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INFORMAES 28x30min LEGISLAO TRIBUTRIA IR/IPI

ESAF - AUDITOR-FISCAL DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL (edital18/2014).


LEGISLAO TRIBUTRIA: 1. Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza. 1.1. Critrios orientadores. 1.1.1.
Renda e Proventos. Conceito. 1.1.2. Disponibilidade Econmica ou jurdica. 1.1.3. Acrscimo patrimonial. 1.2. Tributao
das pessoas fsicas. 1.2.1. Incidncia. 1.2.2. Rendimento. 12.3. Rendimento Tributvel. 1.2.4. Rendimentos isentos ou no
tributveis. 1.2.5. Tributao exclusiva. 1.2.6. Dedues. 1.2.7. Contribuintes. 1.2.8. Responsveis. 1.2.9. Domiclio Fiscal.
1.2.10. Base de clculo. 1.2.11. Alquotas. 1.2.12. Lanamento. 1.2.13. Clculo do tributo. 1.2.14. Sistema de bases
correntes. 1.2.15. Perodo de apurao. 1.2.16. Recolhimento mensal obrigatrio (carn-leo). 1.2.17. Recolhimento
Complementar. 1.2.18. Tributao Definitiva. 1.3. Tributao das pessoas jurdicas. 1.3.1. Incidncia. 1.3.2. Contribuintes.
1.3.3. Responsveis. 1.3.4. Domicilio Fiscal. 1.3.5. Base de clculo. 1.3.6. Receitas e rendimentos. 1.3.7.Omisso de receita.
1.3.8. Ganhos de capital. 1.3.9. Despesas dedutveis e indedutveis. 1.3.10. Remunerao de administradores. 1.3.11.Lucro
real. 1.3.12. Lucro presumido. 1.3.13. Lucro arbitrado. 1.3.14. Lucros, rendimentos e ganhos de capital obtidos no exterior.
1.3.15. Preo de transferncia. 1.3.16. Investimentos em sociedades coligadas e controladas avaliados pelo mtodo do
patrimnio lquido. 1.3.17. Reorganizaes societrias. 1.3.18. Gratificaes e participaes nos lucros. 1.3.19. Atividade
rural. 1.3.20. Sociedades cooperativas. 1.3.21. Isenes e redues. 1.3.22. Imunidades. 1.3.23. Tributao na fonte. 1.3.24.
Tributao das operaes financeiras. 1.3.25.Perodo de apurao. 1.3.26. Regime de caixa e regime de competncia.
1.3.27. Alquotas e adicional. 1.3.28. Lanamento. 1.3.29. Planejamento tributrio. 1.3.30. Livros Fiscais. 2. Imposto sobre
Produtos Industrializados. 2.1. Bens de capital. 2.2. Incidncia. 2.3. Industrializao. Conceito. 2.4. Caractersticas e
modalidades de industrializao. 2.5. Excluses. 2.6. Contribuintes. 2.7. Responsveis. 2.8. Estabelecimentos Industriais e
equiparados. 2.9. Domiclio. 2.10. Base de clculo. 2.11. Valor tributvel. 2.12. Crditos. 2.13. No Tributados. 2.14.
Suspenso. 2.15. Iseno. 2.16. Reduo e majorao do imposto. 2.17. Perodo de apurao. 2.18. Apurao do imposto.
2.19. IPI na importao. 2.20. Crdito presumido. 2.21. Classificao de produtos. 2.22. Regimes fiscais. 2.23. Lanamento.
2.24. Recolhimento. 2.25. Rotulagem e marcao de produtos. 2.26. Selos de controle. 2.27. Obrigaes dos
transportadores, adquirentes e depositrios de produtos. 2.28. Registro Especial. 2.29. Cigarros. 2.30. Bebidas. 2.31.
Produtos industrializados por encomenda.
PERFIL DAS PROVAS DA ESAF
- Costuma abordar temas
polmicos (+ recursos)
- Questes elaboradas,
complexas e exigem
preparao.
- Fazer provas anteriores ajuda
muito.
- Tendncia a pedir o texto
seco de Leis e smulas.
IMPOSTO DE RENDA
Renda e Proventos (Conceito)
RENDA: Assim entendido o
produto do capital, do trabalho
ou da combinao de ambos.
PROVENTOS DE QUALQUER
NATUREZA: Assim entendidos
os acrscimos patrimoniais no
compreendidos no inciso
anterior.
CRITRIOS ORIENTADORES (CF):
- UNIVERSALIDADE: Todas as
rendas sujeitam-se, em regra,
tributao.
- GENERALIDADE: Todos os gneros
de contribuintes sujeitam-se
tributao.
- PROGRESSIVIDADE (LEI): A carga
tributria aumenta conforme o
montante da renda, na forma
disciplinada por Lei.
DISPONIBILIDADE ECONMICA e
JURDICA
- ECONMICA: a percepo efetiva
da renda ou dos proventos, o
ingresso dos mesmo na esfera de
direitos subjetivos do contribuinte.
- JURDICA: presumida por fora
de lei e abrange a aquisio virtual, e
no efetiva, do poder de dispor de
renda.
ACRSCIMO PATRIMONIAL
(sentido Jurdico)
Riqueza nova, recebida por
sujeito passivo durante um certo
lapso de tempo, que s pode ser
levado tributao quando
atende aos princpios
constitucionais tributrios, em
especial da isonomia,
capacidade contributiva e da
vedao ao confisco.
Prova: ESAF - 2009 - Receita Federal - Auditor Fiscal da Receita Federal - Prova 2-5

Analise os itens a seguir, classificando-os como


verdadeiros (V) ou falsos (F). Em seguida, escolha
a opo adequada s suas respostas:
I. de acordo com a Constituio Federal, o imposto
sobre a renda e proventos de qualquer natureza
ser informado pela generalidade, universalidade e
progressividade, na forma da lei. Pode-se afirmar
que o critrio da progressividade decorre dos
princpios da igualdade e da capacidade
contributiva, na medida em que contribuintes com
maiores rendimentos sejam tributados de modo
mais gravoso do que aqueles com menores
rendimentos;
II. a Constituio estabelece expressamente
que o imposto sobre a renda ser progressivo,
enquanto o imposto sobre a propriedade
imobiliria poder ser progressivo;
III. a Constituio traa uma dupla
progressividade para o IPTU, quais sejam,
progressividade em razo do imvel e em
razo do tempo;
IV. o princpio da capacidade contributiva no
possui significado muito importante para o
IPTU, visto que este tributo se caracteriza por
ser um imposto real, sem relao com as
caractersticas pessoais do sujeito passivo.
a) Esto corretos somente os itens I e III.
b) Esto corretos somente os itens I, II e IV.
c) Esto corretos somente os itens I e II.
d) Esto corretos somente os itens II e IV.
e) Todos os itens esto corretos.
HOMEWORK
Leia a CF/1988, art. 153, 2 e CTN, art. 43.
Leia: Leia comentrios sobre eles em
DIREITO TRIBUTRIO CF/CTN Luz da
Doutrina e da Jurisprudncia, de Leandro
Paulsen.
Resolva exerccios:
Disciplina: Direito Tributrio | Assuntos:
Impostos; Impostos de Competncia da
Unio; Disciplina: Legislao Tributria |
Assuntos: IR.
Sorte o que acontece
quando a preparao
encontra a oportunidade!
Elmer Letterman
PESSOA FSICA - INCIDNCIA
Contribuintes: pessoas fsicas
residentes ou domiciliadas no Brasil ou
no Exterior.
Alcance: rendimentos tributveis
auferidos no territrio nacional ou fora
dele, nos termos do RIR/1999.
Tipos de rendimentos (ex): Trabalho
assalariado, no assalariado,
aluguis/royalty; penso judicial ou
alimentos, outros rendimentos.
RENDIMENTO (BRUTO)
Constituem rendimento bruto todo o produto
do capital, do trabalho ou da combinao de
ambos, os alimentos e penses percebidos em
dinheiro, os proventos de qualquer natureza,
assim tambm entendidos os acrscimos
patrimoniais no correspondentes aos
rendimentos declarados.
Alcana tambm os rendimentos havidos de
bens em condomnio, devendo o sujeito
passivo mencionar esta circunstncia.
RENDIMENTO (Disposies Gerais)
A tributao independe da denominao dos
rendimentos, ttulos ou direitos, da localizao,
condio jurdica ou nacionalidade da fonte, da
origem dos bens produtores da renda e da
forma de percepo das rendas ou proventos,
bastando, para a incidncia do imposto, o
benefcio do contribuinte por qualquer forma e
a qualquer ttulo.
Pargrafo nico. Os rendimentos sero tributados no ms em que
forem recebidos, considerado como tal o da entrega de recursos pela
fonte pagadora, mesmo mediante depsito em instituio financeira
em favor do beneficirio.
BASE DE CLCULO (IRPF)
A base de clculo o resultado,
no perodo de apurao, do total
de rendimento bruto (ou
tributvel), desconsiderados os
rendimentos isentos/NT, menos as
importncias passveis de
deduo, por determinao da
Lei.
Sobre a base de clculo, incidir a
alquota prevista na tabela
progressiva.
RENDIMENTOS ISENTOS OU NO
TRIBUTVEIS
So rendimentos que no entram no
cmputo do rendimento bruto.
ISENTO aquele que no tributvel
por determinao da Lei.
NO TRIBUTVEL aquele que no
renda ou provento, no se
enquadrando na hiptese de
incidncia.
LISTA: RIR, art. 39.
Prova: ESAF - 2012 - Receita Federal - Analista Tributrio da Receita Federal - Prova 2 - rea Geral-4

Constitui rendimento para fins do Imposto


sobre a Renda, exceto,
a) todo o produto do capital.
b) o provento de qualquer natureza.
c) o acrscimo patrimonial no
correspondente aos rendimentos declarados.
d) a penso e os alimentos percebidos em
mercadoria.
e) todo produto do trabalho.
HOMEWORK
Leia o D. 3000/99 (RIR/1999) art. 2 a 39,
caput.
Para saber mais: Consulte Perguntas e
Respostas IRPF em
www.receita.fazenda.gov.br.
Resolva exerccios:
Disciplina: Direito Tributrio | Assuntos:
Impostos; Impostos de Competncia da
Unio; Disciplina: Legislao Tributria |
Assuntos: IR.
CONCURSOS EM NMEROS:
Total (est) servidores
pblicos no Brasil: 10,2
milhes.
Mdia de idade: 46 anos.
11% da populao trabalha
para o Estado (menos que
nos EUA e Alemanha 15%).
ISENTOS E NO TRIBUTVEIS
Ajuda de Custo: a ajuda de custo destinada a
atender s despesas com transporte, frete e
locomoo do beneficiado e seus familiares,
em caso de remoo de um municpio para
outro, sujeita comprovao posterior pelo
contribuinte.
Alienao de Bens de Pequeno Valor: ganho
de capital na alienao, valores inferiores a
R$ 20 mil para aes negociadas no mercado
de balco e R$ 35 mil nos demais casos
(16/06/05).
Alienao do nico Imvel: o ganho de capital
auferido na alienao do nico imvel que o
titular possua, cujo valor de alienao seja de
at quatrocentos e quarenta mil reais, desde
que no tenha sido realizada qualquer outra
alienao nos ltimos cinco anos.
Alimentao, Transporte e Uniformes: a
alimentao, o transporte e os uniformes ou
vestimentas especiais de trabalho, fornecidos
gratuitamente pelo empregador a seus
empregados, ou a diferena entre o preo
cobrado e o valor de mercado.
Auxlio-alimentao e Auxlio-transporte em
Pecnia: servidores pblicos federais ativos
da Administrao Pblica Federal direta,
autrquica e fundacional. (Leis 8460/92;
9527/97).
Benefcios Percebidos por Deficientes
Mentais: os valores recebidos por deficiente
mental a ttulo de penso, peclio, montepio e
auxlio, quando decorrentes de prestaes do
regime de previdncia social ou de entidades
de previdncia privada.
Bolsas de Estudo: as bolsas de estudo e de
pesquisa caracterizadas como doao,
quando recebidas exclusivamente para
proceder a estudos ou pesquisas e desde que
os resultados dessas atividades no
representem vantagem para o doador, nem
importem contraprestao de servios.
Ateno: No caracterizam contraprestao de servios nem
vantagem para o doador, para efeito desta iseno, as bolsas
de estudo recebidas pelos mdicos residentes, nem as bolsas
recebidas pelos servidores das redes pblicas de educao
profissional, cientfica e tecnolgica que participem das
atividades do Pronatec (Programa Nacional de Acesso ao
Ensino Tcnico e Emprego Lei 12513/2011).
Simulada 4

Ainda com relao ao conceito de acrscimo


patrimonial, e em consonncia com a
jurisprudncia dominante em nossos
Tribunais, assinale a alternativa errada.
a) No incide imposto de renda sobre
indenizao por danos morais de qualquer
natureza, recebidos por pessoas fsicas.
b) No incide IRPF sobre os valores recebidos
a ttulo de auxlio-creche.
c) Incide IRPF sobre adicional noturno,
complementao temporria de proventos e
gratificao por liberalidade.
d) No admissvel, em embargos
execuo, compensar os valores de
imposto de renda retidos indevidamente
na fonte com os valores restitudos
apurados na declarao anual.
e) Incide o imposto de renda sobre o
resultado das aplicaes financeiras
realizadas pelas cooperativas.
HOMEWORK
Leia o D. 3000/99 (RIR/1999) art. 39, I a VII
e Smulas do STJ 498; 463; 447; 394; 386;
262; 215; 136; 125.
Para saber mais: Consulte Perguntas e
Respostas IRPF em
www.receita.fazenda.gov.br.
Resolva exerccios:
Disciplina: Direito Tributrio | Assuntos:
Impostos; Impostos de Competncia da
Unio; Disciplina: Legislao Tributria |
Assuntos: IR.