APRENDIZ: JENNIFER CAROLINA MEJIA PORRAS

Evidencia 9: Informe de proceso amortizacin, depreciacin y nmina

Utilizando otras fuentes, como pginas confiables en Internet, consulte y

analice los siguientes conceptos: depreciacin, amortizacin y nmina.
Trminos que influyen en los estados financieros, que de no tenerlos en
cuenta, podran generar desviacin en los anlisis y resultados obtenidos en la
empresa.

DEPRECIACIN:

Consiste en reconocer el desgaste de los activos por su uso dentro del proceso
productivo de la empresa. La depreciacin puede efectuarse por diferentes
mtodos de los cuales el ms comn es el de lnea recta, que establece una
depreciacin por partes iguales durante toda la vida til del activo. Por ley se
establece que la vida til para los bienes inmuebles es de 20 aos, maquinaria
y equipo 10 aos y para los vehculos y computadores es de 5 aos.

Para causar la depreciacin se deben afectar dos cuentas, la 5160 del gasto
por el dbito y la 1592 del activo por el crdito, cada una por el mismo valor,
equivalente al periodo que se est contabilizando.

Debido a que la depreciacin no genera movimientos de dinero, tampoco

afecta el flujo de caja de la empresa.

AMORTIZACIN

La amortizacin consiste en distribuir el costo de una inversin como gasto a lo

largo de los periodos en que esta inversin permita obtener ingresos. Es el
sistema utilizado para la contabilizacin de prstamos bancarios, afectando
directamente la cuenta de gastos financieros en el estado de resultados y las
cuentas por pagar en el balance general.

Al igual que en la depreciacin, existe diferentes mtodos para calcular las

amortizaciones, de los cuales el ms comn es el de cuota fija, tambin
conocido como el mtodo francs.
 NOMINA

La nmina es el gasto en el que incurre la empresa como remuneracin a sus

empleados, este concepto puede ser tomado como un costo o un gasto segn
la participacin que tenga cada funcionario en la empresa, es decir, los
empleados que pertenecen al proceso operativo entran a la nmina como un
costo de mano de obra directa, mientras que los pertenecientes a las diferentes
secciones que no hacen parte del proceso operativo, entran a la nmina como
un gasto.

Para la contabilizacin de la nmina se utilizan cuatro grupos de cuentas:

1105 - Bancos
2370 Retenciones y aportes de nomina
2610 Provisiones para obligaciones laborales
5105 Gastos de personal

La causacin quedara de la siguiente forma:

CODIGO NOMBRE DE LA DEBITO CRDITO

CUENTA

250505 Salarios por 846,662

pagar

237005 Aportes E.P.S 106.250

237006 A.R.P 4,437

237010 Aportes 76,500

Parafiscales

238030 Fondos de 131,751

Pensin

261005 Cesantas 75,037

261010 Intereses sobre 9,004

las Cesantas

261015 Vacaciones 29,190

261020 Prima de 75,037
servicios

510506 Sueldos 700,000

510515 Horas extras 50,000

510518 Comisiones 100,000

510520 Auxilio de 63,600

transporte

510530 Cesantas 75,037

510533 Intereses sobre 9,004

las cesantas

510536 Prima de 75,037

servicios

510539 Vacaciones 29,190

510568 A.R.P 4,437

510569 Aportes E.P.S 72.250

510570 Aportes fondo 98,813

pensiones

510572 Aportes cajas de 34,000

compensacin

510575 I.C.B.F 25,500

510578 Sena 17,000

Sumas Iguales 1,341,068 1,341,068

1. Elabore un informe de proceso donde explique qu incidencia tienen estos

conceptos dentro de una empresa que exporta el producto que usted ha
venido trabajando desde las actividades de aprendizaje anteriores.

2. Para elaborar el informe de proceso tenga en cuenta:

 Causacin y las cuentas que afecta.
Impacto en las cuentas de balance, P y G y Flujo de caja.

RESPUESTA:

Supongamos que la empresa ha comprado papelera para 5 meses por

valor de $5.000.000 y que cada mes se amortizara la quinta parte de
dicho valor, esto es la suma de $1.000.000

El registro inicial de la compra seria

CUENTA DEBITO CREDITO

171020 5,000.000
111005 5,000.000

Pasado el primer mes, amortizamos el valor de $1,000.000 y el registro

contable seria:

CUENTA DEBITO CREDITO

516515 1,000.000
171020 1,000.000

Aqu se presenta una situacin aparentemente errnea, por cuanto la

amortizacin se debera llevar a una cuenta de amortizacin anulada, lo
que el Plan nico de Cuentas para comerciantes no permite en este tipo
de gastos

- Causales de depreciacin
La depreciacin puede verse originada por diversas causas como
son:

DETERIORO FSICO: por el simple transcurso del tiempo

DEPRECIACIN FUNCIONAL: de acuerdo al mayor o menor

desgaste en el uso de este.

DEPRECIACIN ECONMICA:
Por la evolucin tecnolgica (algo que es tecnologa el da de hoy, no
ser lo ms avanzado el da de maana, por el simple hecho de haber
algo ms avanzado, disminuye su valor, a eso se refiere la evolucin
tecnolgica)
 DETERIORO EXTRAORDINARIO

Debido a siniestros, incendios, inundaciones etc.

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