CONTABILIDAD CREATIVA y

AUDITORA FORENSE

Dra. Muna D. Buchahin, CFE, CRMA, CFI, CGAP

Certified Fraud Examiner of the Year Award 2016
Vicepresidente ACFE-Captulo Mxico
 AUDITORIA FORENSE

Concepto
Fraude ocupacional
Metodologa en la investigacin
Conducta antisocial

En las organizaciones causa un dao social que

deriva en delitos patrimoniales.

Quin puede cometer un fraude y por qu?

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Tringulo del Fraude Donald Cressey
Motivacin

Tringulo del Fraude

Racionalizacin Oportunidad

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Ilcito o delito
Del latn: delinquere. Apartarse del buen camino.

Accin o cosa reprobable.

Acto u omisin que sancionan las leyes penales.

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Fraude Ocupacional - ACFE

Es el uso de la propia ocupacin para el

enriquecimiento personal a travs de la
utilizacin o aplicacin indebida de los recursos o
bienes de la organizacin empleadora.

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Fraude y/o Abuso Ocupacional

Se agrupa en tres grandes rubros:

1) Corrupcin
2) Malversacin de activos
3) Declaraciones fraudulentas

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8
Perpetrators
Behavioral Red Flags
- All Cases

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Cmo se descubre un ilcito

I. Hallazgos internos/externos

II. Quejas y/o denuncias

III. reas de opacidad/riesgo

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El concepto forense es relativo al derecho y a la ciencias
o disciplinas cientficas que soportan la aplicacin de
procedimientoss dentro de un proceso legal..

Por otra parte la AF tiene un enfoque de:

q Prevencin

q Disuasin

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Concepto de Auditora Forense
Es un enfoque tcnico que tiene como
finalidad el examen y la revisin de los
indicios, procesos, hechos y
evidencias para la deteccin y/o
investigacin de posibles actos que
puedan implicar alguna irregularidad o
conducta delictiva, con el propsito de
documentar mediante pruebas legales
y suficientes las conclusiones
derivadas de los hallazgos.

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Objetivos

Recopilar informacin

Investigar los hechos

Recabar y aportar elementos y evidencias legales

Comprobar y documentar los hallazgos de presuntas

conductas deshonestas y posibles actos de corrupcin

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Evidencia
(Del lat. Evidentia)
1. f. Certeza clara y manifiesta de la que no se puede
dudar.
2. f. Der. Prueba determinante en un proceso.

La evidencia es uno de los fundamentos de la

auditora, estando constituida por todos aquellos hechos
susceptibles de ser probados por el auditor en relacin
con lo que examina, y que se manifiesta a travs de las
tcnicas de auditora aplicadas conforme a su juicio
profesional.

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Investigacin forense

- Qu Quin?
- Cmo?
- Dnde?
- Cundo?
- Por qu y para qu?

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Investigacin cientfica

Proceso metodolgico, sistemtico

Se aplican razonamientos y se construyen hipstesis

Conocimiento cierto

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Funciones de la metodologa

q Gua de procedimientos.

q Proporciona una visin general

q Interrelacin de diversas reas sustantivas y operativas

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Proceso de auditora forense

Planeacin

Denuncia
Desarrollo
de hechos

Dictamen Informe

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Tcnicas de investigacin
1. Investigacin documental / Documentoscopa
2. Tcnicas de entrevista / interrogatorio
3. Lingstica forense
4. Grafoscopa
5. Anlisis de datos
6. Cmputo forense

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 Mapa de vnculos

Presentacin de un caso prctico de auditora

forense.
 Marco legal
Constitucin Poltica
Leyes especiales
Cdigo Federal de Procedimientos Penales
Leyes Secundarias
Legislacin estatal o municipal
Otras

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http://revistadelfraude.com/

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No juzgue nada por su aspecto, sino por la
evidencia. No hay mejor regla.
Charles Dickens

Dra. Muna D. Buchahin Abulhosn

MA, CFE, CGAP, CRMA, CFI

mdbuchahin@acfe-mexico.com.mx
www.acfe-mexico.com.mx

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