Nos publications et notre correspondance personnalise sont

disponibles en braille, en gros caractres, en texte lectronique

ou en format MP3 pour les personnes qui ont une dficience
visuelle. Plus de renseignements sont disponibles
arc.gc.ca/substituts ou en composant le 1-800-959-7383.

5100-INSCOV
 Table des matires
Dans ce guide, les sujets pour lesquels il y a un numro de ligne sont prsents selon le mme ordre que dans la
dclaration et les annexes.
Pour trouver des renseignements sur dautres sujets, consultez lindex la page 85.
Page
Quoi de neuf pour 2016? .................................................... 5
Remplir votre dclaration .................................................. 6
Pour dbuter ......................................................................... 7
Que faire sil vous manque des feuillets ou des
reus? .................................................................................. 7
Devez-vous produire une dclaration?........................... 8
Personnes dcdes .............................................................. 8 lections Canada (page 1 de votre dclaration) .............. 21
Quel cahier de formulaires devez-vous utiliser? ......... 9
Exceptions .............................................................................. 9
Autres publications dont vous pourriez avoir besoin ... 10
Comment obtenir le guide dimpt et les formulaires
dont vous avez besoin ..................................................... 10
Date limite de production, pnalits et intrts ........... 11 Calcul du revenu net (page 3 de votre dclaration) ....... 36
Quand devez-vous envoyer votre dclaration
de 2016? .............................................................................. 11
Quelle est la politique relative aux pnalits et aux
intrts? .............................................................................. 11
Comment produire votre dclaration.............................. 13
IMPTNET............................................................................ 13
TED ......................................................................................... 13
Prremplir ma dclaration .................................................. 13
Production dune dclaration sur papier ......................... 13
Programme communautaire des bnvoles en
matire dimpt (PCBMI) ................................................ 13 Aprs avoir envoy votre dclaration.............................. 80
Que faire avec vos feuillets, reus et autres pices
justificatives? ..................................................................... 14
Vidos sur limpt et les taxes ............................................ 14
Pouvez-vous produire une dclaration pour une
anne passe? .................................................................... 14
Prestations pour particuliers et familles ........................ 15
Crdit pour la taxe sur les produits et services/taxe
de vente harmonise (TPS/TVH) .................................. 15
Allocation canadienne pour enfants (ACE) et la
prestation pour enfants handicaps (PEH) .................. 15
Prestation fiscale canadienne pour enfants (PFCE) ........ 15
Prestation universelle pour la garde denfants
(PUGE)................................................................................ 15
Prestation fiscale pour le revenu de travail (PFRT) ........ 16
Services en ligne .................................................................. 17
Mon dossier ........................................................................... 17
Lapplication mobile MonARC .......................................... 17
MesPrestations ARC lapplication Web en tout
temps! ................................................................................. 17
Grer les comptes dimpt de votre entreprise en
ligne..................................................................................... 17
Listes denvois lectroniques.............................................. 18
Paiements lectroniques ...................................................... 18
Dpt direct ........................................................................... 18
The English version of this guide is called General Income Tax and Benefit Guide 2016.
Page
tape 1 Identification et autres renseignements ........ 19
Renseignements votre sujet et, sil y a lieu, au sujet
de votre poux ou conjoint de fait (page 1 de votre
dclaration) ........................................................................ 19
Renseignements sur la rsidence aux fins daccords
dapplication fiscale (page 1 de votre dclaration) ..... 21
Biens trangers dtermins (page 2 de votre
dclaration) ........................................................................ 22
tape 2 Revenu total......................................................... 23
Calcul du revenu total (page 2 de votre dclaration) ..... 23
tape 3 Revenu net ........................................................... 36
tape 4 Revenu imposable.............................................. 47
Calcul du revenu imposable (page 3 de votre
dclaration) ........................................................................ 47
tape 5 Impt fdral et provincial ou territorial ...... 50
Calcul de limpt fdral (annexe 1).................................. 50
Calcul de limpt provincial ou territorial
(formulaire 428) ................................................................. 72
tape 6 Remboursement ou solde d ........................... 72
Sommaire de limpt et des crdits (page 4 de votre
dclaration) ........................................................................ 72
Avis de cotisation ................................................................. 80
Quarrive-t-il votre dclaration une fois que nous
lavons reue? .................................................................... 80
Devez-vous payer votre impt par acomptes
provisionnels?.................................................................... 80
Comment faire modifier une dclaration ......................... 80
Comment enregistrer un avis de diffrend officiel ......... 81
Pour en savoir plus .............................................................. 82
Avez-vous besoin daide? ................................................... 82
Systme lectronique de renseignements par
tlphone (SERT)............................................................... 82
Pour obtenir des renseignements fiscaux personnels .... 82
Charte des droits du contribuable ..................................... 82
Formulaires et publications ................................................ 82
Que faire si vous dmnagez? ............................................ 83
Reprsentants ........................................................................ 83
Plaintes lies au service ....................................................... 84
Plainte en matire de reprsailles ...................................... 84

Ans la retraite, cherchez le symbole

Si vous tes un an la retraite, le symbole dans ce guide et dans le cahier de formulaires vous aidera trouver des
renseignements sur les revenus de pension les plus courants et les dductions et les crdits auxquels vous pourriez avoir droit.
Si vous avez reu des revenus ou vous voulez demander des dductions ou des crdits qui ne sont pas marqus par le
symbole , lisez les renseignements concernant ces revenus, dductions ou crdits dans ce guide et dans le cahier de formulaires.

Allez en ligne arc.gc.ca

 Ne vous faites
pas avoir!

4 Allez en ligne arc.gc.ca

 Quoi de neuf pour 2016?
Nous indiquons ci-dessous les amliorations aux services et les principales modifications, y compris les modifications au
rgime fiscal qui ont t annonces, mais qui navaient pas encore t adoptes par le Parlement quand ce guide a t
publi. Si elles deviennent loi comme proposes, elles seront en vigueur en 2016 ou la date indique. Vous trouverez plus
de renseignement sur ces modifications dans ce guide. Les amliorations aux services et les changements sont mis en
vidence laide dun encadr vert et par lindication suivante :

Nos services
MesPrestations ARC Une nouvelle application qui vous Grer le courrier en ligne Vous pouvez maintenant voir
permet de voir en toute scurit vos renseignements lis vos avis de prestations en ligne au lieu dattendre de recevoir
aux prestations. Lisez la page 17. une version papier par la poste. Lisez la page 19.

Particuliers et familles
Allocation canadienne pour enfants (ACE) Depuis
juillet 2016, lACE a remplac la prestation fiscale canadienne
pour enfants (PFCE), le supplment de la prestation
nationale pour enfants (SPNE) et la prestation universelle
pour la garde denfants (PUGE). Lisez la page 15.
Dductions pour les habitants de rgions
loignes (ligne 255) Le montant de base et le montant
additionnel utiliss pour calculer la dduction pour la
rsidence ont chacun augment 11 $ par jour. Consultez le
formulaire T2222, Dductions pour les habitants de rgions
loignes.
Montant pour les activits artistiques des
enfants (ligne 370) Le montant maximum des frais
admissibles par enfant (excluant le supplment pour les
enfants admissibles au crdit dimpt pour personnes
handicapes) a t rduit 250 $. Les deux seront limins
pour 2017 et les annes suivantes. Lisez la page 57.
Dpenses pour laccessibilit domiciliaire (ligne 398)
Vous pouvez demander un montant maximum de 10 000 $
pour les dpenses admissibles engages pour des travaux
effectus ou des biens achets pour un logement
admissible. Lisez la page 58.
Baisse dimpt pour les familles La baisse dimpt pour
les familles a t limine pour 2016 et les annes suivantes.
Crdit dimpt pour la condition physique des enfants
(lignes 458 et 459) Le montant maximum des frais
admissibles par enfant (excluant le supplment pour les
enfants admissibles au crdit dimpt pour personnes
handicapes) a t rduit 500 $. Les deux seront limins
pour 2017 et les annes suivantes. Lisez la page 76.
Crdit dimpt pour fournitures scolaires dducateur
admissible (lignes 468 et 469) Si vous tiez un ducateur
admissible, vous pouvez demander jusqu 1 000 $ pour des
fournitures scolaires admissibles. Lisez la page 76.

Intrts et investissements
Compte dpargne libre dimpt (CELI) Le montant que Crdit dimpt relatif un fonds de travailleurs
vous pouvez cotiser votre CELI chaque anne a diminu (lignes 413, 414, 411 et 419) Pour 2016 et les annes
5 500 $. suivantes le crdit dimpt relatif un fonds de travailleurs a
t rtabli un taux de 15 % pour lachat dactions dune
Crdit dimpt pour dividendes (CID) Le taux qui
socit capital de risque de travailleurs agre selon la
sapplique aux dividendes autres que des dividendes
lgislation dune province ou dun territoire. Le taux du
dtermins a chang pour 2016 et les annes suivantes.
crdit dimpt pour lachat dactions dune socit capital
Lisez les pages 29 et 72.
de risque de travailleurs agre selon les lois fdrales a
Crdit dimpt linvestissement (ligne 412) Ladmissibilit diminu 5 %. Le crdit sera limin pour 2017 et les annes
au crdit dimpt pour lexploration minire sapplique suivantes. Lisez la page 70.
galement aux conventions dmission dactions accrditives
qui sont entres en vigueur avant avril 2017. Lisez la page 70.

Autres changements
Impt sur le revenu imposable Les taux dimposition et
les niveaux de revenu ont chang. Consultez lannexe 1,
Impt fdral. En raison de ce changement, le calcul du crdit
dimpt pour dons a chang. Consultez lannexe 9, Dons.
Revenu fractionn dun enfant de moins de 18 ans Le taux
dimposition a augment pour passer 33 %. Lisez la page 24.
Vente dune rsidence principale La vente dune
rsidence principale doit maintenant tre dclare, ainsi
que toute dsignation dune rsidence principale, sur
lannexe 3. Consultez lannexe 3, Gains (ou pertes) en capital
en 2016. Selon une modification propose, dans certaines
circonstances, lARC pourra permettre une dsignation
tardive, mais une pnalit peut sappliquer. Allez
arc.gc.ca/gncy/bdgt/2016/qa11-fra.html et choisissez la
question 7.
Priode de nouvelle cotisation Selon une modification
propose, pour les annes dimposition se terminant aprs
le 2 octobre 2016, lARC peut tablir une nouvelle cotisation
de votre dclaration de revenus en tout temps si vous
omettez de dclarer la vente ou toute autre disposition dun
bien immobilier. Consultez le guide T4037, Gains en capital.

Allez en ligne arc.gc.ca 5


Remplir votre dclaration
Ce guide vous fournit des renseignements sur les revenus
que vous devez dclarer, les dductions et les crdits que
vous pouvez demander dans votre dclaration de revenus
et de prestations de 2016.
Remarques
Dans ce guide, toutes les expressions dsignant des
personnes visent la fois les hommes et les femmes.
Sauf indication contraire, les renvois lgislatifs visent la
Loi de limpt sur le revenu et le Rglement de limpt sur le
revenu.
Pour remplir votre dclaration :
Lisez Pour dbuter , la page suivante.
Dterminez si vous devez produire une dclaration.
Lisez Devez-vous produire une dclaration? , la
page 8.
Assurez-vous davoir le bon guide et cahier de
formulaires. Lisez Quel cahier de formulaires devez-
vous utiliser? , la page 9.
Assurez-vous de produire votre dclaration temps.
Lisez Date limite de production, pnalits et intrts ,
la page 11.
Lisez Quoi de neuf pour 2016? , la page 5 et les
autres renseignements aux pages 13 18.
Suivez les instructions de ce guide pour chaque ligne de
la dclaration qui sapplique votre situation.
Regardez au verso de vos feuillets de renseignements
pour savoir quel endroit dclarer un montant.
Remarque
Si votre situation est la mme que celle de lanne
passe, vous pouvez utiliser votre dclaration de
revenus et de prestations de lanne 2015 pour vous
aider remplir votre dclaration de cette anne.
6 Allez en ligne arc.gc.ca
La dclaration a t divise en six tapes principales.
Terminez chaque tape avant de passer la suivante.
tape 1 Identification et autres renseignements
Inscrivez vos renseignements didentification et ceux
sur votre poux ou conjoint de fait, ainsi que les autres
renseignements ncessaires pour traiter votre
dclaration.
tape 2 Revenu total Pour dterminer votre revenu
total la ligne 150, dclarez vos revenus de toutes
provenances.
tape 3 Revenu net Pour dterminer votre revenu
net la ligne 236, demandez toutes les dductions qui
sappliquent vous.
tape 4 Revenu imposable Pour dterminer votre
revenu imposable la ligne 260, demandez toutes les
dductions qui sappliquent vous.
tape 5 Impt fdral et impt provincial ou
territorial Pour calculer votre impt fdral,
remplissez lannexe 1, Impt fdral. Pour calculer votre
impt provincial ou territorial, remplissez le
formulaire 428.
Remarque
Si vous rsidiez au Qubec le 31 dcembre 2016, vous
devez produire une dclaration de revenus
provinciale du Qubec au lieu de remplir le
formulaire 428 pour calculer votre impt provincial.
tape 6 Remboursement ou solde d Pour
dterminer votre remboursement ou solde d, calculez
votre total payer et demandez les crdits
remboursables qui sappliquent vous.
Si vous transmettez votre dclaration par voie
lectronique, conservez toutes vos pices justificatives
pour pouvoir nous les fournir sur demande.
Si vous produisez une dclaration sur papier, joignez
seulement les documents (annexes, feuillets de
renseignements, formulaires ou reus) demands dans le
guide pour appuyer les crdits ou les dductions que
vous demandez. Conservez toutes les autres pices
justificatives pour pouvoir nous les fournir sur demande.
 Pour dbuter
Rassemblez tout ce dont vous avez besoin pour remplir
votre dclaration. Cela comprend :
tous les feuillets de renseignements que vous avez reus,
tels que les feuillets T3, T4, T4A et T5;
toutes les pices justificatives lappui des dductions et
des crdits que vous demandez;
votre plus rcent avis de cotisation ou avis de nouvelle
cotisation pour les montants disponibles pour report aux
autres annes ou pour dautres montants qui pourraient
vous aider remplir votre dclaration.
Lorsquune ligne de la dclaration sapplique vous, lisez
les explications donnes la ligne correspondante dans ce
guide ou au verso de vos feuillets de renseignements.
Vous pouvez produire votre dclaration par voie
lectronique ou sur papier (lisez la page 13). Peu importe
comment vous produisez votre dclaration, lisez Que
faire avec vos feuillets, reus et autres pices
justificatives? , la page 14.

Que faire sil vous manque des

feuillets ou des reus?
Si vous devez produire une dclaration pour 2016, vous
devez lenvoyer au plus tard la date limite (lisez la
page 11), mme sil vous manque des feuillets ou des reus.
Vous devez dclarer vos revenus de toutes provenances
pour viter les pnalits et les intrts.
Si vous savez que vous ne recevrez pas le feuillet qui
manque avant la date limite et que vous tes inscrit
Mon dossier, vous pourrez peut-tre voir vos feuillets
de renseignements fiscaux en ligne en allant
arc.gc.ca/mondossier. Autrement, joignez votre
dclaration sur papier une note indiquant le nom et
ladresse du payeur et le type de revenu en question, ainsi
que vos dmarches pour obtenir le feuillet manquant.
Vous pouvez utiliser vos talons de chque de paie ou autres
tats pour estimer votre revenu ainsi que les dductions et
les crdits que vous pouvez demander pour lanne.
Inscrivez les montants estims aux lignes appropries de
votre dclaration. Joignez une copie de vos talons de
chque de paie ou autres tats votre dclaration sur
papier et gardez les documents originaux. Si vous
transmettez votre dclaration par voie lectronique,
conservez toutes vos pices justificatives pour pouvoir nous
les fournir sur demande.
Remarque
Vous devriez avoir reu la plupart de vos feuillets et reus
la fin de fvrier, sauf les feuillets T3 et T5013, qui nont
pas tre envoys avant la fin de mars.

Allez en ligne arc.gc.ca 7


Devez-vous produire une
dclaration?
Vous devez produire une dclaration pour 2016 si :
Vous avez de limpt payer pour 2016.
Nous vous avons demand de produire une dclaration.
Vous et votre poux ou conjoint de fait avez choisi de
fractionner votre revenu de pension pour 2016. Lisez les
lignes 115, 116, 129 et 210.
Vous avez reu des versements anticips de la prestation
fiscale pour le revenu de travail en 2016.
Vous avez dispos dune immobilisation
en 2016 (par exemple, vous avez vendu un bien
immobilier, votre rsidence principale ou des actions) ou
vous avez ralis un gain en capital imposable (par
exemple, si un fonds commun de placement ou une
fiducie vous a attribu des montants ou vous devez
dclarer une provision pour gains en capital que vous
avez demande dans votre dclaration de 2015).
Vous devez rembourser une partie ou la totalit des
prestations de la Scurit de la vieillesse ou des
prestations dassurance-emploi que vous avez reues.
Lisez la ligne 235.
Vous navez pas rembours la totalit des montants que
vous avez retirs de votre rgime enregistr
dpargne-retraite (REER) dans le cadre du Rgime
daccession la proprit ou du Rgime
dencouragement lducation permanente. Pour en
savoir plus, allez arc.gc.ca/rap ou consultez le
guide RC4112, Rgime dencouragement lducation
permanente (REEP).
Vous devez cotiser au Rgime de pensions du
Canada (RPC) parce que, en 2016, le total de vos
revenus nets tirs dun travail indpendant et de vos
revenus demploi donnant droit pension dpasse
3 500 $. Lisez la ligne 222.
Vous versez des cotisations lassurance-emploi pour le
revenu tir dun travail indpendant et pour dautres
revenus admissibles. Lisez les lignes 317 et 430.
8 Allez en ligne arc.gc.ca
Mme si vous ntes pas dans aucune de ces situations,
vous devez produire une dclaration si :
Vous voulez demander un remboursement.
Vous voulez demander la prestation fiscale pour le
revenu de travail pour 2016.
Vous voulez recevoir le crdit pour la taxe sur les
produits et services/taxe de vente harmonise (y compris
les crdits provinciaux connexes). Lisez la page 15. Par
exemple, vous pourriez y avoir droit si vous atteignez
19 ans avant avril 2018.
Vous ou votre poux ou conjoint de fait dsirez
commencer ou continuer recevoir lallocation
canadienne pour enfants, y compris les versements des
prestations provinciales et territoriales connexes. Lisez la
page 15.
Vous voulez reporter une autre anne une perte autre
quune perte en capital (lisez la ligne 236) que vous avez
subie en 2016.
Vous voulez transfrer ou reporter une anne future la
partie inutilise de vos frais de scolarit, de votre
montant relatif aux tudes et de votre montant pour
manuels. Lisez la ligne 323.
Vous voulez dclarer un revenu pour lequel vous
pourriez cotiser un REER ou un rgime de pension
agr collectif (RPAC), ou les deux, pour garder jour
votre maximum dductible au titre des REER/RPAC
pour les annes futures. Lisez la page 37.
Vous voulez reporter une anne future la partie
inutilise de votre crdit dimpt linvestissement pour
des dpenses faites dans lanne courante. Lisez la
ligne 412.
Personnes dcdes
Si vous tes le reprsentant lgal (excuteur testamentaire,
administrateur ou liquidateur) de la succession dune
personne dcde en 2016, vous devez peut-tre produire
une dclaration de 2016 pour cette personne. Pour en savoir
plus sur les exigences respecter, les options offertes pour
produire des dclarations pour la personne dcde et les
documents requis, consultez le guide T4011, Dclarations de
revenus de personnes dcdes, et le document
dinformation RC4111, Agence du revenu du Canada Quoi
faire suivant un dcs.
Remarque
Si vous avez reu un revenu en 2016 pour une personne
dcde en 2015 ou avant, ne produisez pas une
dclaration des particuliers de 2016 pour cette personne
pour dclarer ce revenu. Toutefois, vous devrez
peut-tre produire une Dclaration de renseignements et de
revenus des fiducies T3 pour la succession de cette
personne.

Quel cahier de formulaires
devez-vous utiliser?
Gnralement, vous devez utiliser le cahier de formulaires
de la province ou du territoire o vous rsidiez le
31 dcembre 2016. Il y a toutefois des exceptions, par
exemple si vous aviez des liens de rsidence (selon la
dfinition qui suit) un autre endroit. Lisez la section
suivante pour connatre la liste de ces exceptions et la
section intitule Autres publications dont vous pourriez
avoir besoin , la page suivante.
Si vous rsidiez au Qubec le 31 dcembre 2016, le cahier de
formulaires pour les rsidents du Qubec sert calculer votre
impt fdral seulement. Vous devez aussi produire une
dclaration de revenus provinciale du Qubec.
Liens de rsidence Les liens de rsidence comprennent votre
logement (possd ou lou) et vos biens personnels, ainsi que
votre poux ou conjoint de fait et des personnes votre charge.
Ils peuvent aussi inclure des liens sociaux, des cartes de crdit
et comptes bancaires, une assurance-hospitalisation dune
province ou dun territoire et un permis de conduire. Pour en
savoir plus, consultez le folio de limpt sur le revenu S5-F1-C1,
Dtermination du statut de rsidence dun particulier.
Exceptions
Si vous vous trouvez dans lune des situations suivantes,
utilisez le cahier de formulaires ou le guide dimpt indiqu :
A. Si le 31 dcembre 2016, vous aviez des liens de
rsidence (selon la dfinition la section prcdente)
dans plus dune province ou dun territoire, utilisez le
cahier de formulaires de la province ou du territoire o
se trouvaient vos liens de rsidence les plus importants.
Par exemple, si vous rsidez habituellement en Ontario,
mais tiez tudiant en Alberta ou au Qubec, utilisez le
cahier de formulaires pour les rsidents de lOntario.
B. Si vous remplissez une dclaration pour une personne
dcde en 2016, utilisez le cahier de formulaires de la
province ou du territoire o cette personne rsidait la
date de son dcs.
C. Si vous avez quitt le Canada en 2016, utilisez le cahier
de formulaires de la province ou du territoire o vous
rsidiez la date de votre dpart et postez votre
dclaration au Bureau des services fiscaux international
et dOttawa, case postale 9769, succursale T,
Ottawa ON K1G 3Y4, CANADA.
Allez en ligne arc.gc.ca
D. si le 31 dcembre 2016, vous viviez lextrieur du
Canada et aviez gard des liens de rsidence (selon la
dfinition la section prcdente) importants au
Canada; vous pourriez alors tre considr comme
rsident de fait du Canada. Dans ce cas, utilisez le
cahier de formulaires de la province ou du territoire o
vous aviez gard ces liens.
Vous devez aussi remplir et joindre votre dclaration
le formulaire T1248, Renseignements sur votre statut de
rsidence (annexe D). Postez votre dclaration au Bureau
des services fiscaux international et dOttawa,
case postale 9769, succursale T, Ottawa ON K1G 3Y4,
CANADA. Si, selon une convention fiscale, vous tes
considr comme rsident dun autre pays, ces
conditions ne sappliquent pas vous.
E. Gnralement, si vous ntes pas considr comme un
rsident de fait du Canada (lisez la section prcdente) et,
le 31 dcembre 2016, vous rsidiez lextrieur du Canada
et tiez, selon le cas, un employ du gouvernement, un
membre des Forces canadiennes ou de son personnel
scolaire doutre-mer ou un travailleur dans le cadre dun
programme de lAgence canadienne de dveloppement
international, vous pourriez alors tre considr comme
rsident rput du Canada. Dans ce cas, utilisez le guide
dimpt pour les non-rsidents et les rsidents rputs du
Canada. Cela peut aussi sappliquer votre poux ou
conjoint de fait, vos enfants charge et aux autres
membres de votre famille.
F. Si vous avez sjourn au Canada 183 jours ou plus
en 2016 sans tablir de liens de rsidence (selon la
dfinition la section prcdente) importants au
Canada et que, selon une convention fiscale, vous ntes
pas considr comme un rsident dun autre pays, vous
serez alors considr comme un rsident rput du
Canada. Dans ce cas, utilisez le guide dimpt pour les
non-rsidents et les rsidents rputs du Canada.
G. Si tout au long de lanne 2016, vous naviez pas de
liens de rsidence (selon la dfinition la section
prcdente) importants au Canada et que les situations
dcrites aux paragraphes E et F ne sappliquent pas
vous, vous serez alors considr comme un
non-rsident du Canada aux fins de limpt. Dans ce
cas, utilisez le guide dimpt pour les non-rsidents et
les rsidents rputs du Canada.
Toutefois, si vous avez gagn un revenu demploi dans
une province ou un territoire ou avez gagn un revenu
dune entreprise ayant un tablissement stable dans une
province ou un territoire, utilisez le cahier de
formulaires de cette province ou de ce territoire. Vous
devez aussi remplir et joindre votre dclaration le
formulaire T1248, Renseignements sur votre statut de
rsidence (annexe D).
9
Autres publications dont vous pourriez Comment obtenir le guide dimpt et
avoir besoin les formulaires dont vous avez besoin
Si vous navez pas rsid au Canada tout au long de Si vous produisez par voie lectronique, utilisez un logiciel
lanne, vous aurez besoin de lune ou de plusieurs des de prparation de dclarations de revenus ou une
publications suivantes, selon votre situation : application Web pour slectionner la province ou le
territoire o vous rsidiez le 31 dcembre 2016.
Si vous tiez un non-rsident et vous avez gagn un
revenu demploi ou un revenu dune entreprise qui a un Vous pouvez obtenir le guide, le cahier de formulaires de
tablissement stable au Canada, utilisez le guide T4058, votre province ou territoire de rsidence et la plupart des
Les non-rsidents et limpt. autres publications en allant arc.gc.ca/formulaires.
Si vous tiez un non-rsident et avez reu des revenus
tirs de la location de biens immeubles ou rels situs au
Canada, utilisez le guide T4144, Guide dimpt pour le
choix prvu larticle 216.
Si vous tiez un non-rsident et avez reu dautres types
de revenus de source canadienne (y compris des revenus
de pension ou des rentes), utilisez la brochure T4145,
Choix prvu larticle 217 de la Loi de limpt sur le revenu.
Si vous vous tes tabli au Canada en 2016, utilisez la
brochure T4055, Nouveaux arrivants au Canada.
Si vous avez quitt le Canada en 2016, allez
arc.gc.ca/tx/nnrsdnts/ndvdls/lvng-fra.html.

10 Allez en ligne arc.gc.ca


Date limite de production,
pnalits et intrts
Quand devez-vous envoyer votre
dclaration de 2016?
Gnralement, vous devez nous envoyer votre dclaration
de 2016 au plus tard le 30 avril 2017.
Remarque
Si vous nenvoyez pas votre dclaration temps (lisez
Exception la date limite de production dune
dclaration dans cette section), votre crdit pour la taxe
sur les produits et services/taxe de vente harmonise
(y compris les crdits provinciaux connexes), vos
versements de lallocation canadienne pour enfants
(y compris certains versements provinciaux ou
territoriaux connexes) et vos versements de la Scurit
de la vieillesse pourraient tre retards ou arrts.
Travailleurs indpendants Si vous ou votre poux ou
conjoint de fait avez exploit une entreprise en 2016 (autre
quune entreprise dont les dpenses dexploitation sont
lies principalement des investissements dans des abris
fiscaux), vous devez envoyer votre dclaration de 2016 au
plus tard le 15 juin 2017. Toutefois, si vous avez un solde
d pour 2016, vous devez le payer au plus tard
le 30 avril 2017. Pour connatre les diffrentes faons de
faire votre paiement, lisez la ligne 485.
Exception la date limite de production dune
dclaration
Lorsque la date limite tombe un samedi, un dimanche ou
un jour fri reconnu par lARC, votre dclaration est
considre comme reue temps si nous la recevons le jour
ouvrable suivant ou si elle porte le cachet postal du jour
ouvrable suivant. Pour en savoir plus, allez
arc.gc.ca/datesimportantes.
Remarque
Puisque le 30 avril 2017, est un dimanche, votre
dclaration sera considre comme reue temps si nous
la recevons ou si elle porte le cachet postal en date
er
du 1 mai 2017 ou avant.
Personnes dcdes
Si vous remplissez une dclaration pour une personne
dcde, la date limite peut tre diffrente. Pour en savoir
plus, consultez le guide T4011, Dclarations de revenus de
personnes dcdes.
Allez en ligne arc.gc.ca
Quelle est la politique relative aux
pnalits et aux intrts?
Pnalit pour production tardive
Si vous avez un solde d pour 2016 et que vous envoyez
votre dclaration de 2016 aprs la date limite indique dans
la section prcdente Quand devez-vous envoyer votre
dclaration de 2016? , nous vous imposerons une pnalit
pour production tardive. Elle est de 5 % du solde impay
pour 2016, plus 1 % du solde impay par mois complet de
retard, jusqu un maximum de 12 mois.
Si nous vous avons dj impos cette pnalit pour
lanne 2013, 2014 ou 2015, votre pnalit pour production
tardive pour 2016 pourrait tre de 10 % du solde impay
pour 2016, plus 2 % du solde impay pour 2016 par mois
complet de retard, jusqu un maximum de 20 mois.
Conseil fiscal
Mme si vous ne pouvez pas payer le plein montant de
votre solde d le 30 avril 2017, envoyez votre dclaration
au plus tard la date limite pour viter la pnalit pour
production tardive.
Pnalit pour omission rpte de dclarer
un revenu
Si vous navez pas inclus dans votre dclaration de 2016 un
montant que vous deviez dclarer et que vous avez fait une
telle omission dans votre dclaration de 2013, 2014 ou 2015,
vous pourriez avoir payer une pnalit fdrale et
provinciale ou territoriale pour omission rpte de dclarer
un revenu. Si vous navez pas dclar un montant de revenu
de 500 $ ou plus pour une anne dimposition, cela sera
considr comme une omission de dclarer un revenu.
Chacune des pnalits fdrales et provinciales ou
territoriales est gale au moins lev des montants
suivants :
10 % du montant que vous navez pas dclar dans votre
dclaration de 2016;
50 % de la diffrence entre limpt dclar en moins
(et/ou les crdits dimpts dclars en trop) li au
montant que vous avez omis de dclarer et le montant
dimpt retenu li au montant que vous avez omis de
dclarer.
Toutefois, si vous nous informez volontairement que vous
avez omis de dclarer des montants, nous pouvons annuler
ces pnalits. Pour en savoir plus, lisez Quest-ce quune
divulgation volontaire? , la page suivante, ou allez
arc.gc.ca/divulgationsvolontaires.
11
Pnalit pour faux noncs ou omissions
Vous devrez peut-tre payer une pnalit si vous avez
volontairement, ou dans des circonstances quivalant une
faute lourde, fait un faux nonc ou une omission dans
votre dclaration de 2016.
La pnalit est gale au plus lev des montants suivants :
100 $;
50 % de limpt dclar en moins et/ou des crdits
dclars en trop lis au faux nonc ou lomission.
Toutefois, si vous nous informez volontairement que vous
avez omis de dclarer des montants et/ou que vous avez
demand des crdits en trop, nous pouvons annuler cette
pnalit. Pour en savoir plus, lisez Quest-ce quune
divulgation volontaire? , sur cette page, ou allez
arc.gc.ca/divulgationsvolontaires.
Intrts
Si vous avez un solde d pour 2016, vous devrez payer des
intrts composs quotidiennement compter
er
du 1 mai 2017 sur le montant impay pour 2016 cette
date. Cela comprend tout montant que vous devez payer
parce que nous avons tabli une nouvelle cotisation de
votre dclaration. De plus, vous devrez payer des intrts
sur les pnalits dcrites dans les sections prcdentes
partir de la premire journe suivant la date limite de
production.
Quest-ce quune divulgation volontaire?
Vous deviez peut-tre produire une dclaration pour une
anne passe (lisez Devez-vous produire une
dclaration? , la page 8), mais vous ne lavez pas fait ou
vous avez produit une dclaration inexacte. Dans ce cas,
vous pouvez produire ou corriger celle-ci volontairement
dans le cadre du Programme des divulgations volontaires.
Vous naurez alors qu payer limpt d (plus lintrt),
sans aucune pnalit.
Remarque
Le Programme des divulgations volontaires ne
sapplique pas une dclaration pour laquelle nous
avons dj entrepris un examen.
Pour en savoir plus et pour savoir si votre divulgation est
admissible dans le cadre de ce programme, consultez la
circulaire dinformation IC00-1, Programme des divulgations
volontaires. Si vous le dsirez, vous pouvez dabord discuter
de votre situation de faon anonyme.
Lorsque vous faites une divulgation, indiquez clairement
que vous soumettez les renseignements dans le cadre du
Programme des divulgations volontaires.

Annuler des pnalits ou des intrts ou y

renoncer
LARC administre la lgislation, communment appele
dispositions dallgement pour les contribuables, qui lui
donne le pouvoir discrtionnaire dannuler des pnalits ou
des intrts ou dy renoncer lorsquun contribuable est
incapable de respecter ses obligations fiscales en raison de
circonstances indpendantes de sa volont.
LARC a le pouvoir discrtionnaire daccorder un
allgement pour toute priode qui se termine 10 annes
civiles avant lanne o la demande est faite.
Dans le cas des pnalits, lARC examinera votre demande
uniquement pour les annes dimposition ou les exercices
qui se sont termins dans les 10 annes civiles prcdant
lanne o la demande est faite. Ainsi, une demande faite
en 2017 doit porter sur une pnalit pour une anne
dimposition ou un exercice ayant pris fin en 2007 ou aprs.
Dans le cas des intrts sur un solde d, peu importe
lanne dimposition ou lexercice, lARC tiendra
uniquement compte des montants accumuls au cours des
10 annes civiles prcdant lanne o la demande est faite.
Ainsi, une demande faite en 2017 doit porter sur les intrts
qui se sont accumuls pendant lanne 2007 ou les
suivantes.
Pour faire votre demande, remplissez le formulaire RC4288,
Demande dallgement pour les contribuables Annuler des
pnalits ou des intrts ou y renoncer. Pour en savoir plus sur
lallgement des pnalits ou des intrts et sur la faon de
soumettre votre demande, allez
arc.gc.ca/allegementcontribuable.

12 Allez en ligne arc.gc.ca

 Comment produire votre
dclaration

IMPTNET
IMPTNET est un service scuris qui vous permet de
produire votre dclaration de revenus et de prestations
lectroniquement au moyen dun logiciel de prparation de
dclarations homologu ou dune application Web. Pour
obtenir une liste des logiciels ou des applications
disponibles, y compris les offres gratuites, allez
arc.gc.ca/logicielimpotnet.
La plupart des particuliers peuvent utiliser IMPTNET.
Pour en savoir plus ou pour transmettre votre dclaration,
allez arc.gc.ca/ impotnet.
Remarques
Avant de produire une dclaration en ligne, vos
renseignements, y compris votre adresse, doivent tre
jour. Si vous tes inscrit au service de lARC Mon dossier
ou MonARC, vous pouvez changer votre adresse
arc.gc.ca/mondossier ou arc.gc.ca/applicationsmobiles.
Sinon, vous devez aviser lARC de votre nouvelle adresse
par tlphone.
Vous pouvez utiliser un logiciel dune anne passe,
compter de lanne dimposition 2013, pour prparer et
transmettre des dclarations de revenus des annes
passes que vous navez pas encore produites.

TED Production dune dclaration sur

La TED est un service scuris qui permet aux fournisseurs
autoriss, y compris les escompteurs, de remplir et de
transmettre votre dclaration lectroniquement. Pour en
savoir plus allez arc.gc.ca/ted-particuliers.
Prremplir ma dclaration
Prremplir ma dclaration est un service scuris de lARC
qui permet, vous ou votre fournisseur de services
autoris, de remplir automatiquement certaines parties de
votre dclaration de lanne courante. LARC aura les
renseignements de la plupart des feuillets de
renseignements fiscaux, tels que le T4, de mme que les
renseignements sur les rgimes enregistrs
dpargne-retraite et les montants de report disponible.
Pour prremplir votre dclaration, vous devez tre inscrit
Mon dossier et utiliser un logiciel homologu qui offre cette
option. Pour en savoir plus, allez arc.gc.ca/preremplir.
papier
Postez votre dclaration votre centre fiscal dont ladresse
se trouve au verso de votre cahier de formulaires. Si vous
prparez votre dclaration ou des dclarations pour
dautres personnes, utilisez une enveloppe distincte pour
poster ou pour nous remettre en personne la dclaration de
chaque personne. Cependant, si vous prparez plusieurs
dclarations pour la mme personne, mettez-les dans la
mme enveloppe.
Remarque
Si vous participez aux programmes Agri-stabilit et
Agri-investissement et que vous produisez une
dclaration sur papier, postez-la dans lenveloppe
incluse dans votre guide RC4060 ou dans votre
guide RC4408.
Programme communautaire des
bnvoles en matire dimpt (PCBMI)
Si vous avez besoin daide pour remplir votre dclaration
de revenus et de prestations et que vous avez un revenu
modeste et une situation fiscale simple, des bnvoles des
organismes communautaires pourraient remplir votre
dclaration pour vous. Pour en savoir plus sur le PCBMI
ou pour savoir comment devenir bnvole, allez
arc.gc.ca/benevole ou tlphonez-nous au 1-800-959-7383.

Allez en ligne arc.gc.ca 13

Que faire avec vos feuillets, reus et
autres pices justificatives?
Si vous transmettez votre dclaration par voie
lectronique, conservez toutes vos pices justificatives.
Si vous produisez une dclaration sur papier, vous devez y
joindre une copie de chacun de vos feuillets de
renseignements. Ces feuillets sont des relevs qui vous
indiquent les revenus que vous avez reus au cours de lanne
et les sommes qui ont t retenues sur ces revenus. Joignez
votre dclaration votre annexe 1, Impt fdral, et, si vous
ntiez pas rsident du Qubec le 31 dcembre 2016, votre
formulaire 428 (impt provincial ou territorial). Joignez
votre dclaration seulement les autres pices justificatives
qui sont demandes dans le guide pour appuyer une
demande de dduction ou de crdit.
Le fait de ne pas fournir les pices justificatives demandes
peut entraner un refus du crdit ou de la dduction que
vous demandez ou un retard dans le traitement de votre
dclaration.
Conservez vos pices justificatives pendant six ans. Cest
le cas mme si vous navez pas les joindre votre
dclaration ou si vous transmettez celle-ci par voie
lectronique, puisque nous pourrions vous les demander
dans le cadre dun examen de votre dclaration. Nous
pourrions demander des pices justificatives autres que les
reus officiels comme preuve de paiement pour les
dductions et les crdits que vous demandez. De telles
preuves de paiement comprennent les chques pays et les
relevs bancaires. Conservez aussi une copie de votre
dclaration de 2016 ainsi que les avis de cotisation et de
nouvelle cotisation qui sy rapportent. Ces documents Pouvez-vous produire une dclaration
pourraient vous aider remplir votre dclaration de 2017. pour une anne passe?
Pour en savoir plus sur votre avis de cotisation, lisez la
Vous pouvez produire pour la premire fois une
page 80.
dclaration pour les annes dimposition se terminant dans
Vidos sur limpt et les taxes lune des 10 annes civiles prcdant lanne o vous faites
la demande. Ainsi, vous pouvez en 2017 demander un
Nous avons plusieurs vidos sur limpt et les taxes pour remboursement pour 2007 et les annes suivantes.
les particuliers. Les vidos traitent de sujets tels que la
dclaration de revenus et de prestations, le rgime fiscal Lorsque vous remplissez une dclaration pour une anne
canadien et les mesures fiscales pour les personnes avant 2016, vous devez y joindre les pices justificatives
handicapes. Pour voir nos vidos, allez pour toutes les dductions et tous les crdits que vous
arc.gc.ca/galeriedevideos. demandez.
Remarque
Vous pouvez prparer et transmettre par voie
lectronique une dclaration de revenus dune anne
passe que vous navez pas encore produite en utilisant
le logiciel dune anne passe et ce, compter de lanne
dimposition 2013. Les dclarations pour les annes
avant 2013 doivent tre produites sur papier.

14 Allez en ligne arc.gc.ca

 arc.gc.ca/applicationsmobiles et choisissez
Prestations pour particuliers et MesPrestations ARC.
familles
Assurez-vous de produire votre dclaration temps pour
continuer recevoir vos prestations et vos crdits vous
ne voulez pas quils soient retards ou quils sarrtent.

Crdit pour la taxe sur les produits et

services/taxe de vente harmonise
(TPS/TVH)
Quand vous produisez votre dclaration, lARC
dterminera si vous avez droit au crdit pour la TPS/TVH
et les crdits provinciaux connexes et vous en informera.
Dans les sections appropries la page 1 de votre dclaration,
indiquez votre tat civil et, sil y a lieu, inscrivez les
renseignements sur votre poux ou conjoint de fait (y compris
son revenu net, mme si ce montant est nul). Vous ou votre
poux ou conjoint de fait, mais non les deux, recevrez
peut-tre ce crdit. Le crdit sera pay la personne dont la
dclaration fera lobjet dune cotisation en premier.
Pour en savoir plus, allez arc.gc.ca/prestations, consultez le
guide RC4210, Crdit pour la TPS/TVH, ou tlphonez-nous
au 1-800-387-1194. Vous pouvez aussi aller
arc.gc.ca/mondossier pour voir les renseignements sur votre
crdit pour la TPS/TVH. Pour voir la date du prochain versement
du crdit de la TPS/TVH, allez arc.gc.ca/applicationsmobiles et
choisissez MesPrestations ARC.

Allocation canadienne pour

enfants (ACE) et la prestation pour
enfants handicaps (PEH)
Depuis juillet 2016, lACE remplace la prestation
fiscale canadienne pour enfants (PFCE), le supplment de la
prestation nationale pour enfants (SPNE) et la prestation
universelle pour la garde denfants (PUGE).
Si vous tes responsable des soins et de lducation dun
enfant g de moins de 18 ans, vous pouvez demander
lACE pour cet enfant. Faites votre demande aussitt que
possible aprs la naissance de lenfant ou ds quil commence
habiter avec vous. Nous utilisons les renseignements de
votre demande de prestations canadiennes pour enfants
pour les versements des programmes provinciaux ou
territoriaux connexes.
Vous pouvez aussi recevoir, en supplment lACE, la PEH
si votre enfant remplit les critres pour le crdit dimpt
pour personnes handicapes et que nous avons approuv
pour cet enfant le formulaire T2201, Certificat pour le crdit
dimpt pour personnes handicapes.
Prestation fiscale canadienne pour
enfants (PFCE)
Si vous tiez responsable des soins et de lducation dun
enfant g de moins de 18 ans avant juillet 2016, vous tes
peut-tre admissible recevoir la PFCE pour cet enfant si
vous ne lavez pas dj reue.
Pour en savoir plus, allez arc.gc.ca/prestations, consultez
le livret T4114, Allocation canadienne pour enfants, ou
tlphonez-nous au 1-800-387-1194. Pour voir vos
renseignements sur la PFCE, allez arc.gc.ca/mondossier.
Prestation universelle pour la garde
denfants (PUGE)
Si vous tiez responsable des soins et de lducation dun
enfant qui vivait avec vous et qui tait g de moins de 18 ans
avant juillet 2016, vous tes peut-tre admissible recevoir
la PUGE pour cet enfant si vous ne lavez pas dj reue.

Pour avoir droit ces prestations, vous et votre poux ou
conjoint de fait, sil y a lieu, devez tous les deux produire
une dclaration chaque anne. Mme si vous ou votre
poux ou conjoint de fait navez aucun revenu.
Pour en savoir plus, allez arc.gc.ca/puge, consultez le
livret T4114, Allocation canadienne pour enfants, ou
tlphonez-nous au 1-800-387-1194. Pour voir vos
renseignements sur la PUGE, allez arc.gc.ca/mondossier.

Pour en savoir plus, allez arc.gc.ca/prestations, consultez le

livret T4114, Allocation canadienne pour enfants, ou
tlphonez-nous au 1-800-387-1194. Vous pouvez aussi aller
arc.gc.ca/mondossier pour voir les renseignements sur votre
ACE. Pour voir la date du prochain versement de lACE, allez

Allez en ligne arc.gc.ca 15

Prestation fiscale pour le revenu de
travail (PFRT)
La PFRT est un crdit dimpt remboursable qui vise
offrir un allgement fiscal aux travailleurs et aux familles
de travailleurs faible revenu admissibles.
Vous pouvez demander ce crdit la ligne 453 de votre
dclaration de revenus et de prestations. Les particuliers
admissibles (ou les familles) peuvent prsenter une demande
de versements anticips de la PFRT pour lanne 2017.
Pour en savoir plus, lisez la ligne 453, le formulaire RC201,
Demande de versements anticips de la prestation fiscale pour le
revenu de travail pour 2017 ou allez arc.gc.ca/pfrt.

16 Allez en ligne arc.gc.ca

 Services en ligne
Mon dossier
Utiliser le service Mon dossier de lARC est une faon
rapide, facile et sre daccder en tout temps vos
renseignements sur limpt et les prestations ainsi que de
grer en ligne votre dossier.
Pour vous inscrire Mon dossier, allez arc.gc.ca/mondossier.
Linscription se fait en deux tapes. Nous vous demanderons
de fournir certains renseignements personnels et de crer un
ID utilisateur et un mot de passe ou dutiliser loption
Partenaire de connexion. Assurez-vous davoir vos
dclarations de revenus de cette anne et de lanne dernire
porte de main. Pour vous inscrire, lune de ces deux
dclarations doit avoir t traite. Aprs avoir termin la
premire tape, vous aurez un accs immdiat une partie de
vos renseignements fiscaux et de prestations. La deuxime
tape comprend lenvoi postal du code de scurit de lARC.
Nous vous lenverrons par la poste ladresse qui figure
votre dossier. Lenvoi spar du code de scurit est une
mesure utilise pour vous protger contre le vol didentit et
assurer la scurit de vos renseignements personnels. Vous
aurez accs lensemble des services offerts dans Mon dossier
lorsque vous aurez entr votre code.
Un reprsentant autoris peut avoir accs la plupart de
ces services en ligne au moyen de Reprsenter un client
arc.gc.ca/representants.

Lapplication mobile MonARC

Vous vous prparez produire votre dclaration de
revenus? Utilisez MonARC pour :
vrifier le maximum dductible de votre REER;
trouver un prparateur de dclarations;
voir quels sont les logiciels de production de dclarations
homologus par lARC.
Vous avez produit votre dclaration? Utilisez MonARC pour :
vrifier ltat du traitement de votre dclaration;
voir votre avis de cotisation.
Utilisez MonARC tout au long de lanne pour :
voir vos versements personnaliss de prestations et de
crdits;
vrifier vos droits de cotisation au CELI;
mettre jour vos coordonnes;
grer votre dpt direct et votre courrier en ligne;
demander votre preuve de revenu (option C).
Pour en savoir plus sur ce que vous pouvez faire avec
MonARC et accder lapplication Web mobile de lARC,
allez arc.gc.ca/applicationsmobiles.
MesPrestations ARC
lapplication Web en tout temps!
Vous pouvez utiliser en toute scurit lapplication mobile
MesPrestations ARC pour accder aux renseignements sur
vos prestations. Vous pouvez vrifier le montant et les
dates de vos versements de prestations, y compris les
programmes provinciaux et territoriaux qui y sont lis, et
ltat de votre demande de prestations pour enfants.
Pour en savoir plus sur lapplication mobile MesPrestations
ARC, allez arc.gc.ca/applicationsmobiles.
Grer les comptes dimpt de votre
entreprise en ligne
En vous inscrivant Mon dossier dentreprise ou
Reprsenter un client, vous pouvez accder aux
renseignements courants sur le solde de vos comptes et faire
des changements vos renseignements fiscaux en ligne.
Pour vous y inscrire, allez :
arc.gc.ca/mondossierentreprise, si vous tes un
propritaire dentreprise;
arc.gc.ca/representants, si vous tes un reprsentant ou
un employ autoris.
Pour en savoir plus, allez arc.gc.ca/entreprisesenligne.

Allez en ligne arc.gc.ca 17

Listes denvois lectroniques
Nous pouvons vous aviser par courriel quand nous
ajoutons dans notre site Web de nouveaux renseignements
sur des sujets qui vous intressent. Pour vous inscrire nos
listes denvois lectroniques, allez arc.gc.ca/listes.

Paiements lectroniques
Faites votre paiement en utilisant :
les services bancaires en ligne ou par tlphone de votre
institution financire;
le service Mon paiement de lARC
arc.gc.ca/monpaiement;
le dbit prautoris arc.gc.ca/mondossier.
Pour en savoir plus sur tous les modes de paiements, allez
arc.gc.ca/paiements.

Dpt direct
Le dpt direct est une faon rapide, pratique, fiable et
scuritaire de recevoir vos versements de lARC
directement dans votre compte une institution financire
canadienne. Pour vous inscrire au dpt direct, ou pour
mettre jour vos renseignements bancaires, lisez la page 78
ou allez arc.gc.ca/depotdirect.

18 Allez en ligne arc.gc.ca


tape 1 Identification et autres
renseignements
Renseignements votre sujet et, sil y
a lieu, au sujet de votre poux ou
conjoint de fait (page 1 de votre
dclaration)
Inscrivez vos renseignements didentification et, sil y a
lieu, ceux sur votre poux ou conjoint de fait. Inscrivez
aussi les autres renseignements qui sont ncessaires pour
traiter votre dclaration.
Le fait de nous fournir des renseignements incomplets ou
inexacts pourrait retarder le traitement de votre dclaration
et le paiement de tout remboursement ou de tout montant
auquel vous pourriez avoir droit, comme le crdit pour la
taxe sur les produits et services/taxe de vente
harmonise (TPS/TVH) et lallocation canadienne pour
enfants (ACE).
Identifiez-vous
Inscrivez votre nom et votre adresse postale actuelle.
Inscrivez votre adresse courriel
Si vous souhaitez recevoir votre courrier de lARC en ligne,
veuillez lire et accepter les modalits et les conditions qui
suivent, puis inscrivez votre adresse courriel. Vous pouvez
galement vous inscrire au courrier en ligne au moyen de
Mon dossier arc.gc.ca/mondossier en choisissant le
service Grer le courrier en ligne .
Modalits et conditions En fournissant une adresse
courriel, vous vous inscrivez au courrier en ligne et vous
autorisez lARC vous envoyer des notifications par courriel
lorsque vous avez du courrier consulter dans Mon dossier.
Pour accder votre courrier en ligne, vous devez tre inscrit
Mon dossier. Les avis et la correspondance livrs en ligne
dans Mon dossier seront prsums avoir t envoys la
date de ces avis par courriel. Vous comprenez et vous
acceptez que vos avis de cotisation et vos avis de nouvelle
cotisation, ainsi que toute autre correspondance admissible
la livraison en ligne ne seront plus envoys par la poste.
Pour en savoir plus, allez Mon dossier et choisissez Recevoir
le courrier en ligne avant daccder votre compte.
Remarque
Nous vous enverrons un courriel afin de confirmer votre
inscription au courrier en ligne.
Inscrivez votre lieu de rsidence
Sur la premire ligne, inscrivez la province ou le territoire
o vous viviez ou duquel vous tiez rsident de fait
le 31 dcembre 2016. Ainsi, nous pourrons calculer
correctement votre impt et vos crdits. Pour en savoir
plus, lisez Quel cahier de formulaires devez-vous
utiliser? , la page 9.
Sur la deuxime ligne, inscrivez le nom de la province ou
du territoire o vous vivez actuellement, sil est diffrent
de celui indiqu dans votre adresse postale. Ainsi, nous
Allez en ligne arc.gc.ca
pourrons calculer correctement les prestations et les crdits
auxquels vous pourriez avoir droit dans le cadre des
programmes provinciaux ou territoriaux.
Sur la troisime ligne, si vous tiez un travailleur
indpendant en 2016, inscrivez la province ou le territoire
o votre entreprise possdait un tablissement stable.
Sur la dernire ligne, si vous tes devenu rsident du
Canada ou avez cess de ltre aux fins de limpt en 2016,
inscrivez votre date dentre ou de dpart.
Inscrivez les renseignements votre sujet
Numro dassurance sociale (NAS)
Votre NAS est le numro qui vous identifie pour limpt
sur le revenu selon larticle 237 de la Loi de limpt sur le
revenu. Il est utilis dans le cadre de certains programmes
fdraux. Vous devez le fournir toute personne qui doit
tablir des feuillets de renseignements votre nom, tels les
feuillets T3, T4 et T5. Vous tes passible dune pnalit
de 100 $ chaque fois que vous ne le faites pas. Vrifiez vos
feuillets de renseignements. Si votre NAS est manquant ou
inexact, avisez la personne qui vous a remis le feuillet. Vous
devez aussi nous fournir votre NAS si vous communiquez
avec nous pour obtenir des renseignements fiscaux
personnels.
Pour en savoir plus ou pour obtenir un formulaire de
demande de NAS, communiquez avec Service Canada ou
visitez servicecanada.gc.ca. Vous trouverez les adresses et
les numros de tlphone des bureaux de Service Canada
cette adresse Web.
Date de naissance
Inscrivez votre date de naissance.
Langue de correspondance
Cochez la case qui indique votre langue de correspondance
prfre.
Cette dclaration est-elle pour une personne
dcde?
Si cette dclaration est pour une personne dcde,
inscrivez la date du dcs.
Indiquez votre tat civil
Cochez la case qui correspond votre tat civil
le 31 dcembre 2016. Cochez Mari(e) si vous aviez un
poux, cochez Conjoint(e) de fait si vous aviez un
conjoint de fait (selon les dfinitions aux sections
suivantes), ou cochez une des autres cases seulement si les
deux premires ne sappliquent pas.
Remarques
Vous tes tout de mme considr comme ayant un
poux ou conjoint de fait si vous tiez spar
involontairement (pour des raisons autres que la rupture
de votre union). Une sparation involontaire peut
survenir lorsque lun des poux ou conjoints de fait est
absent cause du travail, des tudes, de sa sant, ou
dune incarcration.
19
 Mettre jour votre tat civil Aux fins de lACE, du crdit
pour la TPS/TVH ou de la prestation fiscale pour le revenu
de travail (PFRT) seulement, si votre tat civil change
durant lanne vous devez nous aviser de votre nouvel tat
civil avant la fin du mois suivant le mois du changement.
Toutefois, si vous tes spar, ne nous en informez pas
avant davoir vcu sparment pendant au moins 90 jours
conscutifs. Informez-nous en allant arc.gc.ca/mondossier
ou arc.gc.ca/applicationsmobiles et choisissant
MesPrestations ARC, en composant le 1-800-387-1194 ou en
remplissant le formulaire RC65, Changement dtat civil et en
nous lenvoyant.

poux
Un poux est une personne avec qui vous tes lgalement
mari.

Conjoint de fait
Un conjoint de fait est une personne qui nest pas votre
poux, qui vit avec vous dans une relation conjugale et qui
remplit lune des conditions suivantes :
a) elle vit avec vous dans une relation conjugale et votre
relation actuelle avec cette personne a dur au
moins 12 mois sans interruption;
Remarque
Dans cette dfinition, lexpression 12 mois sans
interruption comprend les priodes de moins
de 90 jours o vous avez vcu sparment en raison de
la rupture de votre union.
b) elle est le parent de votre enfant, par la naissance ou
ladoption;
le montant de prestation universelle pour la garde
c) elle a la garde, la surveillance et la charge entire de denfants (PUGE) de votre poux ou conjoint de fait
votre enfant (ou elle en avait la garde et la surveillance Inscrivez le montant que votre poux ou conjoint de fait a
juste avant que lenfant atteigne lge de 19 ans). inscrit la ligne 117 de sa dclaration ou aurait inscrit sil
avait produit une dclaration. Mme si ce montant est
Inscrivez les renseignements sur votre poux inclus dans le revenu net de votre poux ou conjoint de fait,
ou conjoint de fait nous lexclurons dans le calcul de certains crdits et de
Vous devez fournir les renseignements suivants, sil y a lieu : certaines prestations;

le numro dassurance sociale de votre poux ou le montant de remboursement de la PUGE de votre

conjoint de fait;
le prnom de votre poux ou conjoint de fait;
le revenu net de votre poux ou conjoint de fait
Le revenu net de votre poux ou conjoint de fait est le
montant quil a ou aurait inscrit la ligne 236 de sa
dclaration. Inscrivez ce montant mme sil est gal
zro. Nous en avons besoin pour calculer le crdit pour
la TPS/TVH, ainsi que dautres crdits et prestations;
Remarque
Mme si vous indiquez son revenu net dans votre
dclaration, votre poux ou conjoint de fait doit
peut-tre produire quand mme une dclaration
pour 2016. Lisez la page 8.
poux ou conjoint de fait Inscrivez le montant que
votre poux ou conjoint de fait a inscrit la ligne 213 de
sa dclaration ou aurait inscrit sil avait produit une
dclaration. Mme si ce montant est dduit dans le calcul
du revenu net de votre poux ou conjoint de fait, nous
lajouterons dans le calcul de certains crdits et de
certaines prestations;
votre poux ou conjoint de fait tait travailleur
indpendant en 2016 Cochez la case si votre poux ou
conjoint de fait tait travailleur indpendant. Si votre
poux ou conjoint de fait a exploit une entreprise en 2016
(autre quune entreprise dont les dpenses dexploitation
sont lies principalement des investissements dans des
abris fiscaux), vous devez envoyer votre dclaration
de 2016 au plus tard le 15 juin 2017.

20 Allez en ligne arc.gc.ca

Renseignements sur la rsidence aux
fins daccords dapplication fiscale
(page 1 de votre dclaration)
Le gouvernement du Canada a conclu des accords
dapplication fiscale relatifs limpt sur le revenu des
particuliers pour partager lassiette fiscale de limpt sur le
revenu des particuliers avec les gouvernements autochtones
suivants :
le gouvernement Nisgaa Lisims (en
Colombie-Britannique);
le gouvernement Nunatsiavut (
Terre-Neuve-et-Labrador);
le gouvernement tch (dans les Territoires du
Nord-Ouest);
onze premires nations autonomes du Yukon.
Remarque
Au moment de la publication de ce guide, un accord de
ladministration fiscale tait aussi en discussion avec le
gouvernement Got nGH Dl n dans les Territoires du
Nord-Ouest. Cet accord peut tre mis en uvre entre le
gouvernement du Canada et le gouvernement Got nGH
Dl n le 31 dcembre 2016 ou avant.
Les accords dapplication fiscale prvoient la coordination
des lois de limpt sur le revenu des particuliers des
gouvernements autochtones avec la Loi de limpt sur le
revenu fdrale. Le gouvernement du Yukon a aussi conclu
des accords dapplication fiscale relatifs limpt sur le
revenu des particuliers pour coordonner la Loi de limpt sur
le revenu du Yukon avec les lois de limpt sur le revenu des
particuliers des onze premires nations autonomes du
Yukon.
Si vous tiez un rsident de la Colombie-Britannique, de
Terre-Neuve-et-Labrador, des Territoires du Nord-Ouest
ou du Yukon au 31 dcembre 2016, remplissez la section
Renseignements sur la rsidence aux fins daccords
dapplication fiscale la page 1 de votre dclaration de la
faon suivante :
Pour les rsidents de la Colombie-Britannique Tous les
particuliers, y compris ceux qui ne sont pas des citoyens
Nisgaa, qui habitent sur les Terres Nisgaa doivent
sidentifier en cochant Oui . Tous les particuliers, y
compris les citoyens Nisgaa, qui nhabitent pas sur les
Terres Nisgaa doivent cocher Non .
Pour les rsidents de Terre-Neuve-et-Labrador Tous les
particuliers, y compris ceux qui ne sont pas des Inuits, qui
habitent dans les communauts inuites de Rigolet, Nain,
Hopedale, Makkovik et Postville ou sur les Terres des
Inuits du Labrador, doivent sidentifier en cochant Oui .
Tous les particuliers, y compris les Inuits, qui nhabitent
pas sur les Terres des Inuits du Labrador ou dans une
communaut inuite doivent cocher Non .
Pour les rsidents des Territoires du Nord-Ouest Tous les
particuliers, y compris ceux qui ne sont pas des citoyens
tch, qui habitent dans une des collectivits tch de
Behchok (Rae-Edzo), What (Lac La Martre), Gamt (Rae
Lakes), ou Wekwet (Snare Lake) ou sur les terres tch
doivent sidentifier en cochant Oui . Tous les particuliers,
Allez en ligne arc.gc.ca
y compris les citoyens tch, qui nhabitent pas dans une des
collectivits tch ou sur les terres tch doivent cocher
Non . Tous les particuliers, y compris ceux qui ne sont pas
des citoyens de la Premire nation de Dl n (PND), qui
habitent sur les terres vises par le rglement Dl n ou
dans la collectivit de Dl n doivent sidentifier en cochant
Oui . Tous les particuliers, y compris les citoyens de la
Premire nation de Dl nPND), qui nhabitent pas sur les
terres vises par le rglement Dl n ou dans la collectivit
de Dl n doivent cocher Non .
Pour les rsidents du Yukon Tous les particuliers qui
rsident sur des terres vises par rglement dune premire
nation autonome du Yukon, y compris ceux qui ne sont pas
des citoyens dune premire nation autonome du Yukon,
doivent sidentifier comme des rsidents de la terre vise par
rglement de la premire nation autonome du Yukon
correspondante. Au Yukon, lAgence du revenu du Canada
utilise aussi les renseignements de la section
Renseignements sur la rsidence aux fins daccords
dapplication fiscale pour administrer et coordonner les
accords dapplication fiscale intervenus entre les onze
premires nations autonomes du Yukon et le gouvernement
du Yukon. Pour en savoir plus sur la faon de remplir cette
section la page 1 de votre dclaration, consultez le
formulaire YT432, Impt des Premires nations du Yukon.
LAgence du revenu du Canada utilisera les renseignements
de cette section la page 1 de votre dclaration pour
administrer chaque accord dapplication fiscale.
lections Canada (page 1 de votre
dclaration)
En cochant oui dans les cases sous la section lections
Canada, vous garderez plus facilement vos
renseignements dans la liste lectorale jour si vous tes
un lecteur admissible voter.
lections Canada utilisera les renseignements que vous
fournissez pour mettre jour le Registre national des
lecteurs (le Registre), la base de donnes des citoyens
canadiens admissibles voter lors des lections et des
rfrendums fdraux. lections Canada se sert des
renseignements tirs du Registre pour prparer les listes
lectorales en vue des lections et des rfrendums
fdraux, et pour communiquer avec les lecteurs. Les
renseignements peuvent aussi tre utiliss pour dautres
raisons permises en vertu de la Loi lectorale du Canada. Ceci
comprend le transfert de renseignements sur les lecteurs
aux agences provinciales et territoriales lectorales pour les
utilisations permises en vertu de leur lgislation respective.
Les donnes tires du Registre peuvent aussi servir
fournir des renseignements sur les lecteurs (sauf les dates
de naissance) aux dputs, partis politiques enregistrs
ainsi quaux candidats en priode lectorale.
Seules les personnes qui ont la citoyennet canadienne et
qui ont 18 ans ou plus ont le droit de voter. Gnralement,
vous tes un citoyen canadien, soit par naissance ou si vous
avez obtenu la citoyennet canadienne lors dun processus
formel pour devenir un citoyen canadien (naturalisation). Si
vous ntes pas sr davoir la citoyennet canadienne,
consultez le site Web dImmigration, Rfugis et Citoyennet
Canada cic.gc.ca/francais/citoyennete/regles.
21
Comment remplir cette section
Ces questions sont optionnelles. Vous ne perdrez pas votre
droit de vote si vous ny rpondez pas. LARC nutilise pas
ces renseignements dans le but de traiter votre dclaration.
Si vous avez la citoyennet canadienne, et autorisez lARC
communiquer votre nom, adresse, date de naissance, et
statut de citoyennet canadienne avec lections Canada,
cochez Oui aux deux questions. Cochez Non la
question B si vous nautorisez pas lARC partager vos
renseignements.
Si vous navez pas la citoyennet canadienne, cochez la
case Non la question A et ne rpondez pas la
question B.
Si vous cochez Oui aux deux questions
LARC partagera seulement vos nom, adresse, date de
naissance et statut de citoyennet canadienne avec
lections Canada.
Si vous tes dj inscrit au Registre national des
lecteurs, lections Canada mettra jour vos
renseignements si ncessaire.
Si vous ntes pas encore inscrit au Registre, lections
Canada considrera cela comme une demande dajout. Il
se pourrait qulections Canada communique avec vous
pour obtenir plus dinformation avant de vous y ajouter.
Votre autorisation reste en vigueur jusqu ce que vous
produisiez votre prochaine dclaration de revenus. Dici l :
Si vous dmnagez et avisez lARC de votre nouvelle
adresse, lARC la partagera avec lections Canada (des
mises jour mensuelles sont fournies lections
Canada).
Si au cours de lanne, vous changez davis et ne voulez
plus que lARC communique vos renseignements
lections Canada, appelez lARC au 1-800-959-7383 pour
annuler votre consentement. Cela ne vous retirera pas du
Registre. Pour faire supprimer vos renseignements du
Registre, consulter la section Retrait du Registre
ci-dessous.
Si vous cochez Non une ou deux questions ou si
vous ne faites aucun choix
LARC ne communiquera aucun de vos renseignements
lections Canada.
Vous ne perdrez pas votre droit de vote.
lections Canada ne supprimera pas vos renseignements
du Registre si vous tes dj inscrit.
Si une lection ou un rfrendum est dclench et que
vous ntes pas dj inscrit avec lections Canada, vous
devrez vous inscrire avant de voter.
Retrait du Registre
Vous pouvez communiquer avec lections Canada pour
faire supprimer vos renseignements du Registre. Vous
pouvez galement demander que vos renseignements ne
soient pas communiqus aux organismes lectoraux
provinciaux et territoriaux qui les utilisent pour produire
leurs listes lectorales.
22 Allez en ligne arc.gc.ca
Personnes dcdes
Ne remplissez pas cette section pour une personne dcde. Si
vous remplissez la dclaration pour une personne dcde qui
avait dj consenti fournir des renseignements lections
Canada dans sa dernire dclaration, lARC avisera lections
Canada de retirer le nom de cette personne dcde du registre.
Pour communiquer avec lections Canada
Pour en savoir plus, visitez elections.ca ou composez
le 1-800-463-6868. Les personnes qui utilisent un
tlscripteur peuvent composer le 1-800-361-8935.
Biens trangers dtermins (page 2 de
votre dclaration)
Rpondez la question la page 2 de votre dclaration si
vous possdez ou dtenez des biens trangers dtermins.
Pour en savoir plus sur les biens que vous devez dclarer,
consultez le formulaire T1135, Bilan de vrification du revenu
tranger.
Remarque
Les biens trangers dtermins ne comprennent pas les
biens suivants :
les biens dtenus dans le cadre dun rgime enregistr
dpargne-retraite (REER), dun rgime de pension
agr collectif (RPAC), dun fonds enregistr de revenu
de retraite (FERR), dun rgime de pension agr (RPA)
ou dun compte dpargne libre dimpt (CELI);
les investissements trangers dtenus dans des fonds
communs de placement canadiens;
les biens utiliss ou dtenus exclusivement dans le
cadre dune entreprise que vous exploitez activement;
les biens usage personnel.
Cochez Oui si le cot total de tous les biens trangers
dtermins que vous possdez ou dtenez dpassait
100 000 $CAN en 2016. Vous devez aussi remplir et
soumettre le formulaire T1135.
Le formulaire T1135, dment rempli, doit tre transmis par
voie lectronique ou joint votre dclaration sur papier. Mme
si vous ntes pas tenu de produire une dclaration, vous devez
produire le formulaire T1135 au plus tard la date limite pour
lanne vise. Pour en savoir plus, lisez Quand devez-vous
envoyer votre dclaration de 2016? , la page 11, ou consultez
le formulaire T1135. Vous pouvez obtenir ce formulaire
arc.gc.ca/formulaires ou en communiquant avec nous.
Remarque
La priode de nouvelle cotisation pour votre dclaration
est de trois annes aprs que nous vous avons envoy
votre avis de cotisation. Cette priode de nouvelle
cotisation est prolonge de trois annes six annes si
les conditions suivantes sont remplies :
vous navez pas dclar des revenus dun bien
tranger dtermin dans votre dclaration de revenus;
vous navez pas produit de formulaire T1135 temps,
ou vous navez pas mentionn un bien tranger
dtermin, ou vous navez pas prcis le bien
correctement sur le formulaire T1135.
Autres biens trangers
Actions dune socit non-rsidente
Si vous dteniez (seul ou avec une ou plusieurs personnes qui
vous sont lies) 10 % ou plus des actions dune socit
non-rsidente, vous pourriez avoir produire le
formulaire T1134, Dclaration de renseignements sur les socits
trangres affilies contrles et non contrles. Pour en savoir plus,
consultez le formulaire T1134 ou communiquez avec nous.
Prts et transferts une fiducie non-rsidente
En 2016 ou au cours dune anne passe, vous avez
peut-tre prt ou transfr des fonds ou des biens une
fiducie non-rsidente. Si cest votre cas, vous pourriez avoir
produire le formulaire T1141, Dclaration de renseignements
sur les apports aux fiducies non-rsidentes, les arrangements ou
les entits. Pour en savoir plus, consultez le
formulaire T1141.
Bnficiaires dune fiducie non-rsidente
Si, en 2016, vous avez reu des fonds ou des biens dune
fiducie non-rsidente ou si vous aviez une dette envers une
telle fiducie dont vous tiez bnficiaire, vous pourriez
avoir produire le formulaire T1142, Dclaration de
renseignements sur les distributions effectues par une fiducie
non-rsidente et sur les dettes envers celle-ci. Pour en savoir
plus, consultez le formulaire T1142.
tape 2 Revenu total
Calcul du revenu total (page 2 de votre
dclaration)
Vous devez dclarer la plupart des revenus que vous avez
reus en 2016. En tant que rsident du Canada, vous devez
dclarer vos revenus de toutes provenances, cest--dire
vos revenus de sources canadienne et trangre.
Montants non imposables
Vous navez pas dclarer certains montants, qui
comprennent notamment :
le crdit pour la TPS/TVH, les versements de lACE et de
la PFCE y compris les versements provinciaux ou
territoriaux connexes;
le paiement de soutien aux enfants et le supplment pour
enfant handicap pays par la province de Qubec;
les indemnits reues dune province ou dun territoire
pour compenser les victimes dactes criminels ou
daccidents dautomobile;
la plupart des gains de loterie;
la plupart des cadeaux et des biens reus en hritage;
les montants reus du Canada ou dun pays alli (si ces
montants ne sont pas imposables dans ce pays) en raison
dune invalidit ou du dcs dun ancien combattant
rsultant de sa participation la guerre;
la plupart des montants reus dune police
dassurance-vie la suite dun dcs;
Allez en ligne arc.gc.ca
la plupart des paiements daide financire
habituellement appels indemnits de grve quun
membre reoit de son syndicat lorsque ce membre est en
grve ou en lock-out, mme si cette personne est tenue de
faire du piquetage en tant que membre du syndicat;
bourses scolaires primaires et secondaires;
les bourses dtudes, de perfectionnement et dentretien
postsecondaires ne sont pas imposables si vous les avez
reues en 2016 pour votre inscription un programme
vous donnant droit de demander le montant relatif aux
tudes temps plein en 2015 ou en 2016, ou si vous serez
considr comme un tudiant admissible temps plein
pour 2017;
Remarque
Les revenus que vous tirez de ces montants, par exemple
les revenus dintrt sur vos gains de loterie, sont
imposables.
la plupart des montants reus dun compte dpargne
libre dimpt (CELI). Pour en savoir plus, allez
arc.gc.ca/celi ou consultez le guide RC4466, Compte
dpargne libre dimpt (CELI) pour les particuliers.
Dclarer les revenus trangers et les autres
montants trangers
Dclarez en dollars canadiens tous les revenus et les autres
montants trangers, comme les dpenses et limpt
tranger pay. Utilisez le taux de change, affich par la
Banque du Canada, en vigueur le jour o vous avez reu ou
pay ces montants. Vous pouvez utiliser le taux de change
annuel moyen lorsque les montants schelonnent sur toute
lanne. Visitez banqueducanada.ca ou communiquez avec
nous pour connatre le taux annuel moyen.
Conseil fiscal
Si vous avez un revenu tranger, ne dduisez pas de ce
revenu limpt retenu par le pays tranger. Toutefois,
vous pourriez avoir droit un crdit pour cet impt
tranger dans le calcul de vos impts fdral et
provincial ou territorial. Pour en savoir plus, consultez le
formulaire T2209, Crdits fdraux pour impt tranger, et
le formulaire T2036, Crdit provincial ou territorial pour
impt tranger.
Paiements forfaitaires rtroactifs
Si vous avez reu, en 2016, un paiement forfaitaire
admissible dont des parties visent des annes passes
aprs 1977, vous devez dclarer la totalit du paiement la
ligne approprie de votre dclaration de 2016.
Nous ne modifierons pas les dclarations des annes
passes pour inclure ce revenu. Toutefois, vous pouvez
nous demander de calculer limpt payer sur les parties
du paiement qui visent les annes passes comme si vous
les aviez reues dans ces annes. Nous pouvons faire ce
calcul pour les parties du paiement qui visent les annes au
cours desquelles vous tiez rsident du Canada, si le total
de ces parties est de 3 000 $ ou plus (sans compter les
intrts) et si le calcul est plus avantageux pour vous.
23
Les revenus admissibles comprennent notamment :
le revenu tir dun emploi et les sommes reues comme
ddommagement pour la perte dun emploi, si ces
montants ont t verss selon un jugement ou une
ordonnance dun tribunal comptent, une sentence
arbitrale ou une entente par laquelle les parties
conviennent de mettre fin une poursuite;
les prestations priodiques de retraite ou de pension
(sauf les prestations du Rgime de pensions du Canada
ou du Rgime de rentes du Qubec lisez la ligne 114);
les paiements reus dun rgime dassurance-salaire;
les pensions alimentaires pour enfants ou au profit de
lpoux ou conjoint de fait;
les prestations dassurance-emploi ou
dassurance-chmage;
les prestations de revenu pour les membres des Forces
canadiennes et anciens combattants.
Vous pouvez nous demander de faire ce calcul dimpt en
joignant votre dclaration sur papier tous les
formulaires T1198, tat dun paiement forfaitaire rtroactif
admissible, dment remplis que vous avez reus. Nous vous
indiquerons le rsultat sur votre avis de cotisation ou de
nouvelle cotisation.
Prts et transferts de biens
Vous devez peut-tre dclarer un revenu, tel que des
dividendes (ligne 120) ou des intrts (ligne 121), se
rapportant des biens (y compris des biens substitus et de
largent) que vous avez prts ou transfrs votre poux
ou conjoint de fait, un de vos enfants ou un autre
membre de votre parent. Vous devez peut-tre aussi
dclarer le gain en capital (ligne 127) ou la perte en capital
qui se rapporte un bien que vous avez prt ou transfr
votre poux ou conjoint de fait.
Pour en savoir plus, consultez les bulletins
dinterprtation IT-510, Transferts et prts de biens faits aprs
le 22 mai 1985 un mineur li, et IT-511, Transferts et prts de
biens entre conjoints et dans certains autres cas.
Revenu fractionn dun enfant de moins
de 18 ans
Certains types de revenus dun enfant n en 1999
ou aprs ne sont pas assujettis aux rgles expliques dans la
section prcdente. Ils sont assujettis un impt spcial de
33 %. Il sagit notamment des revenus suivants qui sont
reus directement ou par lintermdiaire dune fiducie
(autre quune fiducie de fonds commun de placement) ou
dune socit de personnes :
les avantages aux actionnaires provenant dactions qui ne
sont pas cotes une bourse de valeurs dsigne;
les dividendes provenant dactions (autres que celles qui
sont cotes une bourse de valeurs dsigne et celles
dune socit de placement capital variable).
Remarque
Un enfant de moins de 18 ans peut tre assujetti limpt
sur le revenu fractionn relativement des dividendes
provenant dactions dune socit. Tout gain en capital
24 Allez en ligne arc.gc.ca
imposable qui rsulte de la disposition de ces actions
une personne ayant un lien de dpendance avec cet enfant
est rput tre un dividende. Ce dividende rput est
assujetti limpt sur le revenu fractionn et est considr
tre un dividende autre quun dividende dtermin pour
ce qui est du crdit dimpt pour dividendes.
Ces types de revenus comprennent aussi les revenus
provenant dune fiducie (autre quune fiducie de fonds
commun de placement) ou dune socit de personnes, qui
sont tirs de la fourniture de biens ou de services une
entreprise exploite par lune des personnes suivantes
(ou pour le bnfice dune telle entreprise) :
une personne lie lenfant un moment de lanne;
une socit dont un actionnaire dtermin est li
lenfant un moment de lanne;
une socit professionnelle dont un actionnaire est li
lenfant un moment de lanne.
Limpt spcial sapplique aussi au revenu dun enfant,
reu dune socit de personnes ou dune fiducie (autre
quune fiducie de fonds commun de placement), qui
provient dune entreprise ou dun bien locatif dune socit
de personnes ou dune fiducie, si une personne qui tait lie
lenfant un moment de lanne :
est activement implique rgulirement dans les activits
de la socit de personnes ou de la fiducie pour gagner ce
revenu;
a un intrt dans la socit de personnes directement ou
indirectement par lintermdiaire dautres socits de
personnes, dans le cas o le revenu provient dune
socit de personnes.
Limpt spcial ne sapplique pas dans les situations
suivantes :
le revenu provient dun bien dont lenfant a hrit de son
pre ou de sa mre;
le revenu provient dun bien dont lenfant a hrit de
quelquun dautre et, au cours de lanne, lenfant est inscrit
comme tudiant plein temps dans un tablissement
denseignement postsecondaire ou est admissible au crdit
dimpt pour personnes handicapes (lisez la ligne 316);
lenfant tait non-rsident du Canada un moment de
lanne;
ni le pre ni la mre de lenfant ntait rsident du
Canada un moment de lanne.
Comment dclarer ces revenus
Lenfant doit dclarer ces revenus aux lignes appropries de
sa dclaration. Toutefois, il peut demander une dduction
la ligne 232 pour le total de ces revenus. Limpt spcial entre
dans le calcul de ses impts fdral et provincial ou
territorial. Pour calculer cet impt, remplissez le
formulaire T1206, Impt sur le revenu fractionn, et joignez-le
la dclaration sur papier de lenfant.
Abris fiscaux
Si vous voulez demander une dduction, une perte ou un
crdit li un abri fiscal, joignez votre dclaration sur
papier tous vos feuillets T5003, ainsi que le formulaire T5004,
Demande des pertes et des dductions rattaches un abri fiscal,
dment rempli. Joignez-y aussi tous vos feuillets T5013, sil y
a lieu. Assurez-vous que le numro dinscription de labri
fiscal figure sur le formulaire.
Conseil fiscal
Pour savoir comment vous protger contre les
stratagmes fiscaux, allez arc.gc.ca/alerte.
Ligne 101 Revenus demploi
Inscrivez le total des montants qui figurent la case 14 de
vos feuillets T4. Communiquez avec votre employeur si
vous navez pas reu votre feuillet T4 au dbut davril ou si
vous avez des questions sur les montants qui y figurent.
Pour en savoir plus, lisez Que faire sil vous manque des
feuillets ou des reus? , la page 7.
Si vous avez des dpenses demploi, lisez la ligne 229 pour
en savoir plus.
Remarques
Si vous dclarez un revenu demploi la ligne 101, vous
pouvez demander le montant canadien pour emploi la
ligne 363 de lannexe 1.
Si vous avez reu une allocation pour une rsidence et/ou
un montant pour des services publics admissibles en tant
que membre du clerg, et que ceux-ci sont inclus la
case 14 de vos feuillets T4, soustrayez le montant qui
figure la case 30 de vos feuillets T4 du montant de la
case 14, et incluez la diffrence la ligne 101. Incluez le
montant qui figure la case 30 de vos feuillets T4 la
ligne 104.
Si vous avez un revenu demploi provenant dun autre
pays, inscrivez-le la ligne 104.
Si les pourboires que vous avez reus ne sont pas dj
inclus dans le montant qui figure sur vos feuillets T4,
inscrivez-les la ligne 104.
Vous pouvez choisir de cotiser au Rgime de pensions
du Canada (RPC) pour certains revenus demploi pour
lesquels vous navez pas cotis (par exemple, si vous
avez reu des pourboires qui ne sont pas inclus dans vos
feuillets T4 ou si vous avez eu plus dun employeur).
Pour en savoir plus, lisez Cotisations supplmentaires
au RPC , la ligne 308.
Conseil fiscal
Vos cotisations au RPC ou au Rgime de rentes du
Qubec (case 16 ou 17 de vos feuillets T4, plus tout
montant inscrit la ligne 421) dtermineront le montant
des prestations que vous recevrez dans le cadre de ces
rgimes. Si la case 16 ou 17 de lun de vos feuillets T4
nindique pas de cotisations ou si vous avez des
questions sur le montant de vos cotisations,
communiquez avec votre employeur.
Volontaires des services durgence
Vous avez peut-tre reu en 2016 un paiement dun
gouvernement, dune municipalit ou dune autre
administration publique pour vos services titre de
technicien ambulancier volontaire, de pompier volontaire
ou de volontaire qui apporte son aide pour la recherche ou
le sauvetage de personnes ou dans dautres situations
durgence. Le feuillet T4 tabli par cette administration
Allez en ligne arc.gc.ca
nindiquera gnralement que la partie imposable du
paiement, soit le montant qui dpasse 1 000 $.
La partie exonre dimpt de lallocation figure la case 87
de votre feuillet T4.
Comme volontaire des services durgence, vous tes
peut-tre admissible au montant pour les pompiers
volontaires (MPV) ou au montant pour les volontaires en
recherche et sauvetage (MVRS). Lisez les lignes 362 et 395.
Si vous tes admissible lexemption de 1 000 $, ainsi quau
MPV ou au MVRS, vous devez choisir celui que vous
voulez demander.
Si vous choisissez de demander lexemption, dclarez
seulement le montant qui figure la case 14 de votre
feuillet T4 la ligne 101.
Si cette administration vous employait (autrement que
comme volontaire) pour rendre les mmes services ou des
services semblables, ou si vous choisissez de demander le
MPV ou le MVRS, la totalit du paiement sera imposable.
Vous devez additionner les montants qui figurent aux
cases 87 et 14 de votre feuillet T4, et inscrire le rsultat la
ligne 101.
Avantages lis aux options dachat de titres
Vous devez dclarer les avantages imposables que vous
avez reus en 2016 (ou reports 2016) et qui sont lis
certaines options dachat de titres que vous avez exerces.
Si vous dclarez ces avantages, lisez la ligne 249.
Pour les options dachat de titres admissibles que vous avez
exerces au plus tard le 4 mars 2010 16 h (heure de lEst),
qui nont pas t accordes par une socit prive sous
contrle canadien (SPCC), vous pourriez reporter le revenu
qui dcoule de lavantage imposable, jusqu un maximum
annuel de 100 000 $ sur la juste valeur marchande des titres
admissibles.
Si vous avez exerc une option dachat de titres admissibles
aprs 16 h (heure de lEst) le 4 mars 2010 qui na pas t
accorde par une SPCC, le choix de reporter les avantages
lis aux options dachat de titres nest pas disponible pour
ces titres.
Votre avis de cotisation ou de nouvelle cotisation indiquera
le solde des avantages que vous avez reports. Pour en
savoir plus, consultez le guide T4037, Gains en capital, ou
communiquez avec nous.
Commissions (case 42)
Inscrivez la ligne 102 le total des montants qui figurent
la case 42 des feuillets T4 si vous avez reu des revenus
demploi sous forme de commissions. Najoutez pas ce
montant lorsque vous calculez votre revenu total la
ligne 150, puisquil est dj inclus la ligne 101. Si vous
avez engag des dpenses pour gagner ces commissions,
lisez les explications la ligne 229.
Si vous tes un vendeur commission et que vous
travaillez votre propre compte, consultez le guide T4002,
Revenus dentreprise ou de profession librale, pour savoir
comment dclarer votre revenu de commissions et dduire
vos dpenses.
25
Revenus dun rgime dassurance-salaire
Si vous avez reu des paiements dun rgime
dassurance-salaire qui figurent la case 14 de votre
feuillet T4, vous ne devez peut-tre pas les dclarer au
complet. Dduisez du montant reu le montant des
cotisations que vous avez verses ce rgime et que vous
navez pas dj utilises pour rduire de tels paiements
dans une dclaration dune anne passe. Inscrivez la
ligne 103 le total de vos cotisations votre rgime
dassurance-salaire qui figurent dans la lettre de votre
employeur ou de la compagnie dassurance. Conservez
toutes vos pices justificatives pour pouvoir nous les
fournir sur demande. Pour en savoir plus, consultez le
bulletin dinterprtation IT-428, Rgimes dassurance-salaire.
Ligne 104 Autres revenus demploi
Dclarez cette ligne le total des montants suivants :
Revenus demploi qui ne figurent pas sur un
feuillet T4 Dclarez vos revenus tels que les pourboires
et les revenus gagns occasionnellement.
Remarques
Si vous dclarez un revenu demploi la ligne 104, vous
pouvez demander le montant canadien pour emploi la
ligne 363 de lannexe 1.
Vous devez dclarer les honoraires ou autres sommes
pour services rendus qui figurent la case 048 de vos
feuillets T4A la ligne approprie pour les revenus dun
travail indpendant (lignes 135 143) de votre
dclaration, selon le type de revenu.
Montant net des subventions de recherche Soustrayez
vos dpenses du montant des subventions reues et
dclarez le montant net la ligne 104. Vos dpenses ne
peuvent pas dpasser le montant de la subvention.
Joignez une liste de vos dpenses votre dclaration sur
papier. Pour en savoir plus, consultez le guide P105, Les
tudiants et limpt.
Allocation pour rsidence et/ou montant pour des
services publics admissibles dun membre du clerg
Dclarez le montant qui figure la case 30 de vos
feuillets T4. Vous pourriez avoir droit une dduction
la ligne 231.
Remarque
Si lallocation pour une rsidence ou un montant pour des
services publics admissibles en tant que membre du clerg
est inclus dans le montant la case 14 de vos feuillets T4,
soustrayez le montant qui figure la case 30 de vos
feuillets T4 du montant de la case 14 et incluez la
diffrence la ligne 101.
Revenus demploi gagns ltranger Dclarez ces
revenus en dollars canadiens (lisez Dclarer les revenus
trangers et les autres montants trangers , la page 23).
Le revenu demploi des tats-Unis, indiqu sur votre
feuillet W-2, peut avoir t rduit du montant de vos
cotisations des rgimes tels que 401(k), 457 ou 403(b),
US Medicare et Federal Insurance Contributions Act (FICA).
Si cest le cas, vous devez ajouter le montant de ces
cotisations votre revenu demploi gagn ltranger
la ligne 104 de votre dclaration canadienne. Ces
cotisations pourraient tre dductibles dans votre
dclaration canadienne. Lisez la ligne 207.
26 Allez en ligne arc.gc.ca
Paiements reus dun rgime dassurance de scurit du
revenu (un rgime dassurance-salaire) Le montant des
paiements que vous avez reus dun tel rgime figure la
case 107 de vos feuillets T4A. Vous ne devez peut-tre pas
le dclarer au complet. Dduisez du montant reu les
cotisations que vous avez verses ce rgime aprs 1967 et
que vous navez pas dj utilises pour rduire de tels
paiements dans une dclaration dune anne passe. Pour
en savoir plus, consultez le bulletin dinterprtation IT-428,
Rgimes dassurance-salaire.
Prestations pour anciens combattants Dclarez le
montant qui figure la case 127 de votre feuillet T4A.
Certains remboursements de la TPS/TVH ou de la taxe
de vente du Qubec (TVQ) Si vous tes un employ
qui a pay et dduit de son revenu des dpenses
demploi en 2015 ou avant, vous avez peut-tre reu un
remboursement de la TPS/TVH ou de la TVQ pour ces
dpenses en 2016. Si cest le cas, dclarez le montant du
remboursement la ligne 104. Cependant, la partie dun
remboursement pour lequel vous pouvez demander une
dduction pour amortissement est traite diffremment.
Pour en savoir plus, consultez le guide T4044, Dpenses
demploi, ou allez arc.gc.ca/tx/bsnss/tpcs/gst-
tps/rbts/mply-fra.html.
Redevances Dclarez cette ligne les redevances sur
un ouvrage ou une invention dont vous tes lauteur.
Dclarez les autres redevances (autres que celles dj
incluses la ligne 135) la ligne 121.
Sommes reues dun rgime de prestations
supplmentaires de chmage (un rgime de salaire
annuel garanti) Dclarez le montant qui figure la
case 152 de vos feuillets T4A.
Montant de lavantage imposable dune police
dassurance-vie collective temporaire Dclarez le
montant qui figure la case 119 de vos feuillets T4A.
Rgime de participation des employs aux
bnfices (RPEB) Dclarez le montant qui figure la
case 35 de vos feuillets T4PS.
Remarque
Si vous tes un employ dtermin et que des cotisations
de votre employeur un RPEB vous ont t attribues,
vous devrez peut-tre payer de limpt sur le montant
qui est considr un montant excdentaire. Lisez la
ligne 418. Si vous devez payer cet impt, vous avez
peut-tre droit une dduction la ligne 229.
Avantage pour primes de soins mdicaux Dclarez le
montant qui figure la case 118 de vos feuillets T4A.
Prestations du Programme de protection des salaris
Dclarez le montant qui figure la case 132 de vos
feuillets T4A.
Ligne 113 Pension de scurit de la
vieillesse (PSV)
Inscrivez le montant qui figure la case 18 de votre
feuillet T4A(OAS).
Si vous navez pas reu votre feuillet T4A(OAS),
visitez servicecanada.gc.ca ou composez le 1-800-277-9915.
Pour voir les renseignements de votre feuillet T4A(OAS),
allez arc.gc.ca/mondossier.
Remarques
Vous devrez peut-tre rembourser les prestations de la
Scurit de la vieillesse (lisez la ligne 235) si le rsultat
du calcul ci-dessous est plus lev que 73 756 $ :
le montant de la ligne 234; moins
les montants des lignes 117 et 125; plus
les montants de la ligne 213 et/ou du remboursement
des revenus dun rgime enregistr
dpargne-invalidit de la ligne 232.
Les montants qui ont t soustraits de votre versement
brut de la PSV par suite dun paiement en trop reu au
cours dune priode passe figurent la case 20 de votre
feuillet T4A(OAS). Vous pouvez demander une
dduction la ligne 232 pour ces montants rembourss.
Si, un moment de lanne 2016, vous tiez non-rsident
du Canada et que vous receviez la PSV, vous devrez
peut-tre remplir le formulaire T1136, Dclaration des
revenus pour la Scurit de la vieillesse. Pour en savoir plus,
consultez le guide T4155, Dclaration des revenus pour la
Scurit de la vieillesse pour les non-rsidents, ou
communiquez avec nous. Pour obtenir le formulaire T1136
et le guide T4155, allez arc.gc.ca/formulaires.
Ligne 114 Prestations du RPC ou du RRQ
Inscrivez le montant qui figure la case 20 de votre
feuillet T4A(P). Ce montant est le total des prestations du
Rgime de pensions du Canada (RPC) ou du Rgime de
rentes du Qubec (RRQ) qui figurent aux cases 14 18
inclusivement. Sil y a un montant la case 16, 17 ou 18 de
votre feuillet T4A(P), lisez les sections suivantes qui
sappliquent votre situation.
Si vous navez pas reu votre feuillet T4A(P),
visitez servicecanada.gc.ca ou composez le 1-800-277-9915.
Pour voir les renseignements de votre feuillet T4A(P), allez
arc.gc.ca/mondossier.
Paiements forfaitaires Si vous avez reu, en 2016, un
paiement forfaitaire du RPC ou du RRQ dont des parties
visent des annes passes, vous devez dclarer la totalit du
paiement la ligne 114 de votre dclaration de 2016. Nous
ne modifierons pas les dclarations des annes passes
pour inclure ce revenu. Toutefois, si le total des parties qui
visent les annes passes est de 300 $ ou plus, nous
calculerons limpt payer sur ces parties comme si vous
les aviez reues dans ces annes, seulement si ce calcul est
plus avantageux pour vous. Si vous recevez une lettre de
Service Canada indiquant des montants qui sappliquent
des annes passes, joignez-la votre dclaration sur
papier. Nous vous indiquerons le rsultat sur votre avis de
cotisation ou de nouvelle cotisation.
Prestations dinvalidit du RPC ou du RRQ (case 16)
Inscrivez la ligne 152 ( gauche, sous la ligne 114) votre
prestation dinvalidit du RPC ou du RRQ qui figure la
case 16. Le montant de la ligne 152 nentre pas dans le
calcul de votre revenu total de la ligne 150, puisquil est
dj inclus dans le montant de la ligne 114.
Allez en ligne arc.gc.ca
Prestations pour enfant du RPC ou du RRQ (case 17)
Si vous avez reu des prestations en tant quenfant dun
cotisant dcd ou invalide, vous devez les dclarer cette
ligne. Si vous avez reu de telles prestations pour vos
enfants, elles entrent dans leur revenu, mme si cest vous
qui les avez reues.
Prestation de dcs du RPC ou du RRQ (case 18)
Ne dclarez pas ce montant si vous produisez une
dclaration pour la personne dcde. Si vous tes un
bnficiaire de la succession de la personne dcde et que
vous avez reu cette prestation, inscrivez le montant la
ligne 114 de votre dclaration, sauf si une Dclaration de
renseignements et de revenus des fiducies T3 est produite
pour la succession. Pour en savoir plus, consultez le
guide T4011, Dclarations de revenus de personnes dcdes.
Ligne 115 Autres pensions et pensions de
retraite
Inscrivez la ligne 115 le total des autres pensions et
pensions de retraite que vous avez reues, tels que les
montants qui figurent la case 016 de vos feuillets T4A et
la case 31 de vos feuillets T3.
Dclarez la ligne 130 les montants qui figurent la
case 018 de vos feuillets T4A ou la case 22 de vos
feuillets T3.
Vous devez peut-tre dclarer aussi la ligne 115 dautres
sommes que vous avez reues. Lisez les sections suivantes
qui correspondent aux revenus que vous avez reus.
Rentes, rgime de pension agr collectif (RPAC) et
fonds enregistr de revenu de retraite (FERR)
(y compris un fonds de revenu viager)
Si vous avez reu un revenu qui figure la case 024, 133 ou
194 de vos feuillets T4A, la case 16 ou 20 de vos
feuillets T4RIF ou la case 19 de vos feuillets T5,
dclarez-le comme suit :
Si vous aviez 65 ans ou plus le 31 dcembre 2016,
dclarez-le la ligne 115.
Peu importe votre ge, si vous avez reu le revenu par
suite du dcs de votre poux ou conjoint de fait,
dclarez-le la ligne 115 mme si le montant est transfr
dans un REER.
Autrement, si le revenu figure la case 024, 133 ou 194 de
vos feuillets T4A, ou la case 16 ou 20 de vos
feuillets T4RIF, inscrivez-le la ligne 130. Si le revenu figure
la case 19 de vos feuillets T5, inscrivez-le la ligne 121.
Remarque
Si un montant figure la case 18 ou 22 de vos
feuillets T4RIF, lisez les instructions au verso du feuillet.
Rgime de pension dtermin (RPD)
Dclarez les prestations dun RPD qui figurent la case 016
de votre feuillet T4A.
Les prestations du RPD donnent droit au montant pour
revenu de pension. Lisez la ligne 314.
27
 Remarque
Prsentement, le Rgime de pension de la Saskatchewan
est le seul arrangement prescrit un rgime de pension
dtermin. Pour en savoir plus sur le Rgime de pension
de la Saskatchewan, visitez saskpension.com.
Conseils fiscaux
Si vous devez dclarer un revenu de pension, de rente,
des paiements provenant dun RPAC ou dun FERR la
ligne 115, vous pourriez avoir droit au montant pour
revenu de pension. Lisez la ligne 314.
De plus, vous et votre poux ou conjoint de fait pouvez
choisir de fractionner votre pension, votre pension de
retraite, vos rentes et vos paiements provenant dun
RPAC ou dun FERR (y compris un fonds de revenu
viager) dclars la ligne 115 si vous remplissez les
deux conditions suivantes :
Vous tiez tous deux rsidents du Canada
le 31 dcembre 2016 (ou vous tiez rsidents du
Canada en date du dcs).
Vous et votre poux ou conjoint de fait ntiez pas
spars, en raison de la rupture de votre mariage ou
union de fait, la fin de lanne dimposition et
pendant une priode de 90 jours ou plus ayant
commenc dans lanne.
Pour faire ce choix, vous et votre poux ou conjoint de
fait devez remplir le formulaire T1032, Choix conjoint
visant le fractionnement du revenu de pension.
Remarque
Si vous avez choisi de fractionner votre pension, votre
pension de retraite, vos rentes, vos paiements dun RPAC,
vos paiements dun FERR (y compris un fonds de revenu
viager) et vos prestations du RPD avec votre poux ou
conjoint de fait, vous (lpoux ou conjoint de fait qui fait le
transfert) devez inscrire le montant total de vos paiements
de pension la ligne 115. Toutefois, vous pouvez
demander une dduction pour le montant de pension
fractionn qui a fait lobjet dun choix (lisez la ligne 210).
Pensions dun pays tranger
Dclarez, en dollars canadiens, votre montant brut dune
pension trangre reue en 2016. Lisez Dclarer les
revenus trangers et les autres montants trangers , la
page 23. Joignez votre dclaration sur papier une note
indiquant le nom du pays do provient la pension et le
type de pension reue. Dans certains cas, nous pourrions
considrer que le montant que vous avez reu nest pas un
revenu de pension, et vous devrez peut-tre le dclarer
une autre ligne de votre dclaration.
Plan dpargne-retraite individuel des tats-Unis Si,
en 2016, vous avez reu des paiements dun compte de
retraite individuel des tats-Unis (individual retirement
arrangement ou IRA) ou avez transform ce plan en un
Roth IRA , communiquez avec nous.
Conseil fiscal
Vous pouvez dduire, la ligne 256, la partie dune
pension trangre qui nest pas imposable au Canada
selon une convention fiscale. Au besoin, communiquez
avec nous pour savoir si la pension que vous avez reue
est imposable ou non au Canada selon une telle convention.
28 Allez en ligne arc.gc.ca
Prestations de scurit sociale des tats-Unis Dclarez
la ligne 115, en dollars canadiens, le montant brut des
prestations de scurit sociale des tats-Unis que vous avez
reues, ainsi que les primes verses U.S. Medicare en
votre nom. Vous pouvez demander une dduction pour
une partie de ce revenu. Lisez la ligne 256.
Les prestations payes pour vos enfants entrent dans leur
revenu mme si cest vous qui les avez reues.
Ligne 116 Choix du montant de pension
fractionn
Si vous et votre poux ou conjoint de fait avez choisi
conjointement de fractionner le revenu de pension
admissible de votre poux ou conjoint de fait en remplissant
le formulaire T1032, Choix conjoint visant le fractionnement du
revenu de pension, vous (lpoux ou conjoint de fait qui reoit)
devez inscrire sur cette ligne le montant de pension
fractionn qui a fait lobjet dun choix et qui figure la
ligne G du formulaire T1032.
Produisez le formulaire T1032 au plus tard la date limite
pour lanne vise (lisez Quand devez-vous envoyer votre
dclaration de 2016? , la page 11). Ce formulaire doit tre
joint votre dclaration sur papier ainsi qu celle de votre
poux ou conjoint de fait. Les renseignements fournis sur les
formulaires doivent tre identiques. Si vous transmettez
votre dclaration par voie lectronique, conservez le
formulaire pour pouvoir nous le fournir sur demande.
Remarques
Un seul choix conjoint peut tre fait pour une anne
dimposition. Si vous et votre poux ou conjoint de fait
avez tous les deux un revenu de pension admissible,
vous devrez dcider lequel dentre vous fractionnera son
revenu de pension.
Dans certaines circonstances, nous pouvons vous
permettre de prolonger le dlai de production, de
modifier ou de rvoquer un choix initial. Pour en savoir
plus, communiquez avec nous.
Ligne 117 Prestation universelle pour la garde
denfants (PUGE)
Si vous aviez un poux ou conjoint de fait
le 31 dcembre 2016, celui de vous deux qui a le revenu net le
moins lev doit dclarer le montant de la PUGE. Inscrivez
la ligne 117 le montant qui figure la case 10 du feuillet RC62.
Si vous tiez un chef de famille monoparentale
le 31 dcembre 2016, vous pouvez choisir lune des options
suivantes :
Incluez tous les montants de la PUGE que vous avez reus
en 2016 dans le revenu de la personne charge pour
laquelle vous demandez le montant pour une personne
charge admissible (ligne 305 de lannexe 1). Si vous ne
demandez pas le montant pour personne charge
admissible, vous pouvez choisir dinclure tous les montants
de la PUGE dans le revenu de lun de vos enfants pour
lequel vous avez reu la PUGE. Si vous choisissez cette
option, inscrivez la ligne 185, situe gauche sous la
ligne 117, le montant qui figure la case 10 du
feuillet RC62. Ninscrivez pas de montant la ligne 117.
 Incluez tous les montants de la PUGE que vous avez
reus en 2016 dans votre propre revenu. Si vous
choisissez cette option, inscrivez la ligne 117 le montant
qui figure la case 10 du feuillet RC62. Ninscrivez pas
de montant la ligne 185.
Remarque
Le revenu de la PUGE que vous avez dclar sera exclu
de votre revenu pour le calcul du crdit pour la
TPS/TVH, de lallocation canadienne pour
enfants (ACE) et des prestations et crdits connexes
provenant des provinces ou des territoires, du
remboursement des prestations de programmes sociaux
(ligne 235), du supplment remboursable pour frais
mdicaux (ligne 452) et de la prestation fiscale pour le
revenu de travail (PFRT) (ligne 453).
En 2016, vous ou votre poux ou conjoint de fait avez
peut-tre d rembourser un montant que vous aviez
dclar dans votre revenu ou dans celui de votre poux ou
conjoint de fait dans une anne passe. Si cest le cas, lisez
la ligne 213.
Paiements forfaitaires Si vous avez reu en 2016 un
paiement forfaitaire de la PUGE, dont des parties visent des
annes passes, vous devez dclarer le montant total du
paiement en 2016. Lisez les instructions mentionnes
prcdemment pour savoir comment dclarer ce revenu.
Nous ne modifierons pas les dclarations des annes
passes pour inclure ce revenu. Toutefois, si vous devez
dclarer la ligne 117 un paiement forfaitaire de la PUGE
que vous avez reu en 2016 et que le total des parties qui
visent les annes passes est de 300 $ ou plus, nous
calculerons limpt payer sur ces parties comme si vous
les aviez reues dans ces annes, seulement si ce calcul est
plus avantageux pour vous. Vous trouverez les montants
de la PUGE reus pour chaque anne passe la case 10 du
feuillet RC62. Nous vous indiquerons le rsultat sur votre
avis de cotisation ou de nouvelle cotisation.
Remarque
Ce calcul spcial ne sapplique pas si vous avez attribu
le paiement forfaitaire une personne charge et inscrit
le montant la ligne 185.
Ligne 119 Prestations dassurance-emploi et
autres prestations
Inscrivez le montant qui figure la case 14 de votre
feuillet T4E, moins tout montant qui figure la case 18, sil
y a lieu. Si vous avez dj rembours, directement au
payeur de vos prestations, un montant de prestations
auquel vous naviez pas droit, vous pourriez demander une
dduction pour ce montant. Lisez la ligne 232.
Remarque
Vous devrez peut-tre rembourser une partie des
prestations que vous avez reues (lisez la ligne 235) si le
rsultat du calcul ci-dessous est plus lev que 63 500 $ :
le montant de la ligne 234; moins
les montants des lignes 117 et 125; plus
les montants de la ligne 213 et/ou du remboursement
des revenus dun rgime enregistr
dpargne-invalidit de la ligne 232.
Allez en ligne arc.gc.ca
Ligne 120 Montant imposable des
dividendes (dtermins et autres que
dtermins) de socits canadiennes imposables
Vous pouvez avoir reu deux types de dividendes de
socits canadiennes imposables : les dividendes dtermins
et les dividendes autres que des dividendes dtermins.
Si vous avez besoin de renseignements additionnels sur le
type de dividendes que vous avez reus, communiquez
avec le payeur de vos dividendes.
Comment dclarer ces revenus
Remplissez la partie I de lannexe 4.
Inscrivez la ligne 180 le montant imposable des
dividendes autres que des dividendes dtermins qui
figure la case 11 de vos feuillets T5, la case 25 de vos
feuillets T4PS, la case 32 de vos feuillets T3 et la case 130
de vos feuillets T5013.
Inscrivez la ligne 120 le montant imposable de tous vos
dividendes de socits canadiennes imposables. Il peut
figurer aux cases 11 et 25 de vos feuillets T5, aux cases 25
et 31 de vos feuillets T4PS, aux cases 32 et 50 de vos
feuillets T3 et aux cases 130 et 133 de vos feuillets T5013.
Si vous navez pas reu de feuillet de
renseignements, vous devez calculer le montant imposable de
vos dividendes autres que des dividendes dtermins en
multipliant le montant rel des dividendes autres que des
dividendes dtermins reus par 117 %. Dclarez le rsultat
la ligne 180.
Vous devez aussi calculer le montant imposable de vos
dividendes dtermins en multipliant le montant rel des
dividendes dtermins reus par 138 %. Inscrivez la
ligne 120 le total de vos dividendes dtermins et vos
dividendes autres que des dividendes dtermins.
Les dividendes reus dune socit canadienne imposable
donnent droit un crdit dimpt pour dividendes. Ce crdit
permet de rduire votre impt payer. Vous pouvez le
demander dans le calcul de vos impts fdral et provincial
ou territorial. Lisez les prcisions ce sujet la ligne 425.
Dclarez la ligne 121 les dividendes reus de sources
trangres.
Remarques
Des rgles spciales sappliquent aux revenus qui se
rapportent des biens (y compris des actions) prts ou
transfrs entre certains membres dune famille. Pour en
savoir plus, lisez Prts et transferts de biens , la
page 24.
Si les dividendes sont dclars par un enfant n en 1999
ou aprs, lisez Revenu fractionn dun enfant de moins
de 18 ans , la page 24.
Conseil fiscal
Il pourrait tre avantageux pour vous de choisir de
dclarer tous les dividendes imposables de socits
canadiennes imposables que votre poux ou conjoint de
fait a reus. Vous pouvez faire ce choix seulement si cela
vous permet de demander ou daugmenter le montant
pour poux ou conjoint de fait (ligne 303 de lannexe 1).
29
 Si vous faites ce choix, vous pourriez bnficier
davantage du crdit dimpt pour dividendes. Dans ce
cas, vous ne devez pas inclure ces dividendes dans le
revenu de votre poux ou conjoint de fait lorsque vous
calculez certains montants, comme le montant pour
poux ou conjoint de fait la ligne 303 et les montants
transfrs de votre poux ou conjoint de fait lannexe 2.
Ligne 121 Intrts et autres revenus de
placements
Les montants que vous devez dclarer pour lanne
dpendent du type de placement et de lanne o vous
lavez fait. Dclarez la ligne 121 les intrts qui vous ont
t pays, moins toute partie de ce montant que vous avez
dj dclare les annes passes. Dclarez aussi les intrts
qui vous ont t crdits, mais que vous navez pas reus,
tels que les intrts rinvestis.
Les intrts dclarer comprennent les montants qui figurent
aux cases 13, 14, 15 et 30 de vos feuillets T5, la case 25 de vos
feuillets T3 et aux cases 128 et 135 de vos feuillets T5013.
Dclarez aussi les intrts que vous avez reus en 2016 sur
tout remboursement dimpt (ils sont indiqus sur votre avis
de cotisation ou de nouvelle cotisation).
Si vous avez reu des intrts ou des dividendes de sources
trangres, dclarez ces revenus en dollars canadiens. Lisez
Dclarer les revenus trangers et les autres montants
trangers , la page 23.
Si vous dtenez une participation dans une entit de
placement trangre ou dans une police dassurance
trangre, vous devez peut-tre dclarer un revenu de
placements. Pour en savoir plus, communiquez avec nous.
Si, titre dactionnaire dune socit trangre, vous avez
reu certains types dactions dune autre socit trangre,
vous ne devez peut-tre pas dclarer les avantages qui en
rsultent. Pour en savoir plus, communiquez avec nous.
Remarques
Des rgles spciales sappliquent aux revenus qui se
rapportent des biens (y compris de largent) prts ou
transfrs entre certains membres dune famille. Pour en
savoir plus, lisez Prts et transferts de biens , la
page 24.
Gnralement, lorsque vous faites un placement au nom
de votre enfant en utilisant vos propres fonds, vous
devez dclarer le revenu de ce placement. Toutefois, les
intrts sur les paiements de lallocation canadienne
pour enfants que vous dposez au nom de lenfant dans
un compte bancaire ou une fiducie doivent tre inclus
dans le revenu de lenfant.
Si des revenus de placement sont dclars par un enfant
n en 1999 ou aprs, lisez Revenu fractionn dun
enfant de moins de 18 ans , la page 24.
Comment dclarer ces revenus
Inscrivez vos placements la partie II de lannexe 4. Si vous
avez un placement en commun avec une autre personne,
vous devez gnralement dclarer les intrts selon la
mme proportion que celle de vos contributions ce
placement.
30 Allez en ligne arc.gc.ca
Exemple
Isabelle et Xavier ont reu un feuillet T5 pour leur compte
bancaire conjoint indiquant des intrts de 400 $ pour 2016.
Isabelle a dpos 1 000 $ dans ce compte et Xavier y a
dpos 4 000 $.
Isabelle dclare 80 $ en intrts, calculs comme suit :
1 000 $ (sa part) 400 $ (total des intrts) = 80 $
5 000 $ (total)
Xavier dclare 320 $ en intrts, calculs comme suit :
4 000 $ (sa part) 400 $ (total des intrts) = 320 $
5 000 $ (total)
Comptes bancaires
Dclarez les intrts qui vous ont t pays ou crdits
en 2016, mme si vous navez pas reu de feuillet de
renseignements. Vous ne recevrez peut-tre pas de
feuillet T5 pour un montant de moins de 50 $.
Dpts terme, certificats de placement garanti et autres
placements semblables
Gnralement, les intrts sur ces placements peuvent
saccumuler pendant un certain nombre dannes, jusqu
ce que vous les encaissiez ou que les placements arrivent
chance. Si vous avez des Obligations dpargne du
Canada, lisez aussi la section suivante.
Le montant que vous devez dclarer correspond aux
intrts gagns jusqu la date danniversaire du placement.
Par exemple, si vous avez fait un placement long terme
er
le 1 juillet 2015, vous devez calculer les intrts accumuls
jusqu la fin de juin 2016 pour la premire anne et les
dclarer dans votre dclaration de 2016, mme si vous ne
recevez pas de feuillet T5. Quant aux intrts accumuls de
juillet 2016 juin 2017, vous devrez les dclarer dans votre
dclaration de 2017.
Remarque
Si votre contrat de placement terme offre des taux
dintrt diffrents pour chaque anne, dclarez le
montant qui figure sur vos feuillets T5, mme sil est
diffrent du montant que vous avez reu ou du montant
indiqu dans le contrat. Lmetteur du feuillet peut vous
renseigner sur la faon dont ce montant est calcul.
Gnralement, vous devez dclarer chaque anne les intrts
accumuls sur vos placements faits en 1990 ou aprs. Pour
obtenir des renseignements sur les mthodes offertes pour
dclarer les intrts accumuls sur les placements faits en
1989 ou avant, utilisez Tl-impt, un de nos services du
Systme lectronique de renseignements par tlphone
(lisez la page 82), ou consultez le bulletin
dinterprtation IT-396, Revenu en intrts.
Obligations dpargne du Canada
Les intrts sur les Obligations dpargne du Canada
intrt rgulier (obligations R ) vous sont pays une fois
lan jusqu ce que vous encaissiez vos obligations ou
quelles arrivent chance. Les intrts sur les obligations
intrt compos (obligations C ) vous sont pays
lorsque vous encaissez vos obligations. Dans les deux cas,
dclarez le montant qui figure sur les feuillets T5.
Bons du Trsor
Si vous avez encaiss ou cd un bon du Trsor arriv
chance en 2016, vous devez dclarer un revenu en
intrts gal la diffrence entre le prix que vous avez pay
et le montant que vous avez reu (qui figure sur vos
feuillets T5008 ou sur votre tat de compte).
Toutefois, si vous avez encaiss ou cd un bon du Trsor
avant lchance en 2016, vous devrez peut-tre aussi
dclarer un gain ou une perte en capital. Pour en savoir
plus, consultez le guide T4037, Gains en capital.
Revenus accumuls de polices dassurance-vie
Vous devez dclarer les revenus accumuls de certaines
polices dassurance-vie comme tout autre revenu de
placements. Votre compagnie dassurance vous enverra un
feuillet T5. Si vous avez acquis votre police avant 1990,
vous pouvez choisir de dclarer chaque anne votre revenu
accumul. Pour cela, vous devez aviser votre assureur par
crit.
Ligne 122 Revenus nets de socit de
personnes : commanditaires ou associs passifs
seulement
Inscrivez la ligne 122 votre part du revenu net ou de la
perte nette dune socit de personnes qui na pas de revenus
de location ou dagriculture, si vous tiez, selon le cas :
un commanditaire;
un associ passif, cest--dire que vous avez investi dans
une socit de personnes sans prendre part activement ni
son exploitation ni lexploitation dune entreprise
semblable.
Inscrivez la ligne 126 les revenus nets et les pertes nettes
de location tirs dune telle socit de personnes. Dans le
cas des revenus nets et des pertes nettes dagriculture,
inscrivez-les la ligne 141.
Si aucune de ces situations ne sapplique vous, inscrivez
votre part du revenu net ou de la perte nette la ligne
approprie (lignes 135 143), selon le type de revenu.
Remarques
Dans le cas dune perte de socit de personnes, il peut y
avoir une limite au montant que vous pouvez dduire.
Pour en savoir plus, communiquez avec nous.
Si des revenus de socit de personnes sont dclars par
un enfant n en 1999 ou aprs en tant que commanditaire
ou associ passif, lisez Revenu fractionn dun enfant
de moins de 18 ans , la page 24.
Si vous avez un abri fiscal, lisez Abris fiscaux , la
page 24.
Si une partie ou la totalit du revenu a t gagne dans une
province ou un territoire autre que votre province ou
territoire de rsidence, ou si elle a t gagne lextrieur
du Canada, remplissez et joignez votre dclaration le
formulaire T2203, Impts provinciaux et territoriaux
pour 2016 Administrations multiples.
Joignez votre dclaration sur papier un feuillet T5013.
Si vous navez pas reu ce feuillet, joignez une copie des
tats financiers de la socit de personnes. Lisez les
lignes 135 143.
Allez en ligne arc.gc.ca
Remarque
Vous devrez peut-tre verser des cotisations au Rgime
de pensions du Canada sur le revenu net dclar la
ligne 122. Lisez la ligne 222.
Ligne 125 Revenus dun rgime enregistr
dpargne-invalidit (REEI)
Si vous avez reu des revenus dun REEI en 2016, inscrivez
le montant qui figure la case 131 de vos feuillets T4A.
Pour en savoir plus, allez arc.gc.ca/reei, consultez le
document dinformation RC4460, Rgime enregistr
dpargne-invalidit, ou communiquez avec nous.
Remarque
Les revenus dun REEI que vous avez dclars seront
exclus de votre revenu dans le calcul du crdit pour la
TPS/TVH, de vos versements de lallocation canadienne
pour enfants (y compris des programmes provinciaux ou
territoriaux connexes), du remboursement des
prestations de programmes sociaux (ligne 235), du
supplment remboursable pour frais mdicaux
(ligne 452) et de la prestation fiscale pour le revenu de
travail (ligne 453).
Ligne 126 Revenus de location
Si vous avez des revenus de location, inscrivez votre
revenu brut la ligne 160 et votre revenu net la ligne 126.
Si vous avez subi une perte, inscrivez le montant entre
parenthses. Inscrivez aussi la partie des revenus quune
socit de personnes vous a attribue aux cases 107 et 110
de vos feuillets T5013 ou dans les tats financiers de la
socit de personnes.
Vous devez joindre votre dclaration sur papier un tat
des revenus et dpenses de location pour lanne (vous
pouvez utiliser le formulaire T776, tat des loyers de biens
immeubles). Joignez aussi, sil y a lieu, vos feuillets T5013 ou
les tats financiers de la socit de personnes.
Pour en savoir plus, consultez le guide T4036, Revenus de
location.
Si vous avez un abri fiscal, lisez Abris fiscaux , la
page 24.
Ligne 127 Gains en capital imposables
Vous pouvez avoir un gain en capital ou une
perte en capital lorsque vous disposez dun bien, par
exemple lors de la vente dun immeuble, qui peut
comprendre votre rsidence principale, ou dactions
(y compris les units de fonds commun de placement).
Gnralement, si le total de vos gains pour lanne dpasse
le total de vos pertes, vous devez inclure dans votre revenu
50 % de la diffrence. Toutefois, si le total de vos pertes
pour lanne dpasse le total de vos gains, vous ne pouvez
pas demander une dduction pour la diffrence dans votre
dclaration de cette anne. Lisez la section suivante
intitule Comment dclarer ces gains .
Si vous vendez une rsidence principale au cours de
lanne, remplissez la section Rsidence principale la
page 2 de lannexe 3.
31
Si vous avez un gain ou une perte en capital la suite de la
vente ou de la disposition dunits ou dactions de fonds
commun de placement, consultez le document
dinformation RC4169, Le traitement fiscal des fonds communs
de placement pour les particuliers.
Si vous dclarez un gain en capital en raison dune saisie
dun bien hypothqu ou dune reprise dun bien qui a fait
lobjet dune vente conditionnelle, ce gain est exclu de votre
revenu pour le calcul du crdit pour la TPS/TVH, de
lallocation canadienne pour enfants, de la prestation pour
enfants handicaps, du remboursement des prestations de
programmes sociaux (ligne 235), du montant en raison de
lge (ligne 301 de lannexe 1), du supplment remboursable
pour frais mdicaux (ligne 452) et de la prestation fiscale
pour le revenu de travail (ligne 453). Ce gain est aussi exclu
de votre revenu pour le calcul de la rduction de limpt de
lle-du-Prince-douard, de la Nouvelle-cosse, du
Nouveau-Brunswick et de Terre-Neuve-et-Labrador ou de la
prestation pour les familles actives de la Saskatchewan. Si
cest le cas, communiquez avec nous.
Lorsque vous faites don dune immobilisation un organisme
de bienfaisance enregistr ou un autre donataire reconnu,
nous considrons que vous avez dispos du bien sa juste
valeur marchande au moment du don. Par consquent, vous
pourriez avoir un gain en capital ou une perte en capital. Des
rgles spciales sappliquent pour les dons de certaines
immobilisations. Pour en savoir plus, consultez le guide
T4037, Gains en capital, et la brochure P113, Les dons et limpt.
Dans le cas de dons de titres cots en bourse, le taux
dinclusion de zro sapplique aussi aux gains en capital
raliss sur lchange des actions du capital-actions dune
socit publique pour des titres cots en bourse donns. Ce
traitement dpend de certaines conditions. Si les titres
changs sont des participations dans une socit de
personnes, vous devez effectuer un calcul spcial pour
dterminer le montant du gain en capital que vous devez
dclarer. Pour en savoir plus, consultez la brochure P113,
Les dons et limpt.
Les dons de certains biens dactions accrditives peuvent
donner lieu un gain en capital rput assujetti un taux
dinclusion de 50 %. Pour en savoir plus, consultez la
brochure P113, Les dons et limpt.
Comment dclarer ces gains
Remplissez lannexe 3 et joignez-la votre dclaration sur
papier. Gnralement, si vos gains ou vos pertes figurent
sur des feuillets T4PS, T5 ou T5013, inscrivez le total la
ligne 174 de lannexe 3; sils figurent sur des feuillets T3,
inscrivez le total la ligne 176. Joignez aussi ces documents
votre dclaration sur papier. Si vos oprations sur titres sont
indiques sur un tat de compte ou sur un feuillet T5008,
utilisez les renseignements figurant sur ces documents pour
remplir lannexe 3. Pour en savoir plus sur les gains ou les
pertes en capital, consultez le guide T4037, Gains en capital.
Si le rsultat la ligne 199 de lannexe 3 est positif (un
gain), inscrivez-le la ligne 127 de votre dclaration. Si le
rsultat est ngatif (une perte), ne linscrivez pas la
ligne 127 de votre dclaration : nous lutiliserons pour
mettre jour votre dossier. Prenez note du montant de cette
perte qui peut servir rduire vos gains en capital
imposables dautres annes. Pour en savoir plus, lisez les
remarques qui suivent.
32 Allez en ligne arc.gc.ca
Remarques
Vous avez peut-tre subi, en 2016, une perte en capital
nette que vous dsirez appliquer aux gains en capital
imposables de lanne dimposition 2013, 2014 ou 2015.
Pour en savoir plus et demander le report de cette perte,
utilisez le formulaire T1A, Demande de report rtrospectif
dune perte, et le guide T4037, Gains en capital. Remplissez et
joignez votre dclaration sur papier (ou envoyez-nous
sparment) le formulaire T1A. Ne produisez pas de
dclarations modifies pour les annes vises par le report.
Si vous remplissez une dclaration pour une personne
dcde en 2016, consultez le guide T4011, Dclarations
de revenus de personnes dcdes, pour connatre les rgles
spciales qui visent la dduction des pertes en capital.
Conseil fiscal
Vous pourriez avoir droit une dduction pour vos
gains en capital. Lisez la ligne 254.
Ligne 128 Pension alimentaire reue
Inscrivez la ligne 156 le montant total de toute pension
alimentaire imposable et non imposable pour enfants ou
pour vous-mme que vous avez reue (ou, si vous tes le
payeur, le montant qui vous a t rembours par suite du
jugement dun tribunal) en 2016. Inscrivez la ligne 128
seulement le montant qui est imposable.
Remarque
La plupart des pensions alimentaires pour enfants reues
selon un jugement du tribunal ou une entente crite
tabli aprs avril 1997 ne sont pas imposables. Pour en
savoir plus, consultez le guide P102, Pension alimentaire.
Conseils fiscaux
Vous pourriez avoir le droit de dduire, la ligne 256,
les paiements de pension alimentaire reus dun rsident
dun autre pays qui ne sont pas imposables au Canada
selon une convention fiscale. Au besoin, communiquez
avec nous pour savoir si les paiements que vous avez
reus sont imposables ou non au Canada.
Vous pourriez avoir le droit de dduire, la ligne 220,
les paiements de pension alimentaire que vous avez
rembourss par suite du jugement dun tribunal. Pour en
savoir plus, consultez le guide P102, Pension alimentaire.
Ligne 129 Revenus dun REER
Inscrivez la ligne 129 le total des paiements qui figurent
aux cases 16, 18, 28 et 34 de tous vos feuillets T4RSP.
Incluez aussi les montants indiqus aux cases 20, 22 et 26,
sauf si votre poux ou conjoint de fait a vers des
cotisations votre rgime enregistr
dpargne-retraite (REER). Pour en savoir plus, lisez la
section suivante intitule REER au profit de lpoux ou
conjoint de fait .
Remarques
Si vous dclarez le remboursement de primes dun
REER qui figure la case 28 de votre feuillet T4RSP,
vous pourriez avoir droit une dduction si vous
avez fait un roulement un rgime enregistr
dpargne-invalidit (REEI) (lisez la ligne 232). Pour en
savoir plus sur le REEI, allez arc.gc.ca/reei ou consultez
le guide T4040, REER et autres rgimes enregistrs pour la
retraite.
 Peu importe votre ge, si vous avez reu un revenu qui
figure sur un feuillet T4RSP la suite du dcs de votre
poux ou conjoint de fait, dclarez-le la ligne 129 mme
si le montant est transfr dans un REER.
Conseils fiscaux
Si des cotisations inutilises que vous avez verses un
REER aprs 1990 ont t rembourses vous ou votre
poux ou conjoint de fait en 2016, vous pourriez avoir
droit une dduction la ligne 232. Lisez la ligne 232.
Les paiements de rentes de votre REER (case 16 de vos
feuillets T4RSP) que vous dclarez la ligne 129 peuvent
donner droit au montant pour revenu de pension, si
vous aviez 65 ans ou plus le 31 dcembre 2016 ou si vous
avez reu les paiements la suite du dcs de votre
poux ou conjoint de fait. Lisez la ligne 314.
Vous et votre poux ou conjoint de fait pouvez choisir de
fractionner vos paiements de rentes dclars la
ligne 129 si vous remplissez toutes les conditions
suivantes :
Vous tiez g de 65 ans ou plus le 31 dcembre 2016,
ou vous avez reu des paiements la suite du dcs
de votre poux ou conjoint de fait.
Vous tiez tous deux rsidents du Canada
le 31 dcembre 2016 (ou vous tiez rsidents du
Canada la date du dcs).
Vous et votre poux ou conjoint de fait ntiez pas
spars, en raison de la rupture de votre mariage ou
union de fait, la fin de lanne dimposition et
pendant une priode de 90 jours ou plus ayant
commenc dans lanne.
Pour faire ce choix, vous et votre poux ou conjoint de
fait devez remplir le formulaire T1032, Choix conjoint
visant le fractionnement du revenu de pension.
Remarque
Si vous avez choisi de fractionner vos paiements de rentes
provenant dun REER avec votre poux ou conjoint de
fait, vous (lpoux ou conjoint de fait qui fait le transfert)
devez inscrire le montant total de vos paiements de rentes
la ligne 129. Toutefois, vous pouvez demander une
dduction pour le montant de pension fractionn qui a
fait lobjet dun choix. Lisez la ligne 210.
REER au profit de lpoux ou conjoint de fait
Votre poux ou conjoint de fait doit peut-tre dclarer une
partie ou la totalit des montants qui figurent aux cases 20,
22 et 26 de vos feuillets T4RSP sil a vers des cotisations
un de vos REER en 2014, en 2015 ou en 2016. Si cest le cas,
le mot Oui devrait tre coch la case 24 de vos
feuillets T4RSP et le numro dassurance sociale de votre
poux ou conjoint de fait devrait tre indiqu la case 36.
Remplissez le formulaire T2205, Montants provenant dun
REER, dun FERR ou dun RPD au profit de lpoux ou conjoint
de fait inclure dans le revenu, pour calculer les montants que
vous et votre poux ou conjoint de fait devez dclarer.
Chacun de vous devrait joindre ce formulaire sa
dclaration sur papier. Toutefois, seule la personne
identifie comme tant le rentier (bnficiaire) sur les
feuillets T4RSP peut inscrire dans sa dclaration limpt
Allez en ligne arc.gc.ca
retenu la case 30 et doit joindre les feuillets T4RSP sa
dclaration sur papier.
Remarque
Si, la date du retrait de ces montants, vous viviez
sparment de votre poux ou conjoint de fait en raison
de la rupture de votre union, vous devez dclarer le
plein montant qui figure sur vos feuillets T4RSP.
Pour en savoir plus, consultez le guide T4040, REER et
autres rgimes enregistrs pour la retraite.
Remboursements dans le cadre du Rgime daccession
la proprit (RAP) et du Rgime dencouragement
lducation permanente (REEP)
Si vous avez retir des fonds de votre REER dans le cadre
du RAP ou du REEP au cours des annes passes, vous
devez peut-tre faire un remboursement pour 2016. Le
montant minimal que vous devez rembourser est indiqu
sur votre avis de cotisation ou de nouvelle cotisation
de 2015. Pour effectuer un remboursement, vous devez
cotiser votre REER, rgime de pension dtermin (RPD),
er er
ou RPAC du 1 janvier 2016 au 1 mars 2017 inclusivement
et dsigner votre cotisation comme remboursement la
ligne 6 ou 7 de lannexe 7 (lisez la page 39). Ne nous
envoyez pas votre remboursement.
Si vous ne remboursez pas en entier le montant minimal
requis pour 2016, vous devez inscrire la ligne 129 de votre
dclaration toute partie de ce montant que vous navez pas
rembourse.
Exemple
Rafal a retir un montant de son REER dans le cadre du
RAP en 2011. Il devait rembourser un montant minimal
er er
de 800 $ pour 2016. Du 1 janvier 2016 au 1 mars 2017
inclusivement, soit le 18 juin 2016, Rafal a vers dans
son REER une cotisation de 500 $. Il dsigne les 500 $
comme remboursement dans le cadre du RAP la ligne 6
de lannexe 7. Il doit donc inclure 300 $ dans son revenu la
ligne 129 (800 $, le montant minimal quil doit rembourser,
moins 500 $, le montant quil a rembours et dsign).
Pour en savoir plus, notamment sur les situations o la
personne qui a effectu les retraits dcde, atteint 71 ans ou
cesse dtre rsidente du Canada, allez arc.gc.ca/rap ou
consultez le guide RC4112, Rgime dencouragement lducation
permanente (REEP).
Pour voir les renseignements sur votre participation au
RAP ou au REEP, allez arc.gc.ca/mondossier.
Ligne 130 Autres revenus
Dclarez ici tous les revenus imposables pour lesquels
aucune autre ligne nest prvue dans la dclaration. Si
vous ne savez pas si un revenu est imposable,
communiquez avec nous. Inscrivez le type de revenu dans
lespace situ gauche de la ligne 130. Si vous avez reu
plus dun type de revenu, utilisez une feuille spare et
joignez-la votre dclaration sur papier.
33
 Remarque
Des rgles spciales sappliquent aux revenus qui se
rapportent des biens prts ou transfrs entre certains
membres dune famille. Pour en savoir plus, lisez Prts
et transferts de biens , la page 24.
Bourses dtudes, de perfectionnement et dentretien,
et subvention reue par un artiste pour un projet
Les bourses scolaires primaires et secondaires ne sont pas
imposables.
Les bourses dtudes, de perfectionnement et dentretien
postsecondaires ne sont pas imposables si vous les avez
reues en 2016 pour votre inscription un programme vous
donnant droit de demander le montant relatif aux tudes
temps pleins en 2015 ou en 2016, ou si vous serez considr
comme un tudiant admissible temps pleins en 2017.
er
compter du 1 janvier 2017, le crdit dimpt pour tudes
est limin et le nouveau terme tudiant admissible est
introduit pour faire en sorte que lexemption de bourse
nest pas affecte. Dans la plupart des cas, vous tes
admissible au montant relatif aux tudes ou vous tes un
tudiant admissible dans une anne si vous avez reu un
T2202A, TL11A, TL11B ou TL11C et ltablissement
denseignement a complt soit la colonne B ou C. Pour en
savoir plus, lisez le guide P105, Les tudiants et limpt.
Si vous navez pas droit au montant relatif aux tudes
temps plein ou temps partiel pour 2015 ou 2016, et vous
ne serez pas considr comme un tudiant admissible
pour 2017, inscrivez la ligne 130 la partie des bourses
dtudes, de perfectionnement et dentretien
postsecondaires que vous avez reue dans lanne qui
dpasse 500 $.
Remarques
Les programmes postsecondaires qui consistent
principalement en de la recherche donnent droit
lexemption au titre des bourses dtudes et au montant
relatif aux tudes seulement sils mnent un diplme
dcern par un collge ou un cgep, ou un
baccalaurat, une matrise ou un doctorat (ou un
grade quivalent). Les bourses de perfectionnement
postdoctorales sont imposables.
Lorsquune bourse dtudes, de perfectionnement ou
dentretien est reue lgard dun programme temps
partiel pour lequel vous pouvez demander un montant
relatif aux tudes temps partiel pour 2015 ou 2016, ou
vous serez considr comme un tudiant admissible
temps partiel en 2017, lexemption pour bourses
dtudes est gale aux frais de scolarit pays plus le
cot du matriel li au programme.
De plus, vous pouvez peut-tre demander jusqu 500 $
dexemption additionnelle pour bourses dtudes.
Pour en savoir plus, allez arc.gc.ca/etudiants ou
consultez le guide P105, Les tudiants et limpt.
Si vous tes un artiste et que vous avez reu une subvention
pour un projet, consultez le guide P105.
Dclarez les rcompenses ou les prix que vous avez reus
comme avantage li un emploi ou comme revenu
dentreprise. Cependant, ce type de revenu ne donne pas
34 Allez en ligne arc.gc.ca
droit lexemption de 500 $. Si vous avez reu une
subvention de recherche, lisez la ligne 104.
Pour en savoir plus, consultez le guide P105.
Subvention incitative aux apprentis et subvention
lachvement de la formation dapprenti
Si, en 2016, vous avez reu une subvention incitative aux
apprentis ou une subvention lachvement de la
formation dapprenti, inscrivez la ligne 130 le montant qui
figure la case 130 de votre feuillet T4A.
Pour en savoir plus, visitez servicecanada.gc.ca, consultez
le guide P105 ou composez le 1-866-742-3644.
Paiements forfaitaires
Inscrivez le montant qui figure la case 018 de vos
feuillets T4A et la case 22 de vos feuillets T3. Il sagit du
montant des paiements forfaitaires que vous avez reus dun
rgime de pension ou dun rgime de participation diffre
aux bnfices lorsque vous vous tes retir du rgime.
Si vous avez reu, en 2016, un paiement forfaitaire qui
inclut des montants que vous avez gagns au cours des
annes passes, vous devez dclarer la totalit du paiement
la ligne 130 de votre dclaration de 2016. Toutefois, vous
pouvez nous demander de calculer, un taux rduit,
limpt payer sur la partie du paiement qui vise des
montants que vous avez gagns avant 1972. Pour nous
demander de faire ce calcul spcial, joignez une note votre
dclaration sur papier. Nous vous indiquerons le rsultat
sur votre avis de cotisation ou de nouvelle cotisation.
Allocations de retraite
Inscrivez le total des montants qui figurent aux cases 66
et 67 de vos feuillets T4 et les allocations de retraite
indiques la case 26 de vos feuillets T3.
Remarque
Vous pourriez avoir droit une dduction si vous avez
pay des frais juridiques pour obtenir une allocation de
retraite. Lisez la ligne 232.
Conseil fiscal
Vous pouvez transfrer une partie ou la totalit de ces
allocations dans votre REER. ce sujet, lisez Ligne 15
Transferts , la page 40.
Prestations conscutives au dcs (autres que les
prestations de dcs du Rgime de pensions du
Canada et du Rgime de rentes du Qubec)
Une prestation conscutive au dcs est un montant que
vous recevez aprs le dcs dune personne relativement
son emploi. Ce montant figure la case 106 de vos
feuillets T4A ou la case 26 de vos feuillets T3.
Vous pourriez avoir droit une exemption dimpt
pouvant atteindre 10 000 $. Si vous tes le seul bnficiaire
de la prestation conscutive au dcs dune personne,
dclarez le montant de la prestation qui dpasse 10 000 $. Si
la prestation est paye sur plusieurs annes, le total des
exemptions demandes pour toutes ces annes ne peut pas
dpasser 10 000 $.
Si vous ntes pas le seul bnficiaire de cette prestation pour
la mme personne, utilisez Tl-impt, un de nos services du
Systme lectronique de renseignements par tlphone (lisez
la page 82), pour dterminer ce que vous devez dclarer, ou
consultez le bulletin dinterprtation IT-508, Prestations
conscutives au dcs.
Joignez votre dclaration sur papier une note indiquant le
montant reu de prestations conscutives au dcs et que
vous navez pas inclus dans votre revenu.
Autres types de revenus
Dclarez aussi la ligne 130 les montants suivants :
les montants attribus dune convention de retraite qui
figurent sur vos feuillets T4A-RCA (pour en savoir plus,
lisez le verso de vos feuillets);
les allocations de formation ou tout autre montant qui
figure la case 028 de vos feuillets T4A (sauf les
montants dj indiqus cette ligne ou aux lignes 104,
115 et 125);
les montants relatifs une fiducie qui figurent la
case 26 de vos feuillets T3;
les paiements reus dun rgime enregistr Les guides suivants comprennent les renseignements
dpargne-tudes qui figurent la case 040 (lisez la
ligne 418) ou 042 de vos feuillets T4A;
certaines rentes (lisez la ligne 115);
certains paiements reus dun compte dpargne libre
dimpt (CELI) qui figurent la case 134 de vos
feuillets T4A;
les prestations dsignes dun fonds enregistr de revenu
de retraite qui figurent la case 22 de vos feuillets T4RIF
ou le montant dun rgime de pension agr qui figure
la case 018 de vos feuillets T4A. Pour en savoir plus sur
la dduction laquelle vous pourriez avoir droit si vous
avez fait un roulement un rgime enregistr
dpargne-invalidit (REEI), lisez la ligne 232. Pour en
savoir plus sur le REEI, allez arc.gc.ca/reei ou consultez
le guide T4040, REER et autres rgimes enregistrs pour la
retraite;
les montants (indemnits) qui vous ont t pays pour
vous tre absent du travail par suite du dcs ou de la
disparition de votre enfant victime ou probablement
victime dune infraction au Code criminel qui figurent la
case 136 de vos feuillets T4A;
le revenu dun RPAC qui figure la case 194 de vos
feuillets T4A, si vous avez moins de 65 ans et que vous
navez pas reu ce revenu par suite du dcs de votre
poux ou conjoint de fait.
Lignes 135 143 Revenus dun travail
indpendant
Inscrivez votre revenu brut et votre revenu net ou votre
perte provenant des revenus dun travail indpendant aux
lignes appropries selon le type de revenu. Si vous avez
subi une perte, inscrivez le montant entre parenthses.
Joignez votre dclaration sur papier un tat des revenus et
dpenses dun travail indpendant.
Allez en ligne arc.gc.ca
Vous devez soumettre le formulaire T1139, Conciliation du
revenu dentreprise aux fins de limpt de 2016, avec votre
dclaration de 2016 si vous dsirez faire le choix de conserver
un exercice ne se terminant pas le 31 dcembre 2016. Mme
si vous avez soumis le formulaire T1139 pour 2015, vous
devrez peut-tre remplir un autre formulaire pour 2016. Pour
en savoir plus, consultez le guide RC4015, Conciliation du
revenu dentreprise aux fins de limpt.
Remarques
Vous devez peut-tre cotiser au Rgime de pensions du
Canada pour votre revenu dun travail indpendant.
Lisez la ligne 222.
Vous pouvez peut-tre conclure un accord avec la
Commission de lassurance-emploi, par lentremise de
Service Canada, pour participer au programme
dassurance-emploi (AE) qui donne accs aux
prestations spciales de lAE. Pour en savoir plus,
communiquez avec Service Canada ou
visitez servicecanada.gc.ca.
Si un revenu dun travail indpendant est dclar par un
enfant n en 1999 ou aprs, lisez Revenu fractionn
dun enfant de moins de 18 ans , la page 24.
supplmentaires et les formulaires dont vous pourriez
avoir besoin pour calculer vos revenus dun travail
indpendant :
T4002, Revenus dentreprise ou de profession librale
(formulaire T2125, tat des rsultats des activits dune
entreprise ou dune profession librale);
T4003, Revenus dagriculture et de pche (formulaire T2042,
tat des rsultats des activits dune entreprise agricole et
formulaire T2121, tat des rsultats des activits dune
entreprise de pche);
RC4060, Guide du revenu dagriculture et les programmes
Agri-stabilit et Agri-investissement Guide et formulaires
conjoints (formulaire T1163, tat A, Renseignements pour
les programmes Agri-stabilit et Agri-investissement et tat
des rsultats des activits dune entreprise agricole pour
particuliers, et formulaire T1164, tat B, Renseignements
pour les programmes Agri-stabilit et Agri-investissement et
tat des rsultats des activits dune entreprise agricole
supplmentaire);
RC4408, Guide harmonis des revenus dagriculture et des
programmes Agri-stabilit et Agri-investissement
(formulaire T1273, tat A, Renseignements harmoniss pour
les programmes Agri-stabilit et Agri-investissement et tat
des rsultats des activits dune entreprise agricole pour
particuliers, et formulaire T1274, tat B, Renseignements
harmoniss pour les programmes Agri-stabilit et
Agri-investissement et tat des rsultats des activits dune
entreprise agricole supplmentaire).
Remarques
Si vous participez aux programmes Agri-stabilit et
Agri-investissement et que vous produisez une
dclaration sur papier, postez-la en utilisant lenveloppe
incluse dans votre guide RC4060 ou RC4408.
Si vous avez une garderie la maison, consultez aussi la
brochure P134, Vous avez une garderie la maison?
35
Si vous tiez commanditaire ou associ passif dune socit
de personnes, inscrivez votre revenu net ou votre perte
nette de location la ligne 126 et votre revenu net ou votre
perte nette agricole la ligne 141. Inscrivez les autres
revenus nets ou pertes nettes la ligne 122.
Si vous tiez un associ dune socit de personnes (autre
quun commanditaire ou un associ passif) et avez reu un
feuillet T5013, inscrivez aux lignes appropries de votre
dclaration le montant qui figure aux cases 118, 121, 123,
125 et 127 des feuillets T5013 et la partie du revenu net (ou
de la perte nette) qui vous est attribue aux cases 101, 103,
116, 120, 122, 124 et 126 de ces feuillets. Joignez le
feuillet T5013 votre dclaration sur papier. Si vous navez
pas reu ce feuillet, suivez les instructions du formulaire
qui sapplique votre situation de travailleur indpendant
et inscrivez votre part du revenu net ou de la perte nette
la ligne approprie de votre dclaration, selon le type de
revenu dun travail indpendant. Joignez votre
dclaration sur papier, selon le cas, le formulaire qui
sapplique votre situation de travailleur indpendant ou
une copie des tats financiers de la socit de personnes.
Pour en savoir plus, communiquez avec notre service de
renseignements aux entreprises au 1-800-959-7775.
Si vous avez un abri fiscal, lisez Abris fiscaux , la
page 24.
Ligne 144 Indemnits pour accidents du travail
Inscrivez le montant qui figure la case 10 de votre
feuillet T5007. Vous pouvez demander une dduction la
ligne 250 pour les indemnits pour accidents du travail que
vous dclarez la ligne 144.
Remarque
En 2016, vous avez peut-tre rembours les salaires ou
les traitements que votre employeur vous a verss dans
une anne passe en attendant que vous receviez des
indemnits pour accidents du travail. Ce montant
devrait figurer la case 77 de vos feuillets T4. Vous
pourriez avoir droit une dduction la ligne 229. Pour
en savoir plus, communiquez avec nous.
Ligne 145 Prestations dassistance sociale
Inscrivez le montant qui figure la case 11 de votre
feuillet T5007 ou la partie fdrale de votre relev 5 du
Qubec. Cependant, si vous viviez avec votre poux ou
conjoint de fait lorsque les prestations dassistance sociale
ont t reues, cest lpoux ou le conjoint de fait ayant le
revenu net le plus lev la ligne 236 (sans inclure ces
prestations ni dduire le montant de la ligne 214 ou 235) qui
doit dclarer la totalit des prestations, que son nom figure
sur le feuillet ou non. Si votre revenu net est le mme que
celui de votre poux ou conjoint de fait, cest la personne
dont le nom figure sur le feuillet T5007 (ou le prestataire
indiqu dans la partie fdrale du relev 5) qui doit les
dclarer.
Demandez une dduction la ligne 250 pour les prestations
dassistance sociale que vous avez dclares la ligne 145.
36 Allez en ligne arc.gc.ca
Remarques
Vous navez pas dclarer certains paiements que vous
ou votre poux ou conjoint de fait avez reus comme
parent nourricier ou pour la garde dun adulte handicap
qui vivait avec vous. Toutefois, si ces paiements sont pour
la garde de votre poux ou conjoint de fait, de ses proches
parents ou des vtres, cest celui de vous deux ayant le
revenu net le plus lev qui doit les dclarer.
Communiquez avec nous pour en savoir plus.
Si vous avez rembours des prestations que vous aviez
incluses dans une anne passe, vous devez demander
de faire modifier votre dclaration pour cette anne-l
selon le feuillet T5007 ou le relev 5 modifi. Pour en
savoir plus, lisez Comment faire modifier une
dclaration , la page 80.
Si vous tes un Indien inscrit ou une personne ayant le
droit de ltre selon la Loi sur les Indiens et que vous
rsidiez sur une rserve, nincluez pas les prestations
dassistance sociale que vous avez reues de votre
conseil de bande. Nous nutilisons pas ces prestations
dans le calcul de votre crdit pour la TPS/TVH ou de
lallocation canadienne pour enfants.
Ligne 146 Versement net des supplments
fdraux
Inscrivez le montant qui figure la case 21 de votre
feuillet T4A(OAS).
Si votre revenu net avant rajustements la ligne 234 de
votre dclaration est de 73 756 $ ou moins, demandez une
dduction la ligne 250 pour le versement net des
supplments fdraux que vous dclarez la ligne 146.
Si le montant la ligne 234 de votre dclaration
dpasse 73 756 $, lisez la ligne 250.
tape 3 Revenu net
Calcul du revenu net (page 3 de votre
dclaration)
Pour dterminer votre revenu net la ligne 236, demandez
toutes les dductions qui sappliquent vous.
Ligne 205 Cotisations de lemployeur un
rgime de pension agr collectif (RPAC)
Lisez la page 40.
Ligne 206 Facteur dquivalence
Inscrivez la ligne 206 le total des montants qui figurent
la case 52 de vos feuillets T4 et la case 034 de vos
feuillets T4A. Le facteur dquivalence reprsente
gnralement la valeur de lavantage qui vous a t accord
en 2016 parce que vous participiez un rgime de pension
agr ou un rgime de participation diffre aux bnfices
de votre employeur.
Ce montant nest ni un revenu ni une dduction. Vous devez
seulement linscrire la ligne 206. Nous nous en servirons
pour tablir le montant de votre maximum dductible au
titre des REER/RPAC pour 2017, qui figurera sur votre plus
rcent avis de cotisation, avis de nouvelle cotisation ou
tat T1028, Renseignements sur vos REER/RPAC pour 2016.
Vous pouvez aussi voir votre maximum dductible au titre
des REER/RPAC dans Mon dossier arc.gc.ca/mondossier
ou en allant arc.gc.ca/applicationsmobiles et en choisissant
MonARC.
Si vous avez des questions concernant le calcul de votre
facteur dquivalence, communiquez avec votre employeur.
Remarques
Vous devrez peut-tre inscrire un montant cette ligne
si vous rsidiez au Canada et que vous avez particip
un rgime de pension tranger en 2016. Communiquez
avec nous pour en savoir plus.
Si vous avez vers des cotisations un rgime de pension
tranger offert par un employeur ou un arrangement de
scurit sociale (autre quun arrangement des tats-Unis),
consultez le formulaire RC269, Cotisations dun employ
un rgime de pension tranger ou un arrangement de scurit
sociale pour 2016 Autre quun rgime ou un arrangement des
tats-Unis.
Si vous tiez un rsident des tats-Unis qui a travaill au
Canada et qui a vers des cotisations un rgime de
retraite des tats-Unis offert par un employeur, consultez
le formulaire RC267, Cotisations dun employ pour 2016
un rgime de retraite des tats-Unis Affectations temporaires.
Si vous tiez un frontalier du Canada et avez vers des
cotisations un rgime de retraite des tats-Unis,
consultez le formulaire RC268, Cotisations dun employ
pour 2016 un rgime de retraite des tats-Unis Frontaliers.
Vous pouvez obtenir ces formulaires
arc.gc.ca/formulaires ou en communiquant avec nous.
Ligne 207 Dduction pour rgimes de pension
agrs (RPA)
Gnralement, vous pouvez dduire le total des cotisations
un RPA qui figurent la case 20 de vos feuillets T4, la
case 032 de vos feuillets T4A et sur un reu de votre syndicat
ou du RPA. Communiquez avec nous, allez arc.gc.ca/reer
ou consultez le guide T4040, REER et autres rgimes enregistrs
pour la retraite, pour savoir quel montant vous pouvez
dduire si vous tes dans lune des situations suivantes :
Le total de vos cotisations dpasse 3 500 $ et vos feuillets
indiquent quune partie des cotisations vise des services
passs rendus avant 1990.
Vous navez pas pu dduire le plein montant de vos
cotisations au cours dune anne passe.
Vous avez vers des cotisations un rgime de pension
dans un pays tranger.
Remarques
Si vous avez vers des cotisations un rgime de pension
tranger offert par un employeur ou un arrangement de
scurit sociale (autre quun arrangement des tats-Unis),
consultez le formulaire RC269, Cotisations dun employ
un rgime de pension tranger ou un arrangement de scurit
sociale pour 2016 Autre quun rgime ou un arrangement des
tats-Unis.
Si vous tiez un rsident des tats-Unis qui a travaill au
Canada et qui a vers des cotisations un rgime de
Allez en ligne arc.gc.ca
retraite des tats-Unis offert par un employeur,
consultez le formulaire RC267, Cotisations dun employ
pour 2016 un rgime de retraite des tats-Unis
Affectations temporaires.
Si vous tiez un frontalier du Canada et avez vers des
cotisations un rgime de retraite des tats-Unis,
consultez le formulaire RC268, Cotisations dun employ
pour 2016 un rgime de retraite des tats-Unis Frontaliers.
Vous pouvez obtenir ces formulaires
arc.gc.ca/formulaires ou en communiquant avec nous.
Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration
par voie lectronique, conservez toutes vos pices
justificatives pour pouvoir nous les fournir sur demande. Si
vous envoyez votre dclaration sur papier, joignez-y vos
feuillets T4 et T4A, mais pas vos autres pices justificatives.
Conservez-les pour pouvoir nous les fournir sur demande.
Ligne 208 Dduction pour REER/RPAC
Les explications qui suivent sur les rgimes enregistrs
dpargne-retraite (REER) et les rgimes de pension agrs
collectifs (RPAC) sont dordre gnral. Si vous dsirez en
savoir plus aprs avoir lu cette section, allez arc.gc.ca/reer
ou consultez le guide T4040, REER et autres rgimes
enregistrs pour la retraite.
Gnralement, les cotisations au Rgime de pension
dtermin (RPD) sont assujetties aux mmes rgles que les
cotisations un REER.
Remarque
Prsentement, le Rgime de pension de la Saskatchewan
est le seul arrangement prescrit un rgime de pension
dtermin. Pour en savoir plus sur le Rgime de pension
de la Saskatchewan, visitez saskpension.com.
Le RPAC est un instrument dpargne-retraite offert aux
particuliers, y compris les travailleurs indpendants. Pour
en savoir plus, allez arc.gc.ca/rpac.
Pour savoir si vous devez remplir lannexe 7, lisez les
renseignements au dbut de lannexe. Pour en savoir plus
sur la faon de remplir lannexe 7, lisez Comment remplir
lannexe 7 la page suivante. Allez arc.gc.ca/mondossier
pour voir les renseignements sur vos REER/RPAC.
Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration
par voie lectronique, conservez toutes vos pices
justificatives pour pouvoir nous les fournir sur demande. Si
vous envoyez votre dclaration sur papier, remplissez et
joignez-y votre annexe 7, sil y a lieu, ainsi que les reus
officiels pour appuyer vos cotisations verses
er er
du 1 mars 2016 au 1 mars 2017 inclusivement. Ces
cotisations comprennent celles que vous ne dduisez pas
dans votre dclaration de 2016 et celles que vous dsignez
comme remboursements dans le cadre du Rgime
daccession la proprit (RAP) ou du Rgime
dencouragement lducation permanente (REEP). Pour
en savoir plus sur les remboursements dans le cadre du
RAP et du REEP, lisez les lignes 6 et 7 la page 39.
37
Si vous avez vers des cotisations un REER au profit de
votre poux ou conjoint de fait, le reu doit indiquer que
vous tes le cotisant et que votre poux ou conjoint de fait
est le rentier (bnficiaire).

Dduction maximale
La dduction maximale que vous pouvez demander la
ligne 208 est le moins lev des montants suivants :
les cotisations inutilises verses un REER/RPAC selon
le montant (B) de Votre tat du maximum dductible
au titre des REER/RPAC pour 2016 , indiqu sur votre
plus rcent avis de cotisation, avis de nouvelle cotisation,
tat T1028, Renseignements sur vos REER/RPAC pour 2016,
ou dans Mon dossier, plus le total des cotisations que
er
vous avez verses un REER/RPAC du 1 mars 2016 au
er
1 mars 2017 inclusivement (sans compter les montants
dsigns comme remboursements dans le cadre du RAP
ou du REEP; lisez la section concernant les lignes 6 et 7
de lannexe 7, la page suivante);
votre maximum dductible au titre des REER/RPAC
pour 2016 moins les cotisations de votre employeur
votre RPAC la ligne 205 (lisez les lignes 11 14 la
page suivante), plus les montants que vous avez
transfrs dans votre REER/RPAC au plus tard
er
le 1 mars 2017 (lisez la ligne 15 la page 40).
Remarques
Aprs la fin de lanne o vous atteignez 71 ans, vous ou
votre poux ou conjoint de fait ne pouvez plus cotiser
un REER/RPAC dont vous tes le rentier (bnficiaire).
Toutefois, vous pouvez cotiser un REER au profit de
votre poux ou conjoint de fait jusqu la fin de lanne o
celui-ci atteint 71 ans et demander une dduction pour ces Si vous ne trouvez pas votre avis de cotisation, avis de
cotisations, si vous avez encore des dductions inutilises nouvelle cotisation ou tat T1028 et que vous voulez
selon votre maximum dductible au titre des REER. connatre le montant de vos cotisations inutilises verses
Si vous cotisez un REER/RPAC pour un montant qui un REER/RPAC, utilisez le service Maximum dductible
dpasse votre maximum dductible au titre des REER, au titre des REER/RPAC du Systme lectronique de
vous devrez peut-tre payer un impt de 1 % par mois. renseignements par tlphone (lisez la page 82) ou allez
Pour payer cet impt, vous devez produire pour chaque arc.gc.ca/mondossier ou allez
anne vise une dclaration T1-OVP, Dclaration des arc.gc.ca/applicationsmobiles et choisissez MonARC.
particuliers pour 2016 Cotisations excdentaires verses Remarques
un REER, RPD et RPAC. Pour en savoir plus, allez Si vous avez des cotisations inutilises que vous avez
arc.gc.ca/reer ou lisez Impt sur les cotisations verses un REER/RPAC du 3 mars 2015
excdentaires un REER dans le guide T4040, REER et au 29 fvrier 2016 inclusivement, vous devriez avoir
autres rgimes enregistrs pour la retraite. rempli lannexe 7 et lavoir jointe votre dclaration
de 2015. Si vous ne lavez pas fait, vous devez envoyer
Comment remplir lannexe 7 votre centre fiscal vos reus et lannexe 7 de 2015,
Vous ne devez peut-tre pas remplir lannexe 7. Pour le dment remplie, sparment de votre dclaration
savoir, lisez les renseignements au dbut de lannexe. de 2016. Pour en savoir plus, lisez Comment faire
Ligne 1 Cotisations inutilises verses un REER/RPAC modifier une dclaration , la page 80.
Ce montant est le total des cotisations votre REER ou Si vous avez des cotisations inutilises que vous avez
un REER au profit de votre poux ou conjoint de fait que er
verses un REER du 1 janvier 1991 au 2 mars 2015
vous avez verses aprs 1990 et que vous navez pas inclusivement, mais que vous navez pas inscrites sur
dduites la ligne 208 dune dclaration dune anne lannexe 7 de 2014 ou dune anne passe, communiquez
passe, ni dsignes comme remboursements dans le cadre avec nous.
du RAP ou du REEP, et de toutes les cotisations un RPAC
er
que vous avez verses avant le 1 mars 2016 et que vous Lignes 2 et 3 Total des cotisations verses
navez pas dduites. Il sagit du montant (B) de Votre tat un REER/RPAC
du maximum dductible au titre des REER/RPAC pour Incluez ces lignes les montants suivants :
2016 , indiqu sur votre plus rcent avis de cotisation, avis
er
les cotisations que vous avez verses du 1 mars 2016
de nouvelle cotisation, ou tat T1028, Renseignements sur vos er
au 1 mars 2017 inclusivement votre REER ou votre
REER/RPAC pour 2016, si vous avez inscrit ces cotisations
sur lannexe 7 dune anne passe.

38 Allez en ligne arc.gc.ca

 RPAC, ou un REER au profit de votre poux ou conjoint
de fait;
er
les cotisations que vous avez verses du 1 mars 2016
er
au 1 mars 2017 inclusivement votre RPD ou au RPD
de votre poux ou conjoint de fait;
les montants que vous avez transfrs dans votre
REER/RPAC (lisez la ligne 15, la page suivante);
les montants que vous dsignez comme remboursements
dans le cadre du RAP ou du REEP (lisez la section
suivante concernant les lignes 6 et 7).
Vous devez inclure ces lignes toutes les cotisations que
er er
vous avez verses du 1 janvier 2017 au 1 mars 2017,
inclusivement, mme si vous ne les dduisez pas ou ne les
dsignez pas dans votre dclaration de 2016. Si vous
omettez de les inclure, nous pourrions rduire ou refuser
votre dduction pour ces cotisations dans la dclaration
dune anne future.
Conseil fiscal
Si vous avez vers des cotisations dductibles un
REER/RPAC pour 2016 (sauf les transferts)
er er
du 1 mars 2016 au 1 mars 2017, inclusivement, vous
navez pas dduire le montant total la ligne 208 de
votre dclaration de 2016. Selon vos taux dimposition
fdral et provincial ou territorial pour 2016 et ceux que
vous prvoyez avoir dans les annes suivantes, il
pourrait tre plus avantageux pour vous de dduire (sil
y a lieu) seulement une partie de vos cotisations la
ligne 14 de lannexe 7 et la ligne 208 de votre
dclaration de 2016. Les cotisations que vous naurez pas
dduites en 2016 pourront tre reportes aux annes
futures lorsque vos taux fdral, et provincial ou
territorial seront plus levs.
Dans tous les cas, vous devez inscrire le total des
er
cotisations que vous avez faites du 1 mars 2016
er
au 1 mars 2017, inclusivement, pour le REER/RPAC,
aux lignes 2 et 3 de votre annexe 7 de 2016.
Nincluez pas ces lignes les montants suivants :
les cotisations inutilises que vous avez verses un
REER/RPAC aprs le 29 fvrier 2016 et qui ont t
rembourses vous ou votre poux ou conjoint de fait
en 2016. Dclarez le remboursement la ligne 129 de
votre dclaration de 2016. Vous pourriez avoir droit
une dduction la ligne 232;
la partie ou la totalit, selon le cas, des cotisations que
vous avez verses votre REER ou au REER de votre
poux ou conjoint de fait moins de 90 jours avant que
lun de vous ait fait un retrait de ce REER dans le cadre
du RAP ou du REEP. Pour en savoir plus, allez
arc.gc.ca/rap ou consultez le guide RC4112, Rgime
dencouragement lducation permanente (REEP);
Remarque
Vous ne pouvez pas retirer des montants dun RPD ou
dun RPAC dans le cadre du RAP ou du REEP.
les cotisations verses par votre employeur votre RPAC
(lisez la ligne 205);
les montants transfrs directement dans
votre REER/RPAC pour lesquels vous navez pas reu
Allez en ligne arc.gc.ca
de feuillet de renseignements, ou les montants qui
figurent la case 35 des feuillets T4RSP ou T4RIF;
la partie dun montant retir dun REER que vous avez
verse de nouveau votre REER et que vous avez
dduite la ligne 232. Vous pouvez tre dans cette
situation si vous avez accidentellement retir dun REER
un montant qui dpasse le montant que vous deviez
retirer pour racheter des services passs dun rgime de
pension agr (RPA);
la partie excdentaire du transfert direct dun paiement
forfaitaire dun RPA dans un REER, un RPAC ou dans
un fonds enregistr de revenu de retraite (FERR), lorsque
vous avez retir ce montant, que vous lincluez la
ligne 129 ou 130 de votre dclaration de 2016 et que vous
le dduisez la ligne 232.
Lignes 6 et 7 Remboursements dans le cadre du RAP et
du REEP
Si vous avez retir des fonds de votre REER dans le cadre
du RAP avant 2015, vous devez faire un remboursement
votre REER pour 2016. Si vous avez retir des fonds de
votre REER dans le cadre du REEP avant 2015, vous devez
peut-tre effectuer un remboursement pour 2016. Dans les
deux cas, le remboursement minimal requis en 2016 est
indiqu sur votre plus rcent avis de cotisation, avis de
nouvelle cotisation ou tat T1028, Renseignements sur vos
REER/RPAC pour 2016, ou arc.gc.ca/mondossier ou en
allant arc.gc.ca/applicationsmobiles et en choisissant
MonARC.
Remarque
Vous ne pouvez pas retirer des fonds dun RPD ou dun
RPAC pour participer au RAP ou au REEP. Toutefois,
vous pouvez dsigner vos cotisations au RPD ou un
RPAC comme remboursements dans le cadre du RAP ou
du REEP.
Si vous voulez effectuer un remboursement pour 2016,
vous devez dsigner comme remboursement la ligne 6
ou 7 de lannexe 7 les cotisations que vous avez verses
er
votre propre REER et/ou RPAC du 1 janvier 2016
er
au 1 mars 2017 inclusivement. Nincluez aucun montant
que vous avez dsign ou dduit dans votre dclaration
de 2015 ou qui vous a t rembours. Ne nous envoyez pas
votre remboursement. Vous ne pouvez pas dduire dans
votre dclaration les cotisations un REER/RPAC que
vous dsignez comme remboursements dans le cadre
du RAP ou du REEP sur lannexe 7.
Remarque
Si vous ne remboursez pas en entier le montant minimal
requis pour 2016, vous devez inscrire la ligne 129 de
votre dclaration toute partie de ce montant que vous
navez pas rembourse.
Lignes 11 14 Cotisations verses un REER/RPAC que
vous dduisez en 2016
Votre maximum dductible au titre des REER/RPAC
pour 2016 figure la ligne A sur votre plus rcent avis de
cotisation, avis de nouvelle cotisation, sur ltat T1028,
Renseignements sur vos REER/RPAC pour 2016, sil y a lieu,
que nous vous avons envoy, moins les cotisations verses
par votre employeur en 2016 votre RPAC (lisez la
ligne 205). Vous pouvez reporter indfiniment la partie
39
inutilise des dductions au titre des REER/RPAC que
vous avez accumules aprs 1990.
Si vous ne trouvez pas votre avis de cotisation, avis de
nouvelle cotisation ou sur ltat T1028, utilisez le service
Maximum dductible au titre des REER/RPAC
du Systme lectronique de renseignements par
tlphone (lisez la page 82), allez arc.gc.ca/mondossier ou
allez arc.gc.ca/applicationsmobiles et choisissez
MonARC, ou communiquez avec nous pour savoir quel est
votre maximum dductible pour 2016.
Pour calculer vous-mme votre maximum dductible au
titre des REER/RPAC pour 2016, utilisez le guide T4040,
REER et autres rgimes enregistrs pour la retraite.
Remarque
Vous avez peut-tre reu un revenu pour lequel vous
pouviez cotiser un REER dans une anne pour laquelle
vous navez pas produit de dclaration. Pour mettre
jour votre maximum dductible au titre des REER, vous
devez produire une dclaration pour cette anne-l.
Ligne 15 Transferts
Vous avez peut-tre dclar des revenus la ligne 115, 129
ou 130 de votre dclaration de 2016. Si vous avez utilis
certains de ces revenus pour cotiser votre REER/RPAC
er
au plus tard le 1 mars 2017, vous pouvez dduire ces
cotisations, appeles transferts, en plus des cotisations que
vous versez selon votre maximum dductible au titre
des REER/RPAC pour 2016.
Par exemple, si vous avez reu une allocation de retraite ou
de dpart en 2016, vous devez la dclarer la ligne 130 de
votre dclaration. Vous pouvez verser votre REER/RPAC
des cotisations bases sur la partie admissible de ce revenu
(case 66 de vos feuillets T4 ou case 47 de vos feuillets T3) et
les dduire comme transferts. Incluez la ligne 2 ou 3 et
la ligne 15 de lannexe 7 les montants que vous transfrez.
Pour en savoir plus sur les revenus admissibles un
transfert, consultez le guide T4040, REER et autres rgimes
enregistrs pour la retraite.
Lignes 19 22 Retraits pour 2016 dans le cadre du RAP
et du REEP
Inscrivez la ligne 19 le total de vos retraits pour 2016 dans
le cadre du Rgime daccession la proprit (RAP) selon la
case 27 de vos feuillets T4RSP. De plus, cochez la case la
ligne 20 si ladresse de la rsidence que vous avez achete
avec ces fonds est la mme que ladresse indique la
page 1 de votre dclaration.
Inscrivez la ligne 21 le total de vos retraits pour 2016 dans le
cadre du Rgime dencouragement lducation permanente
(REEP) selon la case 25 de vos feuillets T4RSP. De plus,
cochez la case la ligne 22 pour dsigner votre poux ou
conjoint de fait comme tant ltudiant pour qui les fonds ont
t retirs. Si vous ne cochez pas cette case, vous serez
considr comme ltudiant aux fins du REEP. Vous pouvez
changer la personne que vous dsignez comme ltudiant aux
fins du REEP lorsque vous produisez votre dclaration, mais
seulement la premire anne o vous participez au REEP.
Remarque
Vous ne pouvez pas retirer des montants dun RPD ou
dun RPAC dans le cadre du RAP ou du REEP.
40 Allez en ligne arc.gc.ca
Consultez le guide RC4112, Rgime dencouragement
lducation permanente (REEP), ou allez arc.gc.ca/rap pour
savoir ce qui suit :
quand vous devez commencer effectuer des
remboursements;
quelles rgles sappliquent lorsque la personne qui a
effectu le retrait dcde, atteint 71 ans ou cesse dtre
rsidente du Canada.
Ligne 23 Revenu vers dans une fiducie au profit
dathltes amateurs (FPAA)
Inscrivez la ligne 23 le revenu de performance admissible
(gnralement un revenu de promotion, un prix en argent
ou un revenu provenant dapparitions publiques reu par
un athlte amateur) vers en 2016 dans une FPAA. Ce
revenu constitue un revenu gagn et sert calculer le
plafond des cotisations au rgime enregistr
dpargne-retraite (REER) du bnficiaire de la fiducie.
Ligne 205 Cotisations de lemployeur un
rgime de pension agr collectif (RPAC)
Inscrivez le total des montants qui figurent la
case Cotisations de lemployeur de vos reus RPAC.
Ce montant nest ni un revenu ni une dduction. Vous
devez seulement linscrire la ligne 205. Nous nous en
servirons pour tablir le montant de votre maximum
dductible au titre des REER/RPAC et pour dterminer
limpt sur les cotisations excdentaires, sil y a lieu. Lisez la
ligne 208.
Si vous avez des questions concernant les cotisations de
votre employeur votre RPAC, communiquez avec votre
employeur.
Ligne 210 Dduction pour le choix du
montant de pension fractionn
Si vous et votre poux ou conjoint de fait avez conjointement
fait le choix de fractionner votre revenu de pension
admissible en remplissant le formulaire T1032, Choix conjoint
visant le fractionnement du revenu de pension, vous (lpoux ou
conjoint de fait qui fait le transfert) devez dduire sur cette
ligne le montant de pension fractionn qui a fait lobjet dun
choix et qui figure la ligne G du formulaire T1032.
Le formulaire T1032 doit tre joint votre dclaration sur
papier ainsi qu celle de votre poux ou conjoint de fait et
produit au plus tard la date limite pour lanne vise
(lisez Quand devez-vous envoyer votre dclaration
de 2016? , la page 11). Les renseignements fournis sur les
formulaires doivent tre identiques. Si vous transmettez
votre dclaration par voie lectronique, conservez le
formulaire pour pouvoir nous le fournir sur demande.
Remarques
Un seul choix conjoint peut tre fait pour une anne
dimposition. Si vous et votre poux ou conjoint de fait avez
tous les deux un revenu de pension admissible, dcidez
lequel dentre vous fractionnera son revenu de pension.
Dans certaines circonstances, nous pouvons vous
permettre de prolonger le dlai de production, ou de
modifier ou de rvoquer un choix initial. Pour en savoir
plus, communiquez avec nous.
Ligne 212 Cotisations annuelles syndicales,
professionnelles et semblables
Dduisez les montants suivants que vous avez verss (ou
qui ont t verss pour vous et inclus dans votre revenu)
dans lanne, sils sont lis votre emploi :
les cotisations annuelles verses un syndicat ou une
association de fonctionnaires;
les cotisations verses un office des professions,
lorsquune loi provinciale ou territoriale en exige le
paiement;
les cotisations obligatoires, y compris les primes dune
assurance-responsabilit professionnelle, verses pour
conserver un statut professionnel reconnu par la loi;
les cotisations obligatoires verses un comit paritaire
ou consultatif (ou un organisme semblable), lorsquune
loi provinciale ou territoriale lexige.
Les cotisations annuelles ne comprennent ni les droits
dadhsion, ni les licences, ni les cotisations et droits
spciaux pour couvrir dautres frais que les frais ordinaires
de fonctionnement de lorganisme. Elles ne comprennent
pas non plus les cotisations un rgime de pension, mme
si celles-ci figurent sur les reus. Pour en savoir plus,
consultez les bulletins dinterprtation IT-103, Cotisations
payes un syndicat ou un comit paritaire ou consultatif,
et IT-158, Cotisations demploys qui sont membres dune
association professionnelle.
Le montant qui figure la case 44 de vos feuillets T4 ou sur
un reu distinct comprend toute TPS/TVH que vous avez
paye.
Conseil fiscal
Vous pourriez avoir droit un remboursement de
la TPS/TVH que vous avez paye sur ces cotisations.
Lisez la ligne 457.
Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration
par voie lectronique, conservez toutes vos pices
justificatives pour pouvoir nous les fournir sur demande. Si
vous envoyez votre dclaration sur papier, joignez-y vos
feuillets T4, mais pas vos autres pices justificatives.
Conservez-les pour pouvoir nous les fournir sur demande.
Ligne 213 Remboursement de la prestation
universelle pour la garde denfants (PUGE)
La personne qui a dclar le revenu de la PUGE dans une
anne passe peut dduire le montant du remboursement de
la PUGE de 2016 la ligne 213. Le montant de remboursement
de la PUGE figure la case 12 du feuillet RC62. Pour voir les
renseignements sur la PUGE, allez arc.gc.ca/mondossier.
Ligne 214 Frais de garde denfants
Vous ou votre poux ou conjoint de fait avez peut-tre pay
des frais pour la garde de vos enfants, pour que lun de vous
puisse occuper un emploi, exploiter une entreprise, frquenter
un tablissement denseignement ou faire de la recherche ou
des travaux semblables en 2016. Ces frais sont dductibles
seulement pour les enfants qui, un moment de lanne 2016,
avaient moins de 16 ans ou avaient une dficience des
fonctions physiques ou mentales. Gnralement, seul lpoux
Allez en ligne arc.gc.ca
ou conjoint de fait ayant le revenu net le moins lev (mme
sil est gal zro) peut dduire ces frais.
Remarque
Vous avez peut-tre pay des frais qui donnent droit
une dduction pour frais de garde denfants et au crdit
dimpt pour la condition physique des enfants (ligne 459
de la dclaration) ou au montant pour les activits
artistiques des enfants (ligne 370 de lannexe 1). Si cest le
cas, vous devez dabord dduire ces frais comme frais de
garde denfants. Vous pouvez ensuite demander toute
partie inutilise du crdit dimpt pour la condition
physique des enfants ou du montant pour les activits
artistiques des enfants, si les conditions sont remplies.
Pour en savoir plus ou pour demander votre dduction,
utilisez le formulaire T778, Dduction pour frais de garde
denfants pour 2016.
Conseils fiscaux
Vous pourriez avoir le droit de dduire les paiements
que vous avez faits un pensionnat, une cole de
sports ou un camp de vacances. Pour en savoir plus,
consultez le formulaire T778.
Si votre enfant a besoin dun prpos aux soins ou
requiert des soins particuliers dans un tablissement,
consultez le guide RC4065, Frais mdicaux, pour en savoir
plus sur les diffrents montants que vous pouvez
demander.
Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration
par voie lectronique, conservez toutes vos pices justificatives
pour pouvoir nous les fournir sur demande. Si vous envoyez
votre dclaration sur papier, joignez-y votre formulaire T778,
dment rempli, mais pas vos autres pices justificatives.
Conservez-les pour pouvoir nous les fournir sur demande.
Ligne 215 Dduction pour produits et services
de soutien aux personnes handicapes
Dduisez les frais pays pour obtenir des soins personnels
et certaines dpenses pour produits et services de soutien
aux personnes handicapes qui vous ont permis de
frquenter un tablissement denseignement ou de gagner
certains revenus. Il peut sagir dun revenu demploi ou
dun travail indpendant ou de subventions reues pour
vous permettre deffectuer de la recherche.
Remarque
Seule la personne ayant la dficience peut demander la
dduction pour les produits et services de soutien aux
personnes handicapes.
Pour voir la liste complte des dpenses admissibles,
consultez le guide RC4064, Renseignements relatifs aux
personnes handicapes. Vous pouvez demander ces montants
seulement si vous ou une autre personne ne les demandez
pas la ligne 330 ou 331 de lannexe 1 comme frais mdicaux.
Pour calculer votre dduction, remplissez le
formulaire T929, Dduction pour produits et services de soutien
aux personnes handicapes. Pour en savoir plus, consultez le
guide RC4064, Renseignements relatifs aux personnes
handicapes, ou utilisez Tl-impt, un de nos services
du Systme lectronique de renseignements par
tlphone (lisez la page 82).
41
Pices justificatives Nenvoyez pas de pices
justificatives quand vous produisez votre dclaration.
Conservez-les pour pouvoir nous les fournir sur demande.
Ligne 217 Perte au titre dun placement
dentreprise
Une perte au titre dun placement dentreprise est une perte
en capital dun genre particulier. Par exemple, vous pouvez
subir une telle perte lorsque vous vendez ou cdez des
actions ou certaines crances dune socit exploitant une
petite entreprise. Pour obtenir plus de prcisions et pour
savoir comment remplir les lignes 217 et 228 ( gauche de la
ligne 217), consultez le guide T4037, Gains en capital.
Si vous avez un abri fiscal, lisez Abris fiscaux , la
page 24.
Ligne 219 Frais de dmnagement
Gnralement, vous pouvez dduire les frais de
dmnagement que vous avez pays en 2016, si vous
remplissez les deux conditions suivantes :
Vous avez dmnag pour occuper un emploi, exploiter
une entreprise ou vous avez dmnag pour frquenter,
comme tudiant temps plein inscrit un programme de
niveau postsecondaire, une universit, un collge ou un
autre tablissement denseignement.
Vous vous tes rapproch dau moins 40 kilomtres de
votre nouveau lieu de travail ou dtudes.
Remarques
Si vous avez dmnag au cours dune anne avant 2016
et que vous navez pas pu dduire tous vos frais de
dmnagement cette anne-l ou durant les annes
suivantes, vous pourriez avoir le droit de dduire
en 2016 la partie inutilise de vos frais.
De plus, si vous payez des frais aprs lanne du
dmnagement, vous pouvez dduire ces frais dans
lanne o vous les payez. Vous pouvez aussi reporter
vos montants inutiliss aux annes suivantes, selon ce
que vos revenus vous permettent de dduire.
Votre dduction ne peut pas dpasser votre revenu
admissible net gagn au nouvel endroit. De plus, vous ne
pouvez pas dduire des frais de dmnagement si vous
avez certaines bourses dtudes, de perfectionnement et
dentretien, subventions de recherche ou rcompenses qui
ne sont pas imposables. Lisez la page 34.
Pour en savoir plus et pour calculer le montant de votre
dduction, utilisez le formulaire T1-M, Dduction pour frais
de dmnagement. Vous pouvez obtenir ce formulaire
arc.gc.ca/formulaires ou en composant le 1-800-959-7383.
Si vous dmnagez, avisez-nous de votre nouvelle adresse
ds que possible. Vous pouvez changer votre adresse en
allant arc.gc.ca/mondossier ou
arc.gc.ca/applicationsmobiles et en choisissant MonARC.
Pices justificatives Nenvoyez pas de pices
justificatives quand vous produisez votre dclaration.
Conservez-les pour pouvoir nous les fournir sur demande.
42 Allez en ligne arc.gc.ca
Ligne 220 Pension alimentaire paye
Inscrivez la ligne 230 le montant total de toute pension
alimentaire (dductible ou non) pour enfants ou au profit de
lpoux ou conjoint de fait que vous avez paye en 2016 (ou,
si vous tes le bnficiaire, le montant que vous avez
rembours par suite du jugement dun tribunal). Inscrivez
la ligne 220 seulement le montant qui est dductible.
Remarque
La plupart des pensions alimentaires pour enfants
payes selon un jugement du tribunal ou une entente
crite tabli aprs avril 1997 ne sont pas dductibles.
Pour en savoir plus, consultez le guide P102, Pension
alimentaire.
Pour viter que votre demande soit rejete ou que son
traitement soit retard, vous devriez enregistrer auprs de
nous votre jugement du tribunal ou votre entente crite (et
toute modification subsquente) en remplissant et nous
envoyant le formulaire T1158, Enregistrement des pensions
alimentaires.
Pices justificatives Nenvoyez pas de pices
justificatives quand vous produisez votre dclaration.
Conservez-les pour pouvoir nous les fournir sur demande.
Ligne 221 Frais financiers et frais dintrt
Dduisez les frais financiers et les frais dintrt suivants
que vous avez pays pour gagner un revenu de
placements :
les frais de gestion ou de garde de placements (autres
que les frais dadministration relatifs un rgime
enregistr dpargne-retraite ou un fonds enregistr de
revenu de retraite);
certains honoraires verss un conseiller en placements
(consultez le bulletin dinterprtation IT-238, Honoraires
verss un conseiller en placements) ou pays pour
lenregistrement dun revenu de placements;
les frais comptables pays pour faire remplir votre
dclaration, si vous tirez un revenu dune entreprise ou
dun bien dont lexploitation vous demande
normalement davoir recours des services comptables
et que vous navez pas dduit ces frais dans le calcul de
ce revenu. Pour en savoir plus, consultez le bulletin
dinterprtation IT-99, Frais juridiques et comptables;
la plupart des frais dintrt que vous avez pays sur de
largent que vous avez emprunt pour gagner un revenu
de placements, tel que des intrts ou des dividendes.
Gnralement, ces frais sont dductibles tant que vous
utilisez largent pour gagner ce type de revenu. Toutefois,
vous ne pouvez pas dduire ces frais si le seul revenu que
peut produire votre investissement est un gain en capital.
Pour en savoir plus, communiquez avec nous;
les frais juridiques engags relatifs la pension
alimentaire que votre poux ou conjoint de fait, ex-poux
ou ancien conjoint de fait ou encore le parent naturel de
votre enfant devra vous payer. Les frais juridiques
engags pour essayer de rendre les paiements dune
pension alimentaire pour enfants non imposables
doivent tre dduits la ligne 232. Pour en savoir plus,
consultez le guide P102, Pension alimentaire.
Vous ne pouvez pas dduire les frais suivants la
ligne 221 :
les intrts pays sur de largent que vous avez emprunt
pour cotiser un rgime enregistr dpargne-retraite, un
rgime de pension agr collectif, un rgime de pension
dtermin, un rgime enregistr dpargne-tudes, un ligne 33 de la partie 3 ou de la ligne 32 de la partie 4 du
rgime enregistr dpargne-invalidit ou un compte
dpargne libre dimpt (CELI);
les frais de location de compartiments de coffre-fort;
les intrts pays sur vos remboursements de prts
tudiants. Toutefois, vous pourriez avoir droit un crdit
pour ce montant la ligne 319 de lannexe 1;
les frais dabonnement des revues, lettres ou journaux
financiers;
les frais de courtage pays pour lachat ou la vente de
titres. Toutefois, tenez-en compte dans le calcul de votre
gain ou perte en capital. Pour en savoir plus, consultez le
guide T4037, Gains en capital, et le bulletin
dinterprtation IT-238, Honoraires verss un conseiller en
placements;
les frais juridiques que vous avez pays pour obtenir le
divorce ou la sparation ou pour dterminer la garde des
enfants ou les droits de visite.
Intrt sur une avance sur police Pour dduire lintrt
pay en 2016 sur une telle avance que vous avez obtenue
pour gagner un revenu, demandez votre assureur de
remplir le formulaire T2210, Attestation de lintrt sur une
avance sur police par lassureur, au plus tard la date limite
o vous devez produire votre dclaration.
Intrt sur un remboursement dimpt Inscrivez la
ligne 121 tout montant dintrt gagn sur un
remboursement dimpt dans la dclaration de lanne o
vous avez reu cet intrt. Par contre, si nous avons tabli
une nouvelle cotisation de votre dclaration, vous pouvez
dduire le montant dintrt que vous avez d nous
remettre en 2016, jusqu concurrence du montant que vous
aviez dclar.
Frais financiers qui se rapportent un revenu
tranger Si vous avez pay des frais financiers qui se
rapportent la fois des placements canadiens et des
placements trangers, inscrivez-les sparment sur
lannexe 4 et rpartissez-les proportionnellement.
Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration
par voie lectronique, conservez toutes vos pices justificatives
pour pouvoir nous les fournir sur demande. Si vous envoyez
votre dclaration sur papier, joignez-y votre annexe 4 avec la
partie III dment remplie, mais pas votre formulaire T2210 ou
les autres pices justificatives. Conservez vos pices
justificatives pour pouvoir nous les fournir sur demande.
Si vous avez un abri fiscal, lisez Abris fiscaux , la
page 24.
Allez en ligne arc.gc.ca
Ligne 222 Dduction pour cotisations au RPC
ou au RRQ pour le revenu dun travail
indpendant et pour dautres revenus
Dduisez le montant de la ligne 24 de lannexe 8 (ligne 23 de
lannexe 8 pour les rsidents du Qubec) ou le montant de la
formulaire RC381, Calcul interprovincial pour les cotisations et
les paiements en trop au RPC et au RRQ pour 2016, selon le cas.
Les cotisations vises sont les suivantes :
les cotisations que vous devez verser pour le revenu dun
travail indpendant et pour le revenu dune socit de
personnes dont vous tes un commanditaire ou un
associ passif;
les cotisations supplmentaires que vous choisissez de
verser pour certains revenus demploi (lisez Cotisations
supplmentaires au RPC , la ligne 308);
les cotisations facultatives, indiques dans votre
dclaration de revenus provinciale du Qubec, que vous
choisissez de verser pour certains revenus demploi. Pour
en savoir plus, consultez votre guide de la dclaration de
revenus provinciale du Qubec.
Les cotisations que vous devez verser ou que vous
choisissez de verser au RPC ou au RRQ dpendent du
montant que vous y avez dj vers, comme employ, selon
les cases 16 et 17 de vos feuillets T4.
Remarque
Ne calculez pas les cotisations au RPC pour les revenus
indiqus la case 81 des feuillets T4 que vous avez reus
dune agence de placement.
Cotisations supplmentaires au RPC
Vous pouvez peut-tre verser des cotisations au RPC pour
certains revenus demploi pour lesquels vous navez pas
cotis (par exemple, si vous avez reu des pourboires qui ne
sont pas inclus sur votre feuillet T4). Vous pourriez aussi
verser des cotisations supplmentaires si vous avez
travaill pour plus dun employeur et que vous avez vers
un montant moins lev que le maximum requis. Lisez
Cotisations supplmentaires au RPC , la ligne 308.
Comment calculer vos cotisations
Remplissez lannexe 8 ou le formulaire RC381, selon le cas,
pour calculer le montant de vos cotisations au RPC ou au
RRQ payer sur votre revenu dun travail indpendant ou
sur le revenu pour lequel vous avez choisi de verser plus de
cotisations.
Parce que les taux du RPC et du RRQ sont diffrents, lisez
les instructions suivantes et choisissez la situation qui
sapplique vous.
43
Si vous ne rsidiez pas au Qubec le 31 dcembre 2016 et
que vous avez vers seulement des cotisations au RPC, ou si
vous rsidiez au Qubec le 31 dcembre 2016 et que vous
avez vers seulement des cotisations au RRQ, remplissez
lannexe 8 pour calculer le montant de vos cotisations au RPC
ou au RRQ, et joignez-la votre dclaration sur papier. Si
vous tiez un associ dune socit de personnes, vous devez
dclarer seulement votre part du revenu net de la socit
lannexe 8. Si vous avez une perte nette pour lensemble de
vos entreprises, vous ne pouvez pas utiliser cette perte pour
rduire le montant des cotisations au RPC ou au RRQ que
vous avez verses pour vos revenus demploi.
Si vous avez vers des cotisations au RRQ en 2016 et que vous
ne rsidiez pas au Qubec le 31 dcembre 2016, ou si vous
avez vers des cotisations au RPC en 2016 et que vous rsidiez
au Qubec le 31 dcembre 2016, remplissez le
formulaire RC381 pour calculer le montant de vos cotisations
au RPC ou au RRQ, et joignez-le votre dclaration sur
papier. Si vous tiez un associ dune socit de personnes,
vous devez dclarer seulement votre part du revenu net de la
socit sur le formulaire RC381. Si vous avez une perte nette
pour lensemble de vos entreprises, vous ne pouvez pas
utiliser cette perte pour rduire le montant des cotisations
au RPC ou au RRQ que vous avez verses pour vos revenus
demploi.
Si vous ntiez pas rsident du Qubec le 31 dcembre 2016,
inscrivez la ligne 222 et la ligne 310 de lannexe 1, en dollars
et en cents, le montant de lannexe 8 ou du formulaire RC381,
selon le cas. Inscrivez la ligne 421 de votre dclaration le
montant de lannexe 8 ou du formulaire RC381, selon le cas.
Si vous tiez rsident du Qubec le 31 dcembre 2016,
inscrivez la ligne 222 et la ligne 310 de lannexe 1, en dollars
et en cents, le montant de lannexe 8 ou du formulaire RC381,
selon le cas. La ligne 421 ne sapplique pas vous.
Vos cotisations au RPC ou au RRQ doivent tre rajustes
proportionnellement dans certaines situations si, en 2016,
vous tiez, entre autres, dans lune des situations
suivantes :
vous avez cotis au RPC et vous avez soit atteint 18
ou 70 ans, soit reu une prestation dinvalidit du RPC;
vous avez cotis au RRQ et vous avez soit atteint 18 ans,
soit reu des prestations dinvalidit du RRQ;
vous tiez un bnficiaire du RPC qui travaille (lisez la
ligne 308) et que vous avez choisi de cesser de verser des
cotisations au RPC ou vous rvoquez un choix fait au
cours dune anne passe;
vous produisez une dclaration pour une personne
dcde en 2016.
Remarque
Si vous avez commenc recevoir des prestations de
retraite en 2016, votre exemption de base peut tre
calcule au prorata par lARC.
Demande dun remboursement de cotisations au RPC
Selon le Rgime de pensions du Canada, toute demande de
remboursement des cotisations en trop au RPC doit tre faite
dans les quatre annes suivant lanne vise par la demande.
Lisez la ligne 448.
44 Allez en ligne arc.gc.ca
Ligne 223 Dduction pour cotisations au
Rgime provincial dassurance parentale (RPAP)
pour le revenu dun travail indpendant
Vous devez verser des cotisations au RPAP si vous tiez
rsident du Qubec le 31 dcembre 2016 et que vous tes
dans lune des situations suivantes :
Vous avez dclar un revenu net dun travail
indpendant de 2 000 $ ou plus aux lignes 135 143 de
votre dclaration.
Le total de votre revenu demploi (y compris votre revenu
demploi gagn lextrieur du Canada) et de votre
revenu net dun travail indpendant est de 2 000 $ ou plus.
Remplissez lannexe 10 pour calculer le montant de vos
cotisations au RPAP et joignez-la votre dclaration sur
papier. cette ligne, vous pouvez dduire 43,68 % de vos
cotisations au RPAP. Inscrivez cette ligne, en dollars et en
cents, le montant de la ligne 9 de lannexe 10. Inscrivez
aussi ce mme montant dans votre dclaration de revenus
provinciale du Qubec, sil y a lieu.
Ligne 224 Frais dexploration et
damnagement
Si vous avez investi dans une entreprise du secteur des
mines, du ptrole ou du gaz naturel en 2016 et que vous ne
preniez pas part activement son exploitation, inscrivez
vos frais dexploration et damnagement cette ligne. Si
vous preniez part activement son exploitation, suivez les
instructions la ligne 135.
Comment demander cette dduction
Remplissez le formulaire T1229, tat de frais de ressources et
de dductions pour puisement, laide des renseignements
fournis par les dirigeants de lentreprise, tels que le
feuillet T5, T101 ou T5013. Lisez les instructions qui
figurent au verso de ces feuillets.
Demandez votre dduction pour frais dexploration et
damnagement (y compris les frais de ressources ayant fait
lobjet dune renonciation) la ligne 224. Demandez votre
dduction pour puisement la ligne 232.
Pour en savoir plus sur les frais dexploration et
damnagement, communiquez avec notre service de
renseignements aux entreprises au 1-800-959-7775.
Si vous avez un abri fiscal, lisez Abris fiscaux , la
page 24.
Pices justificatives Joignez le formulaire T1229 ainsi que
vos feuillets T5, T101 et T5013 votre dclaration sur papier.
Si vous navez reu aucun de ces feuillets, joignez une copie
de ltat qui vous dsigne comme ayant une participation
dans lentreprise. Cet tat doit aussi prciser limportance de
votre participation (le nombre dunits, la part en
pourcentage ou la part proportionnelle que vous avez dans
lentreprise) et donner le nom et ladresse du fonds de forage.
Ligne 229 Autres dpenses demploi
Vous pouvez dduire certaines dpenses (y compris la
TPS/TVH) que vous avez faites pour gagner un revenu
demploi si les deux conditions suivantes sappliquent :
Vous tiez oblig dengager des dpenses aux termes de
votre contrat demploi.
Vous navez pas reu dallocation pour ces dpenses, ou
lallocation que vous avez reue est incluse dans votre
revenu.
Remarque
La plupart des employs ne peuvent pas dduire des
dpenses demploi. Vous ne pouvez pas dduire les frais
du transport aller-retour entre votre domicile et votre lieu
de travail ni dautres dpenses, comme les vtements.
Remboursement de salaires ou de traitements Vous
pouvez dduire ici les salaires et les traitements que vous
avez dclars comme revenu en 2016 ou dans une anne
passe et que vous avez rembourss en 2016. Cela inclut les
montants que vous avez rembourss pour une priode durant
laquelle vous aviez le droit de recevoir des prestations dun
rgime dassurance-salaire ou des indemnits pour accidents
du travail. Toutefois, le montant que vous dduisez ne peut
pas dpasser le montant que vous avez reu lorsque vous ne
remplissiez pas les fonctions de votre emploi.
Frais juridiques Vous pouvez dduire les frais juridiques
que vous avez pays pour recouvrer un salaire ou un
traitement ou pour tablir un droit lun de ceux-ci. Il nest
pas ncessaire que vous ayez gain de cause pour dduire les
frais juridiques; toutefois, le montant en cause doit reprsenter
le recouvrement dun traitement ou dun salaire qui vous est
d. Vous devez soustraire de ces frais la partie qui vous est
accorde par un tribunal ou qui vous est rembourse.
Vous pouvez dduire les frais juridiques pays pour
recouvrer un montant qui vous est d ou pour tablir un
droit des montants qui, si vous les receviez, seraient
dclars dans votre revenu demploi mme sils ne sont pas
pays directement par votre employeur.
Rgime de participation des employs aux
bnfices (RPEB) Vous pouvez peut-tre demander comme
dduction le montant excdentaire dun RPEB vers pour
vous. Pour en savoir plus et pour calculer le montant de votre
dduction, remplissez le formulaire RC359, Impt sur les
excdents aux rgimes de participation des employs aux bnfices.
Remplissez le formulaire T777, tat des dpenses demploi,
pour calculer votre dduction et nous fournir certains
renseignements sur vos dpenses demploi (sauf celles lies
un RPEB). Vous trouverez dans le guide T4044, Dpenses
demploi, le formulaire T777 et dautres formulaires dont
vous avez besoin pour demander votre dduction. Le guide
explique aussi les autres conditions qui sappliquent aux
dpenses dductibles du revenu demploi.
Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration
par voie lectronique, conservez toutes vos pices
justificatives pour pouvoir nous les fournir sur demande. Si
vous envoyez votre dclaration sur papier, remplissez et
joignez-y le formulaire T777 et/ou le formulaire RC359,
mais pas vos autres pices justificatives. Conservez-les pour
pouvoir nous les fournir sur demande.
Allez en ligne arc.gc.ca
Conseil fiscal
Si le montant que vous dduisez comprend la TPS/TVH,
vous pourriez avoir droit un remboursement de la
TPS/TVH que vous avez paye. Lisez la ligne 457.
Ligne 231 Dduction pour la rsidence dun
membre du clerg
Si vous tes un membre du clerg, vous pouvez demander
une dduction pour votre rsidence. Votre employeur doit
attester que vous avez droit cette dduction. Remplissez le
formulaire T1223, Dduction pour la rsidence dun membre du
clerg, pour calculer le montant que vous pouvez dduire.
Pour en savoir plus, consultez le bulletin dinterprtation
IT-141, Dduction pour la rsidence dun membre du clerg.
Pices justificatives Nenvoyez pas de pices
justificatives quand vous produisez votre dclaration.
Conservez-les pour pouvoir nous les fournir sur demande.
Ligne 232 Autres dductions
Demandez ici toutes les autres dductions pour lesquelles
aucune autre ligne nest prvue dans la dclaration. Pour
prciser votre demande, utilisez lespace situ gauche de
la ligne 232 et indiquez le genre de dduction. Joignez une
note explicative votre dclaration sur papier si vous
demandez plusieurs dductions ou si vous dsirez justifier
votre demande.
Pices justificatives Nenvoyez pas de pices
justificatives quand vous produisez votre dclaration.
Conservez-les pour pouvoir nous les fournir sur demande.
Remarque
Un enfant n en 1999 ou aprs peut demander une
dduction pour certains revenus quil a dclars. Pour en
savoir plus, lisez Revenu fractionn dun enfant de
moins de 18 ans , la page 24.
Si vous avez un abri fiscal, lisez Abris fiscaux , la
page 24.
Remboursement de sommes dclares comme revenu
En 2016, vous avez peut-tre d rembourser des sommes
que vous avez reues et dclares comme revenu (autre que
des salaires ou traitements) en 2016 ou dans une anne
passe. Dans ce cas, vous pouvez dduire la plupart de ces
sommes la ligne 232 de votre dclaration de 2016.
Toutefois, si vous avez d rembourser, par suite du
jugement dun tribunal, des paiements de pension
alimentaire que vous avez dj dclars la ligne 128,
dduisez la somme rembourse la ligne 220.
En 2016, vous avez peut-tre d rembourser des revenus
dun rgime enregistr dpargne-invalidit que vous avez
reus et dclars comme revenu en 2016 ou dans une anne
passe. Dans ce cas, vous pouvez dduire ce montant la
ligne 232. Pour en savoir plus, allez arc.gc.ca/reei,
consultez le document dinformation RC4460, Rgime
enregistr dpargne-invalidit, ou communiquez avec nous.
45
Si, en 2016, un montant a t soustrait de votre versement
brut de la pension de Scurit de la vieillesse par suite dun
paiement en trop reu au cours dune priode passe, ce
montant figurera la case 20 de votre feuillet T4A(OAS). Si
cest le cas, vous pouvez demander une dduction la
ligne 232 pour le montant rembours.
Remarques
Si vous avez d rembourser une partie ou la totalit de
vos prestations de la Scurit de la vieillesse en 2015, un
montant dimpt a peut-tre t retenu sur vos prestations
en 2016. Si cest le cas, ce montant figure la case 22 de
votre feuillet T4A(OAS) pour 2016. Ne dduisez pas ce
montant la ligne 232; incluez-le plutt la ligne 437.
Pour calculer le montant des prestations de la Scurit de
la vieillesse que vous devez rembourser, pour 2016, lisez
la ligne 235 et remplissez la grille de calcul fdrale de la
ligne 235, qui se trouve dans le cahier de formulaires.
Si vous avez rembours un revenu demploi, lisez
Remboursement de salaires ou de traitements , la
ligne 229. Si vous avez rembours des intrts gagns
sur un remboursement dimpt, lisez Intrt sur un
remboursement dimpt , la ligne 221.
Prestations dassurance-emploi (AE) Vous avez peut-tre
rembours les prestations qui vous ont t payes en trop par
le payeur de vos prestations, de lune des faons suivantes :
Vos prestations dAE ont t rduites lorsquune erreur a
t dcouverte. Dans ce cas, votre feuillet T4E nindique
que le montant net reu, et vous navez droit aucune
dduction supplmentaire.
Vous avez rembours les prestations directement au
payeur de vos prestations. Dans ce cas, le montant
rembours est indiqu la case 30 de votre feuillet T4E.
Incluez-le la ligne 232. Ce remboursement de
prestations est diffrent de celui de la ligne 235.
Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration
par voie lectronique, conservez toutes vos pices
justificatives pour pouvoir nous les fournir sur demande. Si
vous envoyez votre dclaration sur papier, joignez-y vos
pices justificatives indiquant les sommes rembourses.
Frais juridiques
Vous pouvez dduire les frais suivants :
les frais pays pour des services de consultation et daide
(y compris tous les frais comptables connexes) pour nous
rpondre lorsque nous vrifions vos revenus, dductions
ou crdits pour une anne, ou encore pour prparer et
prsenter une opposition ou pour faire appel concernant
une cotisation tablie ou une dcision prise selon la Loi de
limpt sur le revenu, la Loi sur lassurance-emploi, le Rgime
de pensions du Canada ou le Rgime de rentes du Qubec;
les frais pays pour recouvrer une allocation de retraite
ou de dpart ou une prestation de retraite, ou pour
tablir un droit lune de celles-ci. Cette dduction ne
peut pas dpasser lallocation ou la prestation que vous
avez reue dans lanne, moins toute partie que vous
avez transfre dans un rgime de pension agr ou dans
un rgime enregistr dpargne-retraite. Vous pouvez
reporter toute fraction non dduite des frais sur les sept
annes suivantes;
46 Allez en ligne arc.gc.ca
les frais pays pour recouvrer un salaire ou un traitement,
ou pour tablir un droit ceux-ci. Il nest pas ncessaire que
vous ayez gain de cause pour dduire les frais juridiques;
toutefois, le montant en cause doit reprsenter le
recouvrement dun traitement ou dun salaire qui vous est
d. Vous devez soustraire de ces frais la partie qui vous est
accorde par un tribunal ou qui vous est rembourse (ces
frais doivent tre dduits la ligne 229);
Vous pouvez dduire les frais juridiques pays pour
recouvrer un montant qui vous est d ou pour tablir un
droit des montants qui, si vous les receviez, seraient
inclus dans votre revenu demploi mme sils ne sont pas
pays directement par votre employeur (ces frais doivent
tre dduits la ligne 229).
certains frais engags pour essayer de rendre les
paiements dune pension alimentaire pour enfants non
imposables. Vous devez dduire la ligne 221 les frais
juridiques engags relativement la pension alimentaire
que votre poux, conjoint de fait, ex-poux ou ancien
conjoint de fait ou encore le parent naturel de votre
enfant devra vous payer. Vous ne pouvez pas dduire
les frais juridiques que vous avez engags pour obtenir le
divorce ou la sparation ou pour dterminer la garde des
enfants ou les droits de visite. Pour en savoir plus,
consultez le guide P102, Pension alimentaire.
Vous devez soustraire de ces frais la partie qui vous est
accorde par un tribunal ou qui vous est rembourse. Si les
frais que vous dduisez cette anne vous sont accords
dans une anne future, vous devrez inclure le montant dans
le revenu de lanne o vous le recevrez.
Pour en savoir plus sur les autres frais juridiques que vous
pourriez dduire, consultez le bulletin dinterprtation
IT-99, Frais juridiques et comptables.
Autres montants dductibles
Voici dautres exemples de montants que vous pouvez
aussi dduire :
une dduction pour puisement. Remplissez et joignez
votre dclaration sur papier le formulaire T1229, tat de
frais de ressources et de dductions pour puisement;
certaines cotisations inutilises que vous avez verses
un REER aprs 1990 et qui ont t rembourses vous ou
votre poux ou conjoint de fait en 2016, ainsi que
certaines cotisations inutilises que vous avez verses
votre RPAC aprs 2012 et qui vous ont t rembourses
en 2016. Joignez votre dclaration sur papier une copie
atteste du formulaire T3012A, Renonciation limpt
retenu sur le remboursement de vos cotisations inutilises
verses un REER, un RPAC et un RPD provenant de
votre REER, ou le formulaire T746, Calcul de votre
dduction pour remboursement de cotisations inutilises
verses un REER, un RPAC et un RPD;
la partie excdentaire du transfert direct dun paiement
forfaitaire dun RPA dans un REER ou dans un fonds
enregistr de revenu de retraite (FERR), lorsque vous avez
retir ce montant et que vous lincluez la ligne 129 ou 130
de votre dclaration de 2016. Pour calculer le montant
dductible, remplissez le formulaire T1043, Dduction pour
un montant reu de votre REER ou FERR qui tait un montant
excdentaire transfr dun rgime de pension agr;
 les prestations dsignes dun FERR qui figurent la case 22
de votre feuillet T4RIF, le remboursement de primes dun
REER qui figure la case 28 de votre feuillet T4RSP, ou le
montant dun RPA ou RPAC qui figure la case 018 de
votre feuillet T4A si vous avez fait un roulement un
rgime enregistr dpargne-invalidit (REEI). Remplissez
et joignez votre dclaration le formulaire RC4625,
Roulement un rgime enregistr dpargne-invalidit (REEI)
selon lalina 60 m), ou joignez une lettre de lmetteur du
REEI. Pour en savoir plus sur le REEI, allez arc.gc.ca/reei
ou consultez le guide T4040, REER et autres rgimes
enregistrs pour la retraite.
Ligne 235 Remboursement des prestations
de programmes sociaux
Prestations dassurance-emploi
Vous devez rembourser une partie des prestations
dassurance-emploi (ligne 119) que vous avez reues
en 2016 si toutes les conditions suivantes sont remplies :
il y a un montant la case 15 de votre feuillet T4E;
le taux la case 7 est de 30 %;
le rsultat du calcul ci-dessous est plus lev
que 63 500 $ :
le montant de la ligne 234, moins
les montants des lignes 117 et 125, plus
les montants de la ligne 213 et/ou du remboursement
des revenus dun rgime enregistr dpargne-invalidit
de la ligne 232.
Remplissez le tableau qui se trouve sur votre feuillet T4E
pour calculer le montant des prestations dassurance-emploi
rembourser. Il se pourrait que vous deviez aussi
rembourser une partie ou la totalit des prestations de la
Scurit de la vieillesse que vous avez reues (lisez les dtails
la section suivante). Dans ce cas, inscrivez le montant des
prestations dassurance-emploi que vous devez rembourser
aux lignes 7 et 20 de la grille de calcul fdrale de la
ligne 235, qui se trouve dans le cahier de formulaires.
Prestations de la Scurit de la vieillesse (PSV)
Vous devez peut-tre rembourser une partie ou la totalit de
votre pension de la Scurit de la vieillesse (ligne 113) ou de
votre versement net des supplments fdraux (ligne 146), si
le rsultat du calcul ci-dessous est plus lev que 73 756 $ :
le montant de la ligne 234; moins
les montants des lignes 117 et 125; plus
les montants de la ligne 213 et/ou du remboursement
des revenus dun rgime enregistr dpargne-invalidit
de la ligne 232.
Pour calculer ce remboursement, remplissez la grille de
calcul fdrale de la ligne 235, qui se trouve dans le cahier
de formulaires, mme si Service Canada a retenu un
montant dimpt la source.
Remarques
Si vous avez d rembourser une partie ou la totalit de
vos prestations en 2015, un montant dimpt a peut-tre
t retenu de votre PSV en 2016. Si cest le cas, le
montant figure la case 22 de votre feuillet T4A(OAS)
Allez en ligne arc.gc.ca
pour 2016. Incluez-le la ligne 437. De mme, si vous
devez rembourser une partie ou la totalit de vos
prestations en 2016, de limpt pourrait tre retenu sur
les paiements mensuels de la PSV que vous recevrez
compter de juillet 2017.
Si votre revenu net dpasse le seuil pour 2016 et que
vous prvoyez que votre revenu net pour 2017 sera
considrablement moins lev, vous pouvez demander
un allgement lARC afin que Service Canada rduise
les retenues dimpt la source partir de juillet 2017.
La demande doit se faire par crit. Remplissez et
envoyez-nous le formulaire T1213(OAS), Demande de
rduction des retenues dimpt de rcupration sur la pension
de la scurit de la vieillesse.
Pour en savoir plus, communiquez avec nous.
Ligne 236 Revenu net
Nous utilisons ce montant dans plusieurs calculs, comme
celui du crdit pour la TPS/TVH, de lallocation
canadienne pour enfants et de certains crdits dimpt.
Remarques
Inscrivez le revenu net de votre poux ou conjoint de fait,
sil y a lieu, dans la section Renseignements sur votre
poux ou conjoint de fait , la page 1 de votre
dclaration. Inscrivez ce montant mme sil est gal zro.
Si le montant calcul la ligne 236 est ngatif, vous avez
peut-tre subi une perte autre quune perte en capital.
Pour savoir si cest le cas, remplissez le formulaire T1A,
Demande de report rtrospectif dune perte. Si vous avez subi
une telle perte en 2016, vous pouvez la reporter lanne
dimposition 2013, 2014 ou 2015. Pour faire ce report,
remplissez le formulaire T1A et joignez-en une copie
votre dclaration sur papier (ou envoyez-nous le
sparment). Ne produisez pas de dclaration modifie
pour lanne ou les annes vises par le report.
tape 4 Revenu imposable
Calcul du revenu imposable (page 3 de
votre dclaration)
Pour dterminer votre revenu imposable la ligne 260,
demandez toutes les dductions qui sappliquent vous.
Ligne 244 Dduction pour le personnel des
Forces canadiennes et des forces policires
Inscrivez le total des montants qui figurent la case 43 de
vos feuillets T4.
Ligne 248 Dduction pour prts la
rinstallation demploys
Inscrivez le total des montants qui figurent la case 37 de
vos feuillets T4.
47
Ligne 249 Dductions pour options dachat de
titres
Inscrivez le total des montants qui figurent aux cases 39
et 41 de vos feuillets T4. De plus, si vous avez dispos de
titres pour lesquels vous aviez report les avantages
imposables (lisez Avantages lis aux options dachat de
titres , la page 25), vous pouvez dduire 50 % du
montant indiqu la ligne 4 du formulaire T1212, tat du
report des avantages lis aux options dachat de titres.
Vous pourriez avoir droit une dduction lorsque vous
faites don de titres que vous avez acquis dans le cadre dune
option dachat de titres accorde par votre employeur. Pour
en savoir plus, lisez Dons de titres acquis dans le cadre
dune option dachat de titres dans la brochure P113,
Les dons et limpt.
Ligne 250 Dductions pour autres
paiements
Gnralement, vous pouvez dduire le montant de la
ligne 147 de votre dclaration. Il sagit du total des
indemnits pour accidents du travail, des prestations
dassistance sociale et du versement net des supplments
fdraux que vous avez inscrits aux lignes 144, 145 et 146.
Remarque
Si vous avez dclar un versement net des supplments
fdraux la ligne 146, vous navez peut-tre pas le
droit de dduire le montant total de la ligne 147. Faites le
calcul ci-dessous :
le montant de la ligne 234; moins
les montants des lignes 117 et 125; plus
les montants de la ligne 213 et/ou du remboursement
des revenus dun rgime enregistr
dpargne-invalidit de la ligne 232.
Si le rsultat est plus lev que 73 756 $, communiquez
avec nous pour connatre le montant que vous pouvez
dduire.
Ligne 251 Pertes comme commanditaire
dautres annes
Si, au cours des annes passes, vous navez pas pu dduire
vos pertes comme commanditaire dune socit de
personnes, vous pourriez avoir le droit de dduire une
partie de ces pertes cette anne. Pour en savoir plus,
communiquez avec nous.
Vous pouvez reporter ces pertes indfiniment des annes
futures. Vous ne pouvez pas utiliser le montant qui figure la
case 108 de vos feuillets T5013 de 2016 dans votre dclaration
de 2016.
Pices justificatives Si vous les dduisez, joignez votre
dclaration sur papier un tat montrant la rpartition, par
anne, des pertes subies et des montants dj dduits.
48 Allez en ligne arc.gc.ca
Ligne 252 Pertes autres que des pertes en
capital dautres annes
En 2016, dduisez les pertes autres que des pertes en capital
qui proviennent des annes dimposition 2006 2015 et que
vous navez pas dj dduites. La priode de report des
pertes autres que des pertes en capital subies dans une
anne dimposition aprs 2005 est de 20 ans.
Vous pouvez aussi dduire en 2016 les pertes agricoles ou
de pche qui proviennent des annes dimposition 2006
2015 et que vous navez pas dj dduites. Le montant
inutilis de vos pertes est indiqu sur votre avis de
cotisation ou de nouvelle cotisation de 2015.
Il y a toutefois des restrictions concernant certaines pertes
agricoles que vous pouvez dduire chaque anne. Pour en
savoir plus, consultez, selon le cas, les guides T4003,
Revenus dagriculture et de pche, RC4060, Guide du
revenu dagriculture et les programmes Agri-stabilit et
Agri-investissement Guide et formulaires conjoints ou
RC4408, Guide harmonis des revenus dagriculture et des
programmes Agri-stabilit et Agri-investissement.
Pour en savoir plus sur les pertes, consultez le bulletin
dinterprtation IT-232, Dductibilit des pertes dans lanne de
la perte ou dans dautres annes.
Ligne 253 Pertes en capital nettes dautres
annes
certaines conditions, vous pouvez dduire vos pertes en
capital nettes dannes passes si vous ne les avez pas dj
dduites. Le montant inutilis de vos pertes est indiqu sur
votre avis de cotisation ou de nouvelle cotisation de 2015.
Vous devrez probablement rajuster le montant des pertes
subies aprs 1987 et avant 2001. Pour en savoir plus,
consultez le guide T4037, Gains en capital.
Ligne 254 Dduction pour gains en capital
Vous pourriez avoir droit la dduction pour gains en
capital pour les gains raliss la suite de la disposition
dactions admissibles dune petite entreprise, de biens
agricoles ou de pche admissibles. Pour en savoir plus,
consultez le guide T4037, Gains en capital.
Ligne 255 Dductions pour les habitants de
rgions loignes
Pour 2016 et les annes suivantes, le montant de
base et le montant additionnel ont chacun augment 11 $
par jour. Pour en savoir plus et pour demander ces
dductions, utilisez le formulaire T2222, Dductions pour les
habitants de rgions loignes. Les rsidents du Nunavut, du
Yukon et des Territoires du Nord-Ouest trouveront ce
formulaire dans le cahier de formulaires. Vous pouvez aussi
lobtenir arc.gc.ca/formulaires. Pour obtenir la liste des
zones vises, allez arc.gc.ca/habitantsregionseloignees.
Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration
par voie lectronique, conservez toutes vos pices
justificatives pour pouvoir nous les fournir sur demande. Si
vous envoyez votre dclaration sur papier, remplissez et
joignez-y votre formulaire T2222, mais pas vos autres
pices justificatives. Conservez-les pour pouvoir nous les
fournir sur demande.
 Ligne 256 Dductions supplmentaires
Utilisez lespace situ gauche de la ligne 256 pour indiquer
le genre de dduction. Joignez une note explicative votre
dclaration sur papier si vous demandez plusieurs
dductions ou si vous dsirez justifier votre demande.
Revenu tranger non imposable
Vous pouvez demander une dduction pour le revenu de
source trangre que vous avez dclar, sil nest pas
imposable au Canada selon une convention fiscale (par
exemple, une pension alimentaire qui est verse par un
rsident dun autre pays et que vous dclarez la
ligne 128). Au besoin, communiquez avec nous pour savoir
si ce revenu est imposable ou non au Canada.
Selon la convention fiscale entre le Canada et les tats-Unis,
vous pouvez demander la ligne 256 une dduction
de 15 % des prestations de scurit sociale des tats-Unis,
y compris les primes verses U.S. Medicare, que vous
dclarez la ligne 115.
Si vous avez t un rsident du Canada et que vous avez
reu des prestations de la scurit sociale des tats-Unis
tout au long de la priode ayant commenc avant
er
le 1 janvier 1996 et se terminant en 2016, vous pouvez
demander une dduction gale 50 % des prestations de la
scurit sociale des tats-Unis reues en 2016.
Vous pouvez aussi avoir droit cette dduction de 50 % si
vous recevez des prestations lies une personne dcde
et que toutes les conditions suivantes sont remplies :
la personne dcde tait votre poux ou conjoint de fait
immdiatement avant son dcs;
la personne dcde tait, tout au long de la priode
er
ayant commenc avant le 1 janvier 1996 et stant
termine immdiatement avant son dcs, un rsident
du Canada et recevait des prestations auxquelles
sapplique le paragraphe 5 de larticle XVIII de la
convention entre le Canada et les tats-Unis;
tout au long de la priode commenant au moment du
dcs de la personne et se terminant en 2016, vous tiez
rsident du Canada et receviez ces prestations.
Vu de pauvret perptuelle
Si vous tes membre dun ordre religieux et que vous avez
fait vu de pauvret perptuelle, vous pouvez dduire le
revenu de pension et le revenu gagn que vous avez remis
votre ordre religieux. Pour en savoir plus, consultez le
bulletin dinterprtation IT-86, Vu de pauvret perptuelle.
Pices justificatives Conservez toutes vos pices
justificatives pour pouvoir nous les fournir sur demande.
Allez en ligne arc.gc.ca
Aide visant les frais de scolarit pour la formation de
base des adultes
La formation de base des adultes est une formation de
niveau primaire ou secondaire, ou certains autres types de
formations.
Si vous dclarez comme revenu une aide financire pour
couvrir une partie ou la totalit des frais de scolarit pour
votre formation de base des adultes, vous pouvez demander
une dduction pour le total des montants suivants :
le montant qui figure la case 21 de votre feuillet T4E;
le montant qui figure la case 196 de votre feuillet T4A
qui dpasse lexemption au titre des bourses dtudes
que vous pouvez demander pour laide visant les frais de
scolarit. Pour en savoir plus sur lexemption au titre des
bourses dtudes, consultez le folio de limpt sur le
revenu S1-F2-C3, Bourses dtudes, subventions de recherches
et autres montants daide lducation.
Remarque
Si vous avez reu une aide imposable visant les frais
de scolarit pour des cours donns au niveau
postsecondaire ou des cours donns pour vous permettre
dacqurir ou damliorer vos comptences
professionnelles dans un tablissement denseignement
agr reconnu par Emploi et Dveloppement social
Canada, dont le montant figure la case 20 de votre
feuillet T4E ou la case 105 de votre feuillet T4A, ne
dduisez pas ce montant la ligne 256. Cependant, vous
avez peut-tre droit un montant pour les frais de
scolarit, au montant relatif aux tudes et au montant
pour manuels. Lisez la ligne 323.
Employs dune organisation internationale vise par
rglement
Si, en 2016, vous tiez un employ dune organisation
internationale vise par rglement (telle que lOrganisation
des Nations Unies), vous pouvez demander une dduction
pour le revenu net demploi que vous avez inclus dans
votre dclaration. Il sagit du revenu provenant de
lorganisation, moins les dpenses lies cet emploi. Si
vous ne savez pas si votre employeur est une organisation
internationale vise par rglement, communiquez avec
votre employeur.
49

tape 5 Impt fdral et
provincial ou territorial
Calcul de limpt fdral (annexe 1)
Pour calculer votre impt fdral, suivez les instructions
dans cette section pour remplir lannexe 1, Impt fdral,
dans votre cahier de formulaires.
Impt minimum
Limpt minimum vise limiter les avantages que vous
pouvez tirer des diffrents encouragements fiscaux dans
une anne. Vous devez payer limpt minimum sil est plus
lev que limpt fdral calcul de la faon habituelle. Une
exemption de base de 40 000 $ est accorde dans le calcul
du revenu imposable pour limpt minimum. Cet impt ne
sapplique pas une personne dcde en 2016.
Pour savoir si vous devez payer limpt minimum,
additionnez les montants numrs au paragraphe B, dans
cette section, et ajoutez au rsultat 60 % du montant de la
ligne 127 de votre dclaration. Si le rsultat est gal ou
infrieur 40 000 $, vous navez probablement pas payer
cet impt. Si le rsultat dpasse 40 000 $, vous devez
probablement le payer.
Remplissez le formulaire T691, Impt minimum de
remplacement, pour savoir si vous devez payer limpt
minimum. Vous devez aussi remplir le formulaire 428 pour
calculer votre impt provincial ou territorial additionnel
relatif limpt minimum.
Voici une liste des situations les plus courantes o vous
pouvez devoir payer limpt minimum :
A. Vous dclarez un gain en capital imposable la
ligne 127 de votre dclaration.
B. Vous dduisez lun des montants suivants dans votre
dclaration :
une perte (y compris votre part dune perte dune
socit de personnes) qui rsulte de la dduction
pour amortissement ou qui est augmente par cette
dduction et qui se rapporte des biens de location;
une perte dune socit de personnes en commandite
qui est un abri fiscal;
la plupart des frais financiers (ligne 221) relatifs
certains placements;
une perte qui rsulte de la dduction de frais relatifs
des ressources (dduction pour puisement, frais
dexploration et damnagement ou frais lgard de
biens canadiens relatifs au ptrole et au gaz) ou qui
est augmente par cette dduction;
un prt la rinstallation demploys la ligne 248;
une dduction pour options dachat de titres la
ligne 249.
C. Vous demandez lun des crdits suivants lannexe 1 :
un crdit dimpt pour contributions politiques
fdrales aux lignes 409 et 410;
50 Allez en ligne arc.gc.ca
un crdit dimpt linvestissement la ligne 412;
un crdit dimpt relatif un fonds de travailleurs
aux lignes 414 et 419;
un crdit dimpt fdral pour dividendes la
ligne 425.
Exemple
Marc demande une dduction de 50 000 $ pour des frais
financiers pays en 2016. Comme la dduction demande
dpasse lexemption de base de 40 000 $, il est probable que
Marc devra payer limpt minimum. Pour sen assurer, il
devrait remplir le formulaire T691, Impt minimum de
remplacement.
Conseil fiscal
Si vous avez pay limpt minimum pour lune ou
lautre des annes 2009 2015, vous pourriez avoir droit
un crdit dans le calcul de votre impt de 2016. Lisez la
ligne 427.
tape 1 de lannexe 1 Crdits dimpt non
remboursables fdraux
Ces crdits servent rduire votre impt fdral payer.
Toutefois, si le total de ces crdits est plus lev que votre
impt fdral payer, la diffrence ne vous est pas
rembourse.
Nouveaux arrivants au Canada et migrants
Si vous tes devenu rsident du Canada ou avez cess de
ltre aux fins de limpt en 2016, inscrivez votre date
dentre au Canada ou de dpart du Canada dans la
section Renseignements sur votre lieu de rsidence , la
page 1 de votre dclaration. Vous devrez peut-tre rduire
les montants que vous demandez aux lignes 300, 301, 303,
305, 367, 306, 315, 316, 318, 324 et 326. Pour en savoir plus,
consultez, selon le cas, la brochure T4055, Nouveaux
arrivants au Canada, ou allez
arc.gc.ca/tx/nnrsdnts/ndvdls/lvng-fra.html.
Montants pour personnes charge non-rsidentes
Vous pourriez avoir le droit de demander certains montants
pour des personnes charge qui rsidaient lextrieur du
Canada, si vous avez subvenu leurs besoins.
Si ces personnes gagnent un revenu ou reoivent une aide
suffisante leur permettant de vivre de faon convenable
dans leur pays de rsidence, elles ne sont pas considres
comme tant votre charge. Les cadeaux ne sont pas des
paiements ayant servi subvenir leurs besoins.
Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration
par voie lectronique, conservez toutes vos pices
justificatives (preuve de vos paiements de subsistance) pour
pouvoir nous les fournir sur demande. Si vous envoyez votre
dclaration sur papier, joignez-y vos pices justificatives. La
preuve de vos paiements de subsistance doit indiquer votre
nom, le montant et la date des paiements, ainsi que le nom et
ladresse de la personne votre charge. Si vous avez envoy
les paiements un tuteur, le document doit aussi indiquer le
nom et ladresse de cette personne.
Montant pour aidants familiaux (MAF)
Si vous avez une personne charge ayant une dficience
des fonctions physiques ou mentales, vous pourriez avoir le
droit de demander un montant la ligne 367 ou un
montant additionnel de 2 121 $ pour un ou plusieurs des
montants suivants :
le montant pour poux ou conjoint de fait (ligne 303);
le montant pour une personne charge admissible
(ligne 305);
le montant pour aidants naturels (ligne 315).
Remarque
Le montant maximal pour personnes charge ges
de 18 ans ou plus et ayant une dficience (ligne 306)
comprend le montant additionnel de 2 121 $ pour le MAF.
La personne charge qui a une dficience doit remplir
lune des conditions suivantes :
tre ge de 18 ans ou plus et tre votre charge en
raison dune dficience des fonctions physiques ou
mentales;
tre un enfant g de moins de 18 ans qui a une
dficience des fonctions physiques ou mentales et, en
raison de cette dficience, dpendra vraisemblablement
de vous, pour une longue priode continue dune dure
indtermine, pour ses besoins et soins personnels, et ce,
dans une mesure gnralement plus importante que les
personnes du mme ge qui nont pas de dficience.
LARC pourrait demander une note signe par un mdecin
qui atteste la date o la dficience a commenc et sa dure
prvue. Pour les enfants gs de moins de 18 ans, la note
devrait galement indiquer que lenfant, en raison de cette
dficience des fonctions physiques ou mentales, dpend et
dpendra des autres, pour une longue priode continue
dune dure indtermine, pour ses besoins et soins
personnels, et ce, dans une mesure gnralement plus
importante que les enfants du mme ge qui nont pas de
dficience. Vous navez pas besoin dune note signe par un
mdecin si lARC a dj approuv pour la priode vise le
formulaire T2201, Certificat pour le crdit dimpt pour
personnes handicapes.
Vous pouvez peut-tre demander le MAF pour plus dune
personne admissible votre charge.
Ligne 300 Montant personnel de base
Inscrivez 11 474 $.
Ligne 301 Montant en raison de lge
Demandez ce montant si vous aviez 65 ans ou plus
le 31 dcembre 2016 et que votre revenu net (ligne 236 de
votre dclaration) est moins lev que 83 427 $.
Dterminez votre montant comme suit :
si votre revenu net est de 35 927 $ ou moins,
inscrivez 7 125 $ la ligne 301;
si votre revenu net est plus lev que 35 927 $, mais
moins lev que 83 427 $, calculez votre montant en
remplissant la grille de calcul fdrale de la ligne 301, qui
se trouve dans le cahier de formulaires.
Allez en ligne arc.gc.ca
Conseil fiscal
Vous pourriez avoir le droit de transfrer une partie ou
la totalit de votre montant en raison de lge votre
poux ou conjoint de fait. linverse, vous pourriez
avoir le droit de demander une partie ou la totalit du
montant en raison de lge de votre poux ou conjoint de
fait. Lisez la ligne 326.
Ligne 303 Montant pour poux ou conjoint de fait
Demandez ce montant si, un moment de lanne, vous
avez subvenu aux besoins de votre poux ou conjoint de
fait et que son revenu net (le montant quil a ou aurait
inscrit la ligne 236 de sa dclaration) est moins lev que
11 474 $ (ou 13 595 $, si votre poux ou conjoint de fait est
admissible au montant pour aidants familiaux; lisez
Montant pour aidants familiaux (MAF) sur cette page).
Remplissez la section approprie de lannexe 5 pour
calculer votre montant et joignez une copie votre
dclaration sur papier.
Dans certaines situations, vous devrez indiquer le revenu
net de votre poux ou conjoint de fait mme si vous avez
chang dtat civil. Lisez ce sujet la section suivante
Revenu net de lpoux ou conjoint de fait . Un seul des
poux ou conjoints de fait peut demander ce montant pour
lanne.
Si vous deviez payer une pension alimentaire au profit de
votre poux ou conjoint de fait, ex-poux ou ancien conjoint
de fait et que vous avez t spar de lui seulement une
partie de lanne 2016 en raison de la rupture de votre
union, un choix soffre vous. Vous pouvez demander un
montant pour cette personne la ligne 303 ou demander
la ligne 220 un montant pour une pension alimentaire
paye cette personne en 2016. Demandez ce qui est le plus
avantageux pour vous. Si vous vous tes rconcili avec
votre poux ou tes redevenu conjoint de fait avant la fin
de 2016, vous pourriez demander un montant la ligne 303
et les montants admissibles la ligne 326.
Revenu net de lpoux ou conjoint de fait
Le revenu net de votre poux ou conjoint de fait est le
montant quil a ou aurait inscrit la ligne 236 de sa
dclaration.
Si, le 31 dcembre 2016, vous viviez avec votre poux ou
conjoint de fait, utilisez son revenu net pour toute lanne.
Cette rgle sapplique aussi si, au cours de lanne 2016, vous
vous tes mari, rconcili avec votre poux ou tes devenu
ou redevenu conjoint de fait.
Par contre, si vous vous tes spar de votre poux ou
conjoint de fait en 2016 en raison de la rupture de votre
union et que vous ne vous tiez pas rconcili avec lui
le 31 dcembre 2016, utilisez seulement le revenu net quil a
gagn avant la sparation. Dans tous les cas, inscrivez le
revenu net que vous utilisez pour calculer votre montant
(mme si ce revenu net est nul) dans la section
Renseignements sur votre poux ou conjoint de fait ,
la page 1 de votre dclaration.
51
 Conseil fiscal
Si vous ne pouvez pas demander le montant la
ligne 303 ou que ce montant est rduit parce que votre
poux ou conjoint de fait a reu des dividendes de
socits canadiennes imposables, vous pouvez choisir de
dclarer tous ses dividendes. De cette faon, vous
pourriez avoir moins dimpt payer. Lisez la ligne 120.
Ligne 305 Montant pour une personne charge
admissible
Vous ne pouvez pas demander ce montant si vous avez
demand pour lanne un montant la ligne 303. Si vous
navez pas demand pour lanne un montant la
ligne 303, vous pourriez avoir le droit de demander ce
montant pour une autre personne si, un moment de
lanne, vous remplissiez toutes les conditions suivantes :
Vous naviez pas dpoux ou conjoint de fait ou, si vous
en aviez un, vous ne viviez pas avec lui, ne subveniez
pas ses besoins et ntiez pas sa charge.
Vous subveniez aux besoins dune personne charge
en 2016.
Vous viviez avec cette personne charge (dans la plupart
des cas au Canada) dans un logement que vous avez
tenu. Vous ne pouvez pas demander ce montant pour
une personne qui vous rendait visite seulement.
De plus, au moment o vous remplissiez toutes ces
conditions, la personne charge devait rpondre lune
des conditions suivantes :
Elle tait un de vos parents ou grands-parents selon les
liens du sang, du mariage, de lunion de fait ou de
ladoption.
Elle tait votre enfant, un de vos petits-enfants, un frre ou
une sur selon les liens du sang, du mariage, de lunion
de fait ou de ladoption et elle avait soit moins de 18 ans,
soit une dficience des fonctions physiques ou mentales.
Remarques
Si la personne votre charge vit habituellement avec
vous, mais que ce ntait pas le cas en raison de ses
tudes, nous considrons quelle vivait avec vous pour
ce qui est de ce montant.
Dans le cas de votre enfant, il nest pas ncessaire quil ait
rsid au Canada, pourvu quil ait demeur avec vous
(par exemple, si vous tiez rsident rput du Canada
selon la dfinition des paragraphes E et F la page 9 et
que vous rsidiez dans un autre pays avec votre enfant).
Mme si toutes les conditions prcdentes sont remplies,
vous ne pouvez pas demander ce montant pour une
personne charge si lune des situations suivantes
sapplique vous :
Vous ou une autre personne demandez le montant pour
poux ou conjoint de fait (ligne 303) pour cette personne
charge.
La personne pour qui vous voulez demander ce montant
est votre conjoint de fait; toutefois, vous avez peut-tre
droit au montant pour poux ou conjoint de fait
(ligne 303) pour cette personne.
52 Allez en ligne arc.gc.ca
Une autre personne dans votre logement demande ce
montant (une seule demande peut tre faite par logement,
mme si plus dune personne charge habite le logement).
Vous demandez ce montant pour un enfant pour qui
vous devez payer une pension alimentaire pour 2016.
Toutefois, si vous tiez spar de votre poux ou conjoint
de fait seulement une partie de lanne 2016 en raison de
la rupture de votre union, vous pourriez demander ce
montant pour cet enfant la ligne 305 (plus les montants
admissibles aux lignes 315 et 318), si vous navez pas
demand la ligne 220 un montant de pension
alimentaire pay votre poux ou conjoint de fait.
Demandez ce qui est le plus avantageux pour vous.
Remarque
Si vous et une autre personne devez verser une pension
alimentaire pour lenfant en 2016, de sorte que personne
ne pourrait demander le montant pour une personne
charge admissible pour lenfant, vous pouvez quand
mme demander ce montant, si vous et lautre personne
(ou les autres personnes) qui versez la pension alimentaire
dcidiez ensemble qui le demandera, sinon aucun de
vous ny aura droit. Pour en savoir plus, consultez
le guide P102, Pension alimentaire.
Comment demander ce montant
Vous pouvez demander ce montant si le revenu net de la
personne votre charge (le montant quelle a ou aurait inscrit
la ligne 236 de sa dclaration) est moins lev que 11 474 $
(ou 13 595 $, si la personne charge est admissible au
montant pour aidants familiaux; lisez la page prcdente).
Remplissez la section approprie de lannexe 5 pour calculer
votre montant et fournir certains renseignements lgard de
votre personne charge. Joignez une copie de cette annexe
votre dclaration sur papier.
Remarques
Si vous tiez un chef de famille monoparentale
le 31 dcembre 2016 et que vous choisissez dinclure
dans le revenu de la personne votre charge tous les
montants de la prestation universelle pour la garde
denfants (PUGE) que vous avez reus en 2016, incluez
ce montant dans le calcul de son revenu net.
Vous ne pouvez pas partager ce montant avec quelquun
dautre. Lorsque vous demandez ce montant pour une
personne votre charge, personne dautre ne peut
demander ce montant ni un montant la ligne 306 pour
cette personne charge.
Si vous et une autre personne pouvez demander ce
montant pour la mme personne charge (par exemple,
dans le cas de la garde partage dun enfant), vous devez
dcider ensemble qui le demandera, sinon aucun de
vous ny aura droit.
Lignes 352 et 367 Montant pour aidants familiaux pour
enfants gs de moins de 18 ans ayant une dficience
Vous pouvez demander un montant pour chacun de vos
enfants (ou ceux de votre poux ou conjoint de fait) qui
remplit toutes les conditions suivantes :
Lenfant est g de moins de 18 ans la fin de lanne.
Il a rsid avec vous deux tout au long de lanne.
 Il a une dficience des fonctions physiques ou mentales.
Pour en savoir plus, lisez Montant pour aidants
familiaux (MAF) la page 51.
Vous pouvez demander le plein montant dans lanne de sa
naissance, de son dcs ou de son adoption.
Remarques
Si vous demandez ce montant pour plus dun enfant,
vous ou votre poux ou conjoint de fait, mais non les
deux, pouvez demander un montant pour tous les
enfants admissibles, ou vous ou votre poux ou conjoint
de fait pouvez demander un montant pour chaque
enfant sparment, mais le montant ne peut tre
demand quune seule fois pour chaque enfant.
Si vous avez partag la garde de lenfant tout au long de
lanne, le parent qui demande le montant pour une
personne charge admissible (lisez la ligne 305) peut
demander le montant la ligne 367 pour cet enfant.
Vous devez dcider ensemble qui le demandera, sinon
aucun de vous ny aura droit.
Si lenfant ne rside pas avec les deux parents tout au long
de lanne, le parent ou lpoux ou conjoint de fait qui
demande le montant pour une personne charge
admissible (lisez la ligne 305) peut demander ce montant
pour cet enfant.
Si vous et une autre personne devez verser une pension
alimentaire pour lenfant en 2016, de sorte que personne ne
pourrait demander ce montant ou le montant pour une
personne charge admissible pour lenfant, vous pouvez
quand mme demander ce montant, si vous et lautre
personne (ou les autres personnes) qui versez la pension
alimentaire dcidiez ensemble qui le demandera. Sinon,
aucun de vous ne peut demander un montant pour cet
enfant.
Comment demander ce montant
Inscrivez la ligne 352 ( gauche de la ligne 367), le nombre
denfants pour lesquels vous demandez le montant pour
aidants familiaux. Inscrivez le rsultat du calcul la
ligne 367.
Conseil fiscal
Vous pourriez avoir le droit de transfrer une partie ou
la totalit du montant votre poux ou conjoint de fait.
linverse, vous pourriez avoir le droit de demander
une partie ou la totalit du montant de votre poux ou
conjoint de fait. Lisez la ligne 326.
Ligne 306 Montant pour personnes charge ges de
18 ans ou plus et ayant une dficience
Vous pouvez demander un montant maximal de 6 788 $ (qui
comprend le montant pour aidants familiaux de 2 121 $; lisez
la page 51) pour chacun de vos enfants ou petits-enfants
charge (y compris ceux de votre poux ou conjoint de fait)
seulement si cette personne a une dficience des fonctions
physiques ou mentales et est ne en 1998 ou avant.
Allez en ligne arc.gc.ca
De plus, vous pouvez demander un montant pour chacune
des personnes qui remplit toutes les conditions suivantes :
Cette personne est un de vos parents, grands-parents,
frres, surs, oncles, tantes, neveux ou nices (y compris
ceux de votre poux ou conjoint de fait).
Elle est ne en 1998 ou avant et elle a une dficience des
fonctions physiques ou mentales.
Elle tait votre charge ou votre charge et celle
dautres personnes.
Elle a rsid au Canada un moment de lanne. Vous ne
pouvez pas demander ce montant pour une personne qui
vous rendait visite seulement.
Remarques
Le mot parent dsigne une personne dont vous tiez
entirement la charge et qui vous avait sous sa garde et
surveillance lorsque vous aviez moins de 19 ans.
Le mot enfant peut dsigner toute personne qui est
devenue entirement votre charge et dont vous avez la
garde et la surveillance, mme si elle est plus ge que
vous.
Si quelquun (y compris vous-mme) peut demander un
montant la ligne 305 ou la ligne 315 pour la personne
charge pour laquelle vous demandez un montant, vous ne
pouvez pas demander un montant la ligne 306 pour cette
personne charge.
Vous pouvez demander un montant seulement si le revenu
net de la personne charge (le montant quelle a ou aurait
inscrit la ligne 236 de sa dclaration) est infrieur
13 595 $. Celui-ci comprend le montant pour aidants
familiaux de 2 121 $.
Vous ne pouvez pas demander un montant la ligne 306
pour un enfant pour qui vous devez payer une pension
alimentaire. Toutefois, si vous tiez spar de votre poux
ou conjoint de fait seulement une partie de lanne 2016 en
raison de la rupture de votre union, vous pourriez
demander ce montant pour cet enfant la ligne 306, si vous
navez pas demand la ligne 220 un montant de pension
alimentaire pay votre poux ou conjoint de fait.
Demandez ce qui est le plus avantageux pour vous.
Comment demander ce montant
Dterminez le revenu net que chaque personne votre
charge a ou aurait inscrit la ligne 236 de sa dclaration.
Remplissez la section approprie de lannexe 5 pour
calculer votre montant et fournir certains renseignements
lgard de chacune de vos personnes charge. Joignez une
copie de cette annexe votre dclaration sur papier.
LARC pourrait vous demander une note signe par un
mdecin qui atteste la nature de la dficience, la date o la
dficience a commenc et sa dure prvue. La note devrait
galement indiquer que cette personne dpend et dpendra
des autres en raison de cette dficience des fonctions
physiques ou mentales.
Demande par plus dune personne Vous et quelquun
dautre pouvez partager ce montant si vous avez subvenu
aux besoins de la mme personne charge. Toutefois, le
total des montants demands ne peut pas dpasser le
maximum admissible pour cette personne charge.
53
Ligne 308 Cotisations demploy au RPC ou au RRQ
Inscrivez, en dollars et en cents, le total des cotisations au
Rgime de pensions du Canada (RPC) et au Rgime de
rentes du Qubec (RRQ) qui figurent aux cases 16 et 17 de
vos feuillets T4.
Si vous ne rsidiez pas au Qubec le 31 dcembre 2016 et
que vous avez vers des cotisations seulement au RPC, ne
demandez pas plus que 2 544,30 $ la ligne 308. Si le total
de vos cotisations dpasse ce montant, inscrivez le
paiement en trop la ligne 448 de votre dclaration. Le
paiement en trop vous sera rembours ou rduira le
montant que vous devez payer.
Si vous rsidiez au Qubec le 31 dcembre 2016 et que
vous avez vers des cotisations seulement au RRQ, ne
demandez pas plus que 2 737,05 $ la ligne 308. Si le total
de vos cotisations dpasse ce montant, inscrivez le
paiement en trop dans votre dclaration de revenus
provinciale du Qubec.
Si vous avez vers des cotisations au RRQ en 2016 et que
vous ne rsidiez pas au Qubec le 31 dcembre 2016, ou si
vous avez vers des cotisations au RPC en 2016 et que vous
rsidiez au Qubec le 31 dcembre 2016, remplissez le
formulaire RC381, Calcul interprovincial pour les cotisations et
les paiements en trop au RPC et au RRQ pour 2016, pour
calculer le montant que vous devez inscrire la ligne 308 et
le paiement en trop, sil y a lieu. Joignez votre dclaration
sur papier votre relev 1.
Remarques
Si vous avez vers 2 544,30 $ ou moins au RPC
ou 2 737,05 $ ou moins au RRQ, vous avez peut-tre un
paiement en trop puisque le montant de vos cotisations
doit tre calcul au prorata si, en 2016, vous tiez dans
lune des situations suivantes :
vous avez cotis au RPC et vous avez soit atteint 18
ou 70 ans, soit reu des prestations dinvalidit
du RPC;
vous avez cotis au RRQ et vous avez soit atteint
18 ans, soit reu des prestations dinvalidit du RRQ;
vous tiez un bnficiaire du RPC qui travaille et vous
avez choisi de cesser de verser des cotisations au RPC
ou vous rvoquez un choix fait au cours dune anne
passe;
vous produisez une dclaration pour une personne
dcde en 2016.
Si vous avez commenc recevoir des prestations de
retraite du RPC en 2016, votre exemption de base peut
tre calcule au prorata par lARC.
Si lune de ces situations sapplique vous, remplissez
lannexe 8 ou le formulaire RC381, selon le cas.
Si vous avez vers des cotisations un rgime de pension
tranger offert par un employeur ou un arrangement de
scurit sociale (autre quun arrangement des tats-Unis),
consultez le formulaire RC269, Cotisations dun employ un
rgime de pension tranger ou un arrangement de scurit
sociale pour 2016 Autre quun rgime ou un arrangement des
tats-Unis. Vous pouvez obtenir ce formulaire
arc.gc.ca/formulaires ou en communiquant avec nous.
54 Allez en ligne arc.gc.ca
Bnficiaire du RPC qui travaille
Si vous tes g de 60 70 ans et vous tes un employ ou
un travailleur indpendant et vous recevez une pension de
retraite du RPC ou du RRQ, vous devez faire des
cotisations au RPC ou au RRQ.
Toutefois, si vous tes g dau moins 65 ans, mais de
moins de 70 ans, vous pouvez choisir de cesser de verser
des cotisations au RPC ou vous pouvez rvoquer un choix
fait au cours dune anne passe :
si vous tes un employ, vous devez remplir le
formulaire CPT30, Choix de cesser de verser des cotisations
au Rgime de pensions du Canada, ou rvocation dun choix
antrieur;
si vous tes un travailleur indpendant, vous devez
remplir la section approprie de lannexe 8 ou le
formulaire RC381, selon le cas;
si vous tes un employ et un travailleur indpendant et
que vous avez rempli et soumis le formulaire CPT30
lorsque vous avez commenc occuper un emploi
en 2016, mais que vous vouliez faire le choix en 2016 de
cesser de cotiser au RPC ou rvoquer un choix fait au
cours dune anne passe pour vos revenus dun travail
indpendant avant de commencer occuper cet emploi,
remplissez lannexe 8 ou le formulaire RC381, selon le cas.
Remarque
Si vous navez pas rempli et soumis un formulaire CPT30
pour 2016 lorsque vous avez commenc occuper un
emploi, vous ne pouvez pas choisir de cesser de cotiser au
RPC ou rvoquer un choix fait au cours dune anne
passe pour vos revenus dun travail indpendant pour
2016 sur lannexe 8 ou le formulaire RC381.
Demande dun remboursement de cotisations au RPC
Selon le Rgime de pensions du Canada, vous devez faire une
demande de remboursement des cotisations verses en trop
au RPC dans les quatre ans suivant lanne vise par la
demande. Lisez la ligne 448.
Cotisations supplmentaires au RPC
Vous navez peut-tre pas cotis au RPC pour certains
revenus demploi ou vous avez peut-tre vers un montant
moins lev que le maximum requis. Cette situation peut se
produire si, selon le cas :
Vous avez travaill pour plus dun employeur en 2016.
Vous avez gagn un revenu sur lequel votre employeur
ntait pas oblig de retenir des cotisations (par exemple,
des pourboires).
Vous tiez dans une catgorie demploi non vise par les
rgles du RPC (par exemple, un emploi occasionnel).
Gnralement, si le total des cotisations au RPC ou au RRQ
indiques aux cases 16 et 17 de vos feuillets T4 est infrieur
au maximum de 2 544,30 $, vous pouvez verser 9,9 % de la
partie de vos revenus qui na pas t assujettie des
cotisations au RPC. En 2016, vous pouvez cotiser au RPC
jusqu ce que vos revenus atteignent 54 900 $.
Pour calculer et verser des cotisations supplmentaires
au RPC pour 2016, remplissez le formulaire CPT20, Choix de
verser des cotisations au Rgime de pensions du Canada, et
lannexe 8 ou le formulaire RC381, Calcul interprovincial pour
les cotisations et les paiements en trop au RPC et au RRQ
pour 2016, selon le cas. Inscrivez les montants appropris
aux lignes 222 et 310. Le formulaire CPT20 indique les
revenus demploi admissibles pour lesquels vous pouvez
verser des cotisations supplmentaires. Si vous ne rsidiez
pas au Qubec le 31 dcembre 2016 et que vous avez vers
des cotisations seulement au RPC ou si vous rsidiez au
Qubec le 31 dcembre 2016 et que vous avez vers des
cotisations seulement au RRQ, remplissez lannexe 8 pour
calculer votre montant. Autrement, remplissez le
formulaire RC381 pour calculer votre montant.
Pices justificatives Joignez une copie du formulaire CPT20
et de lannexe 8 ou du formulaire RC381, selon le cas, votre
dclaration sur papier ou envoyez sparment le
formulaire CPT20 lARC au plus tard le 15 juin 2018.
Revenu demploi exonr dimpt gagn par un Indien du Qubec et que vous deviez remplir lannexe 10 parce que
inscrit ou une personne ayant le droit de ltre selon la Loi
sur les Indiens Si vous tes un Indien inscrit ou une
personne ayant le droit de ltre selon la Loi sur les Indiens,
que vous avez reu un revenu demploi exonr dimpt et Si le total de vos gains assurables est de 2 000 $ ou moins, la
quaucun montant ne figure la case 16 ou 17 de vos
feuillets T4, vous pourriez aussi avoir le droit de cotiser
au RPC pour ce revenu. Pour en savoir plus sur les
prestations et les renseignements fiscaux qui sappliquent
aux peuples autochtones allez arc.gc.ca/autochtones.
Ligne 310 Cotisations au RPC ou au RRQ pour le revenu
dun travail indpendant et pour dautres revenus
Inscrivez, en dollars et en cents, le montant que vous avez
inscrit la ligne 222 de votre dclaration.
Ligne 312 Cotisations demploy lassurance-emploi
Si vous ntiez pas rsident du Qubec le 31 dcembre 2016,
inscrivez, en dollars et en cents, le total des montants qui
figurent la case 18 de vos feuillets T4. Si vous avez vers
des cotisations au Rgime provincial dassurance
parentale (RPAP) en 2016, inscrivez aussi sur cette ligne le
total des montants qui figurent la case 55 de vos
feuillets T4. Toutefois, ne dpassez pas 955,04 $. Joignez
votre dclaration sur papier une copie de votre relev 1.
Si vous avez vers plus de 955,04 $, inscrivez, en dollars et
en cents, le paiement en trop la ligne 450 de votre
dclaration. Le paiement en trop vous sera rembours ou
rduira le montant que vous devez payer.
Si vous tiez rsident du Qubec le 31 dcembre 2016 et que
vous avez travaill uniquement au Qubec durant lanne,
inscrivez, en dollars et en cents, le total des montants qui
figurent la case 18 de vos feuillets T4. Toutefois, ne
dpassez pas 772,16 $. Si vous avez vers plus de 772,16 $,
inscrivez, en dollars et en cents, le paiement en trop la
ligne 450 de votre dclaration. Le paiement en trop vous sera
rembours ou rduira le montant que vous devez payer.
Si, durant lanne, vous tiez rsident du Qubec, avez
travaill lextrieur du Qubec et que votre revenu
demploi est de 2 000 $ ou plus, vous devez remplir
lannexe 10 et la joindre votre dclaration sur papier.
Inscrivez sur cette ligne, en dollars et en cents, le montant
des cotisations lassurance-emploi le moins lev :
ligne 22 ou ligne 23 de lannexe 10.
Allez en ligne arc.gc.ca
Gains assurables
Il sagit du total des gains sur lesquels vous avez vers des
cotisations lAE. Vos gains assurables sont inscrits la
case 24 de vos feuillets T4 de 2016 (ou la case 14, si la
case 24 est vide).
Vous avez peut-tre vers des cotisations en trop mme si le
total de vos cotisations est de 955,04 $ ou moins (si vous
ntiez pas rsident du Qubec), ou de 772,16 $ ou moins si
vous tiez rsident du Qubec. Vous pourriez tre dans cette
situation si le total de vos gains assurables est infrieur au
total des montants qui figurent la case 14 de vos
feuillets T4. Vous pouvez calculer le paiement en trop au
moyen du formulaire T2204, Paiement en trop de cotisations
demploy lassurance-emploi pour 2016. Si vous tiez rsident
vous avez travaill hors du Qubec, nutilisez pas le
formulaire T2204. Calculez le paiement en trop de vos
cotisations en remplissant la partie C de lannexe 10.
totalit de vos cotisations vous sera rembourse ou rduira
le montant que vous devez payer. Dans ce cas, ninscrivez
pas le montant de vos cotisations la ligne 312, mais
inscrivez-le plutt la ligne 450 de votre dclaration.
Vous pourriez aussi avoir vers des cotisations en trop si le
total de vos gains assurables dpasse 2 000 $ mais est
infrieur 2 038 $ si vous ne rsidiez pas au Qubec
le 31 dcembre 2016, ou si le total de vos gains assurables
dpasse 2 000 $ mais est infrieur 2 030 $ si vous rsidiez
au Qubec le 31 dcembre 2016. Vous pouvez calculer le
paiement en trop au moyen du formulaire T2204.
Demande dun remboursement de cotisations
lassurance-emploi
Selon la Loi sur lassurance-emploi, vous devez faire une
demande de remboursement de cotisations verses en trop
lassurance-emploi dans les trois annes suivant lanne vise
par la demande.
Ligne 317 Cotisations lassurance-emploi pour le
revenu dun travail indpendant et pour dautres revenus
admissibles
Les travailleurs indpendants peuvent choisir de payer des
cotisations lAE pour avoir le droit de recevoir des
prestations spciales de lAE.
Pour en savoir plus, communiquez avec Service Canada ou
visitez servicecanada.gc.ca.
Si vous avez conclu un accord avec la Commission de
lassurance-emploi, par lentremise de Service Canada pour
participer au programme dassurance-emploi (AE) qui donne
accs aux prestations spciales de lAE, vous devez remplir
lannexe 13, Cotisations lassurance-emploi pour le revenu dun
travail indpendant et pour dautres revenus admissibles, pour
calculer le montant de vos cotisations payer. Inscrivez le
montant de la ligne 10 de votre annexe 13 la ligne 317 de
votre annexe 1 et la ligne 430 de votre dclaration.
Ligne 375 Cotisations au Rgime provincial dassurance
parentale (RPAP)
Si vous tiez rsident du Qubec le 31 dcembre 2016 et
que vous avez travaill au Qubec durant lanne,
inscrivez, en dollars et en cents, le total des montants qui
55
figurent la case 55 de vos feuillets T4. Ce montant ne peut
pas dpasser 391,82 $. Si vous dpassez ce montant,
inscrivez dans votre dclaration de revenus provinciale du
Qubec la somme verse en trop.
Si le total de vos gains assurables au RPAP est de moins
de 2 000 $, ninscrivez pas le montant de vos cotisations au
RPAP cette ligne, mais inscrivez-le plutt dans votre
dclaration de revenus provinciale du Qubec comme
somme verse en trop.
Ligne 376 Cotisations au RPAP payer sur le revenu
demploi
Si vous tiez rsident du Qubec le 31 dcembre 2016 et
que vous remplissez les deux conditions suivantes,
inscrivez, en dollars et en cents, le montant de la ligne 19 de
lannexe 10 :
Votre revenu demploi (y compris votre revenu demploi
gagn lextrieur du Canada) est de 2 000 $ ou plus.
Un de vos feuillets T4 indique, la case 10, une province
demploi autre que le Qubec.
Vous pouvez demander un montant maximal de 391,82 $.
Ligne 378 Cotisations au RPAP payer sur le revenu
dun travail indpendant
Si vous tiez rsident du Qubec le 31 dcembre 2016,
inscrivez, en dollars et en cents, le montant de la ligne 12 de
lannexe 10.
Vous pouvez demander un montant maximal de 391,82 $.
Ligne 362 Montant pour les pompiers volontaires (MPV) et
Ligne 395 Montant pour les volontaires en recherche et
sauvetage (MVRS)
Vous pouvez demander 3 000 $ pour le MPV ou le MVRS,
mais pas les deux, si vous remplissez les conditions
suivantes :
Vous tiez un pompier volontaire ou un volontaire en
recherche et sauvetage durant lanne.
Vous avez effectu au moins 200 heures de services
admissibles titre de pompier volontaire ou de
volontaire en recherche et sauvetage au cours de lanne.
Remarque
Si vous tiez pompier volontaire et volontaire en
recherche et sauvetage, vous pouvez combiner les heures
effectues lorsque vous demandez le MPV ou le MVRS.
Vous ne pouvez pas demander les deux montants.
Cependant, si vous tiez galement lemploi du mme
organisme, autrement que comme volontaire, pour des
fonctions identiques ou similaires, vous ne pouvez pas
inclure les heures lies cet organisme pour dterminer si
vous atteignez le seuil de 200 heures.
Les services admissibles de pompier volontaire auprs dun
service dincendie consistent :
intervenir et tre disponible en cas dincendie ou de
situations durgence connexes en tant que pompier
volontaire;
assister aux runions tenues par les services dincendie;
56 Allez en ligne arc.gc.ca
suivre la formation requise se rapportant la prvention
ou lextinction des incendies.
Les services admissibles de volontaire en recherche et
sauvetage auprs dun organisme de recherche et sauvetage
consistent :
intervenir et tre disponible en cas de situations
durgence de recherche et sauvetage titre de volontaire
en recherche et sauvetage;
assister aux runions tenues par lorganisme de
recherche et sauvetage;
suivre la formation requise se rapportant aux services de
recherche et sauvetage.
Un organisme de recherche et sauvetage est admissible sil
est membre de lAssociation canadienne des volontaires en
recherche et sauvetage, de lAssociation civile de recherche
et sauvetage ariens ou de la Garde ctire auxiliaire
canadienne, ou si son statut dorganisme de recherche et
sauvetage est reconnu par une autorit provinciale,
municipale ou publique. Votre organisme de recherche et
sauvetage peut vous dire sil est admissible.
Conseil fiscal
titre de pompier volontaire ou de volontaire en
recherche et sauvetage, vous pourriez avoir droit une
exemption de revenu pouvant atteindre 1 000 $ au lieu
du MPV ou du MVRS. Pour en savoir plus, lisez
Volontaires des services durgence la page 25.
Pices justificatives Nenvoyez pas de pices
justificatives quand vous produisez votre dclaration.
Conservez-les pour pouvoir nous les fournir sur demande.
Nous pourrions vous demander de fournir un certificat
crit, provenant du service dincendie ou de lorganisme de
recherche et sauvetage, pour vrifier le nombre dheures de
services admissibles de pompier volontaire ou de
volontaire en recherche et sauvetage que vous avez
effectues.
Ligne 363 Montant canadien pour emploi
Inscrivez le moins lev des montants suivants :
1 161 $;
le total de votre revenu demploi inscrit aux lignes 101
et 104 de votre dclaration.
Ligne 364 Montant pour le transport en commun
Vous pouvez demander un montant pour les frais pays
pour 2016 pour le transport en commun mensuel ou de
plus longue dure (par exemple, un laissez-passer annuel).
Les laissez-passer doivent vous permettre le transport
illimit, pour faire la navette par autobus local, par
tramway, par mtro, par train de banlieue, par navette
autobus ou par traversier local au Canada.
Vous pouvez aussi demander un montant pour le cot des
laissez-passer de courte dure. Chaque laissez-passer doit
vous permettre lutilisation illimite du service de transport
en commun pendant au moins cinq jours conscutifs. Vous
devez acheter un nombre suffisant de ces laissez-passer
pour lutilisation illimite du service pour au moins 20 jours
lintrieur dune priode de 28 jours.
Vous pouvez demander un montant pour le cot dune
carte de paiement lectronique lorsque vous lutilisez pour
au moins 32 parcours aller simple pendant une priode
maximale de 31 jours conscutifs.
Remarque
Le montant demand est calcul en fonction de la partie
du cot admissible attribuable lutilisation des services
de transport en commun en 2016.
Seulement vous ou votre poux ou conjoint de fait pouvez
demander un montant pour le cot des laissez-passer de
transport en commun (si ce montant na pas dj t
demand) pour les personnes suivantes :
vous-mme;
votre poux ou conjoint de fait;
vos enfants ou ceux de votre poux ou conjoint de fait,
gs de moins de 19 ans le 31 dcembre 2016.
Remboursements des frais admissibles Vous pouvez
demander un montant seulement pour la partie des frais
admissibles qui ne vous a pas t rembourse (ou dont
vous ne prvoyez pas le remboursement), sauf si le
remboursement a t inclus dans votre revenu (par
exemple, un avantage indiqu sur un feuillet T4) et que
vous ne lavez pas dduit ailleurs dans votre dclaration.
Pices justificatives Nenvoyez pas de pices
justificatives quand vous produisez votre dclaration.
Conservez-les pour pouvoir nous les fournir sur demande.
Ligne 370 Montant pour les activits artistiques des
enfants
Vous pouvez demander un montant maximal
de 250 $ par enfant pour les frais admissibles pays en 2016
pour linscription ou ladhsion de votre enfant ou de celui
de votre poux ou conjoint de fait un programme
admissible dactivits artistiques, culturelles, rcratives ou
dpanouissement (lisez la section suivante). Lenfant doit
tre g de moins de 16 ans (ou de moins de 18 ans sil est
admissible au crdit dimpt pour personnes handicapes
la ligne 316), au dbut de lanne o les dpenses admissibles
pour activits artistiques ont t payes.
Vous pouvez demander un montant si aucune autre
personne na dj demand un montant pour les mmes
frais et que le total ne dpasse pas le montant maximal qui
serait permis si seulement une personne le demandait.
Enfants handicaps Si lenfant est admissible au crdit
dimpt pour personnes handicapes et quil tait g de
moins de 18 ans au dbut de lanne, vous pouvez
demander un montant supplmentaire de 500 $, si des frais
dinscription ou dadhsion dau moins 100 $ ont t pays
pour un programme dactivits artistiques vis par
rglement tel que dcrit dans la section suivante.
Remarques
Les dpenses admissibles ne comprennent pas les
montants qui peuvent tre demands comme crdit
dimpt fdral pour la condition physique des enfants
(ligne 459 de votre dclaration) ou comme dduction par
une personne, telle que la dduction pour frais de garde
denfants (ligne 214 de votre dclaration). De plus, les
dpenses admissibles ne comprennent pas les montants
dj demands par une personne.
Allez en ligne arc.gc.ca
Un programme qui est inscrit au curriculum dun
tablissement scolaire nest pas admissible.
Si une organisation offre votre enfant deux programmes
viss par rglement distincts et quun programme est
admissible au montant pour les activits artistiques des
enfants et lautre au crdit dimpt pour la condition
physique des enfants, vous devriez recevoir deux reus ou
un seul qui indique clairement le montant pay
lorganisation lgard de chaque programme distinct.
Programme vis par rglement
Pour donner droit ce montant, un programme doit
remplir les conditions suivantes :
tre continu (une dure minimale de huit semaines
conscutives ou, dans le cas des camps de vacances pour
enfants, de cinq jours conscutifs);
tre men sous surveillance;
tre convenable pour les enfants.
Le programme doit aussi remplir lune des conditions
suivantes :
contribuer au dveloppement des talents crateurs ou de
lexpertise dans une activit artistique ou culturelle;
accorder une attention considrable aux milieux
sauvages et lenvironnement naturel;
aider les enfants acqurir et utiliser des aptitudes
intellectuelles spcifiques;
offrir une interaction structure entre les enfants qui
permet aux surveillants denseigner aux enfants des
habilets en relations interpersonnelles ou de les aider
les dvelopper;
fournir de lenrichissement ou du tutorat dans des
matires scolaires.
Remarque
Une activit qui dveloppe les talents crateurs ou de
lexpertise est admissible seulement si elle est destine
accrotre la dextrit ou la coordination de lenfant, ou
acqurir et appliquer des connaissances dans la
poursuite dactivits artistiques ou culturelles qui
comprennent les arts littraires, les arts visuels, les arts
de la scne, la musique, les mdias, les langues, les
coutumes et le patrimoine.
Remboursements des frais admissibles Vous pouvez
demander un montant seulement pour la partie des frais
admissibles qui ne vous a pas t rembourse (ou dont
vous ne prvoyez pas le remboursement), sauf si le
remboursement a t inclus dans votre revenu (par
exemple, un avantage indiqu sur un feuillet T4) et que
vous ne lavez pas dduit ailleurs dans votre dclaration.
Pices justificatives Nenvoyez pas de pices
justificatives quand vous produisez votre dclaration.
Conservez-les pour pouvoir nous les fournir sur demande.
57
 Ligne 398 Dpenses pour laccessibilit
domiciliaire
Vous pouvez demander un montant pour les dpenses
admissibles pour des travaux de rnovation admissibles se
rapportant un logement admissible si vous tes un
particulier dtermin ou un particulier admissible qui fait
une demande pour un particulier dtermin.
Le total des dpenses admissibles demandes pour un
logement admissible ne doit pas dpasser 10 000 $ pour
lanne.
Le total des dpenses admissibles demandes par un
particulier dtermin et tous les particuliers admissibles
pendant lanne ne doit pas dpasser 10 000 $ pour :
un particulier dtermin;
le mme logement admissible, mme sil y a plus dun
particulier dtermin.
Si les demandeurs ne sentendent pas sur la rpartition du
montant dduire, lARC fera cette rpartition.
Un particulier dtermin dsigne un particulier qui est
admissible au crdit dimpt pour personnes handicapes
pour lanne dimposition donne ou a atteint lge de 65
ans avant la fin de lanne.
Un particulier admissible comprend :
(a) lpoux ou conjoint de fait dun particulier dtermin;
(b) dans le cas dun particulier dtermin qui a atteint lge
de 65 ans, un particulier qui a demand pour le
particulier dtermin un montant pour une personne
charge admissible (ligne 305), un montant pour aidants
naturels (ligne 315) ou un montant pour personnes
charge ges de 18 ans ou plus et ayant une dficience
(ligne 306), ou qui aurait pu le demander si :
le particulier dtermin navait aucun revenu;
le particulier ntait ni mari ni en union de fait,
lgard du montant pour personne charge
admissible;
le particulier dtermin tait sa charge en raison
dune infirmit mentale ou physique, lgard du
montant pour personnes charge ges de 18 ans ou
plus et ayant une dficience.
(c) Si (b) ne sapplique pas, une personne qui a droit de
demander le montant pour personnes handicapes pour
le particulier dtermin ou qui y aurait droit si aucun
montant na t demand pour lanne par le particulier
dtermin ou le conjoint du particulier admissible ou
conjoint de fait.
Un logement admissible dsigne une unit dhabitation
(ou une part du capital-actions dune socit cooprative
dhabitation qui a t acquise dans le seul but dacqurir le
droit dhabiter le logement appartenant la socit) situe
au Canada qui remplit au moins une des conditions
suivantes :
elle appartient (conjointement ou autrement) au
particulier dtermin et elle est normalement habite par
le particulier dtermin (ou lon sattend ce quelle le
soit) au cours de lanne dimposition;
58 Allez en ligne arc.gc.ca
elle appartient (conjointement ou autrement) au particulier
admissible et est normalement habite au cours de lanne
dimposition (ou lon sattend ce quelle le soit) par le
particulier admissible et le particulier dtermin, et le
particulier dtermin ne possde pas (conjointement ou
autrement) et nhabite pas normalement une autre unit de
logement au Canada au cours de lanne dimposition.
Remarque
Gnralement, un logement admissible comprend le
terrain sur lequel est situe lunit dhabitation, y compris le
terrain adjacent, dune superficie maximale dun
demi-hectare (1,24 acre).
Un particulier dtermin ne peut avoir quune seule
rsidence principale la fois, mais il peut en avoir plusieurs
au cours dune anne dimposition (par exemple, sil
dmnage durant lanne). Si un particulier dtermin a
plus dun logement admissible au cours dune anne
dimposition, le total des dpenses admissibles demandes
relativement tous ces logements admissibles ne doit pas
dpasser 10 000 $.
Une rnovation admissible correspond aux rnovations ou
aux modifications faites au logement admissible (ou le
terrain qui en fait partie) et qui ont un caractre durable et
font partie intgrante du logement admissible. Les travaux
doivent avoir t entrepris, selon le cas :
pour permettre au particulier dtermin davoir accs au
logement, de sy dplacer ou dy accomplir les tches de
la vie quotidienne;
pour rduire le risque que le particulier dtermin ne se
blesse lintrieur du logement ou en y accdant.
En rgle gnrale, si larticle que vous avez achet ne
devient pas un lment permanent de votre logement, il
nest pas admissible.
Dpenses admissibles
Elles signifient des dpenses effectues ou engages au
cours de lanne se rapportant directement des travaux de
rnovation admissibles dun logement admissible. Ces
dpenses doivent tre pour le travail effectu et pour les
biens acquis au cours de lanne dimposition.
Si vous effectuez les travaux vous-mme, les dpenses
admissibles comprennent le cot des matriaux, des
accessoires fixes, de la location dquipement, des plans et
des permis. Toutefois, elles ne comprennent pas la valeur
de votre travail ni celle de vos outils.
Les dpenses ne sont pas admissibles si les biens et les
services auxquels elles sont lies sont fournis par une
personne qui a un lien de dpendance avec le particulier
dtermin ou le particulier admissible, moins que cette
personne ne soit inscrite la TPS/TVH en vertu de la Loi
sur la taxe daccise. Si le membre de votre famille est inscrit
la TPS/TVH et que toutes les autres conditions sont
remplies, les dpenses sont admissibles au crdit dimpt
pour laccessibilit domiciliaire.
Gnralement, les dpenses pour des travaux pays
effectus par des professionnels, tels quun lectricien, un
plombier, un charpentier et un architecte, relativement des
dpenses admissibles, sont des dpenses admissibles.
Lorsquune dpense admissible se qualifie aussi pour les Les dpenses admissibles doivent tre appuyes par des
montants pour les frais mdicaux, vous pouvez demander pices justificatives acceptables, telles que les ententes, les
la fois les frais mdicaux et les dpenses pour laccessibilit factures et les reus. Elles doivent clairement indiquer le
domiciliaire lgard de cette dpense. Lisez les lignes 330 type et la quantit des marchandises achetes ou des
et 331. services fournis, y compris, sans toutefois sy limiter, les
renseignements suivants, selon le cas :
Dpenses non admissibles
Les dpenses suivantes ne sont pas admissibles au crdit les renseignements qui identifient clairement le vendeur
dimpt pour laccessibilit domiciliaire : ou lentrepreneur, ladresse de lentreprise et, selon le
cas, son numro dinscription la TPS/TVH;
le montant pay pour acqurir un bien qui peut tre utilis
indpendamment des travaux de rnovation admissibles; une description des marchandises et la date de leur achat;
le montant pay pour des travaux de rparation ou la date de livraison des marchandises (conservez le bon
dentretien annuels, priodiques ou courants; de livraison comme preuve) et, sil y a lieu, la date
dexcution des travaux ou de la fourniture des services;
le montant pay pour acheter un appareil lectromnager;
la description des travaux faits, y compris ladresse de
le montant pay pour acheter un appareil lectronique de
lendroit o ils ont t faits;
divertissement;
le montant de la facture;
le montant pay pour des travaux mnagers, la
surveillance de la scurit, des travaux de jardinage, la preuve de paiement. Les reus ou factures doivent
lentretien extrieur ou dautres services semblables; indiquer un paiement en entier ou tre accompagns
dune autre preuve de paiement, comme un bordereau
le cot financier des travaux de rnovation admissibles;
de carte de crdit ou un chque oblitr;
les dpenses de rnovation engages dans le but principal
une dclaration dune socit cooprative dhabitation ou
de faire augmenter ou de maintenir la valeur du logement.
dune association condominiale (ou, pour lapplication
Condominiums et socits coopratives dhabitation du droit civil, dun syndicat de copropritaires) signe
Dans le cas des condominiums et des socits coopratives par une personne autorise qui indique ce qui suit :
dhabitation, votre part dans le cot des dpenses lies aux
les montants engags pour les travaux de rnovation
aires communes est admissible au crdit dimpt pour
ou de transformation,
laccessibilit domiciliaire.
votre quote-part des dpenses titre de propritaire
Autres crdits et subventions du gouvernement
dun condominium, si les travaux sont effectus dans
Le crdit dimpt pour laccessibilit domiciliaire nest pas
les aires communes,
rduit par de laide financire reue dune institution
gouvernementale fdrale, provinciale ou territoriale, les renseignements qui identifient clairement le vendeur
comme une subvention, un prt remboursement ou lentrepreneur, ladresse de lentreprise et, sil y a
conditionnel ou un crdit dimpt. lieu, son numro dinscription la TPS/TVH,
Rabais ou rcompenses du vendeur la description des travaux effectus et les dates
Les dpenses admissibles ne sont gnralement pas dexcution des travaux ou de la fourniture des services.
rduites par une prime ou une ristourne raisonnable offerte
Pour vrifier si une personne est inscrite la TPS/TVH,
par le vendeur ou le fabricant des marchandises ou par le
consultez le registre de la TPS/TVH en allant
fournisseur de services.
arc.gc.ca/tpstvhregistre.
Utilisation en partie dun logement admissible pour gagner
Comment demander ce montant
des revenus dentreprise ou de location
Pour demander le montant li aux dpenses admissibles pour
Si vous tirez un revenu dentreprise ou de location dune
laccessibilit domiciliaire, remplissez lannexe 12, Dpenses
partie dun logement admissible, vous pouvez seulement
pour laccessibilit domiciliaire. Inscrivez le montant de la ligne 4
demander un montant pour les dpenses admissibles que
de votre annexe 12 la ligne 398 de votre annexe 1, Impt
vous avez engages pour la partie personnelle de votre
fdral.
logement.
Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration
Pour les dpenses engages ou les marchandises acquises
par voie lectronique, conservez toutes vos pices justificatives
pour les aires communes ou celles qui avantagent lunit
pour pouvoir nous les fournir sur demande. Si vous envoyez
dhabitation dans son ensemble (comme des rampes daccs
votre dclaration sur papier, remplissez et joignez-y votre
ou des mains courantes), vous devez sparer les dpenses
annexe 12. Nenvoyez pas vos autres pices justificatives.
pour fins personnelles des dpenses engages pour tirer un
Conservez-les pour pouvoir nous les fournir sur demande.
revenu. Pour en savoir plus, consultez le guide T4002,
Revenus dentreprise ou de profession librale, ou le guide
T4036, Revenus de location.

Allez en ligne arc.gc.ca 59

Ligne 369 Montant pour lachat dune habitation
Vous pouvez demander 5 000 $ pour lachat dune
habitation admissible que vous avez acquise en 2016 si les
deux conditions suivantes sappliquent :
Vous ou votre poux ou conjoint de fait avez fait
lacquisition dune habitation admissible.
Vous navez pas habit, au cours de lanne de
lacquisition ou des quatre annes prcdentes, dans une
autre habitation dont vous ou votre poux ou conjoint de
fait tiez propritaire (acheteur dune premire
habitation).
Remarque
Vous navez pas tre lacheteur dune premire
habitation si vous tes admissible au crdit dimpt pour
personnes handicapes ou si vous faites lacquisition dune
habitation pour le bnfice dune personne qui vous est
lie et qui est admissible au crdit dimpt pour personnes
handicapes. Toutefois, lacquisition de lhabitation doit
permettre la personne handicape de vivre dans une
habitation plus accessible ou dans un environnement
mieux adapt ses besoins. Aux fins du montant pour
lachat dune habitation, une personne handicape est une
personne qui est admissible au crdit dimpt pour
personnes handicapes pour lanne o lhabitation a t
acquise.
Une habitation admissible doit tre enregistre votre
nom et/ou celui de votre poux ou conjoint de fait
conformment au rgime denregistrement des titres
fonciers et doit tre situe au Canada. Il peut sagir dune
habitation existante ou en construction. Les habitations
suivantes sont considres comme admissibles :
maisons unifamiliales;
maisons semi-dtaches;
maisons en range;
maisons mobiles;
habitations en coproprit (condominiums);
appartements dans un duplex, un triplex, un quadruplex
ou un immeuble.
Remarque
Une part dans une cooprative dhabitation qui vous
donne, en tant que propritaire, le droit de possder un
logement situ au Canada est galement admissible.
Cependant, une part dans une cooprative dhabitation
qui vous donne seulement le droit dhabiter le logement
nest pas admissible.
Vous ou la personne handicape qui vous est lie devez
avoir lintention doccuper lhabitation comme rsidence
principale au plus tard un an aprs son acquisition.
Vous et votre poux ou conjoint de fait pouvez partager le
montant pour lachat dune habitation, mais le total
demand ne peut pas dpasser 5 000 $.
Si plus dune personne a droit au montant (par exemple, si
deux personnes achtent une habitation conjointement), le
montant total du crdit que les personnes peuvent
demander pour lanne ne doit pas dpasser 5 000 $.
60 Allez en ligne arc.gc.ca
Pices justificatives Nenvoyez pas de pices
justificatives quand vous produisez votre dclaration.
Conservez-les pour pouvoir nous les fournir sur demande.
Ligne 313 Frais dadoption
Vous pouvez demander un montant pour les dpenses
admissibles lies ladoption dun enfant de moins
de 18 ans. Le nouveau montant maximal est de 15 453 $
pour chaque enfant.
Les deux parents adoptifs peuvent partager le montant,
mais le montant total des frais combins demand pour
chaque enfant ne peut pas dpasser le total des frais
admissibles avant le partage.
Les parents peuvent seulement demander un montant pour
ces dpenses dans lanne dimposition o se termine la
priode dadoption de lenfant. Voici comment est dfinie
cette priode :
Elle dbute soit au moment o une demande
dinscription est prsente auprs du ministre
provincial ou territorial ou auprs dun organisme
dadoption agr par une administration provinciale ou
territoriale ou, soit au moment o un tribunal canadien
est saisi de la requte en adoption, en prenant celle de ces
dates qui survient la premire.
Elle se termine soit au moment o lordonnance
dadoption pour cet enfant est mise ou reconnue par une
administration au Canada ou, soit au moment o lenfant
commence demeurer en permanence avec vous, en
prenant celle de ces dates qui survient la dernire.
Dpenses dadoption admissibles
Les dpenses dadoption admissibles sont les suivantes :
les sommes verses un organisme dadoption agr par
une administration provinciale ou territoriale;
les frais de justice et les frais juridiques et administratifs
lis une ordonnance dadoption lgard de lenfant;
les frais de dplacement et de subsistance raisonnables et
ncessaires pour lenfant et les parents adoptifs;
les frais de traduction de documents;
les frais obligatoires pays une institution trangre;
les sommes obligatoires payes pour limmigration de
lenfant;
toute autre somme raisonnable lie ladoption et exige
par une administration provinciale ou territoriale ou par un
organisme dadoption agr par une telle administration.
Remboursements des frais admissibles Vous devez dduire
de vos dpenses admissibles tous les remboursements ou
autres formes daide que vous avez reus.
Pices justificatives Nenvoyez pas de pices
justificatives quand vous produisez votre dclaration.
Conservez-les pour pouvoir nous les fournir sur demande.
Ligne 314 Montant pour revenu de pension
Vous pourriez avoir droit un montant maximal de 2 000 $
si vous avez dclar la ligne 115, 116 ou 129 de votre
dclaration des revenus de pension, des revenus de pension
de retraite ou des revenus de rente admissibles.
Dclarez vos revenus de pension ou de rente aux lignes
appropries. Pour calculer le montant auquel vous avez
droit, remplissez la grille de calcul fdrale de la ligne 314,
qui se trouve dans le cahier de formulaires.
Si vous et votre poux ou conjoint de fait avez fait le choix
de fractionner un revenu de pension, suivez les instructions
de ltape 4 du formulaire T1032, Choix conjoint visant le
fractionnement du revenu de pension, pour calculer le montant
inscrire la ligne 314 de votre annexe 1 et de celle de
votre poux ou conjoint de fait.
Remarque
Voici quelques exemples de revenus qui ne donnent pas
droit ce montant : les prestations de la Scurit de la
vieillesse, les prestations du Rgime de pensions du
Canada ou du Rgime de rentes du Qubec, les
prestations de dcs, les allocations de retraite ou de
dpart, les montants excdentaires dun FERR transfrs
dans un REER, un autre FERR ou une rente, les montants
des cases 18, 20, 22, 26, 28 et 34 de vos feuillets T4RSP et
les montants attribus dune convention de retraite qui
figurent sur vos feuillets T4A-RCA.
Conseil fiscal
Vous pourriez avoir le droit de transfrer une partie ou
la totalit de votre montant pour revenu de pension
votre poux ou conjoint de fait. linverse, vous
pourriez avoir le droit de demander une partie ou la
totalit du montant pour revenu de pension de votre
poux ou conjoint de fait. Lisez la ligne 326.
Ligne 315 Montant pour aidants naturels
Vous pourriez avoir le droit de demander un montant
maximal de 4 667 $ (ou 6 788 $, si la personne charge est
admissible au montant pour aidants familiaux; lisez la
page 51) pour chaque personne charge si, un moment de
lanne 2016, vous avez tenu, seul ou avec quelquun
dautre, un logement qui constituait votre lieu de rsidence
et celui dune ou plusieurs personnes votre charge.
Chaque personne charge doit tre lune des personnes
suivantes :
un de vos enfants ou petits-enfants (y compris ceux de
votre poux ou conjoint de fait);
un de vos parents, grands-parents, frres, surs, oncles,
tantes, neveux ou nices (y compris ceux de votre poux
ou conjoint de fait) qui rsidait au Canada. Vous ne
pouvez pas demander ce montant pour une personne qui
vous rendait visite seulement.
De plus, chaque personne charge doit remplir toutes les
conditions suivantes :
Elle avait 18 ans ou plus au moment o elle a habit avec
vous.
Son revenu net en 2016 (le montant quelle a ou aurait
inscrit la ligne 236 de sa dclaration) tait moins lev
que 20 607 $ (ou 22 728 $, si la personne charge est
admissible au montant pour aidants familiaux; lisez la
page 51).
Allez en ligne arc.gc.ca
Elle tait votre charge cause dune dficience des
fonctions physiques ou mentales ou, sil sagit dun de
vos parents ou grands-parents (y compris ceux de votre
poux ou conjoint de fait), elle est ne en 1951 ou avant.
Vous ne pouvez pas demander un montant la ligne 315
pour un enfant pour qui vous devez payer une pension
alimentaire. Toutefois, si vous tiez spar de votre poux
ou conjoint de fait seulement une partie de lanne 2016 en
raison de la rupture de votre union, vous pourriez
demander ce montant pour cet enfant la ligne 315 (plus
les montants admissibles aux lignes 305 et 318) si vous
navez pas demand la ligne 220 un montant de pension
alimentaire pay votre poux ou conjoint de fait.
Demandez ce qui est le plus avantageux pour vous.
Remplissez la section approprie de lannexe 5 pour calculer
votre montant et fournir certains renseignements lgard de
chacune de vos personnes charge. Joignez une copie de
cette annexe votre dclaration sur papier.
Demande par plus dune personne Vous et quelquun
dautre pouvez partager ce montant si vous avez subvenu
aux besoins de la mme personne charge. Toutefois, le
total des montants demands ne peut pas dpasser le
maximum admissible pour cette personne charge.
Si vous ou quelquun dautre pouvez demander ce
montant pour une personne charge, personne ne peut
demander pour elle un montant la ligne 306. Si quelquun
dautre que vous demande un montant la ligne 305 pour
une personne charge, vous ne pouvez pas demander un
montant la ligne 315 pour elle.
Ligne 316 Montant pour personnes handicapes
(pour vous-mme)
Si vous tes admissible au crdit dimpt pour personnes
handicapes, vous pourriez demander le montant pour
personnes handicapes.
Pour tre admissible, vous deviez avoir une dficience grave
et prolonge des fonctions physiques ou mentales en 2016.
Une dficience est prolonge si elle a dur ou sil est
raisonnable de sattendre ce quelle dure au moins 12 mois
conscutifs. Vous pourriez demander un montant de 8 001 $
si un professionnel de la sant atteste sur le formulaire T2201,
Certificat pour le crdit dimpt pour personnes handicapes, que
vous remplissez certaines conditions.
Remarque
Vous pouvez nous envoyer le formulaire T2201
nimporte quel moment de lanne. En nous envoyant
votre formulaire avant de produire votre dclaration de
revenus et de prestations, vous pouvez viter un retard
dans le traitement de votre dclaration.
Pour en savoir plus, consultez le guide RC4064,
Renseignements relatifs aux personnes handicapes ou allez
arc.gc.ca/handicape. Pour accder vos renseignements
sur le crdit dimpt pour personnes handicapes, allez
arc.gc.ca/mondossier.
61
Supplment pour personnes handicapes de moins de
18 ans
Si vous avez droit au montant pour personnes handicapes
et que vous aviez moins de 18 ans la fin de lanne, vous
pouvez demander un montant supplmentaire pouvant
atteindre 4 667 $. Ce supplment peut toutefois tre rduit
si, en 2016, quelquun demande pour vous un montant
pour des frais de garde denfants ( la ligne 214) ou des
frais de prpos aux soins (comme frais mdicaux, la
ligne 330 ou 331). Il sera aussi rduit si vous demandez
pour vous-mme un montant pour des frais de prpos aux
soins la ligne 215 ou 330.
Comment demander ce montant
Sil sagit dune nouvelle demande du montant pour
personnes handicapes, vous devez nous envoyer le
formulaire T2201, Certificat pour le crdit dimpt pour
personnes handicapes, dment rempli et attest par un
professionnel de la sant. Autrement, votre demande sera
retarde. Nous examinerons votre demande pour dterminer
si vous tes admissible au crdit dimpt pour personnes
handicapes avant dtablir la cotisation de votre dclaration.
Si vous tiez admissible au crdit dimpt pour personnes
handicapes en 2015 et que vous remplissez toujours les
conditions exiges en 2016, vous pouvez demander le
montant sans nous envoyer un nouveau formulaire T2201.
Toutefois, vous devez nous en envoyer un si la priode
dapprobation prcdente sest termine avant 2016 ou si
nous vous le demandons.
Ligne 318 Montant pour personnes handicapes
Si vous aviez 18 ans ou plus la fin de lanne, transfr dune personne charge
inscrivez 8 001 $. Sinon, remplissez la grille de calcul fdrale Vous pourriez avoir le droit de demander une partie ou la
de la ligne 316, qui se trouve dans le cahier de formulaires. totalit du montant pour personnes handicapes (ligne 316)
dune personne votre charge (autre que votre poux ou
Conseils fiscaux
conjoint de fait), si toutes les conditions suivantes sont
Vous pourriez avoir le droit de transfrer une partie ou
remplies :
la totalit de votre montant pour personnes handicapes
(et, sil y a lieu, de votre supplment) votre poux ou la personne votre charge est admissible au crdit
conjoint de fait (pour quil la demande la ligne 326) ou dimpt pour personnes handicapes;
une personne dont vous tes la charge (pour quelle
la personne votre charge rsidait au Canada un
la demande la ligne 318).
moment de lanne 2016;
linverse, vous pourriez avoir le droit de demander
vous deviez subvenir tous ses besoins fondamentaux
une partie ou la totalit du montant pour personnes
ou certains de ceux-ci (comme lalimentation, le
handicapes (et, sil y a lieu, du supplment) transfr de
logement et lhabillement).
votre poux ou conjoint de fait ( la ligne 326) ou dune
autre personne votre charge ( la ligne 318). De plus, lune des conditions suivantes doit tre remplie :
De plus, vous pourriez avoir droit de demander le Vous demandez un montant la ligne 305 pour cette
supplment pour personnes handicapes de la prestation personne ou vous pourriez le demander si elle navait
fiscale pour le revenu de travail. Lisez la ligne 453. pas de revenu et que vous naviez pas dpoux ou
conjoint de fait (lisez les conditions la ligne 305).
Ligne 317 Cotisations lassurance-emploi pour le
Cette personne charge est un de vos enfants,
revenu dun travail indpendant et pour dautres revenus
petits-enfants, parents, grands-parents, frres, surs,
admissibles
oncles, tantes, neveux ou nices (y compris ceux de votre
Lisez la page 55.
poux ou conjoint de fait) et, selon le cas, vous demandez
un montant la ligne 306 ou 315 pour cette personne, ou
vous pourriez en demander un si elle navait aucun
revenu et quelle avait 18 ans ou plus en 2016.

62 Allez en ligne arc.gc.ca

 Remarques
Vous ne pouvez pas demander la partie inutilise du
montant pour personnes handicapes si lpoux ou
conjoint de fait de la personne handicape a dj demand
ce montant ou tout autre crdit dimpt non remboursable
(sauf les frais mdicaux) pour cette personne.
Si vous et une autre personne partagez la partie inutilise
du montant pour personnes handicapes dune personne
charge, joignez votre dclaration sur papier une note
indiquant le nom et le numro dassurance sociale de
lautre personne qui demande un montant. Le total des
montants demands ne peut pas dpasser le maximum
admissible pour cette personne charge.
Si vous ou quelquun dautre avez pay les frais dun
prpos aux soins ou des frais de soins dans un
tablissement, des rgles spciales peuvent sappliquer.
Pour en savoir plus, consultez le guide RC4065, Frais
mdicaux. Pour accder vos renseignements sur le
crdit dimpt pour personnes handicapes, allez
arc.gc.ca/mondossier.
Comment demander ce montant
Sil sagit dune nouvelle demande du montant pour
personnes handicapes, vous devez nous envoyer le
formulaire T2201, Certificat pour le crdit dimpt pour
personnes handicapes, dment rempli et attest. Nous
examinerons votre demande pour dterminer si la
personne votre charge est admissible au crdit dimpt
pour personnes handicapes avant dtablir la cotisation de
votre dclaration.
Remarque
Vous pouvez nous envoyer le formulaire T2201
nimporte quel moment de lanne. En nous envoyant
votre formulaire avant de produire votre dclaration de
revenus et de prestations, vous pouvez viter un retard
dans le traitement de votre dclaration.
Si la personne votre charge tait admissible au crdit dimpt
pour personnes handicapes en 2015 et quelle remplissait
toujours les conditions exiges en 2016, vous pouvez
demander le montant pour personnes handicapes sans nous
envoyer un nouveau formulaire T2201. Toutefois, vous devez
nous en envoyer un si la priode dapprobation prcdente
sest termine avant 2016 ou si nous vous le demandons. Si
vous ne joignez pas le formulaire pour une personne charge,
joignez votre dclaration sur papier une note indiquant le
nom et le numro dassurance sociale de cette personne ainsi
que son lien de parent avec vous.
Si la personne votre charge avait moins de 18 ans la fin de
lanne, remplissez dabord la grille de calcul fdrale de la
ligne 316, qui se trouve dans le cahier de formulaires. Elle
vous permettra de calculer le montant du supplment que
cette personne pourrait avoir le droit de demander.
Pour calculer votre montant, remplissez la grille de calcul
fdrale de la ligne 318, qui se trouve dans le cahier de
formulaires, pour chaque personne votre charge et
inscrivez le montant la ligne 318 de votre annexe 1.
Conseil fiscal
Si vous pouvez demander ce montant, vous pouvez
peut-tre aussi en demander un la ligne 315 pour la
mme personne charge.
Allez en ligne arc.gc.ca
Pour en savoir plus sur les diffrents montants que vous
pouvez demander, consultez le guide RC4064, Renseignements
relatifs aux personnes handicapes, ou allez arc.gc.ca/handicape.
Ligne 319 Intrts pays sur vos prts tudiants
Vous avez peut-tre reu un prt pour des tudes
postsecondaires selon la Loi fdrale sur les prts aux
tudiants, la Loi fdrale sur laide financire aux tudiants,
la Loi sur les prts aux apprentis ou une loi provinciale ou
territoriale semblable. Pour en savoir plus sur le prt
canadien aux apprentis si vous apprenez un mtier comme
apprenti inscrit un programme pour un mtier dsign
Sceau rouge, communiquez avec Emploi et Dveloppement
social Canada ou visitez servicecanada.gc.ca.
Vous seul pouvez demander un montant pour les intrts
que vous ou une personne qui vous est lie avez pays sur ce
prt en 2016 ou dans les cinq annes passes.
Vous pouvez demander un montant seulement pour les
intrts pour lesquels aucun montant na dj t demand.
Si vous navez aucun impt payer, il pourrait tre
avantageux pour vous de ne pas demander ce montant
dans votre dclaration. Vous pouvez reporter le montant
que vous nutilisez pas et le demander dans lune ou lautre
des cinq annes suivantes.
Remarques
Vous ne pouvez pas demander un montant pour les
intrts pays sur tout autre genre de prt, ni sur un prt
tudiant qui a t intgr dans un autre genre de prt.
Si vous rengociez votre prt tudiant avec une banque
ou une institution financire, ou si vous lavez inclus
dans un arrangement pour consolider vos prts, lintrt
sur le nouveau prt ne donne pas droit au crdit.
De plus, vous ne pouvez pas demander un montant pour
les intrts pays selon un jugement rendu par un tribunal
par suite du non-remboursement de votre prt tudiant.
Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration
par voie lectronique, conservez toutes vos pices justificatives
pour pouvoir nous les fournir sur demande. Si vous envoyez
votre dclaration sur papier, joignez-y vos pices justificatives
pour les montants des intrts que vous demandez en 2016.
Ligne 323 Vos frais de scolarit, montant relatif aux
tudes et montant pour manuels
Remplissez lannexe 11 pour calculer votre montant
admissible de vos frais de scolarit, montant relatif aux
tudes et montant pour manuels pour 2016, et pour
reporter tout montant inutilis des annes passes selon
votre avis de cotisation ou de nouvelle cotisation de 2015.
Inscrivez le montant que vous demandez la ligne 323.
Pour en savoir plus ce sujet, lisez Transfert et report ,
la page 65 ou consultez le guide P105, Les tudiants et
limpt.
Conseils fiscaux
Mme si vous navez pas dimpt payer et que vous
transfrez une partie de vos frais de scolarit, de votre
montant relatif aux tudes et de votre montant pour
manuels, vous devriez produire une dclaration et y
joindre lannexe 11. Nous pourrons alors mettre votre
dossier jour pour tenir compte du montant inutilis
que vous pouvez reporter une anne future.
63
 Si vous transfrez un montant une personne dsigne,
transfrez seulement ce quelle peut utiliser. Vous
maximiserez ainsi le montant que vous pouvez reporter
une anne future.
Vous pourriez avoir le droit de demander une partie ou
la totalit des frais de scolarit, du montant relatif aux
tudes et du montant pour manuels de votre poux ou
conjoint de fait ( la ligne 326) et de vos enfants ou
petits-enfants ( la ligne 324).
Frais de scolarit admissibles
Gnralement, un cours est admissible sil est donn au
niveau postsecondaire. Si vous aviez 16 ans ou plus la fin
de lanne, un cours est aussi admissible sil est donn dans
un tablissement denseignement reconnu par Emploi et
Dveloppement social Canada et quil vous permet
dacqurir ou damliorer des comptences professionnelles.
De plus, vous devez avoir suivi le cours en 2016.
Les frais de scolarit ne sont pas tous admissibles. Pour que
vous puissiez demander un montant cet gard, le total
des frais pays dans lanne un tablissement situ au
Canada doit dpasser 100 $. Consultez le guide P105 et le
document dinformation RC192, Renseignements pour les
tudiants tablissements denseignement lextrieur du
Canada, pour connatre les rgles concernant les frais pays
un tablissement denseignement situ ltranger. De
plus, vous ne pouvez pas demander un montant pour vos
autres dpenses, comme les frais de pension ou de
logement, les cotisations une association tudiante ou les
frais pour manuels (lisez Montant pour manuels , la
page suivante).
Si vos frais ont t pays ou rembourss par votre
employeur ou par lemployeur de lun de vos parents, vous
pouvez demander un montant pour ces frais seulement si le
paiement ou le remboursement a t inclus dans votre
revenu ou dans celui de lun de vos parents.
Formulaires
Pour demander un montant pour des frais de scolarit
pays un tablissement denseignement situ au Canada,
vous aurez besoin dun relev dimpt officiel ou du
formulaire T2202A, Certificat pour frais de scolarit, montant
relatif aux tudes et montant pour manuels, dment rempli,
que votre tablissement denseignement doit vous fournir.
Pour demander un montant pour des frais pays un
tablissement denseignement situ lextrieur du
Canada, vous aurez besoin du formulaire TL11A, Certificat
pour frais de scolarit, montant relatif aux tudes et montant
pour manuels Universit lextrieur du Canada, ou du
formulaire TL11C, Certificat pour frais de scolarit, montant
relatif aux tudes et montant pour manuels tudiant frontalier
frquentant un tablissement aux tats-Unis. Demandez
votre tablissement denseignement de remplir le
formulaire qui sapplique et de vous le fournir.
Pour demander un montant pour des frais pays une cole
ou un club de pilotage situ au Canada, vous devez avoir
reu de cet tablissement un formulaire TL11B, Certificat
pour frais de scolarit, montant relatif aux tudes et montant pour
manuels cole ou club de pilotage, dment rempli.
Au besoin, communiquez avec nous pour obtenir ces
formulaires. Vous pouvez aussi obtenir le formulaire TL11B
de lcole ou du club qui offre les cours.
64 Allez en ligne arc.gc.ca
Montant relatif aux tudes
Vous pouvez demander un montant pour chaque mois ou
partie de mois o vous tiez inscrit un programme
admissible en 2016. Si vous aviez moins de 16 ans la fin de
lanne, vous pouvez demander ce montant seulement pour
les cours suivis au niveau postsecondaire.
Les programmes postsecondaires qui consistent
principalement en de la recherche donnent droit au
montant relatif aux tudes seulement sils mnent
lobtention dun diplme dcern par un collge ou un
cgep, ou un baccalaurat, une matrise ou un doctorat
(ou un grade quivalent). Pour en savoir plus, consultez le
guide P105, Les tudiants et limpt.
Gnralement, vous ne pouvez pas demander ce montant
pour un programme si vous avez reu une allocation, un
avantage, une subvention ou un remboursement de vos
frais de scolarit.
Cependant, vous pouvez demander ce montant mme si
vous recevez un traitement ou un salaire provenant dun
emploi li votre programme dtudes. De plus, vous pouvez
demander ce montant mme si vous avez reu certains
paiements titre de bourses dtudes et de prts tudiants, ou
si vous avez reu et inclus dans votre revenu une aide
financire dans le cadre de lun des programmes suivants :
un programme tabli selon la partie II de la Loi sur
lassurance-emploi (le montant figure alors la case 20 de
votre feuillet T4E) ou un programme provincial ou
territorial semblable vis par une entente sur le
dveloppement du march du travail;
un programme tabli selon la Loi sur le ministre de
lEmploi et du Dveloppement social.
Pour confirmer la priode o vous tiez inscrit un
programme admissible, votre tablissement
denseignement doit remplir et vous remettre, selon le cas,
lun des formulaires suivants :
formulaire T2202A, Certificat pour frais de scolarit,
montant relatif aux tudes et montant pour manuels;
formulaire TL11A, Certificat pour frais de scolarit, montant
relatif aux tudes et montant pour manuels Universit
lextrieur du Canada;
formulaire TL11B, Certificat pour frais de scolarit, montant
relatif aux tudes et montant pour manuels cole ou club de
pilotage;
formulaire TL11C, Certificat pour frais de scolarit, montant
relatif aux tudes et montant pour manuels tudiant
frontalier frquentant un tablissement aux tats-Unis.
Voici les montants que vous pouvez demander pour chaque
mois o vous tiez inscrit un programme admissible :
Si vous tiez inscrit temps plein, vous pouvez
demander 400 $ par mois.
Si vous avez suivi des cours temps partiel seulement et
que vous tes admissible au crdit dimpt pour personnes
handicapes, vous pouvez demander 400 $ par mois.
Si vous pouviez suivre des cours temps partiel
seulement, en raison dune dficience qui vous limitait de
faon marque dans lune des activits numres dans le
 guide RC4064, Renseignements relatifs aux personnes
handicapes, mais qui ntait pas grave et prolonge, vous
pouvez demander 400 $ par mois. Vous devez nous
envoyer une lettre signe provenant dun mdecin en titre,
dun optomtriste, dun audiologiste, dun ergothrapeute,
dun psychologue, dun physiothrapeute ou dun
orthophoniste, pour attester votre dficience.
Si vous tiez inscrit temps partiel, vous pouvez
demander 120 $ par mois.
Ne demandez quun seul montant par mois.
Montant pour manuels
Vous pouvez demander un montant pour manuels si vous
avez droit au montant relatif aux tudes.
Les montants que vous pouvez demander sont les
suivants :
65 $ pour chaque mois de lanne o vous avez droit au
montant relatif aux tudes en tant qutudiant temps
plein;
20 $ pour chaque mois de lanne o vous avez droit au
montant relatif aux tudes en tant qutudiant temps
partiel.
Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration
par voie lectronique, conservez toutes vos pices justificatives
pour pouvoir nous les fournir sur demande. Si vous envoyez
votre dclaration sur papier, remplissez et joignez-y votre
annexe 11, mais pas vos autres pices justificatives.
Conservez-les pour pouvoir nous les fournir sur demande.
Transfert et report
Vous devez dabord demander votre montant pour vos frais
de scolarit, votre montant relatif aux tudes et votre
montant pour manuels dans votre propre dclaration, mme
si vos frais ont t pays par quelquun dautre. Toutefois,
vous pourriez avoir le droit de transfrer la partie ou la
totalit inutilise de ces montants, soit votre poux ou
conjoint de fait (pour quil la demande la ligne 326 de son
annexe 1), soit lun de vos parents ou grands-parents ou
lun de ceux de votre poux ou conjoint de fait (pour quil la
demande la ligne 324 de son annexe 1).
Pour calculer le montant du transfert, dsigner le bnficiaire
du montant transfr et prciser le montant quil peut
demander, remplissez la section Transfert ou report du
montant inutilis de lannexe 11. Remplissez aussi, selon le
cas, les formulaires suivants qui sappliquent :
formulaire T2202A, Certificat pour frais de scolarit,
montant relatif aux tudes et montant pour manuels;
formulaire TL11A, Certificat pour frais de scolarit, montant
relatif aux tudes et montant pour manuels Universit
lextrieur du Canada;
formulaire TL11B, Certificat pour frais de scolarit, montant
relatif aux tudes et montant pour manuels cole ou club de
pilotage;
formulaire TL11C, Certificat pour frais de scolarit, montant
relatif aux tudes et montant pour manuels tudiant
frontalier frquentant un tablissement aux tats-Unis.
Joignez lannexe 11 votre dclaration mme si vous
transfrez la totalit de ces montants.
Allez en ligne arc.gc.ca
Vous pouvez reporter une anne future la partie des frais
de scolarit, du montant relatif aux tudes et du montant
pour manuels que vous ne pouvez pas utiliser et que vous
ne transfrez pas quelquun dautre. Toutefois, si vous
reportez un montant, vous ne pourrez pas le transfrer
quelquun dautre dans une anne future. Vous devez
demander le montant que vous reportez ds la premire
anne o vous aurez de limpt fdral payer. Remplissez
lannexe 11 pour calculer le montant reporter.
Pour voir les montants que vous pouvez reporter une
anne future, allez arc.gc.ca/mondossier.
Ligne 324 Frais de scolarit, montant relatif aux tudes et
montant pour manuels transfrs dun enfant
Un tudiant pourrait avoir le droit de vous transfrer une
partie ou la totalit inutilise de ses frais de scolarit, de son
montant relatif aux tudes et de son montant pour manuels
de 2016 si vous tes lun de ses parents ou grands-parents
ou lun de ceux de son poux ou conjoint de fait.
Le maximum transfrable est de 5 000 $ par tudiant, moins
la partie que celui-ci utilise. Vous ne pouvez pas dpasser
cette limite mme sil reste une partie inutilise.
Remarque
Un tudiant ne peut pas vous transfrer la partie
inutilise de ses frais de scolarit, de son montant relatif
aux tudes ou de son montant pour manuels qui
provient des annes passes.
Comment demander ce montant
Ltudiant doit remplir la section Transfert ou report du
montant inutilis de lannexe 11 et joindre lannexe sa
dclaration. Pour vous dsigner comme le bnficiaire du
montant transfr et prciser le montant que vous pouvez
demander, ltudiant doit aussi remplir, selon le cas, les
formulaires suivants qui sappliquent :
formulaire T2202A, Certificat pour frais de scolarit,
montant relatif aux tudes et montant pour manuels;
formulaire TL11A, Certificat pour frais de scolarit, montant
relatif aux tudes et montant pour manuels Universit
lextrieur du Canada;
formulaire TL11B, Certificat pour frais de scolarit, montant
relatif aux tudes et montant pour manuels cole ou club de
pilotage;
formulaire TL11C, Certificat pour frais de scolarit, montant
relatif aux tudes et montant pour manuels tudiant
frontalier frquentant un tablissement aux tats-Unis.
Si le montant qui vous est transfr napparait pas sur ces
formulaires, vous devriez avoir une copie du reu officiel des
frais de scolarit de ltudiant.
Montant demand par lpoux ou conjoint de fait dun
tudiant Si lpoux ou conjoint de fait de ltudiant
demande un montant la ligne 303 ou 326, vous ne pouvez
pas demander un montant la ligne 324 pour cet tudiant.
Cependant, lpoux ou conjoint de fait peut demander ce
montant la ligne 326.
Aucun montant demand par lpoux ou conjoint de fait
dun tudiant Si lpoux ou conjoint de fait de ltudiant
ne demande aucun montant la ligne 303 ou 326, ou si
ltudiant na pas dpoux ou conjoint de fait, ltudiant
65
peut choisir parmi ses parents ou grands-parents la
personne qui pourra demander un montant la ligne 324.
Seule la personne choisie peut bnficier du transfert. De
plus, cette personne peut tre diffrente de celle qui
demande un montant la ligne 305 ou 306 pour cet tudiant.
Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration
par voie lectronique ou que vous lenvoyez sur papier,
nenvoyez pas vos pices justificatives. Conservez-les pour
pouvoir nous les fournir sur demande. Toutefois, ltudiant
doit joindre lannexe 11 sa dclaration sur papier.
Ligne 326 Montants transfrs de votre poux ou
conjoint de fait
Vous pourriez avoir le droit de demander une partie ou la
totalit de certains montants auxquels votre poux ou conjoint
de fait a droit, sil na pas besoin du montant total pour rduire
son impt fdral zro. Ces montants sont les suivants :
le montant en raison de lge (ligne 301), si votre poux
ou conjoint de fait avait 65 ans ou plus;
le montant pour aidants familiaux pour enfants gs de
moins de 18 ans ayant une dficience (ligne 367);
le montant pour revenu de pension (ligne 314);
le montant pour personnes handicapes (pour
vous-mme) (ligne 316);
les frais de scolarit, montant relatif aux tudes et
montant pour manuels de 2016 (ligne 323), selon la
dsignation tablie par votre poux ou conjoint de fait.
Le maximum transfrable est de 5 000 $, moins la partie
utilise par votre poux ou conjoint de fait, mme sil
reste une partie inutilise.
Remarques
Votre poux ou conjoint de fait ne peut pas vous
transfrer la partie inutilise de ses frais de scolarit, de
son montant relatif aux tudes ou de son montant pour
manuels qui provient des annes passes.
Si, en raison de la rupture de votre union, vous avez vcu
sparment pendant une priode de 90 jours ou plus qui
comprend le 31 dcembre 2016, votre poux ou conjoint
de fait ne peut pas vous transfrer les montants inutiliss.
Remplissez lannexe 2 pour calculer le montant auquel
vous avez droit.
Si le montant cette ligne comprend une nouvelle demande
du montant pour personnes handicapes, joignez le
formulaire T2201, Certificat pour le crdit dimpt pour
personnes handicapes, dment rempli et attest. Nous
examinerons votre demande pour dterminer si votre poux
ou conjoint de fait est admissible au crdit dimpt pour
personnes handicapes avant dtablir la cotisation de votre
dclaration. Si celui-ci tait admissible au crdit dimpt
pour personnes handicapes en 2015 et quil remplit toujours
les conditions exiges en 2016, vous pouvez demander le
montant pour personnes handicapes sans nous envoyer un
nouveau formulaire T2201. Toutefois, vous devez nous en
envoyer un si la priode dapprobation prcdente sest
termine avant 2016 ou si nous vous le demandons.
Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration
par voie lectronique, conservez toutes vos pices
justificatives pour pouvoir nous les fournir sur demande. Si
66 Allez en ligne arc.gc.ca
vous envoyez votre dclaration sur papier, remplissez et
joignez-y votre annexe 2. Si votre poux ou conjoint de fait
ne produit pas de dclaration, joignez aussi votre
dclaration les feuillets de renseignements indiquant ses
revenus. Nenvoyez pas vos autres pices justificatives.
Conservez-les pour pouvoir nous les fournir sur demande.
Ligne 330 Frais mdicaux pour vous-mme, votre
poux ou conjoint de fait et vos enfants charge ns en
1999 ou aprs
Demandez la ligne 330 le montant total des frais
mdicaux admissibles que vous ou votre poux ou conjoint
de fait avez pays pour les personnes suivantes :
vous-mme;
votre poux ou conjoint de fait;
vos enfants et ceux de votre poux ou conjoint de fait ns
en 1999 ou aprs.
Demandez un montant pour les frais mdicaux pour
dautres personnes charge la ligne 331.
Vous pouvez demander un montant pour les frais
mdicaux admissibles, pays au cours dune priode
de 12 mois se terminant en 2016 et pour lesquels aucun
montant na t demand en 2015. Gnralement, vous
pouvez inclure tous les frais pays, mme ceux pays
lextrieur du Canada. De plus, le total des frais doit
dpasser le moins lev des montants suivants : 3 % de
votre revenu net (ligne 236 de votre dclaration) ou 2 237 $.
Remarques
Dans la dclaration dune personne dcde en 2016,
vous pouvez demander un montant pour les frais
mdicaux pays au cours dune priode de 24 mois
comprenant la date du dcs et pour lesquels aucun
montant na t demand dans une autre anne.
Vous pouvez aussi demander un montant pour les frais
mdicaux pour une personne charge dcde au cours
de lanne, qui ont t pays au cours dune priode
de 24 mois comprenant la date du dcs et pour lesquels
aucun montant na t demand dans une autre anne.
Conseil fiscal
Si vous tes un travailleur faible revenu et que vous avez
des frais mdicaux admissibles, vous pouvez demander
un crdit dimpt remboursable. Lisez la ligne 452.
Frais mdicaux admissibles
Voici quelques exemples de frais mdicaux admissibles :
les paiements verss un mdecin en titre, un dentiste,
une infirmire ou certains autres professionnels de la
sant, ainsi qu un hpital public ou un hpital priv
agr;
les primes verses un rgime priv dassurance-maladie
(sauf les primes payes par un employeur, telles que celles
indiques la case J du relev 1 du Qubec);
les cotisations verses un rgime provincial ou
territorial dassurance mdicaments (par exemple,
le Rgime dassurance-mdicaments du Qubec et
le Nova Scotia Seniors Pharmacare Program) sont
admissibles, mais pas les primes verses un rgime
gouvernemental (provincial ou territorial)
dassurance-maladie ou dassurance-hospitalisation;
 les frais pays pour obtenir des mdicaments prescrits,
pour obtenir des lunettes ou des lentilles cornennes
prescrites, ou pour obtenir un membre artificiel, un
fauteuil roulant, des bquilles, une prothse auditive, un
dentier, un stimulateur cardiaque et certains dispositifs
ou quipements mdicaux prescrits.
Remboursements des frais admissibles Vous pouvez
demander seulement le montant pour la partie des frais
admissibles qui ne vous a pas t rembourse (ou dont
vous ne prvoyez pas le remboursement), sauf si le
remboursement a t inclus dans votre revenu (par
exemple, un avantage indiqu sur un feuillet T4) et que
vous ne lavez pas dduit ailleurs dans votre dclaration.
Frais de dplacement Si vous navez pas accs des
services mdicaux moins de 40 kilomtres de votre
domicile vous pouvez demander un montant pour vos frais
de transport pour obtenir ces services ailleurs. Il existe une
mthode qui simplifie le calcul de ces frais. Pour en savoir
plus, utilisez le service Tl-impt du Systme lectronique
de renseignements par tlphone (lisez la page 82).
Si vous utilisez la mthode simplifie, vous trouverez le
taux par kilomtre pour chaque province ou territoire
arc.gc.ca/fraisdedeplacement.
Si vous devez parcourir au moins 80 kilomtres, vous
pouvez dduire, en plus de vos frais de transport, les frais
dhbergement et de repas.
Pour en savoir plus sur les frais mdicaux, allez
arc.gc.ca/medicaux ou utilisez le service Tl-impt
du Systme lectronique de renseignements par tlphone
(lisez la page 82). Vous pouvez aussi consulter le guide RC4065,
Frais mdicaux, et le folio de limpt sur le revenu S1-F1-C1,
Crdit dimpt pour frais mdicaux.
Conseil fiscal
Comparez le montant que vous pourriez demander avec
celui que votre poux ou conjoint de fait pourrait
demander. Il peut tre plus avantageux pour celui dentre
vous ayant le revenu net (ligne 236) le moins lev de
faire la demande. Faites la demande de votre choix.
Lexemple suivant indique comment calculer votre
montant.
Exemple
Gabriel et Sarah ont deux enfants. Aprs avoir examin leurs
reus de frais mdicaux, ils ont dcid que la priode de
12 mois se terminant en 2016 pour laquelle ils demanderont
er
un montant sera du 1 juillet 2015 au 30 juin 2016. Ils ont
pay les frais mdicaux admissibles suivants :
Gabriel 1 500 $
Sarah 1 000 $
Roxane (leur fille de 16 ans) 1 800 $
Flix (leur fils de 19 ans) 1 000 $
Total des frais mdicaux 5 300 $
Le total de leurs frais mdicaux admissibles pour 2016 la
ligne 330 est de 4 300 $. Ils ont soustrait les frais mdicaux
pays pour Flix, puisque celui-ci est g de plus de 18 ans,
et ce montant fera partie des frais inclure la ligne 331.
Allez en ligne arc.gc.ca
Sarah a un revenu net de 32 000 $ la ligne 236 de sa
dclaration. Elle multiplie ce montant par 3 % et obtient un
rsultat de 960 $. Puisque ce montant est infrieur 2 237 $,
elle inscrit 960 $ la ligne 28 (ligne 31 pour les rsidents
du Qubec) et soustrait ce montant de 4 300 $. Elle inscrit le
rsultat, soit 3 340 $, la ligne 29 (ligne 32 pour les
rsidents du Qubec).
Gabriel a un revenu net de 48 000 $ la ligne 236 de sa
dclaration. Il multiplie ce montant par 3 % et obtient un
rsultat de 1 440 $. Ce montant tant infrieur 2 237 $, il
inscrit 1 440 $ la ligne 28 (ligne 31 pour les rsidents
du Qubec) et soustrait ce montant de 4 300 $. Il inscrit le
rsultat, soit 2 860 $, la ligne 29 (ligne 32 pour les
rsidents du Qubec).
Dans ce cas, Sarah et Gabriel ont dtermin quil est donc
plus avantageux pour Sarah de demander le total de ses
frais mdicaux, ceux de Gabriel et ceux de Roxane.
Vous demandez peut-tre un montant pour des frais
mdicaux qui sont admissibles uniquement si la personne
vise est admissible au crdit dimpt pour personnes
handicapes. Pour en savoir plus sur le montant pour
personnes handicapes, lisez la ligne 316.
Pices justificatives Nenvoyez pas de pices
justificatives quand vous produisez votre dclaration.
Conservez-les pour pouvoir nous les fournir sur demande.
Ligne 331 Montant admissible des frais mdicaux pour
dautres personnes charge
Demandez la ligne 331 la partie des frais mdicaux pays
par vous ou votre poux ou conjoint de fait pour une ou
plusieurs des personnes suivantes votre charge :
vos enfants ns en 1998 ou avant, ou vos petits-enfants
(ou ceux de votre poux ou conjoint de fait);
vos parents, grands-parents, frres, surs, oncles, tantes,
neveux ou nices (ou ceux de votre poux ou conjoint de
fait) qui rsidaient au Canada un moment de lanne.
Les frais doivent remplir tous les critres expliqus la
section Frais mdicaux admissibles , la ligne 330.
De plus, ils doivent tre pays dans la mme priode
de 12 mois que celle que vous avez utilise la ligne 330.
Pour en savoir plus, consultez le guide RC4065, Frais
mdicaux.
Vous devez faire un calcul pour chaque personne pour
laquelle vous demandez un montant pour frais mdicaux
cette ligne. Le total des frais doit dpasser le moins lev
des montants suivants : 3 % du revenu net de la personne
charge (ligne 236) ou 2 237 $.
Utilisez le tableau suivant pour chaque personne :
Frais mdicaux pour une autre personne
charge
Moins le montant le moins lev : 2 237 $
ou 3 % de la ligne 236 de cette personne
Montant des frais admissibles =
Inscrivez la ligne 331 le montant total des frais admissibles
que vous demandez pour chaque personne charge.
67
 Ligne 349 Dons
Vous pouvez demander un crdit pour les dons que vous
ou votre poux ou conjoint de fait avez faits. Inscrivez
cette ligne le montant de votre crdit, aprs lavoir calcul
laide de lannexe 9. Pour en savoir plus sur les dons,
ou si vous avez fait un des dons suivants, consultez la
brochure P113, Les dons et limpt :
dons de biens autres que des dons en argent (dons en
nature);
dons faits des donataires reconnus lextrieur
du Canada;
dons faits au Canada, une province ou un territoire.
Remarques
Le calcul pour les dons fait en 2016 et les
annes suivantes a chang. Pour en savoir plus,
consultez lannexe 9, Dons.
Ces dons ne comprennent pas les contributions verses
la caisse dun parti politique. Si vous avez contribu la
caisse dun parti politique fdral, lisez les lignes 409
et 410 pour savoir comment demander un crdit. Si vous
avez contribu la caisse dun parti politique provincial
ou territorial, consultez les formulaires provinciaux ou
territoriaux compris dans le cahier de formulaires. Si
vous tiez rsident du Qubec, consultez le guide de
votre dclaration de revenus provinciale du Qubec.
Si vous voulez faire un don en argent au Canada,
envoyez-le lordre du receveur gnral du Canada
ladresse suivante : Place du Portage, Phase III, 11,
rue Laurier, Gatineau QC K1A 0S5. Joignez une note
prcisant que largent est un don au Canada. Si vous
avez fait un tel don, vous devriez avoir obtenu un reu
officiel de dons.
Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration
par voie lectronique, conservez toutes vos pices justificatives
pour pouvoir nous les fournir sur demande. Si vous envoyez
votre dclaration sur papier, remplissez et joignez-y votre
annexe 9, mais ne joignez pas vos autres pices justificatives.
Conservez-les pour pouvoir nous les fournir sur demande.
Dons de bienfaisance admissibles (ligne 340 de lannexe 9)
Calculez le total des montants admissibles de vos dons
faits des organismes de bienfaisance enregistrs ou
dautres donataires reconnus en 2016 et de ceux faits au
cours des cinq annes passes pour lesquels vous navez
pas dj demand un crdit. Ce montant inclut les dons
faits au Canada, une province ou un territoire. Pour
obtenir la liste des types de donataires reconnus, utilisez le
service Tl-impt du Systme lectronique de
renseignements par tlphone (lisez la page 82) ou
consultez la brochure P113, Les dons et limpt.
Le montant admissible reprsente lexcdent de la juste
valeur marchande de vos dons sur le montant de tout
avantage que vous recevez ou recevrez lgard de ces dons.
Un avantage correspond gnralement la valeur totale de
certains biens ou services, de certaines compensations ou
utilisations ou de tout autre bnfice. Pour en savoir plus,
consultez la brochure P113, Les dons et limpt.
68 Allez en ligne arc.gc.ca
Gnralement, vous pouvez demander la ligne 340 la
totalit ou une partie du montant admissible de vos dons,
condition de ne pas dpasser 75 % de votre revenu net pour
lanne. Si vous avez fait des dons dimmobilisations
(y compris des biens amortissables), ce maximum pourrait
tre plus lev. Pour en savoir plus, consultez la
brochure P113, Les dons et limpt. Dans le cas dune
personne dcde, le maximum est de 100 % du revenu net
pour lanne du dcs et pour lanne prcdente.
Remarque
Si vous tes membre dun ordre religieux et que vous
avez fait vu de pauvret perptuelle, ce maximum ne
sapplique pas vous. Dduisez vos dons la ligne 256
de votre dclaration.
Conseil fiscal
Vous ntes pas tenu de demander un crdit pour les
dons que vous avez faits en 2016 dans votre dclaration
de 2016. Il pourrait tre avantageux pour vous de les
reporter et de demander le crdit dans lune des cinq
prochaines annes. Vous pouvez demander un crdit
une seule fois pour chaque don.
Les dons de certains biens dactions accrditives peuvent
donner lieu un gain en capital rput assujetti un taux
dinclusion de 50 %. Pour en savoir plus, consultez la
brochure P113, Les dons et limpt et le guide T4037, Gains en
capital.
Dans le cas de dcs ayant lieu aprs 2015, les
dons faits par testament et les dons par dsignation ne sont
plus rputs avoir t faits par un particulier
immdiatement avant son dcs. Pour en savoir plus,
consultez la brochure P113, Les dons et limpt.
Dons de biens culturels ou cosensibles
(ligne 342 de lannexe 9)
Contrairement ce qui est le cas pour les autres dons, le total
des montants admissibles pour ces dons nest pas limit
un pourcentage du revenu net. Vous pouvez choisir de
demander un crdit pour une partie de ces dons en 2016 et
reporter la partie inutilise aux cinq annes suivantes.
Vous pouvez reporter la partie inutilise des dons de fonds
de terre cosensibles faits aprs le 10 fvrier 2014 jusquaux
10 annes suivantes.
Des rgles spciales sappliquent aux dons de biens culturels
certifis faits aprs le 10 fvrier 2014 lorsque le bien est acquis
selon un arrangement de don qui est un abri fiscal.
Pour en savoir plus sur ces dons et les montants que vous
pouvez demander, consultez la brochure P113, Les dons et
limpt.
Super crdit pour premier don de bienfaisance (SCPD)
(ligne 343 de lannexe 9)
Pour les annes 2013 2017, si vous tes un premier
donateur, vous pouvez demander pour le SCPD jusqu
1 000 $ pour les dons en argent faits aprs le 20 mars 2013.
Ce crdit est calcul en multipliant le montant admissible
de ces dons par 25 %. Le crdit est un montant additionnel
qui sajoute au crdit dimpt pour dons dj accord pour
les mmes dons que vous et votre poux ou conjoint de fait
avez demands la ligne 340 de lannexe 9.
Pour tre considr comme un premier donateur, vous et
votre poux ou conjoint de fait ne devez pas avoir demand
et reu un crdit dimpt pour dons dans aucune des
annes aprs 2007. Si vous avez un poux ou conjoint de
fait, vous pouvez partager le SCPD, mais le montant total
des dons combins demand ne peut pas dpasser 1 000 $.
Inscrivez le montant des dons en argent la ligne 343 de
lannexe 9. Pour en savoir plus, allez arc.gc.ca/scpd.
Ligne 362 Montant pour les pompiers volontaires
Lisez la page 56.
Ligne 363 Montant canadien pour emploi
Lisez la page 56.
Ligne 364 Montant pour le transport en commun
Lisez la page 56.
Ligne 367 Montant pour aidants familiaux pour enfants
gs de moins de 18 ans ayant une dficience
Lisez la page 52.
Ligne 369 Montant pour lachat dune habitation
Lisez la page 60.
Ligne 370 Montant pour les activits artistiques des
enfants
Lisez la page 57.
Ligne 375 Cotisations au Rgime provincial dassurance
parentale (RPAP)
Lisez la page 55.
Ligne 376 Cotisations au RPAP payer sur le revenu
demploi
Lisez la page 56.
Ligne 378 Cotisations au RPAP payer sur le revenu
dun travail indpendant
Lisez la page 56.
Ligne 395 Montant pour les volontaires en recherche et
sauvetage
Lisez la page 56.
Ligne 398 Dpenses pour laccessibilit domiciliaire
Lisez la page 58.
tape 2 de lannexe 1 Impt fdral sur le
revenu imposable
Inscrivez votre revenu imposable (ligne 260 de votre
dclaration) la ligne 37 de lannexe 1 (ligne 40 pour les
rsidents du Qubec).
Remplissez la colonne approprie selon le montant inscrit
la ligne 37 (ligne 40 pour les rsidents du Qubec).
Allez en ligne arc.gc.ca
tape 3 de lannexe 1 Impt fdral net
Il ny a pas de ligne dans la dclaration pour indiquer la
rcupration du crdit dimpt linvestissement ni le
crdit dimpt fdral sur les oprations forestires. Vous
devez toutefois tenir compte de ces montants, sil y a lieu,
dans le calcul de votre impt fdral net sur lannexe 1.
Si le rsultat de ces rajustements est ngatif et que vous ne
devez pas payer dimpt minimum (lisez la page 50),
inscrivez 0 la ligne 61 de lannexe 1, ou la ligne 64
pour les rsidents du Qubec.
Rcupration du crdit dimpt linvestissement
Si vous devez rembourser une partie ou la totalit du crdit
dimpt linvestissement que vous avez dj reu pour des
activits de recherche scientifique et de dveloppement
exprimental ou pour des places en garderie, calculez le
montant rembourser sur le formulaire T2038(IND), Crdit
dimpt linvestissement (particuliers). Inscrivez rcupration
du crdit dimpt linvestissement ainsi que le montant que
vous devez rembourser au-dessous de la ligne 54 de lannexe
1, ou de la ligne 57 pour les rsidents du Qubec. Additionnez
ce montant celui de la ligne 54 ou de la ligne 57.
Crdit dimpt fdral sur les oprations forestires
Si vous avez pay une province de limpt sur des
oprations forestires effectues dans cette province, vous
pourriez avoir droit un crdit dimpt sur les oprations
forestires. Pour calculer votre crdit, utilisez le moins
lev des montants suivants pour chaque province o vous
avez effectu des oprations forestires :
66,6667 % de limpt sur des oprations forestires que
vous avez pay la province au cours de lanne;
6,6667 % de votre revenu net doprations forestires
dans la province au cours de lanne.
Votre crdit est gal au total des montants pour toutes les
provinces et ne peut pas dpasser 6,6667 % de votre revenu
imposable (ligne 260), calcul sans les montants inscrits aux
lignes 208, 214, 215, 219 et 220. Inscrivez crdit dimpt
fdral sur les oprations forestires ainsi que le montant
du crdit auquel vous avez droit au-dessous de la ligne 54
de lannexe 1, ou de la ligne 57 pour les rsidents
du Qubec. Soustrayez votre crdit du total du montant de
la ligne 54 ou 57 de lannexe 1 et du montant de toute
rcupration du crdit dimpt linvestissement.
Ligne 405 Crdit fdral pour impt tranger
Vous pourriez avoir droit ce crdit si vous avez pay de
limpt tranger sur les revenus que vous avez gagns
lextrieur du Canada et inclus dans votre dclaration
canadienne. Remplissez le formulaire T2209, Crdits
fdraux pour impt tranger, pour calculer votre crdit et
inscrivez le montant de la ligne 12 de ce formulaire la
ligne 405 de votre annexe 1.
Remarque
Si vous avez dduit un montant la ligne 256 pour un
revenu qui nest pas imposable au Canada selon une
convention fiscale, nincluez pas ce revenu ni limpt
retenu sur ce revenu dans le calcul de votre crdit
fdral pour impt tranger.
69
Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration
par voie lectronique, conservez toutes vos pices
justificatives pour pouvoir nous les fournir sur demande. Si
vous envoyez votre dclaration sur papier, remplissez et
joignez-y votre formulaire T2209 ainsi que les pices
justificatives qui indiquent le montant dimpt tranger
pay. Si votre impt tranger a t pay aux tats-Unis,
joignez une copie de votre feuillet de renseignements W-2,
de votre dclaration amricaine 1040, de votre tax account
transcript amricain et de toute autre pice justificative.
Si vous envoyez des documents originaux dans une langue
trangre, assurez-vous quils sont accompagns dune
traduction certifie conforme en franais ou en anglais.
Remarque
La traduction doit tre certifie par un reprsentant
officiel qui est autoris faire prter serment ou
recevoir une affirmation solennelle (un commissaire
lassermentation, un notaire public ou un avocat),
moins que cela nait t fait par un traducteur qui est un
membre en bonne et due forme dune association
provinciale ou territoriale de traducteurs et dinterprtes
du Canada. Le nom du signataire doit tre imprim en
alphabet latin.
Lignes 409 et 410 Crdit dimpt pour contributions
politiques fdrales
Vous pouvez demander un crdit pour le montant des
contributions que vous ou votre poux ou conjoint de fait
avez verses en 2016 la caisse dun parti fdral enregistr
ou dun candidat officiel la dputation la Chambre des
communes.
Le montant admissible reprsente lexcdent de la juste
valeur marchande de vos contributions montaires sur le
montant de tout avantage que vous recevez ou recevrez
lgard de ces contributions. Un avantage correspond
gnralement la valeur totale de certains biens ou
services, de certaines compensations ou utilisations ou de
tout autre bnfice.
Pour calculer le montant du crdit auquel vous avez droit,
remplissez la grille de calcul fdrale de la ligne 410, qui se
trouve dans le cahier de formulaires. Toutefois, si vous
avez vers des contributions de 1 275 $ ou plus,
inscrivez 650 $ la ligne 410.
Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration
par voie lectronique, conservez toutes vos pices
justificatives pour pouvoir nous les fournir sur demande.
Si vous envoyez votre dclaration sur papier, joignez-y
vos reus officiels. Nenvoyez pas de reus officiels
pour les contributions qui figurent la case 14 de vos
feuillets T5003, la case 184 de vos feuillets T5013 ou qui
vous sont attribues dans les tats financiers dune socit
de personnes. Conservez une copie de toutes vos pices
justificatives pour pouvoir nous les fournir sur demande.
70 Allez en ligne arc.gc.ca
Ligne 412 Crdit dimpt linvestissement
Vous pourriez avoir droit au crdit dimpt linvestissement
si vous tes dans lune des situations suivantes :
Vous avez achet certains immeubles neufs ou certaines
machines ou pices dquipement neuves devant servir
dans certaines rgions du Canada des activits
admissibles comme lagriculture, la pche, lexploitation
forestire, la fabrication ou la transformation.
Vous avez des crdits inutiliss relatifs un bien
admissible achet aprs 2005.
Vos feuillets T3 indiquent un montant la case 41.
Vos feuillets T5013 indiquent un montant la case 186
ou 194.
Vos feuillets T101 indiquent un montant la case 128.
Votre tat dune socit de personnes vous attribue un
montant donnant droit ce crdit.
Vous avez investi dans une entreprise du secteur minier,
et celle-ci vous attribue certains frais dexploration.
Vous avez un apprenti admissible votre emploi.
Vous pouvez demander un crdit dimpt
linvestissement si vous exploitez une entreprise et crez
une ou plusieurs nouvelles places en garderie pour les
enfants de vos employs et pour dautres enfants. Pour en
savoir plus, consultez le formulaire T2038(IND), Crdit
dimpt linvestissement (particuliers).
La priode de report pour demander un crdit dimpt
linvestissement gagn aprs 2005 est de 20 ans.
Ladmissibilit au crdit dimpt pour
lexploration minire sapplique galement aux conventions
dmission dactions accrditives qui sont entres en
vigueur avant avril 2017.
Comment demander ce crdit
Remplissez le formulaire T2038(IND) et joignez-le votre
dclaration sur papier. Pour en savoir plus sur ce crdit,
consultez la feuille de renseignements qui est jointe au
formulaire T2038(IND).
Vous devez produire le formulaire au plus tard 12 mois aprs
la date limite de production de votre dclaration pour lanne
dimposition o la dpense admissible a t faite.
Conseil fiscal
Vous pourriez avoir droit un remboursement de la
partie inutilise de votre crdit dimpt
linvestissement. Lisez la ligne 454.
Lignes 413, 414, 411 et 419 Crdit dimpt relatif un
fonds de travailleurs
er
Vous pourriez avoir droit ce crdit si, du 1 janvier 2016
er
au 1 mars 2017 inclusivement, vous avez acquis des
actions approuves du capital-actions dune socit
capital de risque de travailleurs (SCRT) vise par
rglement, ou si vous avez pay et souscrit de telles actions
dune manire irrvocable, cest--dire que vous en tes
devenu le dtenteur enregistr. Toutefois, vous devez tre
le premier dtenteur enregistr de ces actions.
Vous tes peut-tre devenu le premier dtenteur enregistr
er
dactions du 1 janvier 2016 au 29 fvrier 2016 inclusivement.
Dans ce cas, si vous avez demand une partie seulement du
crdit pour ces actions dans votre dclaration de 2015, vous
pouvez demander la partie inutilise dans votre dclaration
de 2016.
De mme, si vous tes devenu le premier dtenteur
er er
enregistr dactions du 1 janvier 2017 au 1 mars 2017
inclusivement, vous pouvez demander une partie du crdit
pour ces actions dans votre dclaration de 2016 et la partie
inutilise dans celle de 2017.
SCRT agre selon la lgislation dune province
Inscrivez la ligne 413 le cot net de vos acquisitions
dactions dune socit capital de risque de travailleurs
agre selon la lgislation dune province. Le cot net est le
prix que vous avez pay pour vos actions, moins tout
montant daide gouvernementale (sauf les crdits dimpt
fdraux et provinciaux) pour ces actions.
Demandez le montant de votre crdit admissible la
ligne 414, jusqu un maximum de 750 $.
Le crdit admissible est 15 % du moins lev des montants
suivants :
5 000 $
cot net dclar la ligne 413.
SCRT agre selon les lois fdrales
Inscrivez la ligne 411 le cot net de vos acquisitions
dactions dune socit capital de risque agre selon les
lois fdrales. Le cot net est le prix que vous avez pay
pour vos actions, moins tout montant daide
gouvernementale (sauf les crdits dimpt fdraux et
provinciaux) pour ces actions.
Demandez le montant de votre crdit admissible la
ligne 419, jusqu un maximum de 250 $.
Le crdit admissible est 5 % du montant le moins lev
entre :
5 000 $ moins le montant dclar la ligne 413;
cot net dclar la ligne 411.
Remarque
Si le premier dtenteur enregistr dactions est un REER
au profit de lpoux ou conjoint de fait, le rentier
(bnficiaire) de ce REER ou le cotisant peut demander
le crdit pour ces actions.
Conseil fiscal
Votre province ou territoire offre peut-tre un crdit
dimpt semblable. Pour savoir si cest le cas, consultez
les formulaires provinciaux ou territoriaux compris dans
le cahier de formulaires. Si vous tiez rsident
du Qubec le 31 dcembre 2016, consultez le guide de la
dclaration de revenus provinciale du Qubec.
Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration
par voie lectronique, conservez toutes vos pices
justificatives pour pouvoir nous les fournir sur demande. Si
vous envoyez votre dclaration sur papier, joignez-y vos
feuillets T5006, tat des actions de la catgorie A dune socit
agre capital de risque de travailleurs, dment remplis, ou
les feuillets officiels provinciaux ou territoriaux.
Allez en ligne arc.gc.ca
Ligne 415 Versements anticips de la prestation fiscale
pour le revenu de travail (PFRT)
Si vous avez reu des versements anticips de la PFRT
en 2016, inscrivez le montant qui figure la case 10 de votre
feuillet RC210.
Pour en savoir plus, allez arc.gc.ca/pfrt ou consultez le
formulaire RC201, Demande de versements anticips de la
prestation fiscale pour le revenu de travail pour 2017. Pour
consulter votre feuillet RC210, allez arc.gc.ca/mondossier.
Remarque
Si vous avez droit la PFRT en 2016, remplissez lannexe 6.
Ligne 418 Impts spciaux
Impt supplmentaire sur les paiements de revenu
accumul dun REEE
Si vous avez reu un revenu accumul dun rgime enregistr
dpargne-tudes (REEE) en 2016, vous pourriez avoir
payer un montant supplmentaire dimpt sur une partie ou
la totalit du montant inscrit la case 040 de vos feuillets T4A.
Remplissez le formulaire T1172, Impt supplmentaire sur les
paiements de revenu accumul de REEE, pour calculer votre
impt payer sur ces paiements de revenu accumul et
dclarer le montant de la ligne 10, 13 ou 16, selon le cas. Pour
en savoir plus, consultez le document dinformation RC4092,
Les rgimes enregistrs dpargne-tudes.
Impt sur les excdents un rgime de participation des
employs aux bnfices (RPEB)
Vous devrez peut-tre payer un impt si vous tes un
employ dtermin (un employ qui a une participation
notable dans les capitaux propres de son employeur ou qui a
un lien de dpendance avec lui) et que des cotisations de
votre employeur un RPEB qui vous ont t attribues pour
lanne dpassent un seuil gal 20 % de vos revenus
demploi reus de cet employeur pour lanne. Pour en
savoir plus et pour calculer votre seuil et limpt payer sur
le montant excdentaire, utilisez le formulaire RC359, Impt
sur les excdents aux rgimes de participation des employs aux
bnfices. Inscrivez le montant de la ligne 10 du
formulaire RC359 la ligne 418 de votre dclaration. Vous
avez peut-tre droit une dduction la ligne 229, si vous
tes assujetti cet impt.
Impt spcial relatif au non-achat dactions de
remplacement dun fonds de travailleurs du Qubec
Si vous avez demand le rachat de vos actions dun fonds
de travailleurs du Qubec pour bnficier du Rgime
daccession la proprit (RAP) ou du Rgime
dencouragement lducation permanente (REEP), mais
que vous navez pas achet dactions de remplacement
dans les dlais prvus, vous devez payer un impt spcial.
Inscrivez le montant qui figure la case 11 de vos
feuillets T5006 ou de vos feuillets officiels de la province.
Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration
par voie lectronique, conservez vos feuillets T5006 ou vos
feuillets officiels de la province dans vos dossiers. Si vous
envoyez votre dclaration sur papier, joignez-y vos
feuillets T5006 ou vos feuillets officiels de la province.
Ligne 421 Cotisations au RPC payer pour le revenu
dun travail indpendant et pour dautres revenus
Lisez la page suivante.
71
 Ligne 422 Remboursement des prestations de
programmes sociaux
Lisez la ligne 422 la fin de cette page.
Ligne 424 Impt fdral sur le revenu fractionn
Certains types de revenus dun enfant n en 1999 ou aprs
sont assujettis cet impt. Pour en savoir plus, lisez
Revenu fractionn dun enfant de moins de 18 ans , la
page 24. Si cet impt sapplique, faites-en le calcul au
moyen du formulaire T1206, Impt sur le revenu fractionn, et
inscrivez le montant de la ligne 5 de ce formulaire la
ligne 424 de lannexe 1.
Un enfant de moins de 18 ans peut tre assujetti limpt
sur le revenu fractionn relativement des dividendes
provenant dactions dune socit. Tout gain en capital qui
rsulte de la disposition de ces actions une personne
ayant un lien de dpendance avec cet enfant est rput tre
un dividende. Ce dividende rput est assujetti limpt
sur le revenu fractionn et est considr comme un
dividende autre que des dividendes dtermins pour ce qui
est du crdit dimpt pour dividendes.
Ligne 425 Crdit dimpt fdral pour dividendes
Si vous avez dclar des dividendes la ligne 120 de votre
dclaration, inscrivez la ligne 425 de lannexe 1 le total des
crdits dimpt pour dividendes de socits canadiennes
imposables qui figurent sur vos feuillets de renseignements.
Si vous avez reu des dividendes dtermins, le crdit dimpt
fdral pour dividendes est de 15,0198 % de votre montant
imposable de dividendes dtermins inclus la ligne 120 de votre
dclaration.
Si vous avez reu des dividendes autres que des
dividendes dtermins, le crdit dimpt fdral pour
dividendes est de 10,5217 % de votre montant imposable de
dividendes dclar la ligne 180 de votre dclaration.
Pour avoir des explications sur les dividendes dtermins
et les dividendes autres que des dividendes dtermins,
lisez la ligne 120 la page 29 de ce guide.
Remarque
Les dividendes de sources trangres ne donnent pas
droit au crdit dimpt fdral pour dividendes.
Ligne 427 Report dimpt minimum
Il est possible que vous ayez pay limpt minimum pour
lune ou lautre des annes 2009 2015 et que vous nayez
pas payer limpt minimum en 2016. Si cest le cas, vous
pourriez avoir droit un crdit dans le calcul de votre
impt de 2016 pour une partie ou la totalit de limpt
minimum que vous avez pay pour ces annes.
Pour calculer votre crdit, remplissez les parties
appropries du formulaire T691, Impt minimum de
remplacement.
Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration
par voie lectronique, conservez votre formulaire T691 dans
vos dossiers. Si vous envoyez votre dclaration sur papier,
joignez-y votre formulaire T691.
72 Allez en ligne arc.gc.ca
Calcul de limpt provincial ou
territorial (formulaire 428)
Pour calculer votre impt provincial ou territorial, remplissez
le formulaire 428 qui se trouve dans le cahier de formulaires.
Suivez les instructions dans le cahier de formulaires pour
remplir ce formulaire.
Remarque
Si vous rsidiez au Qubec le 31 dcembre 2016, vous
devez produire une dclaration de revenus provinciale
du Qubec.
tape 6 Remboursement ou
solde d
Sommaire de limpt et des crdits
(page 4 de votre dclaration)
Ligne 420 Impt fdral net
Inscrivez le montant de la ligne 64 de lannexe 1 (ligne 67
de lannexe 1 du Qubec).
Ligne 421 Cotisations au RPC payer pour le
revenu dun travail indpendant et pour dautres
revenus
Si vous ntiez pas rsident du Qubec le 31 dcembre 2016,
inscrivez le montant des cotisations au Rgime de pensions
du Canada (RPC) que vous devez verser et qui est inscrit
lannexe 8 ou sur le formulaire RC381, Calcul interprovincial
pour les cotisations et les paiements en trop au RPC et au RRQ
pour 2016, selon le cas.
Si vous tiez rsident du Qubec le 31 dcembre 2016, cette
ligne ne sapplique pas vous. Inscrivez dans votre dclaration
de revenus provinciale du Qubec le montant des cotisations
que vous devez verser au Rgime de rentes du Qubec.
Ligne 430 Cotisations lassurance-emploi
payer pour le revenu dun travail indpendant et
pour dautres revenus admissibles
Remplissez lannexe 13 pour calculer le montant de vos
cotisations lassurance-emploi pour 2016.
Inscrivez le montant de la ligne 10 de votre annexe 13 la
ligne 430.
Ligne 422 Remboursement des prestations
de programmes sociaux
Inscrivez le montant des prestations de programmes
sociaux que vous devez rembourser de la ligne 235 de votre
dclaration.
 Ligne 428 Impt provincial ou territorial
Si vous ntiez pas rsident du Qubec le 31 dcembre 2016,
utilisez le formulaire 428 inclus dans le cahier de formulaires
pour calculer votre impt provincial ou territorial. Joignez ce
formulaire votre dclaration sur papier.
Si vous tiez rsident du Qubec le 31 dcembre 2016, cette
ligne sapplique seulement si vous avez gagn un revenu
provenant dune entreprise (y compris un revenu gagn
comme commanditaire ou associ passif) qui a un
tablissement stable lextrieur du Qubec. Dans ce cas,
vous devez utiliser le formulaire T2203, Impts provinciaux et
territoriaux pour 2016 Administrations multiples, pour calculer
vos impts pour les provinces ou territoires autres que le
Qubec. Joignez ce formulaire votre dclaration sur papier.
Pour calculer votre impt provincial du Qubec, vous devez
produire une dclaration de revenus provinciale du Qubec.
Ligne 437 Impt total retenu
Inscrivez le total de tous les montants qui figurent la
case Impt sur le revenu retenu de tous vos feuillets de
renseignements canadiens.
Si vous ntiez pas rsident du Qubec le 31 dcembre 2016 et
que des retenues dimpt provincial du Qubec ont t faites
sur vos revenus, incluez-les aussi dans le montant que vous
inscrivez la ligne 437. Joignez votre dclaration sur papier
une copie de vos feuillets de renseignements provinciaux.
Si vous tiez rsident du Qubec le 31 dcembre 2016,
nincluez pas limpt provincial du Qubec retenu la source.
Si vous et votre poux ou conjoint de fait avez fait le choix
de fractionner un revenu de pension, suivez les instructions
de ltape 5 du formulaire T1032, Choix conjoint visant le
fractionnement du revenu de pension, pour calculer le montant
inscrire la ligne 437 de votre dclaration et de celle de
votre poux ou conjoint de fait.
Remarques
Si, en 2016, vous avez pay votre impt par acomptes
provisionnels, inscrivez le total des acomptes verss la
ligne 476.
Si vous avez pay de limpt tranger, nincluez pas
le montant de cet impt la ligne 437. Toutefois,
vous pourriez avoir droit un crdit pour cet impt
tranger. Lisez la ligne 405.
Ligne 438 Transfert dimpt pour les rsidents
du Qubec
Si vous tiez rsident du Qubec le 31 dcembre 2016 et que
vous avez gagn un revenu lextrieur du Qubec, tel quun
revenu demploi, le payeur a peut-tre retenu limpt en 2016 en
fonction dune province ou dun territoire autre que le Qubec.
Dans ce cas, vous pouvez transfrer la province de Qubec
jusqu 45 % de limpt sur le revenu qui figure sur les
feuillets de renseignements que vous ont remis vos
employeurs et autres payeurs situs lextrieur du Qubec.
Remarque
Si vous et votre poux ou conjoint de fait avez fait le
choix de fractionner un revenu de pension et que vous
tes lpoux ou conjoint de fait qui reoit, vous devez
inclure dans le calcul du transfert la partie de limpt sur
le revenu ajoute la ligne 437 qui sapplique seulement
Allez en ligne arc.gc.ca
au montant de pension fractionn qui a fait lobjet dun
choix. Si vous tes lpoux ou conjoint de fait qui fait le
transfert, nincluez pas dans le calcul la partie de limpt
sur le revenu soustraite la ligne 437 qui sapplique au
montant de pension fractionn.
Inscrivez le montant que vous dsirez transfrer (jusquau
maximum) la ligne 438 de votre dclaration fdrale et
la ligne 454 de votre dclaration de revenus provinciale du
Qubec. Aucun transfert nest ncessaire lorsque vous
navez aucun revenu imposable dans votre dclaration de
revenus provinciale du Qubec.
Ligne 440 Abattement du Qubec
remboursable
Labattement du Qubec rduit votre solde d et peut mme
vous procurer un remboursement.
Si vous tiez rsident du Qubec le 31 dcembre 2016 et
que vous navez pas exploit une entreprise ayant un
tablissement stable en dehors du Qubec, vous avez droit
labattement de 16,5 % de limpt fdral de base (ligne 55
de lannexe 1).
Si vous avez gagn un revenu dune entreprise (y compris
un revenu gagn comme commanditaire ou associ passif)
qui a un tablissement stable lextrieur du Qubec, ou si
vous ntiez pas rsident du Qubec le 31 dcembre 2016
et que lentreprise a un tablissement stable au Qubec,
utilisez le formulaire T2203, Impts provinciaux et territoriaux
pour 2016 Administrations multiples, pour calculer votre
abattement.
Ligne 448 Paiement en trop au RPC
Si vous ntiez pas rsident du Qubec le 31 dcembre 2016
et que vous avez vers des cotisations en trop au Rgime de
pensions du Canada (RPC) (lisez la ligne 308), inscrivez la
ligne 448 le paiement en trop. Le paiement en trop vous sera
rembours ou rduira le montant que vous devez payer.
Si vous tiez rsident du Qubec le 31 dcembre 2016, cette
ligne ne sapplique pas vous. Inscrivez le paiement en trop
dans votre dclaration de revenus provinciale du Qubec.
Ligne 450 Paiement en trop
dassurance-emploi
Si vous ntiez pas rsident du Qubec le 31 dcembre 2016
et que vous avez vers des cotisations en trop
lassurance-emploi (lisez la ligne 312), inscrivez la ligne 450
le paiement en trop. Le paiement en trop vous sera
rembours ou rduira le montant que vous devez payer. Une
diffrence de 1 $ ou moins nest pas rembourse.
Remarque
Si vous avez rembours des prestations dassurance-emploi
que vous avez reues en trop, ninscrivez pas le montant
rembours la ligne 450. Vous avez peut-tre droit une
dduction pour ce montant la ligne 232 de votre
dclaration.
Si vous tiez rsident du Qubec le 31 dcembre 2016 et que
vous avez vers des cotisations en trop lassurance-emploi
(lisez la ligne 312), inscrivez la ligne 450 le paiement en
trop. Si vous avez rempli lannexe 10, inscrivez, en dollars et
en cents, le montant de la ligne 25 la ligne 450.
73
Le paiement en trop est utilis pour rduire le montant des
cotisations que vous devez verser au Rgime provincial
dassurance parentale (ligne 376 de lannexe 1). La partie du
montant excdentaire utilise sera transfre directement
Revenu Qubec. La partie non utilise vous sera
rembourse ou rduira le montant que vous devez payer.
Une diffrence de 1 $ ou moins nest pas rembourse.
Remarque
Si vous avez rembours des prestations dassurance-emploi
que vous avez reues en trop, ninscrivez pas le montant
rembours la ligne 450. Vous avez peut-tre droit une
dduction pour ce montant la ligne 232 de votre
dclaration.

Ligne 452 Supplment remboursable pour frais

mdicaux
Vous avez peut-tre droit ce supplment, pouvant atteindre
1 187 $, si vous remplissez toutes les conditions suivantes :
Vous avez inscrit un montant la ligne 215 de votre
dclaration ou la ligne 332 de lannexe 1.
Vous tiez rsident du Canada tout au long de 2016.
Vous aviez 18 ans ou plus la fin de 2016.
De plus, le total des montants suivants doit tre de 3 465 $
ou plus :
votre revenu demploi aux lignes 101 et 104 de votre
dclaration (sans les sommes reues dun rgime
dassurance-salaire), moins les montants aux lignes 207,
212, 229 et 231 de votre dclaration (si le rsultat est
ngatif, utilisez 0 );
votre revenu net dun travail indpendant (sans les Ligne 453 Prestation fiscale pour le revenu de
pertes) indiqu aux lignes 135 143 de votre dclaration. travail (PFRT)
La PFRT est verse aux particuliers ou aux familles faible
Vous ne pouvez pas demander ce supplment si le total de
revenu qui ont gagn un revenu demploi ou un revenu
votre revenu net (ligne 236 de votre dclaration) et de celui
dentreprise. Consultez lannexe 6 qui se trouve dans le
de votre poux ou conjoint de fait (le montant quil a ou
cahier de formulaires pour savoir si vous y avez droit.
aurait inscrit la ligne 236 de sa dclaration), moins les
montants inscrits aux lignes 117 et 125 de votre dclaration La PFRT comprend un montant de base et un supplment pour
ou de celle de votre poux ou conjoint de fait, est de les personnes handicapes. Remplissez lannexe 6 pour calculer
50 017 $ ou plus. De plus, si vous ou votre poux ou la PFRT de base et, sil y a lieu, le supplment pour personnes
conjoint de fait avez dduit un montant la ligne 213 et/ou handicapes de la PFRT auquel vous pourriez avoir droit.
un montant pour le remboursement des revenus dun
rgime enregistr dpargne-invalidit, la ligne 232 de Inscrivez la ligne 453 le montant calcul lannexe 6 et
votre dclaration, nous ajouterons ce ou ces montants joignez celle-ci votre dclaration sur papier.
votre revenu net ou celui de votre poux ou conjoint de Si vous aviez un conjoint admissible, un seul de vous deux
fait pour calculer ce supplment. peut demander la PFRT de base.
Remarque Remarque
Vous navez pas tenir compte du revenu de votre poux La personne qui reoit les versements anticips de
ou conjoint de fait si, en raison de la rupture de votre la PFRT doit demander la PFRT de base pour lanne.
union, vous avez vcu sparment pendant une priode
de 90 jours ou plus qui comprenait le 31 dcembre 2016. Si vous aviez une personne charge admissible, une seule
personne peut demander la PFRT de base pour celle-ci.
Pour calculer votre supplment, remplissez la grille de
calcul fdrale de la ligne 452, qui se trouve dans le cahier Si vous aviez un conjoint admissible et que lun de vous a
de formulaires. Vous pouvez demander le supplment droit au montant pour personnes handicapes, cest cette
remboursable pour les mmes frais mdicaux pour lesquels personne qui devrait demander la PFRT de base et le
vous avez demand un montant la ligne 215 et la supplment pour personnes handicapes de la PFRT.
ligne 332 de lannexe 1.

74 Allez en ligne arc.gc.ca

Si vous aviez un conjoint admissible et que tous deux avez
droit au montant pour personnes handicapes, un seul de vous
deux peut demander la PFRT de base. Cependant, chacun de
vous doit remplir une annexe 6 distincte pour demander son
supplment pour personnes handicapes de la PFRT.
Conjoint admissible Aux fins de la PFRT, un conjoint
admissible est une personne qui remplit toutes les
conditions suivantes :
Elle tait votre poux ou conjoint de fait le
31 dcembre 2016.
Elle a rsid au Canada tout au long de 2016.
Elle na pas t inscrite en tant qutudiant temps plein
dans un tablissement denseignement agr pendant
plus de 13 semaines dans lanne, sauf si elle avait une
personne charge admissible la fin de lanne.
Elle na pas t dtenue dans une prison ou dans un
tablissement semblable pendant une priode de 90 jours
ou plus dans lanne.
Elle ntait pas exempte de payer limpt sur le revenu
au Canada pour la priode o elle tait un agent, un
fonctionnaire dun autre pays, comme un diplomate, un
membre de sa famille ou un de ses employs un
moment de lanne.
Personne charge admissible Aux fins de la PFRT, une
personne charge admissible est une personne qui remplit
toutes les conditions suivantes :
Elle tait votre enfant ou celui de votre poux ou conjoint
de fait.
Elle tait ge de moins de 19 ans et rsidait avec vous
le 31 dcembre 2016.
Elle navait pas droit la PFRT pour 2016.
Remarques
Dans le calcul du revenu de travail aux lignes 385 et 386
de lannexe 6, vous devez inclure, sil y a lieu, les
montants suivants : la partie exonre dimpt de vos
revenus demploi, de vos autres revenus demploi, de
vos revenus dune entreprise (excluant les pertes) et de
vos revenus de bourse gagns dans une rserve. Vous
devez aussi inclure ces lignes la partie exonre
dimpt de lallocation qui vous a t verse titre de
volontaire des services durgence.
Dans le calcul du revenu net familial rajust aux
lignes 388 et 389 de lannexe 6, vous devez inclure la
partie exonre dimpt de tout revenu gagn ou reu
dans une rserve moins les dductions lies ce revenu.
Par exemple, si vous tes un Indien inscrit ou une
personne ayant le droit de ltre selon la Loi sur les Indiens
et que vous avez reu des prestations dassurance-emploi
inscrites la case 18 du feuillet T4E, vous devez inclure ce
montant la ligne 388. Vous devez aussi inscrire la partie
exonre dimpt de lallocation qui vous a t verse
titre de volontaire des services durgence.
Pour en savoir plus, allez arc.gc.ca/pfrt ou consultez le
formulaire RC201, Demande de versements anticips de la
prestation fiscale pour le revenu de travail pour 2017.
Allez en ligne arc.gc.ca
Ligne 454 Remboursement du crdit dimpt
linvestissement
Si vous avez droit au crdit dimpt linvestissement
(ligne 412 de lannexe 1) pour des dpenses faites en 2016,
vous pourriez avoir droit au remboursement de la partie
inutilise de votre crdit. Le montant rembours rduit le
crdit que vous pouvez demander pour dautres annes.
Pour calculer la partie remboursable de votre crdit,
remplissez et joignez votre dclaration sur papier le
formulaire T2038(IND), Crdit dimpt linvestissement
(particuliers).
Ligne 456 Crdit dimpt de fiducie de la
partie XII.2
Inscrivez le total des montants qui figurent la case 38 de
vos feuillets T3 et la case 209 de votre feuillet T5013.
Ligne 457 Remboursement de la TPS/TVH
lintention des salaris et des associs
Vous avez peut-tre droit un remboursement de la
TPS/TVH qui a t perue sur les dpenses que vous
dduisez comme salari ( la ligne 212 ou 229 de votre
dclaration) ou comme associ dune socit de personnes
(aux lignes 135 143 de votre dclaration).
Gnralement, vous pouvez demander ce remboursement
si vous tes dans lune des situations suivantes :
Votre employeur est inscrit la TPS/TVH, sauf sil sagit
dune institution financire dsigne.
Vous tes un associ dune socit de personnes inscrite
la TPS/TVH et vous avez inclus dans votre dclaration
votre part du revenu de la socit de personnes.
Pour obtenir une liste des frais admissibles et en savoir plus
sur le remboursement de la TPS/TVH pour les salaris et
les associs allez arc.gc.ca/tx/bsnss/tpcs/gst-
tps/rbts/mply-fra.html. Si vous avez des dpenses en tant
que salari, vous pouvez aussi consulter le guide T4044,
Dpenses demploi.
Pour demander ce remboursement, remplissez le
formulaire GST370, Demande de remboursement de la
TPS/TVH lintention des salaris et des associs.
Remarques
Gnralement, vous devez dclarer comme revenu tout
remboursement de la TPS/TVH dans la dclaration de
lanne o vous le recevez. Par exemple, si vous
demandez un remboursement dans votre dclaration
de 2016 et que vous le recevez en 2017 aprs que nous
avons tabli la cotisation de votre dclaration, vous
devrez lindiquer dans votre dclaration de 2017.
Si vous avez reu un remboursement de la TPS/TVH
en 2016 et que vous tiez un employ, lisez la ligne 104. Si
vous tes un associ dune socit de personnes,
communiquez avec notre service de renseignements aux
entreprises au 1-800-959-7775.
Pices justificatives Joignez votre dclaration sur papier
une copie du formulaire GST370.
75
Lignes 458 et 459 Crdit dimpt pour la
condition physique des enfants
Vous pouvez demander un montant maximal
de 500 $ par enfant pour les frais admissibles pays en 2016
pour linscription ou ladhsion de votre enfant, ou celui de
votre poux ou conjoint de fait, un programme dactivit
physique vis par rglement (lisez la section suivante).
Lenfant doit tre g de moins de 16 ans (ou de moins de
18 ans sil est admissible au crdit dimpt pour personnes
handicapes la ligne 316), au dbut de lanne o les
dpenses admissibles pour activits physiques ont t
payes. La partie remboursable du crdit est de 15 % du
montant total des frais admissibles.
Vous pouvez demander un crdit dimpt si aucune autre
personne ne la dj demand pour les mmes frais et que
le total demand ne dpasse pas le crdit maximal qui
serait permis si seulement une personne le demandait.
Enfants handicaps Si lenfant est admissible au crdit
dimpt pour personnes handicapes et quil tait g de
moins de 18 ans au dbut de lanne, vous pouvez
demander un crdit supplmentaire de 500 $, si des frais
dinscription ou dadhsion dau moins 100 $ ont t pays
pour un programme dactivit physique vis par rglement
tel que dcrit dans la section suivante.
Remarques
Vous avez peut-tre pay des frais qui donnent droit
une dduction pour frais de garde denfants (ligne 214)
et au crdit dimpt pour la condition physique des
enfants. Si cest le cas, vous devez dabord dduire ces
frais comme frais de garde denfants. Vous pourrez
ensuite demander toute partie inutilise comme crdit
dimpt pour la condition physique des enfants, si les
autres conditions sont remplies.
Si une dpense est admissible au crdit dimpt pour la
condition physique des enfants, elle nest pas admissible
au montant pour les activits artistiques des enfants
(ligne 370 de lannexe 1).
Si une organisation offre votre enfant deux
programmes viss par rglement distincts et quun
programme est admissible au crdit dimpt pour la
condition physique des enfants et lautre au montant
pour les activits artistiques des enfants, vous devriez
recevoir deux reus ou un seul qui indique clairement le
montant pay lorganisation lgard de chaque
programme distinct.
Programme vis par rglement
Pour donner droit ce crdit dimpt, un programme doit
remplir les conditions suivantes :
tre continu (une dure minimale de huit semaines
conscutives ou, dans le cas des camps de vacances pour
enfants, de cinq jours conscutifs);
tre men sous surveillance;
tre convenable pour les enfants;
prvoir que la presque totalit des activits comprennent
une partie importante dactivits physiques qui
contribuent lendurance cardiorespiratoire, en plus dun
76 Allez en ligne arc.gc.ca
ou de plusieurs des objectifs suivants : la force musculaire,
lendurance musculaire, la souplesse ou lquilibre.
Remarques
Dans le cas dun enfant admissible au crdit dimpt
pour personnes handicapes, les exigences dune partie
importante dactivits physiques sont respectes si les
activits permettent lenfant de bouger et de dpenser
de lnergie de faon visible dans un contexte rcratif.
Les activits physiques incluent lquitation, mais elles
nincluent pas les activits au cours desquelles lenfant se
dplace principalement dans ou sur un vhicule motoris.
Remboursements des frais admissibles Vous pouvez
demander un crdit dimpt seulement pour la partie des
frais admissibles qui ne vous a pas t rembourse (ou dont
vous ne prvoyez pas le remboursement), sauf si le
remboursement a t inclus dans votre revenu (par
exemple, un avantage indiqu sur un feuillet T4) et que
vous ne lavez pas dduit ailleurs dans votre dclaration.
Comment demander ce crdit
Inscrivez la ligne 458 ( gauche de la ligne 459) le total des
frais admissibles au crdit dimpt pour la condition physique
des enfants. Inscrivez le rsultat du calcul la ligne 459.
Pices justificatives Nenvoyez pas de pices
justificatives quand vous produisez votre dclaration.
Conservez-les pour pouvoir nous les fournir sur demande.
Lignes 468 et 469 Crdit dimpt
pour fournitures scolaires dducateur admissible
Si vous tiez un ducateur admissible, vous pouvez
demander jusqu 1 000 $ pour des dpenses admissibles
pour des fournitures scolaires.
ducateur admissible
Vous tes considr tre un ducateur admissible si vous
tiez employ au Canada au cours de lanne 2016 et que :
vous tiez un enseignant une cole primaire ou
secondaire ou un ducateur de la petite enfance un
tablissement rglement de service de garde denfants;
vous tiez un titulaire dun brevet, dun permis dun
diplme ou dune licence en enseignement, ou dun
brevet ou dun diplme en ducation de la petite enfance,
qui tait valide et reconnu dans la province ou le
territoire o vous tiez employ.
Dpense admissible pour fournitures scolaires
Une dpense admissible pour fournitures scolaires est un
montant que vous avez pay en 2016 pour des fournitures
scolaires si toutes les conditions suivantes sont remplies :
vous avez achet les fournitures scolaires pour enseigner
ou faciliter lapprentissage des lves;
les fournitures ont t consommes ou utilises
directement dans une cole primaire ou secondaire ou
dans un tablissement rglement de service de garde
denfants dans lexercice des fonctions lies votre emploi;
vous naviez pas le droit de recevoir un remboursement,
une allocation ni aucune autre forme daide pour cette
dpense (sauf si le montant est inclus dans le calcul de
votre revenu pour nimporte quelle anne dimposition
 et nest pas dductible dans le calcul de votre revenu
imposable);
la dpense admissible pour fournitures scolaires na pas
t dduite du revenu de quiconque au cours dune
anne ou incluse dans le calcul dune dduction de
limpt payer au cours dune anne pour quiconque.
Les fournitures scolaires sont les fournitures
consommables et les biens durables viss par rglement.
Les biens durables viss par rglement sont :
les livres, les jeux et les casse-ttes;
les contenants (comme des botes en plastique ou des
botes de rangement);
les logiciels de soutien lenseignement et
lapprentissage.
Comment demander ce crdit
Inscrivez la ligne 468 ( gauche de la ligne 469) le total des
dpenses admissibles au crdit dimpt pour fournitures
scolaires dducateur. La partie remboursable est 15 % des
dpenses admissibles. Inscrivez le rsultat du calcul la
ligne 469.
Pices justificatives Nenvoyez pas de pices
justificatives quand vous produisez votre dclaration.
Conservez-les pour pouvoir nous les fournir sur demande.
Nous pourrions aussi vous demander plus tard de fournir
une lettre de votre employeur ou dun cadre de ce dernier
(comme le directeur de lcole ou le gestionnaire de
ltablissement de service de garde denfants) attestant
ladmissibilit de vos dpenses pour lanne.
Ligne 479 Crdits provinciaux ou territoriaux
Si vous tiez rsident de lOntario, du Manitoba, de la
Colombie-Britannique, du Yukon, des Territoires du
Nord-Ouest ou du Nunavut le 31 dcembre 2016, utilisez le
formulaire 479 inclus dans le cahier de formulaires pour
calculer vos crdits remboursables provinciaux ou
territoriaux. Joignez une copie de ce formulaire votre
dclaration sur papier.
Si vous tiez rsident de la Nouvelle-cosse, utilisez le
formulaire 428 inclus dans le cahier de formulaires pour
calculer le crdit dimpt de la Nouvelle-cosse pour les
pompiers volontaires et les bnvoles en recherche et
sauvetage au sol ou si vous tiez rsident de
lle-du-Prince-douard, pour calculer le crdit dimpt de
lle-du-Prince-douard pour un pompier volontaire.
Inscrivez ensuite ce montant la ligne 479 de votre
dclaration.
Pour demander le crdit des rgimes dpargne-actions de
lAlberta, utilisez le formulaire T89, Crdit dimpt de
lAlberta pour pargne-actions, et inscrivez le montant la
ligne 479 de votre dclaration.
Pour demander le crdit de la Terre-Neuve-et-Labrador
pour la recherche et le dveloppement, utilisez le
formulaire T1129, Crdit dimpt de Terre-Neuve-et-Labrador
pour la recherche et le dveloppement (particuliers) et inscrivez
le montant la ligne 479 de votre dclaration.

Ligne 476 Impt pay par acomptes

provisionnels
Inscrivez le total des acomptes provisionnels que vous avez
verss pour 2016.
Nous vous enverrons, en fvrier 2017, un
formulaire INNS1, Rappel dacomptes provisionnels, ou un
formulaire INNS2, Sommaire des versements dacomptes
provisionnels, qui indiquera les versements que vous avez
faits pour 2016 selon nos dossiers. Vous pouvez aussi aller
arc.gc.ca/mondossier pour voir les renseignements sur
vos acomptes provisionnels.
Toutefois, si vous avez fait un versement pour 2016 qui ne
figure pas sur le formulaire, incluez-le la ligne 476 de
votre dclaration.
Remarque
Vous devez inscrire la ligne 437 de votre dclaration le
total de limpt sur le revenu retenu selon vos feuillets
de renseignements.

Allez en ligne arc.gc.ca 77

 Ligne 484 Remboursement
Si le total que vous devez payer (ligne 435) est moins lev que
le total de vos crdits (ligne 482), inscrivez la diffrence la
ligne 484. Ce montant est votre remboursement. Gnralement,
une diffrence de 2 $ ou moins pour 2016 nest pas rembourse.
Remarque
Une personne ne peut pas transfrer son remboursement
pour rgler le solde d dune autre personne.
Mme si vous avez droit un remboursement pour 2016,
nous pourrions en retenir une partie ou la totalit pour
lune des raisons suivantes :
vous devez ou vous tes sur le point de nous devoir un
solde;
vous devez rgler des sommes selon la Loi daide
lexcution des ordonnances et des ententes familiales;
vous devez certaines autres sommes aux gouvernements
fdral, provinciaux ou territoriaux, telles que des
sommes qui vous ont t payes en trop comme
prestations dassurance-emploi, prestations dassistance
sociale ou allocations de formation, ou encore sous forme
de prt consenti un immigrant ou de prt tudiant;
vous tes un propritaire unique ou un membre dune
socit de personnes et vous avez omis de produire au
moins une dclaration de TPS/TVH.
Vous pouvez nous demander de transfrer votre
remboursement vos acomptes provisionnels (lisez la
page 80) de 2017 en joignant votre dclaration sur papier
une note ou en choisissant cette option quand vous Pour vrifier la rception de votre dclaration ou ltat de
transmettez votre dclaration par voie lectronique. Nous votre remboursement :
transfrerons alors le plein montant de votre
remboursement directement votre compte dacomptes allez arc.gc.ca/mondossier;
provisionnels. Nous considrerons avoir reu ce paiement allez arc.gc.ca/applicationsmobiles et choisissez MonARC;
la date o nous tablirons la cotisation de votre dclaration.
utilisez le service Tlremboursement faisant partie
Pour savoir o en est votre remboursement pour 2016, allez du Systme lectronique de renseignements par
arc.gc.ca/mondossier ou utilisez le service tlphone de lARC (lisez la page 82).
Tlremboursement du Systme lectronique de
renseignements par tlphone (lisez la page 82).
Quand paierons-nous des intrts?
Nous vous paierons des intrts composs quotidiennement
Quand recevrez-vous votre remboursement?
sur votre remboursement dimpt pour 2016, partir de la
Lobjectif de lARC est dmettre lavis de cotisation et le plus loigne des dates suivantes :
remboursement, sil y a lieu, dans un dlai de :
le 31 mai 2017;
deux semaines de la date de rception de votre
e
dclaration transmise par voie lectronique; le 31 jour aprs la date o vous avez produit votre
dclaration;
huit semaines de la date de rception de votre
dclaration sur papier. le jour suivant la date o il y a eu paiement en trop de
vos impts.
Ces dlais sont valables seulement pour les dclarations
reues en date de ou avant la date limite de production.
Dpt direct
Dans tous les cas, attendez huit semaines aprs avoir Remplissez cette section pour demander que tous les
produit votre dclaration avant de nous tlphoner pour paiements de lARC que vous pourriez recevoir ou qui
vrifier la rception de votre dclaration ou ltat de votre vous sont dus soient dposs dans le mme compte que
remboursement. votre remboursement T1.
Sinon, vous navez pas remplir cette section. Les
renseignements que vous avez dj fournis resteront en
vigueur jusqu ce que vous les mettiez jour.

78 Allez en ligne arc.gc.ca

Pour dautres faons de vous inscrire au dpt direct,
mettre jour vos renseignements bancaires, ou pour en
savoir plus allez arc.gc.ca/depotdirect.
Ligne 485 Solde d
Si le total que vous devez payer (ligne 435) dpasse le total
de vos crdits (ligne 482), inscrivez la diffrence la
ligne 485. Ce montant est votre solde d. Vous devez le
payer au plus tard le 30 avril 2017. Gnralement, une
diffrence de 2 $ ou moins pour 2016 nest pas exige.
Que vous produisiez votre dclaration sur papier ou par
voie lectronique, vous pouvez faire votre paiement aussi
facilement quun paiement de facture de lune des faons
suivantes :
Payez en ligne en utilisant les services bancaires par
Internet ou par tlphone de votre institution financire.
Payez en ligne en utilisant le service Mon paiement de
lARC arc.gc.ca/monpaiement.
Payez en tablissant un accord de dbit prautoris au
moyen de Mon dossier arc.gc.ca/mondossier.
Payez en personne votre institution financire au Canada.
Dans ce cas, vous devez utiliser une pice de versement que
vous pouvez demander arc.gc.ca/mondossier ou en
communiquant avec nous.
Pour en savoir plus, allez arc.gc.ca/paiements ou
communiquez avec votre institution financire.
Votre paiement sera considr comme tant pay lune
des dates suivantes :
Les paiements que vous effectuez partir des services
bancaires par tlphone ou par Internet de votre institution
financire sont considrs comme tant pays lorsque votre
institution financire nous crdite votre paiement.
Les paiements que vous effectuez en personne votre
institution financire sont considrs comme tant pays
la date estampille sur votre pice de versement.
Les paiements postdats que vous faites par paiements
prautoriss sont considrs comme tant pays la date
ngociable.
Lorsque la date limite tombe un samedi, un dimanche ou
un jour fri reconnu par lARC, votre paiement est
considr comme reu temps si nous le recevons au plus
tard le jour ouvrable suivant. Puisque le 30 avril 2017, est
un dimanche, votre paiement sera considr comme reu
temps si nous le recevons en date du 1 mai 2017 ou avant.
Pour en savoir plus, allez arc.gc.ca/datesimportante.
Nenvoyez pas dargent comptant par la poste et nen
joignez pas votre dclaration.
Allez en ligne arc.gc.ca
Nous vous imposerons des frais pour tout paiement qui est
refus par votre institution financire.
Vous pouvez nous envoyer votre dclaration lavance et
faire votre paiement au plus tard le 30 avril 2017. Si nous
traitons votre dclaration avant la date du paiement, votre
paiement figurera sur votre avis de cotisation, mais ne
rduira pas votre solde d. Nous crditerons votre compte
la date du paiement.
Vous pouvez aller arc.gc.ca/mondossier pour voir les
renseignements concernant votre solde, votre tat de
compte et votre paiement sur production.
Entente de paiement Si vous ne pouvez pas payer votre
solde d au plus tard le 30 avril 2017, nous pourrions
accepter une entente de paiement lorsque vous aurez pris
des moyens raisonnables pour essayer dobtenir les fonds
ncessaires en empruntant ou en rorganisant votre
situation financire.
Il y a de nombreuses faons de faire une entente de paiement.
Vous pouvez peut-tre tablir un accord de dbit
prautoris en allant arc.gc.ca/mondossier.
Vous pouvez communiquer avec notre service
tlphonique de TlArrangement au 1-866-256-1147. Vous
devrez fournir votre numro dassurance sociale, votre date
de naissance et le montant que vous avez inscrit la
ligne 150 de la dernire dclaration pour laquelle vous avez
reu un avis de cotisation. Le service TlArrangement est
offert du lundi au vendredi, de 7 h 22 h (heure de lEst).
Vous pouvez aussi communiquer avec notre Centre dappels
de la gestion des crances au 1-888-863-8661 pour parler
lun de nos agents. Ils sont votre disposition du lundi au
vendredi (sauf les jours fris) de 7 h 23 h (heure de lEst).
Nous imposerons des intrts composs quotidiennement
er
compter du 1 mai 2017, jusqu la date o vous aurez rgl
votre solde en entier.
Pour en savoir plus sur la gestion de votre dette fiscale,
allez arc.gc.ca/recouvrements.
Si vous ne prenez pas des mesures en temps opportun pour
rgler vos arrrages dimpt, cela peut mener lARC
entreprendre des procdures srieuses, y compris des
mesures lgales, telles que la saisie de votre salaire ou de
vos comptes bancaires, ou initier dautres mesures
judiciaires comme la saisie et la vente de vos biens.
Conseil fiscal
Envoyez votre dclaration au plus tard la date limite,
mme si vous ne pouvez pas payer votre solde d. Ainsi,
vous viterez la pnalit pour production tardive. Pour
en savoir plus, lisez Quelle est la politique relative aux
pnalits et aux intrts? , la page 11.
79
 Aprs avoir envoy votre
dclaration
Avis de cotisation
Lavis de cotisation est un relev que lARC vous envoie
aprs que votre dclaration a t traite. Il vous fournit un
sommaire de votre cotisation et des changements faits par
lARC votre dclaration.
Lavis vous indiquera si vous avez un remboursement, si
vous devez une somme dargent ou si vous navez aucun
solde. Il vous fournit aussi dautres renseignements
importants, tels que :
la date du traitement de votre dclaration;
une explication des changements faits votre dclaration
(sil y a lieu);
votre maximum dductible au titre des REER/RPAC;
vos cotisations inutilises verses un REER/RPAC;
vos frais de scolarit, votre montant relatif aux tudes et
votre montant pour manuels inutiliss;
votre solde du Rgime daccession la proprit;
votre solde du Rgime dencouragement lducation
permanente;
les montants disponibles pour report aux autres annes,
et plus encore.
Votre avis pourrait inclure un chque de remboursement si
vous avez droit une somme dargent. Dans le cas o vous
avez un solde d, votre avis inclura une pice de versement.
Quarrive-t-il votre dclaration une
fois que nous lavons reue?
Gnralement, lorsque nous recevons votre dclaration, nous
la traitons et nous vous envoyons un avis de cotisation.
Toutefois, chaque anne, nous effectuons plusieurs genres
dexamens pour sensibiliser le public aux exigences des lois
que nous administrons et limportance de sy conformer.
Ces examens sont une partie importante de nos activits. Ils
visent prserver lintgrit du rgime fiscal canadien et de cotisation avant de demander une modification.
maintenir votre confiance envers celui-ci. Cela signifie que
nous pourrions slectionner votre dclaration pour faire un
examen plus dtaill avant dtablir la cotisation ou aprs
avoir tabli la cotisation de votre dclaration.
Nos programmes dexamen se droulent diffrents temps
de lanne. Si vous dmnagez, il est trs important de
communiquer avec nous pour changer votre adresse le plus
rapidement possible. De plus, si vous prvoyez vous
absenter pour une priode de temps prolonge, autorisez
un reprsentant vous reprsenter en allant
arc.gc.ca/mondossier ou en remplissant le
formulaire T1013, Demander ou annuler lautorisation dun
reprsentant.
Pour en savoir plus, allez arc.gc.ca/examens.
80 Allez en ligne arc.gc.ca
Devez-vous payer votre impt par
acomptes provisionnels?
Vous devrez peut-tre verser des acomptes provisionnels si
limpt retenu sur vos revenus nest pas suffisant et que le
montant de votre impt net payer dpasse 3 000 $ (1 800 $
si vous tiez rsident du Qubec) pour plus dune anne.
Si nos dossiers indiquent que vous devez peut-tre verser
des acomptes provisionnels, nous vous informerons sur
votre avis de cotisation. Par la suite, si nous dterminons
que vous devez probablement faire des paiements par
acomptes provisionnels, nous vous enverrons le
formulaire INNS1, Rappel dacomptes provisionnels, ou un
avis par courriel, si vous tes inscrit ce service
arc.gc.ca/mondossier. Lorsque vous utilisez Mon dossier,
vous pouvez voir les montants que nous vous suggrons de
payer et les dates de versements.
Pour vous aider calculer vos versements des acomptes
provisionnels pour 2017, remplissez la grille de calcul
fdrale qui se trouve dans le cahier de formulaires ou
utilisez le tableau de calcul pour acomptes provisionnels
remplir en direct, qui est disponible sur notre site Web
arc.gc.ca/tx/ndvdls/tpcs/ncm-tx/pymnts/nstlmnts/Instalme
nt_chart-fill-16f.pdf. Vous pouvez utiliser votre dclaration
de 2016 ou votre revenu estimatif de lanne courante pour
calculer vos acomptes provisionnels pour 2017. Ce tableau de
calcul peut tre rempli et contient les lments les plus
courants dont vous devez tenir compte.
Pour en savoir plus sur les acomptes provisionnels ou les
intrts et la pnalit qui pourraient sy rapporter, allez
arc.gc.ca/acomptesprovisionnels.
Comment faire modifier une
dclaration
Avez-vous reu un feuillet aprs avoir produit votre
dclaration? Votre avis de cotisation ne correspond pas
vos attentes?
Si vous avez des renseignements supplmentaires qui
modifieraient une dclaration que vous nous avez dj
envoye, ne produisez pas une autre dclaration pour
cette anne dimposition. Attendez davoir reu votre avis
Vous pouvez modifier votre dclaration
arc.gc.ca/mondossier en choisissant le service Modifier
ma dclaration pour nous fournir les dtails des
modifications que vous voulez faire.
Gnralement, nous considrons seulement les demandes
pour les annes dimposition se terminant dans lune des
10 annes civiles prcdant lanne o vous faites la
demande. Par exemple, vous pouvez en 2017 demander
une modification pour 2007 et les annes suivantes.
LARC traite la plupart des demandes de redressement
transmises par voie lectronique dans un dlai de deux
semaines. Cependant, le traitement peut prendre plus de
temps si lune des situations suivantes sapplique :
Votre demande est envoye au printemps ou au dbut de
lt, alors que nous recevons une plus grande quantit
de demandes de redressement.
 Votre demande porte sur une situation qui ncessite une
analyse plus approfondie ou un examen supplmentaire.
Nous devons communiquer avec vous ou votre
reprsentant autoris pour obtenir des renseignements
ou des documents supplmentaires.
Lorsque nous aurons termin le traitement de votre
demande de redressement, nous vous enverrons un avis de
nouvelle cotisation qui montrera les modifications apportes
votre dclaration, sil y a lieu. Vous recevrez aussi une
lettre dexplication si les modifications demandes nont pas
t acceptes ou ntaient pas ncessaires.
Remarque
Vous pouvez aussi modifier votre dclaration en
envoyant tous les documents suivants votre centre
fiscal :
le formulaire T1-ADJ, Demande de redressement
dune T1, dment rempli, ou une lettre signe qui
fournit tous les renseignements concernant votre
demande, y compris lanne ou les annes vises par
la modification, votre numro dassurance sociale,
votre adresse et un numro de tlphone o nous
pouvons vous joindre pendant la journe;
toutes les pices justificatives pour appuyer la
modification demande ainsi que les pices lappui
de la demande initiale, si vous ne les aviez pas dj
fournies.
LARC traite habituellement les demandes de redressement
reues par courrier dans un dlai de huit semaines.
Cependant, le traitement peut prendre plus de temps si
lune des situations mentionnes prcdemment sapplique.
Allez en ligne arc.gc.ca
Comment enregistrer un avis de
diffrend officiel
Si vous ntes pas daccord avec la cotisation ou la nouvelle
cotisation de votre dclaration, vous pouvez vous opposer
formellement.
La prsentation dune opposition est la premire tape du
processus officiel de rglement dun diffrend. Voici les
dlais pour produire une opposition :
Si vous tes un particulier (autre quune fiducie), ou si
vous prsentez une opposition au nom dune succession
assujettie limposition taux progressifs pour lanne,
vous devez prsenter une opposition au plus tard la
dernire des deux dates suivantes : un an aprs la date
o vous deviez produire votre dclaration ou 90 jours
aprs la date de votre avis de cotisation ou de nouvelle
cotisation.
Dans tous les autres cas, y compris les cotisations
dimpt concernant les contributions excdentaires
verses un REER ou un CELI, vous devez prsenter
une opposition dans les 90 jours suivant la date de votre
avis de cotisation ou de nouvelle cotisation.
Vous pouvez prsenter votre opposition en choisissant
lune des options suivantes :
prsentez une demande en ligne, en allant
arc.gc.ca/mondossier et en choisissant le service
Enregistrer mon avis de diffrend officiel ;
prsentez une demande par crit, en envoyant
le formulaire T400A, Opposition Loi de limpt sur le
revenu ou une lettre signe adresse au chef des Appels
lun des centres darrivage des appels.
Pour en savoir plus sur les oppositions et les appels
concernant une cotisation ou une nouvelle cotisation de
votre impt sur le revenu, allez arc.gc.ca/differends.
81
 Pour en savoir plus
Avez-vous besoin daide?
Si vous voulez plus de renseignements aprs avoir lu ce
guide, visitez arc.gc.ca ou communiquez avec nous.
Les numros de tlphone o vous pouvez nous joindre
dans la langue officielle de votre choix se trouvent
arc.gc.ca/joindre.
Par tlphone (particuliers) Pour les appels du Canada et
des tats-Unis, composez le 1-800-959-7383 (service en
franais). Notre service automatis est offert en tout temps.
Nos agents sont votre disposition du lundi au vendredi (sauf
les jours fris), de 9 h 17 h. Du 20 fvrier au 1 mai 2017, les
er
heures sont prolonges jusqu 21 h en semaine, et de 9 h
17 h le samedi (sauf la fin de semaine de Pques).
Par tlphone (entreprises) Composez le 1-800-959-7775
(service en franais). Notre service automatis est offert en
tout temps. Nos agents sont votre disposition du lundi au
vendredi (sauf les jours fris), de 9 h 18 h.
Utilisez-vous un tlimprimeur (ATS)? Si vous avez des
troubles de laudition ou de la parole et utilisez un ATS,
composez le 1-800-665-0354 durant les heures normales
douverture.
Systme lectronique de
renseignements par tlphone (SERT)
Pour obtenir des renseignements personnels et gnraux en
matire dimpt par tlphone, utilisez le service de lARC
automatis SERT en composant le 1-800-267-6999. Pour en
savoir plus sur notre service automatis SERT, allez
arc.gc.ca/sert.
82 Allez en ligne arc.gc.ca
Pour obtenir des renseignements
fiscaux personnels
Les renseignements sur votre situation fiscale sont
confidentiels. Toutefois, vous pouvez autoriser une personne
(telle que votre poux ou conjoint de fait) vous reprsenter
pour discuter de votre dossier. ce sujet, lisez la section
intitule Reprsentants la page suivante. Dans des cas
prcis, nous fournissons certains de vos renseignements
dautres organismes gouvernementaux pour ladministration
des lois. Dans tous les cas, nous prenons des mesures strictes
avant de fournir vos renseignements qui que ce soit.
Si vous nous tlphonez pour obtenir des renseignements
fiscaux personnels, nous vrifierons votre identit et vous
demanderons de nous fournir des renseignements figurant
dans votre dclaration pour protger ces renseignements. Si
er
vous nous tlphonez avant le 1 mai 2017, utilisez votre
dclaration de 2015. Aprs le 30 avril 2017, utilisez celle
de 2016.
Conseil fiscal
Pour en savoir plus sur la protection de vos
renseignements personnels, allez arc.gc.ca/securite.
Charte des droits du contribuable
La Charte des droits du contribuable (CDC) dcrit et dfinit
16 droits et est base sur les valeurs de lARC, dont le
professionnalisme, le respect, lintgrit et la collaboration.
Elle dcrit le traitement auquel vous avez droit lorsque
vous faites affaire avec lARC. La CDC tablit galement
lengagement de lARC envers les petites entreprises, pour
assurer que leurs changes avec lARC sont aussi efficaces
que possible.
Pour en savoir plus sur vos droits et savoir quoi vous
pouvez vous attendre lorsque vous faites affaire avec
lARC, allez arc.gc.ca/droits.
Formulaires et publications
Pour obtenir nos formulaires et publications, allez
arc.gc.ca/formulaires ou composez le 1-800-959-7383.
Que faire si vous dmnagez?
Si vous dmnagez, avisez-nous de votre nouvelle adresse
ds que possible. Si vous utilisez le dpt direct (lisez la
page 78), vous devez aussi nous aviser si votre compte
bancaire a chang.
Lorsque vos renseignements sont jour, vous vous assurez
de recevoir sans interruption les prestations auxquelles
vous avez droit et la correspondance importante de lARC.
Autrement, vos paiements pourraient tre interrompus ou
vous pourriez ne pas recevoir la correspondance
importante, comme votre avis de cotisation.
Si vous tes inscrit au service Mon dossier ou MonARC,
vous pouvez changer votre adresse arc.gc.ca/mondossier
ou arc.gc.ca/applicationsmobiles. Sinon, vous devez nous
aviser de votre nouvelle adresse par tlphone, par crit ou
en nous envoyant le formulaire RC325, Demande de
changement dadresse, dment rempli.
Si vous nous crivez, signez votre lettre et envoyez-la
votre centre fiscal, sans oublier dinscrire votre numro
dassurance sociale, votre nouvelle adresse et la date du
dmnagement. Si vous nous crivez pour une autre
personne, y compris votre poux ou conjoint de fait,
indiquez son numro dassurance sociale et faites signer la
lettre par cette personne pour autoriser le changement.
Remarque
Pour des raisons de confidentialit, nous ne
communiquons gnralement pas de changements
dadresse dautres ministres et organismes, tels que la
Socit canadienne des postes.

Reprsentants Reprsentant lgal

Vous pouvez autoriser une personne (telle que votre poux
ou conjoint de fait, votre spcialiste en dclarations ou votre
comptable) obtenir des renseignements sur votre dossier
et fournir des renseignements pour vous. Toutefois, nous
accepterons des renseignements de votre reprsentant ou
lui en fournirons seulement lorsque vous nous en aurez
donn lautorisation, soit au moyen de notre service
Mon dossier arc.gc.ca/mondossier, soit par crit ou soit en
nous envoyant le formulaire T1013, Demander ou annuler
lautorisation dun reprsentant, dment rempli.
Vous pouvez annuler lautorisation en ligne au moyen de
Mon dossier, par tlphone, par crit ou en nous envoyant
le formulaire T1013.
Votre reprsentant peut annuler lautorisation au moyen de
Reprsenter un client arc.gc.ca/representants, par
tlphone ou par crit.
Vous navez pas remplir un nouveau formulaire chaque
anne sil ny a aucun changement. Votre autorisation
restera en vigueur jusqu ce quelle soit annule par vous
ou votre reprsentant lgal, quelle atteigne la date
dchance que vous avez choisie ou que nous recevions
votre avis de dcs.
Un reprsentant lgal est un excuteur testamentaire ou un
administrateur de la succession du contribuable, une
personne avec une procuration ou un tuteur.
Si vous tes un reprsentant lgal, vous devez envoyer au
centre fiscal appropri une copie dment remplie du
document lgal qui vous donne lautorisation dagir en tant
que reprsentant.
Si vous dsirez avoir laccs en ligne aux comptes des
contribuables, vous pouvez vous inscrire au service de
Reprsenter un client arc.gc.ca/representants avant de
faire parvenir une copie des documents lgaux. Lorsque
vous serez inscrit au service de Reprsenter un client,
veuillez vous assurer de fournir votre ID Rep lorsque vous
soumettrez tous les documents requis qui vous nomme en
tant que reprsentant lgal.
Si vous tes le reprsentant lgal dune personne dcde,
consultez le guide T4011, Dclarations de revenus de personnes
dcdes, pour connatre les documents que vous devez
fournir.
Pour en savoir plus, allez arc.gc.ca/mondossier ou
consultez le formulaire T1013.

Allez en ligne arc.gc.ca 83

Plaintes lies au service
Vous pouvez vous attendre tre trait de faon quitable
selon des rgles clairement tablies et obtenir un service
de qualit suprieure chaque fois que vous traitez avec
lARC; consultez la Charte des droits du contribuable.
Si vous ntes pas satisfait du service que vous avez obtenu,
tentez de rgler le problme avec lemploy avec qui vous
avez fait affaire ou composez le numro de tlphone qui se
trouve dans la correspondance de lARC. Si vous navez
pas les coordonnes pour joindre lARC, allez
arc.gc.ca/joindre.
Si vous ntes toujours pas daccord avec la faon dont vos
proccupations ont t traites, vous pouvez demander de
discuter du problme avec le superviseur de lemploy.
84 Allez en ligne arc.gc.ca
Si vous ntes toujours pas satisfait, vous pouvez dposer
une plainte lie au service en remplissant le
formulaire RC193, Plainte lie au service. Pour en savoir plus,
allez arc.gc.ca/plaintes.
Si lARC na pas rgl votre plainte lie au service, vous
pouvez soumettre une plainte auprs du Bureau de
lombudsman des contribuables.
Plainte en matire de reprsailles
Si vous croyez avoir fait lobjet de reprsailles, remplissez le
formulaire RC459, Plainte en matire de reprsailles.
Pour en savoir plus sur les plaintes en matire de
reprsailles, allez arc.gc.ca/plaintesrepresailles.
 Index
Page
Abattement du Qubec remboursable ................................... 73
Abris fiscaux ............................................................................... 24
Acomptes provisionnels :
Comment dclarer ............................................................... 77
Devez-vous payer votre impt par acomptes
provisionnels? ...................................................................... 80
Adresse courriel ......................................................................... 19
Aide visant les frais de scolarit pour la formation de
base des adultes ......................................................................... 49
Allocations de retraite .............................................................. 34
Assurance emploi :
Cotisations demploy ........................................................ 55
Cotisations pour le revenu dun travail indpendant
et pour dautres revenus admissibles ........................ 55, 72
Gains assurables ................................................................... 55
Paiement en trop .................................................................. 73
Remboursement de cotisations lAE ............................. 55
Remboursement des prestations lAE ........................... 47
Revenu ................................................................................... 29
Autres revenus :
Allocations de retraite ......................................................... 34
Autres revenus de pension et de pensions de retraite..... 27
Bourses dtudes, de perfectionnement et dentretien,
et subvention reue par un artiste pour un projet ......... 34
Paiements forfaitaires.......................................................... 34
Prestations conscutives au dcs (autres que les
prestations de dcs du RPC ou RRQ) ............................. 34
Subvention incitative aux apprentis et subvention
lachvement de la formation dapprenti ........................ 34
Cotisations annuelles syndicales, professionnelles et
semblables .................................................................................. 41
Crdit dimpt linvestissement :
Crdit ..................................................................................... 70
Rcupration ......................................................................... 69
Remboursement ................................................................... 75
Crdit dimpt de fiducie de la partie XII.2 .......................... 75
Crdit dimpt fdral sur les oprations forestires .......... 69 Impt retenu ............................................................................... 73
Crdit dimpt pour contributions politiques fdrales ..... 70 Impt spcial relatif au non-achat dactions de
Crdit dimpt pour fournitures scolaires dducateur remplacement dun fonds de travailleurs du Qubec ......... 71
admissible ................................................................................... 76
Crdit dimpt pour la condition physique des enfants .... 76
Crdit dimpt relatif un fonds de travailleurs (SCRT) ......... 70
Crdit pour la taxe sur les produits et services/taxe de
vente harmonise (TPS/TVH) :
Crdit ..................................................................................... 15
Remboursement inclure dans le revenu ....................... 26
Crdits dimpt non remboursables pour nouveaux
arrivants au Canada et migrants .......................................... 50
Dduction pour la rsidence dun membre du clerg ........ 45
Dduction pour le personnel des Forces canadiennes et
des forces policires ................................................................. 47
Dduction pour prts la rinstallation demploys .......... 47 Intrts pays sur vos prts tudiants .................................... 63
Dduction pour rgimes de pension agrs (RPA) ............. 37
Dductions pour les habitants de rgions loignes ........... 48
Dpenses pour laccessibilit domiciliaire ............................ 58
Dpt direct ................................................................................ 78
Dividendes :
Crdit dimpt ...................................................................... 72
Revenu ................................................................................... 29
Divulgation volontaire ............................................................. 12
Allez en ligne arc.gc.ca
Page
Dons :
Dons de bienfaisance admissibles .................................... 68
Dons de biens culturels ou cosensibles .......................... 68
Super crdit pour premier don de bienfaisance (SCPD) ... 68
Employs dune organisation internationale vise par
rglement ..................................................................................... 49
poux ou conjoint de fait :
Dfinition ............................................................................... 20
Montants transfrs de votre poux ou conjoint de fait..... 66
Revenu net de lpoux ou conjoint de fait........................ 20
tat civil ....................................................................................... 19
Facteur dquivalence ............................................................... 36
Frais dadoption ......................................................................... 60
Frais dexploration et damnagement................................... 44
Frais de dmnagement ............................................................ 42
Frais de garde denfants............................................................ 41
Frais de scolarit, montant relatif aux tudes et montant
pour manuels :
Pour vous ............................................................................... 63
Transfrs dun enfant ......................................................... 65
Frais financiers et frais dintrt .............................................. 42
Frais juridiques :
Autre ....................................................................................... 46
Pour recouvrer un salaire.................................................... 45
Frais mdicaux :
Pour autres personnes charge ......................................... 67
Pour vous-mme, votre poux ou conjoint de fait et
pour enfants charge .......................................................... 66
Supplment remboursable pour frais mdicaux ............ 74
Gains en capital :
Dduction .............................................................................. 48
Revenu.................................................................................... 31
Impt minimum
Impt ...................................................................................... 50
Report ..................................................................................... 72
Indemnits pour accidents du travail..................................... 36
Intrts payer :
Annulation ............................................................................. 12
Sur les pnalits .................................................................... 12
Sur un solde d ..................................................................... 79
Intrts et autres revenus de placements :
Bons du Trsor ...................................................................... 31
Comptes bancaires ............................................................... 30
Dpts terme, certificats de placement garanti et
autres placements semblables ............................................ 30
Obligations dpargne du Canada .................................... 30
Revenus accumuls de polices dassurance-vie .............. 31
Intrts sur votre remboursement dimpt :
Dductions pour somme remise ........................................ 43
Quand payons-nous des intrts? ..................................... 78
Reu comme un revenu ....................................................... 30
85
 Page
Invalidit :
Dduction pour produits et services de soutien ............ 41
Montant pour aidants familiaux pour enfants gs de
moins de 18 ans .................................................................... 52
Montant pour personnes charge ges de 18 ans
ou plus ayant une dficience ............................................. 53
Montant pour personnes handicapes pour vous-mme ... 61
Montant pour personnes handicapes transfr dune
personne charge ................................................................ 62
Prestations dinvalidit du RPC ou RRQ ......................... 27
REEI ........................................................................................ 31
Supplment pour personnes handicapes de moins
de 18 ans ................................................................................ 62
Montant canadien pour emploi .............................................. 56
Montant de pension fractionn :
Dduction .............................................................................. 40
Revenu ................................................................................... 28
Montant en raison de lge ...................................................... 51
Montant personnel de base ...................................................... 51
Montant pour aidants familiaux (MAF) ................................ 51
Montant pour aidants familiaux pour enfants gs de
moins de 18 ans ayant une dficience .................................... 52
Montant pour aidants naturels ............................................... 61
Montant pour poux ou conjoint de fait ............................... 51
Montant pour lachat dune habitation.................................. 60
Montant pour le transport en commun ................................. 56
Montant pour les activits artistiques des enfants .............. 57
Montant pour les pompiers volontaires (MPV) ................... 56
Montant pour les volontaires en recherche et sauvetage ... 56
Montant pour revenu de pension ........................................... 60
Montant pour une personne charge admissible ............... 52
Non-rsident :
Actions dune socit non-rsidente................................. 23
Fiducie Bnficiaire, prts et transferts ......................... 23
Personnes charge .............................................................. 50
Numro dassurance sociale (NAS) ....................................... 19
Options dachat de titres :
Avantages.............................................................................. 25
Dduction .............................................................................. 48
Paiements .................................................................................... 79
Paiements forfaitaires ............................................. 23, 27, 29, 34
Pnalits :
Annuler des pnalits ......................................................... 12
Faux noncs ou omissions ................................................ 12
Omission rpte de dclarer un revenu ......................... 11 Remboursement ......................................................................... 78
Production tardive ............................................................... 11
Pension alimentaire :
Dduction (pension alimentaire paye) ........................... 42
Remboursement ................................................................... 45
Revenu (pension alimentaire reue) ................................. 32
Pension de scurit de la vieillesse (PSV) :
Remboursement des prestations ....................................... 47
Revenu ................................................................................... 26
Personnes dcdes :
Date limite ............................................................................. 11
Devez-vous produire une dclaration? .............................. 8
Perte au titre dun placement dentreprise ........................... 42
Pertes :
Pertes autres que des pertes en capital dautres annes .... 48
Pertes comme commanditaires dautres annes ............ 48
Pertes en capital dautres annes ...................................... 48
86 Allez en ligne arc.gc.ca
Page
Polices dassurance :
Intrt sur une avance sur police ....................................... 43
Revenu.................................................................................... 31
Prestation fiscale pour le revenu de travail (PFRT) :
Prestations ............................................................................. 16
Versements anticips ........................................................... 71
Prestation universelle pour la garde denfants (PUGE) :
Prestations ............................................................................ 15
Remboursement.................................................................... 41
Revenu.................................................................................... 28
Prestations dassistance sociale ............................................... 36
Prestations de scurit sociale des tats Unis ................. 28, 49
Produire une dclaration :
Date limite ............................................................................. 11
Exigences ................................................................................. 8
Pour les annes passes ....................................................... 14
Pour personnes dcdes ................................................ 8, 11
Provincial ou territorial :
Crdits .................................................................................... 77
Impt ...................................................................................... 73
Rgime daccession la proprit (RAP) :
Dsigner des remboursements .......................................... 39
Inclusion dans les revenus .................................................. 33
Rgime de participation des employs aux bnfices (RPEB) :
Dduction .............................................................................. 45
Impt sur les excdents un RPEB ................................... 71
Revenu.................................................................................... 26
Rgime de pension agr collectif (RPAC) :
Cotisations de lemployeur ................................................. 40
Dduction .............................................................................. 37
Revenu.................................................................................... 27
Rgime de pension dtermin (RPD) ..................................... 27
Rgime dencouragement lducation permanente (REEP) :
Dsignation comme remboursement ............................... 39
Inclusion dans les revenus .................................................. 33
Rgime enregistr dpargne
invalidit (REEI) ............................................. 31, 32, 35, 45, 47
Rgime enregistr dpargne retraite (REER) :
Dduction .............................................................................. 37
Revenu.................................................................................... 32
Rgime provincial dassurance parentale (RPAP) :
Cotisations ............................................................................. 55
Cotisations payer sur le revenu demploi ..................... 56
Cotisations sur le revenu dun travail indpendant ..... 44, 56
Rgimes dassurance salaire ................................................... 26
Remboursement de la TPS/TVH lintention des
salaris et des associs ............................................................... 75
Remboursement de sommes dclares comme revenu....... 45
Rentes, RPAC et fonds enregistrs de revenu de
retraite (FEER) y compris un fonds de revenu viager ....... 27, 35
Revenu demploi :
Autres revenus demploi..................................................... 26
Avantages lis aux options dachat de titres ................... 25
Commissions (case 42)......................................................... 25
Revenus dun rgime dassurance-salaire........................ 26
Volontaires des services durgence ................................... 25
Revenu tranger :
Crdit dimpt ...................................................................... 69
Dclarer les revenus et autres montants trangers ......... 23
Pensions dun pays tranger .............................................. 28
Revenu tranger non imposable ........................................ 49
 Page
Revenu fractionn dun enfant de moins de 18 ans :
Impt ...................................................................................... 72
Revenu ................................................................................... 24
Revenus :
Montants non imposables .................................................. 23
Paiements forfaitaires rtroactifs ...................................... 23
Prts et transfert de biens ................................................... 24
Remboursements de sommes dclares .......................... 45
Revenus dun rgime dassurance-salaire ....................... 26
Revenus dun fonds enregistr de revenu de
retraite (FEER) ............................................................................ 27
Revenus dun rgime enregistr dpargne
tudes (REEE)............................................................................. 71
Revenus dun travail indpendant ......................................... 35
Revenus de location .................................................................. 31
Allez en ligne arc.gc.ca
Page
RPC ou RRQ :
Bnficiaire qui travaille...................................................... 54
Cotisations demploy ......................................................... 54
Cotisations pour le revenu dun travail indpendant
et pour dautres revenus ............................................... 43, 55
Cotisations supplmentaires au RPC .......................... 43, 54
Paiement en trop .................................................................. 73
prestations dinvalidit, pour enfants et de dcs .......... 27
Remboursement de cotisations au RPC............................ 54
Socit de personnes :
Pertes comme commanditaire dautres annes ............... 48
Revenu.................................................................................... 31
Subventions de recherche ......................................................... 26
Transfert dimpt pour les rsidents du Qubec ................. 73
Versement net des supplments fdraux ............................ 36
Vu de pauvret perptuelle .................................................. 49
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