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FACULTAD DE INGENIERA
ESCUELA PROFESIONAL DE INGENIERA CIVIL
CURSO:
TEMA:
PRINCIPALES MODALIDADES DE REMUNERACION
ASESOR:
Dr. LPEZ VALVERDE, Santiago Manuel
INTEGRANTES:
- ASTO AZABACHE, Alvaro Ayrton
- BOCANEGRA RODRIGUEZ, Arturo
- CARRANZA ZAVALA, julio Miguel
- CENAS PEREDA, Anthony Gabriel
- CAMACHO MARIN, Romer Alberto
- RODRIGUEZ VILLACORTA, Carlos
- TENORIO HOLGUIN, Ricardo
TRUJILLO PERU
2017 - 10
AGRADECIMIENTO
A Dios por brindarnos salud y bienestar para poder realizar nuestros deberes
como estudiantes y propsitos en nuestras vidas.
A la Universidad Privada Antenor Orrego por ser la institucin que nos forma
como profesionales de bien para un futuro lleno de xitos.
A nuestro docente del curso por compartir sus conocimientos y experiencias con
nosotros.
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NDICE
Remuneraciones........................................................................... Pag.5
CTS Pag.19
vacaciones Pag.22
Gratificaciones Pag.30
Propinas. Pag.42
Ejemplos Pag.48
Anexos. Pag.67
Conclusiones Pag.68
Bibliografia Pag.69
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INTRODUCCIN
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1. REMUNERACIONES
DEFINICIN:
CARACTERSTICAS:
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o ES IRRENUNCIABLE. - Tratndose de un derecho reconocido
constitucionalmente y siendo un derecho fundamental de los derechos
humanos, tiene el carcter de irrenunciables.. Exp. N 0818-2005-PA.
CLASES
A las remuneraciones podemos clasificarlos de las siguientes maneras:
POR LA CALIDAD DEL TRABAJADOR: Tal como se ha sealado en
lneas ut supra, nuestra legislacin denomina "trabajadores" a todos
aquellos que prestan servicios bajo subordinacin y dependencia a un
empleador, no obstante ellos, tambin se ha sealado que en la realidad,
a los trabajadores se les denomina obreros y empleados, a quienes les
corresponde un salario, o una remuneracin o sueldo, respectivamente.
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INCREMENTO DE REMUNERACION:
La remuneracin de los trabajadores puede incrementarse entre otras
formas:
Mandato de la ley
Acuerdo de las partes, a travs de convenios colectivos.
Por decisin unilateral del empleador.
Remuneracin bsica
Asignacin familiar
Movilidad de libre disponibilidad
Alimentacin principal (desayuno, almuerzo o cena)
Gratificaciones de Julio y Diciembre
Horas extras
Comisiones
Gratificaciones o bonificaciones regulares
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1.2. REMUNERACION NO COMPUTABLE PARA EL CALCULO DE
BENEFICIO SOCIAL
CONCEPTOS QUE NO CONSTITUYEN REMUNERACIN
No constituyen remuneracin para ningn efecto legal los siguientes
conceptos:
Las gratificaciones extraordinarias u otros pagos eventuales, otorgados a
ttulo de liberalidad por el empleador o por convenio colectivo, incluida la
bonificacin pactada por trmino de la negociacin colectiva o cierre de
pliego.
Cualquier forma de participacin en las utilidades de la empresa.
El refrigerio que no constituya alimentacin principal, salvo que por
convenio individual o colectivo se le otorgue carcter remunerativo.
El valor de la movilidad al centro de trabajo, supeditada a la asistencia
efectiva y a que razonablemente cubra el respectivo traslado. Se incluye
en este concepto el monto fijo que el empleador otorgue por pacto
individual o convenio colectivo, si cumple con los requisitos antes
mencionados.
La asignacin o bonificacin o beca por educacin, que se encuentre
debidamente sustentada. Del mismo modo, el pago total o parcial de
cursos de capacitacin o perfeccionamiento del trabajador, que se
relacionen con la actividad de ste en la empresa o con futuros ascensos
o promociones.
Las asignaciones o bonificaciones por cumpleaos, matrimonio,
nacimiento de hijos, fallecimiento y aquellas de semejante naturaleza;
igualmente, las asignaciones que se abonen con motivo de determinadas
festividades y provengan de convenio colectivo.
La canasta de Navidad y similares, as como tambin los bienes de su
propia produccin que la empresa otorgue a sus trabajadores, en cantidad
razonable para su consumo directo y de su familia.
Las primas por seguros contra accidentes o para cobertura de salud del
trabajador y sus familiares directos; asimismo, las de seguro de vida; salvo
que por convenio colectivo se les otorgue carcter remunerativo.
La indemnizacin por frustracin del descanso vacacional, la
indemnizacin por despido injustificado y otras establecidas por Ley.
Las condiciones de Trabajo, entendidas como aquellos pagos o entregas
al trabajador para el desempeo de su labor o con ocasin de sus
funciones, tales como transporte, viticos, gastos de representacin,
vestuario y en general todo lo que, en forma y monto razonables, cumpla
tal objeto.
Otros conceptos determinados por ley.
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EJEMPLOS:
Ricardo vive en V.M.T y labora en la Av. Grau, y en el mes de setiembre
solo laboro 20 das. Cunto le corresponde por concepto de movilidad?
Das laborados: 20
Costo de pasaje: 1.80
Calculo: 3.6x20 = 72
El pago que se le otorgara a Ricardo para su movilidad, sea para que
vaya de su lugar de trabajo a su hogar y viceversa es de S/72.00 y tiene
que ser razonable. Sino no se considerar como concepto remunerativo.
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1.3. LA REMUNERACIN MNIMA VITAL
DEFINICION:
Monto mnimo mensual que debe ser otorgado al trabajador por la puesta
a disposicin de sus servicios dentro de una jornada no inferior a cuatro
horas diarias o veinticuatro horas semanales.
DESARROLLO NORMATIVO
Gobierno Peruano incremento a S/. 850.00 mensuales o S/. 28.33 diarios
el monto de la remuneracin mnima en el Per.
BASE LEGAL: Decreto Supremo N. 005-2016-TR artculo 1
Debe entenderse que el trabajador que labora una jornada diaria no
menor a las cuatro horas, tiene derecho a percibir al menos la RMV.
En caso de jornadas inferiores se pagar la parte proporcional del mnimo,
operacin no siempre sencilla de realizar.
BASE LEGAL: Segn el artculo 3 de la Resolucin Ministerial N
091-92-TR.
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1.4. REMUNERACION BASICA
DEFINICIN:
Es la remuneracin mnima que debe percibir un trabajador, como
contraprestacin (pago) por la prestacin personal de sus servicios para
un determinado empleador, la cual en ningn caso podr ser menor a la
remuneracin mnima vital que se encuentre vigente.
La remuneracin bsica, ms las remuneraciones complementarias, no
podr ser inferior a la RMV
DESARROLLO NORMATIVO:
La remuneracin bsica es aquel monto fijo pactado por las partes como
contraprestacin por la labor efectuada por el trabajador. Su otorgamiento
se encuentra directamente relacionado con la prestacin de servicios, es
decir se otorga en funcin de la medida horaria o mensual del trabajo.
BASE LEGAL: Artculo 195 Ley General de Trabajo.
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2. ASIGNACION FAMILIAR
DEFINICION:
Es un porcentaje del 10% de la Remuneracin Mnima vital que se le otorga
a los trabajadores de la actividad privada que tengan a su cargo hijos
menores de 18 aos y hasta los 24 aos.
BASE LEGAL: Artculo 209 Ley General de Trabajo
Todos los trabajadores del sector privado tienen derecho a recibir una
asignacin familiar, independientemente del nmero de hijos que el
trabajador tenga. Adems, si ambos padres son trabajadores de la misma
empresa, los dos tendrn derecho al pago de esta asignacin.
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QUE REQUISITOS SE DEBEN CUMPLIR PARA RECIBIR LA
ASIGNACION FAMILIAR?
Son requisitos para tener derecho a percibir la asignacin familiar, tener
vnculo laboral vigente y mantener a su cargo uno o ms hijos menores de 18
aos. El trabajador est obligado a acreditar la existencia del hijo o hijos que
tuviere a fin de recibir este beneficio.
BASE LEGAL: Artculo 5 Y 11 del Decreto Supremo N035-90-TR
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3. IMPUESTO A LA RENTA
DEFINICION:
QU ES Y PARA QU SIRVE?
La UIT es un valor de referencia que se utiliza en el Per para determinar
impuestos, infracciones, multas u otro aspecto tributario que las leyes del pas
establezcan.
CLCULOS
El clculo del Impuesto a la Renta se realiza por tramos, A partir del 2017:
POR EJEMPLO: Una persona que gana S/. 2,500 por 14 meses (12 meses
ms dos gratificaciones), este ao se le descontar S/.532 por Impuesto a la
Renta anual y el prximo ao, S/.532.
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Las rentas de fuente peruana afectas al impuesto estn divididas en cinco
categoras,
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4. PENSIONES: ONP AFP
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afiliado a este sistema. El SPP, ofrece tambin a sus asegurados la opcin
de pensionarse de manera adelantada a travs de la Jubilacin Anticipada
Ordinaria.
Las AFP, cada persona ahorra en su propio fondo, de manera individual. Y
eso me servir para una pensin a futuro.
Principales prestaciones del SPP:
- Pensin de jubilacin
- Pensin de invalidez
- Pensin de sobrevivencia
- Gastos de sepelio
Diferencias bsicas entre la AFP y la ONP:
ONP AFP
Siempre o
Tiempo a ahorrar para tener
20 aos podr llevarse
jubilacin
lo ahorrado
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5. SISTEMA DE SALUD PBLICO Y PRIVADO
El sistema de salud del Per tiene dos sectores, el pblico y el privado. Para
la prestacin de servicios de salud, el sector pblico se divide en el rgimen
subsidiado o contributivo indirecto y el contributivo directo, que es el que
corresponde a la seguridad social.
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6. PAGO DE HORAS EXTRAS Y COMISIONES
ARTCULO 9.- El trabajo en sobretiempo es voluntario, tanto en su
otorgamiento como en su prestacin. Nadie puede ser obligado a trabajar horas
extras, salvo en los casos justificados en que la labor Resulte indispensable a
consecuencia de un hecho fortuito o fuerza mayor que ponga en peligro
inminente a las personas o los bienes del centro de trabajo o la continuidad de
la actividad productiva. La imposicin del trabajo en sobretiempo ser
considerada infraccin administrativa de tercer grado, de conformidad con el
Decreto Legislativo N. 910, Ley General de Inspeccin del Trabajo y Defensa
del Trabajador, y sus normas reglamentarias. Igualmente, el empleador
infractor deber pagar al trabajador una indemnizacin equivalente al 100% del
valor de la hora extra, cuando ste demuestre que le fue impuesta. La autoridad
administrativa de trabajo dispondr la realizacin de inspecciones en forma
permanente con el objeto de velar por el estricto cumplimiento del pago de las
horas extras laboradas. No obstante, en caso de acreditarse una prestacin de
servicios en calidad de sobretiempo aun cuando no hubiera disposicin expresa
del empleador, se entender que sta ha sido otorgada tcitamente, por lo que
procede el pago de la remuneracin correspondiente por el sobretiempo
trabajado.
PAGO ARTCULO 10.- El tiempo trabajado que exceda a la jornada diaria o
semanal se considera sobretiempo y se abona con un recargo a convenir, que
para las dos primeras horas no podr ser inferior al veinticinco por ciento (25%)
por hora calculado sobre la remuneracin percibida por el trabajador en funcin
del valor hora correspondiente y treinta y cinco por ciento (35%) para las horas
restantes. El sobretiempo puede ocurrir antes de la hora de ingreso o de la hora
de salida establecida. Cuando el sobretiempo es menor a una hora se pagar
la parte proporcional del recargo horario. Cuando el sobretiempo se realiza en
forma previa o posterior a la jornada prestada en horario nocturno, el valor de
la hora extra trabajada se calcula sobre la base del valor de la remuneracin
establecida para la jornada nocturna. El empleador y el trabajador podrn
acordar compensar el trabajo prestado en sobretiempo con el otorgamiento de
perodos equivalentes de descanso. El trabajo prestado en el da de descanso
semanal obligatorio o de feriado no laborable se regula por el Decreto
Legislativo N 713 o norma que lo sustituya. La falta de pago del trabajo en
sobretiempo ser igualmente considerada una infraccin de tercer grado, de
conformidad con el Decreto Legislativo N 910, Ley General de Inspeccin del
Trabajo y Defensa del Trabajador, y sus normas reglamentarias. (*) Por
disposicin del Artculo 2 del D.S. N 012-2002-TR, publicado el 09/08/2002 se
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seala que la determinacin de la cantidad de horas extras laboradas para
efecto de COMPENDIO DE NORMAS SOBRE LA LEGISLACIN LABORAL
DEL RGIMEN PRIVADO Pgina | 169 la aplicacin de las sobretasas
reguladas en el presente prrafo se calcula sobre el trabajo en sobre tiempo
que exceda la jornada diaria de trabajo.
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lunes: 8 horas
martes: 8 horas
mircoles: 8 horas
jueves: 8 horas
viernes: 8 horas
sbado:
Domingo: 40 horas
lunes: 8 horas
martes: 8 horas
mircoles: 8 horas
jueves: 8 horas
viernes: 8 horas
sbado: 8 horas
Domingo: 48 horas
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quincenal o mensual, entre 7, 15 30, respectivamente. Siendo la remuneracin
por hora ordinaria de trabajo de 14.17 nuevos soles, se proceder a calcular el
valor del incremento de la remuneracin. Remuneracin por Incremento de
Incremento de la hora de extensin la jornada por remuneracin de la jornada
semana (en horas) por semana
14.17 x 8 = S/. 113.36 Incremento de N. de Incremento de la
remuneracin semanas la remuneracin por semana del mes mensual
113.36 x 4 (4) = S/. 453.44
REDUCCIN DE LA JORNADA
Remuneracin mensual
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Lunes: 8 horas
Martes : 8 horas
Mircoles : 8 horas
Jueves : 8 horas
Viernes : 8 horas
Sbado : 8 horas
Domingo : 48 horas
Lunes : 7 horas
Martes : 7 horas
Mircoles : 7 horas
Jueves : 7 horas
Viernes : 7 horas
Sbado : 7 horas
Domingo : 42 horas
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horas____________________________________ S/. X 210 hr. x S/.
2,500 x = = S/. 2,187.50 240 hr La nueva
remuneracin por laborar 7 horas y 6 das a la semana asciende a S/.
2,187.50.
Caso N 2 En una empresa en la que la jornada semanal es de 5 das
durante los cuales se labora 42 horas semanales, el empleador ha
decidido aumentar dicha jornada hasta el mximo legal de 48 horas, se
desea saber cul es la incidencia del incremento de la jornada en la
remuneracin de un trabajador en particular.
Remuneracin mensual
Lunes: 9 horas
Martes: 9 horas
Mircoles : 9 horas
Jueves : 9 horas
Viernes : 6 horas
Sbado :
Domingo : 42 horas
Lunes : 10 horas
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Martes : 10 horas
Mircoles : 10 horas
Jueves : 10 horas
Viernes : 8 horas
Sbado :
Domingo : 48 horas
Incremento de la remuneracin
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Sobretiempo, el mismo que incorpora las modificaciones introducidas por la
Ley N 27671; Que, es necesario dictar las normas reglamentarias que
permitan la adecuada aplicacin del Decreto Legislativo N 854 con las
modificaciones introducidas por la Ley N 27671; De conformidad con el
inciso 8) del Artculo 118 de la Constitucin Poltica del Per; DECRETA:
ARTCULO 1.- Cuando en el presente Decreto Supremo haga mencin a la
Ley, se entender referida al Texto nico Ordenado del Decreto Legislativo
N 854, Ley de Jornada de Trabajo, Horario y Trabajo en Sobretiempo
aprobado por Decreto Supremo N 007-2002-TR. ARTCULO 2.- El
empleador deber dar a conocer por medio de carteles colocados en un lugar
visible de su establecimiento o por cualquier otro medio adecuado, las horas
en que se inicia y culmina la jornada de trabajo. Asimismo, el empleador
deber dar a conocer la oportunidad en que se hace efectivo el horario de
refrigerio. ARTCULO 3.- La reduccin de la jornada por convenio o decisin
unilateral del empleador a que se refiere el segundo prrafo del Artculo 1 de
la Ley, no podr originar una reduccin en la remuneracin que el trabajador
haya venido percibiendo, salvo pacto expreso en contrario. ARTCULO 4.-
Las modificaciones que se introduzcan en los horarios de trabajo de acuerdo
a lo establecido en el literal e), del inciso 1) del Artculo 2 de la Ley, se regirn
por el procedimiento establecido en el Artculo 6 de la Ley. ARTCULO 5.- La
facultad del empleador de establecer jornadas compensatorias de trabajo, o
el prorrateo de horas de trabajo previstos en los incisos b) y c) del Artculo 2
de la Ley, no podr afectar el derecho del trabajador al descanso semanal
obligatorio ni al que corresponde a los das feriados no laborables, los cuales
debern hacerse efectivos de acuerdo a lo dispuesto por el Decreto
Legislativo N 713. COMPENDIO DE NORMAS SOBRE LA LEGISLACIN
LABORAL DEL RGIMEN PRIVADO Pgina | 171 ARTCULO 6.- La
reduccin de das laborables de la jornada semanal a que se refiere el inciso
c) del Artculo 2 de la Ley, independientemente de que se aplique el prorrateo
de horas de trabajo, no afectar el respectivo rcord vacacional de los
trabajadores. ARTCULO 7.- La solicitud del sindicato, o a falta de ste de los
representantes de los trabajadores, o en su defecto, de los trabajadores
afectados, para llevar a cabo la reunin a que hace referencia el segundo
prrafo, inciso 2) del Artculo 2 de la Ley deber realizarse dentro de los tres
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das siguientes de recibida la comunicacin del empleador. En dicha solicitud
se deber sustentar la medida distinta a la propuesta por el empleador y
justificar las razones de la oposicin a la medida planteada por ste. Recibida
la solicitud, el empleador citar a la correspondiente reunin dentro de los
tres das siguientes. De ocurrir un supuesto de caso fortuito o fuerza mayor
que haga indispensable introducir alguna de las modificaciones previstas en
el numeral 1) del Artculo 2 de la Ley ser suficiente para proceder a ellas,
contar con la aceptacin escrita del o los trabajadores involucrados.
ARTCULO 8.- En el caso previsto en el Artculo 3 de la Ley, no se podr
ampliar la jornada de trabajo para alcanzar la jornada ordinaria mxima,
cuando la reduccin de sta haya sido establecida por ley o convenio
colectivo, salvo que se haga por la misma va. ARTCULO 9.- El
establecimiento de la jornada ordinaria mxima diaria o semanal no impide el
ejercicio de la facultad del empleador de fijar jornadas alternativas,
acumulativas o atpicas de trabajo, de conformidad con el Artculo 4 de la Ley,
siempre que resulte necesario en razn de la naturaleza especial de las
labores de la empresa. En este caso, el promedio de horas trabajadas en el
ciclo o perodo correspondiente no podr exceder los lmites mximos
previstos por la Ley. Para establecer el promedio respectivo deber dividirse
el total de horas laboradas entre el nmero de das del ciclo o perodo
completo, incluyendo los das de descanso. ARTCULO 10.- Para efectos del
Artculo 5 de la Ley se considera como: a) Trabajadores de direccin, a los
que renen las caractersticas previstas en el primer prrafo del Artculo 43
del TUO de la Ley de Productividad y Competitividad Laboral aprobado por
Decreto Supremo N 003-97-TR. b) Trabajadores que prestan servicios
intermitentes de espera, vigilancia o custodia, a aquellos que regularmente
prestan servicios efectivos de manera alternada con lapsos de inactividad; y,
c) Trabajadores no sujetos a fiscalizacin inmediata, aquellos trabajadores
que realizan sus labores o parte de ellas sin supervisin inmediata del
empleador, o que lo hacen parcial o totalmente fuera del centro de trabajo,
acudiendo a l para dar cuenta de su trabajo y realizar las coordinaciones
pertinentes. ARTCULO 11.- No se encuentran comprendidos en la jornada
mxima los trabajadores de confianza, cuyas caractersticas se encuentran
definidas en el Artculo 43 de la Ley de Productividad y Competitividad
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Laboral aprobada por Decreto Supremo N 003-97- TR, exceptundose de lo
previsto en este artculo, a los trabajadores de confianza sujetos a un control
efectivo del tiempo de trabajo. (*) Artculo modificado por el Artculo 1 del
Decreto Supremo N 012-2002-TR (09/08/2002). COMPENDIO DE NORMAS
SOBRE LA LEGISLACIN LABORAL DEL RGIMEN PRIVADO Pgina |
172 ARTCULO 12.- Para impugnar la modificacin del horario de trabajo
mayor a una hora, de acuerdo al Artculo 6 de la Ley, se observarn los
siguientes procedimientos: a) Tratndose de una modificacin colectiva del
horario de trabajo, los trabajadores afectados, dentro del plazo de 5 das
siguientes de la adopcin de la medida, podrn presentar el recurso
correspondiente, debidamente sustentado, ante la Subdireccin de
Negociaciones Colectivas o dependencia que haga sus veces, adjuntando
una declaracin jurada suscrita por la mayora de los trabajadores afectados
y la documentacin que acredite la modificacin del horario de trabajo. Dentro
del segundo da hbil de admitido el recurso impugnatorio, la Autoridad
Administrativa de Trabajo notificar de ste al empleador, quien dentro del
tercer da hbil de su recepcin podr contradecir los hechos alegados por
los trabajadores o justificar su decisin en base a un informe tcnico. Recibida
la contestacin del empleador o vencido el trmino para tal efecto, la
Autoridad Administrativa de Trabajo resolver la impugnacin dentro del
quinto da hbil, determinando si existe o no justificacin para la modificacin
del horario. La Resolucin de primera instancia es apelable dentro del trmino
de tres das hbiles de recibida la notificacin. b) Tratndose de una
modificacin individual del horario de trabajo, de conformidad con el ltimo
prrafo del Artculo 6 de la Ley, el trabajador podr impugnar dicha medida
ante el Poder Judicial, de acuerdo al procedimiento de cese de hostilidad
regulado por el T.U.O. de la Ley de Productividad y Competitividad Laboral,
en cuyo caso el trabajador deber cumplir previamente con el emplazamiento
a que se refiere el prrafo final del Artculo 30 de la indicada Ley. ARTCULO
13.- Para efectos de la impugnacin administrativa regulada en el Artculo 2
de la Ley, sta deber interponerse ante la Subdireccin de Negociaciones
Colectivas o dependencia que haga sus veces. Dentro de los dos das
siguientes de recibida la impugnacin, la Autoridad Administrativa de Trabajo,
correr el correspondiente traslado al empleador, para que en el trmino de
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tres das se pronuncie. La resolucin de primera instancia es apelable dentro
del trmino de tres das hbiles de recibida la notificacin. ARTCULO 14.-
Horario de refrigerio es el tiempo establecido por la Ley que tiene como
finalidad que el trabajador lo destine a la ingesta de su alimentacin principal
cuando coincida con la oportunidad del desayuno, almuerzo o cena, o de un
refrigerio propiamente dicho, y/o al descanso. ARTCULO 15.- En el caso de
las jornadas que se cumplan en horario corrido segn el Artculo 7 de la Ley,
el tiempo de refrigerio no podr ser inferior a cuarenticinco (45) minutos y
deber coincidir en lo posible con los horarios habituales del desayuno,
almuerzo o cena. El empleador establecer el tiempo de refrigerio dentro del
horario de trabajo, no pudiendo otorgarlo, ni antes ni luego del mismo. El
horario de refrigerio no forma parte de la jornada ordinaria, salvo que por
convenio colectivo o pacto individual se disponga lo contrario. La adecuacin
del horario del refrigerio a lo establecido en el Artculo 7 de la Ley, no
implicar un incremento en la jornada de trabajo. Si como consecuencia de
la exclusin del tiempo dedicado al refrigerio, se incrementara el nmero de
horas efectivas de trabajo, a fin de alcanzar la jornada ordinaria mxima,
corresponder otorgar el aumento de remuneracin previsto en el Artculo 3
de la Ley. COMPENDIO DE NORMAS SOBRE LA LEGISLACIN LABORAL
DEL RGIMEN PRIVADO Pgina | 173 ARTCULO 16.- Para la adecuacin
a lo dispuesto por el Artculo 7 de la Ley se podr optar entre incrementar el
tiempo de permanencia en quince (15) minutos o en adecuar a los turnos el
tiempo de refrigerio. ARTCULO 17.- Cuando la jornada del trabajador se
cumpla en horario diurno y nocturno, la sobretasa, para determinar la
remuneracin mnima a que se refiere el Artculo 8 de la Ley, se aplicar en
forma proporcional al tiempo laborado en horario nocturno. ARTCULO 18.-
El trabajo en sobretiempo supone la prestacin efectiva de servicios en
beneficio del empleador. En consecuencia, los tiempos que puedan dedicar
los trabajadores fuera de la jornada ordinaria en actividades distintas, no
sern consideradas como sobretiempo. ARTCULO 19.- Para los fines del
Artculo 9 de la Ley, constituye caso fortuito o fuerza mayor, el hecho que
tiene carcter inevitable, imprevisible e irresistible que haga necesaria la
continuacin de la prestacin de labores del trabajador fuera de su jornada
ordinaria. En este caso el trabajo en sobretiempo es obligatorio para el
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trabajador y se remunera con la sobretasa que establece el Artculo 10 de la
Ley. ARTCULO 20.- Se considera trabajo en sobretiempo a aquel que
exceda de la jornada ordinaria vigente en el centro de trabajo, aun cuando se
trate de una jornada reducida. ARTCULO 21*. - (*) Artculo derogado por el
Artculo 3 del Decreto Supremo N 012-2002-TR (09/08/2002). ARTCULO
22.- En el caso del ltimo prrafo del Artculo 9 de la Ley, la prestacin de
servicios en sobretiempo que no cuente con disposicin expresa del
empleador se entender prestada con su autorizacin tcita y en forma
voluntaria por el trabajador. La prestacin efectiva de servicios en
sobretiempo, deber ser acreditada por los servicios inspectivos del
Ministerio de Trabajo, con los medios tcnicos o manuales a que hace
referencia el Artculo 10-A de la Ley y con los dems medios probatorios
previstos en la Ley N 26636, Ley Procesal del Trabajo. ARTCULO 23.-
Cuando el sobretiempo se realice en forma previa o posterior a la jornada
prestada en horario diurno, el valor de la hora extra trabajada se calcular
sobre la base del valor de la remuneracin establecida para la jornada diurna.
Igual criterio se aplicar para el sobretiempo realizado en forma previa o
posterior a la jornada prestada en horario nocturno, conforme al tercer prrafo
del Artculo 10 de la Ley. Si el sobretiempo se realiza en forma previa o
posterior a una jornada prestada en horario diurno y nocturno, el valor de la
hora extra trabajada se calcular sobre la base del valor de la remuneracin
establecida para el horario en que se realiza la hora extra, segn
corresponda. En este caso y en forma complementaria debe tenerse en
consideracin el criterio de clculo establecido en el primer prrafo del
Artculo 10 de la Ley. ARTCULO 24.- Para efectos de establecer las
sobretasas a que se refiere el Artculo 10 de la Ley, se deber tomar en
consideracin la remuneracin ordinaria percibida por el trabajador de que
trata el Artculo 11 de la Ley. ARTCULO 25*. - El pago de las labores
prestadas en sobretiempo deber realizarse en la oportunidad en que se
efecte el pago de la remuneracin ordinaria del trabajador. COMPENDIO
DE NORMAS SOBRE LA LEGISLACIN LABORAL DEL RGIMEN
PRIVADO Pgina | 174 (*) Artculo modificado por el Artculo 1 del Decreto
Supremo N 012-2002-TR (09/08/2002). ARTCULO 26.- El acuerdo referido
a la compensacin del trabajo en sobretiempo con el otorgamiento de
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perodos equivalentes de descanso, a que se refiere el cuarto prrafo del
Artculo 10 de la Ley, deber constar por escrito, debiendo realizarse tal
compensacin, dentro del mes calendario siguiente a aquel en que se realiz
dicho trabajo, salvo pacto en contrario. ARTCULO 27.- Para efectos de
registrar las horas extras trabajadas, conforme lo seala el Artculo 10-A de
la Ley, deber entenderse como medios tcnicos o manuales las planillas,
boletas de pago u otros medios idneos. DISPOSICIN DEROGATORIA
Derogase El Decreto Supremo N 008-97-TR. DISPOSICIN FINAL El
presente Decreto Supremo entrar en vigencia a partir del da siguiente de
su publicacin en el Diario Oficial El Peruano. Dado en la Casa de Gobierno,
en Lima, a los tres das del mes de julio del ao dos mil dos. ALEJANDRO
TOLEDO Presidente Constitucional de la Repblica FERNANDO VILLARN
DE LA PUENTE Ministro de Trabajo y Promocin del Empleo.
REMUNERACIONES VARIABLES
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1
(1) De acuerdo con el artculo 17 del D.S. N 001-97-TR (01.03.97), las
comisiones son consideradas remuneracin principal, por lo que la
remuneracin computable se obtiene promediando las comisiones percibidas
por el trabajador en el semestre respectivo. En el presente caso, en aplicacin
a lo dispuesto por el artculo 3.1. del D.S. N 005-2002-TR (04.07.2002), estos
conceptos sern computables para el clculo de gratificaciones.
COMISIONISTAS, DESTAJEROS Y TRABAJADORES QUE PERCIBAN
REMUNERACION PRINCIPAL IMPRECISA: Artculo 17.- En el caso de
comisionistas, destajeros y en general de trabajadores que perciban
remuneracin principal imprecisa, la remuneracin computable se establece
en base al promedio de las comisiones, destajo o remuneracin principal
imprecisa percibidas por el trabajador en el semestre respectivo. Si el perodo
a liquidarse fuere inferior a seis meses la remuneracin computable se
establecer en base al promedio diario de lo percibido durante dicho perodo
7. CTS
Decreto Supremo 004-97-TR, a lo establecido en la Ley N 30408
Disposicin mediante Decreto Supremo 016-2010-TR - Reglamento de la Ley
N30334
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2
Decreto Supremo N 006 2016-TR - Adecuacin del Reglamento de la ley de
CTS a la Ley N 30408
DEFINICION:
La compensacin por tiempo de servicios (CTS) es un beneficio que las
empresas brindan a sus trabajadores para que cuando la relacin laboral con
el empleado culmine, este pueda disponer de un fondo y as pueda prever los
riesgos que afrontar durante el tiempo que se encuentre desempleado.
Beneficio social es otorgado a las personas que se encuentran en planilla y
laboran, como mnimo, una jornada de 4 horas diarias. "Esta remuneracin
es pagada en dos partes, en el mes de mayo y en el mes de noviembre".
Es decir, acta como una especie de seguro de desempleo. Tenga en cuenta
que la CTS se otorga en funcin al tiempo que el trabajador lleva laborando
en el centro de empleo.
QUINES NO RECIBEN CTS?
Los trabajadores sujetos a regmenes laborales especiales como, por
ejemplo, los trabajadores de construccin civil, los trabajadores del servicio
domstico y los trabajadores nuevos de las microempresas inscritas en el
Remype no tienen derecho al depsito de la CTS
CUNDO RECIBO MI CTS?
El derecho nace desde que se alcanza el primer mes de iniciado el vnculo
laboral. Se paga en dos perodos: Noviembre - abril y mayo -octubre.
REMUNERACIN COMPUTABLE
La remuneracin computable (RC) es una variable de la ecuacin para
calcular la CTS. Se compone por:
La remuneracin pactada con el empleador al 30 de abril de este ao.
Las remuneraciones variables: principales o completaras. En el primer caso,
por ejemplo, si se trata de un comisionista puro, se sacar un promedio de
las remuneraciones. En el caso de las remuneraciones complementarias, se
incluyen las horas extras, las comisiones y otros pagos permanentes que se
hayan hecho al menos tres veces en los ltimos seis meses. Estos pagos
se suman y se dividen entre seis.
333
3
de la relacin laboral con pago de remuneracin, das de huelga declarada
procedente y das remunerados en procedimiento de despido nulo.
No son consideradas remuneraciones computables las gratificaciones
extraordinarias u pagos ocasionales, cualquier forma de participacin en las
utilidades de la empresa, el refrigerio, el costo o valor de condiciones de
trabajo, alimentacin proporcionada por el empleador, canasta de navidad o
similares y la asignacin por educacin.
CUNTO ME CORRESPONDE?
Clculo de la CTS:
La remuneracin computable "RC" es un monto proporcional al sueldo del
empleador en el ltimo semestre que corresponde al pago de la CTS.
Para este fin se considera el sueldo neto del trabajador, el monto de
asignacin familiar, en caso la tuviera, la suma total de las horas extras en el
ltimo semestre, divididas entre seis. Asi mismo se le aade un sexto de la
ltima gratificacin percibida.
343
4
1. Tienes que informar por escrito a tu empleador que deseas retirar el
excedente de tu CTS. Tu jefe deber informar a la entidad bancaria donde
est tu CTS cunto es el monto intangible.
2. El empleador deber elaborar una carta con los siguientes datos y tiene
un plazo de 5 das tiles para elaborarla:
Referencia a la entidad depositaria.
Datos completos del empleador.
Datos del trabajador.
Datos de la cuenta de CTS: nmero, tipo de moneda.
Monto de las 4 ltimas remuneraciones.
Firma del empleador o representante.
8. VACACIONES
DEFINICION
Es un incentivo adicional para el mejor goce de la licencia. Para calcular el
salario vacacional, lo primero es averiguar cuntos das de licencia te
corresponden y cul es tu salario lquido. (Recuerda que el salario lquido es
lo que efectivamente vas a cobrar y el nominal es el sueldo antes de aplicarle
los descuentos legales).
SIEMPRE ME CORRESPONDE COBRAR SALARIO VACACIONAL?
Todos los trabajadores privados tienen derecho a cobrar el Salario
Vacacional, incluidos los trabajadores rurales y del servicio domstico. Para
los trabajadores pblicos, salvo acuerdos especiales, los nicos que reciben
Salario Vacacional son aquellos de personas pblicas no estatales.
CUNTO ES EL SALARIO VACACIONAL?
Es el 100% del Jornal Lquido, multiplicado por los das de Licencia.
Por ejemplo: Si tu sueldo mensual es $ 9.000 al mes y te tomas los 20 das
de licencia, cobrars los $ 9.000 nominales de sueldo (de los cuales cobrars
$ 3.000 como sueldo y $ 6.000 como Licencia) o sea, unos $ 7.200 lquidos
en la mano- , ms $ 4.800 de Salario Vacacional (esos $ 4.800 representan
353
5
el sueldo lquido por 20 das). En resumen, ese mes, cobrars $ 12.000 en la
mano.
CUNDO ME TIENEN QUE PAGAR EL SALARIO VACACIONAL?
La remuneracin que te corresponde por irte de licencia debe ser paga antes
de gozar tus das de licencia (habitualmente el ltimo da de trabajo antes de
comenzar la licencia, o a principios del mes en que la gozs).
En caso de ser un trabajador jornalero, el Salario Vacacional que te
corresponder ser el resultante de la multiplicacin del jornal lquido que
recibes por el nmero de das de licencia. Los trabajadores por jornal, al
iniciar su licencia, deben cobrar tanto el salario vacacional, como los jornales
de licencia.
Ejemplo: Si tu jornal lquido es de $ 400 y te tomas 10 das de licencia, el
Vacacional ser de $ 4.000
El salario vacacional no lleva aportes de la Seguridad Social, pero si est
gravado por el IRPF
363
6
de vacaciones por los 10 das + los 30 das del nuevo ao de vacaciones,
est bien, pero se le sigue debiendo la indemnizacin por esos 10 das. A
esto se le llama la triple vacacional. Haz click AQU para saber ms al
respecto.
373
7
Es el derecho que todo trabajador tiene, luego de cumplir con ciertos
requisitos, a disfrutar de 30 das calendario de descanso remunerado de
manera ininterrumpida por cada ao completo de servicios.
BASE LEGAL: Art. 10 del Decreto Legislativo 713
383
8
(2) La jornada cumplida en da de descanso cualquiera sea el nmero de
horas trabajadas
(3) Las horas de sobretiempo en nmero de 4 horas o ms en un da.
(4) Las inasistencias por enfermedad comn, por accidentes de trabajo o
enfermedad profesional, en todos los casos, siempre que no supere
60 das al ao.
(5) El descanso previo y posterior al parto.
(6) El permiso sindical
(7) Las faltas o inasistencias autorizadas por Ley, convenio individual o
colectivo o decisin del empleador.
(8) El periodo vacacional correspondiente al ao anterior.
(9) Los das de huelga, salvo que haya sido declarada improcedente o
ilegal.
BASE LEGAL: Art. 12 del Decreto Legislativo 713
393
9
PUEDE EL TRABAJADOR ACUMULAR PERIODOS CONSECUTIVOS
DE DESCANSO VACACIONAL?
S, dos periodos como mximo; para ello el trabajador debe convenir por
escrito con su empleador en acumular hasta dos descansos anuales
consecutivos siempre que despus de un ao de servicios continuo,
disfrute por lo menos de un descanso de 7 das naturales.
BASE LEGAL: Art. 18 del Decreto Legislativo 713
404
0
BASE LEGAL: Ref. Art. 15, 16 y 17 del Decreto Legislativo 713
414
1
PUEDEN OTORGARSE VACACIONES CUANDO EL TRABAJADOR
SE ENCUENTRA INCAPACITADO?
El descanso vacacional no podr ser otorgado inclusive si la oportunidad
de las vacaciones estuviera previamente acordada cuando el trabajador
est incapacitado por enfermedad o accidente. Este supuesto no ser
aplicable si la incapacidad sobreviene durante el periodo de vacaciones.
BASE LEGAL: Art. 13 del decreto Legislativo 713 y Art. 14 del Decreto
Supremo N 012-92-TR
424
2
9. GRATIFICACIONES
DEFINISION
La gratificacin es un derecho laboral de los trabajadores, sujetos al rgimen
laboral privado, sea cual fuere la modalidad del contrato de trabajo y del
tiempo de prestacin de servicios que se vinieren realizando. Se le otorga al
trabajador por Fiestas Patrias y Navidad, que sern abonadas en la primera
quincena de los meses de julio y de diciembre, en donde cada 15 de esos
meses se vence el plazo.
El monto de cada una de las gratificaciones es equivalente a la remuneracin1
que recibe el trabajador en la oportunidad que se le abona este beneficio.
BASE LEGAL:
LEY N 27735 (28/05/2002) - Que Regula El Otorgamiento
De Las Gratificaciones Para Los Trabajadores Del Rgimen
De La Actividad Privada Por Fiestas Patrias Y Navidad.
DECRETO SUPREMO N 005-2002-TR - Normas
Reglamentarias De La Ley Que El Otorgamiento De Las
Gratificaciones Para Los Trabajadores Del Rgimen De La
Actividad Privada Por Fiestas Patrias Y Navidad.
Cas. N 898-2001-Arequipa
1
*NOTA: Se considera remuneracin, a la remuneracin bsica y a todas las cantidades que regularmente 4
perciba el trabajador en dinero o en especie como contraprestacin de su labor. 3
43
Excepcionalmente se considera tiempo efectivamente laborados los
siguientes supuestos de suspensin de labores.
- El descanso vacacional .
- La licencia con goce de remuneraciones.
- Los descansos licencias establecidos por las normas de seguridad
social y que originan el pago de subsidios..
- El descanso por accidente d trabajo que est remunerado o pagado
con subsidios de la seguridad social.
- Aquellos que sean considerados por ley expresa como laborados para
todo efecto legal.
BASE LEGAL:
Cas. N 1844-2005-Ica
2
Que habitualmente es percibida por el trabajados, aun cuando sus monto 4
puedan variar en razn de incremente u otro motivo 4
44
en los ltimos seis meses anteriores al 15 de julio y 15 de diciembre, segn
corresponda.
La percepcin de las gratificaciones en esta ley N 27735, es incompatible
con cualquier otro beneficio econmico de naturaleza similar que con igual
o diferente denominacin, se reconozca al trabajador a partir de la vigencia
de la presente ley en cumplimiento de las disposiciones legales especiales,
convenios colectivos o costumbres, en cuyo caso deber otorgarse el que
sea mas favorable.
Las bonificaciones anuales entregadas que forman base en el clculo
para las gratificaciones:
La bonificacin extraordinaria por puntualidad asistencia ha sido percibida
una sola vez al ao, al margen que se haya abonado en tres armadas, no
debe integrar la remuneracin para el pago de gratificaciones al no haberse
percibido por ms de tres meses seguidos a alternos en un periodo de seis
meses, conforme con lo sealado en el segundo prrafo del artculo 16 del
Decreto Legislativo N650
BASE LEGAL:
Artculo 16 Del Decreto Legislativo N650
Casacin N 069-2005-Lima
Peruano, 5 de febrero de 2007
454
5
PERSONAL QUE TIENEN EL DERECHO A LA GRATIFICACIN
Los trabajadores de las microempresas contratados despus de la
inscripcin de la empresa en el Registro de Micro y Pequea Empresa
(Remype).
Los que prestan servicios independientes regulados por el Cdigo
Civil (locacin de servicios).
Los trabajadores de la actividad agraria y los que perciben
Remuneracin integral (La gratificacin y la CTS ya estn incluidas
en su remuneracin integral).
Los trabajadores de la actividad privada, percibirn como Bonificacin
Extraordinaria el 9% sobre su gratificacin, que los empleadores
dejarn de aportar a EsSalud de conformidad con la Ley 30334 que
desgrav permanentemente las gratificaciones, record la Cmara de
Comercio de Lima (CCL).
ESTRUCTURA DE LA REMUNERACION
464
6
La remuneracin de los funcionarios y servidores pblicos estar constituida por
el haber bsico, las bonificaciones y beneficios.
El haber bsico se fija, para funcionarios, de acuerdo a cada cargo y para los
servidores, de acuerdo a cada nivel de carrera. En uno y otro caso, el haber
bsico es el mismo para cada cargo y para cada nivel segn corresponda.
Las bonificaciones son: La personal, que corresponde a la antigedad en el
servicio computada por quinquenios; la familia, que corresponde a la carga
familiar que con carcter nico y uniforme para todo el sector pblico se regulara
anualmente
Los beneficios son los establecidos por las leyes y el reglamento, y son uniformes
para toda la administracin
BASE LEGAL: Decreto Legislativo N 276 - Captulo I, Artculo 43
474
7
El haber bsico de los servidores pblicos se regula anualmente en proporcin
a la Unidad Remunerativa Pblica (URP) y como un porcentaje de la misma. El
monto de la URP ser fijado por Decreto Supremo, con el voto aprobatorio del
Consejo de Ministros, y ser actualizado peridicamente de acuerdo con la
poltica del Gobierno y la disponibilidad presupuestal. El reajuste de la URP
conlleva la actualizacin de los haberes bsicos y de las bonificaciones referidas
a ellos.
BASE LEGAL: Decreto Legislativo N 276 - Capitulo II, Artculo 46
REMUNERACION DE CONTRATADOS
La remuneracin de los servidores contratados ser fijada en el respectivo
contrato de acuerdo a la especialidad, funciones y tareas especficas que se le
asignan, y no conlleva bonificaciones de ningn tipo, ni los beneficios que esta
Ley establece.
BASE LEGAL: Decreto Legislativo N 276 - Capitulo II, Artculo 48
REMUNERACION DE FUNCIONARIOS
La remuneracin de los funcionarios se fija por cargos especficos, escalonados
en ocho niveles. El nivel mximo corresponde al Presidente de la Repblica. El
Reglamento fijar los cargos correspondientes a cada nivel y la proporcin
existente entre stos y el nivel mximo.
BASE LEGAL: Decreto Legislativo N 276- Capitulo II, Artculo 49
REMUNERACION MAXIMA
Ningn funcionario ni servidor pblico podr percibir en total remuneraciones
superiores al Presidente de la Repblica, salvo por la incidencia de la
bonificacin personal o por Servicio Exterior de la Repblica.
484
8
BASE LEGAL: Decreto Legislativo N 276 - Capitulo II, Artculo 50
DE LAS BONIFICACIONES
BONIFICACION PERSONAL
La bonificacin personal se otorga a razn de 5% del haber bsico por cada
quinquenio, sin exceder de ocho quinquenios.
BASE LEGAL: Decreto Legislativo N 276 - Capitulo III, Artculo 51
BONIFICACION FAMILIAR
La bonificacin familiar es fijada anualmente por Decreto Supremo, con el voto
aprobatorio del Consejo de Ministros; en relacin con las cargas familiares. La
bonificacin corresponde a la madre, si ella y el padre prestan servicios al
Estado.
BASE LEGAL: Decreto Legislativo N 276 - Capitulo III, Artculo 52
BONIFICACION DIFERENCIAL
La bonificacin diferencial tiene por objeto:
a) Compensar a un servidor de carrera por el desempeo de un cargo que
implique responsabilidad directiva; y,
b) Compensar condiciones de trabajo excepcionales respecto del servicio
comn.
Esta bonificacin no es aplicable a funcionarios.
BASE LEGAL: Decreto Legislativo N 276 - Capitulo III, Artculo 53
DE LOS BENEFICIOS
BEFEFICIOS
Son beneficios de los funcionarios y servidores pblicos:
494
9
a) Asignacin por cumplir 25 30 aos de servicios: Se otorga por un monto
equivalente a dos remuneraciones mensuales totales, al cumplir 25 aos de
servicios, y tres remuneraciones mensuales, al cumplir 30 aos de servicios. Se
otorga por nica vez en cada caso.
b) Aguinaldos: Se otorgan en Fiestas Patrias y Navidad por el monto que se fije
por decreto supremo cada ao. 14
c) Compensacin por Tiempo de Servicios: Se otorga al personal nombrado al
momento del cese por el importe del 50% de remuneracin principal para los
servidores con menos de 20 aos de servicios, o de una remuneracin principal
para los servidores con 20 ms aos de servicios por cada ao completo o
fraccin mayor de 6 meses y hasta por un mximo de 30 aos de servicios.
En caso de cese y posterior reingreso, la cantidad pagada surte efecto
cancelatorio del tiempo de servicios anterior para este beneficio.(*3) (*3)
Modificado por la Ley N 25224 publicada el 03.06.90
BASE LEGAL: Decreto Legislativo N 276 - Capitulo IV, Artculo 54
DIETAS
Las dietas por participacin y asistencia a directorios u rgano equivalentes de
Empresas e Instituciones no tienen naturaleza remuneratoria. Su monto ser
fijado por Decreto Supremo.
BASE LEGAL: Decreto Legislativo N 276 - Capitulo IV, Artculo 56
505
0
La actividad econmica de construccin civil se encuentra considerada en la
Clasificacin Internacional Industrial Uniforme (CIIU) Revisin 3.1 en la
Seccin F, Divisin 45; la cual se subdivide en 5 grupos:
451 Preparacin del Terreno
452 Construccin de Edificios Completos o de partes de edificios; en
obras de ingeniera civil.
453 Acondicionamiento de edificios
454 Terminacin de edificios
455 Alquiler de equipo de construccin o demolicin con operarios
CATEGORA DE TRABAJADORES
De acuerdo al Convenio de Negociacin Colectiva 2016-2017 firmado por
CAPECO y la Federacin de Trabajadores de Construccin Civil del Per el
02 de Agosto del presente ao, los nuevos jornales mnimos son:
Operario: S/. 61.40
Oficial: S/. 50.30
Pen: S/. 44.90
Estos jornales tienen vigencia desde 01 de Junio de 2016 hasta el 31 de
Mayo de 2017.
BASE LEGAL: Resolucin Ministerial N 182-2016-TR
TABLAS SALARIALES DE CONSTRUCCIN CIVIL 2016-2017
515
1
Jornal Bsico:
Es el sueldo que recibe el trabajador por laborar durante la semana, este
monto se calcula multiplicando el jornal diario por los das laborados.
BUC:
Bonificacin Unificada de Construccin, esta bonificacin se calcula
aplicando un tasa de 32% al jornal diario. El BUC se paga por da
laborado y no se considera para el clculo de beneficios laborales.
Indemnizacin:
Este concepto es una suma de dos beneficios (CTS + Sustitucin de
Utilidades). Se calcula aplicando una tasa del 15% al jornal bsico
(monto ganado por das laborados).
Vacaciones:
Este concepto de calcula aplicando la tasa del 10% al jornal bsico
(monto ganado por das laborados).
Gratificacin:
525
2
Este beneficio se calcula en base a 40 jornales diarios. Se pagara
dependiendo el mes de calculo. Por ejemplo para los meses: Enero
Julio se divide entre 7 Agosto Diciembre se divide entre 5
Bonificacin Extraordinaria:
Se calcula en base a la gratificacin recibida, a razn del 9% para los
trabajadores que aportan al Essalud y 6.75% para los trabajadores que
estn afiliados a una EPS.
Descuento de ONP:
Se aplica la tasa del 13% a los montos obtenidos: Jornal Bsico,
Descanso Obligatorio, BUC y Vacaciones. En el caso de trabajadores
afiliados a una AFP tendrn que realizar un aporte adicional del 1% bajo
el concepto de Jubilacin Anticipada.
Conafovicer:
Se aplica la tasa de 2% a los montos obtenido: Jornal Bsico y
Descanso Obligatorio.
535
3
Actualmente, el recargo al consumo es un tema sujeto a muchas dudas
respecto a los aspectos tributarios a tener en consideracin en la oportunidad
de su recepcin, as como su distribucin a los trabajadores de los
establecimientos de hospedaje, expendio de comidas y bebidas, tal como lo
establece la Quinta Disposicin Complementaria del Decreto Ley N 25988.
545
4
c) Del importe del recargo al consumo y la base imponible Los
establecimientos de hospedaje o expendio de comidas y bebidas
en acuerdo con sus trabajadores, podrn fijar un recargo al
consumo no mayor al 13 % del valor de los servicios que prestan,
importe que deber de incluirse en el comprobante de pago
correspondiente que emitan.
555
5
servicios, a la suma total que queda obligado a pagar el usuario del
servicio. Se entender que esa suma est integrada por el valor
total consignado en el comprobante de pago de los servicios,
incluyendo los cargos que se efecten por separado de aquel y aun
cuando se originen en la prestacin de servicios complementarios,
en intereses devengados por el precio no pagado o en gasto de
financiacin de la operacin.
Por su parte, el quinto prrafo del citado artculo 14 dispone que,
en el servicio de alojamiento y expendio de comidas y bebidas, no
forma parte de la base imponible, el recargo al consumo a que se
refiere la Quinta Disposicin Complementaria del Decreto Ley N
25988. En efecto, la Quinta Disposicin Complementaria del
Decreto Ley N 25988, Ley de Racionalizacin del Sistema
Tributario Nacional y de Eliminacin de Privilegios y Sobrecostos,
seala que los establecimientos de hospedaje o expendio de
comidas y bebidas en acuerdo con sus trabajadores, podrn fijar
un recargo al consumo no mayor al 13% del valor de los servicios.
El recargo al consumo, si fuera el caso, ser abonado por los
usuarios del servicio en la forma y modo que cada establecimiento
fije. Su percepcin por los trabajadores no tendr carcter
remunerativo y, en consecuencia, no estar afecto a las
contribuciones de Seguridad Social ni FONAVI, ni afecto a
indemnizacin, beneficios laborales o compensacin alguna. Este
recargo no forma parte de la base imponible del Impuesto General
a las Ventas. Como se puede apreciar de las normas antes
glosadas, resulta claro que el recargo al consumo, a que se refiere
la citada Quinta Disposicin Complementaria, que realicen los
establecimientos de expendio de comidas y bebidas no forma parte
de la base imponible del IGV, aun cuando est consignado en el
comprobante de pago respectivo, y que dicho recargo no deber
exceder del 13 % del valor del servicio que se presta.
565
6
1.3. Impuesto a la renta
El recargo al consumo, percibido por los establecimientos de
hospedaje o expendio de comida y bebidas, sea que dicho importe
se consigne en el comprobante de pago o no; NO constituyen renta
gravada con el IR. Teniendo en consideracin que el recargo al
consumo cobrado por los establecimientos de hospedaje o
expendio de comidas y bebidas, en merito a la Quinta Disposicin
Complementaria del Decreto Ley N 25988; as como cualquier
propina entregada por los usuarios del servicio como muestra de
satisfaccin del servicio; tiene como destino su distribucin entre
los trabajadores de dichos establecimientos. La administracin
tributaria ha emitido el Informe N 049-2014-SUNAT/4B0000 en el
cual analiza el ingreso por recargo al consumo y/o propinas, en el
mbito del impuesto a la renta empresarial; y absuelve la duda:
debe ser considerado ingreso gravable por parte del
establecimiento (contribuyente perceptor de rentas de tercera
categora); cuyo anlisis fue:
575
7
El penltimo prrafo del artculo 3 de la Ley del Impuesto a la
Renta establece que, en general, constituye renta gravada de las
empresas, cualquier ganancia o ingreso derivado de operaciones
con terceros, as como el resultado por exposicin a la inflacin
determinado conforme a la legislacin vigente. Por su parte, el
inciso g) del artculo 1 del Reglamento de la Ley del Impuesto a la
Renta seala que la ganancia o ingreso derivado de operaciones
con terceros a que alude el penltimo prrafo del artculo 3 de la
Ley del Impuesto a la Renta, se refiere a la obtenida en el devenir
de la actividad de la empresa en sus relaciones con otros
particulares, en las que los intervinientes participan en igualdad de
condiciones y consienten el nacimiento de obligaciones.
Agrega dicho inciso que, en consecuencia, constituye ganancia o
ingreso para una empresa, la proveniente de actividades
accidentales, los ingresos eventuales y la proveniente de
transferencias a ttulo gratuito que realice un particular a su favor.
585
8
rentas de tercera categora). Cabe recalcar que si el
establecimiento establece un fin distinto a la distribucin de tal
concepto a sus trabajadores; ejemplo: apoyo financiero para los
trabajadores por fallecimiento de sus familiares; bonificaciones,
actividades de recreacin, entre otros. El mencionado concepto
deber ser registrado con ingreso, y en esta situacin se
evidenciara el beneficio econmico para el establecimiento
(liquidez), y su posterior uso en gastos que para fines tributarios
resultaran deducibles siempre que cuenten con comprobante de
pago pago y resulten causales.
595
9
13. EJEMPLOS DE CASOS REALES:
REMUNERACION:
SENTENCIA
LA LIBERTAD
606
0
con deduccin del periodo de inactividad procesal no imputable a las partes, las
mismas que sern liquidas en ejecucin de sentencia; la Revocaron en cuanto a
la pretensin subordinada de indemnizacin por despido arbitrario, y
reformndola, declararon sin objeto pronunciarse sobre la misma al haberse
amparado la pretensin principal; la Confirmaron en lo dems que contiene.
DECISION:
_______________________________________________________________________
*NOTA: El Demandado pide anular la sentencia casar a favor del demandante ante la SALA
DE DERECHO CONSTITUCIONAL Y SOCIAL PERMANENTE CORTE SUPREMA DE
JUSTICIA DE LA REPUBLICA; la cual declaro carente de fundamentos infundada la
peticin y tomo la decisin de no proceder con la anulacin.
616
1
ASIGNACION FAMILIAR:
SALA DE DERECHO CONSTITUCIONAL Y SOCIAL PERMANENTE CORTE
SUPREMA DE JUSTICIA DE LA REPUBLICA
SENTENCIA
LA LIBERTAD
VISTA: La causa nmero cuatro mil ochocientos dos dos mil doce; en
Audiencia Pblica llevada a cabo en la fecha, integrada por los seores
magistrados Sivina Hurtado, Presidente, Vinatea Medina, Chaves Zapater,
Morales Parraguez y Rueda Fernndez; producida la votacin con arreglo a la
ley, se ha emitido la siguiente sentencia:
626
2
sentencia, en cuanto al ltimo concepto anotado, del importe de depsitos de
compensacin por tiempo de servicios abonado al trabajador, confirmndola en
lo dems que contiene.
V.- DECISION:
SS.
____________________________________________________________________________
*NOTA: El Demandado pide anular la sentencia casar a favor del demandante ante la SALA
DE DERECHO CONSTITUCIONAL Y SOCIAL PERMANENTE CORTE SUPREMA DE
JUSTICIA DE LA REPUBLICA; la cual declaro carente de fundamentos infundada la
peticin y tomo la decisin de no proceder con la anulacin.
636
3
BENEFICIOS SOCIALES:
SENTENCIA
LA LIBERTAD
VISTA: La causa nmero mil cincuenta y ocho dos mil doce; en la fecha en
Audiencia Pblica, integrada por los Vocales Supremos: Acevedo Mena
Presidente, Chumpitaz Rivera, Vinatea Medina, Yrrivarren Fallaque y Torres
vega; y verificada la votacin con arreglo a la ley, se ha emitido la siguiente
sentencia:
646
4
4.- DECISION:
_____________________________________________________________________
*NOTA: La Entidad Demandado pide anular la sentencia casar a favor del demandante ante
la SALA DE DERECHO CONSTITUCIONAL Y SOCIAL PERMANENTE CORTE SUPREMA DE
JUSTICIA DE LA REPUBLICA; la cual declaro fundada la peticin y tomo la decisin de
proceder con la anulacin.
656
5
BONIFICACION ESPECIAL:
CASACION N 6871-2013
LAMBAYEQUE
Recalculo de Bonificacin Especial por
preparacin de clases y evaluacin
PROCESO ESPECIAL
Precedente Judicial N 02-2015-2da. SDCST
666
6
HA RESUELTO:
____________________________________________________________________________
*NOTA: La Entidad Demandada pide anular la sentencia casar a favor del demandante ante
la SEGUNDA SALA DE DERECHO CONSTITUCIONAL Y SOCIAL TRANSITORIA CORTE
SUPREMA DE JUSTICIA DE LA REPUBLICA; la cual declaro carente de fundamentos
infundada la peticin y tomo la decisin de no proceder con la anulacin.
676
7
IMPUESTO A LA RENTA:
CASACION N 16514-2016
LIMA
Reintegro de beneficios sociales
PROCESO ORDINARIO
VISTA; la causa nmero diecisis mil quinientos catorce, guion dos mil diecisis;
guion LIMA, en audiencia pblica llevada a cabo en la fecha, interviniendo como
ponente el seor juez supremo Arvalo Vera; y luego producida la votacin con
arreglo a la ley, se emite la siguiente sentencia.
RESOLVIERON:
1. Declarar: INFUNDADO el recurso de casacin interpuesto por la entidad
financiera demandada, SCOTIABANK PER S.A.A., mediante escrito
presentado con fecha uno de julio de dos mil diecisis, que corre en fojas mil
ochocientos cuarenta y ocho a mil ochocientos noventa.
2. En consecuencia; NO CASARON la Sentencia de Vista de fecha de fecha
686
8
diecinueve de agosto de dos mil quince, que corre en fojas mil ochocientos
veintitrs a mil ochocientos treinta y dos, que confirm la Sentencia apelada de
fecha siete de noviembre de dos mil once, que corre en fojas mil treinta y cinco
a mil cincuenta, que declar fundada en parte la demanda.
3. DECLARAR que el criterio establecido en el considerando Dcimo Segundo
de
la presente ejecutoria contiene principios jurisprudenciales relativo a la debida
4. DISPUSIERON la publicacin del texto de la presente resolucin en el Diario
Oficial El Peruano conforme a ley.
5. REMITIR copia de la presente Sentencia a los Presidentes de las Cortes
Superiores de todos los Distritos Judiciales de la Repblica para su difusin
entre los magistrados de las diversas instancias del Poder judicial.
5. NOTIFICAR la presente Sentencia a la parte demandante, Juan Antonio
Herrn
Peralta y a la entidad financiera demandada, SCOTIABANK PER S.A.A. y los
devolvieron.
_____________________________________________________________________
*NOTA: La Entidad Demandada pide anular la sentencia casar a favor del demandante ante
la SEGUNDA SALA DE DERECHO CONSTITUCIONAL Y SOCIAL TRANSITORIA CORTE
SUPREMA DE JUSTICIA DE LA REPUBLICA; la cual declaro carente de fundamentos
infundada la peticin y tomo la decisin de no proceder con la anulacin.
696
9
VACACIONES NO GOZADAS:
SENTENCIA
LA LIBERTAD
VISTA: La causa nmero siete mil trecientos setenta y dos dos mil doce; en la
Audiencia Pblica llevada a cabo en la fecha, con los Seores Jueces Supremos:
Sivina Hurtado Presidente, Acevedo Mena, Vinatea Medina, Morales Parraguez
y Rueda Fernndez; odos los informes orales de los letrados don Luis
Raymundo Ibez y don Luis Reyes Snchez, por la parte demandante y
demandada, respectivamente; y, luego de producida la votacin con arreglo a la
ley, se emite la siguiente sentencia:
707
0
IV.- DECISION:
_____________________________________________________________________
*NOTA: La ENTIDAD Demandada pide anular la sentencia casar a favor del demandante ante
la SALA DE DERECHO CONSTITUCIONAL Y SOCIAL PERMANENTE CORTE SUPREMA DE
JUSTICIA DE LA REPUBLICA; la cual declaro fundada la peticin y tomo la decisin de
proceder con la anulacin.
717
1
GRATIFICACIONES:
SENTENCIA
DEL SANTA
Se trata del recurso de casacin interpuesto por don Venancio Esteban Valera
Rodriguez, de fecha veintisis de julio de dos mil doce, obrante a fojas
trescientos cuarenta y ocho contra la sentencia de vista de fecha diecinueve de
julio de dos mil doce, obrante a fojas trecientos cincuenta, que Revoca la
sentencia apelada de fecha catorce de marzo de dos mil doce, obrante a fojas
doscientos noventa y siete, en cuanto declara fundada la demanda por los
extremos de gratificaciones desde el diecinueve de noviembre de mil
novecientos noventa y dos, concepto de bonificacin del veinte por ciento sobre
el valor del monto mensual que se le paga por condicin de jubilado, gratuidad
del cincuenta por ciento por consumo de energa elctrica y bonificacin por
fallecimiento; y Reformndolos declararon Infundados los referidos extremos; la
Confirmaron en el extremo de pago de gratificaciones desde el veintiocho de julio
al dieciocho de noviembre de mil novecientos noventa y dos; en consecuencia
727
2
Modificaron la suma de abono y ordenaron el pago de noventa y seis nuevos
soles (S/. 96.00); ms intereses legales, costas y costos.
DECISION:
_____________________________________________________________________
*NOTA: El Demandado pide anular la sentencia casar a favor del demandante ante la SALA
DE DERECHO CONSTITUCIONAL Y SOCIAL PERMANENTE CORTE SUPREMA DE
JUSTICIA DE LA REPUBLICA; la cual declaro carente de fundamentos infundada la peticin
y tomo la decisin de no proceder con la anulacin.
737
3
PROBLEMA PARA CLCULO DE REMUNERACIONES Y BENEFICIOS
SOCIALES
COMISIONES
HORAS EXTRAS
Calcular:
Sueldo Neto
Remuneracin Computable
Gratificacin por Fiestas Patrias
CTS
Vacaciones Vendidas
747
4
CALCULO DE REMUNERACION
SUELDO NETO:
SUELDO BRUTO=5000 +
ASIGNACION FAMILIAR=85 +
IMPUESTO A LA RENTA=700 -
ONP=587 -
SUELDO NETO=3798 -
CALCULO DE GRATIFICACION
SUELDO BRUTO=5000 +
ASIGNACION FAMILIAR=85 +
MOVILIDAD DE LIBRE DISPONIBILIDAD=300 +
757
5
SUELDO BRUTO=5000 +
ASIGNACION FAMILIAR=85 +
MOVILIDAD DE LIBRE DISPONIBILIDAD=200 +
COMIDA ASIGNADA POR LA EMPRESA=0 +
H. EXTRA (PRINCIPIO DE CONTINUIDAD)=0 +
COMISIONES (PRINCIPIO DE CONTINUIDAD) =0 +
SUELDO COMPUTABLE=5285
SUELDO COMPUTABLE=5901.67 +
1/6 X GRATIFICACIN=1058.61 +
CTS mensual=580.02
CTS 15 de Mayo=3480.14
CTS 15 de Noviembre=3480.14
CTS Anual=6960.28
767
6
VACACIONES VENDIDAS
SUELDO BRUTO=5901.67
SUELDO DIARIO=196.72
DIAS VACACIONALES VENDIDOS=15.00
VACACIONES PAGADAS=2950.83
HORAS EXTRA
ENERO FEBRERO MARZO
ABRIL 2017 MAYO 2017 JUNIO 2017 PROMEDIO
2017 2017 2017
200 0 150 0 100 150 100
COMISIONES
ENERO FEBRERO MARZO
ABRIL 2017 MAYO 2017 JUNIO 2017 PROMEDIO
2017 2017 2017
200 400 0 0 0 100 116.667
777
7
IMPUESTO A LA RENTA
UIT=4050
UIT MONTO %
0-7 28350 0%
7-12. 48600 8%
12-27. 109350 14%
27-42 170100 17%
42-52 210600 20%
52-ms ms de 210600 30%
787
8
14. ANEXOS
(Ciudad)dedel 20..
Seores.
(Razn social o apellidos y nombres del empleador)
Presente.
Atte. Sr: (nombre del jefe de personal o a quien corresponda)
Atentamente,
.
Trabajador
797
9
15. CONCLUSIONES
808
0
16. REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS
BIBLIOGRAFIA
818
1
LINKOGRAFIA:
https://www.noticierocontable.com/calcular-las-horas-extras/
http://www.oas.org/juridico/pdfs/mesicic4_per_dec728.pdf
LEY GENERAL DEL TRABAJO Contiene: Texto legal y Disposiciones
Complementarias
Chttp://rpp.pe/economia/economia/trabajadores-pagaran-menos-
impuesto-a-la-renta-en-2017-por-alza-de-uit-noticia-1018461
http://www2.trabajo.gob.pe/archivos/boletin/bvice/boletin62.pdf
http://www.dt.gob.cl/1601/w3-article-99034.html
http://www.tusalario.org/peru/portada/ley-
laboral/compensacion/gratificaciones-anuales
http://www.scielosp.org/pdf/spm/v53s2/19.pdf
http://gestion.pe/tu-dinero/afp-vs-onp-cual-debo-elegir-al-iniciar-
mercado-laboral-2183090
http://elcomercio.pe/economia/personal/gratificacion-quieres-plazo-
monto-casos-151313
http://larepublica.pe/impresa/economia/14729-todo-lo-que-tiene-que-
saber-sobre-la-gratificacion-de-fiestas-patrias
https://www.youtube.com/watch?v=O43nQlmhcr8
http://elcomercio.pe/economia/personal/gratificacion-quieres-plazo-
monto-casos-151313
http://larepublica.pe/impresa/economia/14729-todo-lo-que-tiene-que-
saber-sobre-la-gratificacion-de-fiestas-patrias
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