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INFORMAES 28x30min LEGISLAO TRIBUTRIA IR/IPI

ESAF - AUDITOR-FISCAL DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL (edital18/2014).


LEGISLAO TRIBUTRIA: 1. Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza. 1.1. Critrios orientadores. 1.1.1.
Renda e Proventos. Conceito. 1.1.2. Disponibilidade Econmica ou jurdica. 1.1.3. Acrscimo patrimonial. 1.2. Tributao
das pessoas fsicas. 1.2.1. Incidncia. 1.2.2. Rendimento. 12.3. Rendimento Tributvel. 1.2.4. Rendimentos isentos ou no
tributveis. 1.2.5. Tributao exclusiva. 1.2.6. Dedues. 1.2.7. Contribuintes. 1.2.8. Responsveis. 1.2.9. Domiclio Fiscal.
1.2.10. Base de clculo. 1.2.11. Alquotas. 1.2.12. Lanamento. 1.2.13. Clculo do tributo. 1.2.14. Sistema de bases
correntes. 1.2.15. Perodo de apurao. 1.2.16. Recolhimento mensal obrigatrio (carn-leo). 1.2.17. Recolhimento
Complementar. 1.2.18. Tributao Definitiva. 1.3. Tributao das pessoas jurdicas. 1.3.1. Incidncia. 1.3.2. Contribuintes.
1.3.3. Responsveis. 1.3.4. Domicilio Fiscal. 1.3.5. Base de clculo. 1.3.6. Receitas e rendimentos. 1.3.7.Omisso de receita.
1.3.8. Ganhos de capital. 1.3.9. Despesas dedutveis e indedutveis. 1.3.10. Remunerao de administradores. 1.3.11.Lucro
real. 1.3.12. Lucro presumido. 1.3.13. Lucro arbitrado. 1.3.14. Lucros, rendimentos e ganhos de capital obtidos no exterior.
1.3.15. Preo de transferncia. 1.3.16. Investimentos em sociedades coligadas e controladas avaliados pelo mtodo do
patrimnio lquido. 1.3.17. Reorganizaes societrias. 1.3.18. Gratificaes e participaes nos lucros. 1.3.19. Atividade
rural. 1.3.20. Sociedades cooperativas. 1.3.21. Isenes e redues. 1.3.22. Imunidades. 1.3.23. Tributao na fonte. 1.3.24.
Tributao das operaes financeiras. 1.3.25.Perodo de apurao. 1.3.26. Regime de caixa e regime de competncia.
1.3.27. Alquotas e adicional. 1.3.28. Lanamento. 1.3.29. Planejamento tributrio. 1.3.30. Livros Fiscais. 2. Imposto sobre
Produtos Industrializados. 2.1. Bens de capital. 2.2. Incidncia. 2.3. Industrializao. Conceito. 2.4. Caractersticas e
modalidades de industrializao. 2.5. Excluses. 2.6. Contribuintes. 2.7. Responsveis. 2.8. Estabelecimentos Industriais e
equiparados. 2.9. Domiclio. 2.10. Base de clculo. 2.11. Valor tributvel. 2.12. Crditos. 2.13. No Tributados. 2.14.
Suspenso. 2.15. Iseno. 2.16. Reduo e majorao do imposto. 2.17. Perodo de apurao. 2.18. Apurao do imposto.
2.19. IPI na importao. 2.20. Crdito presumido. 2.21. Classificao de produtos. 2.22. Regimes fiscais. 2.23. Lanamento.
2.24. Recolhimento. 2.25. Rotulagem e marcao de produtos. 2.26. Selos de controle. 2.27. Obrigaes dos
transportadores, adquirentes e depositrios de produtos. 2.28. Registro Especial. 2.29. Cigarros. 2.30. Bebidas. 2.31.
Produtos industrializados por encomenda.
DICA - GENERALIZAO
Desconfie de toda alternativa que
generaliza um determinado assunto,
aqui vale a mxima que toda regra
tem a sua exceo, quando houver
alternativas desse tipo elas tem
maior probabilidade de estarem
erradas. Segue alguns exemplos de
palavras que generalizam assuntos:
nunca, jamais, sempre,
completamente, incondicional,
ningum, todos, definitivamente e
total.
CONTRIBUINTES
Regra Geral: As pessoas fsicas
domiciliadas ou residentes no
Brasil, titulares de disponibilidade
econmica ou jurdica de renda
ou proventos de qualquer
natureza, inclusive rendimentos e
ganhos de capital, so
contribuintes do imposto de
renda, sem distino da
nacionalidade, sexo, idade, estado
civil ou profisso.
So tambm contribuintes:
- Pessoas fsicas que recebem rendimentos de
bens de que tenham a posse.
- Pessoas fsicas residentes ou domiciliadas no
exterior que receberem rendas ou proventos no
pas.
- Rendimentos de menores e incapazes
- Rendimentos na constncia de sociedade
conjugal. (100% prprios; 50% bens comuns).
- Dissoluo da Sociedade Conjugal (e Unio
Estvel).
- Esplio e bens em condomnio.
CONCEITO DE RESIDENTE NO BRASIL
- Quem reside no Brasil permanentemente.
- Presta servio assalariado ao Governo ou
Autarquia no exterior;
- Ingressa no Brasil com visto permanente ou
temporrio.
- Brasileiro que se tornou no residente e
retorna com nimo definitivo.
- Quem sai do pas e no entrega
Comunicao de Sada, durante os primeiros
12 meses consecutivos de ausncia.
RESPONSVEIS
SUCESSORES: 1) Esplio (at a morte do
contribuinte de cujus); 2) sucessores/cnjuge
at partilha/adjudicao (limite no montante)
TERCEIROS:
Solidria: 1) se impossvel exigir do
contribuinte; 2) se o terceiro agiu/omitiu-se.
Pessoal: 1) Excesso de Poderes ou; 2) Infrao
de Lei.
Ver CTN, art. 134/135. Terceiros: pais, tutores,
curadores, inventariantes, sndicos, etc.
OUTROS CASOS
- Diretores que se ausentam do pas sem
pagar o IR (responsabilidade da empresa,
sucursal, agncia, filial, nacional ou
estrangeira). RIR, art. 26.
- Os rendimentos e os bens de menores s
respondero pela parcela do imposto
proporcional relao entre seus rendimentos
tributveis e o total da base de clculo do
imposto, quando declarados conjuntamente
com o de seus pais.
Prova: ESAF - 2012 - Receita Federal - Analista Tributrio da Receita Federal - Prova 2 - rea Geral-1

So contribuintes do Imposto de Renda da


Pessoa Fsica
a) as pessoas fsicas domiciliadas ou
residentes no Brasil, titulares de
disponibilidade econmica ou jurdica de
renda ou proventos de qualquer natureza.
b) as pessoas fsicas domiciliadas ou
residentes no Brasil, e aquelas que mesmo
sem serem residentes no Pas, sejam titulares
de disponibilidade econmica ou jurdica de
renda ou proventos de qualquer natureza
percebidos no exterior.
c) as pessoas fsicas brasileiras domiciliadas ou
residentes no Brasil, titulares de disponibilidade
econmica ou jurdica de renda ou proventos de
qualquer natureza.
d) as pessoas fsicas domiciliadas ou residentes
no Brasil, titulares de disponibilidade econmica
ou jurdica de renda ou proventos de qualquer
natureza que percebam os rendimentos somente
de fontes situadas no Pas.
e) as pessoas fsicas brasileiras domiciliadas ou
residentes no Brasil, titulares de disponibilidade
econmica ou jurdica de renda ou proventos de
qualquer natureza, que percebam rendimentos,
independentemente da localizao da fonte.
HOMEWORK
Leia o D. 3000/99 (RIR/1999) art. 2 a 27
Para saber mais: Consulte Perguntas e
Respostas IRPF em
www.receita.fazenda.gov.br.
Resolva exerccios:
Disciplina: Direito Tributrio | Assuntos:
Impostos; Impostos de Competncia da
Unio; Disciplina: Legislao Tributria |
Assuntos: IR e IRPF.
ERRO COMUM: Escolher
concurso pelo salrio e pelo
nmero de vagas
...o conselho escolher a
carreira pela afinidade, para
no ficar desmotivado e
desistir do servio no meio do
caminho...
Fonte: R7 Notcias
DOMICLIO DA PESSOA FSICA
Considera-se como domiclio fiscal da
pessoa fsica a sua residncia habitual,
assim entendido o lugar em que ela tiver
uma habitao em condies que
permitam presumir inteno de mant-
la.
Profisso: lugar de desempenho.
Pluralidade: deve ser eleito e se
presume na apresentao continuada de
declaraes num mesmo lugar.
Fixao de ofcio: CTN, art. 127.
Cabe quando o domiclio eleito diferente da residncia, profisso ou atividades efetivas.
AUSNCIA DO DOMICLIO: cumpre perante a
autoridade onde estiver e informa o domiclio
de onde se ausentou.
TRANSFERNCIA: contribuinte deve
comunicar (30 dias). Pode ser feita na DAA.
AUSNCIA DO PAS: deixa algum
representando.
RESIDENTES NO EXTERIOR: local do
representante no Pas. Se permanece no
territrio nacional, o local onde exerce sua
atividade.
CPF: Inscrio obrigatria.
BASE DE CLCULO (DAA):
a diferena entre as seguintes
somas
- Soma de todos os rendimentos
tributveis, exceto isentos, no
tributveis, exclusivos na fonte e
sujeitos a tributao definitiva.
Inclusive resultado positivo da
atividade rural.
- Soma das dedues legalmente
admissveis.
ALQUOTAS (ANUAL) (2013-2014)
BASE DE ALQUOTA (%) PARCELA A
CLCULO DEDUZIR DO
IMPOSTO
At 20529,36 - -
20529,37 at 7,5 1539,70
30766,92
30766,93 at 15,0 3847,22
41023,08
41023,09 at 22,5 6923,95
51259,08
Acima de 27,5 9486,91
51259,08
Simulada - 2

Em relao ao Imposto sobre a Renda e


Proventos de Qualquer Natureza, marque a
assertiva incorreta:
a) Considera-se como domiclio fiscal da
pessoa fsica a sua residncia habitual, assim
entendido o lugar em que ela tiver uma
habitao em condies que permitam
presumir inteno de mant-la.
b) O contribuinte ausente de seu domiclio
fiscal, durante o prazo de entrega da declarao
de rendimentos ou de interposio de
impugnao ou recurso, dever entregar a
declarao necessariamente repartio de
seu domiclio original.
c) O contribuinte que transferir sua
residncia de um municpio para outro ou
de um para outro ponto do mesmo
municpio fica obrigado a comunicar essa
mudana s reparties competentes
dentro do prazo de trinta dias.
d) A pessoa fsica que se retirar do
territrio nacional temporariamente dever
nomear pessoa habilitada no Pas a
cumprir, em seu nome, as obrigaes
previstas neste Decreto e represent-la
perante as autoridades fiscais.
e) Se o residente no exterior permanecer
no territrio nacional e no tiver
procurador, representante ou empresrio
no Pas, o domiclio fiscal o lugar onde
estiver exercendo sua atividade.
HOMEWORK
Leia o D. 3000/99 (RIR/1999) art. 28-36 e o
CTN, artigos 127-138.
Para saber mais: Consulte Perguntas e
Respostas IRPF em
www.receita.fazenda.gov.br.
Resolva exerccios:
Disciplina: Direito Tributrio | Assuntos:
Domiclio Tributrio; Disciplina:
Legislao Tributria | Assuntos: IR/IRPF.