COLETNEA DE EXERCCIOS

(IPI, PIS, COFINS, SIMPLES)

Acadmico(a): _____________________________________________________________________

01- Na determinao da base de clculo da Contribuio para Financiamento da Seguridade Social

(COFINS), no so excludas as parcelas
a) do Imposto sobre Produtos Industrializados
(IPI), quando destacado no documento
fiscal
b) das vendas de mercadorias canceladas
c) das vendas de mercadorias devolvidas
d) dos descontos incondicionais mencionados
nas notas fiscais de venda de mercadorias
e) do Imposto sobre Circulao de
Mercadorias e Servios sobre as vendas,
quando destacadas no documento fiscal

02- Esto sujeitas Contribuio para Financiamento da Seguridade Social (COFINS)

a) as vendas de mercadorias, ou servios, para
o exterior, realizadas diretamente pelo
exportador
b) a venda de mercadorias e servios
destinados a entidades beneficentes de
assistncia social que atendam s
condies da lei
c) as exportaes realizadas por cooperativas
d) a venda de mercadorias para consumo em
aeronaves em trfego internacional, quando
o pagamento for feito em moeda
conversvel
e) o valor das vendas realizadas pelas
entidades beneficentes de assistncia social
que atendam s condies da lei

03- Lei que modifique a legislao da contribuio para financiamento da Seguridade Social entra em
vigor, se no houver expressa determinao em contrrio,

a) na data de sua publicao

b) na data de sua regulamentao,

c) no exerccio financeiro seguinte ao de sua publicao,

d) quarenta e cinco dias depois de sua publicao,

e) noventa dias depois de sua publicao

04- A contribuio mensal ao Programa de Integrao Social PIS devida pelos fabricantes de cigarros,
na condio de contribuintes e de contribuintes substitutos dos comerciantes varejistas, calculada sobre
o preo de venda ao
a) consumidor final, multiplicado pelo coeficiente de 1,38
b) consumidor final, multiplicado pelo coeficiente de 1,18
c) consumidor final
d) revendedor
e) revendedor, excludos os impostos incidentes sobre o produto.

05-A base de clculo da contribuio ao PIS/PASEP devida pelas sociedades cooperativas o (a)
a) faturamento do ms
b) folha de salrios
c) folha de pagamento mensal e a receita decorrente de operaes realizadas com no-associados
d) receita decorrente de operaes praticadas com no-associados
e) receita decorrente de operaes realizadas com associados.

06- No final do perodo de apurao da contribuio devida ao Programa de Integrao Social-PIS, uma
empresa fabricante de televisores, optante pelo lucro presumido levantou os seguintes dados:

-Total das vendas efetuadas no perodo............................................. 5.000.000,00

-Vendas canceladas............................................................................ 100.000,00
-IPI incidente sobre os produtos vendidos......................................... 150.000,00
-ICMS incidente sobre os produtos vendidos.................................... 600.000,00

A contribuio devida ao PIS , portanto, de

a) 32.500,00
b) 30.875,00
c) 31.525,00
d) 31.850,00
e) 26.975,00

07- No entram no cmputo da base de clculo da Contribuio para Financiamento da Seguridade

Social:
I- o montante do IPI, nas vendas feitas por estabelecimentos industriais e comerciais.
II- O montante da receita das vendas de bens do ativo permanente.
III- O montante do ICMS, nas vendas efetuadas pelos industriais e comerciantes.
IV- O valor das receitas do transporte de cargas.
No que concerne correo dos mencionados itens, podemos afirmar que:
a) I a III so errneos e IV correto.
b) I a IV so errneos.
c) I, II e IV so corretos e III errneo
d) I, III e IV so corretos e II errneo
e) I e II so corretos e III e IV so errneos.

08- Indique a alternativa que contm a proposio correta:

a) a contribuio ao PIS das fundaes de direito privado deve ser quantificada mediante a aplicao
de 1% sobre a folha de salrios do ms.
b) A contribuio ao PIS das fundaes pblicas deve ser quantificada mediante a aplicao de 2%
sobre a folha de salrios do ms.
c) A contribuio ao PIS das empresas optantes pelo lucro real deve ser quantificada mediante a
aplicao da alquota de 1,65 sobre o faturamento do ms.
d) A contribuio ao PIS das empresas optantes pelo lucro presumido deve ser quantificada mediante
a aplicao da alquota de 0,65% sobre a folha de salrio do ms.
 e) A contribuio ao PIS das pessoas jurdicas de direito pblico interno deve ser quantificada por
meio da aplicao da alquota de 3% sobre o valor mensal das receitas correntes arrecadadas e das
transferncias correntes e de capital recebidas no ms.

09- Indique a(s) alternativas corretas:

a) a contribuio ao PIS das sociedades de economia mista ser mensurada sobre a folha de salrios.
b) A alquota do PIS-Faturamento de 1,5%
c) A alquota do PIS-Faturamento de 0,5%
d) O processo de quantificao do PIS-Faturamento a soma de todas as receitas obtidas pela pessoa
jurdica (exclusive as variaes monetrias ativas).
e) A alquota do PIS-Faturamento de 0,65% para as pessoas jurdicas optantes do lucro presumido.

10-Dados da Comercial Atacadista e Exportadora Ltda, referente ao ms de dezembro/2001:

Dados:
Faturamento Operacional Bruto R$ 258.000,00
Abatimentos por defeitos em mercadorias vendidas R$ 11.000,00
ICMS sobre vendas R$ 40.000,00
IPI destacado nas notas fiscais R$ 26.000,00
ICMS substituio tributria R$ 5.000,00
Devolues de vendas R$ 10.000,00
Receita exportao( valor est incluso no Fat.Operac. Bruto) R$ 23.000,00
Descontos comerciais concedidos s/ vendas R$ 5.000,00

a) Ache a base de clculo e calcule o valor da COFINS a recolher

b) Efetue a contabilizao

As seguintes informaes referem-se a uma empresa de pequeno porte num determinado ms do ano-
calendrio:

Receita total da revenda de mercadorias no ms R$ 28.000,00

Descontos incondicionais concedidos e vendas canceladas (valor no excludo no clculo da
receita acima) R$ 1.000,00
ICMS devido sobre a receita do ms (no h convnio com o Estado onde est estabelecida a
empresa) R$ 5.332,00
A empresa no contribuinte do ISS nem do IPI
A Receita Bruta Acumulada no ano (at o ms anterior ao corrente) R$ 214.000,00

11- O valor a ser recolhido por esta empresa, referente ao ms corrente, na sistemtica do SIMPLES,
de, em R$:

______________________________________________________________________________

12-Dados da Cia Reforo, referente ao ms de janeiro /2001:

Dados:
Faturamento Operacional Bruto (incluindo valor do IPI) R$ 275.000,00
Abatimentos, devolues e descontos incondicionais s/vendas R$ 12.000,00
 ICMS R$ 38.000,00
ISS R$ 1.000,00
IPI destacado nas notas fiscais R$ 15.000,00
Receita de exportao( valor est incluso na Rec. Operacional Bruta)R$ 40.000,00
Descontos condicionais concedidos s/ vendas R$ 6.000,00
ICMS por substituio tributria R$ 8.000,00

a) Informe base de clculo do valor do PIS e da COFINS a recolher

13-Uma empresa comercial estabelecida no ramo do comrcio varejista de combustveis, realizou nos
seguintes perodos, as seguintes operaes:

1. Venda de 100.000 litros de gasolina automotiva no valor de R$ 69.000,00, ms de janeiro/2001;

2. Venda de 150.000 litros de leo diesel, no valor de R$ 108.000,00, ms de fevereiro/2001;
3. Venda de aditivos e leos lubrificantes, no valor de R$ 23.500,00, ms de maro/2001;
4. Servios de lavagem e lubrificao, no valor de R$ 2.850,00, ms de fevereiro/2001.

Com os dados acima, calcule o valor da COFINS devida nos respectivos perodos.

14- Um comerciante varejista, no optante pelo SIMPLES, efetuou no ms de dezembro/2001 as

seguintes operaes:

1. Venda de refrigerantes e bebidas alcolicas, no valor de R$ 1.600,00;

2. Venda de biscoitos e bolachas, no valor de R$ 380,00;
3. Venda de cigarros, no valor de R$ 290,00;
4. Venda de bebidas alcolicas( cachaa brasileira) para o exterior (Paraguai), por R$ 245,00;
5. Servios de refeies, por R$ 500,00.

Analise os dados acima e demonstre a base de clculo, a alquota e o valor da COFINS devida.

15- Determinada Associao Civil, de carter filantrpico, obteve as seguintes receitas durante o ms de
outubro/2001:
Contribuies e Doaes R$ 5000,00
Alm disso, teve uma folha de salrios no valor de R$ 4.000,00.
Com os dados acima, calcule o valor da contribuio ao PIS/PASEP devida.

16- O valor do ICMS cobrado pela pessoa jurdica, na condio de contribuinte substituto desse imposto,
integra a base de clculo das contribuies para o PIS/PASEP e COFINS ?

17- Quais as alquotas bsicas vigentes das contribuies para o PIS/PASEP e COFINS ?
A empresa ABC obteve, no ms de dezembro de 1994, receitas e despesas decorrentes de suas
atividades operacionais, nos seguintes valores:

Receita de revenda de mercadorias: $ 738.450

Receita de Prestao de Servios: $ 2.540
Variaes Monetrias Ativas: $ 24.500
Receita Financeiras: $ 1.200
ICMS sobre Vendas: $ 110.000
Devolues de Clientes: $ 8.350
Variaes Monetrias Passivas $ 35.740
Despesas Financeiras $ 14.300
Descontos Condicionais (financeiro) $ 3.100

Com base nos elementos acima, pede-se indicar a alternativa correta nas questes 18 e 19, a
seguir:

18- A base de clculo do PIS - Receita Operacional :

a ( ) $ 738.450

b ( ) $ 732.640

c ( ) $ 758.340

d ( ) $ 766.690

19- A base de clculo da proviso para a COFINS :

a ( ) $ 738.450

b ( ) $ 732.640

c ( ) $ 758.340

d ( ) $ 766.690

20- Uma empresa contribuinte do ICMS, mas no contribuinte do IPI, deve registrar como custo das
mercadorias adquiridas para revenda, quando cobrados esses dois impostos:

( ) a. Incluindo o IPI e excluindo o ICMS.

( ) b. Incluindo o ICMS e excluindo o IPI.
( ) c. Incluindo o ICMS e o IPI.
( ) d. Excluindo o ICMS e o IPI.
( ) e. Excluindo o ICMS e o IPI, mas incluindo o ICMS relativo revenda.

21-Dados relativo ao ms de novembro/2001:

Receita Bruta de Vendas R$ 480.000,00
Descontos condicionais concedidos(desconto financeiro) R$ 20.000,00
Vendas Canceladas R$ 35.000,00
 Despesas de ICMS s/ vendas R$ 75.650,00
Despesas com vendas (comisses de vendas) R$ 18.000,00

Calcule o valor do PIS a pagar

Efetue a contabilizao

22 - Uma empresa comercial apresentou no segundo no ms de novembro de 2000 os seguintes valores:

- Receita bruta de venda de mercadorias R$ 100.000,00;
- Custo das mercadorias vendidas R$ 32.000,00;
- Descontos incondicionais concedidos R$ 5.000,00;
- ICMS sobre vendas R$ 13.000,00;
- Receitas de aplicaes financeiras R$ 3.000,00 ;
- Juros cobrados de clientes R$ 2.000,00;
- Despesas administrativas e comerciais R$ 8.000,00;
- Lucro na venda de bem do permanente R$ 10.000,00;
- Folha de pagamentos - valor bruto R$ 16.000,00

Com base nestes dados apure a base de clculo do PIS e COFINS relativo ao ms em questo.
Resposta: R$ ___________________

23)As seguintes informaes referem-se a uma microempresa num determinado ms do ano-calendrio:

Receita total da revenda de mercadorias no ms R$ 28.000,00
Descontos incondicionais concedidos e vendas canceladas (valor no excludo no clculo da
receita acima) R$ 1.000,00
A empresa no contribuinte do ISS nem do IPI
A Receita Bruta Acumulada no ano (at o ms anterior ao corrente) R$ 95.000,00

O valor a ser recolhido por esta empresa, referente ao ms corrente, na sistemtica do SIMPLES, de,
em R$:

24) Uma empresa comercial varejista, optante do SIMPLES, como ME, iniciou suas atividades em
15/01/2001 e apurou os seguintes valores:
Receita Bruta Total da venda de mercadorias :
Janeiro/2001 R$ 35.000,00
Fevereiro/2001 R$ 52.000,00
Maro/2001 R$ 54.000,00
Vendas Canceladas:
Janeiro/2001 R$ 5.000,00
Fevereiro/2001 R$ 4.000,00
Maro/2001 R$ 3.000,00

Descontos condicionais concedidos s/ vendas:

Janeiro/2001 R$ 1.000,00
Fevereiro/2001 R$ 2.000,00
Maro/20001 R$ 3.000,00
 Calcule o valor devido pelo SIMPLES nos meses de janeiro/2001, fevereiro/2001 e maro/2001.

Janeiro/2001: R$_____________________________________________________

Fevereiro/2001:R$______________________________________________________

Maro/2001:R$_____________________________________________________

25- Dados extrados de uma empresa comercial, constituda em 10/03/2000 que comercializa diversos
produtos, sendo alguns desses produtos sujeitos ao regime de substituio tributria. A referida empresa
optou desde a sua constituio pelo SIMPLES Sistema Integrado de Pagamento de Tributos e
Contribuies das Micro e Pequenas Empresas, na forma de Microempresa.

Ocorreram as seguintes operaes:

1- em maro/2000, ocorreu a venda de produtos no valor de R$ 9.500,00, sendo que deste total R$
1.450,00 refere-se a venda de cigarros;
2- em abril/2000, a receita bruta da venda de mercadorias foi de R$ 29.000,00, sendo que R$ 5.000,00,
refere-se a venda de produtos sujeito a substituio tributria;
3- em maio/2000, a receita bruta da venda de mercadorias foi de R$ 36.000,00, decorrente
exclusivamente de cigarros e alguns produtos farmacuticos, sujeito ao regime de substituio
tributria;
4- em junho/2000, houve um significativo incremento nas vendas, sendo a receita bruta do ms somado a
importncia de R$ 22.000,00;
5- em julho/2000, as vendas somaram R$ 134.000,00, sendo R$ 14.500,00 decorrentes da venda de
cigarros, havendo tambm devolues de vendas no valor de R$ 14.000,00;
6- em agosto/2000, a receita bruta das vendas foi de R$ 270.000,00, receita exclusivamente de produtos
sujeito a substituio tributria;
7- em setembro/2000, as vendas somaram R$ 338.000,00, sendo que foram devolvidas mercadorias por
defeito, no valor, de R$ 38.000,00;
8- em outubro/2000, as vendas somaram R$ 400.000,00;
9- em novembro, as vendas somaram R$ 370.000,00, sendo que foram concedidos descontos financeiros
no valor de R$ 40.000,00, por pagamento antecipado de mercadorias vendidas a prazo;
10- em dezembro, a receita bruta foi de R$ 180.000,00, tendo sido recebido em devoluo mercadorias no
valor de R$ 20.000,00.

Com base nesses dados, efetue o clculo do SIMPLES e argumente quais as implicaes (se que
existem), com relao a opo , na condio de Microempresa.
Ms Receita Bruta no ms Excluses Base de Clculo % SIMPLES a Pagar Receita Bruta Acumulada