CFCS

CFOP e CST
Utilizao nas operaes fiscais

Sntese Curricular
Paulo Antnio Mariano
Advogado e Economista formado pela PUC/SP e com especializao em Finanas pela FIA/USP, atua
desde 1989 como consultor empresarial de tributos e instrutor de cursos de capacitao e reciclagem
com foco em impostos indiretos. Participante do projeto piloto da NF-e
Coautor dos seguintes livros editados:
1) ICMS e IPI no dia a dia das Empresas;

2) Emisso e Escriturao de Livros Fiscais; e
3) Substituio tributria no ICMS Aspectos Jurdicos e prticos.
4) SPED Sistema Pblico de Escriturao Digital
5) Fiscalizao na era digital
6) Guia de Tributos Indiretos ICMS/IPI/ISS
Sntese Curricular
Tatiane D Castro Teixeira Savian
Contabilista formada pela Universidade Metodista de So Paulo, atua desde 2003 na rea Tributria e
Contbil, com foco em impostos diretos (IRPJ, IRPF, IOF e ITR), contribuies (CSLL, PIS e COFINS) e
obrigaes acessrias. autora de cursos on-line sobre vrios temas tributrios.
Descrio do Curso
O curso visa colocar de forma simples a utilizao pelas empresas do CFOP e do CST que passam
a ter grande importncia na definio das operaes, na possibilidade de crdito e na estatstica
das operaes, inclusive para determinao do ndice de participao dos municpios.
Por este motivo, cada vez mais, a utilizao correta do CFOP torna-se vital para que a empresa no
tenha problemas com a fiscalizao.
Da mesma forma o CST importante para determinao da quantidade de contedo importado
na mercadoria e da alquota a ser aplicada nas operaes interestaduais, alm da coerncia com
a FCI (Ficha de Contedo de Importao).
Assim, com o tempo o Fisco fica com elementos para fiscalizar as empresas e verificar se o que elas
fazem est de acordo com os cdigos utilizados, tanto em relao a tributao, quando aos
crditos feitos pela empresa.

Descrio do Curso
Por tudo isso, pretendemos, neste curso colocar estas informaes que para muitos parece
complexa, de forma mais didtica, exemplificando as situaes que podem ser aplicadas, para
facilitar as empresas em seu dia a dia, a utilizao destes cdigos de forma mais adequada.
Possibilitando a empresa entregar declaraes com informaes mais coerentes e evitando assim,
problemas futuros com a fiscalizao.

CFOP e CST
Objetivo A quem se destina
O curso se destina a orientar sobre Profissionais que esto na rea

a utilizao do CFOP e CST nas fiscal e aqueles que tenham
operaes fiscais, esclarecendo interesse em conhecer o assunto,
sobre quando devem ser utilizados. tais como, contadores, advogados
No curso o aluno poder encontrar e outros interessados.
os cdigos e exemplos de
aplicao destes, visando dar um
panorama sobre a utilizao.
Parte I
CFOP Cdigos Fiscais de
Operaes e Prestaes
So cdigos numricos que identificam as naturezas das operaes quando
ocorre a circulao de mercadoria ou a prestao de servio de transporte
intermunicipal e interestadual e de comunicao onerosas
Estes cdigos so criados pelos Estado atravs de Ajuste SINIEF (Sistema

Nacional de Informaes Econmico-Fiscais), por isso a norma vlida em
todo o Brasil e utilizados por todas as unidades da federao
Definio O Ajuste SINIEF decidido no mbito do CONFAZ (Conselho Nacional de

Poltica Fazendria), e para ser aprovado necessita de concordncia da
maioria dos Estados
Os cdigos CFOP so divididos em grupos de operaes dentro do Estado,

interestaduais e com o exterior da forma a seguir:
Cdigos Fiscais de
Operaes e
Prestaes (CFOP)
A Constituio Federal de 1988, quando criou o atual Sistema Tributrio
Nacional, que passou a vigorar a partir de 01.03.1989 (art. 34 das DDTT da
CF/1988) acrescentou ao ICM (Imposto sobre Circulao de Mercadorias)
entre outras coisas a prestao de servio de transporte intermunicipal e
interestadual e a prestao de servio de comunicao.
Histrico Por este motivo houve a necessidade de acrescentar prestaes aos

cdigos existentes anteriormente, que era o CFO (Cdigo Fiscal de
Operao). Porm, mesmo com o novo Sistema Tributrio vigorando a partir
de 01.03.1989 os CFOPs somente passaram a existir a partir de 01.01.1990
com o Ajuste SINIEF 11/1989.
At 31 de dezembro de 2002, os CFOP eram compostos por 3 dgitos. (5.11,
5.12, 6.11, 6.11, 6.99, etc.); e
Histrico
A partir do dia 1 de janeiro de 2003, os CFOP passam a ser composto por 4
dgitos. (1.101; 1.205; 5.111; 6.112; etc.).
O primeiro digito do CFOP tem o seguinte significado:
Grupo Entrada/Sada Operao

1 Entrada Dentro do Estado
Primeiro 2 Entrada Interestadual
Dgito 3 Entrada Com o exterior (Importao)
5 Sada Dentro do Estado
X.XXX 6 Sada Interestadual
7 Sada Com o exterior (Exportao)

Convnio SINIEF S/N de 15/12/70 efeitos de 18/02/71 a 31/12/78 (CFO);
Ajuste SINIEF 01/76 (alterado pelo Ajuste SINIEF 01/77) efeitos de 01/01/79
Legislao a 31/12/89 (CFO);
Ajuste SINIEF 11/89 efeitos de 01/01/90 a 31/12/02 (CFOP);
Ajuste SINIEF 07/01 efeitos de 01/01/03 at o momento.

ART. 5 DO CONVNIO SINIEF S/N DE 15/12/1970
Do Cdigo Fiscal de Operaes e Prestaes e do Cdigo de Situao Tributria
Art. 5 O Cdigo Fiscal de Operaes e Prestaes - CFOP e o Cdigo de
Situao Tributria - CST, constantes de anexos deste Convnio, sero
interpretados de acordo com as Normas Explicativas, tambm apensas, e visam
Legislao aglutinar em grupos homogneos nos documentos e livros fiscais, nas guias de
informao e em todas as anlises de dados, as operaes e prestaes
realizadas pelos contribuintes do Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI e do
Imposto sobre Operaes Relativas Circulao de Mercadorias e sobre
Prestaes de Servios de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de
Comunicao - ICMS. (grifos nossos)
1 REVOGADO
2 Os signatrios podero, em razo de necessidade de detalhamentos,

acrescentar dgito, precedido de ponto, que constituir desdobramento dos
cdigos previstos no caput.
Possibilita verificar entre outras coisas:
Importncia Se a operao tributada;

dentro das
empresas
Se representa operao simblica ou efetiva;
Se h crdito das operaes de entrada.
Como parametrizar as operaes sistemicamente.

So objetivos da utilizao do CFOP, entre outras coisas:
Identificar as operaes e prestaes;
Objetivo Uniformizar as informaes trocadas entre as Secretarias de Fazenda;
Facilitar a conferncia das operaes da empresa atravs de

declaraes.
Facilitar a estatstica e padronizao das informaes

Parte II
Estrutura CFOP
A tabela do CFOP dividida em Entradas e Sadas;
Os cdigos so dividido por grupos, para facilitar a organizao destes.
Os cdigos referentes a entrada de mercadoria ou bem esto agrupados

segundo a localizao do estabelecimento remetente, obedecendo o
seguinte critrio:
Grupos Compreende as operaes em que o estabelecimento

Grupo 1
remetente estiver localizado no mesmo Estado;
Compreende as operaes em que o estabelecimento
Grupo 2 remetente estiver localizado em outro Estado;
Compreende as operaes em que o destinatrio estiver

Grupo 3
localizado em outro pas.
Entrada
Os cdigos referentes a aquisio de servio esto agrupados
segundo o local de incio da prestao, obedecido o seguinte
critrio:
Grupos Grupo 1
Compreende as aquisies de servios iniciados no mesmo
Estado;
Compreende as aquisies de servios iniciados em outro

Grupo 2
Estado;
Compreende as aquisies de servios iniciados no

Grupo 3
exterior.
Entrada
Os cdigos referentes a sada de mercadoria ou bem esto
agrupados segundo a localizao do estabelecimento
destinatrio, obedecido o seguinte critrio:
Grupos Grupo 5
remetente estiver localizado no mesmo Estado;
Grupo 6 remetente estiver localizado em outro Estado;
Compreende as sada de mercadoria ou bem para o

Grupo 7 exterior.
Sada
Os cdigos referentes aos servios prestados esto agrupados
segundo o local do tomador de servio, obedecido o seguinte
critrio:
Grupos Grupo 5
Compreende as prestaes de servios cujo destinatrio
esteja mesmo Estado;

Grupo 6
esteja em outro Estado;

Grupo 7
esteja no exterior.
Sada
Os grupos esto divididos em subgrupos que renem entradas ou aquisies
de natureza correlata, identificados por cdigos de dgito final 0 (zero), que
Subgrupos
sero utilizados somente em resumos, anlises e intercmbio de informaes
econmico-fiscais.
Assim, em uma nota fiscal no podemos utilizar, por exemplo, o CFOP 5.100,
sendo necessrio especificar qual se a venda de industrial (5.101) ou de
comerciante (5.102).
Entradas/Sadas
Subgrupos Entrada de mercadorias e
servios (sujeitos a ICMS)
1. Compras de Mercadorias, transferncias e devolues
CFOP Descrio
Compra para industrializao, comercializao ou prestao de
1.100 2.100 3.100
servios.
Transferncia para industrializao, comercializao ou prestao de
1.150 2.150 -
servios.
Devolues de vendas de produo prpria, de terceiros ou anulaes
1.200 2.200 3.200
de valores.
1.250 2.250 3.250 Compras de energia eltrica.
2. Aquisio de Servios, substituio tributria e sistema de integrao
CFOP Descrio
1.300 2.300 3.300 Aquisio de servios de comunicao.
1.350 2.350 3.350 Aquisio de servios de transportes.
1.400 2.400 - Entradas de mercadorias sujeitas ao regime de substituio Tributaria.
1.450 - - Sistemas de Integrao.

3. Entradas com o fim especfico de exportao e operaes diversas
CFOP Descrio
1.500 2.500 - Entrada com o fim especfico de exportao
1.550 2.550 3.550 Operaes com bens do Ativo Imobilizado e Material de uso e consumo
1.600 2.600 - Crdito e Ressarcimento do ICMS
1.650 2.650 3.650 Entrada de Combustveis e Lubrificantes derivados ou no de petrleo

4 . Outras entradas no especificadas
CFOP Descrio
1.900 2.900 3.900 Outras entradas de mercadorias com aquisies de servios.
Subgrupos Vendas de mercadorias e
1. Vendas de mercadorias, transferncias e devolues
CFOP Descrio
5.100 6.100 7.100 Venda de produo prpria ou de terceiros.
5.150 6.150 - Transferncias de produo prpria ou de terceiros.

Devoluo de compras para industrializao, comercializao ou
5.200 6.200 7.200
anulao de valores.
5.250 6.250 7.250 Vendas de energia eltrica.
2. Venda de servios, substituio tributria e sistema de integrao
CFOP Descrio
5.300 6.300 7.300 Prestao de servios de comunicao.
5.350 6.350 7.350 Prestao de servios de transportes.
5.400 6.400 - Sada de mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria.
5.450 Sistemas de integrao.

3. Sada com o fim especifico de Exportao e operaes diversas
CFOP Descrio
5.500 6.500 - Remessas com o fim especfico de exportao e eventuais devolues.
Exportao de mercadorias recebidas com fim especifico de
7.500 - -
exportao.
Operaes com bens de ativo imobilizado e materiais para uso e
5.550 6.550 7.550
consumo.
5.600 6.600 - Crdito e ressarcimento de ICMS.
4. Outras Sadas no especificados
CFOP Descrio
5.650 6.650 7.650 Sadas de combustveis, derivados ou no de petrleo e lubrificantes.
5.900 6.900 7.900 Outras sadas de mercadorias ou prestaes de servios.

Parte III
CST
So cdigos numricos que identificam a origem da mercadoria e sua
tributao. Inicialmente o CST foi criado apenas para o ICMS, mas
atualmente temos cdigos especficos para IPI, PIS e COFINS.
Para o ICMS estes cdigos foram criados no Ajuste SINIEF 03/94 e passaram a
vigorar a partir de 01.01.1994, no formato ABB, sendo que o A representa
Definio /
a origem da mercadoria e o BB a forma de tributao.
Histrico Posteriormente com a instituio da Nota Fiscal eletrnica (NF-e) foram

criados CST para o IPI, PIS e COFINS, especificamente para determinar a
tributao da mercadoria.
Diferentemente do CST do ICMS que no apresenta cdigos com distino

entre a tributao de entradas e sadas, o CST do IPI, PIS e COFINS
apresentam cdigos especficos para as formas de tributao das entradas
Cdigo de Situao
e sadas.
Tributria (CST)
ICMS
Legislao Ajuste SINIEF 03/94 e alteraes efeitos de 01/01/94;
IPI, PIS e COFINS
Instruo Normativa 1.009/2010 efeitos 01/04/2010 (de 14.04.2009 at

31.03.2010 foram adotados os cdigos da IN 932/2009 e da IN 978/2009)
Identificar a forma de tributao das operaes e prestaes;
Objetivo Possibilitar controle da tributao dos itens;
Utilizar consistncias sistmicas da tributao;
Identificar a origem da mercadoria (criado pela legislao do ICMS).

Parte IV
OPERAES Entradas
A utilizao de CFOP para entradas de mercadorias pode ocorrer na
emisso de notas fiscais de entradas, pelo contribuinte, ou na sua
escriturao fiscal. Em ambos os casos, o contribuinte deve sempre utilizar o
CFOP mais adequado a sua operao, no tendo que necessariamente ser
semelhante ao CFOP de sada.
Assim, por exemplo se uma indstria vende mercadoria para outra empresa,
Entradas dentro do Estado, usar o CFOP 5.101, mas a empresa que adquirir a
mercadoria poder utilizar por exemplo:
CFOP 1.101 se comprar para industrializar (matria-prima);
CFOP 1.102 se comprar para comercializao;
CFOP 1.551 se comprar como um ativo imobilizado
Regra geral
CFOP 1.556 se comprar como material de uso e consumo.
CFOP Descrio
1.100/2.100/3.100 Compras para industrializao, comercializao ou
prestao de servio
Neste grupo a empresa deve classificar as aquisies que sero utilizadas

em sua atividade, tanto no mercado interno como no exterior.
Entradas Os casos de entradas para prestao de servio so exclusivas para os
servios sujeitos ao ICMS, que so transporte intermunicipal ou interestadual
ou servio de comunicao oneroso.
As aquisies da empresa englobam as compras feitas diretamente e as

feitas em operaes triangulares.
Compras Nas aquisies de produtos industrializados por terceiros (1.124/2.124) esto

includas tanto os materiais colocados pelo industrializador quanto a mo
de obra.
CFOP Descrio
1.101/2.101/3.101 Compra para industrializao
1.102/2.102/3.102 Compra para comercializao
1.111/2.111 Compra para industrializao, de mercadoria recebida
anteriormente em consignao industrial
1.113/2.113 Compra para comercializao, de mercadoria
recebida anteriormente em consignao mercantil
Entradas
1.116/2.116 Compra para industrializao originada de encomenda
para recebimento futuro
1.117/2.117 Compra para comercializao originada de
encomenda para recebimento futuro
1.922/2.922 Aquisio
1.118/2.118 Compra de mercadoria para comercializao pelo
adquirente originrio, entregue pelo vendedor
remetente ao destinatrio, em venda ordem
Operao triangular, quando o adquirente originrio utiliza o CFOP
5.120/6.120.
Compras
1.120/2.120 Compra para industrializao, em venda ordem, j
recebida do vendedor remetente
CFOP Descrio
1.121/2.121 Compra para comercializao, em venda ordem, j
recebida do vendedor remetente;Operao triangular.
1.122/2.122 Compra para industrializao em que a mercadoria foi

remetida pelo fornecedor ao industrializador sem
transitar pelo estabelecimento adquirente;
Operao triangular de industrializao
1.124/2.124 Industrializao efetuada por outra empresa;
Retorno de industrializao;
Entradas Se for ativo 1.551/2.551;

Se for uso e consumo 1.552/2.552.
1.125/2.125 Industrializao efetuada por outra empresa quando a

mercadoria remetida para utilizao no processo de
industrializao no transitou pelo estabelecimento
adquirente da mercadoria;
Retorno de industrializao, quando a mercadoria
entregue diretamente ao industrializador;
Se for para ativo 1.551/2.551;
Se for para uso e consumo 1.556/2.556.
Compras
Compra de insumos 1.101
Entradas
Adquirente
Fornecedor
Exemplo: Compra
de Insumos
Produto Polmero de acrlico
Unidade KG
Quantidade 500
Valor/un 10
Entradas NCM 3906.10.00

ICMS 18%
IPI 5%
PIS 1,65%
COFINS 7,6%
Exemplo: Compra
de Insumos
Sada (Nota fiscal) Entrada (Escriturao)
CFOP 5.101 CFOP 1.101
CST ICMS 000 CST ICMS 000
Entradas CST IPI 50 CST IPI 00
CST PIS 01 CST PIS 50
CST COFINS 01 CST COFINS 51
Exemplo: Compra
de Insumos
RECEBEMO S DE (NO ME E RAZO SO CIAL DO REMETENTE) O S PRO DUTO S CO NSTANTES DA NO TA FISCAL INDICADA AO LADO NF-e
DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR N 0 0 0 .0 0 0 .0 0 1
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e

DANFE Controle do Fisco
Empresa Modelo Indstria e Comrcio Ltda Documento Auxiliar da

Nota Fiscal eletrnica
Chave de acesso
Rua Exemplar, 777 Vila Tributaria 0 - Entrada 3515 0112 3456 7800 0195 5500 1000 0000 0112 0158 2647
1
So Paulo - So Paulo - CEP 01818-000 1- Sada Consulta de autenticidade no portal nacional da NF-e
Fone (11) 3316-2518 N 000.000.001 w w w .nfe.fazenda.sp.gov.br/portal ou no
SERIE 001 site da SEFAZ autorizadora
Folha 1/1
NATUREZA DA OPERAO Protocolo de Autorizao de uso
Venda 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
INSCRIO ESTADUAL INSC. ESTADUAL DO SUBSTITUTO TRIBUTRIO CNPJ
110.042.490.114 12.345.678/0001-95
DESTINATRIO/REMETENTE
NO ME/RAZO SO CIAL CNPJ/ CPF DATA DA EMISSO
Comercial Vida Nova 02.468.246/0001-18 05/01/20XX

ENDEREO BAIRRO/ DISTRITO CEP DATA DA SA DA/ ENTRADA
Entradas
Rua das Oliveiras, 1.804 Vila Nova 05046-001 05/01/20XX
MUNIC PIO FONE/ FAX UF INSCRIO ESTADUAL HORA DA SA DA
So Paulo 2156-4643 SP 113.856.753.119 14:30
FATURA
CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS B. DE CLC. ICMS SUBSTITUIO VALOR DO ICMS SUBSTIT. VALOR TOTAL DOS PROD.
5.000,00 900,00 5.000,00

VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO DESCONTO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA
250,00 5.250,00
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/ RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA PLACA DO VE C. UF CNPJ/ CPF
0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO
ENDEREO MUNIC PIO UF INSCRIO ESTADUAL
QUANTIDADE ESPCIE MARCA NMERO PESO BRUTO PESO L QUIDO
DADOS DO PRODUTO
CDIGO DESCRIO DO PRODUTO NCM/ SH CST CFOP UNID. QTD VLR UNIT VLR TOTAL BC ICMS VLR ICMS VLR IPI AL QUOTAS
ICMS IPI
Exemplo: Compra
PLM 001 Polmeros acrlicos 3906.10.00 000 5.101 Kg 500 10,00 5.000,00 5.000,00 900,00 250,00 18 5
de Insumos DADOS ADICIONAIS

INFORMAES COMPLEMENTARES RESERVADO AO FISCO
CFOP Descrio
1.126/2.126/3.126 Compra para utilizao na prestao de servio;
Servios de transporte intermunicipal ou
interestadual ou servio de comunicao.
3.127 Compra para industrializao sob o regime de
"drawback.
Entradas Vendas CFOP 7.127
Compras
CFOP Descrio
1.150/2.150 Somente so consideradas transferncias quando a
operao feita para a mesma empresa, ou seja,
estabelecimento que tenha a mesma raiz do CNPJ.
A transferncia no caracteriza venda;
Operaes com empresas os mesmo Grupo (CNPJ com
raiz diferente) no pode ser classificada como
transferncia;
Entradas Neste grupo a empresa deve classificar as operaes entre a Matriz e suas
Filiais.
Contudo, deve ficar claro que somente pode ser utilizado este grupo
quando ocorrer com a mesma empresa, ou seja, quando os
estabelecimentos tenham a mesma raiz do CNPJ (8 primeiros dgitos iguais -
XX.XXX.XXX/XXXX-XX).
Transferncia
CFOP Descrio
1.151/2.151 Transferncia para industrializao
1.152/2.152 Transferncia para comercializao
1.153/2.153 Transferncia de energia eltrica para distribuio
1.154/2.154 Transferncia para utilizao na prestao de servio
Entradas
Transferncia
Transferncia de insumos 5.151
Entradas
Entrada em Filial
Matriz Transferncia de
insumos 1.151
Exemplo:
Transferncia de
Insumos
Unidade KG
Quantidade 500
Valor/un 6,00
ICMS 18%
IPI Suspenso
PIS No tem
COFINS No tem
Exemplo:
Transferncia de
Insumos
CFOP 5.151 CFOP 1.151
Exemplo:
Transferncia de
Insumos
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
Transferncia 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
110.042.490.114 12.345.678/0001-95
Empresa Modelo Indstria e Comrcio Ltda 12.345.678/0002-76 05/01/20XX

Entradas
So Paulo 2156-4643 SP 111.782.628.118 14:30
FATURA
CLCULO DO IMPOSTO
3.000,00 540,00 3.000,00

- 3.000,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO
DADOS DO PRODUTO
Exemplo:
ICMS IPI
PLM 001 Polmeros acrlicos 3906.10.00 000 5.151 Kg 500 6,00 3.000,00 3.000,00 540,00 - 18
Transferncia de
Insumos DADOS ADICIONAIS
INFORMAES COMPLEMENTARES
Suspenso do IPI - art. 43, X do RIPI/2010

RESERVADO AO FISCO
CFOP Descrio
1.200/2.200/3.200 Devoluo
Somente caracteriza uma devoluo quando a empresa destinatria aceita

a mercadoria e depois a devolve para o remetente. Mercadoria no
aceitas na entrada no podem consideradas como devoluo e devem
Entradas utilizar outro CFOP (5.949).

Esto previstas neste grupo as anulaes das prestaes de transporte e
comunicao e de energia eltrica, mas sua utilizao depende de cada
unidade da federao.
A devoluo no tem prazo legal para ocorrer quando envolve duas
empresas. Quando a devoluo for feita por pessoa fsica h necessidade
de emisso de nota fiscal de entrada e verificar se h prazo para sua
realizao na legislao de cada estado.
Devolues
A previso de devoluo de transferncia no tem obrigao legal, por
isso, depende da forma como a empresa entende a operao, porque
para ela se for uma nova transferncia, no utilizaria o CFOP 1.208/2.208.
CFOP Descrio
1.201/2.201/3.201 Devoluo de venda de produo do estabelecimento
1.202/2.202/3.202 Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou
recebida de terceiros
Entradas
Venda 5.101
Devoluo 1.201/1.202
Matriz Filial
Devolues
Unidade KG
Quantidade 500
Valor/un 10
ICMS 18%
IPI Indicao do 5%
PIS Anulao do dbito
COFINS Anulao do dbito
Exemplo:
Devolues
CFOP 5.101 CFOP 1.201
Exemplo:
Devolues
RECEBEM OS DE (NOM E E RAZO SOCIAL DO REM ETENTE) OS PRODUTOS CONSTANTES DA NOTA FISCAL INDICADA AO LADO NF-e
DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR N 0 0 0 .0 0 0 .10 1
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e

DANFE Co ntro le do Fisco
Comercial Vida Nova Ltda Documento Auxiliar da

Chave de acesso
Rua das Oliveiras, 1.804 Vila Tributaria 0 - Entrada 3515 0102 4682 4600 0118 5500 1000 0001 0112 0156 4820
1
Folha 1/1
NATUREZA DA OPERAO P ro to co lo de A uto rizao de uso
Devoluo 135090026251002 2011-01-05 16:16:16
113.856.753.119 02.468.246/0001-18
NOM E/ RAZO SOCIAL CNPJ/ CPF DATA DA EMISSO
Entradas
Rua Exemplar, 777 Vila Nova 01818-000 05/01/20XX

So Paulo (11) 3316-5218 SP 110.042.490.114 16:30
FATURA
CLCULO DO IMPOSTO
5.000,00 900,00 5.000,00

- 5.000,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO
DADOS DO PRODUTO
CDIGO DESCRIO DO PRODUTO
Exemplo:
NCM/ SH CST CFOP UNID. QTD VLR UNIT VLR TOTAL BC ICMS VLR ICMS VLR IPI AL QUOTAS
ICMS IPI
Devolues
DADOS ADICIONAIS
Devoluo da NF 001 de 05/01/20XX

chave de aceeso 3515 0112 3456 7800 0195 5500 1000 0000 0112 0158 2647
Vaor do IPI destacado R$ 250,00

CFOP Descrio
1.203/2.203 Devoluo de venda de produo do estabelecimento,
destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre
Comrcio;
Sadas 6.109
1.204/2.204 Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou
recebida de terceiros, destinada Zona Franca de
Manaus ou reas de Livre Comrcio.
Sada 6.110.
1.205/2.205/3.205 Anulao de valor relativo prestao de servio de
Entradas 1.206/2.206/3.206
comunicao
Anulao de valor relativo prestao de servio de
transporte
1.207/2.207/3.207 Anulao de valor relativo venda de energia eltrica
1.208/2.208 Devoluo de produo do estabelecimento, remetida
em transferncia
1.209/2.209 Devoluo de mercadoria adquirida ou recebida de
terceiros, remetida em transferncia
3.211 Devoluo de venda de produo do estabelecimento
Devolues sob o regime de "drawback.
CFOP Descrio
1.250/2.250/3.250 Compra de energia eltrica
Grupo de CFOP especfico para entrada de energia eltrica, considerando

as todas as hipteses;
Perante a lei energia eltrica considerada mercadoria (art. 155, 3 do

Cdigo Penal)
Entradas Somente tem previso de aquisio do exterior quando for para distribuio
ou comercializao
Venda de energia
Compra de Energia
Eltrica
Produto Energia eltrica
Unidade Kw
Quantidade 200
Valor/un 0,42
ICMS 18% (venda a indstria)
IPI NT
PIS Varivel
COFINS Varivel
Exemplo: Compra
de Energia Eltrica
CFOP 5.252 CFOP 1.251
Entradas CST IPI - CST IPI -
Exemplo: Compra
de Energia Eltrica
Entradas
Exemplo: Compra
de Energia Eltrica
CFOP Descrio
1.251/2.251/3.251 Compra de energia eltrica para distribuio ou
comercializao
1.252/2.252 Compra de energia eltrica por estabelecimento
industrial
comercial
Entradas
prestador de servio de transporte
prestador de servio de comunicao
1.256/2.256 Compra de energia eltrica por estabelecimento de
produtor rural
1.257/2.257 Compra de energia eltrica para consumo por
demanda contratada
Compra de Energia
Eltrica
CFOP Descrio
1.300/2.300/3.300 Aquisio de servio de comunicao
Grupo de CFOP especfico para entrada de servio de comunicao

oneroso, considerando as todas as hipteses;
Somente tem previso de aquisio do exterior quando for para execuo

de servio da mesma natureza.
Entradas
Venda de servio de
comunicao
Comunicao
Produto Comunicao (telefone)
Unidade Ligao
Quantidade 200
Valor/un 0,75
Entradas NCM No tem

ICMS 18%
IPI NT
PIS Varivel
COFINS Varivel
Exemplo:
Comunicao
CFOP 5.302 CFOP 1.301
Exemplo:
Comunicao
Entradas
Exemplo:
Comunicao
CFOP Descrio
1.300/2.300/3.300 Aquisio de servio de comunicao
Grupo de CFOP especfico para entrada de servio de comunicao

Somente tem previso de aquisio do exterior quando for para execuo

de servio da mesma natureza.
Entradas
Venda de servio de
comunicao
Comunicao
CFOP Descrio
1.350/2.350/3.350 Aquisio de servio de transporte para execuo de
servio da mesma natureza;
Grupo de CFOP especfico para entrada de servio de transporte

intermunicipal ou interestadual, considerando as todas as hipteses;
Entradas No caso de transporte h possibilidade de aquisio servio de transporte

do exterior (importao de servio)
H tambm a possibilidade de aquisio de servio da mesma natureza

quando a transportada adquire servio de transporte, como em casos de
subcontratao, onde a transportadora contratada, compra o servio de
outra transportadora para fazer parte do trajeto.
Servios de
Transportes
CFOP Descrio
1.351/2.351/3.351 Aquisio de servio de transporte para execuo de
servio da mesma natureza
1.352/2.352/3.352 Aquisio de servio de transporte por estabelecimento

industrial;

comercial
Entradas 1.354/2.354/3.354 Aquisio de servio de transporte por estabelecimento

de prestador de servio de comunicao
de geradora ou de distribuidora de energia eltrica
Servios de de produtor rural
Transportes
Aquisio de transporte por empresa
comercial 1.353
Entradas
Adquirente do transporte
Servios de
Transportes
Produto Servio de transporte
Incio Curitiba
Trmino Belo Horizonte
Valor 150,00
Entradas NCM No tem
ICMS 12%
IPI NT
PIS 1,65%
COFINS 7,6%
Exemplo: Servios
de Transportes
CFOP 5.352 CFOP 1.352
Exemplo: Servios
de Transportes
CFOP Descrio
1.400/2.400 Compras de mercadorias sujeitas a substituio
tributria
Inclui as operaes sujeitas a substituio tributria onde o remetente est

dentro do Estado ou fora do Estado;
Somente so includas as operaes onde ocorre a Substituio Tributria para
Entradas frente.
Devem ser consideradas neste grupo tambm as operaes de transferncia
e devoluo em que ocorra a substituio tributria.
Nas operaes dentro do estado a previso de haver ST est na norma
estado.
Nas operaes interestaduais h necessidade de verificar se h Protocolo
ICMS ou Convnio ICMS, que determine o ST do produto.
ST Substituio
Tributria
Substituto Substitudos
Indstria Atacadista Varejista Consumidor

final
Entradas
ICMS Substituio
ICMS Prprio Tributria devido nas
operaes subsequentes
ST Substituio
Tributria
CFOP Descrio
1.401/2.401 Compra para industrializao em operao com
mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria
1.403/2.403 Compra para comercializao em operao com
1.406/2.406 Compra de bem para o ativo imobilizado cuja
mercadoria est sujeita ao regime de substituio
tributria
1.407/2.407 Compra de mercadoria para uso ou consumo cuja
Entradas
mercadoria est sujeita ao regime de substituio
tributria
1.408/2.408 Transferncia para industrializao em operao com
1.409/2.409 Transferncia para comercializao em operao com
1.410/2.410 Devoluo de venda de produo do estabelecimento
em operao com produto sujeito ao regime de
substituio tributria
ST Substituio 1.411/2.411 Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou
recebida de terceiros em operao com mercadoria
Tributria sujeita ao regime de substituio tributria
CFOP Descrio
1.414/2.414 Retorno de produo do estabelecimento, remetida
para venda fora do estabelecimento em operao
com produto sujeito ao regime de substituio tributria
1.415/2.415 Retorno de mercadoria adquirida ou recebida de
terceiros, remetida para venda fora do estabelecimento
em operao com mercadoria sujeita ao regime de
Entradas substituio tributria.
ST Substituio
Tributria
Produto Tinta
Unidade Lata
Quantidade 200
Valor/un 25
ICMS 18%
IPI 5%
PIS 1,65%
Exemplo: COFINS 7,6%
Substituio
Tributria
CFOP 5.401 CFOP 1.403
Exemplo:
Substituio
Tributria
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
Venda 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
110.042.490.114 12.345.678/0001-95
Entradas

So Paulo 2156-4643 SP 113.856.753.119 14:30

FATURA
CLCULO DO IMPOSTO
5.000,00 900,00 6.750,00 315,00 5.000,00

250,00 5.565,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO
DADOS DO PRODUTO
Exemplo:
ICMS IPI
TTA 001 Tinta acrlica 3208.20.11 000 5.401 lata 200 25,00 5.000,00 5.000,00 900,00 250,00 18 5
Substituio
Tributria DADOS ADICIONAIS
O destinatrio dever, com relao s operaes com mercadoria ou prestaes de servio

RESERVADO AO FISCO
recebidas com imposto retido, escriturar o documento fiscal nos termos art. 278 do RICMS/SP
ICMS retido antecipadamente nos termos do art. 312 do RICMS/SP

CFOP Descrio
1.450 Sistema de Integrao
1.451 Retorno de animal do estabelecimento produto
1.452 Retorno de insumo no utilizado na produo
Utilizado apenas na produo rural.

uma espcie de parceria entre agroindstria e produtor rural para produo
Entradas agrcola e pecuria.

Inclui as situaes de pecuria, indicando o retorno de animal enviado e
eventuais insumos no utilizados.
Retorno de animal CFOP

1.452
Sistemas de
Integrao
CFOP Descrio
1.500/2.500 Mercadoria recebida com fim especfico de exportao;
Utilizado nas entradas de trading company e comerciais exportadoras;
Entradas
As trading company e comerciais exportadoras tem 180 dias para efetivar a
exportao ou devolver a mercadoria, para que no seja devido o ICMS na
operao.
Exportao
CFOP Descrio
1.501/2.501 Entrada de mercadoria recebida com fim especfico de
exportao
1.503/2.503 Entrada decorrente de devoluo de produto remetido
com fim especfico de exportao, de produo do
estabelecimento e a sadas seja com o CFOP 5.501/6.501
3.503 Devoluo de mercadoria exportada que tenha sido
Entradas recebida com fim especfico de exportao e a Sadas

seja com o CFOP 7.501
1.504/2.504 Entrada decorrente de devoluo de mercadoria
remetida com fim especfico de exportao, adquirida
ou recebida de terceiros, cujas sadas tenham sido com
o CFOP 5.502/6.502
Exportao
Venda a no-contribuinte
CFOP 5.501/5.502
Comercial
Exportadora
Entradas
CFOP 1.501
Vendedor
Exportao
CFOP 7.501
Exportao
Exterior
Produto Tinta
Unidade Lata
Quantidade 200
Valor/un 25
ICMS 0%
IPI 0%
PIS 0%
COFINS 0%
Exemplo:
Exportao
CFOP 5.501 CFOP 1.501
Exemplo:
Exportao
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
Remessa a Comercial Exportadora 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
110.042.490.114 12.345.678/0001-95

Entradas
So Paulo 2156-4643 SP 113.856.753.119 14:30
FATURA
CLCULO DO IMPOSTO
5.000,00 - 5.000,00
- 5.000,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO
DADOS DO PRODUTO
ICMS IPI
Exemplo:
TTA 001 Tinta 3208.10.10 041 5.501 Lata 200 25,00 5.000,00 5.000,00 - -
Exportao DADOS ADICIONAIS

No incidncia do ICMS - art. 7, 1 do RICMS/SP

Suspenso do IPI - art. 43, V e 1 do RIPI/2010
Mercadoria remetidas ao Porto de Santos por conta e ordem do destinatrio
CFOP Descrio
1.550/2.550/3.550 Compra de ativo imobilizado ou uso e consumo;
Neste grupo sero consideradas as entradas da empresa destinadas a ativo
Entradas imobilizado ou uso e consumo.
A destinao da entrada no tem relao com o CFOP da nota fiscal de

aquisio que por ter um CFOP de sada, pode ser venda de industrial ou de
comerciante.
Neste grupo esto previstas as aquisies, transferncias, devolues e

retornos com esta finalidade.
Ativo ou uso e
consumo
CFOP Descrio
1.551/2.551/3.551 Compra de bem para o ativo imobilizado
1.552/2.552 Transferncia de bem do ativo imobilizado
1.553/2.553/3.553 Devoluo de venda de bem do ativo imobilizado;
Sadas 5.551/6.551/7.551
1.554/2.554 Retorno de bem do ativo imobilizado remetido para uso
fora do estabelecimento;
Sadas 5.554/6.554.
Entradas 1.555/2.555 Entrada de bem do ativo imobilizado de terceiro,

remetido para uso no estabelecimento
1.556/2.556/3.55 Compra de material para uso ou consumo
1.557/2.557 Transferncia de material para uso ou consumo
Ativo ou uso e
consumo
Entradas Venda a no-contribuinte
CFOP 5.101/5.102
Vendedor
indstria ou Adquirente
comrcio do material
de escritrio
Ativo ou uso e CFOP 1.556
consumo
Produto Caneta esferogrfica
Unidade Unidade
Quantidade 2.000
Valor/un 0,50
ICMS 18%
IPI 20%
PIS 1,65%
Exemplo: Ativo ou COFINS 7,6%
uso e consumo
CFOP 5.101 CFOP 1.556
Exemplo: Ativo ou
uso e consumo
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Fone (11) 3316-2518 N 000.000.004 w w w .nf e.f azenda.sp.gov.br/portal ou no
Folha 1/1
Venda 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
110.042.490.114 12.345.678/0001-95
Entradas

So Paulo 2156-4643 SP 113.856.753.119 14:30

FATURA
CLCULO DO IMPOSTO
1.000,00 180,00 1.000,00

200,00 1.200,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO
DADOS DO PRODUTO
ICMS IPI
Exemplo: Ativo ou
CNT 001 Caneta esferogrfica 9608.10.00 000 5.101 unid 2.000 0,50 1.000,00 1.000,00 180,00 200,00 18 20
uso e consumo DADOS ADICIONAIS

CFOP Descrio
1.600/2.600 crditos e ressarcimentos
Neste grupo temos situaes que no representam operaes com
Entradas mercadorias ou prestao de servios sujeitos a ICMS, mas apenas operaes

financeiras envolvendo o imposto.
A utilizao destes CFOPs dependem da legislao de cada UF (unidade da

Federao), por isso, algumas vezes podemos ter apenas escriturao fiscal;
Estes so casos de ressarcimento de ICMS devido em casos de substituio

tributria, como por exemplo aquisio de mercadoria com ST e venda para
outro estado. Tambm pode ser utilizado em operaes com crdito
acumulado de ICMS e sua transferncia para terceiros, conforme previso na
legislao de cada estado.
Crditos
CFOP Descrio
1.601 Recebimento, por transferncia, de crdito de ICMS
1.602 Recebimento, por transferncia, de saldo credor de ICMS
de outro estabelecimento da mesma empresa, para
compensao de saldo devedor de ICMS
1.603/2.603 Ressarcimento de ICMS retido por substituio tributria
1.604 Lanamento do crdito relativo compra de bem para
o ativo imobilizado
Entradas 1.605 Recebimento, por transferncia, de saldo devedor de

ICMS de outro estabelecimento da mesma empresa
Crditos
Emisso de nota fiscal de entrada ou
Entradas escriturao de livro fiscal do valor a
ser recebido ou ressarcido
Lembramos, porm, que a obrigao

de nota fiscal nestes casos depende
da legislao de cada estado.
Crditos
CFOP Descrio
1.650/2.650/3.650 Combustveis e Lubrificantes
Este grupo exclusivo para operaes com combustveis e lubrificantes

derivados ou no de petrleo;
Por isso, engloba as hipteses de aquisio, transferncia e devoluo.
Entradas
Aquisio de combustvel da
distribuidora (1.652)
Combustveis
CFOP Descrio
1.651/2.651/3.651 Compra de combustvel ou lubrificante para
industrializao subsequente
1.652/2.652/3.652 Compra de combustvel ou lubrificante para
comercializao
1.653/2.653/3.653 Compra de combustvel ou lubrificante por consumidor
ou usurio final
1.658/2.658 Transferncia de combustvel e lubrificante para
industrializao
Entradas 1.659/2.659 Transferncia de combustvel e lubrificante para

comercializao
1.660/2.660 Devoluo de venda de combustvel ou lubrificante
destinado industrializao subsequente
destinado comercializao
destinado a consumidor ou usurio final
1.663/2.663 Entrada de combustvel ou lubrificante para
Combustveis armazenagem
1.664/2.664 Retorno de combustvel ou lubrificante remetido para
armazenagem
Aquisio de combustvel da distribuidora
para comercializao CFOP 1.652
Entradas
Entrada para armazenagem

CFOP 1.663
Combustveis
CFOP Descrio
1.900/2.900/3.900 Outras entradas de mercadorias ou aquisies de
servios
Neste grupo encontramos operaes no especificadas nos cdigos de

entrada descritos anteriormente;
Entradas
Encontramos, neste grupo situaes que tem previso de retorno, tais como
industrializao por encomenda e remessa para depsito;
Encontramos, tambm, algumas operaes de mercadorias distribudas

gratuitamente, tais como brinde, doao e bonificao;
Encontramos ainda o cdigo genrico que utilizado quando no se

encontra nenhum outro que descreva a operao ou prestao (CFOP
1.949/2.949/3.949).
Outras
CFOP Descrio
1.901/2.901 Entrada para industrializao por encomenda
1.902/2.902 Retorno de mercadoria remetida para industrializao
por encomenda
1.903/2.903 Entrada de mercadoria remetida para industrializao e
no aplicada no referido processo
1.904/2.904 Retorno de remessa para venda fora do
estabelecimento
Entradas
1.905/2.905 Entrada de mercadoria recebida para depsito em
depsito fechado ou armazm geral
Outras
CFOP Descrio
1.906/2.906 Retorno de mercadoria remetida para depsito fechado
ou armazm geral
1.907/2.907 Retorno simblico de mercadoria remetida para
depsito fechado ou armazm geral
1.908/2.908 Entrada de bem por conta de contrato de comodato
1.909/2.909 Retorno de bem remetido por conta de contrato de
comodato
Entradas
1.910/2.910 Entrada de bonificao, doao ou brinde
1.911/2.911 Entrada de amostra grtis
1.912/2.912 Entrada de mercadoria ou bem recebido para
demonstrao
1.913/2.913 Retorno de mercadoria ou bem remetido para
demonstrao
1.914/2.914 Retorno de mercadoria ou bem remetido para
exposio ou feira
1.915/2.915 Entrada de mercadoria ou bem recebido para conserto
Outras ou reparo;
1.916/2.916 Retorno de mercadoria ou bem remetido para conserto
ou reparo;
CFOP Descrio
1.917/2.917 Entrada de mercadoria recebida em consignao
mercantil ou industrial
1.918/2.918 Devoluo de mercadoria remetida em consignao
mercantil ou industrial
Entradas Remessa em bonificao

CFOP 5.910/6.910
Vendedor
indstria ou Recebedor
comrcio da
bonificao
CFOP 1.910
Outras
Unidade Unidade
Quantidade 200
Valor/un 0,50
ICMS 18%
IPI 20%
PIS 1,65%
COFINS 7,6%
Exemplo: Outras
CFOP 5.910 CFOP 1.910
Exemplo: Outras
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
Venda/Bonificao 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
110.042.490.114 12.345.678/0001-95
Entradas

So Paulo 2156-4643 SP 113.856.753.119 14:30
FATURA
CLCULO DO IMPOSTO
1.100,00 198,00 1.100,00

220,00 1.320,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO
DADOS DO PRODUTO
ICMS IPI
CNT 999 Caneta esferogrfica 9608.10.00 000 5.910 unid 200 0,50 100,00 100,00 18,00 20,00 18 20
Exemplo: Outras DADOS ADICIONAIS

CFOP Descrio
1.919/2.919 Devoluo simblica de mercadoria vendida ou utilizada
em processo industrial, remetida anteriormente em
consignao mercantil ou industrial
1.920/2.920 Entrada de vasilhame ou sacaria
1.921/2.921 Retorno de vasilhame ou sacaria
1.922/2.922 Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento
decorrente de compra para recebimento futuro
Entradas 1.923/2.923 Entrada de mercadoria recebida do vendedor

remetente, em venda ordem
Compras CFOP 1.120/2.120 ou 1.121/2.121
1.924/2.924 Entrada para industrializao por conta e ordem do
adquirente da mercadoria, quando esta no transitar
pelo estabelecimento do adquirente
1.925/2.925 Retorno de mercadoria remetida para industrializao
por conta e ordem do adquirente da mercadoria,
quando esta no transitar pelo estabelecimento do
adquirente
Outras 1.926 Lanamento efetuado a ttulo de reclassificao de
mercadoria decorrente de formao de kit ou de sua
desagregao
CFOP Descrio
1.931/2.931 Lanamento efetuado pelo tomador do servio de
transporte quando a responsabilidade de reteno do
imposto for atribuda ao remetente ou alienante da
mercadoria, pelo servio de transporte realizado por
transportador autnomo ou por transportador no
inscrito na unidade da Federao onde iniciado o
servio
1.932/2.932 Aquisio de servio de transporte iniciado em unidade
da Federao diversa daquela onde inscrito o prestador
Entradas 1.933/2.933 Aquisio de servio tributado pelo ISSQN
3.930 Lanamento efetuado a ttulo de entrada de bem sob
amparo de regime especial aduaneiro de admisso
temporria
1.949/2.949/3.949 Outra entrada de mercadoria ou prestao de servio
no especificada
Outras
Remessa para degustao
CFOP 5.949/6.949
Entradas
Fabricante
indstria ou Recebedor da
comrcio remessa
CFOP 1.949
(usurio final)
Outras operaes
Produto Chocolate
Unidade Kg
Quantidade 100
Valor/un 1,50
ICMS 18%
IPI 0%
PIS 1,65%
COFINS 7,6%
Exemplo: Outras
CFOP 5.949 CFOP 1.949
Exemplo: Outras
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
Remessa para degustao 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
110.042.490.114 12.345.678/0001-95

Entradas
So Paulo 2156-4643 SP 113.856.753.119 14:30

FATURA
CLCULO DO IMPOSTO
150,00 27,00 150,00

- 150,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO
DADOS DO PRODUTO
ICMS IPI
CHL 001 Chocolate ao leite 1806.31.10 000 5.949 Kg 100 1,50 150,00 150,00 27,00 - 18 0
Exemplo: Outras
DADOS ADICIONAIS
RC 207/1999 - Sada de mercadoria de estabelecimento de substituto
tributrio para integrao ou consumo em processo de industrializao do
adquirente: Utilizao do CFOP 5.11 ou 6.11.
RC 531/2001 - venda de sucata resultante do processo industrial: Utilizao
Respostas do CFOP 5.11/6.11/7.11.
Consulta RC 808/2001 - Bobinas de madeira - Acondicionando mercadorias
(SP) sobre o adquiridas - Revenda por meio de leilo (licitao) - Operao sujeita
tema tributao normal do imposto, o qual ser pago pelo estabelecimento que
promover a sada (Consulente) - Conceito de sucata inaplicvel ao caso -
CFOP da operao 5.12.
RC 96/1999 Bonificao sujeita a ST (GLP) mercadoria utilizada no

CFOP antigo processo industrial Entradas bonificadas CFOP 1.70, sada do fornecedor
5.70 Compras de GLP CFOP 1.11, sada do fornecedor 5.11 ou 5.12.

Parte V
OPERAES Sadas
A utilizao de CFOP para sadas de mercadorias bastante utilizada nas
notas fiscais emitidas pelas empresas e deve ser idntico ao utilizado na
escriturao fiscal de sua sada. Assim, o contribuinte deve sempre utilizar o
CFOP mais adequado a sua operao, no importando a destinado dada
pelo destinatrio da mercadoria.
Assim, por exemplo se uma empresa resolve vender uma mercadoria para
Sadas outra empresa, dentro do Estado, usar o mais adequado como nos
exemplos a seguir:
CFOP 5.101 se for mercadoria de sua fabricao;
CFOP 5.102 se for mercadoria adquirida de terceiros (comercializao);
CFOP 5.551 se for um bem que esteja em seu ativo imobilizado.
Regra geral
CFOP Descrio
5.100/0.100/7.100 Venda
Neste grupo a empresa deve classificar as vendas tanto para o mercado

interno como para o exterior.
Os casos de sadas para prestao de servio so exclusivas para os

Sadas servios sujeitos ao ICMS, que so transporte intermunicipal ou interestadual
ou servio de comunicao oneroso.
As vendas da empresa englobam as feitas diretamente e as feitas em

operaes triangulares.
Nas vendas de produtos industrializados por terceiros (5.124/6.124) esto

includas tanto os materiais colocados pelo industrializador quanto a mo
Vendas
de obra.
CFOP Descrio
5.101/6.101/7.101 Venda de produo do estabelecimento
Nesta situao a vendas ser de produtos industrializados no

estabelecimento. E, considera-se industrializao quando a empresa faz
uma das cinco modalidades a seguir
Sadas Transformao - a que, exercida sobre matrias-primas ou produtos

intermedirios, importe na obteno de espcie nova
Beneficiamento - a que importe em modificar, aperfeioar ou, de

qualquer forma, alterar o funcionamento, a utilizao, o
acabamento ou a aparncia do produto
Montagem - a que consista na reunio de produtos, peas ou

partes e de que resulte um novo produto ou unidade autnoma,
Vendas
ainda que sob a mesma classificao fiscal
Acondicionamento ou reacondicionamento a que importe em
alterar a apresentao do produto, pela colocao da
embalagem, ainda que em substituio da original, salvo quando a
embalagem colocada se destine apenas ao transporte da
mercadoria; ou
Sadas
Renovao ou recondicionamento a que, exercida sobre produto
usado ou parte remanescente de produto deteriorado ou
inutilizado, renove ou restaure o produto para utilizao.
Vendas
Venda da Mercadoria de produo do
estabelecimento 5.101
Sadas
Vendedor Adquirente
Exemplo: Venda de
Mercadoria
Unidade Unidade
Quantidade 2.000
Valor/un 0,50
Sadas NCM 9608.10.00
ICMS 18%
IPI 20%
PIS 1,65%
Substituio
Tributria
CFOP 5.101 CFOP 1.102
Sadas CST IPI 50 CST IPI -
Exemplo:
Substituio
Tributria
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
Venda 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
110.042.490.114 12.345.678/0001-95

Sadas
So Paulo 2156-4643 SP 113.856.753.119 14:30
FATURA
CLCULO DO IMPOSTO
1.000,00 180,00 1.000,00

200,00 1.200,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO
DADOS DO PRODUTO
Exemplo:
ICMS IPI
Substituio
Tributria
DADOS ADICIONAIS
CFOP Descrio
5.102/6.102/7.102 Venda de mercadoria adquirida ou recebida de
terceiros
Nesta situao as vendas sero de produtos no industrializados no

estabelecimento, que podem ser:
Sadas comercializao
Revenda de produto importado
Revenda de produto Industrializado por terceiro
Vendas
Revenda (comercializao) 5.102
Sadas
Vendedor Adquirente
Exemplo: Venda de
Mercadoria
adquirida ou
recebida de
terceiros
Unidade Unidade
Quantidade 2.000
Valor/un 0,70
ICMS 18%
IPI 20%
PIS 1,65%
COFINS 7,6%
Exemplo: Revenda
CFOP 5.102 CFOP 1.102
Sadas CST IPI - CST IPI -
Exemplo: Revenda
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
Venda 135090026251002 2011-01-05 16:16:16
113.856.753.119 02.468.246/0001-18
Tem Tudo Comercial Varejista 98.765.432/0001-98 05/01/20XX

Sadas
Rua do Ofertrio, 1.911 Vila Nova 04584-002 05/01/20XX
So Paulo (11) 5015-3022 SP 111.640.823.110 16:30

FATURA
CLCULO DO IMPOSTO
1.400,00 252,00 1.400,00

- 1.400,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO
DADOS DO PRODUTO
ICMS IPI
CNT 001 Caneta esferogrfica 9608.10.00 000 5.102 unid 2.000 0,70 1.400,00 1.400,00 252,00 - 18
Exemplo: Revenda
DADOS ADICIONAIS
CFOP Descrio
5.103/6.103 Venda de produo do estabelecimento, efetuada fora
do estabelecimento
5.104/6.104 Venda de mercadoria adquirida ou recebida de
terceiros, efetuada fora do estabelecimento
Venda de mercadoria remetida para venda fora do estabelecimento
Sadas NF Sada da mercadoria

5.904
Vendedor
Veculo Utilizado
Mercadoria Vendida
Vendas 5.103/5.104
NF Sada da mercadoria 5.904
Vendedor
Sadas Veculo Utilizado
Mercadoria Vendida
5.103/5.104
Exemplo: Venda de
produo do
estabelecimento
efetuada fora do
estabelecimento
NF de remessa para venda fora
do estabelecimento

Unidade Unidade
Quantidade 2.000
Sadas Valor/un 0,60
NCM 9608.10.00
ICMS 18%
IPI 20%
Exemplo: Venda de PIS 1,65%
produo do
estabelecimento COFINS 7,6%
efetuada fora do
estabelecimento
Sada (NF de remessa Sada (NF de venda da
da mercadoria) mercadoria)
CFOP 5.904 CFOP 5.103

Sadas CST ICMS 000 CST ICMS 000
CST IPI 50 CST IPI 99
Exemplo: Venda de CST COFINS 08 CST COFINS 01
produo do
estabelecimento
efetuada fora do
estabelecimento
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
Remessa para venda fora do estabelecimento 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
110.042.490.114 12.345.678/0001-95
Sadas
Rua Exemplar. 777 Vila Nova 01818-000 05/01/20XX

So Paulo (11) 3316-2518 SP 110.042.490.114 14:30

FATURA
CLCULO DO IMPOSTO
1.000,00 180,00 1.000,00

200,00 1.200,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO
Exemplo: Venda de
DADOS DO PRODUTO
produo do
ICMS IPI
estabelecimento
efetuada fora do
DADOS ADICIONAIS
estabelecimento
Segue NF srie 002 de nmeros 000.201 a 000.250
S e rie 0 0 2
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
Remessa para venda fora do estabelecimento 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
110.042.490.114 12.345.678/0001-95
Comercial Aqui Tem 58.264.182/0001-98 05/01/20XX

Sadas
Rua Magna. 199 Vila Nova 04200-001 05/01/20XX
So Paulo (11) 4716-6482 SP 111.820.645.118 14:30
FATURA
CLCULO DO IMPOSTO
1.200,00 216,00 1.200,00

- 1.200,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO
Exemplo: Venda de
DADOS DO PRODUTO
produo do
ICMS IPI
CNT 001 Caneta esferogrfica 9608.10.00 000 5.103 unid 2.000 0,60 1.200,00 1.200,00 216,00 - 18 0
estabelecimento
efetuada fora do DADOS ADICIONAIS
estabelecimento
CFOP Descrio
5.105/6.105/7.105 Venda de produo do estabelecimento, que no deva
por ele transitar
5.106/6.106/7.106 Venda de mercadoria adquirida ou recebida de
terceiros, que no deva por ele transitar
Mercadorias que saem diretamente de Armazm-
geral ou Depsito fechado
Sadas
Vendas
Sadas Remessa para armazenagem 5.905
Retorno simblico de armazenagem 5.907
Venda 5.105
Vendedor Armazm
Exemplo: Venda de
produo que no
deva por ele
transitar
Adquirente
Unidade Unidade
Quantidade 2.000
Valor/un 0,50
ICMS 18%
IPI 20%
PIS 1,65%
Exemplo: Venda de COFINS 7,6%
produo que no
deva por ele
transitar
Sada (remessa para Entrada (venda saindo do
armazenagem) armazm)
CFOP 5.905 CFOP 5.105

Exemplo: Venda de
produo que no
deva por ele
transitar
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
Remessa para armazenagem 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
110.042.490.114 12.345.678/0001-95
Armazm Guarda Tudo, 540 18.060.900/0001-90 05/01/20XX
Sadas
Rua Fortaleza, 590 Jardim Real 05425-000 05/01/20XX

So Paulo (11) 3516-4628 SP 111.280.464.117 14:30
FATURA
CLCULO DO IMPOSTO
1.000,00 - 1.000,00
- 1.000,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO
Exemplo: Venda de DADOS DO PRODUTO

ICMS IPI
produo que no CNT 001 Caneta esferogrfica 9608.10.00 041 5.905 unid 2.000 0,50 1.000,00 1.000,00 - -
deva por ele DADOS ADICIONAIS
transitar
No incidncia do ICMS - art. 7, II do RICMS/SP

Suspenso do IPI - art. 43, III do RIPI/2010
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
Venda 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
110.042.490.114 12.345.678/0001-95
Sadas

So Paulo 2156-4643 SP 113.856.753.119 14:30
FATURA
CLCULO DO IMPOSTO
1.000,00 180,00 1.000,00

200,00 1.200,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO
Exemplo: Venda de DADOS DO PRODUTO

produo que no
ICMS IPI
deva por ele DADOS ADICIONAIS
transitar
CFOP Descrio
6.107 Venda de produo do estabelecimento, destinada a
no contribuinte
6.108 Venda de mercadoria adquirida ou recebida de
terceiros, destinada a no contribuinte
Sadas
Vendas
Sadas
Venda a no-contribuinte
6.107/6.108
Adquirente
Vendedor
Exemplo: Venda de
produo do
estabelecimento
para no
contribuinte.
Unidade Unidade
Quantidade 2.000
Valor/un 0,70
ICMS 18%
IPI 20%
PIS 1,65%
COFINS 7,6%
Exemplo: Venda a
no contribuinte
Sada (fabricao) Sada (revenda)
CFOP 6.107 CFOP 6.108
Exemplo: Venda a
no contribuinte
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
Venda 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
110.042.490.114 12.345.678/0001-95
Hospital Vida Saudavel Ltda 26.154.837/0001-89 05/01/20XX
Sadas
Rua Saude, 123 Vila do Remdios 08045-000 05/01/20XX

Belo Horizonte (31) 3265-3458 MG 14:30
FATURA
CLCULO DO IMPOSTO
1.400,00 252,00 1.400,00

280,00 1.680,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO
DADOS DO PRODUTO
ICMS IPI
Exemplo: Venda a
no contribuinte DADOS ADICIONAIS

S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
Venda 135090026251002 2011-01-05 16:16:16
113.856.753.119 02.468.246/0001-18
Aluguel em Geral Ltda 20.150.115/0001-70 05/01/20XX
Sadas
Rua do Locador, 888 Vila Boa Esperana 09090-001 05/01/20XX

Curitiba (11) 3232-4001 PR 16:30
FATURA
CLCULO DO IMPOSTO
1.400,00 252,00 1.400,00

- 1.400,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO
DADOS DO PRODUTO
Exemplo: Venda a
ICMS IPI

CFOP Descrio
5.109/6.109 Venda de produo do estabelecimento, destinada
ZFM ou ALC;
terceiros, destinada ZFM ou ALC
Sadas
Venda para ZFM 6.109/6.110
Vendedor Comprador na ZFM
Vendas
Produto Mesa de escritrio (madeira)
Unidade Unidade
Quantidade 50
Sadas Valor/un 1.500,00
NCM 9403.00.00
ICMS Isento
IPI Suspenso
PIS 0%
Exemplo: Venda COFINS 0%
para ZFM/ALC
CFOP 6.109 CFOP 6.110
Sadas CST IPI 55 CST IPI 55
Exemplo: Venda
para ZFM/ALC
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
Venda para Zona Franca de Manaus 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
110.042.490.114 12.345.678/0001-95

Sadas
Rua das Palafitas, 34 Vila Nova 85235-000 05/01/20XX
Manaus 7169-1287 AM 99.999.999-9 14:30

FATURA
CLCULO DO IMPOSTO
- - 75.000,00
- 69.750,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO
DADOS DO PRODUTO
ICMS IPI
Exemplo: Venda MSE 001 Mesa de escritrio de madeira 9403.30.00 040 6.109 unid 50 1.500,00 75.000,00 - - -
para ZFM/ALC DADOS ADICIONAIS

ICMS desonerado - R$ 5.250,00

ICMS isento - art. 84 do RICMS/SP
IPI suspenso - art. 84 do RIPI/2010
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
Venda 135090026251002 2011-01-05 16:16:16
113.856.753.119 02.468.246/0001-18
Sadas
Rua das Palafitas, 34 Vila Nova 85235-000 05/01/20XX

Manaus 7169-1287 AM 99.999.999-9 16:30
FATURA
CLCULO DO IMPOSTO
- - 75.000,00
- 69.750,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO
DADOS DO PRODUTO
Exemplo: Venda
ICMS IPI
MSE 001 Mesa de escritrio de madeira 9403.30.00 040 6.109 unid 50 1.500,00 75.000,00 - - -
para ZFM/ALC DADOS ADICIONAIS

ICMS desonerado - R$ 5.250,00

ICMS isento - art. 84 do RICMS/SP
CFOP Descrio
5.111/6.111 Venda de produo do estabelecimento remetida
anteriormente em consignao industrial
terceiros remetida anteriormente em consignao
industrial
Venda de mercadoria entrada no estabelecimento
como consignao industrial
5.113/6.113 Venda de produo do estabelecimento remetida
Sadas
anteriormente em consignao mercantil
terceiros remetida anteriormente em consignao
mercantil
terceiros, recebida anteriormente em consignao
mercantil
Venda de mercadoria entrada no estabelecimento
como consignao mercantil
Vendas
Na consignao a venda da mercadoria pelo Consignante somente
ocorre aps a revenda do consignatrio.
Remessa em consignao 5.917
Sadas Consignante
Devoluo de mercadoria recebida
em consignao 5.918
Consignatrio
Venda do produto recebido

Exemplo: Venda de em consignao 5.114
produto recebido
em consignao Adquirente
Unidade Unidade
Quantidade 2.000
Valor/un 0,50
ICMS 18%
IPI 20%
PIS 1,65%
COFINS 7,6%
Exemplo:
Consignao
Sada (remessa) Sada (venda)
CFOP 5.917 CFOP 5.114
Exemplo:
Consignao
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
Remessa em consignao 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
110.042.490.114 12.345.678/0001-95
Sadas

So Paulo 2156-4643 SP 113.856.753.119 14:30

FATURA
CLCULO DO IMPOSTO
1.000,00 180,00 1.000,00

200,00 1.200,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO
DADOS DO PRODUTO
ICMS IPI
Exemplo:
Consignao DADOS ADICIONAIS

S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
Venda 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
110.042.490.114 12.345.678/0001-95
Sadas

So Paulo 2156-4643 SP 113.856.753.119 14:30
FATURA
CLCULO DO IMPOSTO
- - 1.000,00
- 1.000,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO
DADOS DO PRODUTO
ICMS IPI
Exemplo:
CNT 001 Caneta esferogrfica 9608.10.00 000 5.114 unid 2.000 0,50 1.000,00 - - -
Consignao DADOS ADICIONAIS

Simples Faturamento de Mercadoria em Consignao - NF n 13, de 05./01/XX

Emitida conforme art. 467, II do RICMS/SP
CFOP Descrio
5.116/6.116 Venda de produo do estabelecimento originada de
encomenda para entrega futura
terceiros, originada de encomenda para entrega futura;
Venda de mercadoria que tenha sido faturada
anteriormente como venda para entrega futura
Sadas
Vendas
Sadas
NF de Simples Faturamento 5.922
Remessa da mercadoria faturada

anteriormente como venda para
entrega 5.116/5.117
Comprador
Exemplos: Venda de Vendedor
mercadoria faturada
anteriormente por
encomenda
Unidade Unidade
Quantidade 2.000
Valor/un 0,50

ICMS 18%
IPI 20%
PIS 1,65%
COFINS 7,6%
Exemplo: Venda a
no contribuinte
CFOP 5.922 CFOP 5.116
Exemplo: Venda a
no contribuinte
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
Simples Faturamento 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
110.042.490.114 12.345.678/0001-95
Sadas

So Paulo 2156-4643 SP 113.856.753.119 14:30
FATURA
CLCULO DO IMPOSTO
- - 1.000,00
200,00 1.200,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO
DADOS DO PRODUTO
ICMS IPI
Exemplo: Venda a
CNT 001 Caneta esferogrfica 9608.10.00 090 5.922 unid 2.000 0,50 1.000,00 - - 200,00 20

Nota Fiscal de Simples Faturamento

S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
Remessa Entrega Futura 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
110.042.490.114 12.345.678/0001-95
Sadas

So Paulo 2156-4643 SP 113.856.753.119 14:30
FATURA
CLCULO DO IMPOSTO
1.000,00 180,00 1.000,00

- 1.000,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO
DADOS DO PRODUTO
ICMS IPI
Exemplo: Venda a

Entrega da mercadoria referente a Nota Fiscal de Simples Faturamento n 16 srie 1 de

05/01/20XX
IPI destacado na NF n 16 srie 1 no valor de R$ 200,00
CFOP Descrio
5.118/6.118 Venda de produo do estabelecimento entregue ao
destinatrio por conta e ordem do adquirente originrio,
em venda ordem
terceiros entregue ao destinatrio por conta e ordem do
adquirente originrio, em venda ordem;
Venda simblica de mercadoria, pois a entrega fsica
ser feita ao destinatrio por conta e ordem do
adquirente.
Sadas
Vendas
Venda da mercadoria para o Adquirente
Original 5.118/5.119
Sadas Adquirente
original
Vendedor
Remessa por Venda da mercadoria

conta e ordem para o Destinatrio
de terceiros 5.120
5.923
Exemplo: Venda
ordem Destinatrio (compra para
comercializao)
Unidade Unidade
Quantidade 2.000
Valor/un 0,50
ICMS 18%
IPI 20%
PIS 1,65%
COFINS 7,6%
Exemplo: Venda
ordem
Sada (venda ao Sada (remessa ao
adquirente destinatrio)
original)
Sadas CFOP 5.118 CFOP 5.923
Exemplo: Venda
ordem
Sada (venda ao Entrada (destinatrio)
destinatrio)
CFOP 5.120 CFOP 1.121
Exemplo: Venda
ordem
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
Remessa Entrega Futura 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
110.042.490.114 12.345.678/0001-95

Sadas
So Paulo 2156-4643 SP 113.856.753.119 14:30
FATURA
CLCULO DO IMPOSTO
1.000,00 180,00 1.000,00

200,00 1.200,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO
DADOS DO PRODUTO
ICMS IPI
Exemplo: Venda
ordem DADOS ADICIONAIS

Mercadoria ser remetida por sua conta e ordem para Tem Tudo Comercial Varejista Ltda
situado Rua do Ofertrio, 1.911 com IE 111.640.823.110 e no CNPJ 98.765.432/0001-98
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
Remessa por Conta e Ordem de Terceiros 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
110.042.490.114 12.345.678/0001-95
Tem Tudo Comercial Varejista Ltda 98.765.432/0001-98 05/01/20XX

Sadas
So Paulo (11) 5015-3022 SP 111.640.823.110 14:30
FATURA
CLCULO DO IMPOSTO
- - 1.500,00
- 1.500,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO
DADOS DO PRODUTO
ICMS IPI
Exemplo: Venda

Mercadoria entregue por conta e ordem de Comercial Vida Nova Ltda situado
Rua das Oliveiras, 1.804 com IE 113.856.753.119 e no CNPJ 02.468.246/0001-18
Tributos destacados na NF 118 srie 001 de 05/01/20XX

A legislao no clara quanto ao valor da NF de remessa por conta e
ordem, no que ser refere ao valor.
Porque para Vendedor e o Adquirente Original o valor da mercadoria tem
que ser necessariamente o valor da operao.
Sadas J no caso da operao remessa o Vendedor poderia colocar o seu valor
de venda ou o valor de venda do Adquirente Original.
Mas, indicando o valor de venda do Vendedor o destinatrio ter os
preos de venda e aquisio Adquirente Original.
Exemplo: Venda Por isso, no exemplo indicamos na remessa o mesmo valor da NF do

ordem
Adquirente Original, mas no h irregularidade se o Vendedor indicar o seu
valor de venda.
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
110.042.490.114 12.345.678/0001-95
Tem Tudo Comercial Varejista Ltda 98.765.432/0001-98 05/01/20XX

Sadas
So Paulo (11) 5015-3022 SP 111.640.823.110 14:30
FATURA
CLCULO DO IMPOSTO
- - 1.500,00
- 1.500,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO
DADOS DO PRODUTO
ICMS IPI
Exemplo: Venda

Mercadoria a ser entregue por nossa conta e ordem pela Empresa Modelo Indstria
e Comrcio Ltda, situada Rua Exemplar, 777 com IE 110.042.490.114 e no
CNPJ 12.345.678/0001-95, com a NF 119, srie 001 de 05/01/20XX
CFOP Descrio
terceiros entregue ao destinatrio pelo vendedor
remetente, em venda ordem.
Venda simblica, mercadoria vai fisicamente do
vendedor para o destinatrio. Compra 1.118/2.118
5.122/6.122 Venda de produo do estabelecimento remetida para
industrializao, por conta e ordem do adquirente, sem
transitar pelo estabelecimento do adquirente
Sadas
terceiros remetida para industrializao, por conta e
ordem do adquirente, sem transitar pelo
estabelecimento do adquirente.
Sada direta para o industrializador, por conta e ordem
do adquirente.
Vendas
Remessa para industrializao por conta e ordem
NF 2 Remessa para
industrializao por conta e ordem
do adquirente 5.924
NF 4 Retorno da Industrializao
5.925/5.125
Sadas Fornecedor
Industrializador
NF 3 Remessa para
NF 1 Venda da industrializao
mercadoria para o (simblica) 5.901
Adquirente
Exemplo: 5.122/5.123
Industrializao por
conta e ordem Adquirente
Produto Ao laminado plano ( frio)
espessura de 4mm
Unidade Tonelada
Quantidade 2
Sadas Valor/un 150,00

NCM 7209.15.00
ICMS 12%
IPI 5%
PIS 1,65%
Industrializao por
conta e ordem
Sada - Sada Sada -
venda ao remessa remessa para
adquirente por conta industrializao
e ordem
CFOP 5.122 5.924 5.901

Sadas CST ICMS 000 090 050
CST IPI 50 99 55
CST PIS 01 08 08
CST COFINS 01 08 08
Exemplo:
Industrializao por
conta e ordem
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
Venda 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
110.042.490.114 12.345.678/0001-95

Sadas
So Paulo 2156-4643 SP 113.856.753.119 14:30
FATURA
CLCULO DO IMPOSTO
300,00 36,00 300,00

15,00 315,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO
DADOS DO PRODUTO
Exemplo:
ICMS IPI
ALP 001 Ao laminado Plano 4mm 7209.15.00 090 5.122 ton 2 150,00 300,00 300,00 36,00 15,00 12 5
Industrializao por
conta e ordem
DADOS ADICIONAIS
Mercadoria ser remetida para industrializao por sua conta e ordem a empresa
Industrializadora Perfeita Ltda situado Rua Paraso, 666 com IE 111.188.169.111
e no CNPJ 23.456.789/0001-95
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
110.042.490.114 12.345.678/0001-95
Industrializadora Perfeita Ltda 23.456.789/0001-95 05/01/20XX

Sadas
Rua Paraso, 666 Vila Celeste 07766-000 05/01/20XX
So Paulo (11) 5015-3022 SP 111.188.169.111 14:30
FATURA
CLCULO DO IMPOSTO
- - 150.000,00
- 150.000,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO
DADOS DO PRODUTO
Exemplo:
ICMS IPI
ALP 001 Ao Laminado Plano 7209.15.00 090 5.924 unid 1.000 150,00 150.000,00 - - -
Industrializao por
conta e ordem
DADOS ADICIONAIS
Mercadoria remetida para industrializao por conta e ordem da empresa

Comercial Vida Nova Ltda situado Rua do Ofertrio, 1.804 com IE 113.856.753.119
e no CNPJ 02.468.246/0001-18, cujo faturamento foi realizado com
NF 020, srie 001 de 05/01/20XX
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
Remessa para Industrializao 135090026251002 2011-01-05 16:16:16
113.856.753.119 02.468.246/0001-18
Industrializadora Perfeita Ltda 23.456.789/0001-95 05/01/20XX
Sadas
Rua Paraso, 666 Vila Celeste 07766-000 05/01/20XX

So Paulo (11) 5015-3022 SP 111.188.169.111 16:30
FATURA
CLCULO DO IMPOSTO
- - 1.400,00
- 1.400,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO
DADOS DO PRODUTO
Exemplo:
ICMS IPI
ALP 001 Ao Laminado Plano 4 mm 9608.10.00 000 5.901 unid 2.000 0,70 1.400,00 - - -
Industrializao por
conta e ordem DADOS ADICIONAIS
Suspenso do ICMS - art. 402 do RICMS/SP

Suspenso do IPI - art. 43, VI do RIPI
Produto Mesa de escritrio (metal)
Unidade Unidade
Quantidade 30.000
Valor/un 150,00
ICMS Diferido/Tributado
IPI Suspenso
PIS Tributado
COFINS Tributado
Exemplo: Retorno de
Industrializao
Sada (retorno Sada (cobrana da
simblico) industrializao)
CFOP 5.925 CFOP 5.125
Exemplo:
Industrializao por
conta e ordem
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e

Industrializadora Perfeita Ltda Documento Auxiliar da

Chave de acesso
Rua Paraso, 666 Vila Celeste 0 - Entrada 3515 0123 4567 7800 0195 5500 1000 0002 01012 0158 2648
1
Folha 1/1
Retorno de Industrializao por Encomenda 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
110.042.490.114 23.456.789/0001-95

Sadas
So Paulo 2156-4643 SP 113.856.753.119 14:30
FATURA
CLCULO DO IMPOSTO
10.000,00 1.200,00 25.300,00

- 25.300,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO
DADOS DO PRODUTO
Exemplo:
ICMS IPI
ALP 001 Ao laminado Plano 4mm 7209.15.00 050 5.925 ton 2 150,00 300,00 - - -
MSE 001 Mesa de escritrio 9403.10.00 090 5.125 unid 50 500,00 25.000,00 10.000,00 1.200,00 - 12
Industrializao por
conta e ordem
DADOS ADICIONAIS
Suspenso do ICMS - art. 402, 1 do RICMS

Suspenso do IPI - art. 43, VII do RIPI
Retorno da NF 021, srie 001 de 05/01/20XX da Empresa Modelo Ltda
MO - R$ 15.000,00
Material aplicado - R$ 10.000 (Energia eltrica/Tinta)
No retorno de Industrializao no h uma norma clara sobre a forma de
emisso da nota fiscal de retorno. Por isso, entendemos que no h
irregularidade em se emitir uma nica nota fiscal com 2 CFOPs
Mas, algumas empresas preferem que sejam emitidas 2 notas fiscais para
Sadas
facilitar o controle e os lanamentos. E, esta possibilidade tambm no h
irregularidade.
O que deve ficar claro que para efeito de escriturao fiscal (EFD
ICMS/IPI), independe do critrio de emisso de nota fiscal utilizado, todo os
itens do documento fiscal tem que ser escriturados.

Exemplo:
Industrializao por
conta e ordem
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
110.042.490.114 23.456.789/0001-95

Sadas
So Paulo 2156-4643 SP 113.856.753.119 14:30

FATURA
CLCULO DO IMPOSTO
- - 300,00
- 300,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO
DADOS DO PRODUTO
Exemplo:
ICMS IPI
ALP 001 Ao laminado Plano 4mm 7209.15.00 050 5.925 ton 2 150,00 300,00 - - -
Industrializao por
conta e ordem
DADOS ADICIONAIS
Suspenso do ICMS - art. 402, 1 do RICMS

Suspenso do IPI - art. 43, VII do RIPI
Retorno da NF 021, srie 001 de 05/01/20XX da Empresa Modelo Ltda
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
110.042.490.114 23.456.789/0001-95

Sadas
So Paulo 2156-4643 SP 113.856.753.119 14:30
FATURA
CLCULO DO IMPOSTO
10.000,00 1.200,00 25.000,00

- 25.000,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO
DADOS DO PRODUTO
Exemplo:
ICMS IPI
MSE 001 Mesa de escritrio 9403.10.00 090 5.125 unid 50 500,00 25.000,00 10.000,00 1.200,00 - 12
Industrializao por
conta e ordem
DADOS ADICIONAIS
MO - R$ 15.000,00
Material aplicado - R$ 10.000 (Energia eltrica/Tinta)
Operao que passa por mais de um industrializador
Remessa para industrializao

5.901
Autor da
Retorno de Industrializao Industrializador 1
Encomenda
cobrando a MO e MP aplicada
Sadas 5.902/5.124
Remessa por
conta e ordem
5.949
Exemplo:
Industrializao por
conta e ordem Retorno de Industrializao cobrando
a MO e MP aplicada 5.902/5.124
Industrializador 2
Venda ordem de mercadoria remetida para
industrializao *
NF 3 Retorno de Industrializao
(simblica) para o Autor da
encomenda 5.902/5.124
Sadas Industrializador
Autor da
Encomenda
NF 2 Remessa para o
Adquirente por conta e NF 1 Venda de
ordem do Autor da mercadoria para o
Encomenda 5.949 Adquirente 5.102
Exemplo: Adquirente
Industrializao por
conta e ordem
* Necessrio verificar se a legislao da
UF permite esta operao.
CFOP Descrio
5.124/6.124 Industrializao efetuada para outra empresa .
Valor cobrado na industrializao (mo-de-obra e
material eventualmente empregado)
5.125/6.125 Industrializao efetuada para outra empresa quando a

mercadoria recebida para utilizao no processo de
industrializao no transitar pelo estabelecimento
adquirente da mercadoria. Valor cobrado na
Sadas industrializao (mo-de-obra e material eventualmente
empregado), quando a matria-prima enviada for
enviada diretamente do fornecedor para o
industrializador (operao triangular)
7.127 Venda de produo do estabelecimento sob o regime

de "drawback".
Exportao de mercadoria que tenha entrado no
regime drawback (CFOP 3.127)
Vendas
CFOP Descrio
5.150/6.150 Transferncia
Somente so consideradas transferncias quando a operao feita para a
mesma empresa, ou seja, estabelecimento que tenha a mesma raiz do CNPJ
Sadas
(8 primeiros dgitos XX.XXX.XXX/XXXX-XX).
A transferncia no caracteriza venda, porque sempre ocorre com
estabelecimentos da mesma empresa;
Operaes com empresas os mesmo Grupo (CNPJ com raiz diferente) no

Transferncias pode ser classificada como transferncia;
CFOP Descrio
5.151/6.151 Transferncia de produo do estabelecimento.
Remessa de mercadoria para a mesma empresa
(mesma raiz do CNPJ), de produto de sua produo
5.152/6.152 Transferncia de mercadoria adquirida ou recebida de
terceiros.
Remessa de mercadoria para a mesma empresa
(mesma raiz do CNPJ), de produto adquirido por
terceiros
Sadas
Transferncias
Transferncia de insumos 5.151
Filial
Matriz
Sadas
Transferncia de mercadorias
adquiridas de terceiros 5.152
Filial
Matriz
Exemplo:
Transferncias
Produto Polmeros acrlicos
Unidade Kg
Quantidade 500
Valor/un 6,00
ICMS 18%
IPI Suspenso
PIS No incide
COFINS No incide
Exemplo:
Transferncias
CFOP 5.151 CFOP 5.152
Exemplo:
Transferncias
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
Transferncia 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
110.042.490.114 12.345.678/0001-95
Sadas

So Paulo 2156-4643 SP 111.782.628.118 14:30
FATURA
CLCULO DO IMPOSTO
75.000,00 9.000,00 75.000,00

- 75.000,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO
DADOS DO PRODUTO
ICMS IPI
Exemplo:
ALP 001 Ao Laminado Plano 4mm 7209.15.00 000 5.151 ton 500 150,00 75.000,00 75.000,00 9.000,00 - 12
Transferncias DADOS ADICIONAIS

Suspenso do IPI - art. 43, X do RIPI/2010

S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
Transferncia 135090026251002 2011-01-05 16:16:16
113.856.753.119 02.468.246/0001-18

Sadas
Rua Alvorada, 58 Vila Velha 01256-000 05/01/20XX
So Paulo (11) 2346-8756 SP 111.580.166.112 16:30
FATURA
CLCULO DO IMPOSTO
3.000,00 540,00 3.000,00

- 3.000,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO
DADOS DO PRODUTO
ICMS IPI
Exemplo:
Transferncias DADOS ADICIONAIS

CFOP Descrio
5.153/6.153 Transferncia de energia eltrica
Remessa de energia eltrica para a mesma empresa
(mesma raiz do CNPJ).
5.155/6.155 Transferncia de produo do estabelecimento, que

no deva por ele transitar.
Sadas terceiros, que no deva por ele transitar transferncia de

mercadoria para a mesma empresa (mesma raiz do
CNPJ), remetida diretamente para armazm geral ou
depsito fechado.
Transferncias
CFOP Descrio
5.200/6.200/7.200 Devoluo de compra para industrializao.
Devoluo de mercadoria adquirida para
industrializao. (CFOP 1.101/2.101/3.101)
Somente ser usado o CFOP de devoluo quando houver a aceitao e

entrada da mercadoria, no destinatrio, havendo a escriturao do
Sadas documento fiscal de entrada. Se a mercadoria no for aceita (voltar no
mesmo transporte que chegou) e nem escriturada no podemos considerar
como devoluo.
Esto previstas neste grupo as anulaes das prestaes de transporte e
comunicao e de energia eltrica pelas empresas prestadoras de servio;
A empresa no tem prazo legal para devoluo;
A previso de devoluo de transferncia no tem obrigao legal, por
Devolues/Anulaes isso a empresa pode optar por fazer nova transferncia e no utilizar o
CFOP 5.209/6.209
CFOP Descrio
5.201/6.201/7.201 Devoluo de compra para industrializao.
Devoluo de mercadoria adquirida para
industrializao. (CFOP 1.101/2.101/3.101)
Sadas Venda da mercadoria 5.101/5.102
Devoluo de venda depende da

utilizao 5.201/5.202
Vendedor Comprador
Devolues/Anulaes
Unidade Unidade
Quantidade 2.000
Valor/un 0,50
ICMS 18%
IPI 20%
PIS 1,65%
COFINS 7,6%
Exemplo:
Devolues
Sada (venda) Sada (devoluo)
CFOP 5.102 CFOP 5.202
Exemplo:
Devolues
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
Venda 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
110.042.490.114 12.345.678/0001-95
Sadas

So Paulo 2156-4643 SP 113.856.753.119 14:30
FATURA
CLCULO DO IMPOSTO
5.000,00 900,00 5.000,00

250,00 5.250,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO
DADOS DO PRODUTO
Exemplo:
ICMS IPI
PLM 001 Polmeros acrlicos 3906.10.00 000 5.101 Kg 500 10,00 5.000,00 5.000,00 900,00 250,00 18 5
Devolues DADOS ADICIONAIS

S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
Devoluo 135090026251002 2011-01-05 16:16:16
113.856.753.119 02.468.246/0001-18
Sadas

So Paulo (11) 3316-5218 SP 110.042.490.114 16:30
FATURA
CLCULO DO IMPOSTO
5.000,00 900,00 5.000,00

- 5.000,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO
DADOS DO PRODUTO
ICMS IPI
Exemplo:
Devolues DADOS ADICIONAIS

Devoluo da NF 001 de 05/01/20XX

chave de aceeso 3515 0112 3456 7800 0195 5500 1000 0000 0112 0158 2647
Vaor do IPI destacado R$ 250,00

CFOP Descrio
5.202/ 6.202/ Devoluo de compra para comercializao;
7.202 Devoluo de mercadoria adquirida para
comercializao. (CFOP 1.102/2.102/3.102)
5.205/6.205/7.205 Anulao de valor relativo a aquisio de servio de
comunicao;
Anulao de valores faturados indevidamente.
Lanamento escritural.
5.207/6.207/7.207 Anulao de valor relativo compra de energia eltrica;
Anulao de valores faturados indevidamente.
Sadas 5.208/6.208
Lanamento escritural.
Devoluo de mercadoria recebida em transferncia
para industrializao;
para a mesma empresa, que ser industrializada.
5.209/6.209 Devoluo de mercadoria recebida em transferncia
para comercializao;
para a mesma empresa, que ser comercializada.
5.210/6.210/7.210 Devoluo de compra para utilizao na prestao de
Devolues/Anulaes servio;
Usada para as devolues de mercadorias adquiridas
para utilizao na prestao de servios (CFOP
1.126/2.126/3.126).
Servios de transporte intermunicipal ou interestadual ou
servio de comunicao.
CFOP Descrio
7.211 Devoluo de compras para industrializao sob o regime
de drawback";
Devolues de mercadorias adquiridas para serem
utilizadas em processo de industrializao sob o regime de
"drawback" (CFOP 3.127).
Importao de mercadoria com drawback
Sadas
CFOP 3.127
Devoluo de mercadoria importada como

drawback CFOP 7.211
Devolues/Anulaes
espessura de 4mm
Unidade Tonelada
Quantidade 100
Sadas Valor/un 150,00
NCM 7209.15.00
ICMS Isento
IPI Suspenso
PIS Suspenso
Exemplo: Venda a COFINS Suspenso
no contribuinte
Importao Devoluo
(exportao)
CFOP 3.127 CFOP 7.211
Exemplo: Venda a
no contribuinte
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
0
Folha 1/1
Drawback 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
110.042.490.114 12.345.678/0001-95
Model Company Ltda 05/01/20XX
Sadas
235 East 42nd Street NY 10017 05/01/20XX

Nova York (001) 212-733-2323 14:30
FATURA
CLCULO DO IMPOSTO
- - 15.000,00
- 15.000,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO
DADOS DO PRODUTO
ICMS IPI
Exemplo: Venda a
ALP 001 Ao Laminado Plano 4mm 7209.15.00 040 3.127 ton 100 150,00 15.000,00 - - -

Isento do ICMS - Art. 22 do Anexo I do RICMS/SP

Suspenso IPI - art. 43, IV do RIPI/2010
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
Devoluo de drawback 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
110.042.490.114 12.345.678/0001-95

Sadas
Nova York (001) 212-733-2323 14:30
FATURA
CLCULO DO IMPOSTO
- - 15.000,00
- 15.000,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO
DADOS DO PRODUTO
ICMS IPI
Exemplo: Venda a
ALP 001 Ao Laminado Plano 4mm 7209.15.00 000 7.211 ton 100 150,00 15.000,00 - - -

Retorno de mercadoria recebida em Drawback pela NF 023 srie 001 de 05/01/20XX

Isento de ICMS - art. 7, V do RICMS/SP
Imunidade do IPI - art. 18 do RIPI/2010
CFOP Descrio
5.250/6.250/7.250 Venda de energia eltrica
Grupo de CFOP especfico para venda de energia eltrica, considerando

as todas as hipteses;
Perante a lei energia eltrica considerada mercadoria (art. 155, 3 do

Sadas Cdigo Penal)
Somente tem previso de venda para o exterior quando for para

distribuio ou comercializao
Venda de Energia
Eltrica
CFOP Descrio
5.251/6.251/7.251 Venda de energia eltrica para distribuio ou
comercializao;
Vendas para outro estabelecimento distribuidor.
5.252/6.252 Venda de energia eltrica para estabelecimento industrial
5.253/6.253 Venda de energia eltrica para estabelecimento
comercial
5.254/6.254 Venda de energia eltrica para estabelecimento
prestador de servio de transporte
Sadas 5.255/6.255 Venda de energia eltrica para estabelecimento

prestador de servio de comunicao
5.256/6.256 Venda de energia eltrica para estabelecimento de

produtor rural
5.258/6.258 Venda e energia eltrica a no contribuinte;

Pessoas fsicas ou jurdicas no indicadas nas situaes
anteriores.
Venda de Energia
Eltrica
Produto Energia eltrica
Unidade Kw
Quantidade 200
Valor/un 0,42
Entradas ICMS 18% (venda a indstria)
IPI NT
PIS Varivel
COFINS Varivel
Exemplo: Venda de
Energia Eltrica
CFOP 5.252 CFOP 1.251
Exemplo: Venda de
Energia Eltrica
Entradas
Exemplo: Venda de
Energia Eltrica
CFOP Descrio
5.300/6.300/7.300 Prestao de servio de comunicao
Grupo de CFOP especfico para prestao de servio de comunicao

Somente tem previso de prestao de servio para o exterior quando for
Sadas para execuo de servio da mesma natureza.
Prestao de Servios
de Comunicao
CFOP Descrio
5.301/6.301/7.301 Prestao de servio de comunicao para execuo
de servio da mesma natureza;
Servio prestado para outro prestador de servio de
comunicao.
5.302/6.302 Prestao de servio de comunicao a estabelecimento
industrial.
comercial.
Sadas 5.304/6.304 Prestao de servio de comunicao a estabelecimento

de prestador de servio de transporte.
de geradora ou de distribuidora de energia eltrica.
de produtor rural.
5.307/6.307 Prestao de servio de comunicao a no contribuinte.
Prestao de Servios
de Comunicao
Produto Comunicao (telefone)
Unidade Ligao
Quantidade 200
Valor/un 0,75
Entradas ICMS 18%
IPI NT
PIS Varivel
COFINS Varivel
Exemplo:
Comunicao
CFOP 5.302 CFOP 1.301
Entradas CST ICMS 000 CST ICMS 000

CST IPI - CST IPI -
Exemplo:
Comunicao
Entradas
Exemplo:
Comunicao
CFOP Descrio
5.350/6.350/7.350 Prestao de servio de transporte
Grupo de CFOP especfico para prestao de servio de transporte

intermunicipal ou interestadual, considerando as todas as hipteses;
Sadas No caso de transporte todas as possibilidade de prestao de servio de

transporte para o exterior esto no CFOP 7.358.
No h distino do CFOP pelo modal utilizado.
Prestao de Servios
de Transportes
CFOP Descrio
5.351/6.351 Prestao de servio de transporte para execuo de
servio da mesma natureza; Prestao de servio de
transporte para outra transportadora.
5.352/6.352 Prestao de servio de transporte a estabelecimento
industrial.
5.353/6.353 Prestao de servio de transporte a estabelecimento
comercial.
5.354/6.354 Prestao de servio de transporte a estabelecimento de
Sadas 5.355/6.355
prestador de servio de comunicao.
Prestao de servio de transporte a estabelecimento de
geradora ou de distribuidora de energia eltrica.
Prestao de Servios
de Transportes
CFOP depende do percurso
5.352/5.353
Sadas
Destinatrio
Remetente
Exemplo: Prestao de
Servios de Transportes
Produto Servio de transporte
Incio Curitiba
Trmino Belo Horizonte
Valor 150,00
Entradas ICMS 12%
IPI NT
PIS 1,65%
COFINS 7,6%
Exemplo: Servios
de Transportes
CFOP 5.352 CFOP 1.352
Exemplo: Servios
de Transportes
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
110.042.490.114 12.345.678/0001-95

Entradas
So Paulo 2156-4643 SP 113.856.753.119 14:30

FATURA
CLCULO DO IMPOSTO
5.000,00 - 5.000,00
- 5.000,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO
DADOS DO PRODUTO
ICMS IPI
Exemplo: Servios
TTA 001 Tinta 3208.10.10 041 5.501 Lata 200 25,00 5.000,00 5.000,00 - -
de Transportes DADOS ADICIONAIS


S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
110.042.490.114 12.345.678/0001-95

Entradas
So Paulo 2156-4643 SP 113.856.753.119 14:30

FATURA
CLCULO DO IMPOSTO
5.000,00 - 5.000,00
- 5.000,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO
DADOS DO PRODUTO
ICMS IPI
Exemplo: Servios
TTA 001 Tinta 3208.10.10 041 5.501 Lata 200 25,00 5.000,00 5.000,00 - -
de Transportes DADOS ADICIONAIS


CFOP Descrio
5.356/6.356 Prestao de servio de transporte a estabelecimento de
produtor rural
5.357/6.357 Prestao de servio de transporte a no contribuinte
7.358 Prestao de servio de transporte.
Transporte internacional (incio no Brasil e trmino no
exterior).
5.359/6.359 Prestao de servio de transporte a contribuinte ou a no
contribuinte quando a mercadoria transportada est
Sadas
dispensada de emisso de nota fiscal.
Transporte de mercadoria dispensada de emisso de nota
fiscal (arquivo, por exemplo).
Prestao de Servios
de Transportes
CFOP Descrio
5.400/6.400 Venda de mercadoria sujeita a ST
Inclui as operaes sujeitas a substituio tributria onde o destinatrio est

dentro do Estado ou fora do Estado;
Somente so includas as operaes onde ocorre a Substituio Tributria
para frente.
Sadas Devem ser consideradas neste grupo tambm as operaes de transferncia

e devoluo em que ocorra a substituio tributria.
CFOP Descrio
5.401/6.401 Venda de produo do estabelecimento em operao
com produto sujeito ao regime de substituio tributria,
na condio de contribuinte substituto;
Venda por empresa responsvel pelo recolhimento do
ICMS ST;
ST Substituio
Tributria
Sadas Indstria Atacado Varejo Consumidor
Final
Venda para Venda para Varejista

Venda para Consumidor
Atacadista recolhe no recolhe ICMS
Final no recolhe ICMS
ICMS prprio e ST prprio nem ST
prprio nem ST 5.405
5.401 5.405
Exemplo: ST
Substituio Tributria
Produto Tinta acrlica
Unidade Lata
Quantidade 200
Valor/un 25
ICMS 18%
IPI 5%
PIS 1,65%
Substituio
Tributria
CFOP 5.401 CFOP 1.403
Exemplo:
Substituio
Tributria
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
Venda 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
110.042.490.114 12.345.678/0001-95

Sadas
So Paulo 2156-4643 SP 113.856.753.119 14:30

FATURA
CLCULO DO IMPOSTO
5.000,00 900,00 6.750,00 315,00 5.000,00

250,00 5.565,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO
DADOS DO PRODUTO
Exemplo:
ICMS IPI
TTA 001 Tinta acrlica 3208.20.11 000 5.401 lata 200 25,00 5.000,00 5.000,00 900,00 250,00 18 5
Substituio
Tributria DADOS ADICIONAIS
O destinatrio dever, com relao s operaes com mercadoria ou prestaes de servio

RESERVADO AO FISCO
recebidas com imposto retido, escriturar o documento fiscal nos termos art. 278 do RICMS/SP
ICMS retido antecipadamente nos termos do art. 312 do RICMS/SP

CFOP Descrio
5.402/6.402 Venda de produo do estabelecimento de produto
sujeito ao regime de substituio tributria, em operao
entre contribuintes substitutos do mesmo produto;
Operao tributada;
5.403/6.403 Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros
substituio tributria, na condio de contribuinte
substituto;
Venda por empresa responsvel pelo recolhimento do
Sadas 6.404
ICMS ST;
Venda de mercadoria sujeita ao regime de substituio
tributria, cujo imposto j tenha sido retido anteriormente
Mercadoria recebida com ICMS ST e devida, tambm o
ICMS ST na sada.
5.405 Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros
substituio tributria, na condio de contribuinte
substitudo. Revenda de mercadoria sujeita ao ICMS ST.
ST Substituio 5.408/6.408 Transferncia de produo do estabelecimento em

operao com produto sujeito ao regime de substituio
Tributria tributria;
Transferncia de produto sujeito ao ICMS ST.
CFOP Descrio
terceiros em operao com mercadoria sujeita ao regime
de substituio tributria;
Transferncia de produto j recebido com ICMS retido.
5.410/6.410 Devoluo de compra para industrializao ou produo
rural em operao com mercadoria sujeita ao regime de
substituio tributria.
5.411/6.411 Devoluo de compra para comercializao em
operao com mercadoria sujeita ao regime de
Sadas 5.412/6.412 Devoluo de bem do ativo imobilizado, em operao
com mercadoria sujeita ao regime de substituio
tributria.
5.413/6.413 Devoluo de mercadoria destinada ao uso ou consumo,
Entrada CFOP 1.407/2.407.
5.414/6.414 Remessa de produo do estabelecimento para venda
fora do estabelecimento em operao com produto
ST Substituio sujeito ao regime de substituio tributria;
Tributria 5.415/6.415 Remessa de mercadoria adquirida ou recebida de
terceiros para venda fora do estabelecimento, em
operao com mercadoria sujeita ao regime de
substituio tributria; Operao de venda ambulante de
produtos sujeitos a substituio tributria.
CFOP Descrio
5.450 Remessa de animal e de insumo para estabelecimento
produtor;
Remessa de animais e de insumos para criao de animais
no sistema integrado, tais como: pintos, leites, raes e
medicamentos.
Utilizado apenas na produo rural.

uma espcie de parceria entre agroindstria e produtor rural para produo
Sadas agrcola e pecuria.

Inclui as situaes de pecuria, indicando o retorno de animal enviado e
eventuais insumos no utilizados.
CFOP Descrio
5.451 Remessa de animal e de insumo para estabelecimento
produtor;
Remessa de animais e de insumos para criao de animais
no sistema integrado, tais como: pintos, leites, raes e
Sistema de Integrao medicamentos.
CFOP Descrio
5.500/6.500 Remessa com fim especfico de exportao;
Utilizado nas entradas de trading company e comerciais exportadoras;

As trading company e comerciais exportadoras tem 180 dias para efetivar a
exportao ou devolver a mercadoria
CFOP Descrio
Sadas 5.501/6.501 Remessa de produo do estabelecimento, com fim
especfico de exportao.
5.502/6.502 Remessa de mercadoria adquirida ou recebida de
terceiros, com fim especfico de exportao;
Remessas a Trading ou comercial exportadora.
5.503/6.503 Devoluo de mercadoria recebida com fim especfico
de exportao;
Devolues efetuadas por "trading company ou empresa
comercial exportadora, de mercadorias recebidas com
fim especfico de exportao (CFOP 1.501/2.501).
Especfico Exportao
7.501 Exportao de mercadorias recebidas com fim especfico
de exportao CFOP utilizado nas exportaes das
mercadorias recebidas anteriormente com fim especfica
de exportao (CFOP 1.501/2.501).
Venda a comercial exportadora
5.501/5.502
Sadas Vendedor
Comercial
Exportadora
Exportao 7.501
Exemplo: Remessa
para exportao
Exterior
espessura de 4mm
Unidade Tonelada
Quantidade 1.000
Valor/un 150,00
ICMS 12%
IPI 5%
PIS 1,65%
Exemplo: Venda a COFINS 7,6%
Comercial
Exportadora
CFOP 5.501 CFOP 7.501
Exemplo: Venda a
Comercial
Exportadora
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
110.042.490.114 12.345.678/0001-95
Sadas

So Paulo 2156-4643 SP 113.856.753.119 14:30

FATURA
CLCULO DO IMPOSTO
5.000,00 - 5.000,00
- 5.000,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO
DADOS DO PRODUTO
Exemplo: Venda a
ICMS IPI
TTA 001 Tinta 3208.10.10 041 5.501 Lata 200 25,00 5.000,00 5.000,00 - -
Comercial
Exportadora DADOS ADICIONAIS

S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
Exportao 135090026251002 2011-01-05 16:16:16
113.856.753.119 02.468.246/0001-18

Sadas
Nova York (001) 212-733-2323 16:30

FATURA
CLCULO DO IMPOSTO
- - 5.000,00
- 5.000,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO
DADOS DO PRODUTO
ICMS IPI
Exemplo: TTA 001 Tinta 3208.10.10 041 5.501 Lata 200 25,00 5.000,00 - - -
Exportao DADOS ADICIONAIS

Isento de ICMS - art. 7, V do RICMS/SP

Imunidade do IPI - art. 18 do RIPI/2010
CFOP Descrio
5.550/6.550/7.550 operaes com bem do ativo imobilizado e material de
uso e consumo.
Sero consideradas as sadas da empresa de bens do seu ativo imobilizado ou

materiais utilizados como uso e consumo.
Sadas Neste grupo esto previstas as sadas, transferncias, devolues e retornos

A sada do bem depende de como a empresa classificou a entrada e no
como est na nota fiscal de aquisio.
Ativo ou Uso e
Consumo
CFOP Descrio
5.551/6.551/7.551 Venda de bem do ativo imobilizado;
Vendas de ativo imobilizado.
5.552/6.552 Transferncia de bem do ativo imobilizado;
Transferncias de ativo imobilizado.
Sadas
Transferncia de ativo 5.552
Filial
Matriz
Ativo ou Uso e
Consumo
Produto Mesa de madeira (escritrio)
Unidade Unidade
Quantidade 10
Valor/un 1.200
ICMS 12%
IPI 5%
PIS 1,65%
Transferncia de
Ativo
Sada (NF) Sada (escriturao)
CFOP 5.552 CFOP 1.552

Exemplo: Venda a
no contribuinte
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
Transferncia 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
110.042.490.114 12.345.678/0001-95

Sadas
So Paulo 2156-4643 SP 111.782.628.118 14:30

FATURA
CLCULO DO IMPOSTO
- - 12.000,00
- 12.000,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO
DADOS DO PRODUTO
ICMS IPI
Exemplo: Venda a
MAS 001 Mesa de escritrio de madeira 9403.30.00 041 5.552 unid 10 1.200,00 12.000,00 - - -

No incidncia do ICMS - art. 7, XIV do RICMS/SP

Suspenso do IPI - art. 43, XI do RIPI/2010
CFOP Descrio
5.553/6.553/7.553 Devoluo de compra de bem para o ativo imobilizado;
Entrada 1.551/2.551/3.551;
5.554/6.554 Remessa de bem do ativo imobilizado para uso fora do
estabelecimento;
5.555/6.555 Devoluo de bem do ativo imobilizado de terceiro,
recebido para uso no estabelecimento;
Entrada 1.555/2.555;
5.556/6.556/7.556 Devoluo de compra de material de uso ou consumo;
Sadas
Entrada 1.556/2.556/3.556.
- 5.557/6.557 Transferncia de material de uso ou consumo.
Ativo ou Uso e
Consumo
Transferncia de material de uso e
consumo 5.557
Sadas
Filial
Matriz
Exemplo: Transferncia
de Material de uso e
consumo
Unidade Unidade
Quantidade 500
Sadas Valor/un 0,50
NCM 9608.10.00
ICMS 18%
IPI 20%
Exemplo: PIS 1,65%
Transferncia de COFINS 7,6%
Material de uso e
consumo
CFOP 5.557 CFOP 1.557
Exemplo:
Transferncia de
Material de uso e
consumo
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
Transferncia 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
110.042.490.114 12.345.678/0001-95
Sadas

So Paulo 2156-4643 SP 111.782.628.118 14:30

FATURA
CLCULO DO IMPOSTO
- - 250,00
- 250,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO
Exemplo: DADOS DO PRODUTO

ICMS IPI
Transferncia de
CNT 001 Caneta esferogrfica 9608.10.00 041 5.557 unid 500 0,50 250,00 - - -
Material de uso e DADOS ADICIONAIS
consumo
No incidncia do ICMS - art. 7, XIV do RICMS/SP

CFOP Descrio
5.600/6.600 Crditos e Ressarcimentos de ICMS
Representam situaes que no representam operaes com mercadorias ou
prestao de servio sujeito a ICMS;
Sadas A utilizao depende da legislao de cada UF (unidade da Federao);
So casos de ressarcimento de ICMS devido apenas em casos de operao
com Substituio Tributria, em que o fato gerador presumido no se realizou,
tal como na venda para fora do estado, quando a aquisio foi feita com ST.
Crditos
CFOP Descrio
5.601 Transferncia de crdito de ICMS acumulado.
5.602 Transferncia de saldo credor de ICMS para outro
estabelecimento da mesma empresa, destinado
compensao de saldo devedor de ICMS.
5.603/6.603 Ressarcimento de ICMS retido por substituio tributria.
5.605 Transferncia de saldo devedor de ICMS de outro
estabelecimento da mesma empresa.
5.601 Transferncia de crdito de ICMS acumulado
Sadas 5.602 Transferncia de saldo credor de ICMS para outro
estabelecimento da mesma empresa, destinado
compensao de saldo devedor de ICMS.
5.603/6.603 Ressarcimento de ICMS retido por substituio tributria.
5.605 Transferncia de saldo devedor de ICMS de outro
estabelecimento da mesma empresa.
Crditos
CFOP Descrio
5.650/6.650/7.650 Combustvel ou lubrificante
Grupo exclusivo para operaes com combustveis e lubrificantes derivados

ou no de petrleo;
Engloba as hipteses de aquisio, transferncia e devoluo;
Sadas Venda de combustvel da

distribuidora para o Posto de
Combustvel CFOP 5.652
Venda do Combustvel para o

consumidor final CFOP 5.656
Combustvel
Revendedor Consumidor
Produto Gasolina
Unidade Litro
Quantidade 10.000 100
Sadas Valor/un 2,50 2,70
NCM 2710.12.59
ICMS 25%
IPI NT
PIS 1,65%
Combustvel
Sada (revenda) Sada (consumidor)
CFOP 5.652 CFOP 5.656
Exemplo:
Combustvel
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
Venda 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
110.042.490.114 12.345.678/0001-95

Sadas
So Paulo 2156-4643 SP 113.856.753.119 14:30

FATURA
CLCULO DO IMPOSTO
- - 5.400,00
- 5.400,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO
DADOS DO PRODUTO
ICMS IPI
Exemplo:
GSL 001 Gasolina Comum 2710.12.59 060 5.652 litro 2.000 2,70 5.400,00 - - -
Combustvel DADOS ADICIONAIS

ICMS retido antecipadamento nos termos do art. 411 do RICMS/SP

Sadas
Exemplo:
Combustvel
CFOP Descrio
5.651/6.651 Venda de combustvel ou lubrificante de produo do
estabelecimento destinado industrializao
subsequente; Inclusive faturamento futuro CFOP 5.922;
7.651 Venda de combustvel ou lubrificante de produo do
estabelecimento;
estabelecimento destinado comercializao.
Sadas 5.654/6.654
estabelecimento destinado a consumidor ou usurio final.
Venda de combustvel ou lubrificante adquirido ou
recebido de terceiros destinado industrializao
subsequente.
7.654 Venda de combustvel ou lubrificante adquirido ou
recebido de terceiros.
5.655/6.655 Venda de combustvel ou lubrificante adquirido ou
recebido de terceiros destinado comercializao;
5.656/6.656 Venda de combustvel ou lubrificante adquirido ou
recebido de terceiros destinado a consumidor ou usurio
Combustvel final.
5.657/6.657 Remessa de combustvel ou lubrificante adquirido ou
recebido de terceiros para venda fora do
estabelecimento.
CFOP Descrio
5.658/6.658 Transferncia de combustvel ou lubrificante de produo
do estabelecimento.
5.659/6.659 Transferncia de combustvel ou lubrificante adquirido ou
recebido de terceiro.
5.660/6.660 Devoluo de compra de combustvel ou lubrificante
adquirido para industrializao subsequente.
5.661/6.661 Devoluo de compra de combustvel ou lubrificante
adquirido para comercializao.
Sadas 5.662/6.662 Devoluo de compra de combustvel ou lubrificante

adquirido por consumidor ou usurio final.
5.663/6.663 Remessa para armazenagem de combustvel ou
lubrificante.
5.664/6.664 Retorno de combustvel ou lubrificante recebido para
armazenagem.
5.665/6.665 Retorno simblico de combustvel ou lubrificante recebido
para armazenagem.
5.666/6.666 Remessa por conta e ordem de terceiros de combustvel
ou lubrificante recebido para armazenagem.
Combustvel
CFOP Descrio
5.900/6.900/7.900 Outras sadas
Neste grupo encontramos operaes no especificadas nos cdigos de sadas
descritos anteriormente;
Sadas Encontramos situaes que tem previso de retorno, tais como industrializao
por encomenda e remessa para depsito;
Encontramos tambm algumas operaes de mercadorias distribudas
gratuitamente, tais como brinde, doao e bonificao;
Tambm encontramos o cdigo genrico que utilizado quando no se
encontra nenhum outro que descreva a operao ou prestao

Outras
adequadamente (CFOP 5.949/6.949/7.949)
CFOP Descrio
5.901/6.901 Remessa para industrializao por encomenda.
5.902/6.902 Retorno de mercadoria utilizada na industrializao por
encomenda.
5.903/6.903 Retorno de mercadoria recebida para industrializao e
no aplicada no referido processo.
Utilizado em operaes de industrializao
5.904/6.904 Remessa para venda fora do estabelecimento.
5.905/6.905 Remessa para depsito fechado ou armazm geral.
Sadas 5.906/6.906 Retorno de mercadoria depositada em depsito fechado

ou armazm geral.
5.907/6.907 Retorno simblico de mercadoria depositada em depsito
fechado ou armazm geral.
Outras
Remessa para Armazenagem 5.905
Sadas
Remetente Retorno de Armazenagem
5.906 Armazm
Exemplo: Remessa
para Armazenagem
Unidade Unidade
Quantidade 2.000
Valor/un 0,50
ICMS Suspenso
IPI Suspenso
PIS No incide
COFINS No incide
Exemplo: Remessa
para Armazenagem
Sada (remessa) Sada (retorno)
CFOP 5.905 CFOP 5.906
Exemplo: Remessa
para Armazenagem
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
Remessa para armazenagem 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
110.042.490.114 12.345.678/0001-95
Armazm Guarda Tudo, 540 18.060.900/0001-90 05/01/20XX

Sadas
Rua Fortaleza, 590 Jardim Real 05425-000 05/01/20XX
So Paulo (11) 3516-4628 SP 111.280.464.117 14:30
FATURA
CLCULO DO IMPOSTO
1.000,00 - 1.000,00
- 1.000,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO
DADOS DO PRODUTO
ICMS IPI
Exemplo: Remessa
CNT 001 Caneta esferogrfica 9608.10.00 041 5.905 unid 2.000 0,50 1.000,00 1.000,00 - -
para Armazenagem DADOS ADICIONAIS

No incidncia do ICMS - art. 7, II do RICMS/SP

S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e

Armazm Guarda Tudo Ltda Documento Auxiliar da

Chave de acesso
Rua Fortaleza, 590 Jardim Real 0 - Entrada 3515 0118 0609 0000 0190 5500 1000 0000 0112 0158 2642
1
Folha 1/1
Retorno de armazenagem 135090026251002 2011-01-05 18:18:18
111.280.464.117 18.060.900.000.190

Sadas
So Paulo (11) 3316-5218 SP 110.042.490.114 18:30
FATURA
CLCULO DO IMPOSTO
1.000,00 - 1.000,00
- 1.000,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO
DADOS DO PRODUTO
ICMS IPI
Exemplo: Remessa
CNT 001 Caneta esferogrfica 9608.10.00 041 5.906 unid 2.000 0,50 1.000,00 1.000,00 - -
para Armazenagem DADOS ADICIONAIS

No incidncia do ICMS - art. 7, III do RICMS/SP

5.908/6.908 - Remessa de bem por conta de contrato de
comodato;
5.909/6.909 - Retorno de bem recebido por conta de contrato
de comodato;
5.910/6.910 - Remessa em bonificao, doao ou brinde;
Sadas
Aquisio de mercadoria para
distribuir como brinde
Vendedor 5.101/5.102
Adquirente
do Brinde
Emisso de Nota
Fiscal de remessa
de Brinde 5.910
Outras
Unidade Unidade
Quantidade 2.000 500 (bonificao)
Valor/un 0,50 0,50
ICMS 18%
IPI 20%
PIS 1,65%
Bonificao/Doao/
Brinde
Sada (Compra) Sada (brinde)
CFOP 5.101 CFOP 5.910
Exemplo:
Bonificao/Doao/
Brinde
Sada Sada (Doao)
(Bonificao)
CFOP 5.910 CFOP 5.910
Exemplo:
Bonificao/Doao/
Brinde
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
Doao/Bonificao 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
110.042.490.114 12.345.678/0001-95

Sadas
So Paulo 2156-4643 SP 113.856.753.119 14:30
FATURA
CLCULO DO IMPOSTO
1.250,00 360,00 1.250,00

400,00 1.650,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO
DADOS DO PRODUTO
Exemplo:
ICMS IPI
CNT 090 Caneta esferogrfica (doao) 9608.10.00 000 5.101 unid 2.000 0,50 1.000,00 1.000,00 180,00 200,00 18 20
CNT 091 Caneta esferogrfica (bonificao) 9608.10.00 000 5.910 unid 500 0,50 250,00 250,00 180,00 200,00 18 20
Bonificao/Doao/
Brinde
DADOS ADICIONAIS
CFOP Descrio
5.908/6.908 Remessa de bem por conta de contrato de comodato.
5.909/6.909 Retorno de bem recebido por conta de contrato de
comodato.
5.910/6.910
Remessa em bonificao, doao ou brinde.
Sadas
Outras
Remessa em Doao 5.910
Sadas
Donatrio
Doador
Exemplo: Remessa em
doao
Envio da Bonificao 5.910
Sadas
Recebedor da
Remetente da Bonificao
Bonificao
Exemplo: Envio de
bonificao
CFOP Descrio
5.911/6.911 Remessa de amostra grtis.
Envio da Amostra 5.911
Sadas
Recebedor da Amostra
Remetente da
Amostra
Exemplo: Envio de
amostra
Produto Xampu
Unidade Unidade
Quantidade 2.000
Valor/un 0,01
ICMS Isento
IPI Isento
PIS No incide
COFINS No incide
Exemplo: Amostra
Sada (amostra Entrada (escriturao)
grtis)
CFOP 5.911 CFOP 1.911
Exemplo: Amostra
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
Amostra Grtis 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
110.042.490.114 12.345.678/0001-95

Sadas
So Paulo 2156-4643 SP 113.856.753.119 14:30
FATURA
CLCULO DO IMPOSTO
20,00 3,60 20,00

4,00 24,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO
DADOS DO PRODUTO
ICMS IPI
AMT 050 Xampu (embalagem equivalente 3305.10.00 040 5.911 unid 2.000 0,01 20,00 20,00 3,60 4,00 18 20
Exemplo: Amostra
a 20% da menor embalagem de
venda a varejo)
DADOS ADICIONAIS
Isento de ICMS - art. 3 do Anexo I do RICMS/SP

Isento de IPI - art. 54, III do RIPI/2010
CFOP Descrio
5.912/6.912 Remessa de mercadoria ou bem para demonstrao
5.913/6.913 Retorno de mercadoria ou bem recebido para
demonstrao
Remessa para demonstrao

5.912
Sadas
Retorno de demonstrao 5.913
Remetente da Recebedor da
Demonstrao Demonstrao
Exemplo: Remessa
para demonstrao
Unidade Unidade
Quantidade 50
Valor/un 0,50
ICMS 18%
IPI 20%
PIS 1,65%
Demonstrao
Sada (remessa) Sada (retorno)
CFOP 5.912 CFOP 5.913
Exemplo:
Demonstrao
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
Remessa para Demonstrao 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
110.042.490.114 12.345.678/0001-95

Sadas
So Paulo 2156-4643 SP 113.856.753.119 14:30
FATURA
CLCULO DO IMPOSTO
- - 25,00
5,00 30,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO
DADOS DO PRODUTO
ICMS IPI
Exemplo:
CNT 001 Caneta esferogrfica 9608.10.00 090 5.912 unid 50 0,50 25,00 - - 5,00 20
Demonstrao DADOS ADICIONAIS

Suspenso do ICMS - art. 319 do RICMS/SP (Mercadoria deve retornar em 60 dias)

CFOP Descrio
5.914/6.914 Remessa de mercadoria ou bem para exposio ou feira.
Remessa para Feira/Exposio

5.914
Sadas
Remetente
Retorno da Feira/Exposio 1.914
Feira / Exposio
Exemplo: Remessa
para feiras/exposies
Produto Quadros
Unidade Unidade
Quantidade 10
Sadas Valor/un 50.000
NCM 9701.10.00
ICMS Isento
IPI NT
PIS 1,65%
Exemplo: Remessa
COFINS 7,6%
para
feiras/exposies
Sada (remessa) Entrada (retorno)
CFOP 5.914 CFOP 1.914
Exemplo: Remessa
para
feiras/exposies
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
Remessa para Exposio 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
110.042.490.114 12.345.678/0001-95
So Paulo Turismo S/A 62.002.886/0001-60 05/01/20XX

Sadas
Rua Olavo Fontoura, 1.209 Anhembi 02012-021 05/01/20XX
So Paulo (11) 2226-0400 SP 14:30
FATURA
CLCULO DO IMPOSTO
- - 500.000,00
- 500.000,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO
DADOS DO PRODUTO
Exemplo: Remessa
ICMS IPI
QDR 010 Quadros de arte contempornea 9701.10.00 090 5.914 unid 10 50.000,00 500.000,00 - - -
para
feiras/exposies DADOS ADICIONAIS
Iseno do ICMS - art. 33 do Anexo I do RICMS/SP (quadros retornam em at 60 dias)

Suspenso IPI - art. 43, II do RIPI/2010
CFOP Descrio
5.915/6.915 Remessa de mercadoria ou bem para conserto ou reparo
5.916/6.916 Retorno de mercadoria ou bem recebido para conserto
ou reparo.
Remessa para conserto 5.915
Sadas
Retorno de Conserto 1.916

Remetente do bem
para conserto - Consertador
Exemplo: Remessa
para conserto
Produto Mesa de madeira (escritrio)
Unidade Unidade
Quantidade 5
Valor/un 1.200
ICMS No incide
IPI No incide
PIS No aplica
COFINS No aplica
Exemplo: Conserto
Sada (remessa) Entrada (retorno)
CFOP 5.915 CFOP 1.916
Exemplo: Conserto
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
Remessa para Conserto 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
110.042.490.114 12.345.678/0001-95
Martelo Mgico Ltda 64820180/0001-30 05/01/20XX

Sadas
Av. Magistral, 500 Jardim do Eden 01234-000 05/01/20XX
So Paulo (11) 7788-0702 SP 110.989.896.115 14:30
FATURA
CLCULO DO IMPOSTO
- - 60.000,00
- 60.000,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO
DADOS DO PRODUTO
ICMS IPI
MSE 001 Mesa de escritrio de madeira 9403.30.00 041 6.109 unid 50 1.200,00 60.000,00 - - -
Exemplo: Conserto
DADOS ADICIONAIS
No incidncia do ICMS - art. 7, IX do RICMS/SP

No incidncia do IPI - art. 5, XI do RIPI/2010
CFOP Descrio
5.917/6.917 Remessa de mercadoria em consignao mercantil ou
industrial.
5.918/6.918 Devoluo de mercadoria recebida em consignao
mercantil ou industrial.
5.919/6.919 Devoluo simblica de mercadoria vendida ou utilizada
em processo industrial, recebida anteriormente em
consignao mercantil ou industrial.
5.920/6.920 Remessa de vasilhame ou sacaria.
Sadas 5.921/6.921
5.922/6.922
Devoluo de vasilhame ou sacaria.
Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento
decorrente de venda para entrega futura;
Utilizada na nota fiscal de simples faturamento.
5.923/6.923 Remessa de mercadoria por conta e ordem de terceiros,
em venda ordem. Utilizada nas operaes por conta e
ordem, quando o adquirente originrio utilizou os CFOPs
5.118/6.118 ou 5.119/6.119.
5.924/6.924 Remessa para industrializao por conta e ordem do
adquirente da mercadoria, quando esta no transitar pelo
Outras estabelecimento do adquirente.
5.925/6.925 Retorno de mercadoria recebida para industrializao por
conta e ordem do adquirente da mercadoria, quando aquela
no transitar pelo estabelecimento do adquirente.
CFOP Descrio
5.926 Lanamento efetuado a ttulo de reclassificao de
mercadoria decorrente de formao de kit ou de sua
desagregao.
5.927 Lanamento efetuado a ttulo de baixa de estoque
decorrente de perda, roubo ou deteriorao (O
Comunicado CAT 47/03 esclarece sobre a no aplicao
no Estado de So Paulo deste CFOP).
5.928 Lanamento efetuado a ttulo de baixa de estoque
Sadas
decorrente do encerramento da atividade da empresa.
5.929/6.929 Lanamento efetuado em decorrncia de emisso de
documento fiscal relativo a operao ou prestao
tambm registrada em equipamento Emissor de Cupom
Fiscal ECF.
7.930 Lanamento efetuado a ttulo de devoluo de bem cuja
entrada tenha ocorrido sob amparo de regime especial
aduaneiro de admisso temporria.
5.931/6.931 Lanamento efetuado em decorrncia da
responsabilidade de reteno do imposto por substituio
Outras tributria, atribuda ao remetente ou alienante da
mercadoria, pelo servio de transporte realizado por
transportador autnomo ou por transportador no inscrito
na unidade da Federao onde iniciado o servio.
Prestaes do art. 316 do RICMS/SP
CFOP Descrio
5.932/6.932 Prestao de servio de transporte iniciada em unidade
da Federao diversa daquela onde inscrito o prestador
5.933/6.933 Prestao de servio tributado pelo ISSQN
5.949/6.949/7.949 Outra sada de mercadoria ou prestao de servio no
especificado.
Sadas
Outras
Sadas Remessa de mercadoria para teste
5.949
Remetente do Destinatrio do
Teste Teste
Exemplo: Remessa de
mercadoria para teste
Unidade Unidade
Quantidade 100
Valor/un 0,50
ICMS 18%
IPI 20%
PIS 1,65%
Exemplo: Remessa COFINS 7,6%
de mercadoria para
teste
Sada (dentro do Sada (fora do
Estado) Estado)
CFOP 5.949 CFOP 6.949
Exemplo: Remessa
de mercadoria para
teste
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
Remessa para Teste 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
110.042.490.114 12.345.678/0001-95

Sadas
So Paulo 2156-4643 SP 113.856.753.119 14:30
FATURA
CLCULO DO IMPOSTO
- - 50,00
10,00 60,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO
DADOS DO PRODUTO
Exemplo: Remessa
ICMS IPI
CNT 001 Caneta esferogrfica 9608.10.00 000 5.949 unid 100 0,50 50,00 - - 10,00 20
de mercadoria para
teste
DADOS ADICIONAIS
Sadas Remessa para emprstimo ou
locao 5.949
Muturio /
Mutuante / Locatrio
Locador
Exemplo: Remessa
para emprstimo ou
locao
Produto Mesa de escritrio (madeira)
Unidade Unidade
Quantidade 50
Valor/un 1.200,00
NCM 9403.30.00
Sadas ICMS 12%
IPI 20%
PIS 1,65%
COFINS 7,6%
Exemplo: Remessa
para emprstimo ou
locao
Sada (locao) Entrada (locao)
CFOP 5.949 CFOP 1.949
Exemplo: Remessa
para emprstimo ou
locao
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
Remessa para locao 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
110.042.490.114 12.345.678/0001-95
Sadas

So Paulo 2156-4643 SP 113.856.753.119 14:30

FATURA
CLCULO DO IMPOSTO
- - 60.000,00
12.000,00 72.000,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO
DADOS DO PRODUTO
Exemplo: Remessa
ICMS IPI
MSE 001 Mesa de escritrio de madeira 9403.30.00 041 5.949 unid 50 1.200,00 60.000,00 - - 12.000,00 20
para emprstimo ou
locao
DADOS ADICIONAIS
No incidncia do ICMS - art. 7, IX do RICMS/SP

No incidncia do IPI - art. 38, II, 'a' do RIPI/2010 (a partir da segunda sada)
Venda da Mercadoria 5.101/5.102
Sadas
Retorno da mercadoria no entregue
emisso de NF Entrada 1.949 Adquirente que
Vendedor
no aceita
Exemplo: Retorno de
mercadoria no
entregue
Unidade Unidade
Quantidade 2.000
Valor/un 0,50
ICMS 18%
IPI 20%
PIS 1,65%
Exemplo: Retorno de COFINS 7,6%
mercadoria no
entregue
Sada (venda) Entrada (retorno)
CFOP 5.101 CFOP 1.949
Exemplo: Retorno de
mercadoria no
entregue
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
1
Folha 1/1
Venda 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
110.042.490.114 12.345.678/0001-95

Sadas
So Paulo 2156-4643 SP 113.856.753.119 14:30
FATURA
CLCULO DO IMPOSTO
1.000,00 180,00 1.000,00

200,00 1.200,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO
DADOS DO PRODUTO
Exemplo: Retorno de
ICMS IPI
mercadoria no
entregue
DADOS ADICIONAIS
S e rie 0 0 1
Dados do Emit ent e


Chave de acesso
0
Folha 1/1
Venda 135090026251002 2011-01-05 14:14:14
110.042.490.114 12.345.678/0001-95

Sadas
So Paulo 2156-4643 SP 113.856.753.119 14:30
FATURA
CLCULO DO IMPOSTO
1.000,00 180,00 1.000,00

- 1.000,00
0. EMITENTE
1
1. DESTINATRIO
DADOS DO PRODUTO
Exemplo: Retorno de
ICMS IPI
mercadoria no
entregue
DADOS ADICIONAIS
Mercadoria enviada com a nossa NF 037, srie 001 de 05/01/20XX e no recebida pelo
destinatrio
IPI destacado na NF 037 de R$ 200,00

CFCS

Uploaded by

Document Information

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

CFCS

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

CFOP e CST

Utilizao nas operaes fiscais

Coautor dos seguintes livros editados:

1) ICMS e IPI no dia a dia das Empresas;

Tatiane D Castro Teixeira Savian

a ter grande importncia na definio das operaes, na possibilidade de crdito e na estatstica

das operaes, inclusive para determinao do ndice de participao dos municpios.

tenha problemas com a fiscalizao.

Da mesma forma o CST importante para determinao da quantidade de contedo importado

a FCI (Ficha de Contedo de Importao).

crditos feitos pela empresa.

problemas futuros com a fiscalizao.

O curso se destina a orientar sobre Profissionais que esto na rea

Estes cdigos so criados pelos Estado atravs de Ajuste SINIEF (Sistema

Definio O Ajuste SINIEF decidido no mbito do CONFAZ (Conselho Nacional de

Os cdigos CFOP so divididos em grupos de operaes dentro do Estado,

Histrico Por este motivo houve a necessidade de acrescentar prestaes aos

Grupo Entrada/Sada Operao

Primeiro 2 Entrada Interestadual

Dgito 3 Entrada Com o exterior (Importao)

5 Sada Dentro do Estado

X.XXX 6 Sada Interestadual

7 Sada Com o exterior (Exportao)

Legislao a 31/12/89 (CFO);

Ajuste SINIEF 11/89 efeitos de 01/01/90 a 31/12/02 (CFOP);

Ajuste SINIEF 07/01 efeitos de 01/01/03 at o momento.

Do Cdigo Fiscal de Operaes e Prestaes e do Cdigo de Situao Tributria

Art. 5 O Cdigo Fiscal de Operaes e Prestaes - CFOP e o Cdigo de

Situao Tributria - CST, constantes de anexos deste Convnio, sero

interpretados de acordo com as Normas Explicativas, tambm apensas, e visam

informao e em todas as anlises de dados, as operaes e prestaes

realizadas pelos contribuintes do Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI e do

Imposto sobre Operaes Relativas Circulao de Mercadorias e sobre

Prestaes de Servios de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de

Comunicao - ICMS. (grifos nossos)

2 Os signatrios podero, em razo de necessidade de detalhamentos,

Importncia Se a operao tributada;

Se h crdito das operaes de entrada.

Como parametrizar as operaes sistemicamente.

Identificar as operaes e prestaes;

Objetivo Uniformizar as informaes trocadas entre as Secretarias de Fazenda;

Facilitar a conferncia das operaes da empresa atravs de

Facilitar a estatstica e padronizao das informaes

Os cdigos so dividido por grupos, para facilitar a organizao destes.

Os cdigos referentes a entrada de mercadoria ou bem esto agrupados

Grupos Compreende as operaes em que o estabelecimento

Compreende as operaes em que o destinatrio estiver

Compreende as aquisies de servios iniciados em outro

Compreende as aquisies de servios iniciados no

Compreende as sada de mercadoria ou bem para o

Compreende as prestaes de servios cujo destinatrio

Compreende as prestaes de servios cujo destinatrio

de natureza correlata, identificados por cdigos de dgito final 0 (zero), que

sendo necessrio especificar qual se a venda de industrial (5.101) ou de

1.350 2.350 3.350 Aquisio de servios de transportes.

1.400 2.400 - Entradas de mercadorias sujeitas ao regime de substituio Tributaria.

1.450 - - Sistemas de Integrao.

1.600 2.600 - Crdito e Ressarcimento do ICMS

1.650 2.650 3.650 Entrada de Combustveis e Lubrificantes derivados ou no de petrleo

5.150 6.150 - Transferncias de produo prpria ou de terceiros.

5.350 6.350 7.350 Prestao de servios de transportes.

5.400 6.400 - Sada de mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria.

5.450 Sistemas de integrao.

5.900 6.900 7.900 Outras sadas de mercadorias ou prestaes de servios.