513 PDF

INFORME DEL CONTRALOR
GENERAL DEL ESTADO
GESTIN
2012
Contralora General del Estado
Al Pueblo Boliviano, sus Instituciones y Organizaciones Sociales
Lic. Gabriel Herbas Camacho

Contralor General del Estado a.i.
2013, Contralora General del Estado
Oficina Central
La Paz
Calle Coln e Indaburo s/n
Telf.: 591 2 2177400
Fax: 591 2 2000861
Para mayor informacin acerca de esta publicacin:

http://www.contraloria.gob.bo
Coordinacin general del informe:

Lic. Jorge Habermann Solano
Gerente de Comunicacin Institucional
Impresin:
Editora Presencia SRL.
Depsito Legal:
4 - 1 - 65 - 13 P.O.
Subcontralores Generales Gerentes Nacionales
Dr. Henry Lucas Ara Prez Lic. Susi R. Mollinedo Del Villar
Subcontralor General Gerente Nacional de Auditora Interna
Dr. Edino Claudio Clavijo Ponce

Subcontralor de Servicios Legales Lic. Roberto Marchant Alfaro
Gerente Nacional de Administracin
Lic. Olga Edith Surez Jimnez
Subcontralora de Auditora Externa
Lic. Miriam Vargas Orellana
Lic. Benedicto Marcos Apaza Vargas Gerente Nacional de Finanzas a.i
Subcontralor de Auditora Externa
en Autonomas Constitucionales
Lic. Lenidas Snchez Fuentes
Ing. Fernando Saavedra Morat Gerente Nacional de Recursos Humanos
Subcontralor de Servicios Tcnicos
Lic. Sandra Quiroga Solano Lic. Camilo R. Nina Machaca

Subcontralora de Control Interno Gerente Nacional de Capacitacin
Gerentes Departamentales
Lic. Guery Ramiro Cuentas Aguirre Lic. Carmen Rosa Ortiz Cerezo
Gerente Departamental de La Paz a.i. Gerente Departamental de Tarija
Dr. Mario David Barriga Montao Dra. Mnica Soledad vila Blacutt
Gerente Departamental de Cochabamba Gerente Departamental de Oruro
Lic. Alfredo Lorenzo Villca Cari Lic. Elas Vasquez Mamani

Gerente Departamental Gerente Departamental del Beni
de Santa Cruz de la Sierra
Lic. Franklin Solano Vargas
Lic. Amilcar Ayala Mendoza Gerente Departamental de Pando
Gerente Departamental de Chuquisaca
Lic. Juan Jorge Soria Coca

Gerente Departamental de Potos
NDICE
1. Presentacin 07
2. Marco General de Trabajo 11

2.1 Planificacin Estratgica Institucional 11
2.2 Objetivos de gestin POA 2012 11
2.3 reas Operativas 11
3. Control Gubernamental 15
3.1 Subcontralora de Auditora Externa 15
3.2 Subcontralora de Auditora Externa en Autonomas Constitucionales 23
3.3 Subcontralora de Control Interno 32
3.4 Subcontralora de Servicios Tcnicos 39
3.5 Subcontralora de Servicios Legales 49
4. Supervisin 59
4.1 Durante la ejecucin de la supervisin, aplicacin
del artculo 35 de la Ley N 1178 59
4.2 Denuncias emitidas por la Subcontralora
de Auditora Externa, en Autonomas Constitucionales (SCAC) 60
4.3 Denuncias de informes circunstanciados de las
Unidades de Auditora Interna (UAI) 63
5. Capacitaciny especializacin permanente 75

5.1 Introduccin 75
5.2 Cumplimiento de Objetivos Estratgicos 2007-2013 75
5.3 Cumplimiento Objetivos de Gestin 75
5.4. reas de capacitacin y especializacin 77
5.5 Actividades adicionales realizadas 83
6. Sistemas de Apoyo al Control Gubernamental 85

6.1 Declaracin Jurada de Bienes y Rentas 85
6.2 Sistemas de registro de procesos y contratos 90
6.3 Seguimiento al inicio de acciones legales, al estado
de procesos y su tramitacin 91
6.4 Emisin de certificados de informacin sobre Solvencia con el Fisco 92
7. Gestin Interna 95
7.1 Subcontralora General 95
7.2 Auditora Interna 101
7.3 Recursos Humanos 103
7.4 Secretara General 105
7.5 Comunicacin Institucional 109
7.6 Relacionamiento Internacional 116
7.7 Fortalecimiento Institucional 119
Funcin de Control
La Contralora General del Estado es la institucin tcnica que ejerce

la funcin de control de la administracin de las entidades pblicas y de
aqullas en las que el Estado tenga participacin o inters econmico. La
Contralora est facultada para determinar indicios de responsabilidad
administrativa, ejecutiva, civil y penal; tiene autonoma funcional,
financiera, administrativa y organizativa.
Constitucin Poltica del Estado, Artculo 213, Numeral I

Presentacin
1
A
l inicio de la presentacin del informe de gestin es necesario contextua-
lizar las condiciones, caractersticas y magnitud del Estado Plurinacional
en el cual se desempea la Contralora General del Estado (CGE), en
este sentido es importante sealar que los cambios de paradigma
desarrollados a partir del ao 2006, han modificado la idea de Estado, transitan-
do rpidamente de un Estado subyugado a un papel arbitral, marginal y secun-
dario dedicado a reducir su presencia y a enajenar el patrimonio nacional, hacia
un Estado slido, en permanente expansin y cuya participacin en la economa
y los sectores estratgicos alcanz a un 35% del Producto Interno Bruto (PIB).
En base a la realidad sealada y bajo la necesidad de generar estrategias
institucionales para la gestin de esa nueva forma de Estado, es que la
Contralora, durante los ltimos aos y particularmente el 2012 asumi, la tarea
de modernizacin institucional, orientada principalmente a que la presencia
del Control Gubernamental y el sentido de la fiscalizacin sea percibida con
bastante nitidez por cada una de las entidades pblicas y el conjunto de sus
servidores, buscando que los informes de la Contralora no slo se queden en
la reparacin de los daos causados o la sancin a los responsables, sino que
a travs de sus acciones marquen el curso para la prevencin de futuros daos.
Sus actividades fueron programadas y desarrolladas a pesar de las limitaciones
presupuestarias de la entidad, cuyos recursos se encuentran estancados desde
hace ms de 10 aos atrs. Este impedimento retras la aplicacin de cam-
bios mucho ms propositivos como la programacin de Auditoras Operativas
y Auditoras Integrales que es el rea en el que se debe enfocar el futuro Control
Gubernamental.
07
Presentacin
La CGE ejercit el Control Gubernamental, bajo las condiciones y las limitaciones

sealadas, en todas las reas de su competencia, en cumplimiento de su Plan
Estratgico Institucional y su Programacin de Operaciones Anual. Las grandes
lneas fueron dirigidas hacia dos objetivos principales: ejercer el Control Guber-
namental en cada una de las instituciones en el territorio nacional y fortalecer el
Control Interno a travs de las unidades de auditora interna.
En el primer caso ha realizado auditoras especiales en un conjunto de institucio-
nes que van desde municipios, gobernaciones, universidades hasta la adminis-
tracin central, esta accin no slo condujo a la verificacin del correcto uso de
los recursos del Estado, sino que como corolario gener secuelas preventivas al
interior de las entidades pblicas por la presencia de la Contralora y la emisin
de informes con indicios de responsabilidad.
El otro sector que recibi la atencin de la entidad fue el Control Interno a travs
del fortalecimiento de las Unidades de Auditora Interna, cuya gestin desde el
punto de vista salarial y operativo corresponden a las entidades pblicas y sus
2012
G E S T I N
Mximas Autoridades Ejecutivas (MAE); sin embargo, la supervisin y control de
las mismas corresponden por norma a la Contralora, por lo que en la gestin
correspondiente al informe, se llevaron adelante acciones para el logro de un
trabajo independiente de las Unidades de Auditora Interna (UAI); se hizo inci-
dencia en la mejora de la aplicacin tcnica; se simplific y precis mucho ms
su normatividad y se estableci instrumentos giles de relacionamiento con la
Contralora.
A este grupo de acciones se debe aadir la aplicacin de la Supervisin, com-
Informe del Contralor

General del Estado
petencia sealada en la Constitucin Poltica del Estado, en cuyo cumplimiento
se realizaron operaciones que permitieron una mayor rapidez en la emisin de
resultados, cuidando de esta forma los criterios de oportunidad con los que debe
actuar la entidad.
La gestin 2012 adems ha representado para la Contralora constantes innova-
ciones, dado que es la gestin en la que se incorpor y ejecut dos nuevos tipos
de auditoras: Auditoras a Proyectos de Inversin Pblica (APIP) y Auditoras a
Tecnologas de Informacin y Comunicacin (ATIC), cada una de ellas con sus
normas y procedimientos acabados.
Un rea fundamental e importante en la gestin pblica es la capacitacin
de sus servidores, para lo que la Contralora no slo ha hecho el esfuerzo
de incrementar el nmero de personal capacitado, sino que moderniz la
currcula de formacin, diversific la oferta de cursos y actualiz los materiales
didcticos.
08
Presentacin
Un hecho a destacar es que la Contralora durante la gestin 2012 ha sido
sometida nuevamente a Auditora Externa en su componente de la Cooperacin
Internacional -Recursos Canad- por la Contralora de Chile; debemos recordar
que en anteriores gestiones fue la Contralora del Ecuador la que realiz esta
labor. Estas acciones desarrolladas por Entidades de Fiscalizacin Superior, mues-
tran la coherencia y las buenas prcticas con las que acta la entidad, hecho que
es permanentemente destacado en el mbito internacional como sinnimo de
transparencia y fortalecimiento institucional.
Asimismo, durante la gestin continu la modernizacin tecnolgica, esta vez
no slo en la Oficina Central, sino en cada una de las oficinas departamentales,
sobre la que se han recibido opiniones destacadas, resaltando la flexibilidad, agi-
lidad y la interactividad de las diversas plataformas con las que contamos.
Lic. Gabriel Herbas Camacho

Contralor General del Estado a.i.
09
Funcin de Control
Sala de auditores de la Gerencia Departamental de La Paz.
Su organizacin, funcionamiento y atribuciones, que deben estar

fundados en los principios de legalidad, transparencia, eficacia, eficiencia,
economa, equidad, oportunidad y objetividad, se determinarn por la
ley.
Constitucin Poltica del Estado, Artculo 213, Numeral II

Marco General de
2
Trabajo
2.1 PLANIFICACIN ESTRATGICA INSTITUCIONAL

La Contralora General del Estado en cumplimiento a sus atribuciones como rgano Rec-
tor del Sistema de Control Gubernamental y Autoridad Superior de Auditora del Estado,
sustent su labor en cinco componentes estratgicos, que se citan a continuacin:
1. Ejercicio del Control Gubernamental.
2. Actualizacin de la Normativa de Control Gubernamental.
3. Capacitacin y especializacin permanente de servidores pblicos.
4. Aplicacin de sistemas de apoyo al Control Gubernamental.
5. Fortalecimiento y desarrollo institucional.
Cada uno de stos, est conformado por objetivos estratgicos especficos y objetivos de
gestin que fueron los vnculos necesarios para su consecucin.
El proceso de estructuracin y desglose del Plan Estratgico fue continuo y dinmico, en
funcin a las polticas institucionales de la entidad.
En este contexto el permanente anlisis de la situacin de la Contralora General del Estado
y de la gestin de sus Subcontraloras y Gerencias Departamentales, hizo posible evaluar
los objetivos alcanzados durante los ltimos aos y permiti, a la vez, detectar las nuevas
demandas y tareas sustantivas a cumplir.
2.2 OBJETIVOS DE GESTIN POA 2012

Para el cumplimiento de sus objetivos estratgicos, en el marco de la autonoma adminis-
trativa establecida en la Constitucin Poltica del Estado, la Contralora General del Estado
elabor y consolid el Programa de Operaciones Anual (POA) 2012, priorizando la realiza-
cin de auditoras especiales.
11
Generalde
MarcoGeneral Trabajo
deTrabajo
El conjunto de objetivos planteados para la gestin fue orientado al logro de una entidad
Marco
gil que cumpla su mandato constitucional, bajo la premisa de la eficacia, eficiencia y eco-
noma, que lograron la sinergia necesaria del uso adecuado de sus recursos.
A continuacin se detallan los objetivos institucionales y operaciones que se ejecutaron
en la gestin:
Se realiz el nuevo Plan Estratgico Institucional 2013 - 2017 de acuerdo al mandato

constitucional.
Se gestion la presentacin del Anteproyecto de la Ley Orgnica de la Contralora
General del Estado.
Se difundi a la sociedad y a las partes interesadas los resultados emergentes de los
trabajos de auditora y de supervisin ejecutados.
Se gestion el relacionamiento internacional para fortalecer las actividades de Control
Gubernamental.
Se dise y ejecut programas de capacitacin para satisfacer las necesidades de
capacitacin de los auditores gubernamentales.
2012
G E S T I N
Se inici el ajuste de procesos de las reas de Auditora Interna, Planificacin, Progra-
macin Operativa, Organizacin, Normatividad, Administracin, Finanzas, Recursos
Humanos y Secretara General.
Se efectuaron auditoras, evaluaciones y seguimientos a entidades.
Se ejerci la supervisin en el marco de la Constitucin Poltica del Estado.
Se emitieron informes circunstanciados en virtud de lo dispuesto en el artculo 35 de
la Ley N 1178.

General del Estado
Se actualiz la normativa interna de la Contralora.
Se actualiz la normativa para el ejercicio del Control Gubernamental.
Se gestion procesos de ejecucin de Programas de Capacitacin.
Se ejecut programas de capacitacin de acuerdo a las necesidades de los servidores
pblicos de la Contralora.
Se gestion las Declaraciones Juradas de Bienes y Rentas.
Se cont con informacin actualizada acerca de los procesos judiciales iniciados por las
entidades pblicas.
Se atendi los requerimientos de solvencia fiscal en los plazos establecidos.
12
2.3 REAS OPERATIVAS
CONTRALORA GENERAL DEL ESTADO

Marco General de Trabajo
APOYO TCNICO ESPECIALIZADO
APOYO LEGAL ESPECIALIZADO
13
Funcin de Control
Gerencia Departamental de La Paz.
La Contralora General del Estado ser responsable de la supervisin y

del control externo posterior de las entidades pblicas y de aqullas en las
que tenga participacin o inters econmico el Estado. La supervisin y el
control se realizar asimismo sobre la adquisicin, manejo y disposicin
de bienes y servicios estratgicos para el inters colectivo.
Constitucin Poltica del Estado, Artculo 217, Numeral I

Control
3
Gubernamental
3.1 SUBCONTRALORA DE AUDITORA EXTERNA
La Subcontralora de Auditora Externa (SCAE), dentro de la estructura orgnica institucio-

nal, cumple la funcin de ejercer el Control Externo Posterior que compete a la Contralora
General del Estado, y lo hace en las Entidades de la Administracin Central, Entidades
Descentralizadas, Unidades Administrativas de los rganos Legislativo, Ejecutivo, Judicial y
Electoral, as como los Gobiernos Autnomos Departamentales.
Para cumplir con la realizacin del Control Gubernamental, las nueve gerencias departa-
mentales de la Contralora General del Estado, cuentan con una Gerencia de Auditora
Externa (GAE) y una Gerencia Principal en la Oficina Central (GPAE), sobre las que la Sub-
contralora de Auditora Externa tiene autoridad funcional.
3.1.1. Informes de auditora y recomendaciones emitidas
Como resultado de la Programacin Anual, la Subcontralora de Auditora Externa emiti

un total de 129 documentos entre informes de auditora y recomendaciones remitidas a
las entidades pblicas, 105 de las cuales corresponden a auditoras especiales, una a un
informe de auditora operacional, siete informes remitidos a las Fiscalas de Distrito, 15
recomendaciones reportadas a autoridades sumariantes y una nota con recomendaciones
de control interno producto de la supervisin, segn refleja el cuadro siguiente:
15
Control Gubernamental
CUADRO N 1
Informes de auditora y recomendaciones emitidas por la
Subcontralora de Auditora Externa
Informes y recomendaciones N
Informes de Auditora Especial 105
Informe de Auditora Operacional 1
Informes remitidos a las Fiscalas de Distrito 7
Notas enviadas a las MAE para remisin de antecedentes a las
15
Autoridades Sumariantes
Supervisin 1
Total documentos 129
Fuente: Subcontralora de Auditora Externa (SCAE)

MAE: Mximas Autoridades Ejecutivas
2012
G E S T I N
En el cuadro N 2 se detallan los 105 informes de auditora especial:
CUADRO N 2
Informes preliminares emitidos por Gerencias Departamentales y
Oficina Central
Informes Preliminares con indicios de

Gerencia
responsabilidad Civil

General del Estado
Oficina Central 3
Chuquisaca 7
Cochabamba 2
Oruro 10
Pando 2
Potos 8
Santa Cruz 5
Tarija 4
Total 41
16 Fe de erratas:
Esta pgina seala: En el cuadro N 2 se detallan los 105 informes de auditora especial:,
siendo lo correcto Los cuadros Nrs. 2, 3 y 4 detallan los 105 informes de auditora especial:
Del mismo modo del total de auditoras realizadas por la Subcontralora de Auditora
Externa, tanto en las Gerencias Departamentales como en Oficina Central, 39 corresponden
a informes complementarios, de los cuales 30 son de carcter civil y nueve de carcter
penal, como se puede apreciar en el cuadro siguiente:
CUADRO N 3
Informes complementarios emitidos por Gerencias Departamentales
y Oficina Central
Informes Complementarios Total Informes

Gerencia
Civil Penal Emitidos
Oficina Central 15 4 19
Beni 1 1
Chuquisaca 1 1
Cochabamba 4 1 5
Oruro 1 1
Pando 1 1
Santa Cruz 5 1 6
Tarija 2 3 5
Totales 30 9 39
17
A continuacin se detalla la relacin de otros informes realizados en la Subcontralora de

Auditora Externa: cinco informes de Revisin de Papeles de Trabajo (RPTA); ocho informes
con recomendaciones de control interno; un informe de seguimiento y once informes con
pronunciamiento.
CUADRO N 4
Otros productos de auditora especial emitidos por las Gerencias
Departamentales y la Oficina Central
Informes Informe de Informes con

Total Infor-
Seguimien- con Pro- RPTA con Recomendacio-
Gerencia mes Emiti-
tos nuncia- Responsabi- nes de Control
dos
miento lidades Interno
Oficina Central 7 4 4 15
Chuquisaca 2 3 5
Cochabamba
2012
G E S T I N
La Paz 1 1
Oruro 1 1 2
Pando
Potos
Santa Cruz 1 1
Tarija 1 1
Totales 1 11 5 8 25

General del Estado
RPTA: Revisin de Papeles de Trabajo
En cumplimiento a los procedimientos de auditora, notificados los presuntos responsa-

bles, con el informe preliminar, stos tienen que presentar sus descargos a travs de un
proceso de aclaracin.
Este procedimiento de aclaracin - establecido en el artculo 39 del Reglamento aprobado
por el D.S. N 23215 - determina que la Contralora General del Estado o las Unidades
de Auditora Interna de las entidades del sector pblico, segn sea el caso, deben hacer
conocer los hallazgos de auditora con indicios de responsabilidad a la Mxima Autoridad
Ejecutiva (MAE) y a las personas presuntamente involucradas, quienes deben presentar por
escrito sus aclaraciones y justificativos anexando la documentacin sustentatoria.
De acuerdo a lo establecido por el artculo 40 del Reglamento aprobado por el D.S.
N 23215: Las personas involucradas tendrn un plazo de 10 das hbiles, o ms a criterio
debidamente justificado, de acuerdo a instructivos emitidos y aprobados por la Contra-
lora General del Estado.
18
En el cuadro N 5 se sealan los informes preliminares con indicios de responsabilidad civil
de forma detallada por entidad.
CUADRO N 5
Informes preliminares con indicios de responsabilidad civil
Entidad Monto
Consejo de la Judicatura del Departamento de

65.937
Chuquisaca
Fiscala General de la Repblica 5.920
Prefectura del Departamento de Chuquisaca

99.367
(2 informes)
Servicio Departamental de Caminos de Chuquisaca 52.550
Servicio Departamental de Gestin Social Chuquisaca 48.115
Tribunal Constitucional 22.036
Prefectura del Departamento de Cochabamba 30.317
Servicio Departamental de Gestin Social Cochabamba 255.996
Caja Petrolera de Salud 23.680
Ministerio de Hidrocarburos y Energa - AIR - BP Bolivia

10.950.795
S.A. ABBSA - YPFB
Transportes Areos Bolivianos 1.190.596
Caja Nacional de Salud Administracin Regional Oruro 829.194
Corporacin Minera de Bolivia 435.526
Corte Departamental Electoral - Oruro

146.728
(2 informes)
Prefectura del Departamento de Oruro

13.731.775
(5 informes)
19
Entidad Monto
Servicio Departamental de Caminos de Oruro 103.000
Prefectura del Departamento de Pando 149.011
Servicio Prefectural de Caminos Pando 1.804.902
Caja Nacional de Salud Administracin Regional Potos 1.704.942
Escuela de Formacin de Maestros Eduardo Avaroa 23.447
Consejo de la Judicatura de Potos 6.880
Hospital General San Juan de Dios 185.490
Hospital Santa Brbara de Pocoata Potos 217.535
2012
G E S T I N
Servicio Departamental de Salud - Potos 85.944
Yacimientos Petrolferos Fiscales Bolivianos Regional

87.272
Potos
Prefectura del Departamento de Potos 27.339
Caja Nacional de Salud Administracin Regional Santa

General del Estado
3.870.013
Cruz
Hospital de la Mujer de Santa Cruz 752.485
Prefectura del Departamento de Santa Cruz 1.661.110
Unidad Administrativa Desconcentrada AASANA Santa

282.498
Cruz (2 informes)
Caja Nacional de Salud Administracin Regional Tarija 601.300
Prefectura del Departamento de Tarija

1.728.733
(3 informes)
Total 41.180.433
20
En el cuadro N 6 se muestra los informes complementarios con responsabilidades Civil y
Penal.
CUADRO N 6
Informes complementarios con indicios de responsabilidad
Tipo de
Entidad Monto Responsabilidad
Civil Penal
Prefectura del Departamento de Beni 5.353.857 X
Servicio Departamental de Caminos de
865.246 X
Chuquisaca
Polica Nacional 268.000 X
Prefectura del Departamento de Cochabamba
4.233.107 X X
(4 informes)
Caja Nacional de Salud (4 informes) 837.435 X X
Corporacin del Seguro Social Militar
9.118.630 X
(10 informes)
Empresa Papeles de Bolivia 13.668.710 X
Fuerza Area Boliviana 587.695 X
Proyecto Reforma Educativa (3 informes) X
Servicio Departamental de Caminos de Oruro 2.953.469 X
Prefectura del Departamento de Pando 1.025.001 X

Batalln de Seguridad Fsica Santa Cruz X
Caja Petrolera de Salud Regional Santa Cruz 4.280.000 X
Prefectura del Departamento de Santa Cruz
2.083.005 X
(2 informes)
Unidad Administrativa Desconcentrada
1.184.349 X
AASANA Santa Cruz ( 2 informes)
Caja Nacional de Salud Administracin
1.366.123 X
Regional Tarija
Prefectura del Departamento de Tarija
18.750 X X
(4 informes)
Total 47.843.377
21
3.1.2 Notas dirigidas a las Mximas Autoridades Ejecutivas (MAE) e

informes remitidos a las Fiscalas de Distrito
Se presentaron notas dirigidas a las MAE de las entidades auditadas exponiendo las accio-
nes y omisiones de los servidores pblicos, para que emprendan las acciones administra-
tivas correspondientes; del mismo modo, se remitieron informes a las Fiscalas de Distrito
para que se inicien los procesos penales correspondientes.
A continuacin se detallan las entidades pblicas a las que se les envi los informes respec-
tivos para el inicio de procesos penales:
1. Prefectura del Departamento de Chuquisaca (Actualmente Gobierno Autnomo
Departamental de Chuquisaca).
2. Servicio de Gestin Social de Chuquisaca.
3. Comit de Semillas de Santa Cruz.
4. Servicio Prefectural de Caminos de Santa Cruz.
5. Prefectura del Departamento de Santa Cruz (Actualmente Gobierno Autnomo
Departamental de Santa Cruz).
2012
G E S T I N
6. Escuela Superior de Formacin de Maestros Eduardo Avaroa de Potos.
7. Caja Nacional de Salud Regional Potos.
Por otro lado, se detallan las entidades pblicas a las que se envi notas a las MAE, para
que emprendan las acciones administrativas correspondientes:
1. Servicio Departamental de Educacin de Chuquisaca.
2. Instituto de Gastroenterologa Boliviano Japons de Chuquisaca.
3. Caja Nacional de Salud Regional Sucre (2 informes).

General del Estado
4. Servicio Departamental de Salud de Chuquisaca.
5. Caja Nacional de Salud- Regional Cochabamba.
6. Caja Nacional de Salud Regional Potos.
7. Escuela Superior de Formacin de Maestros Eduardo Avaroa de Potos.
8. Hospital Santa Brbara de Pocoata.
9. Servicio Departamental de Caminos de Potos.
10. Servicios Elctricos Potos S.A.
11. Aduana Nacional de Bolivia - Administracin Central.
12. Caja Nacional de Salud Administracin Central (2 informes).
13. Empresa Nacional de Ferrocarriles - Residual.
Se efectuaron recomendaciones de Control Interno, emergente de la Supervisin a la Caja

Nacional de Salud Regional Potos.
22
3.2 SUBCONTRALORA DE AUDITORA EXTERNA EN
AUTONOMAS CONSTITUCIONALES
La Subcontralora de Auditora Externa en Autonomas Constitucionales (SCAC), tiene la
funcin de ejercer el Control Externo Posterior en todos los Municipios a nivel nacional,
Universidades y Empresas de Servicios Municipales que se encuentren en el marco de las
autonomas constitucionales.
Para desarrollar de manera efectiva ese trabajo, cuenta con una Gerencia de Auditora
Externa en Autonomas Constitucionales (GAC) en cada una de las nueve gerencias
departamentales que conforman la Contralora General del Estado, adems de una
Gerencia de Auditora en Oficina Central, sobre las cuales la SCAC tiene autoridad
funcional y sobre las que realiza labores de inspeccin a los trabajos de auditora emitidos.
De esta forma, el Control Gubernamental abarca al conjunto del territorio nacional desde
las zonas ms alejadas hasta las urbes con mayor poblacin.
3.2.1 Informes de auditora y recomendaciones emitidas
Como resultado de la ejecucin de la Programacin Operativa Anual para la gestin 2012,

la SCAC emiti un total de 84 informes entre auditoras y recomendaciones remitidas a los
municipios y universidades, de los cuales, 59 corresponden a auditoras especiales propia-
mente dichas y 25 a recomendaciones para inicio de procesos administrativos internos y
presentacin de denuncias ante el Ministerio Pblico, como se detalla en el cuadro N 7.
23
CUADRO N 7
Informes de auditora y recomendaciones emitidas por
la Subcontralora de Auditora Externa en Autonomas
Constitucionales
Informes, Recomendaciones y Denuncias N

Informes de Auditora Especial 59
Recomendaciones enviadas a las MAE para remisin de antecedentes a
25
las Autoridades Sumariantes y Denuncias ante el Ministerio Pblico
Total documentos 84
Fuente: Subcontralora de Auditora Externa en Autonomas Constitucionales (SCAC)

MAE: Mxima Autoridad Ejecutiva
Del conjunto de informes emitidos, 30 corresponden a informes preliminares con indicios

de responsabilidad y 29 a informes complementarios, como se explica en el cuadro N 8,
donde se puede apreciar la relacin de informes por gerencia departamental.
2012
G E S T I N
CUADRO N 8
Informes emitidos por Oficina Central y departamental
Informes prelimi- Informes com- Informes

Informes Cartas
nares con indicios plementarios con emitidos
Gerencia circunstan- Adminis-
de responsabilidad indicios de respon-
ciados trativas
civil sabilidad civil Total %

General del Estado
Oficina Central 1(*) 2 - - 3 4
Beni - - 1 - 1 1
Chuquisaca 4 3 2 1 10 12
Cochabamba 9 6 2 7 24 29
La Paz 6 3 - 1 10 12
Oruro 3 2 - - 5 6
Pando - 1 - - 1 1
Potos 1 4 1 - 6 7
Santa Cruz 1 6 2 3 12 14
Tarija 5 2 2 3 12 14
Totales 30 29 10 15 84 100

(*) Corresponde al informe de apoyo financiero N K1/EP01/A12 brindado a la Subcontralora de Servicios
Tcnicos
24
En el cuadro N 8, se desglosa por Oficina Central y por gerencia departamental los traba-
jos emitidos en la gestin 2012, los cuales comprenden adems de los informes prelimina-
res y complementarios con indicios de responsabilidad civil, los informes circunstanciados,
es decir, las denuncias presentadas ante el Ministerio Pblico para el inicio de los procesos
penales, as como las cartas administrativas con recomendaciones dirigidas a las Mximas
Autoridades Ejecutivas de las entidades auditadas.
a) Informes preliminares de municipios y empresas municipales
El cuadro N 9, muestra los casos ms relevantes de informes preliminares con indicios de

responsabilidad civil realizados en la gestin, emergentes de auditoras especiales practi-
cadas a gobiernos autnomos municipales e instituciones relacionadas con el municipio.
CUADRO N 9
Informes preliminares con indicios de responsabilidad civil
Importe en
N Entidad
Bolivianos
1 G.A.M. de La Paz (3 informes) 13.840.214
2 G.A.M. de Entre Ros 957.925
3 G.A.M. de Huacareta 806.949
4 G.A.M. de Chipaya 801.577
5 G.A.M. de Sacaba (2 informes) 676.890
6 G.A.M. de Tomina 148.918
7 G.A.M. de Tarija y la Provincia Cercado 105.718
8 Servicio Municipal de Agua Potable y Alcantarillado 44.786
9 G.A.M. de Caracollo 39.501
10 G.A.M. de Cochabamba 2.780.481
11 G.A.M. Yacuiba 747.475
12 G.A.M. Colcapirhua 326.197
13 G.A.M. Bermejo 244.925
14 G.A.M. Icla 52.140
15 G.A.M. El Puente 43.279
Total 21.616.975
G.A.M.: Gobierno Autnomo Municipal
25
Concordante con los procedimientos de la Contralora, los presuntos responsables en esta

rea, tambin tienen el plazo establecido en las normas para presentar sus descargos.
b) Informes complementarios de municipios y empresas municipales
En el cuadro N 10 se detallan los informes complementarios de auditora ms relevantes

que determinaron un posible dao econmico que asciende a Bs9.903.553.
CUADRO N 10
Informes complementarios de auditoras ms importantes
Importe
N Entidad
Bs
1 G.A.M. de Puerto Gonzalo Moreno 2.073.869
2 G.A.M. de Chulumani 1.997.647
3 G.A.M. de Santa Cruz (2 informes) 1.358.317
2012
G E S T I N
4 G.A.M. de Tiraque (2 informes) 1.306.258
5 G.A.M. de Sacaba 497.282
6 G.A.M. de Yacuiba 747.475
7 G.A.M. de Quillacollo 306.775
8 G.A.M. de Chacarilla 283.769
9 G.A.M. de Alalay 252.839

General del Estado
10 G.A.M. de General Saavedra 207.555
11 G.A.M. de Colcha K 200.000
12 G.A.M. de Tinguipaya 148.844
13 G.A.M. de Huari 119.317
14 G.A.M. de Tupiza 101.012
15 G.A.M. de San Andrs de Machaca 98.235
16 G.A.M. de Las Carreras 94.036
17 G.A.M. de Camiri 60.098
18 G.A.M. de Poroma 50.225
Total 9.903.553

G.A.M.: Gobierno Autnomo Municipal
26
En el cuadro anterior, sobresale el informe de auditora especial realizado al Gobierno
Autnomo Municipal de Puerto Gonzalo Moreno, que se encuentra situado en el depar-
tamento de Pando, en el extremo norte del pas, con un monto de Bs2.073.869, el ms
elevado de los montos entre los informes complementarios. (Ver Anexo para mayores
detalles).
c) Universidades
La Subcontralora de Auditora Externa en Autonomas Constitucionales (SCAC), entre los

lineamientos emitidos para la programacin de operaciones de la gestin 2012, instruy la
ejecucin de auditoras especiales en las universidades pblicas, con el objetivo de verificar
la legalidad del pago de remuneraciones, en el marco de las Leyes del Presupuesto General
de la Nacin (Ley Financial), habindose emitido informes de auditora preliminares y com-
plementarios, en cumplimiento a estos lineamientos implantados desde la gestin 2009.
27
En el cuadro N 11 se detallan los informes preliminares como complementarios, realiza-

dos en las universidades pblicas:
CUADRO N 11
Informes de auditora practicadas a universidades pblicas
Importe Preliminar Compl.

N Universidad Objetivo
Bs. Civil Civil
Universidad Mayor de Auditora especial de

1 13.270.439 X
San Andrs nminas
Universidad Mayor de Auditora especial de

2 3.725.901 X
San Andrs nminas
Universidad Mayor de Pago de remuneraciones

3 2.130.632 X
San Simn superiores a Bs15.000
2012
G E S T I N
Gastos y pagos
Universidad Pblica de efectuados por juicios
4 582.276 X
El Alto (UPEA) laborales instaurados
contra la UPEA
Universidad Juan Auditora especial de

5 414.298 X
Misael Saracho nminas
Universidad Mayor de Doble percepcin de

6 71.410 X
San Simn aguinaldos

General del Estado
Universidad Mayor,
Real y Pontificia de
7 Ingresos y egresos 53.125 X
San Francisco Xavier
de Chuquisaca
Universidad Mayor, Manejo de recursos

Real y Pontificia de y cumplimiento de
8 6.668 X
San Francisco Xavier especificaciones
de Chuquisaca tcnicas
Total 20.254.749
28
d) Inspecciones
Adicionalmente a los informes de auditora emitidos, la Subcontralora de Auditora

Externa en Autonomas Constitucionales, realiz inspecciones a tres informes: al Servicio
Local de Acueductos y Alcantarillado Oruro (SELA); al Gobierno Autnomo Municipal de
Puerto Gonzalo Moreno y al Gobierno Autnomo Municipal de El Porvenir; los cuales
una vez aprobados, se remitieron a la Subcontralora de Servicios Legales para su revisin
legal correspondiente, y su posterior emisin.
3.2.2 Recomendaciones a Mximas Autoridades Ejecutivas (MAE)
En el siguiente cuadro se reporta, a detalle, las recomendaciones dirigidas a las Mximas

Autoridades Ejecutivas (MAE) de las entidades auditadas, para que inicien las acciones
administrativas correspondientes.
CUADRO N 12
Recomendaciones remitidas a las Mximas Autoridades Ejecutivas
(MAE) para el inicio de procesos administrativos
N Entidad Descripcin hecho reportado Conclusin
Mediante nota, se solicita al Alcalde

del Gobierno Autnomo Municipal
Servidores pblicos que prestan de Sucre, la apertura del Proceso
Gobierno servicios en el Gobierno Autnomo Administrativo en contra de todos
1 Autnomo Municipal de Sucre, con vinculacin los servidores pblicos que prestan
Municipal de Sucre matrimonial y grados de parentesco servicios en el Gobierno Autnomo
por consanguinidad y afinidad. Municipal de Sucre, con vinculacin
matrimonial y grados de parentesco
por consanguinidad y afinidad.
Construccin Paso a desnivel 4to

Anillo Av. Cristo Redentor.
Mediante oficio, se recomienda al
Gobierno Registro del anticipo del
Alcalde Municipal de Santa Cruz de
Autnomo SIGMA con anterioridad a la
2 la Sierra, iniciar el Proceso Interno
Municipal de Santa firma del contrato de obra.
Administrativo de los servidores
Cruz de la Sierra Fraccionamiento de pliza
pblicos involucrados.
de garanta de correcta
inversin de anticipo.
29
Mediante oficio, se recomend al

Construccin Paso a desnivel 4to
Gobierno Presidente del Concejo Municipal
Anillo Av. Cristo Redentor.
Autnomo de Santa Cruz de la Sierra, iniciar
3 Fraccionamiento de pliza
Municipal de Santa el Proceso Interno Administrativo
de garanta de correcta
Cruz de la Sierra contra el Alcalde Municipal de ese
inversin de anticipo.
departamento.
Personal mdico y paramdico

Mediante oficios, se recomend
cumplan funciones en la Caja
al Director del Hospital Alfonso
Nacional de Salud y en el
Gobierno Gumucio Reyes y a la Administradora
Hospital Alfonso Gumucio Reyes,
4 Municipal de de la Caja Nacional de Salud, iniciar
acumulando tiempos superiores a
Montero el Proceso Administrativo Interno
un tiempo completo (mayor a seis
del personal mdico y paramdico
horas de trabajo), gestiones 2001
involucrado.
al 2010.
Indicios de responsabilidad
Gobierno administrativa emergente de la
Se recomend al Concejo y Alcalde
Autnomo auditora especial de gastos en
5 Municipal de Quillacollo, el inicio del
Municipal de Servicios no Personales, Materiales
2012
Proceso Administrativo.
G E S T I N
Quillacollo y Suministros y Fondos en Avance,
durante la gestin 2010.
Responsabilidad administrativa
Gobierno emergente de la auditora especial Se recomend al Concejo y Alcalde
6 Autnomo de gastos y fondos en avance, Municipal de Cliza, el inicio del
Municipal de Cliza correspondiente a la gestin Proceso Administrativo.
2010.
Falta de documentacin de
respaldo para la determinacin

General del Estado
Gobierno de los Precios Referenciales de
Se recomend al Concejo y Alcalde
Autnomo la Licitacin Pblica Nacional
7 Municipal de Cochabamba, el inicio
Municipal de N 015/2010 Provisin Raciones
del Proceso Administrativo.
Cochabamba Lquidas y Raciones Slidas
para el Programa Alimentacin
Complementaria Escolar 2011.
Incumplimientos a las Normas

Bsicas del Sistema de
Gobierno
Administracin de Bienes y Se recomend al Concejo y Alcalde
Autnomo
8 Servicios, Tesorera y Contabilidad Municipal de Mizque, el inicio del
Municipal de
Integrada, relativas a la Provisin Proceso Administrativo.
Mizque
del Desayuno Escolar para la
gestin 2010 y otros.
Irregularidades en el proceso
Gobierno de contratacin del Alquiler Se recomend al Alcalde Municipal
Autnomo del Tractor Oruga para relleno; de Mizque, evaluar el inicio de
9
Municipal de producto de excavacin para acciones legales para la presentacin
Mizque galera filtrante en Thago Thago, ante el Ministerio Pblico.
durante la gestin 2009.
30
Gobierno Irregularidades en el proceso de Se recomend al Alcalde Municipal

Autnomo contratacin y ejecucin de la de Mizque, evaluar el inicio de
10
Municipal de Provisin del Desayuno Escolar acciones legales para la presentacin
Mizque durante la gestin 2010. ante el Ministerio Pblico.
Indicios de responsabilidad penal

emergente de la auditora especial Se recomend al Alcalde Municipal
Gobierno
de Apoyo al Funcionamiento de de Santivez, evaluar el inicio
Autnomo
11 Salud, Apoyo al Funcionamiento de acciones legales, para la
Municipal de
de Educacin, Apoyo a la Cultura presentacin de denuncia ante el
Santivez
y Apoyo Gnero Generacional, Ministerio Pblico.
gestin 2009.
Procesos de contratacin irregulares,

Se recomend a las autoridades
sobre Auditora Especial Externa
Gobierno asumir acciones que correspondan,
de Ingresos, Egresos, Tcnica y
12 Municipal de en contra de los funcionarios que
Legal y Construccin de Centro
Carapar incumplieron el ordenamiento
de Mejoramiento Gentico de
jurdico administrativo.
Ganado Porcino-Distrito I.
Falta de acciones por el Ejecutivo

Municipal, en procura de aprobar y Se recomend a las autoridades
Gobierno subsanar observaciones efectuadas asumir acciones que correspondan,
13 Municipal de San por el Concejo Municipal, al Plan de en contra de los funcionarios que
Lorenzo Desarrollo Municipal, Ordenamiento incumplieron el ordenamiento
Territorial y Competitividad 2008- Jurdico Administrativo.
2012.
Falta de saneamiento de la Se recomend a las autoridades

Gobierno documentacin tcnico legal, de asumir acciones que correspondan,
14 Municipal de San los terrenos de emplazamiento en contra de los funcionarios que
Lorenzo de las obras: Internados Tomatas incumplieron el Ordenamiento
Grande, Sella Mndez y Camarn. Jurdico Administrativo.
Desembolso de recursos para la

Se puso en conocimiento del
expropiacin de un terreno para
mximo ejecutivo del Gobierno
la construccin de un centro
Autnomo Municipal de El Alto,
de salud en la zona Ballivin,
Gobierno para que esa autoridad conforme
el cual fue dispuesto para otro
Autnomo establece el artculo 14 de la Ley
15 fin (Prstamo a la ex Directora
Municipal de El N 004, presente la denuncia y
Administrativa Financiera del
Alto querella respectiva, por los delitos
Hospital Boliviano Holands, para
de Malversacin, Resoluciones
pago de sueldos del personal a
Contrarias a la Constitucin y a las
contrato, riesgo compartido y
Leyes e Incumplimiento de Deberes.
otros).
31
3.3 SUBCONTRALORA DE CONTROL INTERNO
La Subcontralora de Control Interno (SCCI), es un rea fundamental que busca contribuir

a la consecucin de los objetivos del Control Gubernamental en el mbito del control
interno de las entidades pblicas. Para ello, promueve la calidad tcnica y operativa de las
Unidades de Auditora Interna.
La Subcontralora cuenta con una Gerencia Principal que est a cargo de promocionar la
instauracin del control interno en toda entidad pblica a nivel nacional y dispone en la
Oficina Central de la ciudad de La Paz, de un rea responsable de impulsar la calidad tc-
nica del trabajo de las Unidades de Auditora Interna (UAI).
3.3.1 Actividades operativas ejecutadas
El accionar de la Subcontralora de Control Interno, muestra importantes resultados en lo
2012
G E S T I N
concerniente a contribuir al fortalecimiento de la administracin de los recursos pblicos y
de las Unidades de Auditora Interna.
3.3.1.1 Fortalecimiento en la administracin de los recursos de los Gobiernos

Autnomos Municipales
Con el objetivo de impartir conocimientos a las instancias superiores de decisin de

los gobiernos municipales sobre la implantacin de controles internos adecuados en

General del Estado
las alcaldas, que permitan la toma de decisiones oportunas, respaldadas en el marco de
las disposiciones legales y en procura de la consecucin de los objetivos institucionales
y la satisfaccin de las necesidades de la poblacin, se tom la decisin de realizar un
programa de capacitacin denominado Seminario Ejecutivo sobre Control Interno para
Municipalidades orientado a presidentes de concejos municipales, alcaldes, asesores
legales de las alcaldas y auditores internos de dichas instituciones.
En la gestin 2012, se llevaron adelante nueve seminarios a nivel nacional, sobre la tem-
tica sealada, de acuerdo al siguiente cuadro:
32
CUADRO N 13
Seminarios para municipios por departamento
Cantidad Cantidad Cantidad

Lugar
Eventos G.A.M Participantes
La Paz 1 41 119
Santa Cruz 1 38 92
Cochabamba 1 36 94
Chuquisaca 1 15 41
Oruro 1 33 78
Potos 1 27 87
Tarija 1 11 54
Beni 1 8 45
Pando 1 14 46
Totales 9 223 656
Fuente: Subcontralora de Control Interno

G.A.M.: Gobiernos Autnomos Municipales
En el cuadro N13 se muestra que la mayor cantidad de municipios asistentes pertenecen

al eje troncal del pas, destacando el departamento de La Paz con 41, siguindole el de
Santa Cruz y Cochabamba con 38 y 36 municipios, respectivamente.
3.3.1.2. Seguimiento y fortalecimiento de las Unidades de Auditora Interna
El seguimiento y fortalecimiento de las Unidades de Auditora Interna (UAI) se llev a cabo

en dos reas: la primera a travs de la evaluacin de los informes y la segunda, referida a
la otorgacin de asistencia tcnica permanente a los auditores internos sobre la aplicacin
de las normas de auditora gubernamental, mismos que son descritos en los seguimientos.
3.3.1.2.1 Evaluacin de los informes de auditora interna
Las Unidades de Auditora Interna (UAI) emiten informes sobre la confiabilidad de los re-
gistros y estados financieros, auditoras especiales con recomendaciones de control inter-
no, auditoras especiales con indicios de responsabilidad por la funcin pblica y auditoras
operacionales; asimismo, informan sobre la planificacin estratgica y programacin del
POA de las UAI y el informe de actividades de ejecucin anual.
33
2012
G E S T I N
Dichos informes fueron evaluados por la Contralora, emitindose un pronunciamiento
sobre los siguientes aspectos:

General del Estado
Grado de relacin entre los aspectos reportados en los informes de auditora interna
y lo establecido en las Normas de Auditora Gubernamental (NAG).
En los casos de errores sustanciales que desvirtan los resultados del trabajo de audi-
tora, los informes son devueltos para su correccin y complementacin.
Los aspectos de forma que no alteran los resultados del trabajo del auditor,
son reportados por la Contralora con el nico propsito de orientar a los auditores
internos, sobre mejores prcticas a tomar en cuenta en futuras auditoras de similar
naturaleza y puedan mejorar la calidad de los trabajos en la planificacin, ejecucin y
comunicacin de resultados en el marco de las Normas de Auditora Gubernamental.
Producto de la evaluacin de los informes, cuando corresponde, se sugiere la ejecu-
cin de auditoras especiales, situaciones que se dan cuando se identifican hechos
que podran originar indicios de responsabilidad por la funcin pblica; o en su caso,
se recomienda el inicio de las acciones legales correspondientes.
a) Relacin entre Entidades Pblicas, Unidades de Auditora Interna e informes de Audito-
ra emitidos y evaluados por la Contralora
En el cuadro N 14 se puede advertir que en Bolivia existen 538 entidades pblicas de las
cuales 296 poseen Unidades de Auditora Interna, stas remitieron sus informes de audi-
tora a la Contralora para su evaluacin correspondiente.
CUADRO N 14
Relacin entre entidades y nmero de UAI por Oficina Central y
departamental
Lugar Cantidad Entidades (*) Cantidad UAI

Oficina Central 152 115
La Paz 94 17
Santa Cruz 61 29
Cochabamba 53 36
Oruro 40 13
Potos 45 26
Beni 24 13
Pando 19 7
Chuquisaca 34 15
Tarija 16 25
Totales 538 296
Fuente: Subcontralora de Control Interno (SCCI)

UAI: Unidades de Auditora Interna
*Datos obtenidos del clasificador presupuestario y complementado con los registros de la SCCI. Se aclara que
la mayora de las entidades que no cuentan con UAI, son las alcaldas de categora A y B.
La Subcontralora de Control Interno, evalu un total de 2.258 informes de auditora,

correspondiendo de ello, 1.600 a informes de auditoras especiales y 658 al control del
trabajo de las unidades, tal como se detalla en el cuadro siguiente.
35
CUADRO N 15
Informes de Auditora Interna evaluados
Tipo de Informes Cantidad

Informes de auditoras especiales con recomendaciones de
control interno, informes de auditoras especiales con indicios de
1.600
responsabilidad, informes de confiabilidad sobre los registros y
estados financieros e informes de auditora operacional.
Formulacin del POA de las UAI 422
Informes de ejecucin anual del POA 236
Total 2.258
Fuente: Reporte mensual acumulado de la Subcontralora de Control Interno (SCCI)

POA: Programa de Operaciones Anual
UAI: Unidades de Auditora Interna
2012
G E S T I N
b) Informes con indicios de responsabilidad civil, aprobados por la Contralora
Los informes con indicios de responsabilidad civil para ser recuperados por la va coactiva
fiscal, emitidos por la UAI y aprobados por la Contralora, establecieron un dao econ-
mico causado al Estado por Bs14.338.028. Suma a la que debe aadirse lo efectivamente
recuperado por las entidades en el proceso de aclaracin, que alcanza a Bs356.244.
Si bien siempre quedan tareas pendientes en el fortalecimiento de las actividades operati-

General del Estado
vas y de independencia de las UAI en la ejecucin de este tipo de informes, es importante
resaltar su contribucin en la recuperacin efectiva y gil del dao econmico al Estado,
a travs de la generacin de insumos tcnicos necesarios debidamente sustentados y
expuestos, tiles para las instancias judiciales.
c) Informes de Confiabilidad de los Registros y Estados Financieros (EEFF)
Las Unidades de Auditora Interna, por mandato legal, cada ao se pronuncian sobre la
confiabilidad de los registros y estados financieros de la entidad a la que dependen, en
aplicacin de las Normas de Auditora Financiera.
El enfoque de este tipo de auditora es netamente financiero, orientado a pronunciarse
sobre el cumplimiento de las Normas Bsicas del Sistema de Contabilidad Integrada, la
situacin patrimonial, presupuestaria y financiera reflejada en los estados financieros emi-
tidos cada ao por la entidad pblica, si esta informacin se expresa de acuerdo a criterios
y requisitos financieros establecidos, y si el control interno relacionado a la presentacin de
los estados financieros ha sido diseado e implementado para lograr sus objetivos.
En tal sentido, la Contralora evala estos informes con el propsito de verificar que los
hechos reportados por el auditor interno, cuenten con el sustento necesario.
36
Producto de nuestras evaluaciones, se ha podido advertir que una mayora de entidades
pblicas que cuentan con entidades y unidades desconcentradas, y regionales, consolida-
ron los Estados Financieros (EEFF), correspondientes a la gestin 2011, informacin que
permiti efectuar una cobertura de control sobre los estados financieros como un solo
ente.
Por otra parte, de la evaluacin de los informes de confiabilidad, se pudo advertir ope-
raciones importantes que probablemente generaron indicios de responsabilidad por la
funcin pblica, como tambin reas y operaciones con niveles de riesgo significativo
que requieren su atencin por parte de las instituciones. Sobre estos casos, se recomend
a las entidades, la ejecucin de auditoras especiales y en otros, ampliar el anlisis en la
siguiente gestin.
d) Planificacin Estratgica y POA de las UAI
La evaluacin de la Planificacin Estratgica de las Unidades de Auditora Interna (UAI)

como su Programa Operativo Anual, es una labor de relevancia para la Contralora, en
consideracin a que es poltica de este ente de Control Gubernamental lograr que las
Unidades de Auditora Interna se constituyan en un pilar fundamental de las entidades
pblicas a travs de la ejecucin de auditoras en reas, operaciones, procesos y/o activida-
des, de relevancia, significatividad o mayor riesgo, cuyos resultados de sus informes estn
orientados a dar un giro de mejora institucional.
Es as que para la presente gestin, se ha tomado como criterio principal verificar que las
auditoras programadas respondan a una identificacin de riesgos y emerjan de un rele-
vamiento de informacin; como tambin, se ha verificado la previsin de tiempos para la
correccin de informes devueltos, la ejecucin de las auditoras que hayan sido instruidas
por la Contralora y aquellas pendientes de ejecucin y conclusin en la gestin pasada.
3.3.1.3 Asistencia Tcnica
La Subcontralora de Control Interno en reuniones con ejecutivos de las entidades pblicas

y auditores internos, atendi las solicitudes de asistencia tcnica, en el marco de sus com-
petencias y atribuciones; tanto en Oficina Central como en las gerencias departamentales.
3.3.1.4 Actividades de capacitacin sobre accin coordinada entre auditores y

abogados
En conocimiento de la necesidad de fortalecimiento de las capacidades tcnicas de las UAI,

en la emisin de auditoras y apoyo legal, se asumi la decisin de un plan de capacitacin
a nivel nacional.
Este plan consider que las Unidades de Auditora Interna (UAI) y Asesora Legal requeran
fortalecer su capacidad tcnica en la emisin de informes de auditora y apoyo legal, por
lo que se tom la decisin de emprender una capacitacin a nivel nacional, misma que
tuvo el propsito de superar las deficiencias tcnicas detectadas en la evaluacin de los
informes con indicios de responsabilidad por la funcin pblica.
37
Para cumplir con los objetivos anteriormente sealados, se llevaron a cabo 11 seminarios
denominados Seminarios Sobre Aspectos Tcnicos en Auditoras Especiales para Audito-
res y Abogados, a nivel nacional, de acuerdo al detalle del cuadro siguiente:
CUADRO N 16
Seminarios sobre aspectos tcnicos realizados por Oficina Central y
departamental
Cantidad Entidades Cantidad Profesionales

Lugar Cantidad Eventos
Participantes Participantes
La Paz 1 15 102
Santa Cruz 1 31 89
Cochabamba 1 28 85
Chuquisaca 1 18 67
2012
G E S T I N
Oruro 1 16 47
Potos 1 25 84
Tarija 1 19 77
Beni 1 12 43
Pando 1 10 33

General del Estado
Oficina Central 2 69 208
Totales 11 243 835
Por otra parte, en apoyo a las actividades desarrolladas por el Banco Interamericano para
el Desarrollo - BID, en noviembre, se dict el seminario sobre el control de los recursos
provenientes de la cooperacin externa, contndose con la participacin de auditores de
las distintas entidades pblicas.
38
3.3.1.5 Perfeccionamiento de normas en apoyo al Control Gubernamental
Con el objetivo de actualizar y precisar las Normas de Control Gubernamental, la Subcon-

tralora de Control Interno, como parte de un conjunto de instancias de la Contralora,
apoy en la realizacin de las siguientes normas:
Normas Generales de Auditora Gubernamental.

Normas para el Ejercicio del Auditor Interno.
Proyecto de Normas de Control Interno.
Proyecto de Reglamento para la Evaluacin de la Organizacin y Funcionamiento de
las Unidades de Auditora Interna.
Reglamento para el Registro del Auditor Interno Gubernamental.
3.4 SUBCONTRALORA DE SERVICIOS TCNICOS

Durante la gestin 2012, por primera vez en la historia de la Contralora, se materializ
la realizacin de auditoras tcnicas a obras pblicas. Cabe sealar que esta rea en el
pasado slo brindaba labores de apoyo a las otras subcontraloras.
De esta manera, la Subcontralora de Servicios Tcnicos fue completando la incorpo-
racin de todas sus reas en la realizacin de auditoras. Primero fue el componen-
te ambiental a travs de su Gerencia de Evaluaciones Ambientales, posteriormente la
Gerencia de Inversin Pblica y finalmente la Gerencia de Tecnologas de Informacin y
Comunicacin.
3.4.1 Informes de auditora y recomendaciones emitidas
En la gestin 2012 la Subcontralora de Servicios Tcnicos ha desarrollado auditoras en

las reas descritas, que por su magnitud y contenido, han generado impacto en la gestin
pblica. El cuadro N 17 muestra en detalle las auditoras desarrolladas, la etapa en la que
se encuentran y el rea en la que se realiz.
39
CUADRO N 17
Documentos emitidos como resultado de las actividades realizadas
Preliminares Complementarios En Finales

Actividades
Emitidos Emitidos Proceso Emitidos
Informes de auditora
2
especial
2
especial
1
especial
1
2012
G E S T I N
especial
ambiental, de proyec-
tos de inversin pbli-
3
ca y de Tecnologas de
la Informacin y la Co-
municacin (TIC)

General del Estado
ambiental y de Tecnolo-
3
gas de la Informacin y
la Comunicacin (TIC)
Informes de segui-
miento al cumplimien-
to de recomendaciones 1
emergentes de audito-
ras ambientales
Informes de releva-
miento de informacin
3
en proyectos de inver-
sin pblica y TIC
40
Preliminares Complementarios En Finales
Actividades
Emitidos Emitidos Proceso Emitidos
Informes de apoyo tc-

nico en Tecnologas de
1
la Informacin y la Co-
municacin (TIC)
Informes sobre revi-

sin de informes tc-
nicos elaborados por
5
Unidades de Auditora
Interna, de entidades
pblicas
Informes del resultado

de la aplicacin de tc-
2
nicas de auditora asis-
tidas por computador
Acciones en cumpli-
miento de la funcin
de supervisin en
el rea de medio 8
ambiente (se emitieron
notas de evaluacin en
cada accin)
Revisin e inspeccin
de informes tcnicos
de las gerencias de-
45
partamentales de la
Contralora General del
Estado
Fuente: Subcontralora de Servicios Tcnicos (SCST)
41
2012
G E S T I N
A continuacin se detallan las actividades mencionadas en el cuadro precedente, por cada
una de las tres gerencias que son parte de la Subcontralora de Servicios Tcnicos.

General del Estado
3.4.2 Gerencia de Evaluaciones Ambientales
La Gerencia de Evaluaciones Ambientales se encarga de la ejecucin de auditoras

ambientales, auditoras especiales en materia ambiental, seguimiento al cumplimiento de
las recomendaciones emitidas y a la ejecucin de acciones de supervisin en el rea
ambiental. Como lnea de accin, esta unidad trabaj en auditoras sobre contaminacin
hdrica y atmosfrica desde la gestin 2010.
En este contexto la gerencia, ha emitido un informe complementario de la auditora
especial sobre el cumplimiento de las disposiciones normativas ambientales en cuanto
a la prevencin y control de la contaminacin en el ro Pira del departamento de Santa
Cruz; en lo que respecta a la clasificacin de cuerpos de agua en funcin de su aptitud
de uso, identificacin de fuentes de contaminacin, monitoreo y control ambiental sobre
descargas de aguas residuales y control ambiental sobre actividades, obras o proyectos
que afectan a esta fuente de agua.
El 10 de mayo de 2012 se emiti un informe de auditora sobre el desempeo ambiental
respecto de los impactos negativos generados en el ro Rocha. Asociado a la emisin de esa
auditora, al detectar incumplimiento a la normativa ambiental, se procedi a solicitar a las
entidades examinadas la aplicacin del artculo 18 del Reglamento de la Responsabilidad
por la Funcin Pblica aprobado por el Decreto Supremo 23318 A, as como el artculo
segundo del Decreto Supremo 29820 para el inicio de los procesos administrativos internos.
Por primera vez la Contralora procede a la realizacin de una auditora ambiental sobre
la contaminacin atmosfrica en las ciudades de La Paz y El Alto, examen que considera
administrativamente al Gobierno Autnomo Departamental de La Paz y a los Gobier-
nos Autnomos Municipales de La Paz y El Alto. Se emitir opinin sobre el desempeo
ambiental de las entidades mencionadas respecto de la mitigacin de la contaminacin
atmosfrica, producida principalmente por el parque automotor y las industrias.
Asimismo, en la gestin 2012 se alcanz a preparar la auditora sobre el desempeo
ambiental en la mitigacin de los impactos ambientales negativos generados por las
aguas de la cuenca del ro La Paz. Se examinan las acciones realizadas por el Ministerio de
Medio Ambiente y Agua, el Gobierno Autnomo Departamental de La Paz, los Gobiernos
Autnomos Municipales de La Paz y Mecapaca, el Servicio Departamental de Salud y el
Servicio Nacional de Sanidad Agropecuaria e Inocuidad Alimentaria.
En la gestin que comprende el presente informe se sigui la recomendacin del segui-
miento de los once informes de auditora ambiental, sobre los resultados de gestin aso-
ciados a la variacin del estado ambiental del ro Pira. Las recomendaciones fueron acep-
tadas por el Gobierno Autnomo Departamental de Santa Cruz y los Gobiernos Autno-
mos Municipales de La Guardia, Santa Cruz de la Sierra, Warnes, Montero, Colpa Blgica,
General Saavedra, Minero y Fernndez Alonzo.
Se han desarrollado labores de supervisin para mejorar la gestin ambiental de las enti-
dades pblicas, con ese propsito se supervis al Ministerio de Medio Ambiente y Agua
respecto del Fondo Nacional de Desarrollo Forestal, logrando que el mismo sea implemen-
tado y entre en funcionamiento. De igual forma, se estn realizando labores de supervisin
sobre la implementacin de los Planes de Uso del Suelo; en la emergencia ambiental en
los municipios de Huanuni, Machacamarca, El Choro y Poop del departamento de Oruro;
sobre la gestin de recuperacin, mejoramiento y preservacin de la laguna Alalay en
Cochabamba; en la evaluacin de los plaguicidas altamente peligrosos en el pas; respecto
de la auditora ambiental al rea de influencia de la concesin minera Kori Kollo; sobre la
gestin del jardn botnico Martn Crdenas; respecto del estado ambiental del rea del
proyecto mltiple Huacata (embalse de agua para riego y agua potable en el departamento
de Tarija); y, sobre la mejora del estado ambiental de los cuerpos de agua de la cuenca del
ro Pira.
Con el objetivo de ingresar a la fase de capacitacin de auditoras gubernamentales en
las entidades pblicas, se concluy el diseo de los cursos: Fundamentos para la prctica
de la Auditora Ambiental Gubernamental y Ejecucin de una Auditora Ambiental
Gubernamental.
3.4.3 Gerencia de Evaluacin de Inversin Pblica
La Gerencia de Evaluacin de Inversin Pblica realiza auditoras de proyectos de inversin

pblica, auditoras especiales en esa materia, as como apoyo tcnico a otras unidades de
la Contralora General del Estado.
43
2012
G E S T I N
3.4.3.1 Actividades propias

General del Estado
La Gerencia de Evaluacin de Inversin Pblica busca fortalecer la gestin de proyectos de
inversin pblica. Para lograr ese propsito, en la gestin 2012 trabaj en cuatro audito-
ras especiales, siendo estos los resultados obtenidos:
Emisin del informe preliminar de la auditora especial a la etapa de construccin
del proyecto: Pavimento Rgido de Calles y Avenidas de El Alto (paquete N 2), en
el Gobierno Municipal de El Alto. De esta auditora, se encuentra en preparacin el
informe complementario.
Emisin del informe preliminar de la auditora especial a la Etapa de Construccin de
la Avenida Pando, en el Gobierno Autnomo Municipal de Viacha.
Preparacin del informe preliminar de auditora especial a la etapa de construccin del
proyecto: Pavimento Rgido Yacuiba Fase V, zona sur, en el Gobierno Autnomo
Municipal de Yacuiba.
Emisin del informe complementario de auditora especial a la etapa de construccin
del proyecto: Pavimento Rgido Avenida Costanera, en el Gobierno Autnomo
Municipal de El Alto.
En el trabajo emprendido por la Gerencia de Evaluacin de Inversin Pblica, orientado al
mejoramiento de la gestin de proyectos de inversin pblica, no slo se realizaron audi-
toras especiales sino tambin auditoras cuyo propsito fue coadyuvar a la mejora del rea
examinada. En la gestin 2012, se emiti el informe de auditora de proyectos de inversin
pblica al Sistema de Mantenimiento de Vas Urbanas en el Gobierno Autnomo Munici-
pal de El Alto, cuyas recomendaciones coadyuvaron a mejorar ese sistema.
Se concluyeron dos relevamientos de informacin, con el objetivo de determinar la audi-
tabilidad y la inclusin de auditoras en el Programa de Operaciones Anual de la Gerencia
de Evaluacin de Inversin Pblica, mismos que se citan a continuacin:
Informe de relevamiento de informacin sobre proyectos de pavimento rgido en el

Gobierno Autnomo Municipal de Santa Cruz de la Sierra.
Informe de relevamiento de informacin sobre el sistema de gestin de proyectos

viales en el Gobierno Autnomo Departamental de La Paz.
3.4.3.2 Actividades de apoyo
Dentro de las actividades de apoyo a las diferentes reas de auditora de la Contralora, se

han emitido cuatro informes de revisin de informes tcnicos elaborados por las Unidades
de Auditora Interna de las Entidades del Sector Pblico. Dicha colaboracin se dio en
requerimiento de la Subcontralora de Control Interno, estas tareas se detallan a conti-
nuacin:
Servicio Nacional de Caminos Residual: Revisin de dos informes tcnicos que res-
paldan los informes preliminar y complementario de la auditora especial al sustento
tcnico de la construccin de los puentes Curiraba y Curirabita.
Gobierno Municipal de La Paz: Revisin del informe tcnico sobre la verificacin del
sustento documental, respecto al cumplimiento de los contratos de consultora
Nrs. 123/03 y 125/03 del 16 de abril de 2003 y 165/03 del 22 de abril de 2003.
Fondo Nacional de Inversin Productiva y Social: Revisin de dos informes tcnicos

que respaldan los informes preliminar y complementario de auditora especial al pro-
yecto Sistema de Agua Potable Toropalca Cotagaita.
Fondo Nacional de Inversin Productiva y Social: Revisin de dos informes tcnicos

que respaldan los informes preliminar y complementario de auditora especial al pro-
yecto Construccin Laboratorio de Parasitologa y Entomologa INLASA La Paz.
45
Como parte de las evaluaciones tcnicas a proyectos encarados por las auditoras especia-
les desarrolladas por las gerencias departamentales, se efectuaron 44 trabajos de auditora
que son detallados en el siguiente cuadro:
CUADRO N 18
Evaluaciones realizadas por departamento
Productos Inspeccionados
Gerencia TOTAL
MPET ET IETD OT
Beni 1 1
Chuquisaca 3 5 1 9
Cochabamba 3 1 1 3 8
La Paz
2012
G E S T I N
Oruro 2 8 10
Pando 3 2 5
Potos 3 1 2 6
Santa Cruz 1 2 1 4
Tarija 2 2
Totales 9 22 3 11 45

General del Estado
Fuente: Gerencia de Evaluacin de Inversin Pblica
MPET= Memorando de Programacin de Evaluacin Tcnica
ET= Informe de Evaluacin Tcnica
IETD= Informe de Evaluacin Tcnica de Descargos
OT= Otros informes tcnicos.
Emergente de las inspecciones realizadas, se han aprobado y emitido diez informes de

evaluacin tcnica, como se seala en el cuadro siguiente:
Fe de erratas:
Esta pgina seala: Como parte de las evaluaciones tcnicas a proyectos encarados por las
auditoras especiales desarrolladas por las gerencias departamentales, se efectuaron 44 traba-
jos de auditora que son detallados en el siguiente cuadro:, debiendo decir Como parte de
46 las evaluaciones tcnicas a proyectos encarados por las auditoras especiales desarrolladas por
las gerencias departamentales, se efectuaron 45 trabajos de auditora que son detallados en
el siguiente cuadro:
CUADRO N 19
Informes de Evaluacin Tcnica emitidos por departamento
Gerencia
Entidad Auditada Descripcin
Departamental
Informe de Evaluacin Tcnica de proyectos
Gobierno Municipal
Chuquisaca ejecutados por el Gobierno Municipal de Icla,
de Icla
gestiones 2006 y 2007.
Informe de Evaluacin Tcnica de los Descargos
Prefectura del presentados al informe relativo a la Auditora
Departamento de Especial sobre el Proyecto Construccin de
Cochabamba Infraestructura de la Direccin Distrital de
Cochabamba Educacin de Tacopaya.
Informe de Evaluacin Tcnica del Proyecto
Prefectura del
Construccin de Infraestructura de la Direccin
Departamento de
Distrital de Educacin de Tacopaya (evaluacin
Cochabamba
del plazo).
Informe de Evaluacin Tcnica al Proyecto
Corte Departamental
Construccin del Edificio de la Corte
de Oruro
Departamental Electoral de Oruro.
Oruro
Informe de Evaluacin Tcnica del Proyecto
Gobierno Municipal
Construccin Posta Sanitaria Huayllatiri,
de Huanuni
ejecutado por el Gobierno Municipal de Huanuni.
Informe de Evaluacin Tcnica de obras ejecutadas
Gobierno Municipal
por el Gobierno Municipal de El Porvenir, gestiones
de El Porvenir
2006 y 2007.
Pando Informe de Apoyo Tcnico del Proyecto
Gobierno Autnomo
Construccin guardera para hijos de internos
Departamental de
crcel modelo de Villa Busch, ejecutado por el
Pando
Gobierno Autnomo Departamental de Pando.
Informe Tcnico Ampliatorio de proyectos
Gobierno Municipal
ejecutados por el Gobierno Municipal de Unca,
de Unca
gestiones 2002 a 2004.
Potos Informe de Apoyo Tcnico sobre el cumplimiento de
Gobierno Municipal plazo de ejecucin de los proyectos: Construccin
de San Pedro de Centro de Atencin al Turista en la Comunidad de
Quemez Cana y Construccin de la Captacin de Agua
Potable en la Comunidad de Pajancha.
Informe de Evaluacin Tcnica de Descargos de
Gobierno Municipal
Santa Cruz proyectos ejecutados por el Gobierno Municipal
de Cotoca
de Cotoca, gestin 2004.
Fuente: Gerencia de Evaluacin de Inversin Pblica
47
3.4.4 Gerencia de Evaluacin de Tecnologas de Informacin y

Comunicacin
Es la encargada del desarrollo y la ejecucin de auditoras de tecnologas de informacin

y comunicacin. Tambin brinda apoyo tcnico a otras unidades de la Contralora General
del Estado, aplicando Tcnicas de Auditora Asistidas por Computador.
3.4.4.1 Actividades propias
Se realiz la Auditora de Tecnologas de la Informacin y la Comunicacin sobre la integri-

dad y la confiabilidad de la informacin de los subsistemas de cobros y vehculos del sistema
RUAT.NET, auditora practicada al Registro nico para la Administracin Tributaria Municipal
(RUAT). Esta actividad concluy con el informe final emitido el 24 de septiembre de 2012.
Asimismo, se realiz el relevamiento de Informacin de Tecnologas de la Informacin y
la Comunicacin en el Servicio Nacional del Sistema de Reparto SENASIR. Esta actividad
concluy con la emisin del respectivo informe.
Como fruto del relevamiento, se inici la Auditora al Servicio Nacional del Sistema de
2012
G E S T I N
Reparto SENASIR la que avanz en un gran porcentaje, en cuanto al trabajo de campo.
3.4.4.2 Actividades de apoyo

Apoyo tcnico a la Gerencia Nacional de Auditora Interna en la auditora especial
sobre la adquisicin de bienes, respecto a la verificacin del cumplimiento de especi-
ficaciones tcnicas de equipos de computacin y otros.
Aplicacin de Tcnicas de Auditora Asistidas por Computador a la informacin con-

General del Estado
tenida en la base de datos de los sistemas SIIF y SIGMA, del Gobierno Autnomo
Departamental del Beni, en apoyo a su Gerencia Departamental.
Aplicacin de Tcnicas de Auditora Asistidas por Computador a la informacin con-
tenida en la base de datos del sistema SIAF, pertenecientes al Hospital de Clnicas, en
apoyo a la Gerencia Departamental de La Paz.
Revisin del informe de la Unidad de Auditora Interna de la Autoridad de Fiscaliza-
cin y Control de Pensiones y Seguros - APS.
Apoyo al Centro de Capacitacin (CENCAP), con el curso Fundamentos de Informtica.
3.4.5 Actividades y logros ms importantes de la Subcontralora de

Servicios Tcnicos
La implementacin de la lnea de accin en la ejecucin de auditoras ambientales en

materia de contaminacin hdrica est dando resultados positivos. Las recomendaciones
48
de los informes de auditora sobre los resultados de gestin asociados a la variacin del
estado ambiental de la cuenca del ro Pira el ao 2011 y sobre el desempeo ambiental
respecto de los impactos negativos generados en el ro Rocha el 2012, fueron aceptadas y
se est realizando el seguimiento respectivo para lograr su cumplimiento. De esta manera
las labores de supervisin estn demostrando ser una herramienta til y oportuna en la
mejora de la gestin ambiental del pas.
Asimismo, como parte de las actividades destinadas a fortalecer a las entidades gestoras
de Proyectos de Inversin Pblica, se ejecut una auditora de proyectos de inversin pbli-
ca en el Gobierno Autnomo Municipal de El Alto. Las recomendaciones emitidas buscan
fortalecer el sistema de mantenimiento vial de este municipio.
En el desarrollo de las auditoras de Tecnologas de la Informacin y la Comunicacin,

cabe destacar la emisin del informe de auditora sobre la integridad y la confiabilidad
de la informacin de los subsistemas de cobros y vehculos en el Registro nico para la
Administracin Tributaria Municipal (RUAT), puesto que las recomendaciones emitidas en
ese informe mejorarn los sistemas informticos evaluados.
3.5 SUBCONTRALORA DE SERVICIOS LEGALES

La Contralora General del Estado, por mandato constitucional, es la institucin tcnica
que ejerce la funcin de control de la administracin de las entidades pblicas y de aque-
llas en las que el Estado tenga participacin o inters econmico, siendo responsable del
Control Externo Posterior y de la supervisin, conforme las previsiones de los artculos 213
y 217 de la Ley Fundamental.
Dentro de la estructura de la Entidad, se encuentra la Subcontralora de Servicios Legales,

sus labores se desarrollan tanto a nivel central como departamental y cuyas funciones se
encuentran previstas en el artculo 48 del Reglamento aprobado por Decreto Supremo
N 23215 que prev las principales labores que corresponden a esta Subcontralora.
Entre los principales mandatos estn el de asesorar al Contralor General del Estado, ela-
borar informes legales que respaldan los informes de auditora externa, evaluacin legal
de informes de auditora interna con indicios de responsabilidad por la funcin pblica de
todas las Unidades de Auditora Interna de las entidades pblicas, elaboracin de proyec-
tos de Dictmenes de Responsabilidad para consideracin del Contralor y seguimiento a
los mismos, verificacin y control de los registros realizados por las entidades del sector
pblico de los contratos suscritos por el Estado y los procesos que tiene ste con personas
naturales o jurdicas, entre otras.
49
La Subcontralora durante la gestin 2012 realiz las siguientes actividades:
3.5.1 Actualizacin de la Normativa Interna
Con el fin de ampliar el desarrollo normativo, se actualiz la normativa interna de la

Contralora, que coadyuv a la consecucin de los fines institucionales, en ese entendido
se contribuy a la revisin y aporte con sugerencias, a proyectos de las unidades de la
entidad y del mismo modo se elaboraron proyectos de procedimientos y reglamentos,
para la actualizacin de normativa interna, que a continuacin se detallan:
Elaboracin del Procedimiento de Invitacin y Notificacin a Involucrados en Hallaz-
gos de Responsabilidad Civil, Administrativa, Ejecutiva y Penal.
Apoyo y revisin a la realizacin de las nuevas Normas de Auditora de Control Guber-
namental.
Revisin al proyecto de Reglamento Interno de Personal de la Contralora General del
Estado.
Asistencia, recomendaciones y revisin al proyecto de actualizacin del Reglamento
2012
G E S T I N
de Contratacin de Servicios de Auditora en apoyo al Control Externo Posterior.
Refuerzo y sugerencias al proyecto de actualizacin al Apoyo Legal a la Auditora
Ambiental.
Apoyo, propuestas y revisin al proyecto de actualizacin de Inspeccin en la Subcon-
tralora de Auditora Externa (SCAE), Subcontralora de Auditora Externa en Autono-
mas Constitucionales (SCAC), Subcontralora de Servicios Tcnicos (SCST) y Subcon-
tralora de Servicios Legales (SCSL).
Proyecto de elaboracin de Procedimiento para la Reformulacin y/o Rectificacin de

General del Estado
Informes de Auditora y/o Apoyo.
Proyecto de elaboracin de Procedimiento para la Ejecucin de Supervisin.
Se revis la normativa interna de la Subcontralora de Servicios Legales consistentes
en: Reglamento para la Elaboracin de Informe de Auditora con Indicios de Res-
ponsabilidad por la Funcin Pblica, Procedimiento para la Elaboracin de Informe
Circunstanciado de Hechos, Reglamento de Registro de Contratos y Reglamento de
Registro de Acciones Judiciales y Requerimiento de Pago, todos ellos se encuentran
en la instancia de aprobacin respectiva.
3.5.2 Normativa Externa
Una de las finalidades para la emisin de una determinada norma es la satisfaccin de las
necesidades institucionales que se puedan tener, sin embargo no es la nica, tenindose
tambin como finalidad la satisfaccin de las necesidades de la sociedad, y es que por tal
circunstancia toda norma legal es perfectible y variable en el tiempo, porque la sociedad
no se mantiene esttica, va cambiando, y conforme vayan surgiendo nuevas necesidades
50
sociales o la misma vaya desarrollndose, se hace imperiosa la emisin y/o actualizacin
de las leyes; al respecto la Contralora aporta con su experiencia por su labor de control de
la Administracin Pblica, a fin de realizar sugerencias en la emisin de nueva normativa.
Es en este entendido que, se revisaron los proyectos normativos, que se citan a continua-
cin y que fueron enviados por diversas entidades.
Aportes al Proyecto de Ley de Empresas.
Aportes al Proyecto de Ley de Gestin Pblica.
Aportes al Proyecto de Ley de Control Gubernamental en Cooperativas.
Aportes al Proyecto de Ley de Control Social.
3.5.3 Apoyo legal a los informes de auditora
Dentro del ejercicio del Control Externo Posterior, la Contralora General del Estado (CGE)
realiza auditoras especiales, las cuales pueden dar lugar al establecimiento de indicios de
responsabilidad por la funcin pblica, determinacin que es requisito indispensable para
contar con una opinin legal vertida a travs de un informe, el que forma parte integrante
del informe de auditora, toda vez que la opinin determinar legtimamente la existencia
o no de indicios de responsabilidad por la funcin pblica y con ella el informe de auditora
fundamenta sus conclusiones, para luego someterse, el mismo, al procedimiento de acla-
racin previsto por los artculos 39 y 40 del reglamento aprobado por el Decreto Supremo
N 23215.
51
Asimismo, la Subcontralora de Servicios Legales vuelve a intervenir en la fase de elaboracin

del informe complementario, siendo requisito previo, el informe legal correspondiente,
que ratifica o deja sin efecto los indicios de responsabilidad.
Se brind el apoyo legal a los informes de auditora por Oficina Central y departamental
como se muestra en el cuadro siguiente.
CUADRO N 20
Apoyo legal a los informes de auditora por departamento y
Subcontralora
Gerencia SCAE SCAC SCST SCCI Totales
Beni 15 10 - 8 33
Chuquisaca 28 37 10 3 78
2012
G E S T I N
Cochabamba 12 34 - 7 53
La Paz - 10 - 9 19
Oruro 9 4 - 45 58
Pando 7 10 - 7 24
Potos 11 25 - 5 41

General del Estado
Santa Cruz 11 7 - 18 36
Tarija 27 18 - 13 58
Oficina Central 34 6 3 136 179
Totales 154 161 13 251 579
Fuente: Subcontralora de Servicios Legales

SCAE: Subcontralora de Auditora Externa
SCAC: Subcontralora de Auditora Externa en Autonomas Constitucionales
SCST: Subcontralora de Servicios Tcnicos
SCCI: Subcontralora de Control Interno
52
En el cuadro anterior se puede evidenciar que es la Oficina Central donde se realiz el
mayor volumen de los apoyos legales, 179 en total, esto en consideracin a una mayor
presencia de entidades pblicas auditadas en el departamento de La Paz.
3.5.4 Inspecciones
La inspeccin, es la revisin y verificacin de los informes legales que respaldan los hallazgos
de indicios de responsabilidad de los informes de auditora, realizados por las unidades de
servicios legales de las gerencias departamentales. En el cuadro N 21 se muestran las
inspecciones realizadas durante la gestin 2012.
CUADRO N 21
Inspecciones realizadas en la gestin
Tipo de Informe Nmero de Inspecciones
Preliminares (Civil y Administrativo) 116
Complementarios (Civil y Administrativo) 87
Preliminares (Penal) 1
Complementario (Penal) 12
Total 216
Por otro lado, se emitieron 41 informes circunstanciados de hechos con la correspondiente

opinin legal, como se detalla en el siguiente cuadro.
53
CUADRO N 22
Informes circunstanciados realizados en la gestin
Gerencia Informes Circunstanciados
SCAC 9
SCAE 19
Beni 1
Chuquisaca 4
Cochabamba 1
Pando 1
2012
G E S T I N
Santa Cruz 3
Tarija 3
Total 41

SCAC: Subcontralora de Auditora Externa en Autonomas
Constitucionales

General del Estado
SCAE: Subcontralora de Auditora Externa
3.5.5 Notificaciones
Los informes sometidos a procedimiento de aclaracin de conformidad con los artculos

39 y 40 del Reglamento para el Ejercicio de las Atribuciones de la Contralora General,
aprobado por Decreto Supremo N 23215, deben ser notificados, dando a conocer los
respectivos indicios de responsabilidad, tanto al Mximo Ejecutivo de la entidad as como
a las personas presuntamente involucradas, pudiendo stas presentar por escrito sus acla-
raciones y justificativos correspondientes mediante documentacin que pueda o no des-
virtuar los hallazgos establecidos en los indicios de responsabilidad. Posteriormente y en
base a la evaluacin de las aclaraciones y justificaciones presentadas por los involucrados,
se emite el correspondiente informe complementario, en el cual se ratifican o modifican
los indicios de responsabilidad.
54
En caso de ser ratificados los indicios de responsabilidad, concluidos y aprobados los infor-
mes de auditora, se elabora el respectivo Dictamen con Responsabilidad (administrativa,
civil, penal y ejecutiva), el que debe ser notificado a la Mxima Autoridad Ejecutiva (MAE)
de la entidad y los involucrados.
Las notificaciones que pareceran un simple eslabn en los procedimientos, sin embargo,
juegan un rol importante en el proceso de auditora, ya que la Contralora al igual que el
resto de las entidades pblicas, se encuentra sujeta al cumplimiento legal en esta materia.
El cuadro N 23 refleja el nmero de informes emitidos y el nmero de personas involucra-
das, que fueron notificadas, desagregadas por Oficina Central y departamental.
CUADRO N 23
Informes y personas notificadas por Oficina Central y
departamental
N de Personas
Gerencia N de Informes
Notificadas
Chuquisaca 8 196
Cochabamba 16 201
La Paz 10 274
Oruro 8 84
Potos 3 28
Santa Cruz 13 129
Tarija 7 27
Totales 91 1.044
55
La Contralora General del Estado notific a nivel nacional con 83 dictmenes a un total
de 871 involucrados, como se aprecia en el cuadro siguiente:
CUADRO N 24
Dictmenes y personas notificadas por Oficina Central y departamental
N de Involucrados
Gerencia N de Dictmenes
Notificados
Beni 1 99
Chuquisaca 9 151
Cochabamba 8 63
La Paz 7 61
Oruro 7 110
2012
G E S T I N
Pando 1 3
Potos 6 48
Santa Cruz 16 123
Tarija 3 32
Totales 83 871

General del Estado
3.5.6 Consultas legales internas y externas atendidas por la

Subcontralora de Servicios Legales
La Subcontralora atendi consultas externas de diferentes sectores del mbito pblico,

como tambin de servidores y ex servidores. Asimismo fueron atendidas las consultas de
las diferentes reas de la entidad.
Las consultas de carcter legal, absueltas en el pas llegaron a un total de 3.085, como se
muestra en detalle en el cuadro siguiente.
56
CUADRO N 25
Nmero de consultas externas absueltas por Oficina Central y
departamental
Gerencia Consultas
Beni 168
Chuquisaca 809
Cochabamba 128
La Paz 56
Oruro 416
Pando 106
Potos 49
Santa Cruz 39
Tarija 137
Oficina Central 1.177
Total 3.085
3.5.7 Otras Actividades
La Subcontralora de Servicios Legales con el propsito de coadyuvar a las diferentes ins-

tancias de la entidad, planific dos actividades adicionales en funcin de los lineamientos
institucionales, mismas que se detallan a continuacin:
3.5.7.1 Talleres de Peritos en Control Gubernamental
Con el objetivo principal de capacitar a servidores del Ministerio Pblico, en el mbito del
Control Gubernamental y sus procedimientos, se realizaron talleres en cada uno de los
nueve departamentos del pas. Estos talleres incluyeron a funcionarios de la Polica que
cumplen el papel de investigadores del Ministerio Pblico.
3.5.7.2 Apoyo a la Subcontralora de Control Interno en eventos de capacitacin
La Subcontralora de Servicios Legales brind apoyo a todas las Subcontraloras y princi-

palmente a la Subcontralora de Control Interno, en la realizacin del evento denominado
Auditoras Especiales para Auditores y Abogados, as como en el Taller Ejecutivo sobre
Control Interno para Municipalidades.
57
Funcin de Control
Sala de supervisores de la Subcontralora de Auditora Externa.
La Contralora General del Estado presentar cada ao un informe

sobre su labor de fiscalizacin del sector pblico a la Asamblea Legislativa
Plurinacional.
Constitucin Poltica del Estado, Artculo 217, Numeral II

Supervisin
4
4.1 DURANTE LA EJECUCIN DE LA SUPERVISIN, APLICACIN

DEL ARTCULO 35 DE LA LEY N 1178
El artculo 217 de la Constitucin Poltica del Estado faculta a la Contralora General del
Estado a ejercer la Supervisin y el Control Externo Posterior en todas las entidades pbli-
cas, y en aquellas en las que el Estado tenga participacin o inters econmico.
La supervisin y el control se realizarn asimismo sobre la adquisicin, manejo y disposi-
cin de bienes y servicios estratgicos para el inters colectivo.
En cumplimiento a ese mandato, se aplic el artculo 35 de la Ley N 1178 al ejecutar las
actividades de supervisin, que suponen la revisin de documentos sobre aspectos espec-
ficos, donde se pueden evidenciar actos o hechos irregulares que puedan ser reportados,
el artculo citado, seala lo siguiente.
Cuando los actos o hechos examinados presentan indicios de responsabilidad civil o
penal, el servidor pblico o auditor los trasladar a conocimiento de la unidad legal per-
tinente y sta mediante la autoridad legal competente solicitar directamente al juez que
corresponda, las medidas precautorias y preparatorias de demanda a que hubiere lugar o
denunciar los hechos ante el Ministerio Pblico.
La Contralora en aplicacin a ese mandato denuncia todo hecho que pueda tipificarse
como delito, y adems cumple respecto a esa figura con el mandato del Cdigo de Pro-
cedimiento Penal, que en su artculo 284, Captulo II de Actos Iniciales, hace referencia al
tema y textualmente seala:
Toda persona que tenga conocimiento de la comisin de un delito de accin pblica,
podr denunciarlo ante la Fiscala o la Polica Nacional.
59
Supervisin
4.2 DENUNCIAS EMITIDAS POR LA SUBCONTRALORA DE

AUDITORA EXTERNA, EN AUTONOMAS CONSTITUCIONALES
(SCAC)
El cuadro N 26 muestra las denuncias presentadas en aplicacin del artculo 35 de la Ley
N 1178.
CUADRO N 26
Denuncias presentadas en aplicacin del artculo 35 de la Ley N 1178
Hecho Reportado Tipo de Importe

N Entidad
y Delito Resp. Bs
Gobierno Adquisicin de vehculo camioneta
2012
G E S T I N
Autnomo para el Hospital Civil de Unca, con
1 Penal 229.000
Municipal de los remanentes del Seguro Universal
Unca Materno Infantil SUMI.
Presunta realizacin de la Feria
en el Barrio Villa Urkupia.
Identificacin de otros posibles
responsables (servidores pblicos y
personas particulares), relacionados
con la denuncia presentada por

General del Estado
Transparencia y Lucha Contra la
Gobierno Corrupcin del Gobierno Autnomo
Autnomo Municipal de Sucre, ante el Ministerio
2 Penal (*)
Municipal de Pblico, en fecha 15 de agosto
Sucre de 2011, en contra de servidores
pblicos, por la presunta comisin
de los delitos de Incumplimiento
de Deberes, Falsedad Ideolgica,
Uso de Instrumento Falsificado,
Conducta Antieconmica, previstos
en los artculos: 154, 199, 203, 224,
del Cdigo Penal, respectivamente.
60
Supervisin
N Entidad
y Delito Resp. Bs
Pago de sueldos y seguro social
obligatorio (CNS) con recursos
Gobierno
provenientes del Impuesto Directo
3 Municipal de Penal 398.331
a los Hidrocarburos (IDH) y recursos
Porongo
del SUMI en la gestin 2010.
Malversacin de Fondos.
Paralizacin de la construccin del
viaducto de ingreso al aeropuerto
internacional de Viru Viru financiado
con recursos de Venezuela y
Gobierno contraparte de la prefectura y el
4 Municipal de Gobierno Municipal de Warnes, en el Penal 5.567.305
Warnes perodo de octubre de 2007 al 20 de
julio de 2011, por los delitos de Uso
Indebido de Influencias, Conducta
Antieconmica, Incumplimiento de
Deberes y Falsedad Ideolgica.
Universidad
Proceso Irregular de Contratacin
Autnoma
5 de Bienes con recursos de Pases Penal 1.272.487
del Beni Jos
Exportadores de Petrleos (OPEP).
Ballivin (UAB)
Desembolso de Recursos del
Impuesto Directo a los Hidrocarburos
(IDH) en competencias distintas a las
Gobierno
establecidas en el marco normativo
Autnomo
6 vigente durante las gestiones 2009 Penal 741.606
Municipal de
y 2010.
Vinto
Denuncia presentada al Ministerio
Pblico, por el delito de
Malversacin.
61
Supervisin

N Entidad
y Delito Resp. Bs
Desembolso de recursos en la
gestin 2009 para gastos de
capacitacin del personal del
Gobierno Municipal de Colcapirhua,
Gobierno
no llevados a cabo y presentados
Autnomo
7 como ejecutados. Penal 21.600
Municipal de
Denuncia presentada al Ministerio
Colcapirhua
Pblico, por los delitos de Peculado,
Falsedad Material, Uso de
Instrumento Falsificado y Conducta
Antieconmica.
Compra irregular de terrenos con
destino a botadero de basura.
Gobierno
Denuncia presentada ante el
Autnomo
8 Ministerio Pblico, por los delitos Penal 579.275
Municipal de
2012
G E S T I N
de Incumplimiento de Deberes,
Bermejo
Malversacin, Contratos Lesivos al
Estado y Conducta Antieconmica.
Construccin Puente Peatonal
Yuquimbia Arenal (Obra
Gobierno Abandonada).
Autnomo Denuncia presentada ante el
9 Penal 454.073
Municipal de Ministerio Pblico, por los delitos
Entre Ros de Incumplimiento de Deberes,

General del Estado
Incumplimiento de Contratos y
Conducta Antieconmica.
Falta de aprobacin del Convenio
N 321/2007 de 31 de octubre
Gobierno de 2007 por parte del Concejo
Autnomo Municipal de Sucre. Este convenio
10 Penal (*)
Municipal de afecta los intereses del Gobierno
Sucre Municipal de Sucre y falta a la
homologacin de la Tasa de
Alumbrado Pblico.
Total 9.263.677

(*) El delito no est cuantificado
62
Supervisin
4.3 DENUNCIAS DE INFORMES CIRCUNSTANCIADOS DE LAS
UNIDADES DE AUDITORA INTERNA (UAI)
De manera coordinada con las Unidades de Auditora Interna (UAI) y Asesora Legal de las
entidades pblicas, se instruy que stas en base a informes circunstanciados de hechos
denuncien actos o hechos de su conocimiento que presenten indicios de responsabilidad
civil o penal en aplicacin del artculo 35 de la Ley N 1178. Asimismo en apego al artculo
18 del reglamento del Decreto Supremo 23318-A, denunciaron los hechos, que podran
derivar en indicios de responsabilidad administrativa.
De acuerdo a la informacin proporcionada por las entidades pblicas a la Contralora
General del Estado, las Unidades de Auditora Interna a nivel nacional, han emitido 71
informes circunstanciados relevantes para que se procedan con las acciones legales que
correspondan por indicios de responsabilidad civil y penal.
Como consecuencia del trabajo tcnico de las Unidades de Auditora Interna, si bien no
emergen de informes de auditora, en apego al marco normativo, derivaron en otras
acciones efectivas y giles que coadyuvaron a iniciar las acciones judiciales para recupe-
rar los daos ocasionados al Estado. El cuadro N 27 seala, 55 denuncias por las vas
penal o civil o ambas, e identifica un posible dao econmico al Estado aproximado de
Bs170.932.859
CUADRO N 27
Denuncias a consecuencia de Informes Circunstanciados de las
Unidades de Auditora Interna por presunto dao econmico
Tipo de Res- Monto Monto

Entidad Hecho Reportado y Delito
ponsabilidad Bs $US.
Devolucin de mercanca
incautada con Actas de
Intervencin.
Responsabilidad Penal por
Aduana Nacio-
Incumplimiento de Deberes Penal 644.628
nal de Bolivia
y Conducta Antieconmica,
tipificadas en los artculos
154 y 224 del Cdigo Penal
Boliviano.
63
Supervisin

Evaluacin del proceso

contencioso tributario
seguido por la Agencia
Despachante de Aduana
SURUTU SRL contra la
Aduana Nacio-
Aduana Nacional. Banco del Penal 231.840
nal de Bolivia
Estado entidad responsable
de la transferencia de los
montos cobrados a la
Aduana Nacional (SENAPE).
(*)
Pago de viticos en el
Plan de Inteligencia Bho
al Plan de Operaciones
GLP N 07/07 realizado
2012
G E S T I N
por el Comando Nacional
de Control Operativo
Aduana Nacio- Aduanero (COA).
Penal 160.906
nal de Bolivia Responsabilidad Penal
por Incumplimiento de
Deberes, Falsedad Material
y Falsedad Ideolgica,
tipificados en los artculos:
154, 198 y 199 del Cdigo

General del Estado
Penal Boliviano.
Proceso de incautacin,
devolucin y/o
monetizacin de 120
mquinas de juego de la
Empresa de Juegos Sahara.
Responsabilidad Penal
Aduana Nacio-
por Incumplimiento de Penal 123.211
nal de Bolivia
Deberes, Falsedad Material,
Falsedad Ideolgica y Uso
de Instrumento Falsificado,
tipificados en los artculos:
154, 198, 199 y 203 del
Cdigo Penal Boliviano.
64
Supervisin
Proceso Monje Arteaga y

Otros en contra del FNDR.
Fondo Nacio-
nal de Desa-
por Incumplimiento de Penal 551.139
rrollo Regional
Deberes, tipificado en el
(FNDR)
artculo 154 del Cdigo
Penal Boliviano.
Fondo de
Desarrollo
del Sistema Bienes en dacin de pago
Financiero y del Ex BBA - faltantes. Penal 12.349
de Apoyo al (*)
Sector Produc-
tivo
Ministerio de Cobro indebido de salario

Civil 149.926
Defensa 2003 al 2007.
Al proceso de contratacin,
adjudicacin, pago,
garantas y recepcin de
dos empujadores y 16
barcazas por parte de la
Ministerio de Empresa Naviera Boliviana
Penal 3.000.000
Defensa (ENABOL). Responsabilidad
Penal por Incumplimiento
de Deberes y Conducta
Antieconmica, tipificados
en los artculos 154 y 224
del Cdigo Penal Boliviano.
Proyecto Arco Iris que

se encuentra ubicado en
la provincia Andrs Ibez
- Santa Cruz. Compra de
Ministerio de terreno para 461 lotes.
Obras Pbli- Responsabilidad Penal por
Penal 2.384.179
cas, Servicios y Resoluciones Contrarias a
Vivienda la Constitucin y a las Leyes
y Conducta Antieconmica,
tipificados en los artculos
Boliviano.
65
Supervisin

Proyecto Habitacional
El Gatillo SC - 280.
Construccin de 440
soluciones habitacionales
200 viviendas de
dos dormitorios.
Responsabilidad Penal por
Ministerio de Peculado, Malversacin,
Obras Pbli- Uso Indebido de Influencias,
Penal 2.728.034
cas, Servicios y Resoluciones Contrarias
Vivienda a la Constitucin y a las
Leyes, Contratos Lesivos
al Estado, Incumplimiento
de Contratos y Conducta
en los artculos 142, 144,
2012
G E S T I N
146, 153, 221, 222 y 224
del Cdigo Penal Boliviano.
Proyecto Habitacional
U r b a n i z a c i n
Las Azucenas.
Ministerio de Responsabilidad Penal por
Obras Pbli- Resoluciones Contrarias a
Penal 3.754.623
cas, Servicios y la Constitucin y a las Leyes

General del Estado
Vivienda y Conducta Antieconmica,
tipificados en los artculos
Boliviano.
Ministerio de
Obras Pbli-
Urbanizacin La Capilla. Civil 40.000
cas, Servicios y
Vivienda
66
Supervisin
Incumplimiento de las
entidades financieras a
la Resolucin Ministerial
Servicio de
N 783, concordante con
Impuestos Civil 68.006.732
los contratos de prestacin
Nacionales
de servicios de recaudacin
de tributos fiscales,
gestiones 1999 al 2004.
Recurso de casacin
interpuesto por la
Servicio de entonces Direccin
Impuestos Distrital de Cochabamba Civil 15.865
Nacionales declarado improcedente -
contribuyente. Importadora
Fnix.
Pago de beneficios sociales

Servicio Nacio-
a Jorge Agustn Prez
nal de Cami- Civil 18.540
Gutirrez por proceso
nos Residual
laboral ejecutoriado.
Pago de beneficios
Servicio Nacio- sociales a Edwin Ruz
nal de Cami- Ovando por proceso Civil 1.582
nos Residual laboral y ejecutoriado.
Responsabilidad Civil.

Servicio Nacio- a Windsor Bustamante
nal de Cami- Arias por proceso Civil 8.223
Pago de beneficios
Servicio Nacio- sociales a Jorge Aguilera
nal de Cami- Trrez por proceso Civil 10.406
67
Supervisin


Servicio Nacio- a Carlos Eduardo Sarmiento
nal de Cami- Tavel por proceso Civil 13.913

Servicio Nacio- a Carlos Enrique Careaga
nal de Cami- Guereca por proceso Civil 15.573
Proyecto tramo carretero

San Jos-Taperas-Robor
por Bs309.200 por los
2012
G E S T I N
Servicio Nacio- delitos de: Uso Indebido de
nal de Cami- Influencias, Incumplimiento Penal 40.000
nos Residual de Deberes y Conducta
en los artculos 146, 154
y 224 del Cdigo Penal
Boliviano.

Servicio Nacio-
a William Ivn Gallardo

General del Estado
Vargas por proceso laboral
nos Residual
y ejecutoriado.
Pago de beneficios
Servicio Nacio- sociales a Fernando
nal de Cami- Bruno Salvatierra Snchez Civil 1.880
nos Residual por proceso laboral y
ejecutoriado.

Servicio Nacio- a Bernardo Samuel Miranda
nal de Cami- Ribert y Gastn Morales Civil 20.974
nos Residual Salinas por proceso laboral
y ejecutoriado.
68
Supervisin

Servicio Nacio-
a Hermo Seborga Garrn
por proceso laboral y
nos Residual
ejecutoriado.
Identificacin de
responsables por faltante
Servicio Nacio-
de cemento asfltico
1989 a 1996 Proyecto
nos Residual
Pavimentacin Santa Cruz
- Trinidad.
Pago de beneficios
Servicio Nacio-
sociales a lvaro Moscoso
por proceso laboral y
nos Residual
ejecutoriado.
Pago sueldos devengados

Servicio Nacio-
a Jos Arturo Moscoso
Torrez por proceso laboral y
nos Residual
ejecutoriado.

Servicio Nacio-
a Beimar Carlos Snchez
Snchez por proceso
nos Residual
laboral y ejecutoriado.

Servicio Nacio-
a Roberto Velsquez
Bustillo por proceso laboral
nos Residual
y ejecutoriado.

Servicio Nacio-
a lvaro Jos Vargas
Guzmn por proceso
nos Residual
laboral y ejecutoriado.
Pago efectuado por

Servicio Nacio-
concepto de beneficios
sociales a favor de Eduardo
nos Residual
Enrique Aramayo Aguilar.
Servicio Nacio- Proyecto Pavimentacin

nal de Cami- de la carretera Yamparez - Civil 67.692
nos Residual Tarabuco.
69
Supervisin

Servicio Nacio- Pago de haberes realizados

nal de Cami- por la nica regional del Civil 18.525
nos Residual oriente.
Proceso Laboral y Social

Servicio Nacio-
ejecutoriado. Caja de Salud
nal de Cami- Civil 11.819.696
de Caminos y R.A. enero
nos Residual
1987 a enero de 2003.

a Hugo Roberto Surez
Servicio Nacio- Calbimonte, Evelina
nal de Cami- Anglica Lpez Tellera Civil 53.173
nos Residual y Roger Lema Gonzales
por proceso laboral
ejecutoriado.
2012
G E S T I N
Servicio Nacio-
(Desahucio) a 43 ex
trabajadores del ex Servicio
nos Residual
Nacional de Caminos (SNC).

Servicio Nacio-
a Heriberto Ros Salas y
otros por proceso laboral y
nos Residual
ejecutoriado.

General del Estado
Servicio Nacio-
a John Vctor Lara Botello
nal de Cami- Civil 772
por proceso laboral
nos Residual
ejecutoriado.
Pagos efectuados a la
Administradora de Fondos
Servicio Nacio-
de Pensiones - AFP Futuro
de Bolivia S.A. Nota de
nos Residual
Dbito N 1-02-2006-
00085
70
Supervisin

Servicio Nacio-
a Hctor Salvatierra Muevo
por Proceso Laboral
nos Residual
Ejecutoriado.

Servicio Nacio-
a Carlos Benjamn Villasol
Prez y otros por proceso
nos Residual
laboral ejecutoriado.
Auditora especial por fijos

faltantes en la Reserva
de la Biosfera y Tierra
Comunitaria de Origen
Piln Lajas, detectados
Servicio Nacio-
en la gestin 2011.
nal de reas Penal
Por Incumplimiento de
Protegidas
Deberes, artculo 154; Uso
Indebido de Bienes del
Estado, artculo 26 de la
Ley 004; Peculado, artculo
142.
Unidad de Auditora
Interna. Relacin
circunstanciada de hechos
sobre recursos entregados
y no descargados por
Gilber Mndez Ramallo
Servicio
ex Administrador del
Departamental
Centro Epidemiolgico Civil 31.711
de Salud -
Departamental SEDES La
SEDES La Paz
Paz y Guido Luis Vsquez
Flores (ex Coordinador
Administrativo Financiero
del SEDES La Paz) con
fondos TGN - Ministerio de
Salud y Deportes.
71
Supervisin

Informe circunstanciado
emergente de la auditora
especial no programada
a las subunidades de
almacenes, compras
Consejo de la y suministros. Unidad
Judicatura - Administrativa gestin Penal 205.230
Cochabamba 2011 del Distrito Judicial
Cochabamba, sobre hechos
irregulares en la entrega
y registro de materiales y
suministros de un proceso
de adquisicin.
Gobierno Informe circunstanciado

Autnomo emergente de la auditora
2012
Penal 678.098
G E S T I N
Municipal de de gastos (Caso Hctor
Cochabamba Marcos Zenzano Daza).
Gobierno Informe circunstanciado

Autnomo Proyecto Construccin
Penal 37.200
Municipal de Cancha Deportiva Pantanal
Cochabamba OTB Fuerza Area (ON) D5.
Por cuentas por cobrar a

Empresa la proveedora Industrial

General del Estado
Metalrgica Minera Andina S.A. y a
Civil 1.191
de Vinto - la Proveedora Catalise
Oruro Industria y Comercial de
Metais Ltda.
Servicio
Por viticos cobrados en
Departamental
demasa, que no han sido Civil 2.100
de Salud -
devueltos.
Oruro
Fondos en Avance y Caja

Gobierno Chica de los funcionarios
Autnomo que no presentaron
Civil 14.944
Departamental descargos y/o depositaron
de Oruro los saldos al 31 de diciembre
de 2011.
72
Supervisin
Incumplimiento de contrato
Servicio al proceso de contratacin,
Departamental servicio de trabajos en la
Civil 472.540
de Caminos - Chancadora e Informe
Oruro Pericial Planta Mvil de
Trituracin Chancadora.
Servicio Prdida econmica por

Departamental vencimiento en la fecha
Civil 24.205
de Gestin de consumo de sopas en
Social - Oruro cubitos Maggi.
Ren Guerrero; Jaime

Galvan; Marcelo Aguirre;
Gobierno Jorge Alain Padilla Ros;
Departamental Richard Moreno Gareca, Civil 1.619
de Tarija ex subprefecto; Gabriel
Rivas Espndola, ex
Administrador.
Recursos transferidos del

FONADAL al SENASAG,
provenientes de los
convenios Fortalecimiento
al SENASAG en la Regin del
Servicio Nacio-
Trpico de Cochabamba
nal de Sanidad
y Fortalecimiento de
Agropecuaria
las capacidades tcnico Penal 1.337.644
e Inocuidad
operativas del SENASAG
Alimentaria
con el establecimiento
SENASAG Beni
de la oficina regional en
la provincia Sud Yungas
Municipio de Palos Blancos
del Departamento de La
Paz.
Gobierno
Descargo de Fondos en
Municipal de Penal 27.151
Avance con facturas falsas.
Riberalta
Totales 85.539.409 12.251.571
(*) No se ha determinado el tipo penal

73
Ejercicio de las Atribuciones de la
Auditorio de la Contralora General del Estado.
Conducir los programas de capacitacin y especializacin de los

servidores pblicos en el manejo de los sistemas que establece la Ley,
mediante la definicin, programacin, elaboracin y dictado de cursos,
seminarios, conferencias y otros, as como efectuar las correspondientes
convocatorias y reglamentaciones.
Decreto Supremo N 23215, Artculo 3, inciso q)

Capacitacin
5
y especializacin permanente
5.1 INTRODUCCIN
La Contralora General del Estado, como rgano Rector del Control Gubernamental, a
travs del Centro de Capacitacin - CENCAP, promueve el desarrollo de competencias
y capacidades de los servidores pblicos del nivel central del Estado; de los gobiernos
autnomos departamentales; de los gobiernos municipales y de otros niveles del Estado;
en cumplimiento al mandato legal establecido en el artculo 23 de la Ley N 1178; y en
cumplimiento a su vez, al Plan Estratgico de la entidad. Estas acciones redundan en el
mejoramiento de la gestin pblica y el uso adecuado de los recursos.
5.2 CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS ESTRATGICOS 2007-2013

Se logr especializar a los auditores gubernamentales de acuerdo a las necesidades y
desafos.
Se desarrollaron, en los auditores gubernamentales, los conocimientos tericos
prcticos sobre tecnologas de la informacin y la comunicacin.
Se consigui capacitar a servidores pblicos de manera continua, respecto a la Ley
N 1178 y los Sistemas de Administracin.
5.3 CUMPLIMIENTO OBJETIVOS DE GESTIN

Los objetivos de gestin se formularon en el marco de los objetivos del Plan Estratgico
Institucional PEI, los que se cumplieron respecto a lo planificado y que se detallan a
continuacin:
75
Capacitacin y especializacin permanente
5.3.1 Capacitar a los beneficiarios en los Sistemas de Administracin

y Control Gubernamental con ofertas direccionadas y abiertas
Durante la gestin 2012, a nivel nacional, se logr capacitar a un total de 32.266 servi-
dores pblicos, en diferentes reas de conocimiento de los Sistemas de Administracin
y Control Gubernamental de la Ley N 1178, respecto a lo planificado, que ascenda a
29.900 asistentes.
El cuadro N 28 detalla los eventos realizados en la gestin y la cantidad de asistentes a
dichas capacitaciones.
CUADRO N 28
Asistentes por eventos y reas de conocimiento de la Ley N 1178
TOTAL
No Sistemas de la Ley N 1178 Cantidad de
Eventos
2012
G E S T I N
asistentes
Introductorios
1 Andraggica 25 246
2 Concienciacin sobre Gestin Pblica 27 838
3 Ley N 1178, Introductorio 537 14.512
4 Responsabilidad por la Funcin Pblica 65 1.731
Sistemas de Administracin y Control
Para Programar y Organizar Actividades

General del Estado
5 Programacin de Operaciones 63 1.090
6 Organizacin Administrativa 5 71
7 Presupuesto 7 108
Para Ejecutar Actividades Programadas
8 Administracin de Personal 38 841
9 Administracin de Bienes y Servicios 186 4.725
10 Contabilidad Integrada 47 983
11 Tesorera y Crdito Pblico 7 111
Para Controlar la Gestin
12 Control Gubernamental 155 5.928
Sistemas Nacionales
13 Sistema Nacional de Inversin Publica 64 1.082
Totales 1.226 32.266
Fuente: Centro de Capacitacin - CENCAP
76
Como se puede apreciar en el cuadro anterior, los eventos con mayor grado de ejecucin
corresponden a la Ley N 1178 con 14.512 participantes, equivalentes a un 45%; eventos
de Control Gubernamental con 5.928 participantes equivalentes a un 18% y los que se
refieren a los Sistemas de Administracin de Bienes y Servicios con 4.725 asistentes que
equivalen a un 15%.
5.3.2 Ejecutar programas de mejoramiento continuo de habilidades y

destrezas para facilitadores internos y externos
Se ejecutaron varios programas de capacitacin dirigidos a capacitadores a nivel nacional,

en los sistemas de la Ley N 1178 y tcnicas y metodologas de proceso de enseanza y
aprendizaje, orientados a mejorar el desempeo del docente/facilitador del CENCAP.
5.4. REAS DE CAPACITACIN Y ESPECIALIZACIN

Las reas de capacitacin y especializacin del CENCAP se distribuyeron en tres: Capacita-
cin a servidores pblicos en Control Gubernamental, Capacitacin de servidores pblicos
del nivel central y de los gobiernos autnomos departamentales y Capacitacin de servi-
dores pblicos de gobiernos municipales.
5.4.1 Capacitacin a servidores pblicos en Sistemas de Control

Gubernamental
Con el propsito de mejorar el desempeo laboral y optimizar el control en administracin

de los recursos del Estado, el Centro de Capacitacin (CENCAP), capacit a servidores
pblicos contribuyendo a desarrollar, en ellos, aptitudes en Control Gubernamental.
Durante la gestin 2012, a nivel nacional se logr capacitar a un total de 5.928 servidores
pblicos, en temas de Control Gubernamental, incrementando el nmero respecto a lo
planificado de 5.500 participantes.
5.4.1.1 Capacitacin a auditores gubernamentales de la Contralora General del

Estado
Se organizaron tres eventos en las Gerencias Departamentales de Cochabamba, Santa

Cruz y La Paz, de Cursos de Aplicacin de IDEA para Auditores de la Contralora General
del Estado, con el objetivo de desarrollar capacidades en el manejo de base de datos a
travs del soporte informtico IDEA aplicado a temas de muestreo en auditora, habiendo
capacitado a 71 auditores gubernamentales de la entidad.
77
2012
G E S T I N
General del Estado
5.4.1.2 Desarrollo de competencias en docentes
Se llevaron a cabo tres eventos en las Gerencias Departamentales de Cochabamba, Santa

Cruz y La Paz, del Curso de Formacin y Entrenamiento para Facilitadores de la Con-
tralora General del Estado, con el propsito de socializar tcnicas innovadoras de las
corrientes psicopedaggicas contemporneas, considerando los factores influyentes tanto
positivos como negativos en la asimilacin de los nuevos saberes y conocimientos para un
mejor ejercicio docente, habindose capacitado a 71 docentes/facilitadores.
5.4.1.3 Capacitacin en contratacin de Firmas de Auditora Externa
Se realizaron 11 eventos, de los cuales ocho se ejecutaron en las gerencias departamenta-

les y tres en la Oficina Central, con el propsito de socializar el alcance y las particularida-
des para contratar los servicios de auditora externa en el sector pblico, correspondiente
al Seminario Contratacin de Firmas de Auditora Externa para Efectos de Control Guber-
namental, donde se han capacitado a un total de 599 servidores pblicos de entidades
del nivel central, departamental y municipal.
5.4.1.4 Elaboracin y ajuste de material didctico en Control Gubernamental
Se disearon seis Carpetas de Planificacin Operativa de Eventos (POE) actualizadas:

Legislacin Boliviana, Marco para las Auditoras Especiales; Accin Coordinada de
Abogados y Auditores en Procedimientos de Auditora Especial; Fundamentos del Sistema
de Control Gubernamental; Normas de Auditora Gubernamental; Ejecucin de una
Auditora Ambiental Gubernamental y Fundamentos para la Prctica de la Auditora
Ambiental Gubernamental, estas dos ltimas, son materiales de la Subcontralora de
Servicios Tcnicos de la Contralora. El conjunto de carpetas garantizaron la calidad en
ejecucin de eventos de capacitacin.
5.4.2 Capacitacin a servidores pblicos de entidades del nivel

central y de los gobiernos autnomos departamentales
La enseanza en el manejo de los Sistemas de Administracin coadyuv a desarrollar

capacidades en los servidores pblicos, haciendo posible la mejora en la ocupacin laboral
y acrecentando habilidades en la administracin de los recursos pblicos, a continuacin
se detallan los diferentes tipos de capacitacin realizadas en esta rea.
5.4.2.1 Capacitacin a servidores pblicos en sistemas de Administracin
Durante la gestin 2012, a nivel nacional se logr capacitar a un total de 16.104 servidores
pblicos, en temas de administracin de la Ley N 1178, superando el nmero respecto a
lo planificado inicialmente de 15.700 asistentes.
5.4.2.2 Capacitacin a servidores pblicos direccionado por convenios
La estructuracin del Plan de Capacitacin, requiri una coordinacin permanente entre

el CENCAP y las Unidades Responsables de Administracin de Personal de las Entidades
Pblicas, en la perspectiva de generar un proceso efectivo de direccionar la capacitacin
de los servidores pblicos, en procura de mejorar su desempeo laboral.
Como producto de las gestiones interinstitucionales, se alcanzaron los resultados que se
sealan en el cuadro siguiente:
79
CUADRO N 29
Capacitacin a servidores pblicos direccionado por convenios
N Servidores
Entidad
Capacitados
Administradora Boliviana de Carreteras ABC 97
Corporacin del Seguro Social Militar COSSMIL 289
Polica Boliviana 1.485
Autoridad de Fiscalizacin y Control Social de Electricidad AE 38
Servicio General de Identificacin Personal SEGIP 192
Ministerio de Trabajo, Empleo y Previsin Social 70
Honorable Cmara de Diputados 205
Servicio de Impuestos Nacionales - SIN 231
2012
G E S T I N
Entidad Ejecutora de Medio Ambiente y Agua - EMAGUA 42
Empresa de Apoyo a la Produccin de Alimentos - EMAPA 168
Total 2.817
Fuente: Sistema de Seguimiento Acadmico (SISAC)

General del Estado
5.4.2.3 Gestin de nuevos convenios interinstitucionales
Con la finalidad de asumir compromisos compartidos en la capacitacin de servidores

pblicos por entidad, se gestion la suscripcin de Convenios de Capacitacin con las
siguientes entidades del sector pblico:
Servicio General de Identificacin Personal (SEGIP).
Autoridad de Fiscalizacin y Control Social de Electricidad (AE).
Servicio de Impuestos Nacionales (SIN).
Corporacin del Seguro Social Militar (COSSMIL).
Empresa de Apoyo a la Produccin de Alimentos (EMAPA).
Ministerio de Trabajo, Empleo y Previsin Social.
Entidad Ejecutora de Medio Ambiente y Agua (EMAGUA).
Mutual de Seguros del Polica (MUSEPOL).
80
5.4.3 Capacitacin a servidores pblicos de gobiernos municipales
Con el propsito de desarrollar destrezas en los servidores pblicos de los Gobiernos

Autnomos Municipales, la capacitacin en el manejo de los Sistemas de Administracin
permiti un mejor desempeo laboral y ptima organizacin en la administracin de los
recursos pblicos, a travs de los resultados de las siguientes actividades que se explican
a continuacin:
5.4.3.1 Capacitacin a servidores pblicos en sistemas de Administracin Municipal
Durante la gestin 2012, a nivel nacional se logr capacitar a un total de 10.234 servi-
dores pblicos, en temas de administracin de la Ley N 1178 en el mbito municipal,
respecto a lo planificado de 8.700 participantes iniciales.
5.4.3.2 Programa de mejoramiento continuo para facilitadores internos y externos
Se ejecutaron siete programas de Entrenamiento para capacitadores en el rea

andraggica, con el objetivo de complementar a los docentes habilitados en el
Sistema de Administracin de Bienes y Servicios (SABS), en el Sistema de Progra-
macin de Operaciones (SPO) y en el Sistema Nacional de Inversin Pblica (SNIP)
en el manejo de aula, teoras de enseanza aprendizaje; habindose habilitado a
70 docentes/facilitadores.
81
5.4.3.3 Desarrollo de competencias en docentes con el Programa de Capacitacin

a Capacitadores
Se organizaron 15 eventos en las Gerencias Departamentales de Cochabamba, Potos,

Santa Cruz, La Paz, Beni y Chuquisaca con el Curso de Capacitacin a Capacitado-
res, en los Sistemas de Administracin de Bienes y Servicios, Programacin de Ope-
raciones e Inversin Pblica, con el fin de contar con docentes habilitados para dictar
eventos, habindose habilitado a 120 docentes/facilitadores, como se detalla en el
cuadro siguiente.
CUADRO N 30
Capacitacin a docentes por departamento y sistema
Departamento SABS SPO SNIP Total

La Paz 14 12 8 34
2012
G E S T I N
Beni 6 6 0 12
Cochabamba 18 12 7 37
Chuquisaca 0 0 7 7
Potos 7 5 6 18
Santa Cruz 4 5 3 12
Totales 49 40 31 120

General del Estado
Fuente: Centro de Capacitacin CENCAP
SABS: Sistema de Administracin de Bienes y Servicios
SPO: Sistema de Programacin de Operaciones
SNIP: Sistema Nacional de Inversin Pblica
5.4.3.4 Impresin de Material Didctico en Sistemas de Administracin
Se realiz la impresin de un total de 38.000 ejemplares de textos de capacitacin, de

diferentes reas del Control Gubernamental, con el objetivo de proporcionar a todos los
servidores pblicos, material impreso para su capacitacin.
82
5.4.3.5 Capacitacin en temas de inversin pblica en el mbito municipal
Se llevaron a cabo 37 eventos de capacitacin en las siguientes temticas de inversin

pblica: Gestin de Proyectos de Inversin Pblica para el Desarrollo, Gestin de Pro-
yectos de Inversin Pblica para el Desarrollo en el Marco de los Lineamientos del PND y
Proceso de Formulacin y Evaluacin de Proyectos de Inversin Pblica para el Desarro-
llo, habindose capacitado a 515 servidores pblicos.
5.4.3.6 Gestin de nuevos Convenios Interinstitucionales en el mbito municipal
Con el propsito de articular, coordinar y unificar esfuerzos entre el mbito municipal y la

Contralora, se suscribieron convenios con los siguientes gobiernos autnomos municipa-
les:
Gobierno Autnomo Municipal de Tiahuanaco.
Gobierno Autnomo Municipal de Achacachi.
Gobierno Autnomo Municipal de El Alto.
Gobierno Autnomo Municipal de Luribay.
5.5 ACTIVIDADES ADICIONALES REALIZADAS

Con el afn de contribuir al logro de objetivos y metas, en coordinacin con otras instan-
cias con las que el Centro de Capacitacin (CENCAP) se interrelaciona a nivel interinstitu-
cional, ste realiz dos actividades importantes que se describen a continuacin:
5.5.1 Desarrollo de otras reas
Se ha elaborado una propuesta de lineamientos estratgicos y operativos en lo curricular y

acadmico, para establecer nuevos modelos de intervencin y enfoque metodolgico, en
capacitacin y especializacin de los Sistemas de la Ley N 1178.
5.5.2 Gestin de Convenio Interinstitucional en Postgrado
Se ha gestionado la suscripcin de un Convenio Interinstitucional entre la Contralora

General del Estado y la Universidad Indgena Boliviana Aymara Tpac Katari, para desa-
rrollar cursos de postgrado en los Sistemas de Administracin y Control Gubernamental,
con certificacin en Educacin Superior.
83
Sala de gerentes de la Subcontralora de Auditora Externa.
La Contralora... procurar fortalecer la capacidad del Estado para

ejecutar eficazmente las decisiones y las polticas de gobierno, mejorar
la transparencia de la gestin pblica y promover la responsabilidad
de los servidores pblicos no slo por la asignacin y forma del uso de
los recursos que les fueron confiados, sino tambin por los resultados
obtenidos,....
Decreto Supremo N 23215, Artculo 2

Sistemas de
6
Apoyo al Control
Gubernamental
6.1 DECLARACIN JURADA DE BIENES Y RENTAS

La Declaracin Jurada de Bienes y Rentas es un sistema provisto de un conjunto de prin-
cipios, procedimientos, formas, efectos y plazos, por el cual los servidores pblicos, cual-
quiera sea su condicin, jerarqua, calidad o categora, estn obligados a prestar decla-
racin expresa sobre los bienes y rentas que tuvieren al momento de iniciar su relacin
laboral, durante su vigencia y al concluir la misma con la administracin.
El propsito del Sistema de Declaracin Jurada de Bienes y Rentas cuyo rgano Rector es
la Contralora General del Estado, es promover la transparencia y probidad en el desempe-
o de la funcin pblica bajo los principios de universalidad, obligatoriedad, periodicidad
y transparencia.
6.1.1 Antecedentes y fundamentos legales
La Constitucin Poltica del Estado en su artculo 235, numeral 3, establece como obliga-
cin de las servidoras y servidores pblicos: Prestar Declaracin Jurada de Bienes y Rentas
antes, durante y despus del ejercicio del cargo.
La Convencin Interamericana Contra la Corrupcin (CICC), suscrita por el Estado boli-
viano en Caracas - Venezuela y ratificada por Ley de la Repblica N 1743, establece en
su artculo III numeral 4 entre las medidas preventivas, que los Estados parte adoptarn la
implantacin de Sistemas para la declaracin de los ingresos, activos y pasivos por parte
de las personas que desempean funciones pblicas en los cargos que establezca la ley y
para la publicacin de tales declaraciones cuando corresponda.
85
Sistemas de Apoyo al Control Gubernamental
Dentro de las bases de la Norma Fundamental y las Convenciones Internacionales, la Ley

N 2027 del Estatuto del Funcionario Pblico en su Ttulo V, Captulo nico, regula el Sis-
tema de Declaracin Jurada de Bienes y Rentas, facultando a la Contralora General del
Estado a administrar y dirigir este sistema, y proponer la reglamentacin al rgano Ejecu-
tivo para su aprobacin mediante Decreto Supremo.
6.1.2 Normas reglamentarias
La reglamentacin de la Declaracin Jurada de Bienes y Rentas fue aprobada mediante

el Decreto Supremo N 26257 de fecha 20 de julio de 2001, (Reglamento de Desarrollo
Parcial de la Ley N 2027 del Estatuto del Funcionario Pblico); sin embargo, la Sentencia
Constitucional N 0092/2003 declar la inaplicabilidad de algunos de sus artculos, para
cuya atencin la Contralora proyect la reglamentacin aprobada mediante Decreto
Supremo N 27349.
El citado Decreto, adems de modificar los artculos que fueron declarados inconstitu-
cionales, establece el mbito de aplicacin, las definiciones de funciones educativas y de
docencia, funciones de salud y funciones de apoyo y servicio en la Administracin Pblica
2012
y, fundamentalmente, dispone que la Declaracin Jurada de Bienes y Rentas para todos los
G E S T I N
servidores pblicos tenga carcter gratuito.
La Declaracin Jurada de Bienes y Rentas permite la verificacin de las mismas con funda-
mento legal en la Ley N 2027 del Estatuto del Funcionario Pblico, reglamentada median-
te Decreto Supremo N 28695.
La Contralora General del Estado para precisar y complementar las definiciones de
los decretos reglamentarios de la Declaracin Jurada de Bienes y Rentas y optimizar el
mecanismo de control y operatividad, mediante Resolucin, aprob el Reglamento de
Control de la Declaracin Jurada de Bienes y Rentas en las Entidades Pblicas (R/CE-17) en

General del Estado
su versin 2, y posteriormente su versin 3, vigente desde el 15 de enero de 2007.
Emergente de la Constitucin Poltica del Estado y de la Ley N 004 de Lucha Contra la
Corrupcin, Enriquecimiento Ilcito e Investigacin de Fortunas Marcelo Quiroga Santa
Cruz, se da inicio a un nuevo perodo en el cumplimiento de la Declaracin Jurada de Bie-
nes y Rentas, durante la gestin 2012, siendo la normativa reglamentaria de la Declaracin
Jurada de Bienes y Rentas actualizada a travs del Decreto Supremo N 1233 del 16 de
mayo de 2012, dejando sin efecto a los Decretos Supremos Nros. 26257, 27349, 27042 y
28695 sealados precedentemente.
Asimismo, durante la gestin 2012, el Reglamento (R/CE-17) del 15 de enero de 2007 fue
dejado sin efecto por el nuevo Reglamento de Control de la Declaracin Jurada de Bienes
y Rentas (RE/CI-10) Versin 1, el cual ha entrado en vigencia a partir del 28 de junio de
2012.
86
6.1.3 Mejoras en la operatividad de la Declaracin Jurada de Bienes y
Rentas, a travs del Decreto Supremo N 1233
La nueva normativa de la Declaracin Jurada de Bienes y Rentas establece una mayor pre-
cisin de las definiciones de los servidores pblicos, para su aplicacin en la obligacin de
la presentacin de la declaracin, y salvaguarda un lenguaje homogneo con el precepto
establecido en la Constitucin Poltica del Estado relativo a la oportunidad de la declara-
cin.
El nuevo Decreto Supremo introduce una flexibilidad en el tratamiento del formato de
Formulario nico de Declaracin Jurada de Bienes y Rentas, delegando su administracin
y aprobacin a la Contralora General del Estado para su actuacin en funcin de las
necesidades del Estado.
Durante las gestiones precedentes, la Declaracin Jurada de Bienes y Rentas no contaba
con un mecanismo formal de rectificacin y baja de los formularios presentados cuando
los mismos no hubiesen correspondido, permitiendo en la actualidad que las servidoras y
servidores pblicos puedan modificar su informacin personal cuando as sea requerida.
En mrito al requerimiento de la utilizacin del formulario de la Declaracin Jurada de
Bienes y Rentas por diversas instituciones del Estado en pro de la transparencia e investi-
gacin, la nueva normativa ampla el alcance del acceso a la declaracin al Ministerio de
Transparencia Institucional y Lucha Contra la Corrupcin, a la Procuradura General del
Estado y a la Unidad de Investigaciones Financieras.
87
Por otra parte, se ha precisado con mayor coherencia y razonabilidad el alcance de la

verificacin del contenido de la Declaracin Jurada de Bienes y Rentas, en busca de una
adecuada aplicacin por parte de los Juzgados y Fiscalas, delegando el procedimiento a
ser emitido a la Contralora General del Estado.
6.1.4 Resultados
El servicio de atencin a los servidores pblicos a nivel nacional cuenta con un sistema
de informacin automatizado, que permite la captura y registro de la informacin de las
declaraciones juradas, a travs del Internet mediante la pgina web de la declaracin.
Con el propsito de optimizar y brindar un eficiente servicio a los servidores pblicos, as
como procurar la reduccin de la erogacin de recursos, el sistema permite - desde cual-
quier punto con acceso a Internet - llenar e imprimir sus declaraciones en forma externa a
las oficinas de recepcin, para luego ser entregadas a los funcionarios de la plataforma de
atencin a nivel nacional, manteniendo el registro ntegro de la informacin de los formu-
larios de declaracin en la base de datos.
Durante la gestin 2012, la Contralora ha recibido Declaraciones Juradas de Bienes y Ren-
2012
G E S T I N
tas de servidores pblicos en un total de 138.976, a nivel nacional, su desagregacin por
departamentos se muestra en el cuadro siguiente:
CUADRO N 31
Recepcin por departamento de Declaraciones Juradas de Bienes y
Rentas

General del Estado
Departamento Gestin 2012
Beni 4.658
Chuquisaca 15.129
Cochabamba 20.573
La Paz 65.334
Oruro 4.375
Pando 2.613
Potos 5.242
Santa Cruz 15.731
Tarija 5.321
Total 138.976
Fuente: Declaracin Jurada de Bienes y Rentas
Ref. Informe Anual CGE-GDBR-001-2013
88
En el cuadro anterior destaca el departamento de La Paz con 65.334 declaraciones
recibidas, seguido por Cochabamba con 20.573; Santa Cruz y Chuquisaca con 15.731 y
15.129 respectivamente.
6.1.5 Control de la Declaracin Jurada de Bienes y Rentas
Emergente del nuevo Decreto Supremo N 1233, establecido en su Captulo II, Control
y seguimiento de la declaracin, y con el propsito de promover el cumplimiento de la
Declaracin Jurada de Bienes y Rentas en las entidades pblicas, durante la gestin 2012
la Contralora General del Estado ha fortalecido e impulsado las operaciones de control del
cumplimiento de la obligacin, aprobando la nueva versin del Reglamento de Control de
la Declaracin Jurada de Bienes y Rentas en las Entidades Pblicas (RE/CI-10), dejando sin
efecto el anterior reglamento del mismo nombre.
El nuevo reglamento establece el pilar fundamental del control interno necesario para rea-
lizar el seguimiento a travs de los responsables asignados por las Mximas Autoridades
Ejecutivas de las entidades pblicas, cuya obligacin ha sido incluida en el nuevo Decreto
Supremo N 1233. Los informes de seguimiento del cumplimento emitidos al interior de
cada entidad pblica debern ser remitidos trimestralmente a la Mxima Autoridad, en
sujecin a las auditoras internas y externas en pro de su eficaz cumplimiento.
Asimismo, el nuevo reglamento establece la obligatoriedad de cada entidad pblica de
elaborar, implantar e implementar el procedimiento especial de control del cumplimiento
sujeto al reglamento, en funcin de la naturaleza y complejidad de cada entidad pblica,
marcando un hito en el funcionamiento del control para los prximos aos, por lo que se
espera el mximo seguimiento al cumplimiento de la obligacin.
6.1.6 Actividades y logros ms importantes de la Declaracin Jurada

de Bienes y Rentas
La Contralora General del Estado, administradora de la Declaracin Jurada de Bienes y

Rentas, cuenta para tal efecto con la Gerencia de Declaracin Jurada de Bienes y Rentas,
que ha producido durante la gestin 2012, 300 informes de gerencia con relacin a la
actividad encomendada, de los cuales 246 corresponden a requerimientos de informacin
de las declaraciones.
Los requerimientos de atencin se han concentrado en solicitudes de Juzgados, Fiscalas,
Unidad de Investigaciones Financieras y Ministerio de Transparencia Institucional y Lucha
Contra la Corrupcin, segn muestra el cuadro siguiente:
89
CUADRO N 32
Requerimientos de Declaraciones Juradas de Bienes y Rentas
Requerimientos Cantidad
rdenes Judiciales 15
Requerimientos Fiscales 69
Requerimientos de la Unidad de Investigacin Financiera (UIF) 104
Ministerio de Transparencia Institucional y Lucha Contra la
58
Corrupcin
Total 246
Fuente: Declaracin Jurada de Bienes y Rentas

Ref. Informe requerimientos recibidos CGE- GDBR-CI-001-2013
2012
G E S T I N
La emisin de las legalizaciones de los formularios es de mucha importancia para coadyuvar
con las labores de juzgamiento e investigacin de ilcitos que realiza el Estado boliviano, por
lo que su conservacin es parte de la preocupacin de la gerencia, habindose empastado
para su archivo, los expedientes recibidos en la Oficina Central hasta el segundo semestre
de la gestin 2012.

General del Estado
6.2 SISTEMAS DE REGISTRO DE PROCESOS Y CONTRATOS
La Subcontralora de Servicios Legales implement el Sistema CONTROLEG II de Registro
de Procesos y Requerimiento de Pago, el cual se encuentra en plataforma web; de la
misma manera, efectu el Registro de Contratos tambin en plataforma, ambos sistemas
informticos habilitan a las entidades pblicas a registrar sus respectivos procesos judiciales
y contratos, esto en funcin a lo establecido en el artculo 27 incisos d) y g) de la Ley N
1178 referidos a que las entidades pblicas deben remitir a la Contralora General del
Estado una copia de sus contratos y elevar informes peridicos sobre el estado de los
procesos administrativos, requerimientos de pago y acciones judiciales a su cargo.
Por otra parte, se capacitaron a un total de 1.091 servidores pblicos para el correspon-
diente registro de procesos y contratos en la web, habiendo las entidades pblicas a nivel
nacional registrado un total de 111.033 contratos.
90
6.3 SEGUIMIENTO AL INICIO DE ACCIONES LEGALES, AL ESTADO
DE PROCESOS Y SU TRAMITACIN
En cuanto al seguimiento legal, ste se hizo, a los dictmenes y a la tramitacin de proce-
sos judiciales, actividades que conllevan gran importancia para la Subcontralora de Servi-
cios Legales, mismas que se pasan a detallar a continuacin.
6.3.1 Seguimiento a Dictmenes
La entidad pblica en la que se practic la auditora, es la encargada de tramitar las accio-

nes legales de los Dictmenes de Responsabilidad.
De acuerdo al artculo 48, inciso d) del Reglamento para el Ejercicio de las Atribuciones de
la Contralora General, aprobado mediante Decreto Supremo N 23215, ella debe realizar
el seguimiento a los dictmenes pronunciados por el Contralor General, a efecto de iniciar
acciones legales emergentes de los mismos.
En la gestin 2012 se realiz seguimiento a 390 procesos a nivel nacional iniciados por las
entidades del sector pblico, emergente de los Dictmenes, como se muestra en el cuadro
siguiente:
CUADRO N 33
Seguimiento a Dictmenes, por Oficina Central y departamental
Gerencia Seguimientos
Beni 11
Chuquisaca 14
Cochabamba 8
La Paz 37
Oruro 41
Pando 8
Potos 6
Santa Cruz 157
Tarija 72
Oficina Central 36
Total 390
91
6.3.2 Tramitacin de procesos judiciales
La Contralora General del Estado, tiene como atribucin constitucional ejercer el control
de la administracin de las entidades pblicas y de aquellas en las que el Estado tenga par-
ticipacin o inters econmico, y este control se realiza a travs de auditoras, siendo una
de ellas la auditora especial, la cual conforme a las Normas de Auditora Gubernamental,
puede dar lugar al establecimiento de indicios de responsabilidad por la funcin pblica,
y el consiguiente inicio de las acciones legales que correspondan a travs de la entidad
pblica auditada.
Sin embargo como toda entidad pblica, la Contralora, puede ser parte procesal en
cualquier tipo de proceso, pudiendo ser demandada o constituirse en parte demandante;
en este entendido, durante la gestin 2012, la Subcontralora de Servicios Legales
ha tramitado 11 procesos penales, 3 procesos coactivos fiscales contra ex servidores
pblicos de la entidad y 5 procesos civiles, aclarando en este ltimo caso, que en su
mayora se tratan de procesos iniciados por ciudadanos con el fin de regularizar ttulos
2012
G E S T I N
de propiedad en virtud a la participacin de la Contralora en calidad de interventor en
algunas entidades pblicas.
6.4 EMISIN DE CERTIFICADOS DE INFORMACIN SOBRE

SOLVENCIA CON EL FISCO
Mediante Decreto Supremo N 24278 concordante con el artculo 27 inciso g) de la

General del Estado
Ley N 1178, se faculta a la Contralora General del Estado a expedir los Certificados de
Solvencia con el Fisco, certificado que refleja informacin pertinente, oportuna y confiable
para orientar la toma de decisiones en los procesos de adquisicin de bienes y contrata-
cin de servicios establecidos por ley u otros actos administrativos que lo requieran, infor-
macin que detalla la existencia de procesos judiciales o requerimientos de pago en contra
de una persona natural o jurdica.
En el cuadro N 34 se muestra que en la gestin 2012 se emitieron 24.578 certificados que
fueron solicitados por personas naturales o jurdicas tanto para consultoras, posesin del
cargo, asensos para Fuerzas Armadas y Polica, licitaciones, entre otros.
92
CUADRO N 34
Emisin de certificados por Oficina Central y departamental
Gerencia Certificados emitidos
Beni 648
Chuquisaca 2.032
Cochabamba 3.125
Oruro 1.205
Pando 161
Potos 1.474
Santa Cruz 4.763
Tarija 2.241
Oficina Central (Unidad de Registro) 8.929
Total 24.578
En el cuadro precedente, se destaca que la mayor cantidad de emisin de Certificados de

Solvencia con el Fisco, corresponde a Oficina Central con 8.929; en tanto que en Santa
Cruz se alcanz un nmero de 4.763; seguido por Cochabamba con 3.125 y Tarija con
2.241 certificados.
93
rea de Recepcin de la Contralora General del Estado.
Ejercer el control externo posterior, as como reglamentar y supervisar

su ejercicio.
Decreto Supremo N 23215, Artculo 3, inciso e)

Gestin Interna
7
7.1 SUBCONTRALORA GENERAL

La Subcontralora General, al ser una Unidad Tcnica, coordina las actividades con el resto
de las unidades de la Contralora General del Estado (CGE), sus funciones estn orientadas
a gestionar la Planificacin Estratgica, la Programacin de Operaciones, la Organizacin
Administrativa y la Normatividad en coordinacin con todas las unidades de la CGE; as
como los Proyectos y el relacionamiento internacional.
Los objetivos especficos que impulsaron la gestin de la Subcontralora General en el
marco de sus funciones fueron:
Gestionar la disposicin del nuevo Plan Estratgico Institucional 2013-2017 de la
CGE.
Proyectar la Planificacin Estratgica de la entidad.
Consolidar los Programas Operativos Anuales y contar con informacin de seguimiento
y evaluacin.
Gestionar en coordinacin con Despacho la aprobacin de la nueva estructura
organizacional de la CGE.
Adecuar el Sistema de Organizacin Administrativa en la CGE.
Gestionar el Sistema de Normatividad.
Mantener un relacionamiento institucional con Entidades de Fiscalizacin Superior
(EFS) a nivel internacional.
7.1.1 Planificacin Estratgica
Con el objetivo de identificar la orientacin que guiar en el mediano y largo plazo el

funcionamiento de la Contralora, se inici el proceso de formulacin del Plan Estratgico
Institucional (PEI) 2013 2017 con la participacin de todas las unidades de la CGE.
95
Gestin Interna
2012
G E S T I N
Dando continuidad a este proceso, se particip en el Taller de Planificacin Estratgica
organizado por la IDI (Iniciativas para el Desarrollo de la INTOSAI) en Quito, Ecuador;

General del Estado
habindose conformado un Equipo de Planificacin Estratgica (EPE). En el mes de octubre
el EPE present el Proyecto de PEI 2013 2017 de la entidad en Asuncin, Paraguay.
En este contexto y considerando la recomendacin de llevar adelante procesos consultivos
donde estn involucradas todas las partes interesadas, se gestion el Taller de Ajuste del
Plan Estratgico Institucional 2013 2017 de la CGE en diciembre de 2012, en el que se
consigui consensuar y validar la Misin, Visin, Ejes Estratgicos y Objetivos Estratgicos
del nuevo Plan Estratgico Institucional (PEI).
Paralelamente se gestion la adquisicin de un Sistema de Planificacin Estratgica Ope-
rativa (SIPEO) que permitir concretar el desafo del nuevo PEI.
7.1.2 Programacin de operaciones
Inicialmente se cumpli con elaborar el Informe de Evaluacin Final de la ejecucin

del Programa Operativo Anual de la gestin 2011. Considerando esta informacin, se
organiz la Reunin Nacional de Subcontralores y Gerentes de la CGE, en la ciudad
de Cochabamba los das 8 y 9 de Marzo. La agenda incluy bsicamente un anlisis de los
resultados alcanzados en la gestin y los compromisos por asumir a partir de stos.
Se efectu el seguimiento mensual a los trabajos de auditora a travs de los reportes
generados por el Sistema de Control de Auditoras CONAUD. En el mes de septiembre,
la Unidad de Programacin de Operaciones se hizo cargo de la administracin de este
Sistema a efecto de utilizar oportunamente la informacin registrada.
Gestin Interna
La Reformulacin del Programa Operativo Anual de la gestin 2012 se efectu en base a
los resultados del seguimiento de su ejecucin, en tal sentido se llevaron adelante reunio-
nes de coordinacin con los Subcontralores y Gerentes Departamentales y se enfatiz en
el cumplimiento estricto de los compromisos asumidos para alcanzar los objetivos de la
programacin anual. De esta manera se elabor un documento consensuado base para la
evaluacin de la gestin.
El proceso de formulacin del POA 2013 fue llevado en el marco de las directrices emitidas
por el Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas y la normativa interna vigente.
7.1.3 Organizacin administrativa
Dentro las actividades administrativas, durante la gestin 2012, se realizaron las siguientes:
Participacin y apoyo en la elaboracin de procesos para la preparacin del diagns-
tico organizacional.
Aporte y colaboracin en la construccin de propuestas y diseo para la reestructura
organizacional.
Intervencin y soporte en la elaboracin de propuestas de escalas salariales y distribu-
cin de personal.
Contribucin y refuerzo en la elaboracin del informe tcnico de reestructura.
Otras tareas asignadas a unidades asociadas al desarrollo organizacional.
7.1.4 Normatividad
La Contralora General del Estado (CGE) por mandato legal, en su calidad de rgano Rec-
tor del Sistema de Control Gubernamental, tiene a su cargo la elaboracin y emisin de
las normas bsicas y normatividad secundaria de control interno y externo (Norma Bsica
de Reglamentos, Manuales, Procedimientos, Instructivos, Guas, etc.). Asimismo, emite la
reglamentacin especfica y la normativa secundaria tcnico - operativa, en lo referente
al funcionamiento de los Sistemas de Control Gubernamental, tanto en lo concerniente al
control externo como al control interno; y, aquellas tcnicas y procedimientos de examen
y evaluacin, propios del ejercicio del Control Gubernamental.
Los Instrumentos Normativos Externos (INE), forman el compendio de normativa emitida
por la Contralora General del Estado en el ejercicio de sus atribuciones, para su aplicacin
por las entidades del sector pblico; y la normativa de uso interno emitida en la entidad se
constituye en el compendio de Instrumentos Normativos Internos (INI).
En ese contexto, se atendieron todos los requerimientos de proyeccin, revisin y actuali-
zacin de las normas de Control Gubernamental, como se detalla en el siguiente cuadro.
97
Gestin Interna
CUADRO No 35
Normas de Control Gubernamental aprobadas
Fecha de
Norma Ttulo Instrumento Normativo
Emisin
Reglamentacin de la Declaracin Jurada de

Decreto Supremo 16 /05/2012
Bienes y Rentas
Reglamento del Registro del Auditor Interno

Reglamento 20/06/2012
Gubernamental
Reglamento de Control de la Declaracin

Reglamento Jurada de Bienes y Rentas en las Entidades 28/06/2012
Pblicas
Normas Generales de Auditora

Norma Bsica 27/08/2012
Gubernamental
2012
G E S T I N
Norma Bsica Normas de Auditora Financiera 27/08/2012
Norma Bsica Normas de Auditora Operacional 27/08/2012
Norma Bsica Normas de Auditora Ambiental 27/08/2012
Norma Bsica Normas de Auditora Especial 27/08/2012
Norma Bsica Normas de Proyectos de Inversin Pblica 27/08/2012

General del Estado
Normas de Auditora de Tecnologas de la
Norma Bsica 27/08/2012
Informacin y la Comunicacin
Norma Bsica Normas para el ejercicio de la Auditora Interna 27/08/2012
Fuente: Subcontralora General
Es importante resaltar que se ha impulsado la generacin de las nuevas Normas de Audi-

tora Gubernamental (NAG), siendo que la Contralora General en su calidad de rgano
Rector del Sistema de Control Gubernamental tena pendiente su ajuste; la ltima versin
de las NAG fue actualizada en la gestin 2005. A travs de talleres y de la participacin
activa de sus autoridades se efectu esta reforma normativa.
98
Gestin Interna
CUADRO No 36
Normas Internas aprobadas
Fecha de
Norma Ttulo Instrumento Normativo
Emisin
Reglamento del Fondo de Caja Chica de la
Procedimiento de Solicitud y Autorizacin de
Procedimiento Viaje, Asignacin de Viticos, Estipendios, Pasajes, 29/02/2012
Gastos de Representacin y Otros Gastos
Reglamento Interno de Personal de la Contralora
General del Estado
Procedimiento de Invitacin y Notificacin a
Procedimiento Involucrados en Hallazgos de Responsabilidad 23/10/2012
Civil, Administrativa, Ejecutiva y Penal
Fuente: Subcontralora General
7.1.4.1 Difusin de Normas
A travs de la Gerencia de Comunicacin Institucional, se ha efectuado la difusin de la

Normativa de Control Gubernamental aprobada, por medio de publicaciones en medios
de comunicacin impresos; las mismas que han sido reproducidas en la web de la enti-
dad; y tambin entregadas de forma directa a las entidades pblicas, y sus Unidades de
Auditora Interna.
Por otra parte, la Subcontralora General a travs de la Unidad de Normatividad, procedi
a la publicacin de las normas internas en el Sistema de Normatividad (SISNOR); y realiz
la difusin mediante comunicacin interna a todas las reas y unidades de la Contralora
General del Estado.
7.1.5 Gestin de Proyectos
Se ejecut satisfactoriamente el Programa Canad, cuya finalidad fue apoyar a la Contra-

lora General del Estado en la consecucin de los objetivos establecidos en el Plan Estrat-
gico Institucional 2007-2013.
Asimismo, a travs de la Coordinacin del Programa se cumplieron las diferentes condi-
ciones contractuales establecidas en el convenio de financiamiento, principalmente en la
correcta y efectiva administracin de los recursos de la Cooperacin.
99
Gestin Interna
Estos recursos canalizados por medio de las diferentes unidades de la CGE, coadyuvaron
a lograr los siguientes resultados:
Formulacin del Plan Estratgico Institucional de la CGE 2007 2013.
Actualizacin de las Normas de Auditora Gubernamental (NAG).
Publicacin y difusin de Normas y Resultados de la Contralora.
Equipamiento y modernizacin de Sistemas Informticos.
Realizacin de talleres de difusin.
Sistemas de fortalecimiento de la gestin pblica.
Cursos a travs del Centro de Capacitacin (CENCAP) a nivel nacional.
Por ejemplo en cuanto a la capacitacin, en el cuadro N 37 se aprecia la cantidad de
servidores pblicos capacitados por evento ejecutado con financiamiento internacional,
totalizando un nmero de 4.058.
CUADRO No 37
2012
G E S T I N
Eventos y servidores pblicos capacitados con financiamiento
internacional
Servidores pblicos
Evento
capacitados
Cursos sobre la Ley N 1178 866
Cursos sobre Responsabilidad por la Funcin Pblica 452
Cursos sobre los Sistemas de Administracin de Bienes y
Servicios (SABS), de Programacin de Operaciones (SPO),

General del Estado
796
de Presupuesto (SP), de Contabilidad Integrada (SCI) y de
Administracin de Personal (SAP)
Taller de formacin en peritos en Control Gubernamental en los
453
nueve Departamentos
Seminario sobre Aspectos Tcnicos en Auditoras Especiales
656
para auditores y abogados
Seminario sobre Control Interno para Municipalidades 835
Total 4.058
Fuente: Subcontralora de Control Interno, Subcontralora de Servicios Legales y Centro de Capacitacin
CENCAP
La consecucin de todos estos resultados por las diferentes reas de accin de la Con-
tralora y el desempeo en la administracin del Programa durante la gestin 2012, fue
resaltado por la Cooperacin Canadiense.
100
Gestin Interna
7.2 AUDITORA INTERNA
En el marco del artculo 15 de la Ley N 1178, la Gerencia Nacional de Auditora Interna
(GNAI) tiene como funcin evaluar el grado de cumplimiento y eficacia de los sistemas de
administracin y de los instrumentos de control interno, determinando la confiabilidad de
los registros y estados financieros, y analizando los resultados y la eficiencia de las opera-
ciones en las distintas unidades de la Contralora General del Estado.
Los informes son remitidos, inmediatamente despus de concluidos, a la Mxima Autori-
dad de la Entidad y a la Subcontralora de Control Interno.
7.2.1 Objetivos Estratgicos
La Gerencia Nacional de Auditora Interna, ha definido los siguientes Objetivos Estratgi-

cos para las gestiones 2012 al 2015, cuyo cumplimento sostenible ser evaluado al 31 de
diciembre de 2015:
Coadyuvar a que la Contralora cuente con informacin financiera confiable.
Ayudar a la entidad al cumplimiento del ordenamiento jurdico administrativo, y de
otras normas legales aplicables, as como obligaciones contractuales, mediante ex-
menes especiales.
Permitir la implantacin de los sistemas de administracin y control en el marco de las
Normas Bsicas y sus Reglamentos.
Contribuir al mejoramiento de la gestin administrativa de la entidad, a travs del
seguimiento a las recomendaciones de los informes emitidos por la Gerencia Nacional
de Auditora Interna.
101
Gestin Interna
7.2.2 Objetivos de gestin
En este punto es necesario aclarar que para el logro de los objetivos estratgicos, y en
cumplimento a la Gua para la elaboracin del POA de las Unidades de Auditora Interna,
se han establecido objetivos de gestin, habindose cumplido tres de ellos en la gestin
2012, como se expone a continuacin:
Se realiz un informe sobre la confiabilidad de los registros y estados financieros al 31
de diciembre de 2011 y un informe sobre aspectos de control interno.
Se elaboraron cuatro informes de auditora especial (tres de los informes correspon-
den a auditoras iniciadas en gestiones anteriores).
Se ejecutaron tres informes sobre el cumplimiento de las recomendaciones conte-
nidas en los informes de auditora, emitidos por la Gerencia Nacional de Auditora
Interna (GNAI).
Se ha iniciado la auditora especial de contratacin de consultores de lnea y producto
correspondiente a la gestin 2012, cuyo avance al 31 de diciembre de 2012 fue del 40%,
habindose reprogramado su conclusin para la gestin 2013.
2012
G E S T I N
7.2.3 Ejecucin de auditoras
A continuacin se detallan las auditoras ms importantes ejecutadas y concluidas en cum-

plimento a los objetivos de la gestin 2012.
Auditora de confiabilidad de los registros y estados financieros de la Contralora
General del Estado (CGE), al 31 de diciembre de 2011.
Auditora especial de Ingresos y Gastos de la Gerencia Departamental de Cochabamba,

General del Estado
por el perodo comprendido entre junio 2011 a junio 2012.
Auditora especial sobre la Licitacin Pblica Internacional N CGR/GNA/LPI-001/2002,
gestiones 2002-2004.
Auditora especial sobre el pago de multas a favor del Servicio de Impuestos Naciona-
les y deudas pendientes de pago por los aportes a las AFP de la Contralora General
de la Repblica (actual Contralora General del Estado).
Auditora especial de adquisicin de bienes, realizadas por la Oficina Central de la
Contralora General del Estado, durante el perodo comprendido entre el 1 de enero
de 2010 y el 30 de septiembre de 2011.
Segundo seguimiento a la implantacin de recomendaciones contenidas en el Infor-
me de Control Interno, emergente de la auditora especial sobre el uso y manejo de
los recursos del Fondo Rotativo de la CGE, por el perodo comprendido entre el 1 de
marzo de 2009 y el 30 de junio de 2010.
102
Gestin Interna
Seguimiento a la implantacin de recomendaciones contenidas en el Informe de Con-
trol Interno, emergente del examen de confiabilidad de los registros contables y esta-
dos financieros al 31 de diciembre de 2010.
Segundo seguimiento a la implantacin de recomendaciones contenidas en el que se
informa:
a) Sobre la auditora especial del Proceso de Licitacin Pblica GNA/LPN-B/002/2008.
b) Sobre la confiabilidad de los registros y estados financieros al 31/12/2009.
7.3 RECURSOS HUMANOS

En la lnea de la poltica de la Contralora en estricto cumplimiento de la normativa vigente,
de administrar y fortalecer a su personal permanentemente, en las reas abajo sealadas,
se tienen los siguientes resultados obtenidos a travs de mecanismos e instrumentos for-
males:
7.3.1 Reclutamiento y Seleccin de Personal
Siguiendo los procedimientos correspondientes, se convocaron a 190 cargos, mediante

procesos de reclutamiento y seleccin de personal externos, de los cuales 127 fueron
cubiertos para 20 Unidades Organizacionales de la Contralora.
En cuanto a la movilidad de personal, de los 597 tems con los que cuenta la entidad, se
tuvo 185 ingresos, 20 rotaciones y 203 renuncias y retiros.
7.3.2 Programacin Operativa Anual Individual POAI
Considerando que las actividades son de carcter recurrente en la funcin institucional de

la Contralora General del Estado, se elabor una base de datos con la estructura esencial
de informacin para cada cargo de la entidad, logrndose consolidar y aprobar 597 Pro-
gramas Operativos Anuales Individuales POAI.
La Gerencia de Recursos Humanos brind el apoyo correspondiente a todas las unidades
que encararon esta tarea; tanto en la revisin y consolidacin final.
7.3.3 Evaluacin del Desempeo
La evaluacin del desempeo determina, a travs de un proceso permanente, en qu

medida los servidores pblicos han apoyado el cumplimiento de los objetivos, siendo un
medio para mejorar la cualificacin de los recursos humanos de la Contralora.
103
Gestin Interna
2012
G E S T I N
Durante la gestin 2012, la Gerencia Nacional de Recursos Humanos efectu la evaluacin
del desempeo de las gestiones 2010 y 2011, estableciendo para ello la programacin del

General del Estado
Cronograma y Metodologa de la Evaluacin Anual del Desempeo para ambas gestiones;
asimismo, la coordinacin y seguimiento a la ejecucin de la evaluacin, la elaboracin del
Informe Final de Resultados e Informe Complementario.
De la misma forma para servidores pblicos en observacin, se realiz la programacin
y ejecucin de Segundas Evaluaciones del Desempeo; y como ltima parte del proceso, el
envo a la Direccin General del Servicio Civil de los antecedentes y resultados obtenidos.
7.3.4 Capacitacin de personal
Se aprob el Plan Anual de Capacitacin a partir de la consolidacin de los formularios de

deteccin de necesidades de capacitacin, con 27 cursos proyectados y la ejecucin de
cursos de formacin de impacto, en funcin a las necesidades emergentes de las Unidades
Organizacionales.
7.3.5 Control de Personal
En la gestin 2012 se aprob el Nuevo Reglamento Interno de Personal de la Contralo-

ra General del Estado, obtenindose nuevas estrategias de control de personal a nivel
nacional como la implementacin de medios visuales de verificacin; implementacin y
ampliacin de control de persona a travs de equipos biomtricos dactilares en las Geren-
cias Departamentales de Cochabamba y Santa Cruz, y la dotacin de credenciales a las
gerencias departamentales y al personal nuevo de Oficina Central.
Gestin Interna
7.3.6 Carrera Administrativa
Se prepararon carpetas de convalidacin de procesos de seleccin y carpetas individuales

de aspirantes a la Carrera Administrativa y se envi a la Direccin General del Servicio Civil
(DGSC) 111 solicitudes de incorporacin a la Carrera Administrativa para su certificacin.
Asimismo, se remiti informacin complementaria solicitada por esta dependencia.
7.3.7 Actualizacin de Normativa
Se aprob el Reglamento Interno de Personal de la Contralora, incluyendo aspectos

relacionados a la Ley N 045 Contra el Racismo y toda Forma de Discriminacin y la Ley
N 004 de Lucha Contra la Corrupcin, Enriquecimiento Ilcito e Investigacin de Fortunas
Marcelo Quiroga Santa Cruz.
Por otro lado, se aprob el Manual de Puestos actualizado con la aquiescencia de 597
POAI; en el que se realiz modificaciones a los perfiles de cargo de acuerdo a necesidades
establecidas, bajo la lgica de proporcionalidad y en base a la escala salarial, determinn-
dose tambin reasignaciones, cambio de denominacin de cargos, descripcin y clasifica-
cin de acuerdo a necesidades establecidas, a corto plazo.
Asimismo, se actualizaron el Procedimiento de Evaluacin del Desempeo, el Reglamento
Especfico del Sistema de Administracin de Personal (RESAP) y la Boleta Censal para la
gestin 2013.
7.4 SECRETARA GENERAL

Secretara General, como unidad organizacional dependiente del Despacho del Seor
Contralor General del Estado, conjuntamente con su personal, al ser el rea encargada de
la recepcin y distribucin de toda la documentacin que ingresa a la entidad, as como de
la emisin, dentro de los plazos establecidos por procedimientos vigentes, de las respues-
tas que deben ser emitidas por la Mxima Autoridad Ejecutiva (MAE), en coordinacin con
las diferentes unidades de la Contralora, realiz y ejecut importantes actividades que se
detallan a continuacin:
7.4.1 Solicitudes de auditoras y/o denuncias
Ante las demandas de la sociedad, la Contralora General del Estado, a travs de Secreta-
ra General, y en cumplimiento a procedimiento referido al tratamiento de solicitudes de
auditora y denuncias, procedi a la recepcin de las solicitudes y/o denuncias.
Durante la gestin 2012, la Contralora General del Estado recibi 133 denuncias desde
diferentes mbitos de la sociedad civil, segn se detalla en el cuadro N 38.
105
Gestin Interna
2012
G E S T I N
De esas denuncias, 27 fueron presentadas por instancias o funcionarios municipales,
Alcaldes, Presidentes de Concejos y Concejales, considerando en este grupo a los Comits

General del Estado
de Vigilancia, en razn a que las denuncias tienen relacin con hechos que afectan a los
municipios.
Asimismo, 26 denuncias fueron presentadas por miembros del Control Social, que com-
prende a las organizaciones sociales, juntas vecinales, sindicatos, autoridades originarias,
mallkus y otros. De igual forma, se recepcion 25 denuncias de personas particulares.
Otro grupo importante de denuncias fueron presentadas por instancias del rgano Ejecu-
tivo, Ministerios, Viceministerios, Autoridades de Supervisin y Control Social, Direcciones
Generales y Direcciones Nacionales, haciendo un total de 12.
De la Asamblea Legislativa Plurinacional se recibi un total de 19 denuncias, 13 de las
cuales fueron de la Cmara de Diputados, en tanto que de la Cmara de Senadores se
recibieron seis.
Los diferentes niveles de las empresas del Estado, tanto del rea productiva de bienes
como de servicios, slo realizaron una denuncia.
De los Gobiernos Autnomos Departamentales, los Asamblestas Departamentales remi-
tieron un total de ocho denuncias.
Gestin Interna
Finalmente, el resto de las denuncias fueron realizadas por otras entidades u rganos
del Estado, que totalizaron 15. Lo descrito precedentemente, se resume en el cuadro
siguiente:
CUADRO N 38
Denuncias realizadas por sectores
Denunciante Cantidad Porcentaje (%)
Instancias Municipales 27 20
Control Social 26 20
Particulares 25 19
rgano Ejecutivo 12 9
Cmara de Diputados 13 10
Cmara de Senadores 6 4
Empresas Estatales 1 1
Gobiernos Autnomos Departamentales 8 6
Otros 15 11
Totales 133 100
Fuente: Secretara General
En el cuadro anterior, la mayor recurrencia de casos denunciados son, por el contenido,

personas involucradas y la entidad afectada, cuantificados en 27 denuncias y/o solicitudes
de auditora, las mismas que corresponden a los municipios a nivel nacional, con un 20%;
el sector de control social, tambin asciende a un 20% y las denuncias realizadas por par-
ticulares llega a un 19%.
En este contexto, del total de las denuncias a los municipios que son 27 a nivel nacional,
el 41% de esas denuncias corresponden a los municipios del departamento de La Paz y el
12% a los de Santa Cruz, como se puede ver en el siguiente cuadro.
107
Gestin Interna
CUADRO N 39
Gobiernos municipales denunciados por departamentos
Denunciante Cantidad Porcentaje (%)
La Paz 11 41
Santa Cruz 3 12
Potos 2 7
Oruro 3 11
Chuquisaca 2 7
Beni 3 11
Pando 2 7
Tarija 1 4
Total 27 100%
2012
G E S T I N
Fuente: Secretara General
7.4.2 Trabajo en el mbito de proposicin de normas
Secretara General en coordinacin con Subcontralora General, procedi a la elaboracin

General del Estado
del proyecto del Reglamento de Archivo, el mismo que fue puesto en conocimiento de
las diferentes Subcontraloras, as como de las Gerencias Departamentales, a fin de cono-
cer las sugerencias correspondientes. Se espera aprobar dicho proyecto en el transcurso
del primer semestre del ao 2013.
7.4.3 Inscripcin de firmas de auditora
Se emitieron 56 Certificados de Inscripcin y Actualizacin de Firmas dentro del Sistema

de Registro de Firmas y Profesionales Independientes de Auditora, en el marco del proce-
dimiento vigente.
7.4.4 Legalizaciones
Se atendieron 784 trmites de legalizaciones con rdenes de pago, independientemente

de Requerimientos Fiscales, rdenes Judiciales y otros que se emitieron con carcter
gratuito, en el marco del procedimiento vigente.
108
Gestin Interna
7.4.5 Innovaciones tecnolgicas en el Registro de Entidades y en la
Gestin de Documentos
Secretara General en coordinacin con la Unidad de Sistemas Informticos y Redes,

impuls la actualizacin del Sistema de Registro de Entidades (SISGEN), a travs del
desarrollo del Sistema Informtico SISGEN II, a ser implementado en el primer semestre de
la prxima gestin.
Asimismo, se puso a consideracin de las Subcontraloras y Gerencias Nacionales, el
Sistema de Gestin de Documentos (SGD), que permitir en forma gradual la digitaliza-
cin total de las Hojas de Ruta, as como documentacin que ingresa en forma diaria a la
entidad.
7.4.6 Modernizacin de los Sistemas de Archivo de Documentacin
Se adquirieron 11 archivos movibles compactos, que posibilitarn un ahorro de espacio

fsico, as como la acomodacin de mayor cantidad de documentacin archivada.
7.5 COMUNICACIN INSTITUCIONAL

La Gerencia de Comunicacin Institucional, conocedora que la Comunicacin es un
elemento transversal en el trabajo de la Contralora General del Estado, planific para
la gestin 2012 una Estrategia Comunicacional, que se bas fundamentalmente en una
apertura informativa irrestricta y en buscar los mejores canales de comunicacin para
llegar al ciudadano, con un mensaje institucional claro y preciso.
Con ese propsito dividi su trabajo en dos grandes reas: Comunicacin Externa e Inter-
na, respectivamente.
7.5.1 Comunicacin Externa
El propsito fundamental de la Comunicacin Externa, fue informar a travs de los distin-

tos canales de comunicacin audiovisuales y grficos, el trabajo realizado por la Contralora
General del Estado. De ah que la Estrategia Comunicacional se desarroll en tres mbitos:
televisivo, radial e impreso, destacndose el programa radial El Contralor Ciudadano.
7.5.1.1. Programa de radio El Contralor Ciudadano
El propsito del programa fue crear en cada uno de los bolivianos, la conciencia de con-
vertirse en Contralores Ciudadanos, siendo vigilantes de la buena administracin de los
recursos pblicos, e informar acerca del trabajo de la entidad. Se produjo y emiti a nivel
nacional desde el 23 de julio, concluyndose el 23 de noviembre. En este perodo de cua-
tro meses, se realizaron 16 programas, emitindose uno por semana.
109
Gestin Interna
7.5.1.2 Produccin y Difusin de Jingles Institucionales
Con el objetivo de informar a la poblacin boliviana del trabajo realizado por las diferentes
instancias de la Contralora, se emiti simultneamente al programa El Contralor
Ciudadano, una campaa comunicacional en radio, que consisti en la produccin y
difusin de 20 jingles, en cuatro idiomas: castellano, aymara, quechua y guaran; los
mismos, tuvieron cinco contenidos distintos como se muestra en el siguiente cuadro:
CUADRO N 40
Detalle del nmero de cuas elaboradas por idiomas y contenidos
Nmero
Contenido de las Cuas aymara quechua castellano guaran
de cuas
1. Responsabilidad por la
1 1 1 1 4
Funcin Pblica
2012
G E S T I N
2. Declaracin Jurada de
1 1 1 1 4
Bienes y Rentas
3. Control Social en la
1 1 1 1 4
Gestin Pblica
4. Competencias de la
1 1 1 1 4
Contralora
5. Presencia de la Contralora
1 1 1 1 4

General del Estado
en el pas
Totales 5 5 5 5 20
Fuente: Gerencia de Comunicacin Institucional
Las 20 cuas fueron emitidas por tres radioemisoras de cobertura nacional, en dos etapas:
la primera entre mayo y junio y la segunda entre agosto y septiembre.
7.5.1.3 Publicaciones
En el cuadro N 41 se detallan todas las publicaciones realizadas por la Gerencia de Comu-

nicacin Institucional durante la gestin 2012.
110
Gestin Interna
CUADRO N 41
Publicaciones elaboradas
N Publicacin Ttulo Descripcin Tapa
Se explican de manera
sencilla y didctica los
cuatro tipos de res-
Cuadernos Responsabilidad por
1. ponsabilidad existen-
Informativos la Funcin Pblica
tes (civil, penal, admi-
nistrativa y ejecutiva).
Se describen de mane-
ra clara y concisa, uno
Cmo hacer un a uno los pasos para
curso en el CEN- realizar un Curso en el
CAP? Centro de Capacita-
cin (CENCAP).
Observaciones fre- Se presentan las

cuentes del Control observaciones ms
Revista CGE
2. Gubernamental en frecuentes que se
Informa
las entidades pbli- dan en el mbito de
cas (Primera parte) la gestin pblica.
Es una continuacin
Observaciones fre-
de las observaciones
cuentes del Control
ms recurrentes que
Gubernamental en
se hace en Control
las entidades pbli-
Gubernamental, en las
cas (Segunda parte)
entidades pblicas.
111
Gestin Interna
Da a conocer el enfo-
que actual de Control
Observaciones fre- Gubernamental, a
cuentes del Control travs de las observa-
3. Separatas Gubernamental en ciones ms frecuen-
las entidades pbli- tes que se dan en el
cas (Primera parte) mbito de la gestin
pblica.
Plantea una segunda

Observaciones fre-
parte de las obser-
cuentes del Control
vaciones recurrentes
Gubernamental en
en cuanto al Control
2012
las entidades pbli-
G E S T I N
Gubernamental en las
cas (Segunda parte)
entidades pblicas.
Describe a detalle el
conjunto de Normas
Generales de Auditora
Normas de Normas Generales
Gubernamental, para
4. Auditora de Auditora Guber-

General del Estado
asegurar la uniformi-
Gubernamental namental
dad de la auditora
gubernamental en
Bolivia.
Desarrolla las normas

que son de aplicacin
Normas de Audito- obligatoria en la prc-
ra Financiera tica de la auditora
financiera realizada en
toda entidad pblica.
112
Gestin Interna
Incluye conceptos
que son vitales para
Normas de Audito-
los objetivos de
ra Operacional
confiabilidad de la
informacin.
Especifica los aspectos

que deben tomarse en
Normas de Audito-
cuenta al momento de
ra Ambiental
evaluar una gestin
ambiental.
Seala los pasos que

sigue una auditora
Normas de Audito- especial, para que los
ra Especial objetivos del examen
sean alcanzados efi-
cientemente.
Detalla las normas para

el desempeo de todo
Normas de Audito-
o parte de un proyecto
ra de Proyectos de
de inversin pblica
Inversin Pblica
y/o de la entidad ges-
tora del mismo.
113
Gestin Interna
Son normas que

ayudan al examen
Normas de Audito-
objetivo, crtico, meto-
ra de Tecnologas
dolgico y selectivo, en
de la Informacin y
materia de Tecnologas
la Comunicacin
de la Informacin y
Comunicacin (TIC).
Explica todas las nor-

mas para la funcin del
Normas para el Ejer-
control interno poste-
cicio de la Auditora
rior de la organizacin,
2012
Interna
G E S T I N
a travs de una unidad
especializada.
Es un instrumento
Reglamento Interno tcnico que norma y
de Personal de la regula las relaciones
5. Reglamentos

General del Estado
Contralora General laborales entre la Con-
del Estado tralora y sus servidores
pblicos.
Reglamento que des-

Reglamento de cribe la implementa-
Control de la cin del control interno
Declaracin Jurada para el cumplimiento
de Bienes y Rentas oportuno de la Decla-
en las Entidades racin Jurada de Bienes
Pblicas y Rentas en el sector
pblico.
114
Gestin Interna
Describe la Ley
N 1178 que Regula
los Sistemas de Admi-
Ley N 1178, Ley nistracin y Control
de Administracin Gubernamentales de
6. Ley N 1178
y Control Guberna- los recursos del Estado
mentales y su relacin con los
Sistemas Nacionales de
Planificacion en Inver-
sin Pblica.
Texto que narra los

129 aos de historia
de la entidad, desde
Historia de la Con-
7. Libro Histrico que se fund como
tralora en Bolivia
Tribunal de Cuentas
hasta nuestros das.
Sintetiza todo el traba-

jo desarrollado por la
Informe de la Con- entidad, describiendo
Informe Ges- tralora General detalladamente sus
8.
tin 2011 del Estado Gestin diferentes reas de
2011 accin durante la ges-
tin 2011.
Fuente: Gerencia de Comunicacin Institucional (GCI)
115
Gestin Interna
2012
G E S T I N
7.5.1.4. Nueva Pgina Web

General del Estado
Con el propsito de servir mejor a la ciudadana, durante la gestin se estructur y
desarroll conjuntamente con la Unidad de Sistemas Informticos y Redes (USIR) la nueva
pgina web de la entidad, que contar con adelantos vanguardistas y que entrar en fun-
cionamiento el primer trimestre de la prxima gestin.
7.5.2 Comunicacin Interna
En esta rea, se comunicaron polticas de gestin; avisos de Recursos Humanos, Adminis-

tracin, Capacitacin; y hechos de importancia para los servidores pblicos de la institu-
cin, segmentados como pblico interno.
7.6 RELACIONAMIENTO INTERNACIONAL

La Contralora General del Estado (CGE) como miembro de la Organizacin
Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores (OLACEFS) desde
el ao 1965, participa en los distintos eventos patrocinados por esta Organizacin que
tienen el objetivo de contribuir al desarrollo e intercambio de experiencias tcnicas entre
sus miembros, mediante la prestacin y promocin de servicios de alta calidad, orientados
a la capacitacin del personal y perfeccionamiento de sus competencias funcionales, as
como a la investigacin y difusin de estudios sobre temas de inters comn, con vistas al
fortalecimiento del Control Gubernamental en Amrica Latina y El Caribe.
Gestin Interna
En este marco, a invitacin de la OLACEFS, la CGE tom parte en los eventos que se citan
a continuacin:
7.6.1 Participacin de la Contralora General del Estado de Bolivia en

la XXII Asamblea de la OLACEFS
La Contralora General del Estado particip en la XXII Asamblea General de la Organi-

zacin Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores (OLACEFS),
desarrollada del 5 al 10 de noviembre de 2012, en Gramado Brasil.
En dicha oportunidad, el Presidente de la Organizacin, Dr. Carlos Plit, destac la calidad
tcnica e intelectual, brindada por cada uno de los miembros de la OLACEFS y de los equi-
pos multidisciplinarios de las entidades de control, que colaboraron en la organizacin, en
especial en la preparacin de los temas tcnicos que se desarrollaron en la Asamblea, en
la que Bolivia tuvo una destacada participacin.
7.6.2 Renovacin del Convenio de Auditora con la Contralora

General de Chile
El Contralor General del Estado, Lic. Gabriel Herbas Camacho, renov el Memorndum de
Entendimiento con su homlogo de Chile, Dr. Ramiro Mendoza, cuya idea fundamental
es que la Contralora General de la Repblica de Chile audite los estados financieros de
ingresos y gastos de la gestin 2012 de los recursos provenientes de la Cooperacin Cana-
diense, otorgados a la Contralora General del Estado Plurinacional de Bolivia.
En ese contexto, la Contralora General de la Repblica de Chile revisar los recursos pro-
venientes de la Cooperacin Canadiense, correspondientes al perodo enero - diciembre
de 2012.
El acuerdo entre ambos Contralores se dio en el marco de la XXII Asamblea General Ordi-
naria de la Organizacin Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Supe-
riores (OLACEFS), que se realiz en Brasil.
Esta evaluacin es uno de los procedimientos promovidos por la Organizacin Internacio-
nal de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI por sus siglas en ingls) y su principal
caracterstica radica en que es la propia entidad fiscalizadora (en este caso la boliviana)
la que decide ser auditada y determina quin ser su revisora, respetndose la indepen-
dencia, objetividad y rigurosidad tcnica al momento de realizar el examen y la posterior
difusin de los resultados.
En esta lnea, la Contralora General del Estado de Bolivia se somete por cuarta vez con-
secutiva a este tipo de evaluacin; la gestin 2009 y 2010 fue auditada por la Contralora
General del Ecuador, la gestin 2011 por Chile, y la gestin 2012 nuevamente ser audi-
tada por el vecino pas el primer trimestre de 2013.
117
Gestin Interna
7.6.3 Intercambio de experiencias para conocer la normativa de

Control Interno del Sector Pblico de Costa Rica
Con la finalidad de conocer otras realidades y combinar experiencias sobre la normativa

de Control Interno del Sector Pblico de Costa Rica, la ltima semana de octubre, se hizo
presente en ese pas una delegacin de tres funcionarios de la Contralora General del
Estado, a la cabeza de la Subcontralora de Control Interno, Lic. Sandra Quiroga Solano.
El acuerdo al que se lleg con la Contralora de Costa Rica permiti conocer cmo funciona
y cul es la dinmica de trabajo de esa entidad fiscalizadora, su base legal y normativa, as
como su relacin con las unidades de auditora interna.
La actividad estuvo auspiciada por el Banco Interamericano de Desarrollo (BID).
7.6.4 Participacin en otros eventos internacionales
La Contralora General del Estado estuvo presente en otros eventos internacionales, a los
cuales asisti personal especializado de acuerdo a sus competencias tcnicas. Entre los
2012
G E S T I N
ms importantes se pueden citar:
Taller de Arranque sobre Cambio Organizacional, realizado en Santiago de Chile el 16
y 17 de enero.
Encuentro Internacional de Gnero y Transparencia en la Fiscalizacin Superior, llevado
a cabo el 19 y 20 de abril en Santo Domingo, Repblica Dominicana.
Taller de Planificacin Estratgica, desarrollado en Quito, Ecuador, del 7 al 18 de
mayo.
Taller de la Comisin de Evaluacin del Desempeo e Indicadores del Rendimiento

General del Estado
(CEDEIR) sobre el Marco de Evaluacin de Desempeo de las Entidades Fiscalizadoras
Superiores, ejecutado del 20 al 22 de agosto en Lima, Per, a invitacin de la CEDEIR
y el Programa Regional GIZ - OLACEFS.
XIX Reunin del Grupo de Coordinacin de las Entidades Fiscalizadoras Superiores
de los Pases del Mercosur y asociados, realizada del 2 al 5 de octubre en Asuncin,
Paraguay.
Evento CReCER 2012 - Informacin Financiera de Calidad para el Desarrollo Econmico
y Regional, desarrollado el 29 y 30 de octubre en Managua, Nicaragua a invitacin
del Colegio de Contadores Pblicos de Nicaragua, el Banco Mundial y el Comit de
Polticas Pblicas Mundiales.
Reunin de Revisin y el Taller de Planificacin Operativa del Programa de Planifica-
cin Estratgica, llevado a cabo en Asuncin, Paraguay, del 25 de octubre al 2 de
noviembre, dirigido exclusivamente a los miembros del equipo que particip en el
Taller de Planificacin Estratgica, celebrado en mayo, en Quito, Ecuador.
118
Gestin Interna
7.7 FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL
7.7.1 Acreditacin de derecho propietario de predio en Puerto Surez
En el mes de junio se pudo incrementar el patrimonio de la Contralora General del Estado

con la recuperacin de un inmueble en Puerto Surez, el que tiene una superficie de
550 m2.
7.7.2 Acreditacin de derecho propietario de predio en Oruro
En septiembre de 2012, se acredit el derecho propietario a la Contralora General del

Estado, respecto al inmueble adquirido en la ciudad de Oruro, cuya superficie es de
537.23 m2.
7.7.3 Equipamiento Tecnolgico
Como poltica institucional y objetivo prioritario, se ha continuado con el fortalecimiento

y modernizacin de la Contralora a travs de la adquisicin de equipos informticos de
ltima generacin, complementando este esfuerzo con la implementacin (construccin
de infraestructura) de los centros de cmputo en Oficina Central y en las gerencias
departamentales a nivel nacional, exceptuando las gerencias de Oruro y Tarija; ambientes
adecuados con caractersticas y estndares tcnicos y equipamiento de primera calidad;
actividades que se detallan a continuacin:
7.7.3.1 Compra de un Nuevo Servidor
Con el propsito de agilizar el flujo informativo, la Contralora adquiri un nuevo Servidor

(Blade), que permite una mayor capacidad y mayor velocidad en la transmisin y almace-
naje de informacin.
Ahora se cuenta con 16 servidores que permiten crear versiones virtuales (no fsicas) de un
servidor, para su mejor operacin.
7.7.3.2 Instalacin de Cableado Estructurado y construccin de mini Centros de

Procesamiento de Datos en las Gerencias Departamentales
Esta instalacin permiti, que las gerencias departamentales ahora cuenten con la infraes-
tructura de comunicacin a la par de la Oficina Central, incrementando la capacidad de
transmisin; lo que a su vez viabiliz, de manera ptima, realizar videoconferencias, tele-
fona, acceso a sistemas, servicios, entre otros.
119
Gestin Interna
2012
G E S T I N
7.7.3.3 Adquisicin de equipamiento para las Gerencias Departamentales

General del Estado
Con el propsito de remplazar los equipos obsoletos y las PC que fungan de servidores
de las gerencias departamentales, la Contralora ha comprado nuevos equipos: servidores,
firewalls (equipos de seguridad), para videoconferencia, UPS y switches.
7.7.3.4 Elaboracin de un Diagnstico de Redes Elctricas en Gerencias

Departamentales
Para proteger la infraestructura tecnolgica recientemente adquirida, se realiz un Diag-

nstico de Redes Elctricas, con el fin de llevar a cabo un mejoramiento o renovacin de
las redes en las gerencias departamentales.
7.7.3.5 Realizacin de videoconferencias con la OLACEFS y capacitacin del SIPEO
A nivel nacional, se ejecutaron reuniones en lnea y capacitaciones del nuevo Sistema

de Planificacin Estratgica y de Operaciones (SIPEO), adquirido por la Subcontralora
General. Asimismo, se prest soporte tcnico a las videoconferencias llevadas a cabo
con la Organizacin Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores
(OLACEFS).
7.7.3.6 Implementacin de nuevo dominio en Oficina Central
La implementacin del nuevo dominio, determin que hoy los equipos de computacin y
la informacin que se resguarda en la Oficina Central, cuenten con mecanismo de segu-
ridad ms eficientes.

513 PDF

Uploaded by

Document Information

Original Title

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

513 PDF

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

INFORME DEL CONTRALOR

GENERAL DEL ESTADO

Lic. Gabriel Herbas Camacho

2013, Contralora General del Estado

Para mayor informacin acerca de esta publicacin:

Coordinacin general del informe:

Dr. Edino Claudio Clavijo Ponce

Lic. Sandra Quiroga Solano Lic. Camilo R. Nina Machaca

Lic. Alfredo Lorenzo Villca Cari Lic. Elas Vasquez Mamani

Lic. Juan Jorge Soria Coca

2. Marco General de Trabajo 11

5. Capacitaciny especializacin permanente 75

6. Sistemas de Apoyo al Control Gubernamental 85

La Contralora General del Estado es la institucin tcnica que ejerce

Constitucin Poltica del Estado, Artculo 213, Numeral I

La CGE ejercit el Control Gubernamental, bajo las condiciones y las limitaciones

Informe del Contralor

Lic. Gabriel Herbas Camacho

Sala de auditores de la Gerencia Departamental de La Paz.

Su organizacin, funcionamiento y atribuciones, que deben estar

Constitucin Poltica del Estado, Artculo 213, Numeral II

2.1 PLANIFICACIN ESTRATGICA INSTITUCIONAL

2.2 OBJETIVOS DE GESTIN POA 2012

Se realiz el nuevo Plan Estratgico Institucional 2013 - 2017 de acuerdo al mandato

Informe del Contralor

CONTRALORA GENERAL DEL ESTADO

APOYO TCNICO ESPECIALIZADO

APOYO LEGAL ESPECIALIZADO

Gerencia Departamental de La Paz.

La Contralora General del Estado ser responsable de la supervisin y

Constitucin Poltica del Estado, Artculo 217, Numeral I

3.1 SUBCONTRALORA DE AUDITORA EXTERNA

La Subcontralora de Auditora Externa (SCAE), dentro de la estructura orgnica institucio-

3.1.1. Informes de auditora y recomendaciones emitidas

Como resultado de la Programacin Anual, la Subcontralora de Auditora Externa emiti

Fuente: Subcontralora de Auditora Externa (SCAE)

Informes Preliminares con indicios de

Informe del Contralor

Fuente: Subcontralora de Auditora Externa (SCAE)

Informes Complementarios Total Informes

Fuente: Subcontralora de Auditora Externa (SCAE)

A continuacin se detalla la relacin de otros informes realizados en la Subcontralora de

Informes Informe de Informes con

Informe del Contralor

En cumplimiento a los procedimientos de auditora, notificados los presuntos responsa-

Consejo de la Judicatura del Departamento de

Fiscala General de la Repblica 5.920

Prefectura del Departamento de Chuquisaca

Servicio Departamental de Caminos de Chuquisaca 52.550

Servicio Departamental de Gestin Social Chuquisaca 48.115

Tribunal Constitucional 22.036

Prefectura del Departamento de Cochabamba 30.317

Servicio Departamental de Gestin Social Cochabamba 255.996

Caja Petrolera de Salud 23.680

Ministerio de Hidrocarburos y Energa - AIR - BP Bolivia

Transportes Areos Bolivianos 1.190.596

Caja Nacional de Salud Administracin Regional Oruro 829.194

Corporacin Minera de Bolivia 435.526

Corte Departamental Electoral - Oruro

Prefectura del Departamento de Oruro

Servicio Departamental de Caminos de Oruro 103.000

Prefectura del Departamento de Pando 149.011

Servicio Prefectural de Caminos Pando 1.804.902