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Obligatoriedad Emisin electrnica

de comprobantes de pago
Sistema de Emisin Electrnica
Sistemas de emisin electrnica de comprobantes de pago

Desde los sistemas del contribuyente :Factura, boleta de


venta, notas, gua de remisin, comprobante de retenciones,
comprobante de percepciones

Desde el portal de las SUNAT: Facturas, boletas de venta,


notas, gua de remisin, recibo por honorarios, comprobante
de retenciones, comprobante de percepciones

Desde el APP SUNAT: Facturas, boletas, recibo por


honorarios

Sistemas de llevado electrnico de libros y registros


electrnicos

Programa de Libros Electrnicos PLE (13 libros en versin


electrnica)
Registro de ventas y Registro de compras Solucin portal
Lo que se viene

Declaracin sombra mensual

Eliminacin de declaraciones determinativas

Fiscalizacin electrnica

Eliminacin del libro de retenciones y Percepciones

Simplificacin del Registro de Ventas

Devoluciones en menor tiempo

Simplificacin de procesos aduaneros


Qu es la factura electrnica?

Un documento electrnico (archivo) generado en formato XML de


acuerdo a las caractersticas y condiciones establecidas por la
SUNAT (estndar UBL y certificado digital).
Sirve para deducir crdito fiscal del IGV y sustentar costo o gasto para
efectos del Impuesto a la Renta.
Tiene la misma validez que un comprobante fsico y es ms
segura.
Los datos de la factura papel
estructurados en XML segn
lo indicado por la SUNAT

Certificado digital

Factura Electrnica
Cmo se ve una factura
electrnica en XML?
Representacin impresa de una
factura o boleta electrnica
Algunos datos

Uso de estndares:
Pases de Europa y economas miembros del APEC, entre ellas Per utilizan estndar UBL
Pases de la regin no utilizan estndar internacional, lo que genera problemas en el
comercio exterior y la integracin en sus sistemas.

Obligatoriedad
En pases de la regin como: Brasil, Mxico, Argentina, Colombia y Chile, la factura
electrnica es obligatoria

Factores comunes en la factura electrnica a nivel mundial:

Uso de certificado digital

Estructura basada en XML

Representaciones impresas con cdigos de barra


Beneficios para el contribuyente

Ahorro en costos de impresin y/o almacenamiento: no existe papel, solo


archivos electrnicos.

Ahorro en costos y tiempos de distribucin: courier, motoristas, etc. (El


envo puede ser por ejemplo: web o correo electrnico).

Ahorro en costos indirectos (ocultos): personal en preparar envos,


confeccionar la factura, etc.

Uso de papel trmico.

Ahorro en inversin de activos alrededor del 50%


Ahorro en suministros, al no tener cinta testigo (rollo auditoria), alrededor de 30%.
Eficiencia en la atencin al cliente (rapidez de atencin).
Medio de fidelizacin de clientes (publicidad).
FACTURA TRADICIONAL VS. FACTURA ELECTRNICA

Proceso Factura en Papel Proceso Factura Electrnica


1. Generacin de la Factura Manual: 1. Generacin de la
Imprimir Factura Electrnica
Organizar 35 seg.
1 min.

2. Envo y Entrega
2. Envo y entrega
Automticos
(por correo) inmediato
1 y 5 das

3. Recepcin
3. Recepcin (Sito web Automticos)
(abrir el documento) inmediato
1 min.

4. Revisin de la Factura Electrnica


4. Revisin y Registro de la (El registro en el sistema puede
factura en el sistema hacerse de manera automtica y
7 min. aplicar sistemas de validacin.) 2 min.

5. Registro y archivo electrnico


5. Guardar / almacenar la factura (informacin ordenada y
con el resto de facturas disponible de forma inmediata)2 min.
1 min.

Total tiempo requerido estimado Total tiempo requerido estimado


Para Envo Recepcin Para Envo Recepcin
Factura en papel Entre 1 y 5 das Factura Electrnica 3 minutos y
Y 10 minutos 5 segundos
AHORRA TIEMPO
Obligados factura electrnica

2017 y 2018
Resto de
Contribuyentes
Diciembre 2016 Rgimen General
Julio 2016 11,803 Principales
Contribuyentes a Nivel
517 Grandes Nacional
Empresas (IPCN)
RS 203 2015/SUNAT
Enero 2016 RS 203
2015/SUNAT (04.08.2015
768 Grandes
Empresas (04.08.2015
(IPCN) RS 300
Agosto 2015 2014/SUNAT
(30.09.14)
210 Grandes Empresas (IPCN)
RS 374 2013/SUNAT (28.12.13)
Sistema de Emisin Electrnica

Sistema de Emisin
Electrnica
SEE-SOL
R.S. 182-2008/SUNAT
Recibos por Honorarios

R.S. 188-2010/SUNAT
Facturas
Boletas de Venta
Notas de crdito
SEE Del Contribuyente Notas de dbito
R.S. 097-2012/SUNAT GRE modelo general
CRE
CPE
Facturas
Boletas de Venta Desde dispositivo mvil
Notas de crdito
Recibo por honorarios
Notas de dbito
Factura Electrnica
GRE
Boleta de Venta electrnica
CRE
CPE
Recibos Servicios Pblicos
Emisin electrnica desde los
sistemas del contribuyente
Aspectos a tener en cuenta

Sistema dirigido a empresas que tienen alto volumen de facturacin

Se requiere realizar ajustes en el sistema de la empresa que permita:


Obtener los datos necesarios para la elaboracin de los comprobantes de pago en
la estructura definida por SUNAT
Convertir la informacin en formato XML de acuerdo al estndar establecido (UBL)
Firmar electrnicamente con el certificado digital
Remitir la informacin al cliente y a la SUNAT (a travs de servicio web)
Generar una representacin impresa o archivo PDF

El desarrollo puede ser:


In house, es decir, la empresa lo realiza
Tercerizado, a travs de cualquiera de los Proveedores de Servicios Electrnicos
PSE autorizados por SUNAT
La decisin depende del emisor.

El contribuyente puede utilizar cualquiera de los sistemas: portal o desde sus sistemas
Desde los sistemas del
contribuyente - Factura

Otorgamiento
1
Emite factura (entrega)
electrnica
Formato digital RECEPTOR
EMISOR ELECTRONICO (CLIENTE)
Firmado digitalmente

2 Enva un
ejemplar de la Facturas
factura Boletas de Venta
(Formato digital) Notas crdito
Notas dbito

validaciones
Estndar UBL
Contenido
4 Consulta
Consistencia Valida y emite constancia
Firma digital 3 (CDR Aceptado/Rechazado)
Desde los sistemas del
contribuyente Modelo con PSE

Remite Enva factura al receptor


EMISOR Ingresa a SOL y
ELECTRONICO informacin para
selecciona un PSE
generar
PSE comprobante Genera comprobante:
(vinculacin) 2 Convierte informacin RECEPTOR
en XML, pone su formato (CLIENTE)
certificado digital y digital
remite a SUNAT

Enva un ejemplar
de la factura
(Formato digital)

3 4 Consulta

Valida y emite constancia


(CDR Aceptado/Rechazado)
Desde los sistemas del
contribuyente Factura electrnica

El envo a SUNAT es en la fecha de emisin hasta un plazo mximo de 7 das


calendarios. Transcurrido el plazo NO tendr la calidad de factura nota
electrnica, aunque haya sido entregada.
Puede sustentar el traslado de los bienes, siempre que la factura electrnica
haya sido remitida y aceptada por SUNAT de manera previa al traslado
(Factura Gua). Es decir No se exige gua de remisin remitente
La entrega es por medios electrnicos. Ejemplo: pagina web, correo
electrnico, web service, etc. El tipo de medio es el sealado por el emisor.
Adicionalmente, podr otorgarse una representacin impresa, la cual no tiene
efecto tributario, por lo que en todos los casos, debe entregarse el archivo
digital de la factura (XML).
Numeracin Independiente de la numeracin en papel:
Serie alfanumrica de 4 posiciones. Debe iniciar con la letra F
Correlativo: debe iniciar en 1. Puede tener hasta 8 caracteres.
Es Gestionada por el emisor. No se solicita autorizacin.
Desde los sistemas del
contribuyente Boletas de venta

Emite y entrega
1 boleta de venta
electrnica

EMISOR Representacin
ELECTRONICO impresa
2
RECEPTOR
Resumen Diario
Boletas y notas

3 formato digital

Valida y emite CDR


Aceptado / Rechazado
Desde los sistemas del contribuyente
Boleta de venta electrnica

La entrega de las boletas de venta es a travs de representacin impresa o por


medios electrnicos (si existe consentimiento del comprador)
Numeracin independiente de la numeracin en papel
Serie alfanumrica de 4 posiciones. Debe iniciar con la letra B
Correlativo: debe iniciar en 1. Puede tener hasta 8 caracteres.
Es Gestionada por el emisor. No se solicita autorizacin.
No se envan a SUNAT. La boleta nace con la emisin.
Se enva un Resumen Diario con la informacin de boletas y notas emitidas.
El envo es en la fecha de emisin por la totalidad de las boletas de venta y
notas de crdito y debito emitidas en un da determinado
Plazo mximo: 7 das calendarios. Tiene carcter de declaracin jurada.
Hasta el 31.12.2016, el Resumen Diario la informacin se comunica de
forma agregada. A partir del 01.01.2017, la informacin ser detallada.
Otras disposiciones

Envo de Resumen de comprobantes impresos


Documento para comunicar la informacin de los comprobantes impresos y tickets,
emitidos en situaciones de contingencia.
Se realiza a travs de un archivo plano en SUNAT Operaciones en Lnea.
Conservacin
El emisor electrnico debe conservar los documentos electrnicos (archivos XML, no
PDF), los resmenes diarios, comunicaciones de baja
El receptor debe conservar los comprobantes de pago electrnicos (archivos XML)
Prdida y obtencin de ejemplares
En caso de prdida o destruccin de los comprobantes de pago, notas electrnicas o
representaciones impresas, el adquirente debe solicitar al emisor un nuevo ejemplar.
Consulta
El emisor debe poner a disposicin a travs de una pgina web, una opcin de
consulta de factura, boletas y notas electrnicas que emita, por un plazo no menor
de un ao.
La SUNAT pone a disposicin del emisor y receptor una consulta de validez y de la
informacin tributaria contenida en las Facturas y sus notas electrnicas
vinculadas.
Ajustes Normativos 2015 y 2016
RS 185-2015/SUNAT (17.07.2015) y modificatorias

Antes de la modificacin Con la modificacin


No era posible emitir por Se pueden emitir facturas y boletas de venta por operaciones
este supuesto afectas al IVAP (vigencia 1.1.2016)
Se deba emitir una boleta Es posible emitir una boleta de venta electrnica que
electrnica por transaccin consolide la totalidad de operaciones realizadas por montos
menores a S/ 5.
Solo se requera la Direccin del lugar de entrega del bien o servicio.
direccin del domicilio Solo aplica para servicios. En el caso de bienes, en caso de
fiscal venta itinerante.
A partir del 01 enero 2017
Slo en caso de Facturas Numero de placa, en caso de venta de combustible, cesin
en uso de vehculos, prestacin de servicios de
mantenimiento.
A partir del 01 de enero de 2017
Resumen Diario con A partir del 01 de enero 2017 , se enviar detallado y no
informacin agregada. de manera agregada.
Desde el PORTAL SUNAT
Aspectos a tener en cuenta

Sistema gratuito dirigido a empresas que tienen poco volumen de facturacin

El contribuyente solo requiere contar con clave SOL, no hay homologacin ni


afiliacin previa

El contribuyente puede emitir sus comprobantes desde el portal de la SUNAT y


tambin desde sus propios sistemas, no hay restriccin en el uso

El sistema asigna la serie, y es nica:

Facturas y sus notas: E001

Boletas y sus notas: EB01

La SUNAT sustituye al emisor y al receptor, en la conservacin del comprobante


Desde el PORTAL SUNAT
Desde el PORTAL SUNAT
Desde el PORTAL SUNAT
Desde el PORTAL SUNAT

mparede3@sunat.gob.pe
Opciones de consulta de comprobantes
electrnicos en SUNAT Virtual
Consultas sin Clave SOL
Consulta con Clave SOL
Consulta con Clave SOL

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Obligados a Emitir Comprobantes
Electrnicos
El contribuyente designado emisor electrnico del SEE, a partir
de la fecha de vigencia de su designacin, la nica forma en la
que podr emitir sus comprobantes de pago (facturas, boletas de
venta, notas de crdito y notas de dbito) ser electrnicamente.

A partir de dicha fecha, en adelante, los comprobantes fsicos


que emita no servirn a su cliente para:

Deducir costo o gasto para efectos del Impuesto a la Renta.

Sustentar Crdito Fiscal, en los casos en que el pago no


haya sido efectuado mediante depsito en cuenta, giro,
transferencia de fondos, orden de pago, tarjeta de dbito o
crdito; o cheque (no negociable, intransferible, no a la
orden).
Resumen de Comprobantes
Impresos

Salvo que por causas no imputables al emisor electrnico (SOL o


Del Contribuyente), se tenga que emitir un comprobante fsico, este
debe ser comunicado a la SUNAT, como declaracin jurada
informativa, mediante el Resumen de Comprobantes Impresos.

Motivos (Cdigos del Archivo Resumen Anexo 11):

1. Conexin Internet.
2. Fallas fluido elctrico.
3. Desastres naturales.
4. Robo.
5. Fallas en el sistema de emisin electrnica.
6. Ventas por emisores itinerantes.
7. Otros
Proveedores de Servicios
Electrnicos PSE
(SEE Del Contribuyente)
Operatividad

Emisin de Factura Electrnica


Seleccin de PSE
1 Enva factura
al receptor

PSE
autorizado
2 Emite comprobante
formato RECEPTOR
(CLIENTE)
EMISOR 3 digital
ELECTRONICO Enva un Convierte
ejemplar de la informacin en
factura XML, pone su
(Formato firma y remite
digital) a SUNAT

Selecciona PSE autorizado


(uno o mas) SUNAT
Emisor ya no homologa

5 Consulta
Valida y emite constancia
4
(CDR Aceptado/Rechazado)
Requisitos

Rol Requisitos
Realizar por encargo del contribuyente, Domicilio fiscal habido y contribuyente
las siguientes actividades: Activo.
Ser emisor electrnico.
Emisin de facturas, boletas venta y Estar en el Rgimen General del Impuesto a
notas, gua de remisin, comprobantes la Renta.
de retencin y percepcin electrnicos Haber presentado declaraciones de los 6
ltimos meses y consignado ingresos o
ventas.
Envo a la SUNAT de los ejemplares de No estar en proceso o tener sentencia
facturas y notas. condenatoria por delito tributario o aduanero.
Contar con Capital o Activos netos igual o
Generacin de resumen diario y mayor a 150 UIT (aprox. US$ 180,000).
comunicacin de baja. Tener 5 o mas trabajadores declarados en la
planilla electrnica.
Certificacin ISO/IEC 27001 (requisito a
Recibir las constancias de recepcin partir del 01/01/2019).
(CDR) que SUNAT enva. Aprobar el proceso de homologacin
Padrn de PSE autorizados

http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php/empresas-menu/comprobantes-de-
pago-empresas/comprobantes-de-pago-electronicos-empresas/see-desde-los-
sistemas-del-contribuyente/2-comprobantes-que-se-pueden-emitir-desde-see-
sistemas-del-contribuyente/factura-electronica-desde-see-del-contribuyente/3550-
padron-de-proveedores-de-servicios-electronicos-pse
Muchas
Gracias!!
Anexo 1
FACTURA

40
Anexo 3
NC

41
Anexo 4
ND

42
Formato Digital

Firma Digital

Certificado Digital / Firma Digital (Art. 2 )

A la firma electrnica referida en el Reglamento Firmas y Certificados Digitales (IOFE).


Certificado Digital debe contener RUC, Razn social del emisor. Tener por lo menos nivel de
seguridad medio.
Anexo 2
Boleta Venta

44
Anexo 5
RESUMEN DIARIO
BOLETAS VENTA

45
Anexo 11
RESUMEN DE
COMPROBANTES
IMPRESOS

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