IV Informes Especiales

Procedimiento para la centralizacin de los recursos

directamente recaudados en la cuenta principal del tesoro
pblico
Ficha Tcnica sujecin a los procedimientos presupuestales y financieros
vigentes para la ejecucin del gasto.
Autor : Staff de profesionales
e. Para la conciliacin y el seguimiento de los movimientos y
Ttulo : Procedimiento para la centralizacin de los recursos directamente saldos de los RDR, las unidades ejecutoras pueden acceder
recaudados en la cuenta principal del tesoro pblico a la siguiente direccin electrnica: <http://apps2.mef.gob.
Fuente : Actualidad Gubernamental, N. 86 - Diciembre 2015 pe/siafcut/index>.
El traslado de los recursos directamente recaudados, a la cuenta
principal del tesoro pblico constituye requisito indispensable
Sumario para la autorizacin de la asignacin financiera, y la misma a su
vez, para el registro y procesamiento del gasto girado. El monto
1. Introduccin
no ejecutado al 31 de diciembre de cada ao fiscal de los RDR
2. Centralizacin de los recursos directamente recaudados
centralizados en la CUT generan saldo de balance, y pueden
3. Generacin de intereses
ser utilizados previa incorporacin en el respectivo presupuesto
4. Del registro de la recaudacin y del traslado de los RDR
5. De la subcuenta bancaria del gasto
institucional, conforme al procedimiento establecido en la nor-
6. Caso prctico matividad del Sistema Nacional de Presupuesto. A continuacin,
7. Mtodo directo pero no autorizado presentamos la ruta en el SIAF, para visualizar las asignaciones
8. Reporte T-6 financieras

1. Introduccin
A partir del 2 de enero de 2013, los recursos directamente
recaudados generados por las unidades ejecutoras del Gobier-
no nacional y de los gobiernos regionales se centralizan en la
cuenta principal del tesoro pblico (CUT) en el Banco de la
Nacin. Dicho procedimiento en forma excepcional, tambin
es realizado por algunos gobiernos locales. As, progresivamente
todas las municipalidades tendrn que centralizar sus recursos
directamente recaudados en la CUT. A continuacin explicaremos
el procedimiento segn lo dispone la Resolucin Directoral N.
063-2012-EF/52.03

2. Centralizacin de los recursos directamente re-

caudados
La Resolucin Directoral N. 063-2012-EF/52.03 establece
ciertos lineamientos a tener en cuenta para la centralizacin de
los recursos directamente recaudados:
a. La recaudacin de los RDR se efecta a travs de la res-
pectiva cuenta central RDR, o de ser el caso, las cuentas
adicionales que las unidades ejecutoras mantienen en el
Banco de la Nacin o en otras entidades del sistema finan-
ciero nacional.
b. Dicha recaudacin debe ser trasladada a la CUT, dentro de
las 24 horas siguientes a su percepcin y/o disponibilidad,
mediante la papeleta de depsitos a favor del tesoro pbli-
co (T-6) a travs del SIAF-SP. Las unidades ejecutoras cuyos
RDR estn comprendidos en los mecanismos de colocacin
de fondos pblicos establecidos por la normatividad del
Sistema Nacional de Tesorera, pueden trasladar solo los
importes que consideren necesarios para el cumplimiento
de sus obligaciones de pago.
c. Por el monto acreditado en la CUT se genera la correspon-
diente asignacin financiera en forma automtica a travs
del SIAF-SP al da siguiente hbil de producido dicho
traslado.
d. Con cargo a la mencionada asignacin financiera, se efec-
tan las operaciones de pagadura de manera irrestricta con
3. Generacin de intereses
Los intereses que generen los montos no ejecutados de las asig-
naciones financieras con cargo a los RDR, producto de los de-
psitos efectuados por la DGETP en el Banco Central de Reserva
del Per, son distribuidos por la indicada Direccin General, de
manera proporcional a dicho monto, mediante la autorizacin
de asignaciones financieras a travs del SIAF-SP.
4. Del registro de la recaudacin y del traslado de
los RDR
La recaudacin de los recursos directamente recaudados, inde-
pendientemente de la cuenta bancaria utilizada para tal efecto,
se registra en el SIAF-SP, con afectacin de los respectivos cla-
sificadores de ingresos aprobados por la Direccin General de
Presupuesto Pblico (DGPP). Para el registro del traslado de los
RDR a la cuenta principal del tesoro pblico se utiliza el tipo de
operacin ingreso-gasto (Y/G) del SIAF-SP.

IV 4 Actualidad Gubernamental N 86 - Diciembre 2015

 rea Administracin Financiera del Sector Pblico
5. De la subcuenta bancaria del gasto
La atencin de los pagos correspondientes al presupuesto se
efecta obligatoriamente a travs de la misma subcuenta ban-
caria de gasto por la que se atienden los pagos de la fuente de
financiamiento Recursos Ordinarios, sobre la base de la asignacin
financiera autorizada por la Direccin General de Endeudamiento
y Tesoro Pblico, quien autoriza de oficio la apertura de las sub-
cuentas bancarias de gasto, dependientes de la Cuenta Principal
del Tesoro Pblico, en el Banco de la Nacin, a las unidades
ejecutoras del Gobierno nacional y de los gobiernos regionales
que financian sus presupuestos institucionales con fuentes de
financiamiento diferentes de recursos ordinarios.
IV
B. Registro del traslado de los ingresos a la cuenta del
tesoro pblico
Una vez realizado el registro administrativo, procedemos a tras-
ladar los ingresos a la subcuenta del tesoro pblico, para ello,
registramos utilizando el tipo de operacin YG Ingresos, gastos,
considerando los siguientes datos:
- Clasificador gasto 000000-244 Traslado de los RDR
Compromiso 000 Sin documento
Devengado 000 Sin documento
Girado 065 Sin documento
- Clasificador ingreso 000000-486 RDR centralizados
en la CUT
Determinado 000 Sin documento
Recaudado 099 Papeleta de depsito
Banco 999-999 Tesoro pblico
Documento B No se ingresa
Registro del compromiso

6. Caso prctico
La UE 0032 recauda por concepto de venta de bases (recursos
directamente recaudados) la suma de S/. 150.00. Dicho monto
tiene que ser trasladado a la subcuenta bancaria del gasto.
A. Registro de la recaudacin de ingresos
En el mdulo administrativo se registra las fases del determi-
nado y recaudado, seleccionando el clasificador 131912 Venta
de bases. A continuacin presentamos el registro de la fase
determinado. Registro del devengado

Asimismo, la UE registra la fase del recaudado, considerando

los datos de la papeleta de depsito (cdigo 034) y recibo de
ingresos (cdigo 066). A continuacin se visualiza el registro de
Registro del girado
la fase del recaudado.

Actualidad Gubernamental N 86 - Diciembre 2015 IV 5

IV Informes Especiales
Registro del determinado lado de recursos a la cuenta central se realiza mediante T-6. Con
ello, concluimos que existe un mtodo directo para realizar el
traslado respectivo, por lo que retomaremos el mismo ejemplo.
Fase determinado Cdigo 066 Recibo de ingresos
Fase de recaudado Cdigo 099 Papeleta de depsito

Registro del recaudado

C. Generacin del T-6

Debido a que el depsito en la subcuenta del tesoro pblico se
genera nicamente mediante papeletas de depsito T-6, tenemos
que proceder a registrar en la ruta: Procesos/Hoja de trabajo T-6.
8. Reporte T-6
Las entidades pueden visualizar las papeletas de depsito en el
mdulo administrativo del SIAF, ingresando a la ruta: Reportes/
Tesorera/Informe de papeletas de depsito.

Luego, podemos seleccionar el criterio de mes, que puede ser

por emisin y depsito.

7. Mtodo directo pero no autorizado

Cabe resaltar que la Resolucin Directoral N. 063-2012-
EF/52.03 seala que el traslado de los recursos directamente
recaudados a la cuenta central del tesoro pblico se realiza
utilizando el tipo de operacin YG, sin embargo, la Resolucin
Directoral N. 031-2014-EF/52.03 solo mencionaba que el tras-

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