Banca 2015 Kathy

CONTABILIDAD DE BANCA Y SEGUROS
OPERACIN N 1: INVENTARIO INICIAL
OPERACIN N 2:
DEPOSITO EN CUENTA CORRIENTE EN MONEDA NACIONAL
El Cliente Comercial Arequipa S.A. apertura una cuenta corriente en el banco Wiesse llevando
las siguientes cantidades en soles:
Efectivo 10,000.00
Cheques del mismo Banco 5,000.00
Cheques a cargo de otros Bancos locales 3,000.00
Cheques de Gerencia 7,000.00
TOTAL 25,000.00
----------------002--------------
1111 CAJA 10,000.00
1111.01 Oficina Principal
2111 OBLIGACIONES A LA VISTA 5,000.00
2111.01 Depsitos a cuenta corriente
1115 CANJE 3,000.00
1115.01 Local
2111.04 Cheques de Gerencia
0
BANCO WIESE
BCP BANCO CONTINENTAL INTENBANK
800 700 1 500
B C P
BANCO WIESE BANCO CONTINENTAL BANCO DE LA NACIN
1 800 1 300 900
INTERBANK
BANCO WIESE BANCO CONTINENTAL BCP

2 000 4 000 3 000
CMARA DE COMPENSACIN DEL BCR:
UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTIN 2015 Pgina

Canje remitido por el Banco Wiese remitido a la cmara de compensacin 3,000.00

Canje recogido por el Banco Wiese de la cmara de Compensacin (3,800.00)
BCP 1800
INTERBANK 2000
SALDO DE CANJE EN CONTRA -800.00
----------------003--------------

1115 CANJE 3,800.00

1115.01 Local
----------------004--------------
1115 CANJE 800.00

1115.01 Local
1112 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PER 800.00

1112.01 Cuenta ordinaria
Efectivo 10,000.00
Cheques del mismo Banco 3,000.00
Cheques a cargo de otros Bancos locales 8,000.00
Cheques de Gerencia 7,000.00
TOTAL 27,000.00
----------------005--------------
1
1111 CAJA 0,000.00

1115 CANJE 5,000.00

1115.01 Local

27
2111 OBLIGACIONES A LA VISTA ,000.00
BANCO WIESE
BCP BANCO CONTINENTAL INTENBANK

800 1 700 1 500
B C P
BANCO WIESE BANCO CONTINENTAL BANCO DE LA NACIN
1 800 1 300 900
INTERBANK
BANCO WIESE BANCO CONTINENTAL BCP
2 000 4 000 3 000
CMARA DE COMPENSACIN DEL BCR:
Canje remitido por el Banco Wiese remitido a la cmara de compensacin 5,000.00

Canje recogido por el Banco Wiese de la cmara de Compensacin (3,800.00)
BCP 1800
INTERBANK 2000
SALDO DE CANJE A FAVOR 1,200.00
----------------006--------------
1115 CANJE 3,800.00
1115.01 Local
----------------007--------------
1115 CANJE 1,200.00
1115.01 Local
1112 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PER 1,200.00
1112.01 Cuenta ordinaria
OPERACIN N3:
OPERACIONES DE AHORRO EN MONEDA NACIONAL

El Banco Wiesse recibe dinero del Sr. Juan Prez (Persona Natural) para ser depositado en su
libreta de ahorros que mantiene en dicho banco, el depsito est distribuido de la siguiente
manera:
Efectivo 30,000.00
Cheques del mismo 20,000.00
Cheque de Gerencia 70,000.00
TOTAL 120,000.00
- Contabilizar apertura
- Calcular los intereses a los 30 das fecha
- Ahorrista retirar el capital Principal ms los intereses en un mes TEM 2.5 %
APERTURA:
----------------008--------------
1111 CAJA 30,000.00
2112 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORROS 120,000.00
2112.01 Depsitos de ahorros de activos
INTERESES:
in
C=c [ 1+( 30 )
1]
2.5 30
C=120000[ 1+ ( 30 ) 1]
C=3036.50
----------------009--------------
INTERESES POR OBLIGACIONES CON EL
4111 PBLICO 3,036.53
4111.02 Inters por oblig. Con el pb. Por cta de ahorro
4111.02.01 Depsitos de ahorro activos
RETIRO DE DEPSOSITOS MS INTERESES

----------------010--------------
2112.01.02 O tras personas jurdicas
1111 CAJA 123,036.53
OPERACIN N4:
OPERACIONES VARIAS
El Banco Wiesse recibe de Comercial S.A. (persona jurdica) dinero para ser depositado en su
cuenta a plazo fijo a 90 das fecha, 3.5% TNM con capitalizacin diaria.
Efectivo 250,000.00
Cheques de otros bancos (provincias) 750,000.00
Cheques a cargo Sucursal Tacna 300,000.00
Cheque de Gerencia 200,000.00
Cheques a cargo del mismo banco 2,500,000.00
TOTAL 4,000,000.00
Solicitan la cancelacin del 50% de ese monto con abono en cuenta corriente y 50% con
emisin de un cheque de gerencia.
----------------011--------------
1111 CAJA 250,000.00
1115 CANJE 750,000.00
1115.02 Provincias, otros bancos
1115.02.01 Otros bancos
1919 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES 300,000.00
1919.01 Operaciones pas
2111.01 Deposito Cuenta corriente
2113 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO 1,750,000.00
2113.03 Obligaciones a cuentas a plazo
INTERESES:
in
(
C=c [ 1+
30 )
1]

3.5 90
C=175000[ 1+ ( 30 )
1]
C=193624.61
----------------012--------------
INTERESES POR OBLIGACIONES CON EL
4111 PBLICO 193,624.61
4111.03 Intereses por obligaciones con el pblico
4111.03.02 certificados bancarios
2113 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO 193,624.61
2113.03 Cuentas a plazo
----------------013--------------
2113 OBLIGACIONES POR CUENTA A PLAZO 1,943,624.61
2113.03 Cuentas a plazo
2113.03.02 Personas jurdicas
2111.04 Cheques de gerencia
OPERACIN N5:
OPERACIONES VARIAS
El Banco Wiese efecta las siguientes transacciones:
o Paga alquiler mes de Junio 2012 por cuenta Sucursal Cusco (Emite un Cheque de
Gerencia) 7,000.00
o Compra a OLIVERTY PERUANA una mquina de escribir elctrica (Emite Giro sobre
Lima) 12,000.00
o Paga Impuesto Predial correspondiente al segundo trimestre 2015. (Por todo inmueble,
slo en efectivo) 17,000.00
o Pago a cuenta del Impuesto a la Renta 2015 mes de julio. (Emite cheque de gerencia) 45,000.00
o Pago luz y agua del mes de junio (con abono a cuenta corriente) S/.800.00
o Pago publicidad, mes de Junio (abono en cuenta ahorro) 2,000.00
o Pago de telfono, mes de Junio (en efectivo) 6,200.00
TOTAL 90,000.00
----------------014--------------
OFICINA PRINCIPAL SUCURSALES Y
7,000.00
1919 AGENCIAS
1919.01 Operaciones Pas

ACTIVOS NO CORRIENTES,
12,000.00
1813 MANTENIDOS PARA LA VENTA
1813.01 Inmuebles
4514 TRIBUTOS 17,000.00
4514.03 Tributos A Gobiernos Locales
1913 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO 45,000.00
1913.01 Activo Por Impuesto A La Renta Diferido
GASTOS POR SERVICIOS PRESTADOS
9,000.00
4513 RECIBIDOS DE TERCEROS
4513.01 Domiciliados
4513.01.05 Publicidad
4513.01.06 Energa Elctrica Y Agua
4513.01.07 Comunicacin
1111 CAJA 23,200.00
2111.01 Depsitos En Cuenta Corriente
2111.04 Cheques De Gerencia
2111.07 Giros Por Pagar
OBLIGACIONES POR CUENTA DE
2,000.00
2112 AHORRO
2112.01 Depsito De Ahorro Activos
2112.01.02 Otras Personas Jurdicas
OPERACIN N6:
OPERACIONES INTERBANCARIAS
OPERACIN 6.1:
El Banco Wiesse realiza un prstamo interbancario a favor del Banco Latino. Dicho Banco
(Wiesse) emite giro sobre Lima por S/. 58 000 000.00. El prstamo interbancario es por 14 das
cobrando el 7.5 % de TEM con capitalizacin diaria. A los 14 das el Banco Latino devuelve el
capital ms intereses con cheque canje.
Contabilizar y liquidar la presente operacin.
APERTURA DEL PRESTAMO INTERBANCARIO
----------------015--------------
1211 FONDOS INTERBANCARIOS 58,000,000.00
1211.01 Bancos (Latino)
2111 OBLIGACIONES A LA VISTA 58,000,000.00

2111.07 Giros por pagar
CALCULO DE INTERESES
in
C=c [ 1+( 30 )
1]
14
C=58,000 000[ 1+( 7.5
30 )1]
C= 2,063 319.65
----------------016--------------
1918 OPERACIONES EN TRMITE 2,063,319.65
1918.07 Operaciones por liquidar
5112 INTERESES POR FONDOS INTERBANC. 2,063,319.65
5112.01 Banco Latino
CANCELACION TOTAL DEL CREDITO INTERBANCARIO
----------------017--------------
1115 CANJE 60,063,319.65
1115.02 Local
1211.01 Banco (Latino)
1918 OPERACIONES EN TRAMITE 2,063,319.65
OPERACIN 6.2:
Al Banco Wiesse le otorga un prstamo interbancario procedente del Interbank por S/. 29 000
000.00 a 12 das y a la TEM de 5.5 % con capitalizacin diaria, la devolucin del capital ms
intereses del Interbank es con cheque canje.
APERTURA DEL PRESTAMO INTERBANCARIO
----------------018--------------
1115 CANJE 29,000,000.00
1115.04 Canje local

2211 FONDO INTERBANCARIO 29,000,000.00

2211.01 Banco
CALCULO DE INTERESES
in
C=c [ 1+( 30 )
1]
5.5 12
C=29,000 000[ 1+ ( 30 )
1]
C= 644 472.64
----------------019--------------
INTERESES POR FONDOS
644,472.64
4112 INTERBANCARIOS.
4112.01 Bancos
2918 OPERACIONES EN TRMITE 644,472.64
CANCELACION TOTAL DEL CREDITO INTERBANCARIO
----------------020--------------
2211.01 Bancos
2918 OPERACIONES ENTRAMITE 644,472.64
2918.07 Operaciones por Liquidar
2111.04 Cheque de Gerencia
OPERACIN 7: COMPRA Y VENTA EN MONEDA EXTRANJERA
7.1 OPERACION DE COMPRA DE DOLARES
El banco wiese compra US$ 1000.00 el billete circular al:
o TCC 3.47
o TCV 3.49
o SBS 3.48
----------------021--------------
1121 CAJA EN MONEDA EXTRANJERA 3,480.00
1121.01 oficina principal
US$ 1000*3.48
1111 CAJA MONEDA NACIONAL 3,470.00

US$ 1000*3.47
9115 CAMBIO 3,470.00
9115.01 MFLC
US$ 1000*3.47
9125 CONVERSIONES 3,480.00
9125.01 MFLC
US$ 1000*3.48
7.2 OPERACIN DE VETA DE DOLARES
El banco Wiese vende al Sr. Carlos Torres US$ 800.00 en billetes circulares bajo el siguiente
tipo de cambio:
o TCC 3.49
o TCV 3.50
o SBS 3.47
CONTABILIZAR
----------------022--------------
US$ 800*3.50
US$ 800*3.47
9125.01 MFLC
US$ 800*3.47
9115 CAMBIO 2,800.00
9115.01 MFLC
US$ 800*3.50
7.3 OPERACIN POR COMPRA DE DLARES
El banco Wiese compra al SR Enrrique Cceres US$ 3784.00 pagando de la siguiente manera:
o TCC 3.58
o TCV 3.61
o SBS 3.613
FORMA DE PAGO TCC SBS

EFECTIVO 30% 1,135.20 4,064.02 4,101.48
CHEQUE DE 32% 1,210.88 4,334.95 4,374.91
GERENCIA
CUENTA CORRIENTE 38% 1,437.92 5,147.75 5,195.20
TOTAL 100 3,784.00 13,546.72 13,671.59
%

----------------023--------------
US$ 3784*3.613
US$ 1135.2*3.58
2111.01 depsitos en cuenta corriente
US$ 1210.88*3.58
US$ 1437.92*3.58
9115 CAMBIO 13,546.72
9115.01 MFLC
US$ 3784*3.58
9125.01 MFLC
US$ 3784*3.613
7.4 OPERACIN DE VENTA DE DOLARES
El banco Wiese vende a comercial Arequipa SAC la suma de US$ 5785.00 la empresa comercial
Arequipa SAC solicita al banco pagar en soles de la siguiente forma:
o TCC 3.614
o TCV 3.627
o SBS 3.613
FORMA DE PAGO TCV SBS
EFECTIVO 28% 1,619.80 5,875.01 5,852.34

CHEQUE DE
GERENCIA 34% 1,966.90 7,133.95 7,106.41
CUENTA
CORRIENTE 38% 2,198.30 7,973.23 7,942.46
TOTAL 100% 5,785.00 20,982.19 20,901.21
----------------024--------------
US$ 1619.80*3.627

OBLIGACIONES POR CUENTAS DE

2112 AHORRO 7,133.95
2112.01 depsitos de ahorro activos
US$ 1966.90*3.627
US$ 2198.30*3.627
US$ 5785*3.613
9125.01 MFLC
US$ 5785*3.613
9115 CAMBIO 20,982.19
9115.01 MFLC
US$ 5785*3.627
OPEACION 8:
PLANILLA DE REMUNERACIONES
8.1 El banco Wiese paga la planilla del mes de julio
32,000.0
REM. BASICA S/. 800.00 x 40 trabajadores 0
ASIG. FAMILIAR S/. 75 x 40 trabajadores 3,000.00
35,000.0
0
APORTES A CARGO DEL EMPLEADOR
Rgimen de prestacin de salud 3,150.00
APORTES A CARGO DEL TRABAJADOR
AFP comisin por concepto de invalidez sobrevivencia y sepelio (1.5%) 525.00
AFP jubilacin (10%) 3,500.00
Prima de seguros (0.87%) 304.50
NETO A PAGAR 30,670.50
----------------025--------------
4511 GASTOS DE PERSONAL 38,150.00
4511.01 Remuneraciones
4511.01.01 Bsica 32,000.00
4511.01.04 Asignacin 3,000.00

4511.04 seguridad y previsin social

4511.04.01 RPS 3,150.00
PRIMAS AL FONDO DE SEGURO DE
DEPSITOS, APORTES Y OBLIGACIONES
CON INSTITUCIONES RECAUDADORAS
2517 DE TRIBUTOS 7,479.50
2517.03 tributos por cuenta propia
2517.03.09 otros tributos por cuenta propia RPS 3,150.00
2517.05 tributos retenidos
2517.05.01 jubilacin 3,500.00
2517.05.02 Invalidez 525.00
2517.05.03 prima de seguros 304.50
DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES Y
2515 REMUNERACIONES POR PAGAR 30,670.50
2515.04 remuneraciones por pagar
----------------026--------------
8.2 El banco Wiese paga la siguiente planilla de sueldos correspondientes al mes de agosto del
presente mes:
47,025.0
REM. BASICA S/. 855.00 x 55 trabajadores 0
ASIG. FAMILIAR S/. 75 x 55 trabajadores 4,125.00
51,150.0
0
APORTES A CARGO DEL EMPLEADOR
Rgimen de prestacin de salud 4,603.50
APORTES A CARGO DEL TRABAJADOR
AFP comisin por concepto de invalidez sobrevivencia y sepelio (1.5%) 767.25
AFP jubilacin (10%) 5,115.00
Prima de seguros (0.87%) 445.01
NETO A PAGAR 44,822.74
----------------027--------------
4511 GASTOS DE PERSONAL 55,753.50
4511.01 Remuneraciones
4511.01.01 Bsica 47,025.00
4511.01.04 Asignacin 4,125.00

4511.04 seguridad y previsin social

4511.04.01 RPS 4,603.50
PRIMAS AL FONDO DE SEGURO DE
DEPSITOS, APORTES Y OBLIGACIONES
CON INSTITUCIONES RECAUDADORAS
2517 DE TRIBUTOS 10,930.76
2517.03 tributos por cuenta propia
2517.03.09 otros tributos por cuenta propia RPS 4,603.50
2517.05 tributos retenidos
2517.05.01 jubilacin 767.25
2517.05.02 Invalidez 5,115.00
2517.05.03 prima de seguros 445.01
----------------028--------------
OPERACIN N9: RETROALIMENTACIN FINANCIERA - LEASING
ACTIVO PASIVO
BANCO
CLIENTE PROVEEDOR
US$ 200 000.00
CONTRATO LEASING
Nombre del Proveedor ..NISSAN MOTOR S.A.

Nombre del Arrendatario .COMERCIAL AQP
Nombre del Banco .. BANCO WIESE
Contrato Leasing...100 431720 / 2015

Fecha de aprobacin (B. Wiesse) .... 15-07-2015

Fecha de desembolso ....12 08 2015
Tasa de inters ...2 % TNM (cap. Diaria)
Total Cuotas...36 cuotas (3 aos)
TIPO DE
CAMBIO
TCV.
.3.640
SBS...3.6
13
FACTURACIN
i = 0.02
Valor de Compra US$ 10 737.29 +
IGV 18 % 1 932.71
Precio de Compra 12670.00
COLOCACIN
Valor de compra 10 737.29 +

Inters 7 157.59
Colocacin leasing 17 894.88
A Principal Amortizaci Intereses Cuota IGV TOTAL

o n Leasing CUOTA
1 12 670.00 243.68 253.40 497.08 89.47 586.55
2 12 426.32 248.55 248.53 497.08 89.47 586.55
3 12 177.77 253.52 248.56 497.08 89.47 586.55
4 11 924.25 258.59 238.49 497.08 89.47 586.55
5 11 665.66 263.77 233.31 497.08 89.47 586.55
. . . . . . .
. . . . . . .
. . . . . . .
36 7 157.59 17 894.88
----------------029--------------
1421 CRDITOS VIGENTES 64,654.20
1421.01 Crditos comerciales
1421.01.11 Arrendamiento financiero
US$ 17 894.88 x SBS 3.613

PRIMAS AL FONDO DE SEGUROS DE

7,035.06
2517 DEP...
2517.03 Tributo por cuenta propia
2517.03.02 Impuesto General a las Ventas
US$ 1 932.71 x TCV 3.64
US$ 12 670.00 x TCV 3.613
2921 INGRESOS DIFERIDOS 25,860.37
2921.01 Ingresos por intereses y comisiones
US$ 7 157.59 x SBS 3.613
9115 CAMBIO 7,035.06
9115.01 Mercado financiero de libre circulacin
US$ 1932.71 x SBS 3.64
US$ 1 932.71 x TCV 3.613
----------------030--------------
1814 EQUIPOS DE TRANSPORTE Y MAQ. 39,083.74
1814.01 Vehculos
US$ 10 737.29 x TCV 3.64
2514 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 39,083.74
cuotas por bienes recibidos en arrendamiento
2514.08 financiero
US$ 10 737.29 x TCV 3.64
La empresa comercial Arequipa paga la primera cuota leasing, as mismo ordena al banco Wiese
debitar en su cuenta corriente dlares el importe de la siguiente manera:
CRONOGRAMAS DE PAGO
A Principal Amortizaci Intereses Cuota IGV TOTAL

o n Leasing CUOTA
1 12 670.00 243.68 253.40 497.08 89.47 586.55
PRIMERA CUOTA LEASING

TIPO DE
Amortizacin.. 243.68 CAMBIO
Intereses 253.40
Cuota Leasing.. 497.08 Compra: 3.62
IGV 18%............................ 89.47 Venta: 3.64
TOTAL CUOTA .. 586.55 SBS:
3.613

----------------031--------------
2121.01 Depsitos en cuenta corriente
US$ 586.55 x SBS 3.613
US$ 497.08 x SBS 3.613
2517 OBLIG. CON INST. RECAUD. DE TRIB. 323.88
2517.01 Tributos por cuenta propia
2114.01.02 IGV
US$ 89.47 x TCC 2.62
9115 CAMBIO 323.88
US$ 89.47 x TCC 3.62
9125 CONVERSIONES 323.26
US$ 89.47 x SBS 3.613
----------------032--------------
2921 INGRESOS DIFERIDOS 915.53
2921.01 Ingresos
US$ 253.40 x SBS 3.613
5114 INTERESES POR CRDITO 917.31
5114.01 Intereses por crditos vigentes
US$ 253.40 x TCC 3.62
9115 CAMBIO 917.31
US$ 253.40 x TCC 3.62
US$ 253.40 x SBS 3.613
----------------033--------------
8129 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 880.42
US$ 243.68 x SBS 3.613
8221 CONTRA CTA DE CTAS DE ORDEN DEUD. 880.42
US$ 243.68 x SBS 3.613
DEPRECIACIN

100 % / 3 aos = 33.33% / 12 meses = 2.7775%
(Valor del activo fijo) 39 083.74 x 2.7775% = 1 085.550879
----------------034--------------
DEPRECIACIN DE INMUEB., MAQ. Y
1,085.55
4411 EQ.
4411.05 Depreciacin de bienes recib. en arren. Fin.
1819 DEPREC. ACUM. DE INM., MAQ. Y EQ. 1,085.55
1819.05 Deprec. acum. de bienes recib. en A. F.
----------------035--------------
2514.08 Cuotas por bienes recib. en arren. Financiero
4411 DEPRECIACIN DE INM., MAQ Y EQ. 1,085.55
4411.05 Depreciacin de bienes recib. en arren. Fin.
2da OPERACIN LEASING:
Nombre del Proveedor ..TOYOTA S.A.C.

Nombre del Arrendatario.....Juan Prez
Nombre del Banco ...... BANCO WIESSE
Contrato Leasing.... 800 100234636 / 2015
Fecha de aprobacin (B. Wiese) ...02 06 2015
Fecha de desembolso ..26 06 2015
Tasa de inters .2 % TNM (cap. diaria)
Total Cuotas.. 36 cuotas (3 aos)
TIPO DE
CAMBIO
TCV.
.3.654
SBS..3.6
FACTURACIN
i = 0.02 Valor de Compra US$ 13 135.59 +

IGV 18 % 2 364.41
Precio de Compra 15500.00
COLOCACIN

Total de cuota a pagar 608.11 x

Total de cuotas a pagar 36
21 891.96
Valor de compra 13 135.59 +

Intereses 8 846.37
Total colocacin 21 891.96
----------------036--------------
US$ 21 891.96 x SBS 3.644
PRIMAS AL FONDO DE SEGUROS DE
8,639.55
2517 DE
US$ 2 364.41 x TCV 3.654
US$ 15 500.00 x SBS 3.644
US$ 8 756.37 x SBS 3.644
9115 CAMBIO 8,639.55
US$ 2 364.41 x TCV 3.654
US$ 2 364.41 x TCSBS 3.644
----------------037--------------
EQUIPOS DE TRANSPORTE
47,997.45
1814 YMAQUINARIA
1814.01 Vehculos
2514.05 Cuota por bienes recib. en arren. financiero
Ao Principal Amortizacin Intereses Cuota Leasing IGV TOTAL CUOTA
1 15 500.00 298.11 310.00 608.11 109.46 717.57

2 15 201.89 304.07 304.04 608.11 109.46 717.57
36
TERCERA CUOTA LEASING

Amortizacin .298.11 TCC 3.63
Intereses... 310.00 TCV 3.09
Cuota Leasing.. 608.11 TC SBS 3.617
IGV 18%................................. 109.46
TOTAL CUOTA. 717.57

----------------038--------------
US$ 717.57 x TCSBS 3.617
US$ 608.11 X TCSBS 3.617
2517 OBLIG. CON INSTIT. RECAUD. DE TRIB. 397.34
2114.01.02 IGV
US$ 109.46 x TCC 3.63
9115 CAMBIO 397.34
9115.01 Mercado financiero delibre circulacin
US$ 109.46 x TCC 3.63
US$ 109.46 x SBS 3.617
INTERESES
----------------039--------------
US$ 310.00 x SBS 3.617
5114 INTERESES POR CRDITO 1,125.30
5114.01 Intereses por crdito
US$ 310.00 x TCC 3.09
9115 CAMBIO 1,125.30
US$ 310.00 x TCC 3.63
US$ 310.00 x SBS 3.617
----------------040--------------
8129 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 1,078.26
US$ 298.11 x SBS 3.617
8221 CONTRA CTA DE CTAS DE ORDEN DEUD 1,078.26
US$ 298.11 x SBS 3.617
DEPRECIACIN
100 % / 3 = 33.33% / 12 = 2.7775%
47 997.45 x 2.7775% = 1 333.13

----------------041--------------
4411 DEPRECIACIN DE INMUEB., MAQ. Y EQ 1,333.13
4411.05 Depreciacin de bienes recib. en arren. finan.
1819 DEPREC. ACUM. DE INM., MAQ. Y EQ 1,333.13
1819.05 Deprec. acum. de bienes recib. en A. F.
----------------042--------------
2514 POR CONTRA DE BIENES CED. EN A. F. 1,333.13
2514.08 Equipos de trans. Maq. Ced. En arren. Fin.
4411 DEPRECIACIN DE INM., MAQ Y EQ. 1,333.13
4411.05 Depreciacin de bienes recibidos en A. F.
OPERACIN N 10:
OPERACIONES DE CRDITO EN MONEDA NACIONAL
o Operaciones de descuento:
Prstamos
Letras de cambio (quien firma girador)
Pagars
Crditos
Consumo
10.1 OPERACIONES DE CRDITO EN MONEDA NACIONAL
Comercial Arequipa S.A. lleva al Banco Wiesse la letra de cambio 100-87564 por S/. 10 000.00
a 60 das fecha(para su descuento), el banco aprueba dicha operacin cobrando intereses por
adelantado a 60 das a una tasa de 4.5 % TEM con capitalizacin diaria, a su vez una comisin
del 2 % sobre S/. 10 000.00. Liquidar y contabilizar la presente transaccin.
Portes (gastos que incurre cada banco parar llevar documentos a cada empresa)
Liquidacin de la letra de cambio
- L/C 100-8756410 000.00

Menos:
(-)Intereses 60 das 4.5% TNM cap. Diaria. 941.00
(-)Comisiones 2%200.00
(-)Portes .50.00 ( 1 191.00 )
TOTAL S/. 8 809.00
----------------043--------------
1411.01.05 Descuentos


2911.01 Ingresos por instrumentos financieros
2911.01.01 Intereses 941.00
2911.01.02 Comisiones 200.00
5119 INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS 50.00
5119.09 Portes
Comercial Arequipa cancela su obligacin ( L/C N 100-87564) por soles 10, 000.00,
dicha letra de cambio fue pagado en el banco con 4 das de morosidad. Liquidar y
contabilizar la siguiente operacin
Liquidacin (cancelacin) 10 000.00

+ Intereses 4 das de morosidad. 4.5 % cap. Diaria 60.14
+ Portes 10.00 70.14
10 070.14
----------------044--------------
1111 CAJA 10,070.14
5114 INTERESES POR CRDITOS 60.14
5114.09 Intereses por crditos morosos
5119 OBLIGACIONES A LA VISTA 10.00
----------------045--------------
2911.01.01 Intereses 941.00
2911.01.02 Comisiones 200.00

COMISIONES Y OTROS CRD. POR OP.
200.00
5117 FIN.
5117.01 Comisiones

Comercial Arequipa S.A. efecta la siguiente renovacin, el 50 % de la L/C 100-44513

por S/. 10 000.00, la renovacin es a 30 das fecha, el cliente paga en efectivo. Liquidar
y contabilizar la presente operacin.

Letra original. S/. 10 000.00
(-) Renovacin 50% letra orig. 5 000.00
Nueva letra de cambio 5 000.00

(+) Comisin 2% 100.00
(+) Intereses 230.00
(+) Portes 20.00 350.00
5 350.00
----------------046--------------
2911.01.01 Intereses 941.00
2911.01.02 Comisiones 200.00
5119.09 Portes
----------------047--------------
1111 CAJA 5,349.96
2911.01.01 Intereses 230.00
2911.01.02 Comisiones 100.00
5119 INGRESOS FINANCIEROS 20.00

5119.09 Portes
----------------048--------------
2911.01.01 Intereses 941.00
2911.01.02 Comisiones 200.00
5114 INGRESOS POR CRDITOS 941.00

5119.09 Comisiones
2da OPERACIN DE CRDITO EN MONEDA NACIONAL
10.1 La empresa Navarrete S.A. lleva al Banco para su respectivo descuento el pagar N 100-
78920 por S/. 17 824.60 a 135 das fecha y a una tasa del 5.25% TNM con capitalizacin diaria,
una comisin del 3.75% sobre S/. 17 824.60, portes S/. 18.00.

- Pagar N 100-78920 .. 17 824.60
Menos:
- Intereses 5.25% 4 745.43
- Comisiones 2%668.42
- Portes 18.00 ( 5 431.85 )
TOTAL S/. 12 392.75
----------------049--------------
1411.01.05 Descuento
2911.01.01 Intereses 4 745.43
2911.01.02 Comisiones 668.42

5119.01 Portes
10.2 Comercial Navarrete S.A. cancela su obligacin del Pagar N 100-78920 con 7 das de
morosidad a una tasa de 5.25% TNM con capitalizacin diaria, portes S/.15.00. Liquidar y
contabilizar la presente operacin.

Liquidacin:
Liquidacin N 100-78920 17 824.60
+ Intereses 4 das de morosid. 7.25 % cap. Diaria 219.50
+ Portes 15.00
18 059.10
----------------050--------------
1111 CAJA 18,059.10
5114.09 Intereses por crditos morosos
5119 OBLIGACIONES A LA VISTA 15.00
5119.19 Portes
----------------051--------------
2911.01.01 Intereses 4 745.43
2911.01.02 Comisiones 668.42
5114 INTERESES POR CRDITOS 4,745.43

COMISIONES Y OTROS CRD. POR OP. FIN. 668.42
5117
5117.01 Comisiones
10.3 Comercial Navarrete efecta la siguiente operacin con el 35% del pagar N 100
78920 a 30 das fecha y a una tasa del 5.25% de TNM con cap. Diaria, portes 25.00.Liquidar y
contabilizar la operacin.
Liquidacin
Letra original S/. 17 824.60
(-) Renovacin 50% letra orig. . (6 238.61)
Nueva letra de cambio 11 585.99

Comisin 2% 623.95
Intereses 434.47
Portes 25.00 1 083.42
TOTAL 12 669.41
----------------052--------------


2911.01.01 Intereses 4 745.43
2911.01.02 Comisiones 668.42

5119.01 Portes
2111.01 Cuenta corriente
----------------053--------------
1111 CAJA 7,322.03
2911 INGRESOS DIVERSOS 1,058.42
2911.01 Ingresos diversos
2911.01.01 Intereses 623.95
2911.01.02 Comisiones 434.47
5119.09 Portes
----------------054--------------
2911.01.01 Intereses 4 745.43
2911.01.02 Comisiones 668.42
5114 INTERESES POR CRDITOS 4,745.43

5114.01 Intereses por crditos
5117 COMISIONES Y OTROS CRDITOS 668.42
5117.02 Crditos
5117.02.01 Crditos comerciales
OPERACIN N11
INVERSIONES NEGOCIABLES
OPERACIONES DE VALORES NEGOCIABLES DE INVERSIN

El Banco Wiesse adquiere del gobierno peruano los siguientes valores de inversin:
Descripcin Valor Nominal Intereses

Cdula del Banco de la Nacin S/. 1 200 000.00 S/. 198 320.00
Bonos tipo C COFIDE 3 000 000.00 562 500.00
Otros bonos de tesoro 6 800 000.00 1 237 500.00
TOTAL 11 000 000.00 1 998 320.00
----------------055--------------
131 INVERS. A VALOR RAZ. CON CAMBIOS EN EL 11,000,000.0
2 RESULT. 0
1312.01 Valores y ttulos emit. por el gobierno
1312.01.09 Representativos de oblig. Varias
1312.01.09.1 Otros bienes de tesoro
9
1312.03 valores y titulos emitidos por organismos financieros
1312.03.19 Otros organismos fnancieros-COFIDE
Valores y titulos emitidos por empresas del sist.
1312.05 financiero
1312.05.19 Otros valores y titulos- cedulas BCO. NACION
OBLIGACIONES A LA VISTA 11,000,000.0
2111 0
2111.04 Cheque de gerencia
Provisin:
Valor Nominal 11 000 000.00 100%

Valor de Mercado ( 9 000 000.00 ) 82%
2 000 000.00 18%
----------------056--------------
1115 CANJE 1,998,320.00
1115.02 Provincias Otros Bancos
INGRESOS POR INVERSIONES NEGOC.Y A
1,998,320.00
5113 VCTO
Inversiones a valor razonable con cambios en el
result.-instrumentos representativos de deuda
5113.02
5113.02.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos M.N
5113.02.01.0 Repres. de obligaciones varias- bonos de tesoro
9
5113,03 valores y titulos emitidos por org. Fin.-COFIDE
5213.05 Valores y titulos emit. por emp. del sist. financiero
5113.05.05.1 Valores y ttulos Banco de la Nacin

----------------057--------------
PERDIDA POR DETERIORO DE
2,000,000.00
4311 INVERSIONES
4311.01 Inversiones negociables y arrendamiento
4311.01.04 Inversiones disponibles para la venta- Instrumentos
PROVISIN PAR INVERSIONES NEGOC. Y
2,000,000.00
1319 VCTO
Inversiones disponibles para la venta- Instrumentos
1319.04 representativos de deuda
VALORES Y TTULOS DE INVERSIN N2
El Banco Wiesse adquiere del gobierno peruano los siguientes valores de inversin.
Descripcin Valor Nominal Intereses

Valores emitidos por el BCR S/. 2 520 000.00 S/. 354 820.00
Bonos tipo C COFIDE 5 500 000.00 744 870.00
Bonos del tesoro 9 080 000.00 2 587 740.00
TOTAL 17 100 000.00 3 687 430.00
----------------058--------------
INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON
CAMBIOS EN RESULTADOS-
17,100,000.00
INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE
1312 DEUDA
1312.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos M.N.
1312.01.09 Representativos de obligaciones varias
1312.01.09.1 Otros bonos de tesoro
9
Valores y ttulos emitidos por Organismos
1312.03 Financieros M.N.
1312.03.19 Otros organismos fnancieros
1312.02 Valores y titulos emitidos por bancos centrales
1312.02.01 PERU
----------------059--------------
1115 CANJE 3,687,430.00
1115.01 Canje local

INGRESOS POR INVERSIONES NEGOC. Y A

3,687,430.00
5113 VCTO
Inversiones a Valor Razonable con Cambios en
Resultados Instrumentos Representativos de
5113.02 Deuda
5113.02.01 Valores y tt. emit por Gob.
5113.02.01.0 Representativos de deuda
1
5113.02.02 Valores y titulos emitidos por bancos centrales
Valores y ttulos emitidos por Organismos
5113.02.03 Financieros
-Al 31/12/2014 los valores del mercado fueron los siguientes; s/.15000
----------------060--------------
PERDIDA POR DETERIORO DE
2,100,000.00
4311 INVERSIONES
4311.01 Inversiones negociables y arrendamiento
4311.01.04 Inversiones disponibles para la venta- Instrumentos
PROVISIN PAR INVERSIONES NEGOC. Y
2,100,000.00
1319 VCTO
Inversiones disponibles para la venta- Instrumentos
1319.04 representativos de deuda
OPERACIN N 12:
OPERACIONES DE CRDITO EN MONEDA EXTRANJERA
El cliente EMPRESA COMERCIAL AREQUIPA S.A.C. mantiene en el Banco Wiesse una

cuenta corriente en Moneda Extranjera N 100-000378. Dicho cliente Solicita un pagar por
US$ 10 000.00 para adquirir materia prima e insumos (Capital de trabajo). Deja como garanta
hipotecaria un inmueble valorizado en US$ 50 000.00.
La aceptacin del pagar es a 60 das a una tasa de 4% TNM con capitalizacin diaria.
TIPO DE CAMBIO
TCV..3.65
SBS.3.644
TCC...3.63
LIQUIDAR Y CONTABILIZAR LA SIGUIENTE PERACION.

Liquidacin del pagar
Pagar. US$ 10 000.00
Menos:
(-)Intereses 4%TEM C/D A 60 d/f832.29

(-)Comisiones 2% sobre 10 000.00... 200.00

(-)Portes. 10.00 (1 042.29)
Neto D/D.US$ 8 957.71
----------------061--------------
(US$ 10 000.00 x SBS 3.644)
(US$ 8957.71 x SBS 3.644)
2911.01.01 Intereses
( 832.29 x TCC 3.63)
2911.01.02 Comisin
(200.00 x TCC 3.63)
5119.09 Portes
(US$ 10.00 x TCC 3.63)
9115 CAMBIO 3,783.51
(US$ 1 042.29 x TCC 3.63)
(US$ 1 042.29 x SBS 3.644)
Por la garanta hipotecaria sobre un inmueble valorizado en s/. 50 000.00
----------------062--------------
GARANTAS RECIB. POR OPER. DE
182,200.00
8424 CRDITO
8424.02 Primeras hipotecas sobre inmuebles
8424.02.01 Primeras hipotecas sobre inmuebles
(US$ 50 000.00 x SBS 3.644)
CONTRA CUENT. DE CUENT. DE ORDEN
182,200.00
8221 DEUDORA
8221.01 Garantias preferidas
(US$ 50 000.00 x SBS 3.644)
Al cumplirse 60 das fecha del pagar N 100-000378, el cliente COMERCIAL AREQUIPA

ordena al Banco se le debite en su cuenta corriente en dlares. No tiene das morosidad
----------------063--------------
2121.01 Deposito en Cuenta corriente
(US$ 10 000.00 x SBS 3.644)
(US$ 10 000.00 x SBS 3.644)

----------------064--------------
(US$ 832.29 x TCC 3.63)
2911.01.02 Comisin
(US$ 200.00 x TCC 3.63)
5114 INGRESOS POR CRDITOS 3,021.21
5114.01 Intereses
(US$ 832.29 x TCC 3.63)
5117.04 Creditos
(US$ 200.00 x TCC 3.63)
----------------065--------------
182,200.00
8221 DEUDORA
(US$ 50 000.00 x SBS 3.644)
GARANTAS RECIB. POR OPER. DE 182,200.00
8424 CRDITOS
(US$ 50 000.00 x SBS 3.644)
El cliente despus de 2 das de vencido el pagar N 100-000278 ordena cargar a su cuenta

corriente dlares en Banco Wiese y que se utilizan para amortizar 30 d/f con 50% del pagar
original. Mas otros gastos, portes 6 dlares, comisin 1.5% de 5000.
TIPO DE
CAMBIO
TCV.
.3.65
SBS....3.
664
Liquidacin por renovacin

- Pagar N 100-000278US$ 10 000.00
(+) Intereses 2 d/f.US$ 26.68
(+) Portes... 6.00 32.68
- Renovacin 50% (5 000.00)
(50% x 10000) 5000.00
- Nuevo Pagar 5 000.00

(+) Intereses TNM 4% 30 d/f US$ 203.92
(+) Comisiones 1%........................ 50.00
Portes 10.00 263.92 296.60

US$ 5 296.60
----------------066--------------
(US$ 10 000.00 x SBS 3.644)
(US$ 8957.71 x SBS 3.644)
2911.01.01 Intereses ( 832.29 x TCC 3.63)
2911.01.02 Comisin (200.00 x TCC 3.63)
5119.09 Portes
(US$ 10.00 x TCC 3.63)
9115 CAMBIO 3,783.51
(US$ 1 042.29 x TCC 3.63)
(US$ 1 042.29 x SBS 3.644)
----------------067--------------
8424 CRDITO
(US$ 50 000.00 x SBS 3.644)
182,200.00
8221 DEUDORA
(US$ 50 000.00 x SBS 3.644)
----------------068--------------
(US$ 5 000.00 x SBS 3.644)
(US$ 5 296.60 x SBS 3.644)


US$ 10 000.00 x SBS 3.644
2911.01.01 Intereses 203.92 x TCC 3.63
2911.01.02 Comisin 50.00 x TCC 3.63
5114.01 intereses por creditos vigentes
US$ 26.68* TCC3.63
5119.19 Portes
US$ 16.00 x TCC3.63
9115 CAMBIO 1,076.66
US$ 296.60 x TCC 3.63
US$ 296.60 X SBS 3.644
----------------069--------------
(US$ 832.29 x TCC 3.63)
2911.01.02 Comisin
(US$ 200.00 x TCC 3.63)
5114.01 Intereses
(US$ 832.29 x TCC 3.63)
5117.04 Creditos
(US$ 200.00 x TCC 3.63)
OPERACIONES DE CRDITO EN M/E N2
La empresa Santo Domingo S.A. posee una cuenta corriente en dlares N 100-000487, solicita
una Letra de Cambio en Moneda extranjera al Banco Wiesse por US$12 720.00 a 45 das fecha
el cliente Santo Domingo S.A. deja al banco como garanta hipotecaria un inmueble valorizado
en US$ 25 000.00. El inters es de 4% TNM con capitalizacin diaria, portes US$ 10.00,
comisin 2%.
TIPO DE
CAMBIO 2015
UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTIN Pgina
TCV.
.3.51
Liquidacin del pagar

Letra de cambio.. US$ 12 720.00
Menos:
(-)Intereses. 786.02
(-)Comisiones 2% 254.40
(-)Portes 10.00 ( 1 050.42 )
Neto D/D US$ 11 669.58
----------------070--------------
(US$ 12 720.00 x SBS 3.496)
(US$ 11669.58 x SBS 3.496)
(786.02 x TCC 3.49)
2911.01.02 Comisin
(254.40 x TCC 3.49)
5119.09 Portes
(US$ 10.00 x TCC 3.49)
9115 CAMBIO 3,665.97
(US$ 1 050.42 x TCC 3.49)
(US$ 1 050.42 x SBS 3.496)
----------------071--------------
8424 GARANTAS RECIB. POR OPER. DE 87,400.00

CRDITO
(US$ 25 000.00 x SBS 3.496)
87,400.00
8221 DEUDORA
(US$ 25 000.00 x SBS 3.496)
Al cumplir los 45 das de Letra de Cambio N 100-000487 , el cliente Santo Domingo S.A.
ordena al Banco Wiesse le debiten dicho importe en su cuenta corriente en dlares
----------------072--------------
2121.01 Deposito en Cuenta corriente
(US$ 12 720.00 x SBS 3.496)
(US$ 12 720.00 x SBS 3.496)
----------------073--------------
(786.02 x TCC 3.49)
2911.01.02 Comisin
(254.40 x TCC 3.49)
5114.01 Intereses
(786.02 x TCC 3.49)
5117.04 Creditos
(254.40 x TCC 3.49)
----------------074--------------
87,400.00
8221 DEUDORA
(US$ 25 000.00 x SBS 3.496)
8424 CRDITOS
(US$ 25 000.00 x SBS 3.496)

El cliente Santo Domingo S.A. despus de 5 das vencida la L/C N 100-00487 ordena al
Banco Wiesse se le cargue a su cuenta corriente dicho importe, adems el cliente desea renovar
su L/C por el 35% de dicha letra ms recargas segn detalle:
Liquidacin por renovacin
- Letra de Cambio US$ 12 720.00

(+) Intereses 3.5%. US$ 74.37
(+) Portes. 6.00 80.37
- Renovacin 35% 4 452.00
- Nueva Letra.. 8 268.00
(+) Intereses.. US$ 294.33

(+) Comisiones.......................... 82.68
Portes 10.00 387.01 467.38
TOTAL US$ 4 919.38
----------------075--------------
(US$ 12 720.00 x SBS 3.496)
(US$ 11669.58 x SBS 3.496)
(786.02 x TCC 3.49)
2911.01.02 Comisin
(254.40 x TCC 3.49)
5119.09 Portes
(US$ 10.00 x TCC 3.49)
9115 CAMBIO 3,665.97
(US$ 1 050.42 x TCC 3.49)
(US$ 1 050.42 x SBS 3.496)

----------------076--------------
GARANTAS RECIB. POR OPER. DE
87,400.00
8424 CRDITO
(US$ 25 000.00 x SBS 3.496)
87,400.00
8221 DEUDORA
(US$ 25 000.00 x SBS 3.496)
RENOVACION:
----------------077--------------
(US$ 8268.00 x SBS 3.496)
(US$ 4 919.38 x SBS 3.496)
(US$ 12720.00 x SBS 3.496)
2911.01.01 Intereses (US$ 294.33 x TCC 3.49)
2911.01.02 Comisin (US$ 82.68 x TCC 3.49)
5114.01 intereses por creditos vigentes
(US$ 74.37* TCC 3.49)
5119.19 Portes
(US$ 16.00 x TCC 3.49)
9115 CAMBIO 1,631.15
(US$ 467.38 x TCC 3.49)

(US$ 467.38 x TCC 3.496)
----------------078--------------
(786.02 x TCC 3.49)
2911.01.02 Comisin
(254.40 x TCC 3.49)
5114.01 Intereses
(786.02 x TCC 3.49)
5117.04 Creditos
(254.40 x TCC 3.49)
OPERACIN N 13
OPERACIONES DE COBRANZA EN MONEDA NACIONAL
El cliente Comercial Arequipa entrega a la Oficina Principal del Banco Wiesse una cartera de
letras en cobranza por S/. 22 000.00 para que esta institucin financiera realice la cobranza
respectiva por cuenta de Comercial Arequipa S.A.
1.- Recepcin de letras de cambio para su cobranza
----------------079--------------
8412 VALORES RECIBIDOS ENCOBRANZA PAS 22,000.00
8412.01 Bveda General
CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN
22,000.00
8312 DEUDORAS.
2.- Remisin de documentos de cobranza a otras dependencias
La oficina Principal del Banco Wiesse remite para su cobranza por prxima fecha de
vencimiento las siguientes letras de cambio por S/. 12 000.00 de acuerdo a la siguiente
distribucin:
Bveda General 5 000.00

Cajero de cuenta 4 000.00
Sucursal Tacna 5 000.00
Agencia Miraflores 6 000.00
Agente Ayaviri 2 000.00

----------------080--------------
8412 VALORES RECIBIDOS ENC OBRANZA PAS 22,000.00
8412.02 Cajero de cuenta
8412.03 Sucursal Tacna
8412.04 Agencia Miraflores
8412.05 Agente Ayaviri
8412 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA PAS 22,000.00
3.- Cancelacin de cobranza Bveda General
El aceptante de la letra de cambio por S/. 5 000.00 (Bveda General) paga este importe
ordenando se le debite en cuenta corriente.
----------------081--------------
2111.01 Depositos en cuenta corriente
2111.14 Cobranza por liquidar
LIQUIDACION
4.- Reembolso a favor del cedente
Documentos a cobrarS/. 5 000.00

(-) Comisin 6.55%.. 330.00
(-) Portes 30.00 ( 360.00)
Neto a reembolsar S/. 4 640.00
----------------082--------------
COMISIONES Y OTROS RENDIMIENTOS POR
330.00
5117 CREDITOS
5117.09 Comisin
5119.19 Portes
----------------083--------------
5,000.00
8312 DEUDORAS.

OPERACIN DE COBRANZA N2
El cliente Comercial Navarrete S.A. entrega a la oficina principal una cartera de letras de
cambio por S/. 50 000.00 para su cobranza respectiva y por intermedio de dicho banco.
1.- Recepcin
----------------084--------------
8412 VALORES RECIBIDOS ENCOBRANZA 50,000.00
PAS
8312 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE 50,000.00
ORDEN DEUDORAS.
2.- Remisin de documentos de cobranza a otras dependencias
La oficina Principal del Banco Wise remite para su cobranza por prxima fecha de vencimiento
de acuerdo a la siguiente distribucin:
Bveda General 10 000.00

Sucursal Trujillo 20 000.00
Agencia Cayma 10 000.00
Agente Ilave 10 000.00
----------------085--------------
8412 VALORES RECIBIDOS ENC OBRANZA PAS 50,000.00
8412.03 Sucursal Trujillo
8412.04 Agencia Cayma
8412.05 Agente Agente Ilave
3.- Cancelacin de cobranza Bveda General
El aceptante de la letra de cambio por S/. 10 000.00 (Bveda General) y al vencimiento se

aproxima al Banco a cancelar dicho documento en efectivo.
----------------086--------------
1111 CAJA 10,000.00

2111.14 Cobranzas por liquidar
LIQUIDACION
4.- Reembolso a favor del cedente
Documentos a cobrar S/. 10 000.00

(-) Comisin 6.50% .. 650.00
(-) Portes .. 50.00 ( 700.00)
----------------087--------------
650.00
5117 CREDITOS
5117.09 Comisiones por cobrar
5119.19 Portes
----------------088--------------
8312 CONTRA CUENTA DE ORDEN DEUDORAS 10,000.00
OPERACIN N 14:
OPERACIONES DE COBRANZA EN MONEDA EXTRANJERA
El cliente Comercial San Carlos entrega a la oficina principal del BCP una cartera de letras de
cambio por US$ 75 800.00 para su cobranza respectiva en el Per y por intermedio del Banco.
TIPO DE
CAMBIO
TCV..
3.60
SBS.....
3.79

----------------089--------------
VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA PAS
287,282.00
8422 M.E
US$ 75 800.00 x SBS 3.79
CONTRA CUENTA DE ORDEN
287,282.00
8322 ACREEDORAS
US$ 75 800.00 x SBS 3.79
2.- Remisin
La Oficina principal del BCP remite para su cobranza por prxima fecha de vencimiento las
siguientes letras de cambio bajo lo siguiente:
Bveda General US$25 000.00

Agencia Cayma US$ 17 000.00
Sucursal Moquegua US$ 18 000.00
Agente Huancan US$ 15 800.00

----------------090--------------
8422.01 Bveda General US$ 25 000.00 x SBS 3.79
8422.03 Agencia Cayma US$ 17 000.00 x SBS 3.79
8422.04 Sucursal Moquegua US$ 18 000.00 x SBS 3.79
8422.05 Agente Huancan US$ 15 800.00 x SBS 3.79
3.- Cancelacin de L/C en cobranza:
La empresa San Carlos, el aceptante de la letra de cambio por US$ 25 000.00 al vencimiento de
dicho documento se aproxima a cancelar la L/C en efectivo.
----------------091--------------
US$ 25 000.00 x SBS 3.79
US$ 25 000.00 x SBS 3.79

4.- Liquidacin a favor del cedente
Documentos a cobrar US$ 25

000.00
(-) Comisin 2% .. 500.00
(-) Portes .. 50.00 ( 550.00)
Neto a reembolsar S/. 24
450.00
----------------092--------------
US$ 25 000.00 x SBS 3.79
US$ 24 450.00 x SBS 3.79
1,790.00
5117 CREDITOS
5117.09 Comisin US$ 500.00 x TCC 3.58
5119.09 Portes US$ 50.00 x TCC 3.58
9115 CAMBIO 1,969.00
US$ 550.00 x SBS 3.58
US$ 550.00 x SBS 3.79
----------------093--------------
US$ 25 000.00 x SBS 3.79
US$ 25 000.00 x SBS 3.79
OPERACIN N 14:
OPERACIONES DE COBRANZA EN MONEDA EXTRANJERA
El cliente Comercial San Agustn S.A.C entrega a la oficina principal del BCP una cartera de
letras de cambio por US$ 120 000.00 para su cobranza respectiva
TIPO DE CAMBIO
TCV.. 3.65
SBS..... 3.64
TCC...3.62
----------------094--------------
VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA PAS
436,800.00
8422 M.E
US$ 120 000.00 x SBS 3.64
CONTRA CUENTA DE ORDEN
436,800.00
8322 ACREEDORAS
US$ 120 000.00 x SBS 3.64
2.- Remisin
La Oficina principal del BCP remite para su cobranza por prxima fecha de vencimiento las
siguientes letras de cambio bajo lo siguiente:
Bveda General US$ 35 000.00

Agencia Ilave US$ 30 000.00
Sucursal Miraflores US$ 32 000.00
Agente Tacna US$ 23 000.00
----------------095--------------
8422.01 Bveda General US$ 35 000.00 x SBS 3.64
8422.03 Agencia Cayma US$ 30 000.00 x SBS 3.64
8422.04 Sucursal Moquegua US$ 32 000.00 x SBS 3.64
8422.05 Agente Huancan US$ 23 000.00 x SBS 3.64
3.- Cancelacin de L/C en cobranza:
La empresa San Carlos, el aceptante de la letra de cambio por US$ 25 000.00 al vencimiento de
dicho documento se aproxima a cancelar la L/C en efectivo.
----------------096--------------
US$ 35 000.00 x SBS 3.64
US$ 35 000.00 x SBS 3.64
4.- Liquidacin a favor del cedente

Documentos a cobrar US$ 35 000.00

(-) Comisin.. 3300.00
(-) Portes. 150.00 ( 3450.00)
----------------097--------------
US$ 35 000.00 x SBS 3.64
US$ 31 550.00 x SBS 3.64
COMISIONES Y OTROS RENDIMIENTOS POR 11,946.00
5117 CREDITOS
5117.09 Comisin US$ 3 300.00 x TCC 3.62
5119.09 Portes US$ 150.00 x TCC 3.62
9115 CAMBIO 12,489.00
US$ 3 450.00 x SBS 3.62
US$ 3 450.00 x SBS 3.64
----------------098--------------
US$ 35 000.00 x SBS 3.64
US$ 35 000.00 x SBS 3.64
OPEACION 15:
CREDITO DOCUMENTARIO DE IMPORTACION
15.1 El cliente empresa COMERCIAL SAN AGUSTIN SA solicita al BCP se le extienda una
carta de crdito de importacin de US$ 100 000.00 el cliente deja en garanta el 20% del valor
original y en la misma moneda (US$ 20 000.00) dicha empresa compra al banco BCP dlares
para que afecte a su cuenta corriente soles, as mismo entrega en garanta acciones, bonos por
un valor S/.360 000 por el servicio prestado por el banco BCP esta institucin agregara los
siguientes conceptos:
Se pregunta contabilizar y liquidar el presente crdito documentario de importacin

TCC 3.51
TCV 3.50
SBS 3.52
LIQUIDACION UU$
Carta de crdito de importacin 100-125-2015 1,000.00

20% depsitos en garanta (100 000*20%) 200.00
Por los servicios prestados a terceros y cobrados banco BCP 2,050.00
Comisiones 2,000.00
Portes 50.00
1. POR LA APERTURA DEL CREDITO DOCUMENTARIO DE IMPORTACION
----------------099--------------
7123 CARTAS DE CREDITO 350,000.00
7123.01 derechos por cartas de credito
US$ 100 000*3.5
RESPONSABILIDAD POR CREDITOS
7223 DOCUMENTARIOS 350,000.00
US$ 100 000*3.5
2. POR LA CONTABILIZACION DEL DEPOSITO DE GARANTIA EXIGIDA 20%

DE US$ 100 00
----------------100--------------
US$ 20 000*3.52
OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
2127 RESTRINGIDO 70,000.00
2127.04 depositos en garantia
US$ 20 000*3.50
9115 CAMBIO 70,400.00
9115.01 MFLC
US$ 20 000*3.52
9125 CONVERSION 70,000.00
9125.01 MFLC
US$ 20 000*3.50
3. POR LA CONSTITUCION DE LA GARANTIA DE CREDITO CON TITULOS Y

VALORES POR UN MONTO DE S/. 360 000.00 (es un paquete de acciones)

----------------101--------------
GARANTIAS RECIBIDAS POR
8414 OPERACIONES DE CREDITO 360,000.00
8414.09 paquete de acciones
CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE
8314 ORDEN ACREEDORAS 360,000.00
4. POR LA ACEPTACION DEL SERVICIO COBRADO POR EL BANCO WIESE

COMISION USS$ 2050 Y PORTES POR US$ 50
----------------102--------------
US$ 2050*3.50
COMISIONES Y OTROS
RENDIMIENTOS POR CREDITOS
5117 DIRECTOS 7,020.00
5117.09 comisiones
US$ 2 000*3.51
INGRESOS FINANCIEROS
5119 DIVERSOS 175.50
5119.09 portes
US$ 50*3.51
9115 CAMBIO 7,195.50
9115.01 MFLC
US$ 2 050*3.51
9125.01 MFLC
US$ 2 050*3.50
5. POR LA LIQUIDACION DEL CREDITO DOCUMENTARIO DE

IMPORTACION
Llega al banco Wiese la nota de debito del banco Tokio (banco corresponsal) con los
documentos de importacin mas gastos, portes y otros por un monto de US$ 105 800.00
El cliente San Agustin SA instruye al banco Wiese hacer uso del deposito en garantia
por 20 000 y el saldo afecte a su cuenta corriente soles. Se pregunta liquidar y
contabilizar la presente operacin.
LIQUIDACION
N/D del banco TOKIO Japn 105,500.00
(-) deposito en garanta 20,000.00

SALDO POR REGULARIZAR EN CUENTA

SOLES 85,500.00
----------------103--------------
1928 OPERACIONES EN TRAMITE 369,250.00
1928.07 operaciones por liquidar
US$ 105 500*3.50
BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES
1124 FINANCIERAS DEL EXTERIOR 369,250.00
1124.09 otras instituciones financieras
US$ 105 500*3.50
6. POR LA OPLICACION DEL DEPOSITO DE GARANTIA 20 000.00
----------------104--------------
2127 RESTRINGIDO 70,000.00
2127.04 depositos en garantia
US$ 20 000*3.50
US$ 20 000*3.50
7. POR LA CANCELACION DEL DEPOSITO DE GARANTIA
----------------105--------------
US$ 85 500*3.52
US$ 85 500*3.50
9115 CAMBIO 300,960.00
9115.01 MFLC
US$ 85 500*3.52
9125.01 MFLC
US$ 85 500*3.50
8. POR LA CANCELACION DE LA CONTINGENCIA DEL CREDITO DOCUMENTARIO
----------------106--------------
RESPONSABILIDAD POR CREDITOS
7223 DOCUMENTARIOS 350,000.00
US$ 100 000*3.5

7123 CARTAS DE CREDITO 350,000.00

7123.01 derechos por cartas de credito
US$ 100 000*3.5
9. POR LA LIBERACION DE LA GARANTIA POR OOPERACION DE CREDITO
----------------107--------------
8314 ACREEDORAS 360,000.00
GARANTIAS RECIBIDAS POR
8414 OPERACIONES DE CREDITO 360,000.00
8414.09 paquete de acciones
15.2 OPERACIONES DE CRDITO DE IMPORTACIN N2
El cliente Torres y Compaa S.A. solicita al Banco Wiesse se le extienda una carta de crdito
de importacin por US$ 55 750.00, para tal efecto deja como depsito en garanta el 8.31% del
valor original ($ 6,953). Dicha empresa compra al Banco dlares que afecten a su cuenta
corriente en soles, as mismo, entrega en garanta por operaciones de crdito un inmueble
(predio urbano) valorizado en S/. 200 000.00.
Liquidar y contabilizar la presente operacin.
TIPO DE
CAMBIO
TCV.
3.515
SBS..3.5
09
Liquidacin
- Comisin 8.31% 4 635.00
- Portes 50.00
4 685.00
Liquidacin de la carta de crdito US$ 55,750.00

(-) Depsito en garanta 6 953.00
62,703.00
A) Por la apertura del crdito documentario:
----------------108--------------
7123 CARTAS DE CRDITO 195,626.75
7123.01 Derechos por carta de crdito
US$ 55,750 x TC SBS 3,509
RESPONSABILIDAD DE CARTAS DE CRD. 195,626.75

7223
US$ 25 750.00 x TC SBS 3.509

B) Por la constitucin del depsito en garanta exigida.

----------------109--------------
US$ 6 953 x TCV 3.528
24,398.08
2127 RESTRINGIDO
2127.04 Depositors en Garanta
US$ 6,953 x TC SBS 3.509
9125.01 MFLC
US$ 6 953 x TC SBS 3.509
9115 CAMBIO 24,530.18
9115.01 MFLC
US$ 6 953 x TCV 3.528
C) Por la constitucin de la garanta de crdito.

----------------110--------------
8414 GARANTA RECIBIDA POR GAR. DE CRD. 200,000.00
8414.09 Paquete de acciones
CONTRA CTA DE CTAS DE ORDEN ACREED. 200,000.00

8314
D) Por la aceptacin del servicio prestado por el Banco.

Por los Servicios Prestados a Terceros
- Comisin 25 750.00 x 0.18 4 635.00
- Portes 50.00
4 685.00
----------------111--------------
US$ 4 685.00 x TC SBS 3.509
COMISIONES Y OTROS CRD POR OP. FIN. 16,292.03

5117
5117.09 Comisiones
US$ 4 635.00 x TCC 3.515
5119.19 Portes
US$ 50.00 x TCC 3.515
9115 CAMBIO 16,467.78
US$ 4 685.00 x TCC 3.515
US$ 4 685.00 x TC SBS 3.509

E) Por la liquidacin del crdito documentario de importacin
Llega al Banco Wiesse la nota de dbito del Bank of Amrica, adjuntando los documentos de
importacin ms gastos administrativos y otros por un monto de US$ 60 230.00. El cliente
instruye al Banco a hacer uso de la garanta y el saldo afectarlo a su cuenta corriente en soles.
Liquidacin
Nota de dbito banco Bank of Amrica US$ 60 230.00
(-) Depsito en garanta (6 953.00)
Saldo por regularizar cuenta corriente 53 277.00
----------------112--------------
US$ 60 230.00 x TC SBS 3.509
1124 BANCO Y OTRAS INST. FINANC. 211,347.07
1124.09 Otras instituciones financieras
US$ 60 230.00 x TC SBS 3.509
F) Por la aplicacin del depsito en garanta por US$ 20 000.00
----------------113--------------
2127 OBLIGACIONES CON EL PB. RESTRING. 24,398.08
2127.04 Depsito en garanta
US$ 6 953 x TC SBS 3.509
US$ 6 953 x TC SBS 3.509
G) Por la cancelacin de saldos del crdito documentario
----------------114--------------
US$ 53 277 x TCV 3.528
US$ 53 277 x TC SBS 3.509
US$ 53 277 x TC SBS 3.509
9115 CAMBIO 187,961.26
US$ 53 277 x TCV 3.528
H) Por la liquidacin de la contingencia del crdito documentario

----------------115--------------
7223 RESPONSAB. POR CARTA DE CRDITO 195,626.75
7223.01 Derechos por carta de crdito
US$ 55 750.00 x TC SBS 3.509
7123 CARTA DE CRDITO 195,626.75
US$ 55 750.00 x TC SBS 3.509
I) Por la liberacin de operaciones de crdito
----------------116--------------
8314 CONTRA CTA DE CTAS DE ORDEN ACREED. 200,000.00
GARANTAS RECIB. POR OPERAC. DE
200,000.00
8414 CRD.
8414.09 Garanta con ttulo y valores

Banca 2015 Kathy

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CONTABILIDAD DE BANCA Y SEGUROS

OPERACIN N 1: INVENTARIO INICIAL

DEPOSITO EN CUENTA CORRIENTE EN MONEDA NACIONAL

800 700 1 500

1 800 1 300 900

BANCO WIESE BANCO CONTINENTAL BCP

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Canje remitido por el Banco Wiese remitido a la cmara de compensacin 3,000.00

2111 OBLIGACIONES A LA VISTA 3,800.00

1115 CANJE 3,800.00

1115 CANJE 800.00

1112 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PER 800.00

2111 OBLIGACIONES A LA VISTA 5,000.00

1115 CANJE 5,000.00

2111 OBLIGACIONES A LA VISTA 7,000.00

UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTIN 2015 Pgina

800 1 700 1 500

1 800 1 300 900

CMARA DE COMPENSACIN DEL BCR:

Canje remitido por el Banco Wiese remitido a la cmara de compensacin 5,000.00

OPERACIONES DE AHORRO EN MONEDA NACIONAL

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RETIRO DE DEPSOSITOS MS INTERESES

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El Banco Wiese efecta las siguientes transacciones:

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APERTURA DEL PRESTAMO INTERBANCARIO

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2111.07 Giros por pagar

CANCELACION TOTAL DEL CREDITO INTERBANCARIO

APERTURA DEL PRESTAMO INTERBANCARIO

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2211 FONDO INTERBANCARIO 29,000,000.00

CANCELACION TOTAL DEL CREDITO INTERBANCARIO

OPERACIN 7: COMPRA Y VENTA EN MONEDA EXTRANJERA

7.1 OPERACION DE COMPRA DE DOLARES

El banco wiese compra US$ 1000.00 el billete circular al:

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7.2 OPERACIN DE VETA DE DOLARES

7.3 OPERACIN POR COMPRA DE DLARES

FORMA DE PAGO TCC SBS

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7.4 OPERACIN DE VENTA DE DOLARES

FORMA DE PAGO TCV SBS

EFECTIVO 28% 1,619.80 5,875.01 5,852.34

TOTAL 100% 5,785.00 20,982.19 20,901.21

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OBLIGACIONES POR CUENTAS DE

8.1 El banco Wiese paga la planilla del mes de julio

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4511.04 seguridad y previsin social

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4511.04 seguridad y previsin social

OPERACIN N9: RETROALIMENTACIN FINANCIERA - LEASING

US$ 200 000.00

Nombre del Proveedor ..NISSAN MOTOR S.A.

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Fecha de aprobacin (B. Wiesse) .... 15-07-2015

Valor de compra 10 737.29 +

A Principal Amortizaci Intereses Cuota IGV TOTAL

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PRIMAS AL FONDO DE SEGUROS DE

A Principal Amortizaci Intereses Cuota IGV TOTAL