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Instituto IACC
29 de mayo de 2017
Desarrollo
En sus labores de analista contable, usted debe explicar a todas las reas de la compaa en la
que trabaja, de qu se trata el informe financiero estado de flujo de efectivo (EFE); para cumplir
financiamiento que integran el EFE. Adicionalmente, explique por qu estas se consideran flujo
de efectivo
El Estado de flujo de efectivo (EFE) es el estado financiero bsico que muestra los cambios en la
situacin financiera a travs del efectivo y equivalente de efectivo de la empresa, de acuerdo con
los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, es decir, de conformidad con las
Normas Internacionales de Contabilidad (NICs). La finalidad del estado de flujos de efectivo
tiene que ver con informar la generacin y uso de efectivo y equivalentes al efectivo en relacin
con actividades de operacin, financiacin e inversin, esto quiere decir que las actividades de
explotacin deben ser la fuente principal de los flujos de efectivo con el objetivo de generar los
fondos lquidos necesarios para reembolsar los prstamos, mantener la capacidad de explotacin
de la empresa, pagar dividendos y realizar nuevas inversiones sin recurrir a fuentes externas de
financiacin. El EFE ofrece a la empresa la posibilidad de conocer y resumir los resultados de las
actividades financieras de la empresa en un perodo determinado y poder inferir las razones de
los cambios en su situacin financiera, constituyendo una importante ayuda en la administracin
del efectivo, el control del capital y en la utilizacin eficiente de los recursos en el futuro. Los
Flujos de efectivo por actividades de inversin son los pagos que tienen su origen en la
adquisicin de activos no corrientes, tales como inmovilizados intangibles, materiales,
inversiones inmobiliarias o inversiones financieras, as como los cobros procedentes de su
enajenacin o su amortizacin al vencimiento y los Flujos de efectivo por actividades de
financiacin comprenden los cobros procedentes de la adquisicin por terceros de ttulosvalores
emitidos por la empresa o de recursos concedidos por entidades financieras o terceros, en forma
de prstamos u otros instrumentos de financiacin, as como los pagos realizados por
amortizacin o devolucin de las cantidades por ellos aportadas
Podemos utilizar los flujos por actividades de inversin en los siguientes casos:
Pagos por adquisicin de propiedad, planta y equipo, intangibles, y otros activos a largo
plazo; en este rubros se incluyen costos de desarrollo capitalizados, la propiedad, planta y
equipo construida por parte de la entidad
Recaudos por las ventas de propiedad, planta y equipo, intangibles, y otros activos a largo
plazo
Pagos por la adquisicin de instrumentos de pasivo o de patrimonio emitidos por otras
entidades
Recaudos por la venta de instrumentos de pasivo o de patrimonio emitidos por otras
entidades;
Pagos por anticipos para adquirir activos de largo plazo, y prstamos a terceros (siempre
que no sea su actividad principal
Recaudos derivados del reembolso de anticipos y prstamos a terceros
Pagos y recaudos derivados de contratos a trmino, de futuro, de opciones y de permuta
financiera, a menos que se mantengan para fines de intermediacin, acuerdos comerciales
habituales o cuando correspondan con actividades de financiacin
Tambin podemos utilizar los flujos por financiacin en los siguientes casos:
[Haga triple clic en cualquier parte de este prrafo para escribir la primera referencia
bibliogrfica.]
Ejemplo de un peridico:
Lee, H. W. (2005). Los factores que influyen en los expatriados. Journal of American Academy of
ProQuest.
Ejemplo de un texto: