UNIVERSIDAD TCNICA DE COTOPAXI

UNIDAD ACADMICA DE CIENCIAS DE LA INGENIERA

Y APLICADAS

INGENIERA INDUSTRIAL

INGENIERIA ECONOMICA
TEMA:
DIAGRAMA DE FLUJO DE EFECTIVO

INTEGRANTES:
Manobanda Gabriela
Chicaiza Luis

DOCENTE:
Ing. Marcelo Tello

LATACUNGA - ECUADOR
OBJETIVOS:

OBJETIVO GENERAL:

Conocer la elaboracin de los flujos de efectivos para actividades de operacin,

inversin y financiacin dentro de la empresa.

OBJETIVOS ESPECIFICOS:

Recopilar informacin apropiada, para que un mejor entendimiento de la

explicacin dentro del aula de clase.
Identificar las caractersticas y los pasos a seguir para un buen
desarrollo de diagrama de flujo dentro de un proyecto a plantearse.
Analizar los conceptos emitidos para el correcto desarrollo del ejemplo a
presentarse en el presente informe.

INTRODUCCION:

Los ingenieros son planificadores y constructores; tambin son quienes

resuelven problemas, administran y toman decisiones. La Ingeniera
Econmica abarca cada una de estas actividades. Los planes y la produccin
deben financiarse. Con el tiempo los problemas se definen por las dimensiones
medidas en dlares y las decisiones se evalan de acuerdo con sus
consecuencias monetarias.

La Ingeniera Econmica est orientada a la solucin de problemas y al

proceso de la toma de decisiones a nivel operativo. Puede conducir a la su
optimizacin (una condicin en la cual una solucin satisface los objetivos
tcticos a costa de la eficacia de la estrategia) pero el esmero en la recoleccin
y el anlisis de datos minimiza el peligro.
Un Ingeniero se apoya en el conocimiento acumulado de la Ingeniera y la
economa para identificar los usos alternativos de los recursos limitados y para
seleccionar el curso de accin ms conveniente. El principal apoyo de las
evaluaciones son los modelos matemticos y datos de costos, pero el juicio y la
experiencia son factores esenciales.
MARCO TEORICO:

DIGRAMAS DE FLUJO EN EFECTIVO

Es una herramienta utilizada para observar de una mejor manera los

movimientos de efectivo (Ingresos y Egresos) en un periodo. Es til para la
definicin, interpretacin y anlisis de los problemas financieros y generalmente
es definida como: "El comportamiento del dinero a medida que transcurren los
periodos de tiempo. Se dibuja una lnea horizontal, la cual se divide
en unidades de tiempo (periodos). Sobre esta se dibujan lneas verticales hacia
arriba que representan los ingresos y lneas verticales hacia abajo que
representan los egresos.

Es muy importante siempre definir el periodo o unidad de tiempo (das,

semanas, meses, aos, semestres, trimestres).
El nmero cero se conoce como el presente o como el hoy.
La magnitud de las flechas que se plasman en el grafico dependen del
valor ($) que tenga ese ingreso o egreso.
Cuando se realizan varias transacciones en un mismo periodo, se
pueden sumar o restar para sacar el FLUJO NETO del periodo.
Solamente se pueden realizar estas operaciones a movimientos en el
mismo periodo, no se pueden combinar con transacciones de periodos
diferentes.
IMPORTANTE: Existe el supuesto de que TODOS los flujos de efectivo
ocurren al final del periodo, para simplificar el grafico.
 El efectivo gana inters (%) con el tiempo, as que cuando depositas en
un banco cierta cantidad de dinero, lo ms probable es que cuando
retires tu dinero, tengas una cantidad mayor a la depositada (igualmente
cuando te presta dinero un banco, debes pagar el monto que te
prestaron, adems de cierto porcentaje de inters).

La representacin de los datos de la decisin de ingeniera en forma grfica

puede mejorar en gran manera la compresin del problema. Esto establece la
escala horizontal, que se divide en periodos, por lo general en aos. Los
ingresos y desembolsos entonces se ubican en la escala de tiempo segn las
especificaciones del problema. Los pagos o recepciones individuales se
designan por lneas verticales; las magnitudes relativas pueden sugerirse por la
altura de las lneas, pero realizar una escala es una prdida de tiempo.
Algunas veces puede clasificarse la situacin al poner en lnea punteada las
flechas que representan los flujos de efectivo de magnitud desconocida.
En esta herramienta, llamada diagrama de flujo de efectivo, el tiempo o periodo
de anlisis del problema se representa como una lnea horizontal; el inicio se
considera en el extremo izquierdo y el final en el extremo derecho de la lnea.
El dinero se representa con flechas hacia arriba y hacia abajo.

EJEMPLO:

En la grfica. Se observa el diagrama de flujo de un vendedor. La flecha hacia

abajo en el periodo cero indica que ha hecho una venta y que sus inventarios
presentan una baja de $12000. A cambio de eso, el recibir seis pagos
mensuales por el mismo monto. La notacin de la letra A representa los pagos
mensuales y obedece a una razn histrica, ya que los estadounidenses
designaron esa letra para denotar un pago anual (del ingls annuity), pero
pasado el tiempo no importa si el pago es mensual, semanal, etc., se le sigue
asignando la letra A. Por lo tanto, a partir de este momento la letra A va a
denotar un pago uniforme o igual a lo largo de n periodos de tiempo.

GRFICA 2.1 Diagrama de flujo del vendedor del ejemplo 2.1

Es sencillo imaginar que el diagrama de flujo para el comprador del mismo

ejemplo es una imagen de espejo de la grfica. 2.1, ya que el comprador llega
a la tienda sin dinero y, una vez hecha la compra, sale del almacn con un
artculo con valor de $12000, lo cual se representara como una flecha hacia
arriba; a cambio de eso, va a tener que hacer seis pagos mensuales iguales, lo
cual se representara con flechas hacia abajo.

SOLUCIN EJEMPLO 2.1 An no est resuelto, pero ahora ya se cuenta con

elementos suficientes para hacerlo. Para resolver casi cualquier problema de
ingeniera econmica se debe hacer uso del axioma o declaracin bsica de
esta rea, el cual dice lo siguiente: la cantidad de dinero que se debe es igual
a la cantidad de dinero que se va a pagar, siempre que ambas cantidades de
deuda y pago se comparen a su valor equivalente en el mismo instante de
tiempo.
Supngase que en el mismo ejemplo 2.1 la compra se hace de contado.
Obviamente la cantidad de dinero que debe pagarse es $12000, ya que la
cantidad de deuda y la cantidad de pago corresponden al mismo instante
de tiempo, y no hay necesidad de obtener el valor equivalente de una ellas en
otro momento. Es posible calcular la respuesta sin necesidad de saber de
ingeniera econmica, pues al final del primer mes se debera la cantidad
inicial $12000, ms el inters acumulado durante un mes que es: 12000
(0.03) = 360; por lo tanto, la respuesta es $12360. Sin
embargo, si se plantea la solucin formalmente se
tiene:

GRFICA 2.2 Compra para pagar en un mes.

Expresando el resultado con la nica frmula que se tiene hasta este momento
queda:

F = 12000(1.03)^1 = 12360

Obsrvese que lo que en realidad se hizo fue pasar a su valor equivalente a un

mes, el valor del periodo cero. Si se toma como punto de comparacin al
periodo cero, entonces se tiene que pasar el pago que se hace al final del
primer mes a su valor equivalente en el presente:

Como se observa, es exactamente la misma frmula; sin embargo, la forma

de razonar y abordar el problema es distinta. Ahora supngase que la compra
se hace para liquidar la deuda en dos mensualidades iguales, que se
pagaran al final de los meses 1 y 2. El diagrama de flujo es el siguiente:

GRFICA 2.3 Pago de la deuda en dos mensualidades iguales.

Obsrvese que ahora la solucin de este problema es muy sencilla, si se

plantea desde el punto de vista de la declaracin fundamental: la cantidad
que se debe es igual a la cantidad que se va a pagar, siempre que ambas
cantidades se compren a su valor equivalente en el mismo instante de tiempo.
Tambin advierta que ahora a las mensualidades ya se les denota como A. Por
lo tanto, habr que pasar a las dos A su valor equivalente al presente:

Para resolver el ejemplo 2.1, el cual planteaba el pago de seis

mensualidades iguales, se utiliza la grfica 2.1 y la solucin es:

Para verificar que este resultado es la solucin correcta se tiene el mtodo de

comprobacin (Tabla 2.1) y, adems, ya se sabe que el saldo debe ser cero:
Es importante observar que en la declaracin bsica no dice que el instante de
comparacin del dinero deba ser el presente o el periodo cero. Para resolver el
ejemplo 2.1 se consider como punto de comparacin al presente, pero el
dinero a su valor equivalente puede ser comparado en cualquier otro instante
de tiempo. En las soluciones que se muestran se tomaron diferentes periodos
de referencia:

Si se calcula la A en cada una de las soluciones anteriores, el resultado

siempre ser exactamente A = 2215.170005. Incluso, las soluciones posibles
no son slo 7sino n, ya que la declaracin bsica no dice que el instante de
referencia deba estar dentro del diagrama de flujo que representa al problema.
Se recomienda al estudiante calcular la A para los periodos 4 y 5, pero adems
podr hacer el clculo para los instantes de tiempo -10 y +20, o cualesquiera
otros periodos que seleccione.
CONCLUSIONES:

Los requisitos obvios del diagrama de flujo de efectivo son informacin

completa exactitud y legibilidad. La forma de saber si un diagrama est
bien hecho es que alguien ms pueda entender el problema con
claridad. Si pasa esta prueba, es probable que usted no se confunda.
Si un flujo de efectivo es positivo o negativo depende del punto de vista
que se representa.
Aunque los diagramas de flujo de efectivo son simples representaciones
graficas de los ingresos y egresos, deben exhibir tanta informacin como
sea posible. Es til mostrar la tasa de inters, y podra ayudar a
identificar que debe resolverse en un problema.

RECOMENDACIONES:

Se recomienda tener en cuenta que, durante la construccin de un

diagrama de flujo de efectivo, la estructura de un problema con
frecuencia se hace distintiva. Por lo general es ventajoso definir primero
el tiempo en el que ocurren los flujos de efectivo.
Tener en cuenta que los diagramas del flujo de efectivo son medios para
ayudar al tomador de decisiones a comprender y resolver estos
problemas.
Cave recalcar que es importante mencionar que en
cualquier transaccin econmica siempre hay dos partes, un comprador
y un vendedor, un prestador y un prestatario, etc., y que los diagramas
de flujo de efectivo de ambos participantes son como imgenes de
espejo.
BIBLIOGRAFIA:
LEWIS Mike y Graham Hosson. La eficacia administrativa, 20 actividades para
lograrlo. Trad. Adriana de Colombia, Colombia, Editorial Norma, 1991.
RAMIREZ Padilla, David. Contabilidad Administrativa. Mxico, McGraw-Hill,
Interamericana, 1994.

RODRIGUEZ, Leonardo. Planificacin, organizacin y direccin de la pequea

empresa. South-Western Publishing 1996.