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2) (1) Es la facultad que tiene el Estado de crear, modificar o suprimir unilateralmente tributos:
Potestad tributaria.
9) ( 1.3 ) El criterio imperante sostiene que la tasa resulta exigible en virtud de:
Una prestacin efectiva del servicio, an sin particularizacin estricta.
11) (1.6) Peaje dentro de la triloga adoptado por nuestro ordenamiento de tasas, impuestos y
contribuciones especiales es
La prestacin dineraria que se exige por circular en una va de comunicacin vial o hidrogrfica.
(camino, autopista, puente, tnel, etc.)
UNIDAD 2
12) (2.1.2) Se vende un inmueble que fue adquirido para liquidar crditos provenientes de una industria,
obtenindose una ganancia. La enajenacin se produjo dentro del trmino de dos aos computados
desde la fecha de adquisicin. Cul es el tratamiento que corresponde dispensar en el impuesto a las
ganancias al resultado generado por dicha operacin?:
Se tratar como una ganancia gravada porque su beneficiario es un sujeto empresa y resulta de
aplicacin a las disposiciones previstas en el apartado 2) art. 2 de la ley al impuesto a las
ganancias.
13) (2.1.2) Una persona fsica (empresa unipersonal) que se dedica con carcter habitual a la compraventa
de inmuebles, realiza una operacin sujeta a: en forma simultnea con la firma del boleto de
compraventa se abona el 20% del precio estipulado. El 80% restante se abonar a los 30 das de
firmado el boleto de compraventa. La posesin se otorgar a los 45 das de la fecha del boleto. La
escritura traslativa del dominio se celebrar a los 60 das de firmado el boleto. Cul es el tratamiento
en el impuesto a las ganancias y el momento en que la enajenacin se encuentra perfeccionada
(nacimiento del hecho imponible)?:
14) (2.1.2) La firma argentina APPLESHOP S.A debe abonar a una compaa extranjera $80000 por fletes
(netos) por el transporte de productos desde el puerto de Bs As hacia destinos ubicados en el exterior.
Sealar el monto por impuestos a las ganancias:
$2800.
15) (2.1.2)- El objeto del impuesto a las ganancias en general se diferencia por las caractersticas de la renta
en funcin de:
Las personas que las obtienen adems de la ganancia obtenida por el resultado de las ventas de
bienes de uso.
16) (2.1.3) Un matrimonio tiene un hijo de 14 aos que juega al ftbol, el club Barcelona de Espaa decide
comprarlo para sus divisiones inferiores, porque sus padres como representantes del menor reciben la
suma de $4000000 en abril de 2000; sus padres intervienen tal importe en Bonos del Tesoro Nacional
(BONTES) por lo que reciben una renta en concepto de intereses cada 6 meses de $200000, el 1
vencimiento fue el 09/2000, el 2 en 02/2001, el 3 en 09/2001. Cmo deben declarar estas rentas en
el impuesto a las ganancias?:
El menor debe hacer una DDJJ a su nombre por el importe correspondiente a $4000000 recibidos,
los intereses provenientes de la colocacin de dinero estn exentos. El padre es responsable de la
presentacin y pago de la DDJJ.
17) (2.1.3) La figura de la Sucesin Indivisa es una ficcin legal admitida como sujeto pasible del impuesto a
las ganancias durante el perodo de su existencia. Dicho lapso es el que se extiende:
Desde el fallecimiento del contribuyente persona fsica (causante) y hasta el dictado de la
declaratoria de herederos.
18) (2.1.4) El valor de un bien recibido en herencia por parte de una persona fsica, en su DDJJ:
Se trata de un beneficio no gravado y debe ser incluido como un concepto que justifica
incrementos patrimoniales o de consumo.
19) (2.1.4) En el esquema de liquidacin del impuesto a las ganancias de personas fsicas y sucesiones
indivisas, las deducciones personales se deducen:
En el ltimo trmino y hasta el lmite de las ganancias.
20) (2.1.6) El Sr. Armando Boero, contribuyente del impuesto a las ganancias, ha realizado un viaje de
placer junto a su familia en Julio de 2005, habiendo incurrido en gastos por $9200 en concepto de
vestimentas, comidas y alojamiento. Al respecto el Sr. Boero le consulta si puede deducir dicho importe
de su liquidacin del impuesto a las ganancias del perodo fiscal 2005:
No. Los gastos incurridos por el contribuyente y su familia para vivir durante el perodo fiscal no
son deducibles; ello, dado que la ley de impuesto le permite descontar sumas en concepto de
deducciones personales, previstos en su art. 23.
21) (2.1.6) Cul de los siguientes conceptos no son deducibles del impuesto a las ganancias?
Las sumas destinadas a la adquisicin de bienes y mejoras.
22) (2.1.6) Los gastos deducibles del impuesto a las ganancias son:
Los necesarios para mantener, obtener y conservar la renta gravada.
23) (2.1.6) Las donaciones que un contribuyente persona fsica realiza al Estado Nacional tiene el
siguiente tratamiento:
Es deducible hasta el lmite del 5% de la ganancia neta del ejercicio. Es decir, el 5% se aplica antes
de la deduccin de las quebrantos de ejercicios anteriores y de las deducciones personales.
24) (2.1.6) El 12/2005, Martn Baigorria debi abonar $7500 por servicios de traslado de ambulancias, de
hospitalizacin y de tratamiento kinsico para su hijo menor por accidente automovilstico. La obra
social a la que Baigorria y su familia estn adheridos no contempla dentro de su cartilla la cobertura
mdica de tales prestaciones como tampoco el reintegro de la suma abonada por las mismas.
Determinar el impuesto a las ganancias del perodo fiscal 2005:
Slo podr computar como deduccin $3160 hasta la concurrencia con el porcentaje de ganancia
neta establecido en la ley y sus reglamentos, ello siempre y cuando las mismas estn
debidamente facturadas.
25) (2.1.6) El da 15/08/2005 la Sra. Amelia Lpez, residente en el pas y contribuyente del impuesto a las
ganancias, debi abonar $2500 de gastos atribuibles al sepelio de su madre (a su cargo hasta esa fecha)
acaecido en Colonia, Uruguay. Llegado el momento de confeccionar la DDJJ del perodo fiscal 2005,
consulta la posibilidad de deducir dicha suma:
No podr ser deducido ntegramente en la DDJJ del perodo fiscal 2005.
26) (2.1.7) Jorge Estevez, administrador de empresas, casado con Sandra Snchez, abogada, presentan la
siguiente situacin: ambos trabajan en sus profesiones facturando por igual $35000 anuales promedio
cada uno. Tienen 3 hijos, uno de 26 que no trabaja, otro de 21 que comenz a trabajar en noviembre
del 2000 por $300 por mes y el 3 de 7 meses, nacido el 31/10/2000. La esposa tuvo a su cargo a su
madre hasta el 01/06/2000 en que falleci en un accidente. Qu importe podrn deducir en concepto
de deducciones personales en el impuesto a las ganancias?:
El esposo podr deducir $9795 y la esposa $10305, disminuido en el porcentaje correspondiente
de acuerdo a la tabla de mrito del art. 231.
27) (2.1.7) Las condiciones para poder deducir una carga de familia (hijo) son:
Menor de 24 aos o incapacitado para el trabajo, residente argentino y que no haya recibido
ingresos de cualquier tipo durante el ao fiscal superiores a $4800.
28) (2.1.7) Habiendo obtenido en un ejercicio una ganancia neta de $5000 una persona fsica que liquida su
impuestos a las ganancias procede a descontar sus deducciones personales que totalizan $18500:
Esta situacin no arroja ni ganancias ni quebrantos en el ejercicio que se liquida.
29) (2.1.8) El resultado derivado de la locacin de bienes muebles complemento de un contrato de locacin
de un bien inmueble es:
Ganancia de 1 categora, por ende se declara en funcin a su devengamiento.
31) (2.1.9) La Sra. Alba Surez alquila al Sr. Jorge Almeida un depto ubicado en la zona cntrica de Crdoba
a razn de $500 mensuales. El contrato de locacin suscripto por las partes, tuvo comienzo el
01/10/2004, extendindose por 24 meses. En el ao 2005 el inquilino abon a su cargo el impuesto
inmobiliario, la contribucin municipal sobre inmuebles y los servicios de luz, gas y telfono. De los
alternativos que se presentan a continuacin seale cul es la que corresponde que la Sra. Surez
aplique por perodo fiscal 2005:
Declarar como ganancia bruta de 1 categora los alquileres devengados por 12 meses ($6000)
ms todos los impuestos tomados a cargo por el inquilino, y a su vez deducir los impuestos que
recaigan sobre el inmueble (con independencia de quien los pague y de que estn abonados o
no) por su condicin de erogaciones, necesarios para el mantenimiento de la ganancia gravada.
32) (2.1.9) Un productor agropecuario nos consulta si alquila su campo qu mtodo de deduccin de gastos
de mantenimiento le conviene a efectos del impuesto a las ganancias:
Slo por el mtodo de gastos reales.
33) (2.1.9) Sabiendo que un contribuyente persona fsica ha efectuado la opcin de deducir gastos de
mantenimiento presuntos en el impuesto a las ganancias a partir del perodo fiscal 2003, y que posee
los siguientes inmuebles: 3 deptos en Crdoba alquilados desde el 2003 a razn de $300 por mes cada
uno, 1 depto en Mar del Plata destinado a veraneo. Lo utiliz durante los meses de enero, febrero y
marzo del 2005 para dicho fin, habindose mantenido desocupado el resto del ao, 1 campo de 100
has en un paraje cercano a las Ciudad de San Francisco, Depto de San Justo, Pcia de Crdoba,
arrendado a un colono desde el 10/2003. Seale la deduccin que les correspondi tomar por tal
concepto, para el perodo fiscal 2005:
Le correspondi considerar gastos de mantenimiento presuntos para los deptos (3 alquilados en
Crdoba y el utilizado para veraneo en Mar del plata) y gastos de mantenimiento para campo
arrendado.
35) (2.1.10) Luisa Gmez es asociada de una Cooperativa de Crditos. Durante el ao 2005 ha percibido en
concepto de inters accionario la suma de $ 5240. Indique si por dicha suma le corresponder tributar
impuesto a las ganancias y en que categora.
Si. El inters accionario que distribuyan a sus asociados las cooperativas que no sean de consumo
ni trabajo, constituye una renta gravada en la 2 categora del impuesto a las ganancias.
36) (2.1.11) Las ganancias que grava la tercera categora (en el caso de las sociedades que lleven libros) en
el impuesto a las ganancias son:
Partiendo del resultado neto del ejercicio comercial se realizan los ajustes impositivos en ms o
en menos, segn corresponda.
37) (2.3) La estructura de la norma jurdica tributaria posee dos partes diferenciadas:
El supuesto hipottico (hecho imponible) y el mandato de pago tributario.
UNIDAD 3
42) (3.1.1) Los bienes pertenecientes a menores de edad en el impuesto sobre los bienes personales los
debe declarar:
Los padres o tutores en representacin de los menores.
43) (3.1.1) El impuesto sobre los bienes personales que alcanza a los residentes extranjeros, por los bienes
en el pas debe ingresarlo:
Excepto que se trate de acciones o ttulo valores, quien disponga de los bienes en el pas de una
tasa de 0,75%, sin considerar el mnimo exento.
45) (3.1.1) Son contribuyentes y sujetos pasivos del impuesto sobre los bienes personales las personas
fsicas y sucesiones indivisas domiciliadas y:
Radicadas en el pas por los bienes en pas y en el exterior.
46) (3.1.3) Se solicita indique el monto a pagar del impuesto sobre los bienes personales para el perodo
fiscal 2001, del Seor Enrique Torn, quien nos proporciona el siguiente detalle de bienes al 31/12/01,
encontrndose los mismos a valores impositivos (bienes personales) al 31/12/01: AUTOMOTORES:
BMW 525 i mod 1993 $28000; Renault 11 mod 1996 $10000; INMUEBLES: Casa habitacin en Villa
Belgrano $150000; depto en Punta del Este $100000; DISPONIBILIDADES: Saldo en caja de ahorro Bco
de Crdoba $5500; saldo en C.C. Bco de Crdoba $15000; CREDITOS: Dinero prestado a un familiar
$35000; TOTAL DE BIENES EN EL PAIS Y EN EL EXTERIOR $344000.
$1941,75
47) (3.1.5) El derecho de alegar la nulidad de los contratos hechos x personas incapaces corresponde:
Ninguna es la correcta
48) (3.2) El hecho imponible del impuesto a la ganancia mnima presunta se determina sobre la base de los
activos de:
Las empresas y de las personas fsicas y sucesiones indivisas titulares de inmuebles rurales.
49) (3.2) Cundo se entiende que revisten el carcter de inmuebles rurales en el impuesto a la ganancia
mnima presunta?:
Cuando as lo dispongan las leyes catastrales locales.
50) (3.2) Roberto Snchez, posee un campo de su propiedad en la localidad de Oncativo, Provincia de
Crdova (Zona Rural) de 5000 ha que a la fecha mantiene inexplorado, nos consulta si dicho inmueble
se encuentra alcanzado por algn gravamen nacional:
Dicho inmueble se encuentra gravado por el impuesto a la ganancia mnima presunta, al resultar
Roberto Snchez sujeto del impuesto.
Unidad 4
61) (4.1.1) Se contrata una empresa de pintura especialista en frentes de oficinas para que pinte la fachada
de tres dplex. La operacin se encuentra alcanzada por el IVA?:
Est alcanzada por tratarse de una prestacin de servicio sobre inmueble ajeno.
62) (4.1.1) De los actos que a continuacin se detallan, mencione cul es objeto de imposicin del IVA:
Venta de mostrador utilizado en el local de venta.
63) (4.1.1) Seale si la siguiente operacin est alcanzada por el IVA: Un responsable inscripto que vende
artculos del hogar a travs de una sucursal en Montevideo, durante el mes de febrero vendi una
partida completa de televisores a un minorista de Punta del Este:
La operacin no est alcanzada por no darse el elemento territorial.
64) (4.1.1) Es correcta la siguiente afirmacin?: El IVA es un instrumento idneo para favorecer la
integracin econmica internacional, si se utiliza la modalidad de pas de destino:
Si, debido a que sta modalidad prev que la exportacin se encuentra exenta del IVA, se le
concede al exportador un crdito por el impuesto abonado en el mercado interno y la
importacin de productos alcanzado por el IVA.
65) (4.1.2) Indique de las siguientes operaciones, cul no configura una venta gravada por el IVA:
Expropiacin.
66) (4.1.2) Talleres Grficos Cejas SRL encuaderna libros que le traen 3 personas y acondicionan libros
viejos:
Respuesta correcta es la ms larga.
67) (4.1.2) Oscar Martnez, empresa unipersonal dedicada la fabricacin de mquinas agrcolas efectu las
siguientes operaciones: venta de mquinas a diferentes clientes, retiro de cortadora de csped para
utilizarla en el jardn de su casa, venta de mostrador usado en local de ventas. Cul es el tratamiento
que debe dispensar a cada uno de estos impuestos al valor agregado?:
Operaciones alcanzadas por el impuesto: la del inc. a) por tratarse de venta de cosas muebles
realizadas en el pas, por un habitualista, la del inc. b) autoconsumo, la del inc. c) venta de un
bien de uso (inmueble por accesin) utilizado en la actividad gravada
68) (4.1.2) Una cantina funciona a la entrada de un establecimiento metalrgico. Acceden a ella todo el
personal de la fbrica y eventuales transentes. Sus ventas generan dbito fiscal?:
Las ventas de la cantina estn alcanzadas por el IVA.
69) (4.1.2) Se encarga a una fbrica de muebles la elaboracin de los muebles de cocina y bao para
instalarlos en la obra de una vivienda familiar. Nos consultan si la fabricacin e instalacin se
encuentran gravadas por el IVA:
Se encuentra alcanzado por tratarse de elaboracin de una cosa mueble.
70) (4.1.2) Cul de los siguientes servicios no est gravado por el IVA?
Estacionamiento en la va pblica, explotado por la Municipalidad.
71) (4.1.3) Un establecimiento educacional privado incorporado a los planes de enseanza oficial, durante
el verano habilita su pileta de natacin, cobrando una entrada de $5 por da para el uso de la misma.
Estn alcanzadas por el IVA los ingresos?:
No se encuentran exentas por estar expresamente gravadas en el inc. 8 punto 13 del art. 13.
73) (4.2) Puccio S.A. recibe un anticipo que congela el precio definitivo de un juego de dormitorio que se
encuentra disponible para el comprador. Genera alguna obligacin para Puccio S.A. en el impuesto al
valor agregado?:
Un dbito fiscal en proporcin a la sea recibida.
74) (4.2) Un productor primario ganadero, adquiere en una veterinaria de su zona, vacunas para
desparasitar la prxima cra de sus animales. Cancelar sta operacin entregando Kg de carne (ganado
en pie). La operacin se realiza con las siguientes condiciones: El productor compra 1500 vacunas el
11/06/01. Por cada vacuna el veterinario le cobra 0,500 Kg de carne a un valor de $2,50 por Kg. El
productor cancela la operacin con la entrega comprometida el 20/11/01. Bajo el supuesto que ambas
operaciones estn alcanzadas por el IVA cundo nace el hecho imponible y cunto es el importe en
cada uno de ellos?:
Venta de vacunas y venta de carne producidas. En ambas operaciones el hecho imponible nace el
20/11/01 y el IVA es de $393,75.
75) (4.2.1) En el caso de efectuar una obra sobre inmueble propio que se encuentre alcanzada por el
impuesto al valor agregado, la base imponible se determina sobre el precio:
Que convengan las partes, con el lmite del avalo fiscal respecto de la proporcin de la obra.
76) (4.2.3) El 15/05/06 El Ferretero SRL adquiere en HIERROCORD SA (ambos responsables inscriptos ante
el IVA) 100 kgs de varillas de hierro de de 2 pulgadas de dimetro por $15000. Por la venta-gravada con
tasa del 21% HIERROCORD SA extiende la siguiente factura: Precio Neto $15000; IVA $3050, Total
facturado $18250. El 21/05/06 HIERROCORD SA concede una bonificacin del 10% sobre el total
facturado. El Ferretero SRL le consulta sobre el monto del Crdito Fiscal que podr computar en su
declaracin jurada del 05/2006:
Monto del Crdito Fiscal computado: $3050.
77) (4.2.5) El saldo tcnico de una DDJJ del IVA surge de la diferencia entre:
El dbito fiscal y el crdito fiscal.
79) El monotributo:
Es un rgimen simplificado para pequeos contribuyentes que incluye el impuesto a las
ganancias, el impuesto al valor agregado y el sistema previsional.
80) (4.4) El rgimen simplificado para pequeos contribuyentes contempla las siguientes obligaciones
tributarias:
El IVA, el impuesto a las ganancias y los aportes a la seguridad social de corresponder.
81) (4.4) Las causales de exclusin del rgimen simplificado para pequeos contribuyentes, entre otras son:
Cuando alguno de los parmetros establecidos para la categora en el rgimen superen la ltima
categora prevista.
UNIDAD 5
85) (5.1) El derecho tributario material estudia:
Los aspectos sustanciales de la relacin jurdica que se traba entre el Estado y los sujetos pasivos
con motivo del tributo.
86) 5.1.1- Las normas que regulan el impuesto sobre los ingresos brutos en la Provincia de Crdoba, prevn
actividades con ingresos no computables. Cul de las siguientes operaciones estn comprendidas en
dicho tratamiento?
Los alquileres de inmuebles.
87) 5.1.1- Los principales elementos que caracterizan al objeto del impuesto sobre los ingresos brutos son:
El ejercicio de una actividad habitual con propsito de lucro y sustento territorial.
88) 5.1.1- La base imponible para el impuesto a los ingresos brutos se determina:
Por los ingresos brutos que deriven de la actividad alcanzada devengados en el perodo fiscal
salvo en las cosas que se contemple declararlas por la percibida.
89) 5.1.2- Corresponde tributar bajo convenio multilateral en el impuesto sobre los ingresos brutos,
cuando:
La actividad como proceso econmico nico e inseparable, desarrolla una o varias de sus etapas
en distintas jurisdicciones, con sustento territorial en cada una de ellos.
90) 5.2- Identifique la siguiente definicin de hecho imponible con que tributo se corresponde: El ejercicio
de cualquier actividad comercial, industrial, de servicios u otra a ttulo oneroso, y todo otro hecho o
accin destinado a promoverla, difundirla, incentivarla o exhibirla de algn modo, en virtud de servicios
municipales de contralor, salubridad, higiene, asistencia social, desarrollo de la economa y cualquier
otro no retribuido por un tributo especial, pero que tienda al bienestar general de la poblacin.
Contribucin municipal que incide sobre la actividad comercial, industrial y de servicios.
103) (5.3.4) El resarcimiento es la relacin jurdica que se traba entre el sujeto pasivo que paga una
deuda total o parcialmente.
Ajena, como acreedor, y el destinatario legal tributario, como deudor.
105) (5.3.5) Respecto a las personas de existencia ideal, en caso de discordancia entre el domicilio legal y
el del lugar donde est situada la direccin o administracin principal y efectiva, prevalecer:
El lugar donde est situada la direccin o administracin principal y efectiva.
112) (5.4.5) Las actividades ilcitas o inmorales que reflejen capacidad contributiva:
Son gravables.
117) (5.5) La Corte Suprema de Justicia de la Nacin decidi que el crdito hipotecario:
Tiene preferencia sobre los impuestos provinciales adeudados posteriores a la constitucin del
gravamen.
121) La legislacin tributaria nacional establece que si el contribuyente se halla inscripto en la AFIP o, no
estndolo, no tenga obligacin de hacerlo, o l mismo regulariza espontneamente su situacin, la
prescripcin de su obligacin sustancial se opera en el trmino de:
5 aos.
122) (5.6) La legislacin tributaria nacional establece que si el contribuyente no est inscripto en la AFIP,
teniendo la obligacin de hacerlo, la prescripcin de su obligacin sustancial se opera por el
trmino de:
10 aos.
UNIDAD 6
126) (6) Las funciones del administrador federal de ingresos pblicos y su delegacin esta normado en
El decreto nacional PEN 618/97
127) 6.1- Son contribuyentes del pago de los tributos a nivel nacional por deuda propia:
Personas de existencia visible, sus herederos, personas jurdicas y sucesiones indivisas.
129) (6.2) En los casos de denuncias penales efectuadas por terceros ante la justicia federal, sta ultima
proceder
A remitir los antecedentes al organismo recaudador que corresponda a fin de que
inmediatamente de comienzo al procedimiento de verificacin y determinacin de la deuda
Ampliacin del concepto: Remitir los antecedentes al organismo recaudador que corresponda a fin de que
inmediatamente d comienzo al procedimiento de verificacin y determinacin de la deuda, quien deber
hacerlo dentro de los 90 das hbiles prorrogables a requerimiento fundado de dicho organismo.-
130) 6.2.2- Contra las sentencias emanadas del Tribunal Fiscal de la Nacin, el contribuyente debe:
Recurrir a la Justicia.
131) 6.2.2- el trmino de prescripcin establecido en la ley de Procedimiento Tributario (Ley 11683),
establece un:
Plazo lmite para las acciones del fisco y las demandas de repeticin de los contribuyentes.
132) 6.2.2- Contra las resoluciones que determinen impuesto o impongan sanciones, los infractores o
responsables podrn interponer Recurso de:
Reconsideracin ante el superior o recurso de apelacin ante Tribunales Fiscales.
133) 6.2.2- EL acto procesal que da inicio al procedimiento de determinacin de oficio, debe ser
suscripto por:
Juez administrativo.
135) 6.3.1- La sancin por omisin prevista en la Ley 11683, se trata de una sancin de tipo:
Material.
137) 6.3.1- La falta de cumplimiento a un requerimiento efectuado por la AFIP tendiente a fiscalizar a un
contribuyente es sancionado con:
Multa.
138) 6.3.1- Frente a una fiscalizacin donde se determine una diferencia de impuesto, el contribuyente
tiene las siguientes opciones:
Aceptar la diferencia determinada o no aceptarla.
139) 6.3.1- Las infracciones de tipo formales que prev la Ley de Procedimiento Tributario son por:
Falta de presentacin de la DDJJ, dems deberes formales y las situaciones previstas como causal
de clausura.
142) (6.6.4) De todas las actuaciones realizadas por el fisco concernientes a las tareas de fiscalizacin e
investigacin:
Deber labrarse un acta, la cual tendr la calidad de instrumento pblico.
146) (6.6.5) Evacuada la vista o transcurrido el trmino concedido por la ley tributaria sin que el sujeto
pasivo haya contestado la vista, el Juez administrativo debe:
Dictar una resolucin, la cual debe ser fundada.
149) (6.6.7) -En el proceso de determinacin de oficio, si transcurren 90 das desde la evacuacin de la
vista o del fenecimiento del trmino para contestar dicha vista y el Juez administrativo no dicta
resolucin, el sujeto pasivo puede:
Requerir pronto despacho.
151) (6.6.7) El plazo para interponer el recurso de reconsideracin o el recurso de apelacin ante el
Tribunal Fiscal de la nacin contra la resolucin que se dicta en el proceso de determinacin de
oficio es de:
15 das de notificada la resolucin desfavorable.
154) (6.6.9) Cuando una infraccin surja con motivo de impugnaciones vinculadas al proceso de
determinacin,
El Juez administrativo debe aplicar la correspondiente sancin en la misma resolucin que
determina el tributo.
155) (6.6.10) Los hechos u omisiones que den lugar a la clausura que refiere el Art. 40 de la Ley 11.683:
Debern quedar expuestos en un acta de comprobacin.
156) En el acta de comprobacin de los hechos u omisiones que den lugar a la clausura , el oficial
deber:
Dejar constancia de todas las circunstancias relativas a los mismos, las que desee incorporar el
interesado, a su prueba y a su encuadramiento legal, conteniendo adems una citacin para que
el responsable, munido de las pruebas de que intente valerse, comparezca en audiencia para su
defensa que se fijara para una fecha NO ANTERIOR A 5 DIAS NI SUPERIOR A 15 DIAS. Firmada por
todos y notificadas.
158) (6.6.10) La resolucin del recurso de apelacin administrativa dictada en los casos de multa y
clausura:
Es apelable por va de recurso de apelacin, con efecto devolutivo, ante los Juzgados en lo Penal
Econmico de la Capital Federal y los Juzgados Federales en el resto del territorio de la Repblica
Argentina, dentro del plazo de cinco das de notificada la resolucin.
159) (6.6.10) Contra las sanciones de multa y clausura, podr interponerse un recurso de:
Apelacin administrativa ante los funcionarios superiores que designe la AFIP en un plazo de
cinco das.
160) (6.6.12) Para interponer un recurso de reconsideracin en todos los supuestos previstos en la Ley
11.683:
No es necesario pagar previamente la suma de dinero que reclama el fisco en concepto de
tributos, accesorios y multas.
UNIDAD 7
161) (7.1) El contrato de compraventa habr cosa vendida:
Cuando establecieron datos para determinarla
163) (7.2.2) En la interposicin del recurso de apelacin ante el Tribunal Fiscal de la nacin el apelante
debe expresar:
Todos sus agravios, oponer excepciones, ofrecer prueba y acompaar la documentacin que haga
a su derecho.
164) (7.2.2) En el recurso de apelacin ante el Tribunal Fiscal de la nacin, si se admitiere la apertura y
produccin de la prueba, el plazo para su produccin es de
Sesenta das, prorrogable a solicitud de las partes por treinta das ms.
165) (7.2.2) En el recurso de apelacin ante el Tribunal Fiscal de la nacin, una vez producida la prueba,
el vocal instructor:
Declara su clausura y eleva los autos a la sala, la que por diez das los pone a disposicin de las
partes para que aleguen.
166) (7.3) La promocin de la demanda judicial, una vez resuelto desfavorablemente el recurso de
reconsideracin:
Tiene efecto no suspensivo.
167) (7.4.1) Ejecucin fiscal es un proceso
Especial sujeto a las reglas del general y definidas sus formas por la legislacin especfica.
170) (7.4.2) En el mbito nacional, el plazo que tiene el ejecutado para comparecer a estar a derecho y
oponer excepciones es de:
5 das de notificada la citacin de comparendo y remate.
172) (7.6.9) Si el sujeto pasivo ha pagado espontneamente un tributo y, luego, considera que lo ha
hecho de manera excesiva o indebida, y desea que se le restituya su importe sebe interponer:
Un reclamo ante la AFIP, solicitndole la restitucin del importe abonado en forma excesiva o
indebida.
UNIDAD 8
173) (8.1) Derecho penal tributario estudia
Regula jurdicamente lo concerniente a las infracciones y delitos fiscales y sus sanciones.
Estudia el derecho penal tributario en sus dos variantes: contravencional y delictual. Detalla las
infracciones previstas en la Ley 11.683 y los delitos establecidos en la Ley 24.769. Especifica los
hechos punibles de cada uno de los delitos penales tributarios y sus respectivas penas. Por
ltimo, investiga todo lo atinente a la extincin de la accin penal.
178) (8.3.4) La sancin de clausura prevista en el art. 40 de la ley 11.683 se aplica por el incumplimiento
de los deberes formales de
El conjunto de todas las otras opciones configura la respuesta correcta
179) (8.3.4) La clausura preventiva es una medida cautelar precautoria mediante la cual se dispone:
Un cierre del establecimiento para impedir que se sigan configurando actividades Ilcitas
productoras de graves daos o llevadas a cabo por quien fue objeto de clausuras administrativas
anteriores en un perodo no superior al ao.
182) (8.3.5) La multa aplicable en el supuesto de configurarse una omisin fiscal es:
Entre el 50% y el 100% del tributo dejado de pagar, retener o percibir oportunamente.
183) (8.3.6) La multa aplicable en el supuesto de configurarse una defraudacin fiscal genrica es:
Entre dos y diez veces el importe del tributo evadido.
184) (8.4.5) El hecho punible del delito de evasin fiscal agravada consiste en:
Evadir fraudulentamente el pago de un tributo nacional por un monto superior a un milln de
pesos por cada ejercicio o intervenir para ocultar la identidad del verdadero sujeto obligado y
que el monto evadido supere la suma de doscientos mil pesos o utilizar fraudulentamente
exenciones, desgravaciones, diferimientos, liberaciones, reducciones o cualquier otro tipo de
beneficios fiscales y el monto evadido supere la suma de pesos doscientos mil.
185) (8.4.11) El hecho punible del delito de insolvencia fiscal fraudulenta consiste en:
Frustrar el pago de tributos, contribuciones y aportes de seguridad social u obligaciones
derivadas de la aplicacin de sanciones pecuniarias, mediante la destruccin, inutilizacin, dao
o desaparicin de los bienes del patrimonio.
186) (8.6.8) La aplicacin de la ley penal tributaria es competencia en el interior del pas de
La justicia federal
UNIDAD 9
187) (9.1) El derecho internacional tributario es la rama del derecho tributario cuyo objeto es estudiar
las normas.
Que corresponde aplicar cuando dos o ms naciones o entes supranacionales integrados entran
en contacto por motivos de distinta ndole.
188) (9.6) Las ganancias que obtienen los exportadores del extranjero por la simple introduccin de sus
productos en la Repblica Argentina:
Son de fuente extranjera.
189) (9.6) Los precios de transferencia son aquellos que fijan empresas:
O grupos vinculados por transacciones entre ellos y que son distintos de los precios de
competencia fijados por empresas independientes actuando en circunstancias similares.
190) (9.7) Las transacciones que empresas y entes domiciliados o ubicados en el pas realicen con
personas fsicas o jurdicas domiciliadas, constituidas o ubicadas en los pases de escasa o nula
tributacin:
No sern consideradas ajustadas a las prcticas o a los precios normales de mercado entre partes
independientes.
UNIDAD 10
191) (10.1.2) Entre otros, algunos de los aspectos materiales del hecho imponible del impuesto a las
ganancias son:
Los beneficios obtenidos por la enajenacin de bienes muebles amortizables, acciones, ttulos,
bonos y dems ttulos valores cualquiera fuera el sujeto que los obtenga.
Los rendimientos, rentas o enriquecimientos susceptibles de una periodicidad que implique la
permanencia de la fuente que los produce y su habilitacin.
192) Cul es la alcuota del impuesto a la transferencia de bienes inmuebles de personas fsicas y
sociedades indivisas:
35%:
193) (10.1.14) En el impuesto a las ganancias, quedan sujetas a la alcuota del 35%:
Entre otros, las sociedades, las asociaciones civiles y las fundaciones, los fideicomisos, los fondos
comunes de inversin, los establecimientos comerciales, industriales, agropecuarios, mineros.
194) (10.2.10) En el impuesto a la ganancia mnima presunta estn exentos los activos nacionales
inferiores:
$200.000
UNIDAD 11
195) (11.2.5) El impuesto sobre los bienes personales recae:
Sobre los bienes inmuebles urbanos y muebles de las personas fsicas y sucesiones indivisas
existentes al da 31 de diciembre de cada ao.
196) (11.3.2) El aspecto material del impuesto a la transferencia de bienes inmuebles de personas fsicas
y sucesiones indivisas es:
La transferencia de dominio a ttulo oneroso de bienes inmuebles ubicados en el pas.
197) El aspecto material del impuesto sobre los bienes personales es:
La posesin por personas fsicas o sucesiones indivisas, domiciliadas o radicadas en el pas o en el
extranjero, de un patrimonio bruto conformado por bienes inmuebles urbanos y muebles.
UNIDAD 12
198) (12.1.6) Son destinatarios legales del impuesto al valor agregado:
Ninguna de las otras opciones es correcta.
Entre otros, quienes hagan habitualidad en la venta de cosas muebles, quienes realicen actos
accidentales con cosas muebles, los comisionistas y otros intermediarios, y los importadores.
UNIDAD 13
199) (13.2.1) Algunos de los aspectos materiales del hecho imponible del impuesto a las transacciones
financieras son:
Realizar operaciones de crdito y de dbito en cuentas, cualquiera sea su naturaleza, abiertas en
las entidades regidas por la ley de entidades financieras.
200) 13.3.1 El contrato de renta vitalicia es:
Oneroso
UNIDAD 14
201) (14.2.1) (armada as nomas) Juan entrega a Pedro 2 botellas de champagne de 1 marca y cosecha
antigua con el fin de que la exhiba, con el fin de que las devuelva, que acto jco es:
Comodato
202) (14.2.1) El aspecto material del hecho imponible del impuesto de sellos de la provincia de Crdoba:
Consiste en el ejercicio de cualquier comercio, industria, oficio, profesin, locacin de bienes,
obras o servicios, y toda otra actividad a ttulo oneroso realizada en forma habitual en el
territorio de la provincia de Crdoba, cualquiera sea el sujeto que la ejerza y el lugar donde la
lleve a cabo.
203) (14.2.1) El aspecto material del hecho imponible del impuesto sobre el automotor de la provincia
de Crdoba:
Consiste en la situacin jurdica de ser titular de dominio de un vehculo automotor o acoplado
radicado en la provincia de Crdoba.
204) El aspecto material del hecho imponible del impuesto sobre los ingresos brutos de la provincia de
Crdoba:
Consiste en el ejercicio de cualquier comercio, industria, oficio, profesin, locacin de bienes,
obras o servicios, y toda otra actividad a ttulo oneroso realizada en forma habitual en el
territorio de la provincia de Crdoba, cualquiera sea el sujeto que la ejerza y el lugar donde la
lleve a cabo.
205) (14.2.2) Conforme a lo que dispone el c.c en materia de prueba del comodato:
Se usan las disposiciones sobre locacin
206) (14.7) En el impuesto sobre los ingresos brutos de la provincia de Crdoba, el ejercicio en forma
independiente de profesiones liberales como la abogacia se halla:
Exento
207) (14.9) El Cdigo Tributario de la provincia de Crdoba establece que las resoluciones que apliquen
las sanciones previstas en los Arts. 61, 66 y 67 del citado cuerpo normativo o declaren la
inexistencia de presuntas infracciones:
Debern ser notificadas a los interesados y quedarn firmes, si dentro de los 15 das de
notificadas, stos no interponen el recurso de reconsideracin previsto en el Art. 112 del Cdigo
consignado.
208) (14.9) El Cdigo Tributario de la provincia de Crdoba establece que los contribuyentes
responsables o terceros que realicen cualquier hecho, asercin, omisin, simulacin o maniobra
con el propsito de producir o facilitar la evasin total o parcial de las obligaciones tributarias que a
ellos o a terceros incumban:
Incurren en defraudacin fiscal y son punibles con multas graduables de 2 a 10 veces el importe
del tributo que se defraudare o se intentare defraudar al fisco, y/o clausurar de 10 a 30 das, sin
perjuicio de la responsabilidad por los delitos comunes.
UNIDAD 15
211) ( 15.2.1 ) El aspecto material del hecho imponible de la contribucin municipal que incide sobre la
actividad comercial, industrial y de servicios de la ciudad de Crdoba:
Consiste en el ejercicio de cualquier actividad comercial, industrial, de servicios, u otra a ttulo
oneroso, y todo hecho o accin destinado a promoverla, difundirla, incentivarla o exhibirla de
algn modo, en virtud de los servicios municipales de contralor, salubridad, higiene, asistencia
social, desarrollo de la economa y cualquier otro no retribuido por un tributo especial, pero que
tienda al bienestar general de la poblacin.
212) (15.2.1) El aspecto material del hecho imponible de la contribucin municipal que incide sobre los
vehculos automotores, acoplados y otros vehculos de la ciudad de Crdoba:
Consiste en la situacin jurdica de ser titular de dominio de un vehculo automotor, acoplado y
similares, radicados en la ciudad de Crdoba, en virtud de los servicios municipales de
conservacin y mantenimiento de la viabilidad de las calles, sealizacin vial, control de
circulacin vehicular y todo otro servicio que de algn modo posibilite o favorezca el trnsito
vehicular, su ordenamiento y seguridad.
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1. El aspecto material del hecho imponible del impuesto de premios y concursos deportivos es: la
obtencin de un premio o concurso q la ley detalla
2. la direccin gral de rentas antes de dictar resolucin: determina total o parcialmente las
obligaciones tributarias correr a la vista por el trmino de 15 das al sujeto pasivo con las copias
de la documentacin pertinente
3. la determinacin de oficio sobre la base cierta se da cuando el fisco: dispone de elementos
necesarios para conocer en forma directa y certera de la existencia de obligacin tributaria
sustancial como dimensin pecuniaria de dicha obligacin
4. en materia fiscal la prescripcin: se configura cuando el deudor queda desobligado de su
obligacin por la inaccin del estado durante cierto perodo de tiempo