Tipos de facturas, Contabilidad y elementos que intervienen

con el AFIP

CONTABILIDAD
La contabilidad, pues, puede ser considerada como una ciencia o una tcnica que tiene el
objetivo de brindar informacin de utilidad para la toma de decisiones vinculadas a la
economa. Se dedica a analizar el patrimonio y traduce sus resultados en los llamados
estados contables o financieros, que resumen situaciones econmicas.
Los Estados Contables son un tipo de informe contable, destinado principalmente a los
usuarios externos, por medio de los cuales la empresa da a conocer pblicamente su
situacin.
Los Estados Contables muestran aspectos patrimoniales, econmicos y financieros de la
organizacin. Existe la obligacin legal de emitir Estados Contables en forma peridica.

Existen normas especiales con respecto a la forma de presentacin de los mismos y a la

veracidad de su contenido.
Los Estados contables son utilizados tambin por los usuarios internos en la toma de
decisiones acerca del curso a seguir y para control de la gestin de la empresa.

Estados Contables Bsicos

Los Estados Contables Bsicos son los que muestran los aspectos ms importantes de la
empresa:

Estado de Situacin Patrimonial

Estado de Resultados
Estado de Evolucin del Patrimonio Neto
Estado de Origen y Aplicacin de los Fondos
 Existen tres tipos de facturas y comprobantes.
Dependiendo de si se es autnomo (responsable inscripto en IVA) o
monotribustista, corresponde un tipo u otro.

Factura A:
Emitida por un responsable inscripto a otro responsable inscripto. El IVA est
discriminado.

Factura B:
Tambin emitida por un responsable inscripto pero en este caso, a un consumidor final, un
sujeto exento o un monotribustista (ya que al pagar el IVA por rgimen simplificado no es
necesario discriminar el IVA en la factura).

Factura C:
Emitida por sujetos no inscriptos en el IVA, es el caso de monotribustista o exentos, por
todas sus ventas de bienes o locaciones de servicios, sin importar la condicin del
comprador.

QUE ES EL C.A.I?

Es el cdigo de autorizacin de impresin. Consta de 14 caracteres y lo da la Afip. Si hay

irregularidades en la empresa, te lo pueden negar. El CAI por lo general dura 2 aos
(vencimiento de los talonarios), si el talonario esta vencido o no posee CAI, no sirve como
constancia legal.

QUE ES EL C.A.E?

El C.A.E. (Cdigo de Autorizacin Electrnico) es un nmero (formato similar al C.A.I.)

que otorga la AFIP al autorizar la emisin de un comprobante por web service, aplicativo
RECE o por el servicio por clave fiscal "Comprobantes en lnea" ("facturas electrnicas").
Sin CAE, la factura no tiene validez fiscal.

Este cdigo debe informarse en la factura electrnica, consignando tambin su vencimiento

(plazo a ser informado al cliente), cdigo de comprobante, y dems datos de las facturas
tradicionales. Incluir el cdigo de barras que representa estos datos es opcional.

El CAE es nico por facturas A, pero puede ser el mismo para un lote de facturas B
consecutivas, del el mismo da y cada una menor a $1000.- (en este ltimo caso, se
autorizan las facturas B en una sola operacin por el monto total).
 TIPOS DE COMPROBANTES DE CONTABILIDAD

1. recibo de caja o comprobantes de ingreso: se utiliza cuando tesorera reciba ya sea

efectivo, cheque o cuando le hacen consignaciones a la empresa

2. factura de venta: se utiliza para registrar contablemente tanto las cantidades como los
valores correspondientes al inventario vendido.

3. comprobantes de egresos o de pago: se utiliza Cuando se quiere llevar un registro de los

egresos de la compaa en un tiempo determinado.

4. nota debito: se utiliza cuando se le enva a un cliente una informacin para que l sepa si
cargo o dbito en su cuenta una determinada suma o valor.

5. nota crdito: se utiliza cuando se le informa al cliente la acreditacin en su cuenta por un

valor determinado y el concepto que se indica en la cuenta.

6. nota de contabilidad: se utiliza cuando se realizan ajustes contables, cuando se realiza

compra de bienes, entre otros.

7. recibo de caja menor: se utilizan para gastos en aquellas situaciones que se presentan
dentro de la organizacin, ya sea para papeleria, fotocopias, taxis, etc.

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Se trata del impuesto nacional ms generalizado en la Argentina, ya que est incluido en el

precio de todo lo que compramos. Como individuos o monotributistas los pagamos en todo
producto o servicio, sin discriminar, por lo que tendemos a verlo como parte del precio
final. De hecho, es un impuesto diseado para ser erogado por los consumidores finales,
aunque se va recaudando en cada paso de la cadena de produccin, de acuerdo con el valor
agregado en cada eslabn.
Las alcuotas, es decir el porcentaje que se calcula sobre el precio base, varan segn el tipo
de producto o servicio:
hay productos exentos, como el pan, los libros y los medicamentos, sobre los que no se
recarga impuesto;
hay productos con alcuotas de 10,5%, como los electrnicos y las frutas y verduras;
para la mayora de los productos la tasa general es de 21%;
en algunos casos alcanza 27%, como en las telecomunicaciones.
Cuando se inicia una actividad comercial es necesario analizar la situacin para definir el
encuadre frente a este impuesto. Algunos de los aspectos a considerar son la estructura
societaria de empresa, la situacin de clientes y proveedores frente al IVA, el tipo de
productos o servicios a vender, los volmenes de venta esperados, etc. La forma de
inscripcin ante el IVA define el tipo de factura que puede emitirse y la forma de pagar el
impuesto.
La opcin ms simple, es la de registrarse como monotributista. En este caso, el IVA resulta
incluido en el pago fijo mensual que se realiza segn la categora. De esta forma, no
requiere liquidacin ni facturacin discriminada. Pero en algunos casos, como el de
comercios con volmenes de compras significativos, este encuadre puede afectar la
rentabilidad.
Las empresas que superan los lmites del monotributo o tienen compras importantes deben
inscribirse en este impuesto, de forma de separarlo de sus costos. Cuando un "Responsable
Inscripto" hace una compra, pide discriminado el IVA a sus proveedores; cuando vende,
realiza la discriminacin en la factura que entrega a sus clientes. Mensualmente, quien est
inscripto en el IVA debe depositar al fisco la diferencia entre ambos montos. El impuesto
as pasa por la cadena de valor hasta llegar al consumidor final, lo que en teora implica que
no hay impacto econmico en la empresa.
Ejemplo:
IVA compras (pagado a proveedores) ($2500)
IVA ventas (cobrado a clientes) $8000
IVA a depositar ($5500)
A la AFIP se le devuelve el IVA que se cobr de los clientes menos el IVA que se pag a los
proveedores.
Sin embargo, en muchos casos, las diferencias temporales entre fechas de facturacin y
cobranzas afectan el flujo de dinero del negocio, ya que el impuesto se liquida sobre lo
facturado. Sucede con frecuencia que se deba pagar el IVA del mes al fisco cuando todava
no se ha cobrado la factura del cliente. Por eso es importante prestar atencin a este aspecto
cuando se plantean las condiciones con clientes y proveedores: se trata de un nmero de
alto impacto en el flujo de fondos.
Los contadores son los asesores especializados que conocen los detalles y actualizaciones
que pueden afectar un negocio, y que suelen realizar la inscripcin ante la AFIP y las
liquidaciones mensuales obligatorias. Asimismo, pueden ayudarte a evaluar tu caso en
particular para encontrar la mejor forma de cumplir con tus obligaciones fiscales sin afectar
tus buenos negocios.