Professional Documents
Culture Documents
Los seores auditores han recibido la siguiente informacin de los EEFF por el ao 2014 encontrndose algunas inconsistencias
que deben ser ajustadas:
1. Elaborar los papeles de trabajo con los asientos de ajuste de Auditoria que correspondan.
2. Realizar el resumen del mayor de los cambios efectuados.
3. Preparar la hoja de trabajo con los cambios realizados y elaborar el nuevo EEFF.
4. Elaborar los EEFF de acuerdo a lo estipulado por la Superintendencia de Mercado de Valores
5. Elaborar el respectivo Dictamen de acuerdo al Pronunciamiento 02 y la NIA 700
CORPORACION ASIA
Saldos al 31 de Diciembre del 2014
Expresado en nuevos soles
Hoja de Trabajo
Detalle Estados Financieros Saldos por Ajustar Saldos Actualizados
Debe Haber Debe Haber Debe Haber
Caja 50,900 50,900
Banco Continental 250,000 250,000
Mercaderias 640,000 106,580 746,580
Acciones de otra empresa 50,000 50,000
Letras por Cobrar 565,000 565,000
Fondos Sujetos a Restriccion 83,500 83,500
Edificios y Construcciones 2,250,000 2,250,000
Terrenos 830,500 830,500
Vehiculos 270,200 270,200
Anticipos de Clientes 836,900 836,900
Pagare del Banco Continental 300,000 34,768 265,232
Capital Social 2,154,500 2,154,500
Prestamos por Cobrar 450,000 450,000
Banco Credito 158,500 158,500
Acciones Banco Santander 742,100 46,381 695,719
Facturas por Cobrar 203,500 59,000 144,500
Seguros Contratados por Anticipado 112,400 11,240 101,160
Estimacion para Cuentas de Cobranza Dudosa 44,500 44,500
Tributos por pagar 42,000 19,800 22,200
Letras por pagar 510,100 510,100
Facturas por pagar 148,000 70,800 218,800
Reserva Legal 163,000 163,000
Depreciacion y Amortizacion Acumulada 559,500 41,375 518,125
Utilidad 2013 367,200 367,200
Prima de emision 89,500 89,500
Dividendos por pagar 370,400 370,400
Resultados Acumulados 738,000 124,081 141,869 755,788
Excedente de revaluacion 281,800 281,800
Beneficios sociales 24,900 24,900
Cuentas por pagar diversas 26,300 6,590 32,890
Dividendos por Cobrar 9,276 9,276
6,656,600 6,656,600 335,880 335,880 6,655,835 6,655,835
AJUSTES PROPUESTOS POR EL AUDITOR
1
Total Periodo Saldo
2010 Anterior
Depreciacion y Amortizacion Acumulada % 559,500 207,915 351,585
Edificios y construcciones 5% 2,250,000 112,500
Terrenos 0 830,500 0
Vehiculos 20% 270,200 54,040
Depreciar 166,540
Exceso 41,375
Depreciacion y Amortizacion Acumulada 41,375
Resultados Acumulados 41,375
Exceso de depreciacion
2
vence un mes de gasto dic.2013
Seguros pagados por adelantado 112,400 set. 112,400/10 11,240
Mercaderias 6,580
Resultados Acumulados 9,870
Resultados Acumulados 16,450
Ajuste del costo de la mercaderia no vendida
7
Resultados Acumulados 6,590
Cuentas por Pagar Diversas 6,590
Provision del gasto
8
Mercaderias 60,000
Tributos y contrasprestaciones por pagar 10,800
Cuentas por pagar comerciales 70,800
Corporacion Asia
Estado de Situacion Financiera
Al 31 de Diciembre del 2014
(Expresado en nuevos soles)
(notas 1,2 y 3)
Activo Pasivo
Activo Corriente Pasivo Corriente
Efectivo y Equivalente de Efectivo (Nota 4) 542,900 Sobregiros Bancarios 0
Inversiones Financieras 0 Obligaciones Financieras (Nota 9) 79,570
Cuentas Por Cobrar Comerciales (Nota 5) 665,000 Cuentas por Pagar Comerciales (Nota 10) 728,900
Otras Cuentas Por Cobrar (Nota 6) 459,276 Otras Cuentas Por Pagar (Nota 11) 1,287,290
Existencias 746,580 Total Pasivo Corriente 2,095,760
Gastos Contratados por Anticipado 101,160
Total Activo Corriente 2,514,916 Deudas a Largo Plazo (Nota 8) 185,662
Nota 5: Cuentas por Cobrar Comerciales Nota 10: Cuentas por Pagar Comerciales
Facturas por Cobrar 144,500 Facturas por pagar 218,800
Letras por Cobrar 565,000 Letras por pagar 510,100
Menos: estimacion de Cobranza Dudosa -44,500 Total 728,900
Total 665,000
Nota 11: Otras Cuentas por Pagar
Nota 6: Otras Cuentas por Cobrar Tributos por Pagar 22,200
Prestamos por cobrar 450,000 Dividendos por pagar 370,400
Dividendos Por Cobrar 9,276 Beneficios Sociales 24,900
Total 459,276 Cuentas por Pagar Diversas 32,890
Anticipo de clientes 836,900
Nota 7: Inversiones Financieras Permanentes Total 1,287,290
acciones de otra empresa 50,000
Acciones Banco Santader 695,719 Nota 11: Resultados Acumulados
Total 745,719 Utilidad 2013 367,200
Resultados Acumulados 755,788
Total 1,122,988
Nota 8: Inmuebles Maquinaria y Equipo Neto
Edificios y Construcciones 2,250,000
Terrenos 830,500
Vehiculos 270,200
Depreciacion Acumulada -518,125
Total 2,832,575