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1.La empresa Fauno S.A.C. designada como Agente de Retencin por la SUNAT a
partir del 01-03-07, adquiri con fecha 28- 02-07 un total de 50 piezas de mobiliario
para oficinas de la empresa El Bosque E.I.R.L, habindose pactado que se
realizara el pago total de la factura ascendiente a S/. 1 700 (incluido IGV) el da 09-
03-07. Ante este supuesto, se consulta si procede efectuarse la retencin teniendo
en cuenta que la factura fue emitida en fecha anterior a la designacin de la
empresa como Agente de Retencin, y de ser as, cmo se proceder a realizar la
retencin.
SOLUCION
1 700
2.La empresa Laberinto E.I.R.L con fecha 15-02-02 efectu una venta por S/. 7
000, incluido IGV, a la empresa Europa S.A.C quien es Agente de Retencin del
IGV. El importe de la factura y la retencin del IGV fueron cancelados con fecha 09-
03-07. Posteriormente, con fecha 12-03-07, la empresa proveedora emite una nota
de crdito por un importe de S/. 500 incluido IGV por descuento sobre la venta
realizada.
Solucin
retenciones.
3. La empresa Paparazzi S.A.C. emiti una factura por la venta de un bien con
fecha 13-03-07 a la empresa Unicorn S.A.C., la cual es Agente de Retencin. El
importe de la operacin asciende a S/. 1 900 incluido IGV, ese mismo da la
proveedora emite una nota de dbito para cobrar una diferencia sobre el precio de
Solucin
Las notas de dbito se emiten para recuperar costos o gastos incurridos por el
vendedor con posterioridad a la emisin de la factura o boleta de venta, como
intereses por mora u otros, y segn lo dispuesto en la norma de retenciones, deben
tomarse en cuenta cuando modifiquen los comprobantes de pago emitidos por las
operaciones sujetas a retencin. Siendo as, deber realizarse la retencin del 6%
Planteamiento
La empresa Moby S.R.L. con fecha 10-03-07 realiza una venta por S/. 10 000 a la
empresa Vangelis S.A. la que ha sido designada como Agente de Retencin.
Ambas partes acuerdan con fecha 12-03-07 canjear la factura por una letra de
cambio con vencimiento a 30 das. La consulta consiste en cmo se debe proceder
Solucin
efectuar la retencin.
Planteamiento
de Buen Contribuyente.
Respuesta
de la factura.
Planteamiento
El contribuyente Joyera Real S.A.C. tiene retenciones del IGV por los perodos de
enero 2007, diciembre y noviembre de 2006, las cuales no ha podido aplicar en sus
declaraciones mensuales de IGV pues aun arrastra un importe por crdito fiscal que
absorbe el total del Impuesto a pagar, ante esta situacin, se consulta si es factible
solicitar a finales del mes de marzo la devolucin de esos montos o debe
Respuesta
fecha de ste.
- Copia de los documentos que obren en poder del contribuyente y que sustenten
presentacin.