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BSICO de
GOVERNANA
Aplicvel a rgos e Entidades da Administrao Pblic
2
VERSO
Braslia, 2014
Copyright 2014, Tribunal de Contas de Unio
Impresso no Brasil / Printed in Brazil
<www.tcu.gov.br>
APRESENTAO 5
captulo 1. PERSPECTIVA HISTRICA 11
Governana no setor pblico 13
REFERNCIAS 63
APNDICE I EXEMPLOS DE INSTNCIAS DE GOVERNANA 71
APNDICE II COMPARATIVO ENTRE VERSO 1 E VERSO 2 75
APRESENTAO
PERSPECTIVAS DE OBSERVAO
Sociedade Atividades
e Estado intraorganizacionais
Sociedade
e Estado
Atividades
intraorganizacionais
FIGURA 2: Relao entre as perspectivas de observao da governana no setor pblico.
REFERENCIAL
BSICO
Captulo 3 Conceitos Fundamentais
Sociedade Atividades
e Estado intraorganizacionais
E
ste referencial tem por objeto de anlise a governana de rgos e entidades
da administrao pblica, podendo ser aplicado, com adaptaes, s outras
perspectivas de observao.
RELAO PRINCIPAL-AGENTE NO SETOR PBLICO
PRINCIPAL AGENTES
Sociedade
Instncias externas
Organizaes
de governana (Responsveis
pelo controle e regulamentao) superiores
Instncias internas de
governana
Conselho de administrao
Instncias externas ou equivalente
de apoio governana
Alta Administrao Instncias internas de
Auditoria apoio governana
independente
Administrao executiva Auditoria interna
Controle social (autoridade mxima e Comisses e comits
organizado dirigentes superiores) Ouvidoria
Gesto ttica
(dirigentes)
Gesto operacional
(gerentes)
GESTO
___________________________
So funes da governana:
So funes da gesto:
a) implementar programas;
b) garantir a conformidade com as regulamentaes;
c) revisar e reportar o progresso de aes;
d) garantir a eficincia administrativa;
e) manter a comunicao com as partes interessadas; e
f ) avaliar o desempenho e aprender.
Enquanto a gesto inerente e integrada aos processos organizacionais,
sendo responsvel pelo planejamento, execuo, controle, ao, enfim, pelo
manejo dos recursos e poderes colocados disposio de rgos e entidades para
a consecuo de seus objetivos, a governana prov direcionamento, monitora,
supervisiona e avalia a atuao da gesto, com vistas ao atendimento das neces-
sidades e expectativas dos cidados e demais partes interessadas.
GOVERNANA GESTO
ex
di ar ec
r Estratgia ej
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Accountability
r
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nit orar co
G
overnana no setor pblico compreende essencialmente os mecanismos
de liderana, estratgia e controle postos em prtica para avaliar, direcio-
nar e monitorar a atuao da gesto, com vistas conduo de polticas
pblicas e prestao de servios de interesse da sociedade.
NVEIS DE ANLISE
mecanismos itens de
componentes prticas
de governana controle
MECANISMOS DE GOVERNANA
es
a
n
tr
at
ra
g i
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c o n tro l e
FIGURA 8: Mecanismos de governana.
Liderana refere-se ao conjunto de prticas, de natureza humana ou com-
portamental, que assegura a existncia das condies mnimas para o exerccio
da boa governana, quais sejam: pessoas ntegras, capacitadas, competentes,
responsveis e motivadas ocupando os principais cargos das organizaes e
liderando os processos de trabalho.
Esses lderes so responsveis por conduzir o processo de estabelecimento
da estratgia necessria boa governana, envolvendo aspectos como: escuta
ativa de demandas, necessidades e expectativas das partes interessadas; ava-
liao do ambiente interno e externo da organizao; avaliao e prospeco
de cenrios; definio e alcance da estratgia; definio e monitoramento de
objetivos de curto, mdio e longo prazo; alinhamento de estratgias e operaes
das unidades de negcio e organizaes envolvidas ou afetadas.
Entretanto, para que esses processos sejam executados, existem riscos,
os quais devem ser avaliados e tratados. Para isso, conveniente o estabeleci-
mento de controles e sua avaliao, transparncia e accountability, que envolve,
entre outras coisas, a prestao de contas das aes e a responsabilizao pelos
atos praticados.
De forma geral os trs mecanismos propostos (liderana, estratgia
e controle) podem ser aplicados a qualquer uma das quatro perspectivas de
observao (sociedade e Estado; entes federativos, esferas de poder e polticas
pblicas; rgos e entidades; e atividades intraorganizacionais), devendo, no
entanto, estarem alinhados de forma a garantir que direcionamentos de altos
nveis se reflitam em aes prticas pelos nveis subalternos.
Liderana
Controle
L4 e
a
st
n
ra
ra
E1
tg
l ide
ia
E2
E3
c o n t ro l e
Para cada um dos componentes dos mecanismos de governana foi feita breve
descrio, identificadas prticas e associado glossrio de termos relacionados.
GOVERNANA EM RGOS E
ABRANGNCIA
ENTIDADES DA ADMINISTRAO PBLICA
L1 E1 C1
Pessoas e Relacionamento com Gesto de riscos
competncias partes interessadas e controle interno
L2 E2 C2
Princpios e Estratgia Auditoria interna
comportamentos organizacional
COMPONENTES
L3 E3 C3
Liderana Alinhamento Accountability
organizacional transorganizacional e transparncia
L4
Sistema de
governana
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tice guide. Framework, processes and practices, 2003. Disponivel em: <http://
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Instncia
Instncia
Governo Conselho de administrao Alta interna de
externa de
Federal ou equivalente administrao apoio
governana
governana
Poder Conselho da Repblica Presidente da Controle Congresso
Executivo Repblica Interno Nacional
Conselho de Defesa Nacional
Ministro de Comit Tribunal de
Conselho Nacional de Educao
Estado de Poltica Contas da
Conselho Nacional de Assistncia Social Monetria Unio
Secretrio-
Conselho Nacional de Sade Executivo
Instncia
Instncia
Governo Conselho de administrao Alta admi- interna de
externa de
Estadual ou equivalente nistrao apoio
governana
governana
Poder Conselho Estadual de Sade Governador Controle Assembleia
Executivo Interno - Legislativa
Conselho Estadual de Educao Secretrios
Comits Tribunal de
Conselho Estadual de Habitao
Contas do
Conselho Estadual de Trnsito Estado
Conselho Municipal de
Assistncia Social
Conselho Municipal de Controle
Social do Bolsa Famlia
Conselho Municipal da Mulher
Conselho Municipal do Idoso
Conselho Municipal da
Criana e do Adolescente
Conselho Municipal de Defesa dos
Direitos da Pessoa com Deficincia
Conselho Municipal de Meio Ambiente
Conselho Municipal de
Poltica Cultural
Conselho Municipal de
Transportes Urbanos
VERSO 2 VERSO 1
L1.4 -Garantir que o conjunto de benefcios, caso L1.4 - Garantir que o conjunto dos benefcios da
exista, de membros de conselho de administrao alta administrao seja transparente e adequado
ou equivalente e da alta administrao seja para atrair bons profissionais e estimul-los a se
transparente e adequado para atrair bons manterem focados nos resultados organizacionais.
profissionais e estimul-los a se manterem
focados nos resultados organizacionais.
VERSO 2 VERSO 1
L2.1 - Adotar cdigo de tica e conduta L2.1 - Adotar cdigo de tica e conduta
que defina padres de comportamento dos formalmente institudo e suficientemente detalhado
membros do conselho de administrao ou e claro que defina padres de comportamento
equivalente e da alta administrao. aplicveis aos membros dos conselhos, aos da alta
administrao e aos gerentes da organizao.
L2.2 - Estabelecer mecanismos de controle para L2.2 - Estabelecer mecanismos de controle adequados
evitar que preconceitos, vieses ou conflitos de para evitar que preconceitos, vieses ou conflitos de
interesse influenciem as decises e as aes interesse influenciem as decises e as aes de membros
de membros do conselho de administrao dos conselhos, da alta administrao e de gerentes.
ou equivalente e da alta administrao.
L2.3 - Estabelecer mecanismos para garantir que L2.3 - Agir de acordo com padres de comportamento,
a alta administrao atue de acordo com padres baseados nos valores e princpios constitucionais,
de comportamento baseados nos valores e legais e institucionais e no cdigo de tica e conduta
princpios constitucionais, legais e organizacionais adotado, servindo de exemplo para todos.
e no cdigo de tica e conduta adotado.
L3.1 - Avaliar, direcionar e monitorar a gesto L3.1 - Avaliar, direcionar e monitorar a gesto da
da organizao, especialmente quanto ao organizao, especialmente o alcance de metas
alcance de metas organizacionais. institucionais e o comportamento dos membros
da alta administrao e dos gerentes.
E1.2 - Promover a participao social, E1.1 - Estabelecer modelo de participao social, no qual
com envolvimento dos usurios, da se promova o envolvimento da sociedade, dos usurios e
sociedade e das demais partes interessadas demais partes interessadas na definio de prioridades.
na governana da organizao.
E1.3 - Estabelecer relao objetiva e profissional com E1.4 - Estabelecer relao objetiva e profissional com
a mdia, com outras organizaes e com auditores. a mdia, com outras instituies e com auditores.
E1.4 - Assegurar que decises, estratgias, polticas, E1.5 - Assegurar que decises, estratgias, planos, aes,
programas, planos, aes, servios e produtos de servios e produtos fornecidos pela organizao atendam
responsabilidade da organizao atendam ao ao maior nmero possvel de partes interessadas,
maior nmero possvel de partes interessadas, de de modo balanceado, equitativo, sem permitir a
modo balanceado, sem permitir a predominncia predominncia dos interesses de pessoas ou grupos.
dos interesses de pessoas ou grupos.
VERSO 2 VERSO 1
C2.1. Estabelecer a funo de auditoria interna. C2.1.Estabelecer estatuto que defina o propsito, a
autoridade e a responsabilidade da auditoria interna.
VERSO 2 VERSO 1
C2.2 - Prover condies para que a auditoria C2.2 - Prover condies para que a auditoria interna
interna seja independente e proficiente. seja independente e para que os auditores internos
sejam proficientes, atuem de forma objetiva e com
zelo profissional ao executar seus trabalhos.
C2.3 - Assegurar que a auditoria interna C2.4 - Assegurar que a auditoria interna
adicione valor organizao. adicione valor organizao.
C3.2 - Prestar contas da implementao e dos C3.1 - Publicar relatrios peridicos de desempenho dos
resultados dos sistemas de governana e de sistemas de governana e de gesto, de acordo com a
gesto, de acordo com a legislao vigente legislao vigente e com os princpios de accountability.
e com o princpio de accountability.
C3.4 - Garantir que sejam apurados, de ofcio, C3.7 - De ofcio, garantir que sejam apurados os
indcios de irregularidades, promovendo a fatos com indcio de irregularidade ou contrrios
responsabilizao em caso de comprovao. poltica de governana, promovendo a
responsabilizao em caso de comprovao.