6. Defina presupuesto Un presupuesto es un plan integrador y coordinador que expresa en trminos financieros con respecto a las operaciones y recursos que forman parte de una empresa para un periodo determinado, con el fin de lograr los objetivos fijados por la alta gerencia. 7. Analiza cada uno de los principales elementos de la definicin dada de presupuesto.
Es un plan: esto significa que el presupuesto expresa lo que la administracin
tratar de realizar.
Integrador. Indica que toma en cuenta todas las reas y actividades de la
empresa. Dirigido a cada una de las reas de forma que contribuya al logro del objetivo global. Es indiscutible que el plan o presupuesto de un departamento de la empresa no es funcional si no se identifica con el objetivo total de la organizacin, a este proceso se le conoce como presupuesto maestro, formado por las diferentes reas que lo integran.
Coordinador. Significa que los planes para varios de los departamentos de la
empresa deben ser preparados conjuntamente y en armona.
En trminos monetarios: significa que debe ser expresado en unidades
monetarias.
Operaciones: uno de los objetivos primordiales del presupuesto es el de la
determinacin de los ingresos que se pretenden obtener, as como los gastos que se van a producir. Esta informacin debe elaborarse en la forma ms detallada posible.
Recursos: No es suficiente con conocer los ingresos y gastos del futuro, la
empresa debe planear los recursos necesarios para realizar sus planes de operacin, lo cual se logra, con la planeacin.
Dentro de un periodo futuro determinado: significa que un presupuesto
siempre tiene que estar en funcin de cierto periodo.
8. cul es el papel de los presupuestos en la planeacin?
Es en la que se puede distinguir lo que es el proceso y lo que es el contenido. El proceso consiste en determinar los escenarios y fijar objetivos, mientras que el contenido est formado por el plan de mercados, plan de insumos y plan financiero Algunos formulan planes sin que trasciendan la esfera intelectual; otros hacen apuntes y borradores de estimaciones sin aplicar tcnicas cientficas otros expresan sus planes en trminos cuantitativos y los trasladan a hechos en forma ordenada y sistemtica. Esta manera de planificar se conoce como presupuestos Los presupuestos son una excelente herramienta que facilita la administracin por objetivos establecindole a la administracin metas a lograr, expresados en trminos monetarios, tales como valor econmico agregado, tasa de rendimiento sobre inversin, tasa de rendimiento sobre sobre capital, nivel de endeudamiento, determinada posicin de liquidez, etc. Los presupuestos siguen siendo valiosos en la medida en que sirven de gua, ayudan a monitorear lo implementado y verifican que se logren los resultados esperados. Hay que recordar que mientras no se sepa lo que se quiere no podr llevarse a cabo un plan; la planeacin debe ser dinmica porque los clientes, los proveedores, quienes fijan la economa y quienes integran la empresa son seres humanos. 9. En que consiste el marco de referencia del presupuesto y explica cinco elementos micro y cinco macros? Al desarrollar el presupuesto maestro es fundamental que se analicen las variables macro y microeconmicas que afectan a la empresa, as como su repercusin en el presupuesto de operaciones financieras. Elementos macro: 1. La compensacin (sueldos, salarios, prestaciones): es la gratificacin que los empleados reciben a cambio de su labor. La administracin del departamento de personal garantiza la satisfaccin de los empleados, lo que a su vez ayuda a la organizacin a obtener, mantener y retener una fuerza de trabajo productiva. 2. Relacin con los sindicatos: le corresponde cumplir el margen de prestar ayuda a sus asociados y promover la cooperacin mutua entre los mismos, las organizaciones sindicales deben estimular su convivencia humana e integral y proporcionarles recreacin. Asimismo, estn facultados para promover la educacin gremial, tcnica y general de sus asociados. Adems, tiene atribuciones para canalizar inquietudes y necesidades de integracin respecto de la empresa y sus trabajadores. 3. Comportamiento del tipo de cambio: El tipo de cambio es el precio de una moneda respecto de otra y como todo precio es el resultado de una oferta y una demanda, en este caso, de la oferta y demanda de divisas o de su simtrico, es decir, de la oferta y demanda de moneda nacional. Se pueden distinguir dos tipos de cambios: el real y el nominal. El real se define como la relacin a la que una persona puede intercambiar los bienes y servicios de un pas por los de otro. El nominal es la correlacin a la que una persona puede intercambiar la moneda de pas por los de otro. 4. Inflacin: la inflacin refleja la disminucin del poder adquisitivo de la moneda: una prdida del valor real del medio interno de intercambio y unidad de medida de una economa. Una medida frecuente de la inflacin es el ndice de precios, que corresponde al porcentaje analizado de la variacin general de precios en el tiempo. 5. PIB: Se conoce como "Producto interno bruto" a la suma de todos los bienes y servicios finales que produce un pas o una economa, elaborados dentro del territorio nacional tanto por empresas nacionales como extranjeras, y que se registran en un periodo determinado (generalmente un ao). Elementos micro: 1. Las estrategias de precios se refieren a mtodos que las empresas usan para asignar precios a sus productos y servicios. Casi todas las empresas, grandes o pequeas, basan el precio de sus productos y servicios en los gastos de produccin, fuerza laboral y publicidad, y luego les aaden un cierto margen de ganancias. 2. Estrategia de productividad: Aumentar la productividad debe ser una estrategia fundamental para cualquier empresa ya que permite conseguir ingresos, crecimiento y posicionamiento. 3. Diagnstico de liquidez: se utilizan para determinar la capacidad que tiene una empresa pare enfrentar las obligaciones contradas a corto plazo. Cuanto ms elevado es el indicador de liquidez, mayor es la posibilidad de que la empresa consiga cancelar las deudas a corto plazo. 4. Poltica de capital de trabajo: es una medida que tiene la empresa para analizar el nivel de solvencia de la misma, entre ms grande sea el capital de trabajo menor ser el riesgo de que esta sea insolvente, lo anterior se fundamenta en la relacin existente entre la liquidez, el capital de trabajo, el riesgo y el rendimiento, un incremento de los dos primeros se traduce en un aumento de los dos ltimos. 5. Carga financiera esperada: Conjunto de todas las cantidades que han de abonarse en una operacin financiera, en el que no slo se incluyen los intereses nominales, sino tambin todos los costes complementarios que deben ser cuantificados y sumados a los restantes costes o restados de los rendimientos, para calcular el tipo de inters efectivo de la operacin. 10. Menciona los indicadores a presupuestar, explica brevemente cinco de ellos? Indicadores a presupuestar 1. Ingresos. 2. Utilidad de operacin: es la Utilidad que resulta de las operaciones normales de una Empresa, con exclusin de los Gastos y productos financieros y extraordinarios. 3. Activos promedio en operacin. 4. Margen de venta: Es la diferencia entre el precio al que se vende un producto y el costo de producirlo o mantenerlo en inventario. Se pude manejar en forma porcentual o fija. 5. Rotacin de inversin: Indica la inversin que se requiri para efectuar una venta, en funcin de las veces que se logr recuperar la propia inversin. Desde el punto de vista de los dueos de la empresa, esta razn indica la capacidad de la empresa para generar ganancias a su favor; mientras mayor sea el cociente con respecto al capital invertido o el activo total, mejor ser su rentabilidad. 6. Tasa de rendimiento sobre la inversin. 7. Porcentaje de capacidad utilizada. 8. Porcentaje de crecimiento de volumen. 9. Das de inversin en capital de trabajo. 10. Valor econmico agregado (EVA): El Valor Econmico Agregado ("EVA", por sus siglas en ingls) es una herramienta financiera que podra definirse como el importe que queda una vez que se han deducido de los ingresos la totalidad de los gastos, incluidos el costo de oportunidad del accionista y los impuestos. 11. Inversiones aprobadas. 12. Flujo de efectivo de operacin: El flujo de efectivo, tambin llamado flujo de caja, o cash flow en ingls, es la variacin de entrada y salida de efectivo en un periodo determinado. En otras palabras, se puede decir que el flujo de caja es la acumulacin de activos lquidos en un tiempo determinado. 13. Compromisos con bancos acreedores. 14. Principales estrategias para el ao. 15. Oportunidades y amenazas de la empresa. 16. Programas especficos del ao. 17. Otros.
11. Desarrolla sobre las caractersticas de un sistema presupuestal?
Permite afinar el plan estratgico: significa que el presupuesto sirve de base para verificar si las estrategias que la empresa implementa tendrn el desempeo esperado y en caso de hacer as hacer los ajustes pertinentes antes de que las operaciones inicien. Ayuda a la coordinacin: de todas las reas de la empresa en la bsqueda de la estrategia de la compaa. Asigna responsabilidades: asignar responsabilidades a los jefes de las diferentes reas de la empresa son los encargados de vigilas que el presupuesto se cumpla. 12. Desarrolla sobre el proceso de elaboracin del presupuesto? La elaboracin del presupuesto puede fundamentarse mediante un enfoque contable o administrativo. La diferencia entre uno y otro es igual a la que existe entre la contabilidad financiera y la contabilidad administrativa. Desde el punto de vista de la primera, el producto final del proceso del presupuesto son los estados financieros que ella genera. La nica diferencia es que en la segunda los estados financieros presupuestados son estimaciones de lo que ocurrira en el futuro y no datos de lo que ocurri en el pasado. Eleccin de periodos: El periodo conveniente para un presupuesto es un ao. La mayora de las compaas prepara presupuestos anuales mientras que otras lo hacen en forma semestral o trimestral. Al trmino de cada periodo se revisan los presupuestos y se analiza el comportamiento real respecto a lo planeado, con el fin de que se realicen los ajustes necesarios. Cada empresa elige el periodo que mejor convenga sus necesidades. El presupuesto se puede dividir por meses. El mes constituye el periodo bsico para comparar lo real y lo presupuestado. Sin embargo, el presupuesto tambin puede dividirse por trimestre o por semestre, segn se considere oportuno. Organizacin de la preparacin del presupuesto. Un comit de presupuestos, constituido por varios miembros de la alta gerencia, puede vigilar la preparacin de estas herramientas indispensables. Este comit debe fijar las pautas generales que la organizacin debe seguir, y coordinar los presupuestos que por separado preparen las diversas unidades de la organizacin, resolviendo las diferencias que surjan entre ellas, para luego someter el presupuesto final a la consideracin del director general y del consejo. En una compaa pequea esta tarea la realiza el propio director general o el director administrativo. Ejecucin de los presupuestos. La tarea de elaborar el presupuesto es de todos, desde los obreros hasta la alta gerencia. Por esa razn es necesario formular manuales especficos para las actividades que debern desarrollarse, as como para cualquier otra labor administrativa. Control de los presupuestos. Esta labor debe ser desarrollada por el comit de presupuestos para localizar y resolver situaciones perjudiciales en el momento en que aparezcan y evitar que generen mayores problemas. Este control se realiza partiendo del sistema presupuestado, registrando lo realizado. Al comparar lo presupuestado con lo real se determinan las variaciones que deben ser estudiadas y analizadas. Manual del presupuesto. a) Los objetivos, las finalidades y la funcionalidad de todo el plan presupuestal, as como la responsabilidad que tendr cada uno de los ejecutivos o miembros del personal que tiene asignada un rea de responsabilidad presupuestal. b) El periodo que incluir el presupuesto, como la periodicidad con que se generaron los informes de actuacin. c) Toda la organizacin que se pondr en funcionamiento para su perfecto desarrollo y administracin. d) Las instrucciones para el desarrollo de todos los anexos y formas que configurarn el presupuesto 19. Desarrolla ampliamente sobre el presupuesto de ventas? La organizacin deber determinar el comportamiento de su demanda, es decir, conocer qu se espera que haga el mercado, al concluir con esto, podr elaborar un presupuesto propio de produccin. Normalmente se realiza este procedimiento en la mayora de las empresas, ya que cuentan con una capacidad ociosa, es decir que la demanda es menor que la capacidad instalada para producir. Existen casos en que las empresas elaboran el presupuesto de produccin como primer paso. Tambin estn las empresas del sector pblico que presupuestan primeramente sus gastos o necesidades y con base en ello determinan los ingresos que habrn de recaudar por va impositiva (impuestos, derechos, etc.). Para desarrollar el presupuesto de ventas es recomendable la siguiente secuencia: Determinar claramente el objetivo que desea lograr la empresa con respecto al nivel de ventas en un periodo determinado, as como las estrategias que se desarrollarn para lograrlo. Realizar un estudio del futuro de la demanda, apoyado en ciertos mtodos que garanticen la objetividad de los datos, como anlisis de regresin y correlacin, anlisis de la industria, anlisis de la economa, etc. Basndose en los datos deseados para el futuro que gener el pronstico y en el juicio profesional de los ejecutivos de ventas, elaborar el presupuesto de stas tratando de dividirlo por zonas, divisiones, lneas, etctera, de tal forma que se facilite su ejecucin. Una vez aceptado el presupuesto de ventas, debe comunicarse a todas las reas de la organizacin para que se planifique el presupuesto de insumos. 20. Desarrolla ampliamente sobre el presupuesto de produccin? Una vez que ya se determin el presupuesto de ventas, se debe elaborar el plan de produccin. ste es importante ya que de l depende todo el plan de requerimientos con respecto a los diferentes insumos o recursos que se utilizarn en el proceso productivo. Para determinar la cantidad que se debe producir de cada una de las lneas que se vende la organizacin, hay que considerar las siguientes variables: Ventas presupuestadas de cada lnea. Inventarios finales deseados para cada tipo de lnea. Inventarios iniciales con que se cuente para cada lnea.
21. Desarrolla ampliamente sobre el presupuesto de necesidades de materia
prima y compras? Una vez concluido el presupuesto de produccin, se puede diagnosticar las necesidades de los diferentes insumos. Bajo condiciones normales, cuando no se espera escasez de materia prima, la cantidad debe estar en funcin del estndar que se haya determinado para cada tipo de ellas por producto, as como la cantidad presupuestada para producir en cada lnea, indicando a la vez el tiempo en que se requerir. Materia prima A requerida = Produccin presupuestada de una lnea estndar materia prima A El presupuesto de requerimientos de materia prima se debe expresar en unidades monetarias una vez que el departamento de compras defina el precio al que se va a adquirir, lo cual constituye el costo del material presupuestado. En este presupuesto se incluye nicamente el material directo, ya que los materiales indirectos (lubricantes, accesorios, etc.) se incorporan en el presupuesto de gastos indirectos de fabricacin. 22. Desarrolla ampliamente sobre el presupuesto de mano de obra directa? Este presupuesto trata de diagnosticar claramente las necesidades de recursos humanos y cmo actuar, de acuerdo con dicho diagnstico para satisfacer los requerimientos de la produccin planeada. Debe permitir la determinacin del estndar en horas de mano de obra para cada tipo de lnea que produce la empresa, as como la calidad de mano de obra que se requiere, con lo cual se puede detectar si se necesitan ms recursos humanos o s los actuales son suficientes.
Una vez calculado el nmero de obreros requeridos, se debe determinar qu
costar esa cantidad de recursos humanos, o sea, traducir el presupuesto de mano de obra directa, expresada en horas estndar o en nmero de personas y calidad, a unidades monetarias, es decir, calcular el presupuesto del costo de mano de obra. 13. Menciona las ventajas y limitaciones de los presupuestos? Motiva a la alta gerencia para que defina adecuadamente los objetivos bsicos de la empresa. Cuando existe la motivacin adecuada se incrementa la participacin de todos los niveles de la organizacin. Obliga a mantener un archivo de datos histricos controlables. Facilita a la administracin la utilizacin ptima de los diferentes insumos. Facilita la coparticipacin e integracin de las diferentes reas de la compaa. Obliga a realizar un autoanlisis peridico. Facilita el control administrativo. Es un reto que constantemente se presenta a los ejecutivos de una organizacin para ejercitar su creatividad y criterio profesional a fin de mejorar a la empresa.
14. En que consiste el presupuesto maestro?
Este presupuesto es de mucha importancia para proyectar o estimar los gastos e ingresos de una empresa que puede ser a corto o largo plazo, haciendo comparaciones de los aos anteriores para desarrollar una mejor inversin, as tener menos gasto y mayor ingreso para la compaa; es decir si hacemos un buen presupuesto haciendo consultas a las diferentes reas de la compaa como el rea de venta, cobranzas, compra, etc. Es el principal presupuesto de tu empresa, es decir, la culminacin de todo un proceso de planeacin y, por lo tanto, comprende todas las reas de tu negocio, como son ventas, produccin, compras, etc., y, por eso, se llama maestro.