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SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA
Cdigo:
SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN Y AUTOCONTROL
GFPI-G-001
Gua de Aprendizaje para el Programa de Formacin Complementaria Virtual
Fecha de vigencia:
2013-10-09
GUA DE APRENDIZAJE N 4
1. INTRODUCCIN
El informe de auditora interna es el ltimo paso del proceso de auditora aplicado en una
empresa que tiene vigente su sistema de gestin de calidad; en este informe se recogen
todos los hallazgos detectados por los auditores que junto con los documentos soportes y
evidencias recolectadas soportan el contenido del mismo y el dictamen emitido por el auditor
lder.
Este Informe es escrito siempre para terceros que constituyen los clientes,
independientemente del tipo de Auditoria que se realice, de ah la importancia concedida al
mismo y a los requerimientos que debe cumplir.
Los invito a participar de forma activa en cada una de las actividades propuestas, trabajando
segn las indicaciones dadas por su instructor y el material disponible relacionado con los
temas a trabajar y que encuentra en su curso fundamentos de un Sistema de Gestin de la
Calidad.
Bienvenidos.
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Recuerde que esta actividad tiene como finalidad encaminarlo y motivarlo en el desarrollo
de los temas de esta gua de aprendizaje, por tal motivo no es calificable. Explore las
reflexiones de sus compaeros.
Actividad: Esta nueva actividad tiene la finalidad de que el aprendiz se apropie de los
conocimientos necesarios para que comprenda cmo se encuentra estructurado un
informe de auditora interna de calidad para evaluar el sistema de gestin de calidad que
tiene la empresa.
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Procesos auditados
Auditor lder
Desarrollo de la
auditora
Hallazgos de la
auditora
Conclusiones de la
auditora
Descripcin del
hallazgo
Una vez complete el cuadro propuesto, su instructor les dar instrucciones para ingresar a
un encuentro por Blackboard Collaborate, en el cual puedan intercambiar su experiencia
de este ejercicio con sus compaeros. Recuerde que esta actividad no ser evaluada por
su instructor, pero si le permitir identificar y aclarar conceptos generales sobre la calidad
y los sistemas de gestin de calidad.
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Una vez termine de documentarse y aclarar las dudas con su instructor, debe entregar
como evidencia lo siguiente:
En el men de opciones del curso, seccin Actividades:
Actividad 4
Evidencia 1: Cuestionario AA4
2- Diga a que numeral de la norma ISO 9001:2015, le est apuntando cada hallazgo
referido.
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Una vez termine de documentarse y aclarar las dudas con su instructor, debe entregar
como evidencia lo siguiente:
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4. GLOSARIO DE TRMINOS
Alcance de la auditora: El marco o lmite de la auditora y las materias, temas,
segmentos o actividades que son objeto de la misma.
Auditado: Organizacin que se audita.
Auditor: Persona calificada para realizar auditoras.
Auditor lder: Persona calificada para manejar y realizar auditoras de calidad.
Auditores externos: Profesionales facultados que no son empleados de la
organizacin cuyas afirmaciones o declaraciones auditan.
Auditores internos: Profesionales empleados por una organizacin para examinar
continuamente y evaluar el sistema de control interno y presentar los resultados de su
investigacin y recomendaciones a la alta direccin de la entidad.
Auditora: Tcnica de control, dirigida a valorar, el control interno y la observancia de
las Normas Generales de Contabilidad. Comprende un examen independiente de los
registros de contabilidad y otra evidencia relacionada con una entidad para apoyar la
opinin experta imparcial sobre la confiabilidad de los estados financieros.
Auditora de calidad: Proceso sistemtico, documentado y de verificacin objetiva,
para obtener y evaluar la evidencia de la auditora y determinar cules actividades
especficas, eventos, condiciones, sistemas gerenciales, de calidad o informacin
referente a estos aspectos, cumplen con los criterios de auditora y cmo se
comunican los resultados de este proceso al cliente.
Auditora de cumplimiento: Consiste en el examen y evaluacin que se realiza con el
objetivo de verificar el cumplimiento de las leyes, decretos-leyes, decretos y dems
disposiciones jurdicas inherentes a la actividad sujeta a revisin.
Auditora de gestin u operacional: Consiste en el examen y evaluacin de la
gestin de un organismo, entidad, programa o proyecto, para establecer el grado de
economa, eficiencia, eficacia, calidad e impacto de su desempeo en la planificacin,
control y uso de los recursos y en la conservacin y preservacin del medio ambiente,
as como comprobar la observancia de las disposiciones que le son aplicables.
Auditora de seguimiento o recurrente: Consiste en el examen y evaluacin del
cumplimiento de las medidas dictadas para dar solucin a las deficiencias detectadas
en una auditora anterior, a fin de determinar si la entidad ha tenido o no, avances en la
administracin y control de sus recursos; incluye la verificacin del sistema de control
interno.
Auditora de tecnologas de la informacin: Consiste en el examen de las polticas,
procedimientos y utilizacin de los recursos informticos; confiabilidad y validez de la
informacin, efectividad de los controles en las reas, las aplicaciones, los sistemas de
redes y otros vinculados a la actividad informtica.
Criterio de auditora: Polticas, prcticas, procedimientos o requerimientos contra los
que el auditor compara la informacin recopilada sobre la gestin de calidad. Los
requerimientos pueden incluir estndares, normas, requerimientos organizacionales
especficos, y requerimientos legislativos o regulados.
Control interno: Todas las medidas utilizadas por una empresa para protegerse
contra errores, desperdicios o fraudes y para asegurar la confiabilidad de los datos
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contables. Est diseado para ayudar a la operacin eficiente de una empresa y para
asegurar el cumplimiento de las polticas de la empresa.
Eficacia: El grado en que se cumplen los objetivos y la relacin entre el efecto
deseado en una actividad y su efecto real.
Eficiencia: La relacin que existe entre el producto (en trmino de bienes, servicios u
otros resultados) y los recursos empleados en su produccin.
Evidencia de auditora: Las pruebas que obtiene el auditor durante la ejecucin de la
auditora, que hace patente y manifiesta la certeza o conviccin sobre los hechos o
hallazgos que prueban y demuestran claramente stos, con el objetivo de fundamentar
y respaldar sus opiniones y conclusiones.
Equipo auditor: grupo de auditores o del auditor, designados para desempear una
auditora dada. El equipo auditor puede incluir expertos tcnicos y auditores en
prctica. Uno de los auditores del equipo de la auditora desempea la funcin de
auditor lder.
Experto tcnico: Persona que provee el conocimiento y la experiencia especifica al
equipo auditor, pero que no participa como un auditor.
Hallazgos: Son el resultado de un proceso de recopilacin y sntesis de informacin: la
suma y la organizacin lgica de informacin relacionada con la entidad, actividad,
situacin o asunto que se haya revisado o evaluado para llegar a conclusiones al
respecto o para cumplir alguno de los objetivos de la auditora. Sirven de fundamento a
las conclusiones del auditor y a las recomendaciones que formula para que se adopten
las medidas correctivas.
Informe de auditora: Expresin escrita por el auditor respecto a los resultados de las
verificaciones realizadas durante la ejecucin de la auditora, manifestando sus
criterios y comentarios respecto a los estados financieros y otros hechos econmicos.
Informe de los auditores: El informe emitido despus de auditar un tema o los
estados financieros de una empresa.
Limitaciones al alcance de la auditora: Factores externos a la unidad de auditora
que hayan impedido al auditor obtener toda la informacin y explicaciones que
considere necesarias para cumplir con los objetivos de su trabajo.
Normas de auditora: Constituyen el conjunto de reglas que deben cumplirse para
realizar una auditora con la calidad y eficiencias indispensables.
Objetividad (evidencia objetiva): La valoracin de los activos y la medicin del
ingreso se basan en lo posible en la evidencia objetiva, tal como los precios de cambio
en transacciones a largo plazo.
Papeles de trabajo: Documentos que contienen la evidencia que respalda los
hallazgos, opiniones, conclusiones y juicios del auditor. Deben incluir toda la evidencia
que haya obtenido o preparado el auditor durante la auditora.
Plan: Modelo sistemtico de una actuacin pblica o privada, que se elabora
anticipadamente para dirigirla y encauzarla. Escrito en que sumariamente se precisan
los detalles para realizar una obra.
Procedimiento de auditora: Las acciones que realiza el auditor para llevar a cabo
sus labores de revisin.
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SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA
Cdigo:
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