Willie Wonka SA de CV fabrica y vende un producto y emplea un solo canal de distribucin.

(Si
hubiera ms productos se hara un pronstico de ventas separado para cada producto, si se
emplea ms de un canal de distribucin, el pronstico de venta de cada producto se presenta
con una clasificacin por canales de distribucin, ejemplo mayoristas, intermediarios,
detallista).

La gerencia de ventas ha determinado los siguientes pronsticos para el primer trimestre del
ao:

INFORMACIN PRONOSTICADA PARA EL PRIMER TRIMESTRE

EN UNIDADES
territorio Enero febrero marzo total
1 1,000.00 1,125.00 1,210.00 3,335.00
2 600.00 650.00 675.00 1,925.00
3 925.00 900.00 960.00 2,785.00
4 430.00 450.00 475.00 1,355.00
2,955.00 3,125.00 3,320.00 9,400.00
Consideraciones:

1.- El precio de venta esperado ser de 33.00

2.- El nivel de inventario de artculos terminados esperado es:
Fecha Unidades
01-Ene 2,140.00 A UN COSTO DE 20.11 C/U
31-Ene 2,050.00
28-Feb 2,175.00
31-Mar 2,215.00
30-Abr 3,500.00 Produccin para abril
3.- El nivel de inventario de material directo ser determinado al 60% de las exigencias de
produccin del mes siguiente.
4.- La hoja de costo estndar indica que para cada unidad de producto terminado se requiere
una unidad de material directo. El precio acordado para el material directo es de 8.50 USD por
unidad sostenido hasta el 1 de marzo, el contrato indica que a partir de marzo subir a 9 USD
c/u.
5.- La hoja de costos estndar menciona que por cada unidad producida se requieren 2 horas
de mano de obra directa y la tarifa estndar es de 3 USD la hora, aunque se espera el aumento
a 3.50 USD a partir del 1 de febrero
6.- La hoja de gastos indirectos pronosticados a considerar es como sigue:

VARIABLE FIJO
Material indirecto 1200
mano de obra indirecta variable (.50usd/hora) 1500
Supervisin 1250
impuesto sobre nomina (.30usd/hora)
Mantenimiento (.20usd/hora) 500
calefaccin y luz (.10usd/hora) 600
Energa (.12usd/hora) 450
Seguros 650
Impuestos 1000
Depreciacin 3000
Varios (.15usd/hora)
7.- Para gastos de venta maneja : comisiones 3% de las ventas brutas; publicidad 1% de las
ventas brutas; gastos de viaje 2% de las ventas brutas; cuentas incobrables 2% de las ventas a
crdito (considerar 92,115 para enero, 96,925 para febrero y 102,060 para marzo) y como
gastos fijos maneja salarios de 3,000 mensual; depreciacin a razn de 1,000 mensual y varios
800 mensual.
8.- Los gastos de administracin son fijos todos e importan 5,200 mensual

Se pide:
1.- Preparar el presupuesto de ventas en USD
2.- Elaborar el presupuesto de produccin
3.- Elaborar el presupuesto de compras en unidades y en USD
4.- Elaborar el presupuesto de consumo de materiales en USD
5.- Elaborar el presupuesto de mano de obra directa en unidades y en USD
6.- Elaborar el presupuesto de gastos indirectos de fabricacin USD
7.- Elaborar el presupuesto de inventarios finales en USD
8.- Elaborar el presupuesto de costo de venta
9.- Elaborar el presupuesto de gastos de venta
10.- Elaborar el estado de resultados presupuestado