Instrucciones: Marque con una X donde proceda si se encuentra con , y encierre con un crculo o tache si se

encuentra con una escala del tipo: 1 2 3 4 5

BLOQUE I. DATOS GENERALES

1. Indique la edad: _________

2. Indique el sexo: Hombre Mujer

3. Indique la provincia donde presta sus servicios: ___________________

4. Indique si es auditor: Por cuenta propia Por cuenta ajena Otros

5. Aos en el ejercicio de la auditora_________

6. Indique la categora profesional: Socio Gerente Jefe de equipo Junior Otros

Auditor ROAC Auditor NO ROAC

7. Tipo de firma de auditora: Big Four Firma nacional Auditor individual

8. Dedicacin a la funcin de auditor: Tiempo parcial Tiempo completo

BLOQUE II. PROFESIN AUDITORA

9. Desde la Ley 19/1988 de 12 de julio hasta la Ley 22/2015 de 20 de julio se han Total Total
producido cambios importantes en la profesin auditora. Al respecto, exprese su
grado de acuerdo con los siguientes aspectos: desacuerdo acuerdo

1. Ponen en peligro la rentabilidad empresarial del servicio 1 2 3 4 5

2. Han dotado de mayor transparencia a la informacin econmico-contable 1 2 3 4 5
3. Refuerzan la independencia del auditor 1 2 3 4 5
4. Incrementan la responsabilidad del auditor 1 2 3 4 5
5. Endurecen el rgimen sancionador 1 2 3 4 5
6. Incrementan las competencias de las Corporaciones de Derecho Pblico 1 2 3 4 5
7. Los escndalos financieros han condicionado las ltimas reformas realizadas 1 2 3 4 5
8. Consecucin de una mayor armonizacin de la profesin en Europa 1 2 3 4 5

10. Seale su opinin sobre las expectativas que considera que reciben los Total Total
usuarios del servicio de auditora, en relacin con las siguientes afirmaciones:
desacuerdo acuerdo

1. No se comprende la finalidad de la auditora 1 2 3 4 5

2. No se valora el trabajo y la responsabilidad del auditor 1 2 3 4 5
3. Esperan del auditor que detecte todos los fraudes e irregularidades 1 2 3 4 5
4. El trabajo del auditor sirve para la toma de decisiones por los agentes sociales 1 2 3 4 5
5. Hay problemas en la comprensin del informe de auditora 1 2 3 4 5
6. La auditora supone un valor aadido para la empresa y terceros interesados 1 2 3 4 5

BLOQUE III. PRINCIPIO GENERAL DE INDEPENDENCIA

11. El prembulo de la Ley 22/2015, de 20 de julio, establece que la adaptacin Total Total
de las Directivas Comunitarias a nuestro ordenamiento, pretende reforzar la
independencia y objetividad, potenciando la actitud de escepticismo profesional. desacuerdo acuerdo
Al respecto exprese su grado de acuerdo con:

1.La finalidad principal debe ser el refuerzo de la independencia 1 2 3 4 5

2. La finalidad principal debe ser reforzar la calidad de las auditoras 1 2 3 4 5
3. La finalidad principal debe ser potenciar la transparencia informativa 1 2 3 4 5
4. La adaptacin limita la competitividad respecto al resto de auditores de la UE 1 2 3 4 5
5. Ser el primer pas en adaptarla perjudica a los auditores frente al resto de UE 1 2 3 4 5
12. Valore como ha visto la evolucin histrica del tratamiento de la Total Total
independencia en la Legislacin espaola:
desacuerdo acuerdo

1. La independencia se ha ido tratando de un modo cada vez ms restrictivo. 1 2 3 4 5

2. Dicho tratamiento ha generado una mayor concentracin de mercado 1 2 3 4 5
3. Ha provocado una mayor competitividad en el mercado de la auditora 1 2 3 4 5
4. Ha aumentado los costes del servicio, por la formacin y revisin de calidad. 1 2 3 4 5
5. Dichos costes no se han podido repercutir en sus honorarios 1 2 3 4 5
6. Dicha evolucin ha provocado un mejor servicio y calidad de la auditoria 1 2 3 4 5

13. La independencia real es inobservable y se sita en el mbito interno del Total Total
auditor. La independencia aparente y real debe ser garantizada mediante el
establecimiento de salvaguardas legales. Atendiendo a las afirmaciones desacuerdo acuerdo
anteriores, exprese su grado de acuerdo:

1. Es posible garantizar la independencia real del auditor 1 2 3 4 5

2. Es importante garantizar la independencia aparente 1 2 3 4 5
3. La percepcin que tiene la Sociedad es fundamental para la profesin 1 2 3 4 5
4. Es suficiente garantizarla con el establecimiento de un principio general 1 2 3 4 5
5. Es suficiente garantizarla mediante una casustica de incompatibilidades 1 2 3 4 5
6. La independencia debe garantizarse mediante un sistema mixto 1 2 3 4 5

14.Identifique aquellas situaciones que favorecen la debida independencia del Total Total
auditor:
desacuerdo acuerdo

1. Existencia de un cdigo tico propio del auditor 1 2 3 4 5

2. Implantacin de un sistema interno de control de calidad de la firma 1 2 3 4 5
3. Controles de calidad internos por parte de la Corporacin 1 2 3 4 5
4. Controles de calidad internos por parte del Regulador 1 2 3 4 5
5. Formacin continua 1 2 3 4 5
6. Sistema sancionador por parte del regulador 1 2 3 4 5
7. Limitar las contrataciones del propio auditor por parte del auditado 1 2 3 4 5

15.En relacin a la incorporacin al informe de auditora de una declaracin Total Total

sobre la prestacin de servicios distintos de auditoria y situaciones que afecten a
la independencia, exprese su grado de acuerdo con las siguientes afirmaciones: desacuerdo acuerdo

1. Es razonable que el informe incluya una declaracin sobre Otros servicios 1 2 3 4 5

2. Es razonable que el informe incluya una declaracin sobre Independencia 1 2 3 4 5
3. Debera ser obligatorio para las Entidades de Inters Pblico 1 2 3 4 5
4. Es suficiente con informar sobre Otros servicios en la memoria 1 2 3 4 5
5. Es suficiente que el auditor realice una Declaracin de independencia 1 2 3 4 5

BLOQUE IV. CAUSAS DE INCOMPATIBILIDAD

16.En relacin con la casustica de incompatibilidades, debe existir limitacin Total Total
cuando se den algunas de estas circunstancias:
desacuerdo acuerdo

1. El auditor desempee ciertos cargos directivos en la empresa auditada 1 2 3 4 5

2. Tener inters financiero significativo 1 2 3 4 5
3. Relaciones familiares de consanguinidad y afinidad del auditor 1 2 3 4 5
4. Prestacin de servicios distintos al de auditoria 1 2 3 4 5
5. Mantenimiento de relaciones de tipo empresarial 1 2 3 4 5
6. Concentracin de honorarios 1 2 3 4 5
7. Recibir regalos y favores personales significativos 1 2 3 4 5
8. Extensin a familiares de las incompatibilidades que recoge la nueva Ley 1 2 3 4 5

17.Los auditores pueden ser contratados para la prestacin de servicios distintos Total Total
al de auditora de cuentas. Qu servicios prestados opina son incompatibles con
el principio de independencia: desacuerdo acuerdo

1. Servicios Fiscales. 1 2 3 4 5
2. Servicios de contabilidad. 1 2 3 4 5
3. Due dilligence y valoraciones. 1 2 3 4 5
4. Servicios legales. 1 2 3 4 5
5. Servicios de auditora interna. 1 2 3 4 5
6. Mejora de procesos 1 2 3 4 5
7. Auditora informtica. 1 2 3 4 5

18.Servicios distintos de auditoria pueden prestarse a la entidad auditada, pero Total Total
respetando las normas de tica profesional y los principios de independencia y
objetividad y estableciendo una serie de cautelas, por ejemplo: desacuerdo acuerdo

1. Comunicar a todo el personal los requerimientos de independencia 1 2 3 4 5

2. Identificar los casos que amenazan la independencia y adoptar medidas 1 2 3 4 5
3. Informacin al socio de auditora de la amenaza para que evale el impacto 1 2 3 4 5
4. Informacin en las cuentas anuales de la prestacin de servicios distintos 1 2 3 4 5
5. Ninguna es suficiente. Debe prohibirse la prestacin de dichos servicios 1 2 3 4 5

19.Respecto al establecimiento de la rotacin obligatoria de la firma, exprese Total Total

su grado de conformidad con las siguientes afirmaciones: desacuerdo acuerdo

1. En ningn caso la rotacin soluciona los problemas de independencia 1 2 3 4 5

2. La rotacin obligatoria limita la concentracin del mercado de auditora 1 2 3 4 5
3. La rotacin se debe aplicar nicamente a Empresas de Inters Pblico 1 2 3 4 5
4. Es suficiente mediante la rotacin del personal asignado al trabajo 1 2 3 4 5
5. Se puede evitar mediante la revisin por un segundo auditor 1 2 3 4 5

20. Respecto de la extensin de las incompatibilidades a los familiares del Total Total
auditor, exprese su grado de acuerdo con: desacuerdo acuerdo

1. Es complicado establecer un control sobre dichas relaciones de parentesco 1 2 3 4 5

2. Existen situaciones de parentesco que no influyen en la independencia 1 2 3 4 5
3. Es suficiente con una declaracin de independencia por parte del auditor 1 2 3 4 5
4. Se debe acotar la extensin a los familiares del auditor 1 2 3 4 5
5. Las extensiones de las incompatibilidades refuerzan la independencia 1 2 3 4 5

21. Seale un mximo de tres temas que considere los ms relevantes para el futuro desarrollo de la profesin:

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