Vous devez possder une certaine somme dargent pour crer votre entreprise. Vous allez devoir tablir un dossier clair et prcis pour votre banquier, pour vos associs et pour vous- mme.
LE DOSSIER FINANCIER comprend gnralement :
un compte de rsultat prvisionnel, cest un document souvent tabli pour deux ou trois ans et qui permet dvaluer ou destimer la rentabilit future de lentreprise, son chiffre daffaires et ses charges, un plan dinvestissement et de financement, il sagit dun tableau prvisionnel des besoins et des ressources prvus pour 2 ou 3 ans. Il constituera la traduction chiffre des investissements envisags par lentreprise, un bilan prvisionnel dont lobjet est de comparer les besoins de lentreprise qui va natre avec les ressources dont elle pourra disposer. Connaitre les diverses modalits de financement de votre projet et comprendre leur mcanisme est impratif pour envisager la cration dentreprise.
LE COMPTE DE RESULTAT PREVISIONNEL
Le compte de rsultat regroupe lensemble des charges et produits enregistrs au cours
dune priode donne (gnralement 12 mois). Il constitue ainsi le compte-rendu de lactivit conomique et permet den dterminer le rsultat par application de la formule suivante : Produits Charges = Rsultat Lorsque le montant des produits est suprieur celui des charges, lentreprise enregistre un rsultat positif, cest--dire un bnfice. A linverse, lorsque le montant des charges excde celui des produits, le rsultat est ngatif : il sagit dune perte. Etablir le compte de rsultat prvisionnel consiste donc reporter dans un tableau, les lments de charges et de produits dont vous avez pralablement valu le montant (exprim en valeur hors taxe sauf si vous optez pour le rgime micro-entreprise). Ce document a une importance primordiale en ce sens quil vous fournit les premiers lments dapprciation de la rentabilit de votre projet. Vous devez donc apporter un soin tout particulier son laboration.
LE PLAN DE FINANCEMENT
La constitution de loutil de travail et lexercice de lactivit engendrent des besoins et des
ressources de financement. Vous tes dsormais en mesure deffectuer la synthse de ces lments travers ce qui constitue une tape essentielle de la dmarche prvisionnelle : le plan de financement. LE SEUIL DE RENTABILITE
Il est une dmarche diffrente et complmentaire de la prcdente qui consiste valuer le
niveau minimum de chiffre daffaires raliser par lentreprise pour tre en mesure de couvrir la totalit de ses charges dexploitation et financires : il sagit du calcul du seuil de rentabilit appel aussi point mort . Il correspond donc au chiffre daffaires que doit raliser lentreprise pour nenregistrer ni perte, ni bnfice. Pour en dterminer le montant, il est ncessaire de dterminer les charges supportes par lentreprise ; on peut en distinguer deux catgories : les charges fixes (ou charges de structure) dont le montant est indpendant du volume dactivit, les charges variables dont le montant est en revanche, li celui du chiffre daffaires. On peut admettre que, dans une activit commerciale traditionnelle, les charges variables sont constitues, pour lessentiel, des achats de marchandises. A linverse, les autres charges telles que le loyer, les primes dassurances, les frais de tlphone ou daffranchissement demeurent fixes quel que soit le chiffre daffaires ralis.
Cette formulation appelle deux remarques :
le remboursement du capital emprunt ne constituant pas une charge proprement parler, il nest pas pris en compte dans le calcul du seuil de rentabilit, en revanche, la dprciation subie par loutil de travail (constate sous forme damortissement), bien que ne donnant lieu aucun dcaissement, influe sur son mode de dtermination. Il est intressant de comparer le seuil de rentabilit aux prvisions de chiffre daffaires. Pour dterminer le point mort en effet, seules des considrations strictement financires sont prises en compte ; le chiffre daffaires prvisionnel est, quant lui, estim en fonction du march potentiel de lentreprise. Bien entendu, son niveau prvisible doit excder terme le montant du seuil de rentabilit. Il en va de la prennit de votre affaire.
Acquisition, financement et cessions d'entreprises: Instruments financiers, structures d'acquisition et mécanismes de contrôle sous l'angle fiscal, comptable et financier
Olivier Bourrouilh-Parège - Pierre Schick - Jacques Vera - Philippe Mocquard - Audit Interne Et Référentiels de Risques - Vers La Maîtrise Des Risques Et La Performance de Laudit (2021)