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anual y presntala
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su traduccin, adaptacin, parfrasis, arreglos, transformaciones u otras similares, sin previa autorizacin
por escrito de su titular. La violacin de esta prohibicin constituyen un delito y una infraccin
administrativa que estn sancionados conforme a los artculos 424 fraccin III, 424 bis fraccin I y 424 ter,
del Cdigo Penal Federal; as como los artculos 229 fracciones VII y XVI y 231 fracciones I, III, IV y X, de
la Ley Federal del Derecho de Autor y dems normas aplicables vigentes.

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nombre comercial COMPAC y su diseo; las marcas CONTPAQ , CONTAPAQ , CONTPAQ i ,
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ACCESO i , y en su caso, sus respectivos diseos; SOLUCIN CONTABLE PAQ , SOAR. PODER.
CRECER. , COMPACTIBLE , ALMACN DIGITAL , MASFACTURACIN , TRANSFORMANDO
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Microsoft , MS-D.O.S. , WINDOWS y Excel , son marcas y en su caso productos de Microsoft

Corporation.

Cualquier otra marca que se mencione dentro de este manual que pertenezca a terceras partes tiene
solamente propsitos informativos y no constituye aprobacin y/o recomendacin. Computacin en
Accin, no se responsabiliza de la ejecucin o uso de estos productos.
 Gua de informacin
Empresa a utilizar
El desarrollo de este proceso requiere que se tenga instalada la siguiente empresa:

Nombre: Distribuidora del Conocimiento, S.A. de C.V.

Base de datos: DDCSA

Respaldo:

Respaldo del ADD:

Sistemas CONTPAQi
Para que la empresa y las prcticas de este proceso, funcionen correctamente es necesario
tener instaladas las siguientes versiones:

CONTPAQi Contabilidad: 8.1.0

Componentes: 1.2.0

Informacin del documento

Elaborado por: Generacin de Conocimiento

L.I. Lourdes del Sagrario Hernndez

Pacheco

Fecha actual: 22 de marzo de 2016

FCDCNT771150510
Haz tu declaracin anual y presntala

Visin general
Introduccin
La declaracin anual es una obligacin fiscal para los contribuyentes que cumplan con ciertas
condiciones y deben presentarla ante la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP).

Objetivo
Al finalizar este captulo sabrs relacionar adecuadamente los dgitos fiscales a las cuentas contables
para que presentes tu declaracin anual de manera fcil y rpida.

Temario
En este captulo se vern los siguientes temas:

Datos generales ................................................................................................................1

Modelo Mdulo Fiscal ....................................................................................................... 2
Ejecucin de reportes ........................................................................................................ 9
Creacin de la Declaracin anual ..................................................................................... 18
 Datos generales
Presentacin de la Declaracin anual
La Declaracin anual de personas morales debe presentarse, a ms tardar, el 31 de marzo del
ao inmediato posterior al ejercicio que ests presentando, por ejemplo: si ests presentando
el ejercicio 2015, tienes hasta el 31 de marzo de 2016 para entregarla.

La declaracin se presentar a travs de Internet.

Fundamento Legal:
Artculos 10, penltimo prrafo y 86 fraccin VI de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR).
Artculo 31, primer prrafo del Cdigo Fiscal de la Federacin (CFF).

Informacin que se presenta

La informacin necesaria para presentar la declaracin anual es:

Estado de posicin financiera al 31 de diciembre (balance general).

Estado de resultados.
Conciliacin contable fiscal.
Pagos y/o declaraciones provisionales, mensuales y/o definitivos del 20XX.
Papeles de trabajo en los que se calcularon los pagos provisionales de ISR e IA,
mensuales de IVA y/o definitivos de IEPS.
Su Firma Electrnica Avanzada (FIEL).
Constancia de percepciones y retenciones (si es su caso).
Programa electrnico DEM (Documentos Electrnicos Mltiples).

Para mayor informacin sobre este tema, consulta la pgina del SAT www.sat.gob.mx

DEM
Permite elaborar y presentar la Declaracin anual correspondientes al ejercicio fiscal que acaba
de terminar hasta el ejercicio 2002.

Tambin puede ser utilizado por las empresas que entren en liquidacin durante el ejercicio
fiscal que acaba de terminar para presentar la declaracin correspondiente a dicho ejercicio.

Dentro del DEM se podrn incorporar los siguientes formularios:

Formulario 18 Personas morales.

Formulario 19 Personas morales. Consolidacin.

Formulario 20 Personas morales del Rgimen Simplificado.

Formulario 21 Personas morales con fines no lucrativos.

1| P g i n a CONTPAQi
Versin del DEM
Verifica en la pgina del SAT www.sat.gob.mx cul es la versin actual del DEM y descarga el
archivo desde dicha pgina.

El archivo que descargars incluye el sistema DEM con los formularios 18, 19, 20 y 21. El
proceso de instalacin es muy fcil, solo sigue las instrucciones que se te indican.

Modelo Mdulo Fiscal

Definicin
El modelo electrnico Mdulo Fiscal (Nuevo) genera la informacin necesaria para presentar
la Declaracin anual para los contribuyentes que se encuentren bajo el Rgimen General.

Rgimen General

El Rgimen General es para las sociedades mercantiles, asociaciones civiles

de profesionales que realicen actividades lucrativas, sociedades cooperativas
de produccin, instituciones de crdito tales como bancos y casas de bolsa,
organismos descentralizados que comercialicen bienes o servicios, entre
otras.

Macros
El Mdulo fiscal est diseado en Microsoft Excel con macros, por lo tanto, para que este
modelo pueda ejecutarse, es necesario que las macros estn habilitadas.

Si tienes Excel 2007 o superior

En el mensaje Advertencia de seguridad haz clic en el botn Opciones y selecciona la
opcin Habilitar este contenido.

Si tienes Excel 2003

En el men Herramientas selecciona los submen Macro / Seguridad y selecciona la
opcin Medio.

CONTPAQ i 2|Pgina
Estructura del Mdulo Fiscal
El mdulo fiscal consta de varias pestaas, algunas estn predefinidas en todos los modelos
electrnicos, sin embargo, las que te ayudarn a realizar la declaracin anual son las
siguientes:
Dgitos Asignacin de 1. Edo. Res
dgitos
2. Balance 3. Ajuste inflacin 4. Conciliacin

5. Cdula IVA 6. Cdula IETU 7. Cdula Art. 5 y 6

8. Cdula ISR vs IETU LIETU

Hoja Dgitos
En esta hoja se desplegar el listado de dgitos fiscales que permiten identificar cada uno de
los renglones de los estados financieros con el formato establecido por el SAT.

La columna Tipo de Cuentas muestra la naturaleza de cada dgito fiscal, de acuerdo a la

clasificacin que existe en el Catlogo de cuentas de CONTPAQi Contabilidad.

Los tipos de cuenta son:

AD Activo Deudora AA Activo Acreedora

PD Pasivo Deudora PA Pasivo Acreedora

CD Capital Deudora CA Capital Acreedora

RD Resultados Deudora RA Resultados Acreedora

Un dgito fiscal puede tener varios tipos de cuentas, slo se requiere que estn separados por
una coma.

Ejemplo: AD,AA. Con esto se indica que la cuenta ser de Activo Deudora y Activo Acreedora.

Se recomienda imprimir este listado para facilitar la asignacin de los dgitos a las cuentas
contables.

3| P g i n a CONTPAQi
Hoja Asignacin de dgitos
Esta hoja es la ms importante del Mdulo Fiscal, lo que definas aqu ser la base para
desplegar la informacin en el resto de las hojas.

Aqu debes asociar el dgito fiscal a la cuenta contable en la columna Dgito 1. El dato que
asignes en esta columna ser el que genere la informacin en las dems hojas.

Significado de los colores en las cuentas contables

El color en que se encuentran las cuentas contables te indica cmo has realizado la asignacin
de los dgitos. Si la cuenta est en color:
Rojo significa que esa cuenta an no tiene asignado un dgito fiscal.
Azul significa que slo algunas de las subcuentas tienen asignado un dgito fiscal.
Negro significa que todas las subcuentas tienen asignado un dgito fiscal.

Para que se desplieguen las cuentas contables en la hoja Asignacin de

dgitos, debes indicar el tipo de cuentas que quieres ver o simplemente hacer
clic en el botn Filtrar.

Si no haces clic en este botn, la hoja permanecer en blanco.

- Los dgitos que se asignen en la columna Dgito 1 se considerarn para

la ejecucin de los reportes predefinidos en el Mdulo Fiscal de
CONTPAQi Contabilidad.
- Los dgitos que se asignen en la columna Dgito 2 se considerarn para
los reportes diseados por el usuario.

CONTPAQ i 4|Pgina
 Prctica 1
Lo primero que debes hacer es ingresar al Mdulo Fiscal. Si no sabes cmo
hacerlo, sigue estos pasos:
1. Abre la empresa Distribuidora de Conocimiento, S.A. de C.V. y haz clic

en el botn para que ingreses a la Hoja electrnica.

2. Haz doble clic sobre el modelo electrnico Mdulo Fiscal (Nuevo).
3. Habilita las macros. Recuerda que estas se habilitan de acuerdo a la
versin de Excel que tengas.
4. Cuando te pida usuario y contrasea para abrir una sesin del SDK de
CONTPAQi ingresa con el usuario SUPERVISOR o con un usuario
que tenga acceso a la Hoja electrnica.
Si decides ingresar con el usuario SUPERVISOR y no conoces la
contrasea, pdeselo al personal de Sistemas de tu empresa.
5. Revisa que la empresa que abriste en CONTPAQi Contabilidad sea
la que est activa y ve a la hoja Asignacin de Dgitos.
6. Captura el valor 101 en la columna Dgito 1 para las cuentas: Fondo
Fijo de Caja y Bancos, estas cuentas son 1111-0000 y 1112-0000
respectivamente.

Nota que al asignar el dgito a la cuenta de mayor, automticamente

este mismo valor se mostrar en las subcuentas.

Prctica 2
Ahora, asocia los dgitos fiscales a las cuentas contables de la empresa, para
ello, realiza estos pasos:

1. Ve a la hoja Asignacin de dgitos y haz clic en el botn Filtrar

para que se desplieguen todas las cuentas contables de la empresa.

2. Captura el valor 101 en la columna Dgito 1 para las cuentas: Fondo

Fijo de Caja y Bancos, estas cuentas son 1111-0000 y 1112-0000
respectivamente.

Nota que al asignar el dgito a la cuenta de mayor, automticamente

este mismo valor se mostrar en las subcuentas.

3. Ahora realiza la asignacin para el resto de las cuentas contables.

Para saber qu dgito le corresponde a cada cuenta, utiliza las tablas

que se muestran en las siguientes pgina:

5| P g i n a CONTPAQi
 ACTIVO:
Dgito 1 Cuenta Nombre
102 1113-0000 INVERSIONES EN VALORES
103 1121-1000 Servicios tasa 16%
104 1121-2000 IVA por cobrar servicios
103 1121-3000 Clientes - Depsitos no identificados
104 1121-4000 IVA de pagos de clientes no identificados
103 1121-9000 Provisin cuentas incobrables
103 1122-0000 DOCUMENTOS POR COBRAR
103 1123-0000 DEUDORES DIVERSOS
103 1124-0000 FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS
104 1125-0000 IMPUESTOS A FAVOR
104 1126-1000 IVA POR ACREDITAR PEND. DE PAGO
105 1131-0000 ALMACEN
105 1132-0000 Obsolescencia de Inventarios
106 1140-0000 OTROS ACTIVOS
111 1210-1000 ACTIVO FIJO HISTORICO
111 1211-0000 TERRENOS
112 1212-0000 EDIFICIOS Y CONSTRUCCIONES
113 1213-0000 MAQUINARIA Y EQUIPO
114 1214-0000 MOBILIARIO Y EQUIPO
115 1215-0000 EQUIPO DE TRANSPORTE
116 1216-0000 EQUIPO DE COMPUTO
117 1220-0000 DEPRECIACIONES HISTORICAS
106 1230-0000 REEXPRESION NETAS DE ACTIVOS FIJOS
118 1310-0000 ACTIVO DIFERIDO HISTORICO
119 1320-0000 AMORT.ACUM.ACTIVO DIFERIDO HSTORICO
119 1330-0000 REVALUACION NETA DE ACTIVO DIFERIDO

PASIVO:
Dgito 1 Cuenta Nombre
251 2111-0000 PRESTAMOS BANCARIOS
251 2112-0000 INTERESES POR PAGAR
201 2121-0000 PROVEEDORES
201 2122-0000 ACREEDORES DIVERSOS
202 2123-0000 IMPUESTOS POR PAGAR
251 2124-0000 DOCUMENTOS POR PAGAR
252 2125-0000 GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR
251 2126-0000 IVA TRASLADADO
251 2127-0000 DOCUMENTOS POR PAGAR
203 2128-0000 INTERESES POR PAGAR
251 2130-0000 OTROS PASIVOS CIRCULANTES
251 2210-1000 PRESTAMOS BANCARIOS A L/PLAZO
251 2210-2000 DOCUMENTOS POR PAGAR L/PLAZO C.C.F.
251 2211-0000 PRESTAMOS BANCARIOS A LP
251 2221-0000 DOCUMENTOS POR PAGAR L/PLAZO S.C.F.
203 2310-0000 PASIVO CONTINGENTE DE OPERACION

CONTPAQ i 6|Pgina
 CAPITAL:
Dgito 1 Cuenta Nombre
301 3111-0000 CAPITAL SOCIAL FIJO
302 3112-0000 CAPITAL SOCIAL VARIABLE
305 3113-0000 APORTACIONES FUT. AUMENTOS DE CAPITAL
311 3121-0000 REEXPRESION DEL CAPITAL FIJO
311 3122-0000 REEXPRESION CAPITAL VARIABLE
303 3211-0000 RESERVA LEGAL
306 3212-0000 RESULT ACUM DE EJERCICIOS ANTERIORES
304 3213-0000 RETIRO DE DIVIDENDOS
304 3214-0000 RETIRO POR DIVIDENDOS
310 3220-0000 ACTUALIZACION DEL SUPERAVIT
310 3230-0000 SUPERAVIT REVALUCION DE TERRENOS
303 3240-0000 EFECTO IMPUESTOS DIFERIDOS

RESULTADOS DEUDORA:
Dgito 1 Cuenta Nombre
403 4112-1000 Desc. y Dev. s/ vta. Piso
403 4112-2000 Desc. y Dev. s/vta Ruta Local
403 4112-3000 Desc. y Dev,s/vta. Ruta Local Especial
403 4112-4000 Desc. y Dev. s/ vta Ruta Foranea
403 4112-5000 Desc. y Dev. s/ vta Ruta Premier
554 5111-1000 Costo de Vta Piso
554 5111-2000 Costo de Vta Ruta Poniente
554 5111-3000 Costo de Vta Ruta Sur
554 5111-4000 Costo de Vta Ruta Fornea
554 5111-5000 Costo de Vta Ruta Oriente
501 5121-0000 COMPRAS NETAS
505 5211-1000 GASTOS DE VTA PISO
505 5211-2000 GASTOS VTA RUTA PONIENTE
505 5211-3000 GASTOS VTA RUTA SUR
505 5211-4000 GASTOS VTA RUTA FORANEA
505 5211-5000 GASTOS VTA RUTA ORIENTE
505 5211-6000 GASTOS PENDIENTE DISTRIBUIR
505 5221-0000 GASTOS ADMINISTRATIVOS
506 5231-0000 GASTOS FINANCIEROS
555 5241-0000 OTROS GASTOS
557 5251-0000 ISR PAGADO
557 5252-0000 IMPC PAGADO
557 5253-0000 PTU PAGADA

7| P g i n a CONTPAQi
 RESULTADOS ACREEDORA:
Dgito 1 Cuenta Nombre
401 4111-1000 Ventas Piso
401 4111-2000 Venta Ruta Poniente
401 4111-3000 Venta Ruta Sur
401 4111-4000 Venta Ruta Foranea
401 4111-5000 Venta Ruta Oriente
406 5232-0000 PRODUCTOS FINANCIEROS
451 4120-1000 Otros Ingresos Fleetguard
451 4120-3000 Otros Ingresos 15% Capsa
451 4130-1000 OTROS PRODUCTOS AL 15%
508 5242-0000 OTROS PRODUCTOS

Observa que en la hoja Asignacin de dgitos tienes, de cada una de las

cuentas, los siguientes datos:

Saldo inicial
Cargos
Abonos
Saldo final (Deudor o Acreedor segn corresponda)

Estos mismos datos son los que muestra la Balanza de comprobacin.

CONTPAQ i 8|Pgina
 Ejecucin de reportes
Definicin
La informacin que ofrece el Mdulo Fiscal es la base para llenar los formatos para la
declaracin anual dentro del DEM Documentos Electrnicos Mltiples, software
proporcionado por el SAT para la presentacin de la declaracin anual de forma electrnica.

Debido a esto, es importante conocer la forma adecuada de obtener dicha informacin

mediante la ejecucin de los reportes que ofrece el Mdulo Fiscal.

Reportes fiscales
Los reportes fiscales que contiene este mdulo son:

1. Estado de resultados 2. Balance 3. Ajuste de inflacin

4. Conciliacin 5. Cdula IVA 6. Cdula IETU
7. Cdula Art. 5 y 6 LIETU 8. Cdula ISR vs IETU

Estos reportes toman los saldos con base a la asociacin de dgitos fiscales con cuentas
contables.

Hojas 1. Edo Res y 2. Balance

Estas hojas despliegan la informacin del Estado de resultados y el Balance general en
base al formato que estableci el SAT.

Inflacin Ajuste anual

Para obtener el Ajuste anual por Inflacin primero se debe sacar el saldo promedio de crditos
y de deudas.
Para obtener el Saldo promedio anual de crditos 1 aplica la siguiente frmula:

Para obtener el Saldo promedio anual de deudas 2 aplica la siguiente frmula:

1
Se consideran crditos a las cuentas bancarias, inversiones temporales, cuentas por cobrar, documentos por cobrar,
impuestos a favor, etctera.
2
Se consideran deudas a las cuentas de proveedores, acreedores diversos, cuentas por pagar, los documentos por
pagar, impuestos por pagar, etctera.

9| P g i n a CONTPAQi
Inflacin Tipos de ajuste
Ya sabes cmo sacar el ajuste anual por inflacin, ahora debes determinar qu tipo de ajuste
tiene y para ello, primero debes saber cules son los tipos de inflacin que existen y estos son:
Acumulable Es el ingreso que obtienen los contribuyentes por la disminucin real
de sus deudas.
Deducible Es la deduccin autorizada que obtenga el contribuyente por la
disminucin real de sus crditos.
Ejemplos:
Se realiza una compra a crdito por $20,000.00 y una venta tambin a crdito por
$5,000.00. Ambos se pagarn 60 das despus, lo que conlleva a una inflacin del 10%.
Pago en efectivo Pago inflacin Ingreso Tipo de ingreso
Compra $20,000.00 $18,000.00 $2,000.00 Acumulable
Factura $5,000.00 $4,750.00 $250.00 Deducible

Cmo saber qu tipo de ajuste anual debe ser?

Para sacar el ajuste anual de la inflacin, necesitas realizar lo siguiente:

Si el saldo promedio anual de deudas es mayor al saldo promedio de crditos, entonces aplica
esta frmula:

Si el saldo promedio anual de crditos es mayor al saldo promedio de deudas, entonces aplica
esta frmula:

Fundamento legal: Captulo 3 del ttulo 2 de la LISR, artculos del 46 al 48.

Hoja 3. Ajuste inflacin

A travs de esta hoja podrs conocer el saldo de cada periodo tanto en crditos como en
deudas, solo necesitas capturar las cuentas y automticamente se desplegarn los valores.

CONTPAQ i 10 | P g i n a
Conciliaciones Contable y Fiscal
Como parte de la Declaracin anual se debe identificar la conciliacin contable y fiscal que te
tuvo en el ao.

Por ello, se debern distinguir cules son los ingresos y deducciones exclusivas de la base
contable (los Ingresos se restan y las Deducciones se suman) para identificar el Resultado
(Conciliacin) contable:

Tambin debern identificarse cules son ingresos o deducciones exclusivamente fiscales; (los
Ingresos Fiscales se suman y los Gastos Fiscales se restan) y con esto se llega al Resultado
Fiscal o Conciliacin Fiscal.

Ejemplo:
Concepto Contable Fiscal
Ingresos $10,000.00 $10,000.00
Costo de ventas $7,000.00 $6,800.00
Gastos de operacin $1,500.00 $1,500.00
Utilidad o prdida $1,500.00 $1,700.00
cambiaria

Hoja 4. Conciliacin
La Conciliacin Contable Fiscal permite identificar y presentar aquellas partidas fiscales no
contables y llegar a la utilidad o perdida fiscal.

11| P g i n a CONTPAQi
 Unos importes que despliega la hoja 4. Conciliacin los toma de las dems
hojas del mdulo y otros ms deben capturarse.

Ten presente los comentarios que se muestran en cada rengln ya que estos
facilitan el llenado del reporte.

IVA Acreditable
Es el IVA que los contribuyentes pagan a sus proveedores de bienes o servicios y que pueden
disminuir o restar del IVA que a su vez ellos hayan cobrado o hayan trasladado a sus clientes.

Los contribuyentes que realicen erogaciones por adquirir bienes o servicios en las cuales sus
proveedores les trasladen o cobren el impuesto al valor agregado, podrn disminuirlo del
impuesto que ellos causen o trasladen a sus clientes, considerando el fin o el uso que se les
d a los bienes y servicios en el mes en que se adquieran o durante su vida til, tratndose de
bienes de activo fijo.

Se deber calcular por separado el IVA acreditable pagado en bienes que se

consideran inversiones y el pagado en otras erogaciones distintas a
inversiones.

Considerar como acreditable el IVA pagado

Para poder considerar el IVA pagado o trasladado al contribuyente como acreditable,
continan los siguientes requisitos:

Ser estrictamente indispensable para realizar actos o actividades gravados.

Que las erogaciones sean deducibles para calcular el impuesto sobre la renta.

Cuando sean deducibles parcialmente para el citado impuesto, el IVA ser acreditable
en la misma proporcin.

La deduccin inmediata se considera erogacin totalmente deducible.

En el caso de erogaciones realizadas en periodos preoperativos se puede estimar el

destino de las mismas y acreditar con base en ello.

No es acreditable el IVA trasladado o el pagado en importacin para actividades que

no sean objeto del impuesto.

CONTPAQ i 12 | P g i n a
Cmo sacar la Determinacin de IVA?
Con base en los puntos anteriores, al clculo de la diferencia que existe entre IVA que el
contribuyente retiene, menos el IVA que ha pagado se le denomina Determinacin de IVA.

Hoja 5. Cdula IVA

En esta hoja podrs determinar el IVA a cargo o a favor del ejercicio fiscal a declarar.

Hojas relacionadas con el IETU

En el Mdulo Fiscal existen varias hojas que despliegan informacin relacionada con el IETU.
Estas hojas son:
En esta hoja
6. Cdula IETU Podrs determinar el IVA a cargo o a favor del ejercicio fiscal
a declarar.
7. Cdula Art. 5 y 6 Se muestra los importes por deducir para IETU de los activos
LIETU fijos conforme a los artculos 5 y 6 transitorios de la Ley del
IETU (LIETU).
8. Cdula ISR vs Se despliega el IETU y el ISR a enterar en un ejercicio y
IETU periodo especfico.

IETU

El Impuesto Empresarial a Tasa nica (IETU) tiene como finalidad gravar a las
personas fsicas y morales por los ingresos que obtengan, en efectivo, de la
enajenacin de bienes, prestacin de servicios independientes y otorgamiento
del uso o goce temporal de bienes.
www.sat.gob.mx

13| P g i n a CONTPAQi
 Una vez que capturaste la informacin realiza cualquiera de las siguientes
acciones:
- Presiona la tecla <F8>.
- En la barra de herramientas, haz clic en el botn
- Presiona la tecla <Enter> o <Tab> en el campo Cuenta.

Recomendacin para la ejecucin de reportes y presentar la declaracin

Para obtener la informacin deseada, se recomienda realizar los pasos que se listan a
continuacin y en el orden indicado:
1. Imprimir el Balance general, Estado de resultados y Balanza de comprobacin en
formato contable.
2. Hacer los ajustes contables necesarios para realizar el cierre anual
3. Generar la cdula de Activos fijos
4. Calcular el Ajuste de Inflacin
5. Imprimir Balance general y Estado de resultados en formato especial del SAT
6. Realizar la Conciliacin contable fiscal
7. Generar la cdula de IVA

Nota: La cdula de IVA se llenar conforme al DIOT.

Considera lo siguiente:
Ser el contador quien realice los ajustes contables.
La Cdula de activos fijos que tiene CONTPAQi Contabilidad,
muestra la informacin de forma automtica slo si se especificaron
las cuentas que intervienen en cada activo fijo y si se indic el
porcentaje de depreciacin contable y fiscal en el Catlogo de
activos fijos.
Las cuentas que intervienen en el Ajuste de inflacin las determina el
contador o bien, el asesor fiscalista del contador de la empresa.

CONTPAQ i 14 | P g i n a
 Prctica 1
Imprime el Balance general, Estado de resultados y Balanza de comprobacin
que existe en CONTPAQi Contabilidad. Esto, con la finalidad de realizar
una comparacin de informacin.

Recuerda que estos reportes se encuentran en el submen Reportes

financieros.

Prctica 2
Despus, realiza el cierre del ejercicio que vas a declarar para que se realicen
los ajustes correspondientes y se salden las cuentas de resultados.

Prctica 3
Ahora necesitas verificar si estn actualizados todos los INPCs del ejercicio
que vas a declarar; adems debes obtener ciertos datos de los activos fijos.
Para ello, haz lo siguiente:
1. Ejecuta el modelo electrnico Cdula de Activos Fijos.
Recuerda que los modelos electrnicos tienen macros y pedirn inicio
de sesin.
2. Ve a la hoja INPC y verifica que estn capturados todos los INPCs del
ao que vas a declarar. Si no lo estn captralos.
Para conocer los valores de los INPC consulta la pgina del SAT
www.sat.gob.mx.
3. Ve a la hoja Cedula y, en la columna CUENTA CONTABLE / CDIGO,
captura el valor 1. Despus presiona la tecla <Enter>.
4. Haz lo mismo para los cdigos 2 y 3.
5. Captura la siguiente informacin de los Activos fijos:
Total Utilidad:
Total Prdida:
6. Cuando termines, cierra ese modelo electrnico.

15| P g i n a CONTPAQi
 Prctica 4
Realiza el Ajuste anual por inflacin de la empresa, para ello, haz lo siguiente:
1. Ve nuevamente al Mdulo Fiscal e ingresa a la hoja 3. Ajuste
Inflacin.
2. Captura el ejercicio actual y captura las siguientes cuentas para los
Crditos:
Cuenta Nombre
11130000 INVERSIONES EN VALORES
11122000 MONEDA EXTRANJERA
11121100 Banamex #79-5
11121200 Bital #730
11210000 CLIENTES
11232000 DEPOSITOS EN GARANTIA
11231100 Sujetas a Ajuste Anual I. Crditos
11252000 CREDITO AL SALARIO POR ACREDITAR
11253000 I.S.R. A FAVOR
3. Ahora captura los datos para las Deudas:
Cuenta Nombre
21210000 PROVEEDORES
21221000 Prestamos de Compaias Afiliadas
21222000 OTROS ACREEDORES
21232000 CUOTAS AL IMSS E INFONAVIT
21233000 IMPUESTOS LOCALES
APORTACIONES FUT. AUMENTOS DE
31130000 CAPITAL
4. Captura los Ajustes por impuestos correspondientes a cada mes
5. Calcula el Factor de ajuste anual y captralo en el campo Tasa de
inflacin del ejercicio.
6. Verifica los siguientes INPCs y antalos:
INPC diciembre inmediato anterior:
INPC diciembre a declarar:
Factor de ajuste:
7. De acuerdo al resultado que arroj esta hoja, completa estos datos:
Ajuste anual por inflacin Deducible:
Ajuste anual por inflacin Acumulable:

CONTPAQ i 16 | P g i n a
 Prctica 5
Ahora, obtn el Estado de resultados y el Balance con el formato del SAT.
Consulta estos pasos:
1. Ve a la hoja 1. Edo. Res.
2. Captura el ejercicio a declarar y selecciona todo el rango de periodos.
3. Cuando se desplieguen los importes, llena los siguientes datos:
Ingresos netos: ____________________________________________
Costo integral del financiamiento: ___________________________
Utilidad o prdida neta: ____________________________________
4. Despus, ve a la hoja 2. Balance y presiona las teclas <Alt+F9> para
que se actualice la informacin en base a los datos del Estado de
resultados.
5. Captura la siguiente informacin:
Total Activo: ___________________
Total Pasivo: ___________________
Total Capital: ___________________

Prctica 6
Para que puedas hacer la Conciliacin contable y fiscal captura, en la hoja
4.Conciliacin, los datos que se muestran en la siguiente tabla:

Rubros SAT Importe

Anticipo de Clientes $311,345.00
Ganancia en la Enajenacin de Acciones o por $18,450.00
Reexpresin
* Ganancia en la Enajenacin de Terreno y A. Fijo
* Prdida contable en enajenacin de activo fijo
Otras deducciones contables no fiscales $161,250.00
Intereses moratorios efectivamente pagados $36,337.00
* Utilidad contable en enajenacin de activo fijo

Prctica 7
Por ltimo, guarda el mdulo fiscal. Para hacerlo sigue estos pasos:
1. En Excel ve al men Archivo y selecciona la opcin Guardar como
2. Captura MF20XXDDC donde MF es mdulo fiscal, 20xx es el ejercicio
a declarar y DDC son las siglas de la empresa.
3. Haz clic en el botn Guardar.

En caso de que tu empresa maneje Causacin de IVA, para determinar el IVA,

solo ve a la hoja 5. Cdula IVA y captura el ejercicio que vas a declarar para
que veas la informacin requerida.

17| P g i n a CONTPAQi
 Creacin de la Declaracin Anual
Declaracin anual
Ya que ejecutaste los reportes y obtuviste, a travs del Mdulo Fiscal de CONTPAQi
Contabilidad, la informacin necesaria para presentar tu declaracin anual, realiza las
prcticas que se te indican.

Cmo presentar la Declaracin anual

La declaracin anual la puedes hacer en lnea, a travs de la pgina del SAT, o bien, utilizando
la aplicacin DEM.

La ventaja de hacer la declaracin en lnea es que la ests haciendo en el momento. La

desventaja es que, si te equivocas en algn dato, no podrs corregirlo.

La ventaja de presentar la declaracin a travs del DEM es que puedes verificarla tantas veces
lo creas necesario para confirmar que la informacin que capturaste es la correcta. La
desventaja es que necesitas enviar un archivo despus de haber capturado tu declaracin.

Aqu se te explicar cmo hacer la declaracin utilizando el DEM.

Procedimiento 1
Descarga el DEM y captura los datos del contribuyente en DEM (aplicacin
del SAT para presentar tu declaracin).
Para hacerlo sigue estos pasos:
1. Descarga el archivo DEM e instlalo.
2. Ingresa a la Declaracin Anual Personas Morales (ejercicio a
declarar).
3. Selecciona la opcin Contribuyente ubicado en el listado izquierdo de
la pantalla principal.
4. Con el botn derecho del ratn, ve al men Nuevo y selecciona la
opcin Contribuyente.
5. Captura los datos del contribuyente y la razn social, que se solicitan
as como los datos del representante legal.
6. Haz clic en el botn Aceptar para guardar los datos capturados.

CONTPAQ i 18 | P g i n a
 Procedimiento 2
Ahora, selecciona los formularios que vas a utilizar:
1. En el listado que se ubica en la parte izquierda de la ventana selecciona
la opcin Formularios.
2. Ingresa a la Declaracin Anual Personas Morales (ejercicio a declarar).
3. Con el botn derecho del ratn, ve al men Nuevo y selecciona la
opcin Formulario
4. Selecciona el formulario que quieras llenar y haz clic en el botn
Incorporar formulario.
5. Cuando te pregunte Est seguro de incorporar el formulario? dile
que S y despus acepta el mensaje que te indica que el proceso fue
exitoso.
6. Haga clic en el botn Aceptar para guardar los datos capturados.

Procedimiento 3
Despus llnalos:
1. Selecciona la carpeta con el RFC del contribuyente que creaste en el
primer procedimiento.
2. A travs del botn derecho, ve a esta ruta: Nuevo / Declaracin y
selecciona el botn Crear.
3. Indica el Formulario que utilizars, el Ejercicio a declarar, el Tipo y
Forma de presentacin.
4. Completa los datos de la declaracin con ayuda de lo obtenido con el
Mdulo Fiscal de CONTPAQi Contabilidad.

Procedimiento 4
Ya que creaste tu declaracin, genera el archivo que enviars al SAT y que
contiene tu declaracin anual.

Aclaracin: Estas NO SON PRCTICAS, ya que la informacin que se

capture en el DEM debe ser real y la empresa que se utiliza para explicar el
Mdulo Fiscal es ficticia.

19| P g i n a CONTPAQi