INFORMAES 28x30min LEGISLAO TRIBUTRIA IR/IPI

ESAF - AUDITOR-FISCAL DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL (edital18/2014).

LEGISLAO TRIBUTRIA: 1. Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza. 1.1. Critrios orientadores. 1.1.1.
Renda e Proventos. Conceito. 1.1.2. Disponibilidade Econmica ou jurdica. 1.1.3. Acrscimo patrimonial. 1.2. Tributao
das pessoas fsicas. 1.2.1. Incidncia. 1.2.2. Rendimento. 12.3. Rendimento Tributvel. 1.2.4. Rendimentos isentos ou no
tributveis. 1.2.5. Tributao exclusiva. 1.2.6. Dedues. 1.2.7. Contribuintes. 1.2.8. Responsveis. 1.2.9. Domiclio Fiscal.
1.2.10. Base de clculo. 1.2.11. Alquotas. 1.2.12. Lanamento. 1.2.13. Clculo do tributo. 1.2.14. Sistema de bases
correntes. 1.2.15. Perodo de apurao. 1.2.16. Recolhimento mensal obrigatrio (carn-leo). 1.2.17. Recolhimento
Complementar. 1.2.18. Tributao Definitiva. 1.3. Tributao das pessoas jurdicas. 1.3.1. Incidncia. 1.3.2. Contribuintes.
1.3.3. Responsveis. 1.3.4. Domicilio Fiscal. 1.3.5. Base de clculo. 1.3.6. Receitas e rendimentos. 1.3.7.Omisso de receita.
1.3.8. Ganhos de capital. 1.3.9. Despesas dedutveis e indedutveis. 1.3.10. Remunerao de administradores. 1.3.11.Lucro
real. 1.3.12. Lucro presumido. 1.3.13. Lucro arbitrado. 1.3.14. Lucros, rendimentos e ganhos de capital obtidos no exterior.
1.3.15. Preo de transferncia. 1.3.16. Investimentos em sociedades coligadas e controladas avaliados pelo mtodo do
patrimnio lquido. 1.3.17. Reorganizaes societrias. 1.3.18. Gratificaes e participaes nos lucros. 1.3.19. Atividade
rural. 1.3.20. Sociedades cooperativas. 1.3.21. Isenes e redues. 1.3.22. Imunidades. 1.3.23. Tributao na fonte. 1.3.24.
Tributao das operaes financeiras. 1.3.25.Perodo de apurao. 1.3.26. Regime de caixa e regime de competncia.
1.3.27. Alquotas e adicional. 1.3.28. Lanamento. 1.3.29. Planejamento tributrio. 1.3.30. Livros Fiscais. 2. Imposto sobre
Produtos Industrializados. 2.1. Bens de capital. 2.2. Incidncia. 2.3. Industrializao. Conceito. 2.4. Caractersticas e
modalidades de industrializao. 2.5. Excluses. 2.6. Contribuintes. 2.7. Responsveis. 2.8. Estabelecimentos Industriais e
equiparados. 2.9. Domiclio. 2.10. Base de clculo. 2.11. Valor tributvel. 2.12. Crditos. 2.13. No Tributados. 2.14.
Suspenso. 2.15. Iseno. 2.16. Reduo e majorao do imposto. 2.17. Perodo de apurao. 2.18. Apurao do imposto.
2.19. IPI na importao. 2.20. Crdito presumido. 2.21. Classificao de produtos. 2.22. Regimes fiscais. 2.23. Lanamento.
2.24. Recolhimento. 2.25. Rotulagem e marcao de produtos. 2.26. Selos de controle. 2.27. Obrigaes dos
transportadores, adquirentes e depositrios de produtos. 2.28. Registro Especial. 2.29. Cigarros. 2.30. Bebidas. 2.31.
Produtos industrializados por encomenda.
 DICA PARA FAZER PROVAS
Eliminao: o candidato deve
verificar se existe alguma
questo com uma resposta
absurda ou visivelmente
errada, pode parecer simples,
mas isso aumenta muito a sua
probabilidade de acertar. Por
exemplo: em uma questo com
5 alternativas, a probabilidade
de acerto aumenta em 20% a
cada assertiva eliminada.
PDV: indenizaes por programa de
desligamento voluntrio de servidores
pblicos e de outros trabalhadores.
Indenizao por Resciso de Contrato de
Trabalho e FGTS: tambm o aviso prvio. At
o limite da CLT e CCTs.
Indenizao - Reforma Agrria
a indenizao em virtude de desapropriao para fins de reforma agrria, quando
auferida pelo desapropriado (Lei n 7.713, de 1988, art. 22, pargrafo nico);

Indenizao Relativa a Objeto Segurado

a indenizao recebida por liquidao de sinistro, furto ou roubo, relativo ao
objeto segurado
Proventos de Aposentadoria ou Penso:
Os proventos de aposentadoria ou reforma,
desde que motivadas por acidente em
servio e os percebidos pelos portadores de
molstia profissional e doenas () com
base em concluso da medicina
especializada, mesmo que a doena tenha
sido contrada depois da aposentadoria ou
reforma. Esta disposio se aplica tambm a
pensionistas portadores.
Tambm so isentos proventos e penses de maiores de 65
anos e reforma/falecimento de ex-combatente da FEB
Resgate de Contribuies de Previdncia
Privada
O valor de resgate de contribuies de
previdncia privada, cujo nus tenha sido da
pessoa fsica, recebido por ocasio de seu
desligamento do plano de benefcio da
entidade, que corresponder s parcelas de
contribuies efetuadas no perodo de 1 de
janeiro de 1989 a 31 de dezembro de 1995.
Outras isenes: ver RIR, art. 39
Exemplos: Indenizao reparatria a
desaparecidos polticos (L. 9140/95); Letras
Hipotecrias; Lucros e Dividendos
Distribudos (RIR, art. 39, XXVI a XXIX);
Peclio do INSS; PIS/PASEP; Reduo do
Ganho de Capital; Rendimentos a scios de
empresa do SIMPLES (L. 9317); Resgate do
FAPI, Servios Mdicos pagos, ressarcidos
ou Mantidos pelo Empregador, Venda de
aes e ouro, como ativo financeiro, etc.
Prova: ESAF - 2012 - Receita Federal - Auditor Fiscal da Receita Federal - Prova 3 - Gabarito 1-3

Os seguintes valores so onerados pelo

Imposto sobre a Renda devido pelas pessoas
fsicas, exceto:
a) os lucros do comrcio e da indstria,
auferidos por todo aquele que no exercer,
habitualmente, a profisso de comerciante
ou industrial.
b) as importncias recebidas a ttulo de
juros e indenizaes por lucros cessantes.
 c) os valores correspondentes a bolsas de
estudo e de pesquisa caracterizadas como
doao, quando recebidas exclusivamente
para proceder a estudos ou pesquisas e
desde que os resultados dessas atividades
no representem vantagem para o doador,
nem importem contraprestao de servios.
d) o valor do laudmio recebido.
e) os rendimentos derivados de atividades
ou transaes ilcitas ou percebidos com
infrao lei.
HOMEWORK
Leia o D. 3000/99 (RIR/1999) art. 39, XIX
em diante.
Para saber mais: Consulte Perguntas e
Respostas IRPF em
www.receita.fazenda.gov.br.
Resolva exerccios:
Disciplina: Legislao Tributria |
Assuntos: IR; IRPF.
DICA DA REPETIO
Verifique se h respostas que se repetem, caso
existam, estas tendem a ser as corretas. Por exemplo:
A) Cachorro e Cavalo
B) Vaca e Gato
C) Gato e Cachorro
D) Gato e Macaco
E) Cachorro e Macaco
Note que as palavas Gato e Cachorro aparecem mais
vezes em todas as alternativas, ento provavelmente a
resposta correta a C, pois rene as palavras mais
citadas.
TRIBUTAO EXCLUSIVA
Ocorre somente na fonte e no est sujeita a
reclculo mediante ajuste anual.
Tipos:
- Prmio distribudo sob a forma de bens ou
servios Concursos e sorteios de qualquer
espcie (20%)
- Prmios em dinheiro (30%)
- Juros sobre capital prprio (15%)
- Dcimo terceiro salrio recebido
acumuladamente (Tabela)
DEDUES (MENSAL - FONTE)
- Penso alimentcia (Judicial)
- Quantia mensal por dependente (R$
171,97 2013).
- Contribuies para a Previdncia Oficial
- Contribuies para a Previdncia
Privada (limites: L. 9532/97, art. 11).
- Contribuies para o FAPI
- Parcela isenta (maiores de 65 anos
benefcios previdencirios) R$ 1710,78
por ms (2013, ms que completa 65 aa).
DEDUES (CARN-LEO)
- Despesas de Livro Caixa
- Penso alimentcia (Judicial)
- Quantia mensal por
dependente (R$ 171,97 2013).
- Contribuies para a
Previdncia Oficial
DEDUES (AJUSTE ANUAL)
Aplica-se tambm ao recolhimento complementar

- Despesas mdicas pagas

- Despesas livro caixa
- Penso alimentcia judicial
- Contribuies Previdncias Oficiais
- Contribuies Previdncia Privada
- Contribuies ao FAPI
- Parcela isenta benefcios maiores 65 anos (12 x
R$ 1710,78 2013).
- Limite anual por dependente (R$ 2063,64 2013).
- Despesas de instruo (limite anual individual de
R$ 3230,46 em 2013)
Simulada - 1

Com relao s dedues no imposto de renda

da pessoa fsica, assinale a alternativa correta:
a) Na incidncia mensal no caso de reteno na
fonte, podem ser deduzidas as contribuies
para as entidades de previdncia privada
domiciliadas no Brasil, cujo nus tenha sido do
contribuinte, destinadas a custear benefcios
complementares assemelhados aos da
Previdncia Social, e de acordo com as
condies previstas em Lei.
b) Na incidncia mensal podem ser deduzidas
despesas mdicas do contribuinte, mas no dos
seus dependentes.
c) Na declarao de ajuste anual podem ser
deduzidas despesas mdicas do contribuinte,
ou de seu dependente, desde que amparadas
por nota fiscal emitida pela farmcia.

d) No podem ser deduzidas despesas

escrituradas em livro caixa na declarao de
ajuste anual, pois tal deduo somente
admissvel no recolhimento mensal segundo o
carn leo.
e) Considera-se dependente, para fins de
dedues no imposto de renda, o filho(a)
ou enteado(a) at 18 anos de idade, no se
admitindo a relao de dependncia caso
seja maior de idade mas incapacitado
mentalmente para o trabalho. Por sua vez,
os pais, avs e bisavs sempre sero
admissveis como dependentes.
HOMEWORK
Leia as leis 9.250, 9.532, 11.482, arts. 2 e
3.
Para saber mais: Perguntas e Respostas
(Pergunto) www.receita.fazenda.gov.br.
Resolva exerccios:
Disciplina: Direito Tributrio | Assuntos:
Impostos; Impostos de Competncia da
Unio; Disciplina: Legislao Tributria |
Assuntos: IR/IRPF.