egresos del mes 10,228.00
Saldo para julio 2010 776.00
TOTAL 11,004.00 TOTAL 11,004.00
123
124
Ejercicio No. 11
Informacin para operar libro Caja.
El Almacn Puebla, propiedad del seor Agustn Bolo Barato, que se dedica a la compra
y venta de ropa para caballero, durante el mes de mayo del presente ao, tuvo el siguiente
movimiento en efectivo.
01. Saldo inicial Q. 3,000.00
01. Se vendieron mercaderas al contado Q. 8,960.00 con el IVA incluido, facturas de

la No.0001 a la No.0018.
03. Se depositaron en el Banco Melndez, S.A. Q. 4,000.00, comprobante No.01.
03. Se compraron 4000 bolsas plticas impresas, a Q.8.96 el ciento con el IVA incluido,
factura No.2317 de Plsticos de Calidad pagada en efectivo.
06. Roberto Gato Manso, con el cheque No.1285 del Banco mbar, S.A. nos abona Q.
1,500.00, recibo de caja No.001.
10. Se hizo un abono de Q. 2,000.00 a Distribuidora Jpiter, recibo de caja No.18.
11. Se vendieron mercaderas al crdito a Xavier Pelo Parado por Q. 5,040.00 con el
IVA incluido, factura No.0019, el IVA nos lo pag en efectivo.
19. Se vendieron mercaderas al crdito a Randy Camarn Lento por Q. 4,480.00 con el
IVA incluido, factura No.0032, el IVA nos lo pag en efectivo.
24. Xavier Pelo Parado, nos abona Q. 2,000.00 en efectivo, recibo de caja No.003.
25. Se compraron mercaderas al crdito a Distribuidora Jpiter por Q. 3,360.00 con l

IVA incluido, factura No.2415. El IVA se le pag en efectivo.
26. Randy Camarn Lento, nos hizo un abono de Q. 1,500.00 en efectivo, recibo de
caja No.003.
28. Se vendieron mercaderas la crdito a Xavier Pelo Parado Q. 3,360.00, factura

No.0034 y a Randy Camarn Lento Q. 2,240.00, factura No.0035. En ambas
cantidades est el IVA incluido, el cual se les cobr en efectivo.
30. Se dejaron en caja Q.500.00 y el resto se deposit en el Banco Melndez, S.A.,

comprobante No.002.
147
125
Ejercicio No. 12
El Almacn Lorena, propiedad del seor Florencio Colocho, que se dedica a la compra y
venta de camisas en general, durante el mes de mayo del presente ao, tuvo el siguiente
movimiento en efectivo.
Das
01. Saldo del mes anterior Q. 2,000.00.
03. Se compraron mercaderas por Q. 3,360.00 con el IVA incluido, factura No.810 de
Distribuidora Camisas Finas, S.A. pagada en efectivo.
de la No.301 a la No. 320.
10. Se deposit en el Banco San Luis, S.A., que es donde tenemos nuestra cuenta
bancaria, Q. 4,000.00.
13. Nuestro cliente Lobo Feroz, abona en efectivo a su deuda Q. 2,000.00.
16. Se compraron mercaderas por Q. 2,800.00 con el IVA incluido, factura No.234 del
Almacn Lpez, pagada en efectivo.
22. Se pagaron en efectivo con el IVA incluido las siguientes facturas: No.4432 del
Telgua, S.A. por servicio telefnico del mes pasado Q.896.00; y No.3657 de Deocsa
por servicio de energa elctrica tambin del mes pasado Q. 1,120.00.
25. Nuestro cliente Eulogio Pensamiento de Len, con el cheque No.3425 a cargo del
Banco Copn, S.A., abona a su deuda Q. 2,000.00, recibo de caja No.348.
28. Se hizo un anticipo de Q. 300.00 en efectivo, sobre su sueldo del presente mes, al
mensajero de la empresa Cristbal Coln, recibo No.005.
30. Se deposit en el banco el 90% de existencia de caja.
148
126
Actividades:
En forma grupal discutir e interpretar cada una de las definiciones de las cuentas de
activo y pasivo que componen un inventario.
Ejercitar el proceso contable relacionado con su trabajo del piedrn para

comprender que estando trabajando pueden poner en prctica la contabilidad.
Buscar facturas que algunas personas desechan para simular el registro fsico en
los libros de compras y ventas.
Metodologa:
general.
Evaluacin
reforzamiento; tambin cada unidad tiene ejercicios de evaluacin de aprendizajes.
149
127
Conclusiones:
1. La contabilidad es una ciencia que nos ayuda a tener una mayor control sobre
los bienes y deudas que posee una familia.
2. Para todas las empresas es de vital importancia la contabilidad para tener

conocimiento claro de la situacin financiera de la misma y de acuerdo a sus
resultados tomar decisiones.
3. Tambin la contabilidad es una herramienta til porque llevarla de forma

correcta representa que la empresa que la usa puede cumplir con los impuestos
vigentes del pas.
150
128
Bibliografa
1. RUIZ ORELLANA, Alfredo Enrique,

Contabilidad General. (Sexta edicin, Guatemala,
Editorial Alenro, 2000) 230 pp.
2. DE MARTNEZ, Aracely,
Contabilidad de Sociedades, (Cuarta Edicin,
Guatemala, Editorial Zantmar, 2005) 174 pp.
3. CORONADO, Juan Antonio,

Fundamentos de Contabilidad, (Segunda Edicin, Guatemala,
Editorial Escolasa) 125 pp.
4. Contabilidad General,
(Guatemala, Editora Educativa, 1996) 155 pp.

Practiquemos Contabilidad de Sociedades y de Costos,
(Guatemala, Editorial Alenro, 2010) 244 pp.
6. GODOY LPEZ, Dora Cristina & GUZMN DOMNGUEZ, Jess,

Importancia de las citas textuales en la investigacin universitaria,
(Primera Edicin, Guatemala, Editorial Universitario San Carlos de
Guatemala, 2008) 68 pp.
7. IXCHOP ZAPETA, Oscar Rolando,

Contabilidad de Sociedades, (Primera Edicin, Guatemala,
Impresos Ramrez, 2006) 173 pp.
8. IXCHOP ZAPETA, Oscar Rolando,

Contabilidad de Costos, (Primera Edicin, Guatemala,
Impresos Ramrez, 2006) 188 pp.
9. Ley del IVA y su reglamento.

Diccionario del Contador, (Primera Edicin, Guatemala,
Editorial Alenro, 2000).
151
CAPTULO IV
EVALUACIN
4.1. Evaluacin del diagnstico.
Durante la primera etapa se utiliz el anlisis administrativo FODA y el anlisis de Ozlak y

tcnicas tales como observacin, entrevistas y anlisis documental, se identific la
situacin de la institucin, se elaboro la lista y anlisis de problemas; y se hizo el anlisis
de viabilidad y factibilidad a las soluciones propuestas al problema que tomamos para la
realizacin del proyecto que al final fue la carencia de docentes para reforzamiento del
curso de contabilidad para los nios que son beneficiados de parte de Ceipa, San Felipe,
Retalhuleu. Los instrumentos aplicados para realizar esta etapa fueron una gua de
observacin y una entrevista no estructurada.
4.2 Evaluacin del perfil

La segunda etapa consiste en disear el perfil del proyecto, durante esta etapa se
lograron plantear los objetivos y se trazaron las metas que se deseaban alcanzar, se
procede a elaborar el presupuesto del proyecto. Para esta etapa fue indispensable la
observacin.
4.3 Evaluacin de la Ejecucin

La tercera etapa del proyecto tuvo como base cumplir las actividades programadas para
alcanzar los objetivos que se proyectaron en el perfil. Se utiliz una lista de cotejo para
confirmar la ejecucin de las actividades previstas en el perfil del proyecto.
152
4.4 Evaluacin Final
Durante la evaluacin final se obtuvo la informacin general del proyecto donde se obtuvo
que se alcanzaron los objetivos propuestos, de esta manera se logro un resultado
satisfactorio para el epesista y en especial para el Centro Ecumnico de Integracin
Pastoral Ceipa- San Felipe, Retalhuleu, teniendo en cuenta el apoyo y colaboracin de
las autoridades, estudiantes y docentes quienes participaron durante el proceso de
ejecucin del mismo. Para llevar a cabo esta evaluacin se utiliz cuestionarios con
preguntas cerradas y abiertas y listas de cotejo.
153
CONCLUSIONES
Se elabor el Mdulo de Reforzamiento de Contabilidad General para los nios y

nias piedrineros beneficiados por CEIPA, San Felipe Retalhuleu.
Se socializ el uso adecuado del mdulo con personeros de CEIPA de San Felipe,
Retalhuleu; los nios y nias beneficiados y autoridades del Ministerio de
Educacin.
Se capacit a docentes acerca del uso y aprovechamiento del Mdulo de

Reforzamiento de Contabilidad General.
154
RECOMENDACIONES
Que el coordinador y tcnicos educativos de CEIPA, San Felipe, Retalhuleu tomen

en cuenta el mdulo de reforzamiento como herramienta de apoyo hacia los nios y
nias piedrineros beneficiados.
Que los tcnicos de educacin de CEIPA, San Felipe Retalhuleu de forma peridica
estn socializando el contenido del Mdulo de Reforzamiento de Contabilidad
General con los nios piedrineros beneficiados que cursan el ciclo bsico de nivel
medio.
Que los tcnicos de educacin de CEIPA, San Felipe Retalhuleu se comprometan

en hacer llegar a manos de los docentes que imparten el curso de contabilidad
general en los establecimientos donde estudian los nios beneficiados por el
proyecto piedrn.
155
BIBLIOGRAFA
1. AYALA RAMIREZ, Jaime & JARAMILLO S. Luis Javier. Gua de gestin de

proyectos. Editora Guadalupe Ltda., Santa Fe, Bogot D.C. Colombia 1998. 105 pp.
2. BACA URBINA, Gabriel. Evaluacin de proyectos. 3. Edicin McGraw-Hill. Mxico

1996. 339 pp.
3. Guandalini, Bruno. Gua para la elaboracin, diseo y administracin de

proyectos (aspectos generales). 2. Edicin. UNESCO/CAP. Litografa Lil S. A.
San Jos, Costa Rica. 1993. 72 pp.
4. SAPAG CHAIN, Nassir, SAPAG CHAIN, Reinaldo. Preparacin y evaluacin de

proyectos. 3. Edicin. McGraw-Hill. Colombia. 1996. 404 pp.
5. GODOY LPEZ, Dora Cristina & GOZMN DOMNGUEZ, Jess.

6. ZEA ZANDOVAL, Miguel Angel & CASTRO MONTERROSO, Hctor Santiago.
7. CRUZ, JL. Conociendo los pasos para elaborar un proyecto comunitario.

Material de capacitacin en Autogestin de Proyectos comunales.
8. Propedutica para el ejercicio profesional supervisado -EPS-. Universidad de

San Carlos de Guatemala. Departamento de Pedagoga. Guatemala, 2008.
9. GODOY LPEZ, Dora Cristina & GOZMN DOMNGUEZ, Jess,


Contabilidad General. (Sexta edicin, Guatemala,
Editorial Alenro, 2000) 230 pp.
156
APNDICE
157
FODA. Centro Ecumnico de Integracin Pastoral CEIPA San Felipe, Retalhuleu.
FORTALEZA OPORTUNIDADES
Cuenta con instalaciones seguras. Posibilidad de ampliar la cobertura de

Personal con vocacin de servicio. servicio.
Apoyo financieron extranjero.
Cuenta con bastante equipo de
computacin. Puede tener mayor apoyo financiero
Esperiencia de trabajo por la niez y extranjero.
adolescencia trabajadora.
Credibilidad de aceptacin por parte de
la comunidad, autoridades edilicias y A mayor servicio y apoyo financiero
educativas. establecimiento de otras oficinas.
DEBILIDADES AMENAZAS
Sistema de cmputo en psimas Competencia desleal de otras

condiciones. organizaciones.
Instalaciones insuficientes para el buen Poco apoyo de padres de familia de
desenvolvimiento laboral. alumnos beneficiarios por consideras
Falta de capacitacin al personal. mnima la ayuda a sus hijos.
Uso de Internet limitado. Quedarse sin presupuesto.
Concentracin de autoridad en la sede Poco apoyo de los directos de los
central de Quetzaltenango. establecimientos oficiales en la
Carencia de un manual de funciones. disposicin para el uso de sus aulas.
Carencia del organigrama.
Falta de archivos para el resguardo de
la documentacin.
Poca disponibilidad de docentes para
reforzamiento de alumnos
beneficiarios.
La infraestructura no es propia.
158
ANLISIS ADMINISTRATIVO DE OZLAK
ANLISIS ADMINISTRATIVO DEL CENTRO ECUMNICO DE INTEGRACIN

PASTORAL CEIPA- SAN FELIPE, RETALHULEU.
ENTREVISTADO: Lic. Vctor Hernndez.
A. VARIABLE NORMA.
Refleja los cimientos de la institucin, entidad, dependencia o ente administrativo

objeto de anlisis. Se refiere a las bases en que descansa la estructura institucional y que
corresponde a los elementos de una planeacin estratgica. Esas bases son, entonces:
la visin, misin, objetivos, polticas, planes, programas, proyectos, as como todos
aquellos procesos y procedimientos administrativos que norman el funcionamiento de la
institucin y que le dan un sentido hacia donde sta se dirige.
No.
Orden INDICADORES S No Parcialmente
01 Se conoce la visin institucional? X
02 Se tiene una misin qu cumplir? X
03 Sus objetivos son claros y concretos? X
04 Tiene metas por alcanzar? X
05 Estn definidas las estrategias? X
06 Cuenta con Presupuesto de Ingresos y

Egresos? X
07 Se rige por un Manual de organizacin y

funciones u otro instrumento normativo? X
08 Tiene un plan de accin? X
TOTALES 8 0 0
159
B. VARIABLE ESTRUCTURA.
Se refiere a la forma como est organizada la institucin; esto se refleja en el

organigrama. Los indicadores pretenden determinar si existe correlacin entre la
estructura nominal y funcional.
No.
Orden INDICADORES S No
Parcialmente
01 Estn definidas las lneas de autoridad
para los distintos puestos de X
organizacin?
02 Existen relaciones de interdependencia
o de coordinacin entre los distintos X
niveles jerrquicos?
03 Hay enfoque social en la organizacin?
(La persona para el puesto y no el X
puesto)
04 Cumple con su responsabilidad cada
persona en el puesto asignado? X
05 Se respetan los niveles jerrquicos de
cada puesto en la estructura X
organizacional?
06 El organigrama refleja el
funcionamiento de la institucin? X
TOTALES 6 0 0
160
C. VARIALBE COMPORTAMIENTO.
Esta variable analiza la actitud del personal hacia la institucin. Trata lo relativo a la
motivacin para trabajar como equipo en la bsqueda de los objetivos institucionales, as
como lo atingente a relaciones de comunicacin y liderazgo entre los diversos niveles
jerrquicos.
No.
Orden INDICADORES S No
Parcialmente
01 El personal laborante se identifica con
la institucin? X
02 Existe motivacin para que el personal
realice sus atribuciones? X
03 Se evidencian actitudes de liderazgo en
el contexto institucional? X
04 Los tipos de direccin y de control son
propios de una personalidad gerencial? X
05 Existen canales horizontales y
verticales de comunicacin? X
06 Ocurren conflictos que afectan el
normal desarrollo de las labores? X
TOTALES 6 0 0
161
VISUALIZACIN Y VERIFICACIN DE LOS INDICADORES DE LAS VARIABLES DEL
ANLISIS DEL CENTRO ECUMNICO DE INTEGACIN PASTORAL CEIPA-
SANFELIPE RETALHULEU.
A. VARIABLE NORMA.
01. Se conoce la visin institucional?

SI. Basado principalmente en sus capacidades polticas, tcnicas
administrativas
Para que la sociedad completa cumpla y respete los derechos de constitucin
de la niez y adolescencia.
02. Se tiene una misin que cumplir?

SI. Porque promueve y reivindica los derechos generales de los nios,
especialmente la trabajadora, adems se ocupa de la formacin e integridad
superior de la niez. Mejorar el nivel y estatus de vida de cada persona y de las
familias.
03. Sus objetivos son claros y concretos?

SI. Porque todo se hace planificado y organizado.
Debemos generar cambios y alcanzar resultados mensuales, trimestrales,
semestrales y anuales.
04. Tiene metas por alcanzar?

SI. Generalmente ocupada en que las familias mejoren su nivel de vida y que
sean tratados por igual.
05. Estn definidas las estrategias?

SI. Porque se tiene un plan estratgico y una matriz de planificacin Operativa
por proyectos, adems los proyectos estn elaborados y actualizados, segn
experiencias en los procesos.
06. Cuenta con Presupuesto de Ingresos y Egresos?

SI. Se cuenta con una oficina contable, y asistente administrativa para que lleve
el control de una forma ordenada y actualizada, adems hay informacin sobre
las ejecuciones en los procesos. Los tcnicos por aparte llevan un control de los
gastos ejecutados por cada proyecto.
07. Se rige por un Manual de Organizacin y Funciones u otro instrumento

normativo?
SI. A nivel general s,
No. A nivel local de Ceipa San Felipe Retalhuleu.
08. Tiene un Plan de Accin?

SI.
162
B. VARIABLE ESTRUCTURA.
01. Estn definidas las lneas de autoridad para los distintos puestos de la
organizacin?
SI.
02. Existen relaciones de interdependencia o de coordinacin entre los distintos

niveles jerrquicos?
SI.
03. Hay enfoque social en la organizacin? (La persona para el puesto y no el

puesto para la persona).
SI.
04. Cumple con su responsabilidad cada persona en el puesto asignado?

SI.
05. Se respetan los niveles jerrquicos de cada puesto en la estructura

organizacional?
SI.
06. El organigrama refleja el funcionamiento de la institucin?

SI.
C. VARIABLE COMPORTAMIENTO.
01. El personal laborante se identifica con la institucin?

SI.
02. Existe motivacin para que el personal realice sus atribuciones?

SI.
03. Se evidencian actitudes de liderazgo en el contexto institucional?

SI.
04. Los tipos de direccin y de control son propios de una personalidad gerencial?
SI.
05. Existen canales horizontales y verticales de comunicacin?

Si, por la perspectiva de trabajo que tiene cada tcnico, pero se concluyen en un
acuerdo porque al final es lo mismo que realizamos, que todo va encaminado
hacia la mejores de los Nios.
06. Ocurren conflictos que afectan el normal desarrollo de las labores?

SI.
163
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
FACULTAD DE HUMANIDADES
DEPARTAMENTO DE PEDAGOGA
SECCIN RETALHULEU
PLAN DE ACCIN
I IDENTIFICACIN
1.1 Institucin: Centro Ecumnico de Integracin Pastoral Ceipa-
1.2 Coordinador: Lic. Vctor Hernndez
1.3 Lugar: San Felipe, Retalhuleu.
1.4 Ejecutor del diagnstico: Miguel ngel Pereira Salazar
1.5 Tiempo de Trabajo: De agosto 2010.
1.6 Carn: 200350323.
II JUSTIFICACIN
La investigacin se realizo con la finalidad de conocer la situacin interna y externa de la

institucin, como una utilidad para investigar los elementos que la conforman y las
funciones que realiza cada persona.
III OBJETIVO GENERAL
Conocer la situacin interna y externa de la institucin, utilizando el anlisis FODA y el

anlisis Ozlak.
IV OBJETIVOS ESPECIFICOS
4.1 Investigar los aspectos internos y externos de la institucin
4.2 Identificar los problemas que existen en cada uno de las oficinas de la institucin
4.3 Seleccionar los documentos que apoyen la investigacin.
4.4 Observar el trabajo que realizan los laborantes de la institucin.
4.5 Redactar el diagnstico institucional.
164
Evaluacin Diagnstica.
1. Se tuvo el apoyo del Coordinador de Ceipa de San Felipe, Departamento de

Retalhuleu?
SI NO
2. Se utilizo de forma correcta el anlisis de Ozlak?
SI NO
3. Se conoci la misin, la visin y los objetivos de la institucin?
SI NO
4. Se reunieron los datos necesarios para localizar el problema?
SI NO
5. El problema seleccionado es el indicado para darle solucin y beneficiar a los

nios beneficiados por la institucin?
SI NO
165
Evaluacin del Perfil
1. Los objetivos son adecuados para la realizacin del proyecto?
SI NO
2. Las actividades son las indicadas para alcanzar los objetivos?
SI NO
3. Se cont con los recursos necesarios?
SI NO
4. El presupuesto va de acuerdo a la inversin?
SI NO
5. El proyecto cuenta con un cronograma de actividades?
SI NO
166
Evaluacin De La Ejecucin
1. Se realizaron las actividades de acuerdo al cronograma?
SI NO
2. El proyecto se ejecuto de acuerdo a la programacin realizada?
SI NO
3. Se cont con apoyo financiero?
SI NO
4. El epesista realizo la asignacin financiera?
SI NO
5. Los gastos realizados fueron de acuerdo al presupuesto?
SI NO
167
Evaluacin Final
1 Fue suficiente el presupuesto asignado para el proyecto?
SI NO
2 Con el proyecto ejecutado se benefici a Ceipa San Felipe, Retalhuleu?
SI NO
3 Tiene impacto el proyecto realizado dentro del estudiantado?
SI NO
4 Se cumpli con el tiempo estipulado para la realizacin del proyecto?
SI NO
5 Fueron alcanzados los objetivos establecidos?
SI NO
6 Se llevaron a cabo todas las actividades planificadas?
SI NO
7 Colaborara usted en la realizacin de un proyecto en el futuro?
SI NO
8 Considera que es necesario mdulo de reforzamiento del curso de contabilidad
general?
SI NO
9 Presenta datos actualizados el mdulo de reforzamiento?
SI NO
10 Beneficia a los habitantes del municipio la realizacin del mdulo de reforzamiento?
SI NO
168
Hoja de observacin
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE HUMANIDADES
DEPARTAMENTO DE DE PEDAGOGIA
EJERCICIO PROFESIONAL SUPERVISADO
1. Direccin de la institucin: _________________________________________
2. Localizacin Administrativa________________________________________
3. Estado de Conservacin
Bueno _________Regular________ Malo__________ Psimo____________
4. Cantidad de oficinas disponibles ____________________________________
5. Condiciones y uso de las oficinas: __________________________________
5.1 Identificacin de la cantidad y estado de los ambientes.
Ambiente Cantidad Estado
Saln para reuniones
Oficinas
Bibliotecas
Saln de usos mltiples
Saln de Proyecciones
Bodegas
Mercados
Canchas
Servicio Sanitario
Parque
Restaurantes
169
Entrevista a Autoridades de Ceipa San Felipe, Retalhuleu
Instrucciones: marque con una X la respuesta correcta.
1. Usted conoce el problema que representa encontrar docentes para reforzamiento del
curso de contabilidad?
SI NO
2. Considera que es importante realizar un mdulo de reforzamiento del curso de

contabilidad general para los nios beneficiados de la institucin?
SI NO
3. Cree que es importante conocer los temas actuales que deben aprender los alumnos
en el curso de contabilidad general en el ciclo bsico del nivel medio?
SI NO
4. El proyecto es un instrumento de informacin veraz para el lector?
SI NO
5. La ejecucin del proyecto es indispensable en el municipio?
SI NO
170
ANEXO
171
Fotografas del inmueble que ocupa
Ceipa, San Felipe, Retalhuleu.
172
Fotografas del epesista
Miguel Angel Pereira Salazar
173
CROQUIS PARA UBICAR CEIPA
San Felipe, Retalhuleu.
PARQUE Iglesia Escuela Hilario Galindo
BANRURAL PNC
Ingreso por Retalhuleu

174
Supervisin Educativa Ferretera Santa
Mara
Fotografas del epesista impartiendo
reforzamiento a los nios y nias piedrineros

beneficiados por Ceipa San Felipe, Retalhuleu.
Momento en que llegan a la escuela de la

Finca San Luis a pocos metros del ro Samal.
Reciben su reforzamiento.
175
Momento en que se les entrega el mdulo de contabilidad y
una calculadora cientfica obtenida por gestin del epesista porque
no contaban con sta siendo una herramienta indispensable en
el aprendizaje de la contabilidad.
176

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MIGUEL ANGEL PEREIRA SALAZAR

MDULO REFORZAMIENTO DE CONTABILIDAD GENERAL PARA LOS NIOS Y

Asesor: Lic. No Jonathan Orellana Alonzo

Universidad de San Carlos de Guatemala

Guatemala, mayo de 2011.

Guatemala, mayo de 2011.

1.1 Datos Generales de la institucin 1

1.1.1 Nombre de la institucin 1

1.1.2 Tipo de la institucin 1

1.1.3 Ubicacin geogrfica 1

1.1.6 Poltica institucional 1

1.1.8 Objetivo general 3

1.1.9 Objetivos especficos 3

1.2 Estructura institucional 6

1.4 Procedimientos o tcnicas utilizadas para efectuar el diagnstico 8

1.5 Lista y anlisis de carencias y/o necesidades 8

1.6 Priorizacin de problemas 10

1.7 Anlisis de viabilidad y factibilidad 11

1.8 Problema seleccionado 12

1.9 Solucin propuesta como viable y factible 12

PERFIL DEL PROYECTO 13

2.1 Aspectos generales 13

2.1.1 Nombre del proyecto 13

2.1.4 Unidad ejecutora 13

2.1.5 Tipo del proyecto 13

2.2 Descripcin del proyecto 13

2.4 Objetivos del proyecto 14

2.4.1 Objetivo general 14

2.4.2 Objetivos especficos 14

2.7 Fuentes de financiamiento y presupuesto 15

2.8 Cronograma de actividades de ejecucin del proyecto 16

PROCESO DE EJECUCIN DEL PROYECTO 18

3.1 Actividades y resultados 18

3.2 Productos y logros 19

3.3 Elaboracin de un Mdulo de Reforzamiento de Contabilidad

PROCESO DE EVALUACIN 152

4.1 Evaluacin del diagnstico 152

4.2 Evaluacin del perfil 152

4.3 Evaluacin de la ejecucin 152

4.4 Evaluacin final 153

El informe contiene informacin sobre la situacin general del Centro Ecumnico de

El primer captulo contiene informacin sobre el diagnstico institucional del Centro

En el tercer captulo se describe la ejecucin del proyecto, mediante las diferentes

El cuarto captulo es el proceso de evaluacin , en donde aparecen detallados los

1.1 Datos generales de la institucin

1.1.1 Nombre de la institucin

Centro Ecumnico de Integracin Pastoral (CEIPA)

1.1.2 Tipo de institucin

Organizacin no Gubernamental (ONG) de servicio social.

1.1.3 Ubicacin geogrfica

CEIPA es una organizacin consolidada en sus principios como en sus capacidades

CEIPA, fundamentada en el inters superior de la niez y adolescencia, promueve y

1.1.6 Poltica institucional

Garantizar la cohesin poltica interna alrededor de los principios, visin, misin y

c. Compromiso con la construccin de la paz. Nuestro trabajo, en sus diferentes

d. El respeto a nuestra identidad. Partiendo de nuestra realidad y prctica pluricultural,

e. La promocin de valores cristianos y humanos de justicia, paz, amor, fraternidad,

f. El respeto a la diversidad, entendido como la promocin de la unidad en la diversidad,

1.1.9 Objetivos especficos

1. Incidir en el Estado, para que adopte e implemente polticas, planes, programas y

2. Realizar intervencin directa con los grupos ms vulnerables de niez y adolescencia,

3. Consolidar el trabajo especializado de CEIPA mediante un proceso de

Categora Descripcin Riesgos