Ao de la diversificacin productiva y del fortalecimiento de la

educacin
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

ASIGNATURA: INFORMATICA APLICADA A LOS ESTADOS

FINANCIEROS

TEMA:
TAREA UNIDAD I

ALUMNO:
VALVERDE CHIROQUE RUBY ROBERTO

PROFESOR:
MAG.PAUL EDGAR MOSCOL ZAPATA
I.CONCEPTUALIZANDO LOS TEMAS.

RATIOS FINANCIEROS

Se dice que los ratios financieras tambin llamadas razones financieras o indicadores
financieros, son coeficientes o razones que proporcionan unidades contables y financieras de
medida y comparacin, a travs de las cuales, la relacin (por divisin) entre s de dos
datos financieros directos, permiten analizar el estado actual o pasado de una organizacin, en
funcin a niveles ptimos definidos para ella.

Tambin los ratios sirven para cuantificar objetivos, planificar explicar relaciones y
comportamientos, comparar situaciones, adoptar decisiones para controlar la gestin.

Para analizar los ratios se debe tener en cuenta dos principios fundamentales que son:

. El activo corriente debe ser mayor que el pasivo corriente para poder hacer frente a los
pagos.

. El patrimonio no debe ser menos de la tercera parte del total pasivo.

ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS.

Se dice que es la proyeccin de las partidas que forman parte de un Estado Financiero, donde
se plasma en el Estado de Ganancias y Prdidas y en el Balance General a un tiempo futuro. Es
decir la proyeccin de Estados Financieros, que generalmente se le denomina Estados
Financieros Proyectados, se elaboran tomando como base los clculos estimados o
transacciones que an no se han realizado. Son estados que se acompaan frecuentemente
con un presupuesto y as hacen ver que resultados se obtendrn a futuro.

Para hacer los estados financieros proyectados se necesita presupuesto de ventas, de

cobranzas, de caja, as como de las distintas partidas de Estado de Ganancias y Prdidas.

Su objetivo importante es conocer los probables resultados y condiciones financieras de la

empresa en el futuro con la finalidad de conocer mejor la eficacia y flexibilidad de la empresa a
futuro.

ventajas

Permiten determinar las condiciones futuras de las operaciones de la empresa.

- Permiten mejorar la imagen de la empresa, ante instituciones financieras y proveedores.

- Pueden ser elaborados tanto en empresas en funcionamiento o en etapas de expansin.

Informtica aplicad

Desventajas: Los estados financieros proyectados en pocas de inflacin se vern afectadas

por la disminucin del poder adquisitivo de la moneda

Y para culminar se dice que los estados financieros se basan de presupuestos.

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIONETO.
El estado de cambios en el patrimonio, mide la variacin, aumentos y/o disminuciones del
patrimonio originado por las transacciones comerciales realizadas por la empresa entre el
principio y el final del periodo contable. De suerte que la determinacin del cambio en el
patrimonio se obtiene por la resta: Patrimonio al final del ao menos patrimonio al principio
del ao. Conviene aclarar que se trata del patrimonio lquido o patrimonio neto.

Se dice que es aquel estado contable obligatorio que muestra la evolucin que ha tenido el
patrimonio neto durante el ejercicio econmico que se considera.

Preparacion del estado de cambios en el patrimonio neto: Se debe mostrar separadamente lo

siguiente: Los saldos de las partidas patrimoniales al inicio del ejercicio. Efecto acumulado de
los cambios en las polticas contables y la correccin de errores sustanciales. Distribuciones o
asignaciones de utilidades efectuadas en el perodo. Dividendos y participaciones acordadas
durante el perodo. Nuevos aportes de Accionistas.

Presentacin de estado de cambio en el patrimonio neto: Cada partida de ingresos y gastos,

ganancias o prdidas que, como lo requieren otras normas, est reconocida directamente en
el patrimonio neto y el total de estas partidas.

Las partidas que componen el estado de cambio en el patrimonio son: capital social,capital
personal, Accionariado Laboral, Capital Adicional, Excedente de Revaluacin, Reservas,
Resultados Acumulados.

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

El estado de flujos de efectivo es el estado financiero bsico que muestra el efectivo ingresos y
utilizando en las actividades de operacin, inversin y financiacin. Debe determinarse para su
implementacin el cambio de las diferentes partidas del Balance General que inciden el
efectivo.

Donde su objetivo es presentar informacin pertinente y concisa, relativa a los recaudos y

desembolsos de efectivo de un ente econmico durante un periodo para que los usuarios de
los estados financieros tengan elementos adicionales para examinar la capacidad de la entidad
para generar flujos futuros de efectivos, para evaluar la capacidad para cumplir con sus
obligaciones, determinar el financiamiento interno y externo, analizar los cambios presentados
en el efectivo, y establecer las diferencias entre la utilidad neta y los ingresos y desembolsos.

IMPORTANCIA DE LA ADMINISTRACION DEL EFECTIVO

Para que una empresa sea sana financieramente necesita mantener un nivel adecuado de
liquidez.

OBJETIVOS Y ALCANCE DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

El objetivo del estado de flujos de efectivos es presentar la informacin de los ingresos y

egresos de efectivo de una entidad durante un periodo
PROPOSITO DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

Ayudar a los inversionistas, acreedores y otros al realizar sus evaluaciones, un estado de flujos
de efectivo debe reportar el efecto de los cambios de efectivo durante el periodo de operacin
de la entidad, sus transacciones de inversin, y de financiamiento. Las notas a los estados
financieros deben informar los efectos de las transacciones de inversin y financiamiento que
afectan la situacin financiera de la entidad, pero que directamente no afectan los flujos
durante el periodo.
TAREAS PARA DESARROLLAR
Se presenta la siguiente informacion correspondiente al ao 2006 de la Empresa Micron S.A.

Balance al 31.12.06
BALANCE GENERAL
AL 31.12.06

ACTIVO PASIVO

CUENTAS POR PAGAR

CAJA Y BANCOS 220,000 COMERCIALES 564,531
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 350,000
EXISTENCIAS 250,000
CARGAS DIFERIDAS 95,971

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 915,971

TOTAL PASIVO 564,531
INMUEBLE MAQ. Y EQUIPO 2,635,509
DEP. ACUMULADA - 256,489 PATRIMONIO

50 CAPITAL 2,164,020
59 RESULTADOS ACUMULADOS 566,440

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 2,379,020 TOTAL PATRIMONIO 2,730,460

TOTAL ACTIVO 3,294,991 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 3,294,991

La ventas del ao 2005 fueron 3,330,000

La utilidad bruta del ao 2005 fue 580,000
Las ventas presupuestadas para el ao
2006 son 6500,000 6,500,000.00
Todas las otras cuentas permanecen sin movimiento
La politica de la Empresa para el ao 2006, es la misma que la del 2005.

Se solicta:

Aplicar los indices financieros respectivos y elaborar el Balance General Proyectado al 2006

La ventas del ao 2005 fueron 3330000.00

La utilidad bruta del ao 2005 fue 580000.00
Las ventas presupuestadas para el ao
2006 son 6500,000 6,500,000.00
Todas las otras cuentas permanecen sin movimiento
La politica de la Empresa para el ao 2006, es la misma que la del 2005.

Se solicta:

Aplicar los indices financieros respectivos y elaborar el Balance General Proyectado al 2007

SOLUCION
Elaboracion del Balance General al 31.12.2006
Determinamos la utilidad y el costo de ventas para la ao 2006

VENTAS AO
VENTAS 2005 2006
UTILIDAD BRUTA 2005 UTILIDAD AO 2006

UTILIDAD AO 2006 = UTILIDAD BRUTA 2005 X VENTAS AO 2006

VENTAS 2005

UTILIDAD AO 2006 = 580,000 X 6,500,000

3,330,000

UTILIDAD AO 2006 = 1,142,424.24

CALCULO DEL COSTO DE VENTAS

COSTO DE VENTAS 2006 = VENTAS 2006 - UTILIDAD 2006

COSTO DE VENTAS 2006 = 6,500,000 - 1,142,424.24

COSTO DE VENTAS 2006 = 5,357,575.76

DETERMINANCION DE LAS CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES AO 2006

VENTAS AO 2005 VENTAS AO 2006

CTAS. POR COBRAR COMERC. 2005 CTAS. POR COBRAR COMERC. 2006

CTAS. POR COB. COMERC. 2005 X VENTAS AO 2006

CTAS. POR COB. COMERC. 2006 =
VENTAS AO 2005

350,000 X 6500,000
CTAS. POR COB. COMERC. 2006 =
3,330,000.00

CTAS. POR COB. COMERC. 2006 = 683,183.18

DETERMINANCION DE LAS EXISTENCIAS AO 2006

 COSTO DE VENTAS AO 2005 COSTO DE VENTAS AO 2006
EXISTENCIAS AO 2005 EXISTENCIAS AO 2006

EXISTENCIAS AO 2006 = EXISTENCIAS AO 2005 X COSTO DE VENTAS AO 2006

COSTO DE VENTAS AO 2005

EXISTENCIAS AO 2006 = 250,000 X 5,357,575.76

2,750,000

EXISTENCIAS AO 2006 = 487,052.34

COSTO DE VENTAS 2005 = VENTAS AO 2005 - UTILIDAD BRUTA 2005

COSTO DE VENTAS 2005 = 3,330,000 - 580,000

COSTO DE VENTAS 2005 = 2,750,000.00

DETERMINANCION DE LAS CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

CTAS POR PAGAR COMER. AO

2005 CTAS POR PAGAR COMER. AO 2006
EXISTENCIAS AO 2005 EXISTENCIAS AO 2006

CTAS. POR PAGAR COM. AO 2006 CTAS POR PAGAR COMER. AO 2005 X EXISTENCIAS 2006
EXISTENCIAS AO 2005

CTAS. POR PAGAR COM. AO 2006 564,531.00 X 487,052.34

250,000

CTAS. POR PAGAR COM. AO 2006 1,099,824.58

Determinacion de Caja y Banco

Se puede determinar el importe por la diferencia que va existir entre el activo - el pasivo y patrimonio
 BALANCE GENERAL
AL 31.12.06

ACTIVO PASIVO

CUENTAS POR PAGAR

CAJA Y BANCOS 1,366,482.05 COMERCIALES 1,099,824.58
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 683,183.18
EXISTENCIAS 487,052.34
CARGAS DIFERIDAS 56,971.00

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 2,593,688.58

TOTAL PASIVO 1,099,824.58
INMUEBLE MAQ. Y EQUIPO 2,635,509.00
DEP. ACUMULADA -256,489.00 PATRIMONIO

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 2,379,020.00 50 CAPITAL 2,164,020.00

59 RESULTADOS ACUMULADOS 566,440.00
UTLIDAD DEL EJERCICIO 1,142,424.00

TOTAL PATRIMONIO 3,872,884.00

TOTAL ACTIVO 4,972,708.58 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 4,972,708.58

 ACTIVIDAD 2

ANALISIS DE
LOS ESTADOS FINANCIEROS
BALANCE GENERAL

ACTIVOS 2,007 2,006 2,005

ACTIVO CORRIENTE
Caja y bancos 30,800 22,300 28,240
Valores negociables 10,000 12,500 7,800
Cuentas por cobrar comerciales 35,000 46,000 55,200
Otras cuentas por cobrar 16,400 18,300 20,400
Existencias 65,000 97,620 105,400
Gastos pagados por anticipado 10,800 12,000 11,400
Otras cuentas de activo corriente
Total Activo Corriente 168,000 208,720 228,440
ACTIVO FIJO
Terrenos 15,000 15,400 16,200
Edificios y otras construcciones 45,000 47,500 50,000
Maquinarias y equipos 12,000 14,200 15,200
Muebles y enseres 1,500 1,700 1,850
Vehiculos 16,550 18,000 19,500
Otros
Total Activo Fijo 90,050 96,800 102,750
Menos depreciacion acumulada 25,400 35,400 38,000
Total Activo Fijo Neto 64,650 61,400 64,750

ACTIVOS INTANGIBLES

TOTAL ACTIVOS 232,650 270,120 293,190

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Sobregiros
Cuentas por pagar comerciales 12,500 20,400 18,965
Otros cuentas por pagar 12,500 15,000 25,000
Beneficios sociales de los trabajadores 3,450 3,850 3,960
Parte corriente de la deuda a largo plazo 12,500 27,751 13,500
Otras cuentas del pasivo corriente
Total Pasivo Corriente 40,950 67,001 61,425

PASIVO A LARGO PLAZO 45,375 40,925 37,540

Otras cuentas del pasivo no corriente
Total Pasivo 86,325 107,926 98,965
PATRIMONIO
Capital 90,000 100,000 100,500
Reservas 22,400 19,400 22,800
Otras cuentas del patrimonio 13,450 15,400 16,200
Resultados acumulados 9,975 9,194 28,925
Resultado del ejercicio 10,500 18,200 25,800
Total Patrimonio 146,325 162,194 194,225
Total Pasivo y Patrimonio 232,650 270,120 293,190
Chequeo 0 0 0
1,razones de liquidez
RAZON CORRIENTE

ACTIVO CORRIENTE 168,000

PASIVO CORRIENTE 40,950

RAZON CORRIENTE 4.10

RAZON DE ACIDEZ

razon de liquidez = Activo Corriente - inventario

pasivo corriente

= 168000-65000
40950

RAZON DE ACIDEZ 2.52

efectivo y equivalente de
RAZON DE EFECTIVO efectivo
pasivo corriente

RAZON DE EFECTIVO 30,800

40,950

RAZON DE EFECTIVO 0.75

CAPITAL DE TRABAJO

activo corriente-pasivo corriente

168000-40950

127050
2 RAZONES DE ENDEUDAMIENTO

A. RAZON DE ENDEUDAMIENTO A CORTO PLAZO

PASIVO CORRIENTE
PATRIMONIO NETO

40,950
146,325

RAZON DE ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO 0.28

RAZON DE ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO

PASIVO NO CORRIENTE
PATRIMONIO NETO

45,375
146,325

RAZON DE ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO 0.31

RAZON DE ENDEUDAMIENTO TOTAL

PASIVO
TOTAL
PATRIMONIO NETO

86,325
146,325

RAZON DE ENDEUDAMIENTO 0.59

RAZON DE ENDEUDAMIENTO DE ACTIVO FIJO

PASIVOS NO CORRIENTES
ACTIVO FIJO O IME

45,375
12,000

RAZON DE ENDEUDAMIENTO DE ACTIVO FIJO 3.78

III,EJERCICIO PROPUESTO DESARROLLANDO
BALANCE GENERAL,ESTADO DE GANANCIAS
Y PERDIDAS,ESTADO DE CAMBIOS EN EL
PATRIMONIO.ESTADO DE FLUJO DE
EFECTIVO

BALANCE GENERAL
(Expresado en Nuevos Soles)

AJUSTADO HISTORICO
CUENTAS 00/01/1900 00/01/1900
ACTIVO
Caja y Bancos 276454.89 196230
Ctas.x
cob.comerciales 1343389.21 425727.38
Cuentas por cobrar a
vinculadas 0 0
Otras ctas.x cob. 46464.84 32337
Mercaderias 729562 1481992
Productos terminados 245842.04 180701.34
Productos en Proceso 35356.43 25093.07
Materias Primas y
auxiliares 207550 155050
Suministros diversos 13559.2 10000
Gastos pag.x
anticipado 12621.45 9817.5
TOTAL ACTIVO
CORRIENTE 2910800.06 2516948.29
Inversiones 318633.2 239833.2
Activo fijo 801791.4 523610.86
Deprec. acumulada -217366.32 -108292.92
TOTAL ACTIVO
NO CORRIENTE 903058.28 655151.14
TOTAL ACTIVO 3813858.34 3172099.43
PASIVO Y
PATRIMONIO
Sobregiros
Ctas.x pag. comerc. 1680009.05 1893666
Tributos por pagar 163134.34 103641.1
Remuner. por pagar 80293 31422
Ctas.por pag.diversas 25445.23 6348
Prestamos bancarios 55000 50000
Cuentas por pagar a
vinculadas
TOTAL PASIVO
CORRIENTE 2003881.62 2085077.1
Deudas a largo plazo 100267.61 35000
Prov. benef. sociales 15456 14500
 TOTAL PASIVO
NO CORRIENTE 115723.61 49500
TOTAL PASIVO 2119605.23 2134577.1
Ganancias diferidas
PATRIMONIO
Capital 894193 731217.25
Acciones de
Inversin 68195 52240
Reservas 121180 51374
Resultados
Acumulados 610685 202691
TOTAL
PATRIMONIO 1694253 1037522.25
TOTAL PASIVO Y
PATRIMONIO 3813858.23 3172099.35
Chequeo activo con
pasivo y patrimonio -0.11 -0.08

EMPRESA PACFICO SUR S.A.A.

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR NATURALEZA
(Expresado en Nuevos Soles)
POR EL AO TERMINADO EL
31/12/2000
Ventas netas 16144282.69
Produccin almacenada (o desalmacenada) 65114.34
PRODUCCION DEL EJERCICIO 16209397.03

CONSUMO
Compra de mercaderias -11245154
Variacin de mercaderias -258546
Compra de materia prima y auxiliares -2682780
Variacin de materias primas y auxiliares 44747.5
Compra de suministros diversos -79860.7
Variacin de sumistros diversos 3059.2
Servicio prestados por terceros -323005.44
VALOR AGREGADO 1667857.59

Cargos del personal -322305.98

Tributos -40067.39
EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION 1305484.22

Cargas diversas de gestin -272704.9

Provisiones del ejercicio -58601.18
Prov. Cobranza dudosa
Depreciacin del ejercicio 0
RESULTADO DE EXPLOTACION 869220.14

Ingresos diversos 5784

Ingresos financieros 55182.27
Ingresos excepcionales 8844.37
Cargas financieras -68413.33
Cargas excepcionales -22285.61
Result.por expos.a la inflacin 48407
RESULTADO ANTES DE
PARTICIPACIONES 896738.84
E IMPUESTO A LA RENTA

Participaciones -58973
Impuesto a al renta -159227
RESULTADO DEL EJERCICIO 678538.84

EMPRESA PACFICO SUR S.A.A.

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

POR LOS AOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 1999 Y 2000

Capital Reserva Resultados

Social Legal Acumulados Total
Saldo al 1 de ENERO de
1999 0 0 0 626442.861
Capitalizacin de utilidades 0 0 0
Ajustes por fusin 0
Aportes en efectivo 0 216734.4
Utilidad del periodo 0 233771.094
Apropiacin a Reserva Legal 0 0 0
Saldo al 31 de DICIEMBRE
de 1999 759003.246 53326.5234 210393.4656 1076948.355

Detraccin a reservas 0
Capitalizacin de utilidades 0 0 0
Aporte en efectivo 1884 1884
Dividendos pagados 0 -63117.666
Saldos antes del R.Ejercicio 53326.5234 -0.28026 1015714.689
Utilidad del periodo 0 678538.84
Apropiacin a Reserva Legal 0 0 0
Saldo al 31 de DICIEMBRE
del 2000 894193.1849 121180.4074 610684.676 1694253.53
 EMPRESA PACFICO SUR S.A.A.

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

(Expresado en Nuevos Soles)
(NOTAS 1 y 2)
Por el ao terminado
Ajustado
31/12/1999

ACTIVIDADES DE OPERACION
Cobranza a los clientes 15242798.5
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad 53482.002
Menos:
Pago a proveedores -14414215.95
Pago de remuneraciones y beneficios sociales -391798.196
Pagos de tributos -143739.5118
Otros Pagos Relativos a la Actividad 0
Efectivo proveniente de actividades de operacin 346526.8452

ACTIVIDADES DE INVERSION
Ingresos por Venta de Valores 0
Ingresos por venta de inmuebles, Maq. Y E. 0
Otros ingresos relativos a la actividad
Pagos por compra de valores -258283
Pagos por Compra de Inmuebles,Maq. y Equipo -69686.3384
Otros Pagos Efectuados Relat. A la Act.
Efectivo y Equivalente de efectivo
proveniente de actividades de Inversion -327969.3384
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Ingresos por Emisin de Acciones o Nuevos Aportes 1884
Ingresos por Prstamos Bancarios a Corto y Largo Plazo 1755600
Ingresos por Emisin de Bonos Hipotecas y Otros
Otros Ingresos de Efec. Relat. A la Actividad 955815
Amortizacin de Prstamo Obtenidos -1752500
Redencin de Emisin de Ttulos Valores
Pago de Dividendos y otras Distribuciones -63117.666
Otros Pagos Efectuados Relat. A la Act. -891877.39
Efectivo y Equivalente de efectivo
proveniente de actividades de Inversion 5803.944

Aumento(Disminuc.)neto del Efectivo 24361.45082

Saldo de Efectivo al inicio del ao 203686.74

Result. por exposicin a la inflacin 48407

Saldo de Efectivo al final del ao 276455.1908

CONCILIACION DEL RESULTADO NETO DEL AO

CON EL EFECTIVO
PROVENIENTE DE LAS ACTIVIDADES DE
OPERACION
Utilidad (Prdida) del Ejercicio 678538.84
Ajustes al Resultado Neto segun balance:
+Depreciacin y Amortizacin del Perodo 104958
+Provisin Para Beneficios Sociales 47370
+Provisiones Diversas 0
+Prdida en Venta de Inmuebles, Maq, y Equipo
+Prdida en Venta de Valores
+Prdida en Venta de Activos Monetarios No Corrientes
+Otros
-Utilidad en Venta de Inmuebles, Maq. Y Equipo
-Ganancia en Venta de Pasivos Monetarios No Corrientes
Result. por exposicin a la inflacin -48407
- Otros
782459.84
Cargos y abonos por cambios netos en el Activo y Pasivo
Aumento(Disminuc.) en cuentas por cob.comerciales -901484.1896
Aumento(Disminuc.) en otras cuentas por cobrar -12899.034
Aumento(Disminuc.) en existencias 691374.5236
Aumento(Disminuc.) en gastos pagados por anticipado -2430.885
 Aumento(Disminuc.) en cuentas por pagar comerciales -285616.258
Aumento(Disminuc.) en tributos por pagar 55554.8782
Aumento(Disminuc.) en otras cuentas por pagar 19568.026
Aumento(Disminuc.) del Efectivo proveniente de
actividades de operacin 346526.9012

Chequeo con las actividades de operacin -0.055999999