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Dicha auditora fue desarrollada dentro de los estndares generalmente aceptados de auditora y la
misma no se orienta a la identificacin de fraudes ni a la determinacin de la razonabilidad de los
estados financieros de la organizacin.
De acuerdo a lo anterior, nuestro trabajo fue desarrollado con base a muestras sobre el total de
operaciones y/o transacciones, evaluacin y documentacin del alcance definido, y en todos los
casos da cubrimiento a la verificacin del cumplimiento de los lineamientos tanto internos como
externos, as como a la auditora a los sistemas de informacin que soportan los procesos y a la
auditora operacional, evaluando la eficiencia, efectividad y transparencia del sistema de control
interno, as como teniendo un cubrimiento de orden nacional; cada proceso examinado contiene el
correspondiente anlisis, adems nuestro trabajo incluye para el ao 2016, la verificacin del
cumplimientos de las normas por parte de los socios, evaluacin de las gestin de los rganos
interno, evaluacin de cumplimiento de adecuacin del CUC a los Estados Financieros,
cumplimiento de las recomendaciones de la auditoria externa del periodo econmico del 2015 y de
los entregables de las observaciones al plan de accin establecidos por la SEPS. .
Los resultados incluidos en el presente informe, fueron comunicados oportunamente a los niveles
responsables de la ejecucin del proceso, recibiendo de su parte los correspondientes planes de
accin para cada una de las debilidades identificadas.
Atentamente,
2 Empresa en Marcha.
El Trabajo de Campo se ejecuta con relacin al contrato celebrado fechado el 1 de octubre de 2016,
en la cual se me contrata para realizar la auditora interna, cada proceso examinado contar con el
correspondiente anlisis, evaluacin y documentacin del alcance definido, y en todos los casos
dar cubrimiento a la verificacin del cumplimiento de los lineamientos tanto internos como
externos, as como a la auditora a los sistemas de informacin que soportan los procesos y a la
auditora operacional, evaluando la eficiencia, efectividad y transparencia del sistema de control
interno, as como teniendo un cubrimiento de orden nacional.
Dada la solicitud de los trminos de la invitacin, nuestro trabajo incluye para el ao 2016 la
verificacin de los siguientes procesos: las gestin de los rganos interno, Estados Financieros y
cumplimiento de la recomendaciones de la auditoria externa del periodo econmico del 2015,
basado en los dispuesto en el Art. 29 nmero 4 del Reglamento General a la Ley Orgnica de
Economa Popular y Solidaria y del Sector Financiero Popular y Solidario; la segunda disposicin
transitoria de la Resolucin No SEPS-INEPS-IGPJ-2013-011, de fecha 21 de febrero de 2013;
Artculo 17 nmero 4 del estatuto vigente.
5. Objetivo de la Auditora
6. Alcance de la Auditora.
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PRCTICA ESPECIAL y Jos de Antepara
CPA. EC. AB. MARCO VERA MERCHN Cell: 0992469404 - 0994190921
AUDITOR INTERNO Y EXTERNO Mail: marcoveramercha@hotmail.com;
RESOLUCIN NO. SEPS-IZ5-DZSFPS-2015-078, marco-vera-mercha@hotmail.com
RESOLUCIN NO. SEPS-IZ5-DZSFPS-2016-0008
8. Descripcin de las actividades de la Auditora.
Durante la auditora se desarrollaron las siguientes actividades:
1 Reuniones de apertura y entendimiento del proceso, con: El gerente, Contadora, Auxiliares de
Recaudacin y Contable, Secretarios de los Consejos de los Administracin y Vigilancia.
2 Verificacin de la normatividad externa as como de las polticas y procedimientos definidos por
la administracin.
3 Identificacin de los controles clave del proceso.
4 Definicin de las pruebas a realizar y muestras objeto de evaluacin, junto con los
requerimientos de informacin.
La tabla de calificacin aplicada a cada uno de los procesos de las auditoras realizadas, tiene la
siguiente interpretacin, la cual deber seguirse para analizar los resultados en cada proceso:
Rojo: Alto El Control Interno deber efectuar C.A.; C.V; GERENTE, CPA y AI
Amarillo: Medio El Control Interno deber efectuar C.V; GERENTE, y A.I.
Verde: Bajo El Control Interno deber efectuar C.V; y AUDITORIA INTERNA
9. Conclusin.
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10. ASPECTOS ADMINISTRATIVOS.
Fecha de
Ttulo de la debilidad Implementacin:
Capacitacin a los socios; Fecha a partir de la
2.- El Consejo no hace un 2.- La cual el plan de accin
seguimiento a la comisin Comisin de se implementar, en
Educacin, el 2017.
encargada de la capacitacin de los
socios de la cooperativa, en lo debe dentro
referente a Economa Popular y del plan de
Solidaria, as como lo determina educacin,
Art. 34 numeral 18 del Reglamento capacitacin y
General de la LOEPS y los art 22; bienestar Actividad: La
art 7 numeral 3 del estatuto, pese a social, comisin de
que cuentan con un PLAN DE concretar capacitacin debe
EDUCACION, CAPACITACION Y contactar con los
BIENESTAR SOCIAL. alguno de los
cursos organismos
Descripcin de Riesgo programados. correspondientes,
para capacitar a sus
El riesgo es medio, por lo que, los socios.
organismos de control interno,
deben darle un seguimiento al
cumplimiento de dicho plan, y Evidencia de su
sancionar a la comisin a cargo por cumplimiento:
incumplimiento del mismo. Convocatoria firmada
por el presidente;
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Acta del Consejo
sobre el cumplimento
de la comisin de
educacin, y
certificado
actualizado de la
capacitacin
Responsable, Cargo y
rea: El presidente
de la Cooperativa,
comisin de
capacitacin Consejo
de Administracin y
Gerente.
Fecha de
Implementacin:
Fecha a partir de la
cual el plan de accin
se implementar, en
el 2017.
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Ttulo de la debilidad El Consejo de Actividad:
Consejo de Vigilancia. vigilancia 1.- El presidente del Consejo
deber ceirse de Vigilancia, deber disponer
Dentro del Cumplimiento de los a lo sealado al secretario del Consejo,
Artculos 38 del Reglamento a la en los Arts. que las convocatorias sean
LOEPS y 25 del Estatuto. 38 del elaboradas de acuerdo a los
Reglamento a normativas vigentes, con la
1.- En sesin de fecha 25/03/2016 la LOEP; y, finalidad que los vocales
(acta N 682), del anlisis efectuado 25 del conozcan de antemano los
al acta del Consejo de Vigilancia se estatuto. puntos a ser tratados en cada
evidencia qu no estn cumpliendo sesin, y que puedan solicitar
con vigilar que la contabilidad de la la documentacin respectiva.
cooperativa se ajuste a las normas
tcnicas y legales vigentes;
Evidencia de su
Descripcin de Riesgo cumplimiento: Convocatoria
El nivel de riesgo es medio y su firmada por el presidente;
impacto tambin, porque el consejo Acta del Consejo de
de vigilancia, incumple con sus vigilancia y la documentacin
atribuciones y deberes que le han revisada.
sido asignados, en el numeral 3 de
los Arts. 38 del Reglamento a la
LOEP; y, 25 del estatuto, evitando, Responsable, Cargo y rea:
ser sancionado por la SEPS. El presidente del consejo de
vigilancia, Consejo de
Ttulo de la debilidad vigilancia y Gerente.
2.-El Consejo de vigilancia, no
presento a la asamblea general un Fecha de Implementacin:
informe conteniendo la Fecha a partir de la cual el
razonabilidad de los estados plan de accin se
financieros, implementar, en el 2017.
Descripcin de Riesgo
El nivel de riesgo es medio y su
impacto tambin, porque el consejo
de vigilancia, incumple con el
numeral 7 de los Arts. 38 del
Reglamento a la LOEP; y, 25 del
estatuto, pudiendo ser sancionado
por la SEPS.
Ttulo de la debilidad
3.- El Consejo de vigilancia, en uno
de los puntos de orden del da de la
convocatoria, dice , Anlisis de la
terna y recomendacin de
contratacin de Auditoria Externa.
, debiendo referirse al numeral 8
que dice proponer ante la
asamblea general la terna para la
designacin de auditor interno y
externo.
Descripcin de Riesgo
El nivel de riesgo es medio y su
impacto tambin, porque el consejo
de vigilancia, incumple con el
numeral 8 de los Arts. 38 del
Reglamento a la LOEP; y, 25 del
estatuto.
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Debilidad y/o Observacin Nivel
de Recomendacin Plan de Accin
Ries
go
Ttulo de la debilidad 1.- El Consejo de 1.-Actividad: Los
ACTIVOS Vigilancia y el organismos
1.- Cuentas por Cobrar a Socios.- esta Gerente busque la internos deben
cartera de crdito otorgada a los socios forma o medidas de regularizar los
al 31 de diciembre del 2015, se cobro. pagos realizados a
encuentra muy elevada. la cooperativa,
2.- Solicitar a la mediante polticas
Descripcin de Riesgo: contadora que de cobranza que
El riesgo es elevado, los rganos de efecte el clculo as deben implementar
control deben realizar monitoreo como los asientos de en la institucin.
constantes, para mitigar el riesgo y registro contable
tener un seguridad razonable sobre la correspondientes a Responsable,
cobranza de las cuotas administrativa. provisin de cuentas Cargo y rea.-
incobrables de Gerente y Consejo
2.- Provisin para cuentas incobrables acuerdo a lo que de Vigilancia
no efectuada.- El Balance General de la determina el
Cooperativa al 31 de Diciembre del Catalogo y Dinmica
2015, presenta en el grupo del exigible de Cuentas
un saldo de $2742.029,34; valor sobre Contables para
el cual no se ha constituido provisin Asociaciones y
alguna; incumpliendo de esta manera Cooperativas de la
con lo determinado en la definicin y Economa Popular y
dinmica contable del Catlogo y Solidaria emitido por
Dinmica de Cuentas contables para la Superintendencia
Asociaciones y Cooperativas de de Economa Popular
Economa Popular y Solidaria. y Solidaria.
Responsable, Cargo y
rea.- Consejo de
Administracin y
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gerente.
Fecha de
Implementacin: Fecha
a partir de la cual el plan
de accin se
implementar, en el 2017.
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Evaluacin de los Hallazgos emitido La Auditoria Actividad.- EL Consejo de
por la SEPS.- Interna para el Vigilancia deber hacer el
ao 2016, tiene seguimiento del
El Riesgo es bajo se est cumpliendo que hacer el cumplimiento de los
con la presentacin y justificacin de seguimiento del hallazgos emitidos por la
los hallazgos emitidos por la SEPS. cumplimiento de SEPS.
las
recomendaciones
y el control
interno
Atentamente,
12. Anexos
1 1 1 1 1 1
0 0 0 0 0 0 0 ordinaria
Sesin 0 0 2 0 Sesin
0 0 extraoridinaria
0 0 0 03 0 0 0
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Asamblea General
22 22 22
1 11 11 1 1
0.67
0.6
00 0 00 00 a 0
Art. 29 Reglanrto la0Ley 10 0Art.
0 1700
Estatuto 90 0 00
Consejo de Administracin
33
29
66 66
5
44
33
22 1.74
1.45
11 11 11
00 00 00 00 00 00 00 00 00 00
Art. 34 Reglanrto a la LOEPS Art. 22 Estatuto
Consejo de Administracion
Art. 34 RGLOEPS y ART. 22 ESTATUTO
7.5
6.5
2 2 2 2 2
1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
0 0 0
Sesin ordinaria 15 Sesin extraoridinaria 13
Consejo de Vigilancia
1313
2
11 11 11 11 11 1 1.4
1.13
00 38 del0Reglanrto
0 00
a la LOEPS 18 0 0 250del Estatuto
Art. 0 0 021 0 0 00
Consejo de Vigilancia
Art. 30 RG LOEPS y 19 Estatuto
10 10
2
1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
0 0 0 0 0 0 0 0 0
Sesin ordinaria 20 Sesin extraoridinaria 4