AO DEL BUEN SERVICIO AL CIUDADANO

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y

ADMINISTRATIVAS.

ESCUELA PROFESIONAL DE

CONTABILIDAD

ASIGNATURA

AUDITORIA GUBERNAMENTAL.

DOCENTE

Mg. CPCC. NIDIA YEPEZ PRETEL

INTEGRANTES

ARROYO GONZALES JONATHAN.

CHAFALOTE CORSIO DIANA
HUIZA VALDIVIEZO MIXY
RUBIO VASQUEZ ESTEFANI
TORRES CHOLAN SHEYLA
ZAVALETA LOPEZ GINA.
CHIMBOTE, Per.

2017
MISIN, VISIN, VALORES DE LA CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA DE LA APLICACIN
DE LA EVALUACION DE CONTROL INTERNO.

LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA

DEFINICION:

La Contralora General de la Repblica es la mxima autoridad del Sistema Nacional de Control. Supervisa,
vigila y verifica la correcta aplicacin de las polticas pblicas y el uso de los recursos y bienes del Estado.
Para realizar con eficiencia sus funciones, cuenta con autonoma administrativa, funcional, econmica y
financiera.

La Contralora General cuenta con atribuciones especiales que le otorga el artculo 22 de la Ley Orgnica del
Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica.

MISION:

Promover el desarrollo de una gestin eficaz y moderna de los recursos pblicos en beneficio de todos los
peruanos.

VISION:

Ser reconocida como una institucin de excelencia, que crea valor y contribuye a mejorar la calidad de vida
de los ciudadanos.

VALORES DE LA CONTRALORIA:

HONESTIDAD, siempre con la verdad.

JUSTICIA, obrar con la razn y la ley.

PRUDENCIA, actuar oportunamente con conocimiento y responsabilidad.

FUNCION DE LA CONTRALORIA:

La Contralora General de la Repblica tiene como principales funciones: supervisar la legalidad de la

ejecucin del presupuesto del Estado, de las operaciones de la deuda pblica y de los actos de las
instituciones sujetas a control.
 Delgado, M. (2007). Sostiene que la contralora es la encargada de evaluar los procesos que se
llevan a cabo en otras entidades del estado teniendo en cuenta que de ellas dependen factores
econmicos y ambientales entre otros. Inspecciona el estado financiero de las entidades y de
los servidores pblicos, adems establece si han o no logrado sus objetivos, planes y proyectos.
La Contralora tambin est en capacidad de sancionar a las entidades que de una u otra forma
perjudiquen al estado o a su patrimonio. Otra funcin, y no menos importantes, es la de
recuperar los bienes pblicos que han tenido una mala administracin o que han sido tomados
por personas particulares para no darles un uso correcto.

CONTRALORA FACULTAD SANCIONADORA:

La contralora general de la repblica tiene la facultad de aplicar sanciones por la comisin de infracciones
relacionadas a incumplimientos que hubieren cometido las entidades sujetas a control, sus funcionarios y
servidores pblicos, las sociedades de auditora y las personas jurdicas y naturales que manejen recursos y
bienes del estado, con relacin a obligaciones para con el sistema nacional de control. Las infracciones
sujetas a la potestad por infracciones al ejercicio del control de la Contralora General de la Repblica son las
siguientes:

a) La obstaculizacin o dilatacin para el inicio de una accin de control.

b) La omisin o incumplimiento para la implantacin e implementacin de los rganos de Auditora Interna o

la afectacin de su autonoma.

c) La interferencia o impedimento para el cumplimiento de las funciones inspectivas inherentes al control

gubernamental.

d) La omisin en la implantacin de las medidas correctivas recomendadas en los informes realizados por los
rganos del Sistema.

e) La omisin o deficiencia en el ejercicio del control gubernamental o en el seguimiento de medidas

correctivas.

f) La omisin en la presentacin de la informacin solicitada o su ejecucin en forma deficiente o inoportuna,

segn el requerimiento efectuado.

g) El incumplimiento en la remisin de documentos e informacin en los plazos que sealen las leyes y
reglamentos.
h) Cuando las personas naturales o jurdicas privadas que mantengan relaciones con entidades sujetas al
Sistema no acudan a un requerimiento o no proporcionen informacin y documentacin a los representantes
de la Contralora General, a efecto de permitir la verificacin de operaciones y transacciones efectuadas con
la entidad auditada, con excepcin de aquellas cuya relacin se derive de operaciones propias realizadas con
las entidades asociadas.

i) Incumplir con mantener al da sus libros, registros y documentos, ordenados de acuerdo a lo establecido
por la normativa, por un perodo no menor de 10 aos.

j) Incumplimiento de los requisitos para la designacin de Sociedad de Auditora.

k) Cuando el personal de las Sociedades de Auditora incurra en manifiesto conflicto de intereses con los
deberes que le impone las normas de auditora.

l) La prdida temporal o definitiva de la condicin de hbil de la Sociedad de Auditora o de alguno de los

socios, en el Colegio de Contadores Pblicos y otros Organismos conexos a labores de auditora en los que
se encuentren inscritos.

m) El incumplimiento, resolucin o rescisin de contrato celebrado con una Sociedad de Auditora. n) La

suscripcin directa de contratos con entidades comprendidas en el mbito del Sistema, por servicios de
auditora y otros con infraccin del Reglamento de Designacin de Sociedades.

o) Cuando la Sociedad de Auditora incurra en incompatibilidad sobreviniente que la inhabilite para continuar
con el contrato celebrado con la entidad y no lo informe a sta.

p) La presentacin de documentacin de procedencia ilcita para lograr el registro y/o la participacin en los
Concursos Pblicos de Mritos.

q) La contratacin de Sociedades de Auditora, cuando stas estn incursas en incompatibilidad permanente

para contratar con el Estado.

CONCLUSIONES:

Nos damos cuenta de la importancia que tiene la contralora de nuestro pas, por lo tanto nos sentimos
realizados y satisfechos de haber sido parte de este trabajo, la importancia que tiene regular y controlar
mediante a contralora es parte fundamental para el desarrollo de un pas.

La Direccin comprende la conducta y actitudes que deben caracterizar a la

gestin de la entidad con respecto del control interno. Debe tender a establecer un ambiente de
 confianza positivo y de apoyo hacia el control
interno, por medio de una actitud abierta hacia el aprendizaje y las innovaciones,
la transparencia en la toma de decisiones, una conducta orientada hacia los valores y la tica, as
como una clara determinacin hacia la medicin objetiva del desempeo, entre otros.

La persona encargada debe evaluar y supervisar continuamente el funcionamiento adecuado del

control interno en la entidad y transmitir a todos los niveles de la entidad, de manera explcita y
permanente, su compromiso con el mismo.

La integridad y valores ticos del titular, funcionarios y servidores determinan sus preferencias y
juicios de valor, los que se traducen en normas de conducta y estilos de gestin.

El titular o funcionario designado y dems empleados deben mantener una actitud de apoyo
permanente hacia el control interno con base en la integridad y valores ticos establecidos en la
entidad.

La contralora debe reconocer como elemento esencial la competencia

profesional del personal, acorde con las funciones y responsabilidades asignadas en las entidades
del Estado. Es el proceso de desarrollar y documentar una estrategia clara, organizada e interactiva
para identificar y valorar los riesgos que puedan impactar en
una entidad impidiendo el logro de los objetivos.

Se deben desarrollar planes, mtodos de respuesta y monitoreo de cambios, as como un programa

para la obtencin de los recursos necesarios para definir acciones en respuesta a riesgos.

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS:

DEPARTAMENTO DE ESTUDIOS E INVESTIGACIONES. CONTROL INTERNO. Visualizado el da

09 de Mayo del 2017. Disponible de:

http://doc.contraloria.gob.pe/PACK_anticorrupcion/documentos/3_CONTROL_INTERNO_2016.pdf

Delgado, M. (2007). CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA. Visualizado el da 09 de Mayo

del 2017. Disponible de: http://contraloriageneraldelarepublica.blogspot.pe/2007/05/cules-son-sus-

funciones.html

LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA. Visualizado el da 09 de Mayo del 2017.

Recuperado de: http://doc.contraloria.gob.pe/documentos/PREGUNTAS_FRECUENTES_2015.pdf