Informe Auditoría Calidad

AUDITORA INTERNA DE CALIDAD
DESARROLLO DE CONTENIDOS
INTRODUCCIN
El informe de auditora interna es el ltimo paso del proceso de auditora aplicado en una
empresa que tiene vigente su sistema de gestin de calidad; en este informe se recogen
todos los hallazgos detectados por los auditores que junto con los documentos soportes y
evidencias recolectadas soportan el contenido del mismo y el dictamen emitido por el
auditor lder.
Este Informe es escrito siempre para terceros que constituyen los clientes,
independientemente del tipo de auditora que se realice, de ah la importancia concedida
al mismo y a los requerimientos que debe cumplir.
La auditora interna es una herramienta para la administracin que le ayuda a valorar y

evaluar su sistema de gestin que constituye por ende una actividad estratgica ya que por
medio de su eficaz accionar permite reducir prdidas, entre las que se encuentran: gastos
del auditor, costos e improductividades del auditado. Su producto se ve revelado a travs
de los informes y recomendaciones.
Los contenidos propuestos en este curso de formacin, van encaminados a mostrar la

importancia del informe de la auditora interna dentro de una organizacin para que se
genere la satisfaccin a sus clientes, empleados y accionistas, y proveer herramientas
prcticas para una gestin integral.
SENA - Servicio Nacional de Aprendizaje 1

FAVA - Formacin en Ambientes Virtuales de Aprendizaje
DESARROLLO DE
ESTRUCTURA DE CONTENIDOS
CONTENIDOS
INTRODUCCIN...................................................................................... 1
1- FINALIZACIN DE AUDITORAS....................................................... 4
2- COMUNICACIN DE LOS RESULTADOS......................................... 4
3- SEGUIMIENTO A PLANES DE ACCIN............................................. 7
4- ARCHIVO Y CUSTORIA DE PAPELES DE TRABAJO E

INFORMES............................................................................................... 8
5- SEGUIMIENTO DE ACCIONES CORRECTIVAS................................ 11
6- EL INFORME DE AUDITORA............................................................. 12
6.1 Preparacin y estructura del informe de Auditora
GLOSARIO............................................................................................... 16
BIBLIOGRAFA........................................................................................ 19
CONTROL DE DOCUMENTO - CREATIVE COMMONS........................ 21

DESARROLLO
MAPA TEMTICO
DE CONTENIDOS
Direccin de auditora interna
Escoge
Equipo Auditor
Para
Desarrollo de la auditora interna
Identificar Identificar Identificar
Hallazgos Reunin de cierre Informe de Auditora

DESARROLLO DE CONTENIDOS
1. Finalizacin de la auditora.
El auditor debe realizar procedimientos diseados a obtener suficiente y apropiada

evidencia de auditora, donde todos los elementos hasta la fecha del informe del auditor
puedan requerir de ajustes. Adems, debe llevar a cabo una revisin completamente
documentada de eventos subsecuentes, la cual tiene como objetivo obtener una seguridad
razonable de que todos los eventos importantes que han sido identificados y expuestos o
registrados. Todos los procedimientos de auditora emprendidos y las conclusiones
alcanzadas deben estar completamente documentadas, las hojas de trabajo deben incluir
notas detalladas de las reuniones, incluyendo: quin estaba presente, los asuntos
discutidos y el resto de las discusiones.
Los objetivos de los procedimientos de finalizacin de la auditora para asegurar que:
- Si ha sido obtenida suficiente evidencia de auditora, para apoyar la opinin de esta.

- Todas las decisiones tomadas han sido documentadas.
- El archivo de auditora ha sido complementado.
- Cualquier tema estratgico ha sido documentado y discutido con el cliente.
Las tareas claves en la terminacin de la auditora son:
- Terminacin de cada rea de auditora del archivo.

- Escribir el informe al socio.
- Escribir cualquier revisin estratgica del negocio.
- Revisin de las hojas de trabajo.
- Conclusiones generales de auditora.
- Realizar una reunin para asegurar que los secretos de la empresa no sean relevados.
2. Comunicacin de los Resultados.
Con el resultado de la aplicacin de las pruebas de auditora y con la evidencia respectiva,

el equipo auditor genera un acta de cierre del proceso auditado para comunicar a los
responsables de los procesos, las oportunidades de mejora y recomendaciones para
minimizar el impacto de los riesgos que afectan el cumplimiento de los objetivos del
negocio.
Las actividades a desarrollar en esta etapa son:

- Elaborar acta de cierre: El auditor debe

Elaborar acta de cierre elaborar un acta con las oportunidades y notas de
mejora identificadas durante la ejecucin de la
Presentar a dueo de proceso, auditora.
jefe responsable
- Presentar al dueo de proceso, jefe
Definir planes de accin responsable: La presentacin del acta de cierre al
dueo del proceso, jefe y facilitador de control
Generacin de Informes interno tiene la bondad de permitir a las dos partes
tener aclaraciones frente a las pruebas
Encuesta de Satisfaccin realizadas, la documentacin suministrada o la
faltante y la interpretacin de los hechos y
Presentacin de resultados de circunstancias ocurridas. Una vez las
auditoras al Grupo primario de Presidencia oportunidades de mejora son conciliadas, se
procede a la definicin de los planes de accin,
Presentacin de resultados responsables y fechas para cada una de las
al Comit de Auditora oportunidades por parte del dueo del proceso.
- Definir planes de accin: Los planes de accin son responsabilidad del dueo del
proceso y deben ser formulados durante el cierre de la auditora, el auditor interno podr
realizar recomendaciones manteniendo su independencia, por lo cual en ningn caso
debe tomar decisiones frente a su definicin.
Para la definicin de los planes de accin se debe tener cuenta los siguientes pasos para
su anlisis:
PARA LA FORMULACIN DE PLANES SE SUGIERE TENER EN CUENTA

QU? QUIN? CUNDO?
Describir las acciones o cambios a Responsable(s) de la realizacin del plan, Fecha de inicio y final de implementacin.
implementar. quien lidera la implementacin y genera las
respuestas cuado se realiza seguimiento. Establece el tiempo definido para
Estas acciones o cambios se enfocan en la implementar el plan de accin y se estima
prevencin o eliminacin de la causa que tenindo en cuenta la complejidad del
origin la oportunidad de mejora. mismo.
ADICIONALMENTE, PARA SU DEFINICIN TENER EN CUENTA:

RECURSOS COMUNICACIN
Es un plan que requiere apoyo? Estimar el presupuesto del plan, analizar la Es importante que todas las personas
viabilidad de la implementacin de acuerdo involucradas en el plan se encuentren
con el costo y beneficio del mismo. enteradas y alineadas con su
implementacin.

- Generacin de Informe: Una vez surtidas las reuniones de discusin se generan los
informes finales y las comunicaciones formales a las partes interesadas de acuerdo con
los protocolos de comunicacin definidos. Estos deben incluir, dependiendo de la
instancia:
- El alcance del trabajo realizado.

- Las oportunidades de mejora y riesgos identificados.
- Las situaciones irregulares detectadas.
- Las recomendaciones desarrolladas.
- Los planes de accin propuestos.
De acuerdo con las oportunidades de mejora observadas en cada evaluacin, los informes
de auditora deben ser:
Decir lo que tiene que decir. Ser exacto (puntual) en cada frase y en el informe completo. Su
PRECISOS redaccin debe ser sencilla, clara, ordenada, coherente y en orden de importancia.
La redaccin debe ser breve pero sin omitir lo relevante, la brevedad permite mayor impacto.
Se debe buscar la forma de redactar los hallazgos en forma concreta, pero sin dejar de decir
lo que se tiene que decir sobre la condicin (situacin detectada; as mismo, se debe incluir
CONCISOS el criterio de auditora, la causa y el efecto, aspectos que muestren claramente el impacto
que tiene la situacin detectada.
Todos los hallazgos deben reflejar una situacin real, manejada con criterios
OBJETIVOS tcnicos, analticos e imparciales.
Las afirmaciones, conceptos y opiniones deben estar respaldadas con evidencia

SOPORTADOS vlida, suficiente, pertinente y competente.
Deben cumplir los trminos de elaboracin, consolidacin, entrega, comunicacin y

publicidad. Es importante que la elaboracin y entrega del informe sea oportuna, de tal
OPORTUNOS manera que la administracin pueda implementar los correctivos del caso en procura de su
mejoramiento continuo.
- Encuesta de Satisfaccin: Una vez el acta de cierre se encuentre firmada por el dueo
del proceso, el auditor es responsable de solicitar la firma de la encuesta de satisfaccin.
Informacin que servir de insumo para alimentar los indicadores del proyecto.
- Presentacin de resultados de auditoras al Grupo primario: Esta reunin tiene

como objetivo informar los resultados de las auditoras a los niveles superiores de la
empresa previo a la presentacin de resultados al Comit de Auditora.
- Presentacin Comit de Auditora: Esta actividad tiene como finalidad presentar los
resultados de las auditoras realizadas.

3. Seguimiento a planes de accin.
El seguimiento al cumplimiento de los planes de accin hace parte de la contribucin al

mejoramiento del sistema de control interno, por lo cual, debe realizarse peridicamente
con el apoyo de los Facilitadores de Control Interno con el fin de recolectar las evidencias
y analizar la viabilidad de cierre de los mismos.
Anlisis de causas
Verificacin de efectividad del plan Establecer plan de accin
PLANES DE
ACCIN
Anlisis de resultados Desarrollo del plan de accin
Monitoreo permanente Seguimiento a la ejecucin
Para el seguimiento a los planes de accin se deben tener en cuenta las siguientes
consideraciones:
La definicin de los planes de accin para mitigar las oportunidades o notas de

mejora identificadas en los resultados de auditoras, sern responsabilidad de los
colaboradores de la empresa. El alcance no incluye nuestra participacin en el diseo
detallado o implementacin de planes de accin resultantes de la auditora.
Identificar la causa es un aspecto clave para definir las acciones. El plan debe ser
suficiente para resolver el problema, es decir para atacar la causa y mitigar el riesgo
asociado.
Los planes de accin pueden requerir del apoyo de varias reas y procesos. Definir
los responsables y alcance de cada una de las reas que intervienen es fundamental para
el xito, as como el seguimiento a su cumplimiento.
Las reas que se involucren en el desarrollo del plan de accin deben cumplir con
sus compromisos para lograr la implementacin de los planes de accin.
El dueo de proceso ser el responsable del desarrollo del plan de accin y
reportar el estado independiente de que existan otras reas o procesos involucrados.

El tiempo de implementacin estimado de los planes de accin supone una

participacin activa y disponibilidad del personal involucrado; por lo anterior, es importante
validar y socializar las fechas definidas para su desarrollo.
Cada compaa en cabeza de la Alta Direccin ser responsable de generar los
mecanismos y el ambiente para facilitar el desarrollo de los planes de accin.
Cuando se identifique un plan de accin que implique el desarrollo de un proyecto
a largo plazo, se deben implementar controles compensatorios que mitiguen el riesgo.
La Organizacin debe definir una herramienta para la administracin y seguimiento
de los planes de accin.
Una vez se finalice el proceso auditor, la auditora interna debe realizar el cargue de
los planes de accin en la herramienta definida por la empresa, a excepcin de los planes
de accin que an se encuentran en proceso de ejecucin como parte de la auditora
anterior, para lo cual, los Facilitadores de Control Interno deben realizar el cargue.
Cualquier cambio o reprogramacin en la fecha de los planes de accin, debe ser
informada al Comit de Auditora para su aprobacin.
El Facilitador de Control interno es el nico responsable de generar los cambios de
fechas en la herramienta de seguimiento a planes de accin.
El Facilitador de Control Interno debe generar reportes mensuales, en los cuales
identifica los planes de accin cerrados y vencidos informando a auditora interna y dueos
de proceso.
Para los planes de accin vencidos, auditora Interna realizar un resumen al
Comit de Auditora, con el propsito de que la Alta Direccin genere las respectivas
explicaciones y se tomen las medidas que permitan su implementacin.
Semestralmente auditora interna verificar la efectividad de los planes de accin
cerrados y emitir un informe con los resultados.
4. Archivo y custodia de papeles de trabajo e informes.
Los papeles de trabajo adelantados por la Funcin de Auditora Interna son propiedad de
la Organizacin. Como tal deben ser protegidos y archivados cuidadosamente en la ruta
dispuesta ya que gran parte de la informacin obtenida con carcter confidencial se
registra en los papeles de trabajo, por lo tanto estos son de naturaleza confidencial. Es
importante identificar este tipo de documentos con un comentario que haga alusin a su
debido cuidado, por ejemplo, el contenido de este documento no debe ser reproducido
total o parcialmente por ningn medio, ni distribuido a personas externas a la Organizacin
sin el consentimiento previo y por escrito de la Organizacin.
Los papeles de trabajo podrn ser revisados por terceros (auditores gubernamentales,
entes regulatorios, auditores externos, dueos de proceso) en las instalaciones de la
Organizacin, previa autorizacin del Auditor Interno.

Copias de respaldo de Papeles de Trabajo
- Cada miembro del equipo de trabajo de la Auditora

Interna, es responsable de mantener copias de respaldo de
Copias de la informacin electrnica, durante la ejecucin de los
respaldo de programas de auditora asignados a travs de la
herramienta determinada para tal fin, atendiendo los
Papeles de protocolos de confidencialidad y acceso a dicha
Trabajo informacin.
- Una vez cerrado cada uno de los proyectos de
auditora durante el ao fiscal, se debe proceder a archivar
en la carpeta virtual designada por la Organizacin para la
Funcin de Auditora Interna.
Aseguramiento de calidad de la funcin de auditora
El equipo de Auditora Interna debe garantizar la calidad del

servicio provisto mediante el correcto cumplimiento de sus Aseguramiento
funciones y roles asignados para alcanzar los objetivos
definidos. Para ello, la Direccin Corporativa de Control de calidad de la
Interno y el Comit de Auditora se encargarn de garantizar funcin de
que no se interponga ninguna restriccin o limitacin
injustificada en la funcin de Auditora Interna. A su vez, se
auditora
encargarn de garantizar que la funcin de Auditora Interna
tenga suficientes recursos de presupuesto y personal para
cumplir con la misma.
La evaluacin de la auditora se compone de dos elementos:
- Indicadores de gestin de la auditora interna cuyo objetivo es la medicin de las

actividades definidas y acordadas en el plan de auditora.
- Retroalimentacin conjunta cuyo objeto es evaluar el compromiso en el desarrollo

de la auditora tanto por parte del equipo auditor como por parte de la Organizacin en
bsqueda del mejoramiento continuo de las actividades de auditora.

ESQUEMA DE EVALUACIN DE LA AUDITORA
Indicadores de Gestin Retroalimentacin Conjunta
Gestin de la Auditora Apoyo de la Gerencia
Indicadores de gestin:
INDICADOR FRMULA META FRECUENCIA

Q1:90%
Nmero de auditoras
Cumplimiento del Q2:94%
realizadas / Total Trimestral
plan de auditora Q3:98%
auditoras planeadas
Q4:100%
Numero de
95% del
Seguimiento a seguimientos
vencimiento Semestral
planes de accin realizados / Total de
del semestre
seguimientos definidos
Prestacin oportuna 15 das hbiles Ningn

de informes posterior a la validacin reporte fuera Trimestral
de resultados del tiempo

5. Seguimiento de Acciones correctivas.
1. En caso de encontrar no conformidades, las acciones correctivas propuestas en el

plan sern evaluadas por el auditor lder para verificar la correccin de las no
conformidades. Esta actividad debe quedar registrada. El auditor tiene un plazo de 5 das
hbiles para evaluar el plan y responderle al responsable del rea auditada.
2. Una vez levantadas las no conformidades a satisfaccin del auditor lder, ste
solicita al encargado de la calidad los documentos de la auditora y anexa al informe de
auditora la informacin correspondiente a las acciones correctivas. Luego, el auditor lder
devuelve al encargado de la calidad los documentos de la auditora.
3. El encargado de la Calidad deber registrar en el plan de auditora, la fecha de

recepcin del informe con el cierre de las no conformidades.
Auditoras de seguimiento y re-certificacin

Al cumplir un ao de haber obtenido la certificacin de calidad, se realiza una auditora de
seguimiento. En esta auditora, la empresa debe demostrar que tiene como mnimo un
75% de avance en la implementacin de su Sistema de Aseguramiento de la Calidad.
La auditora de Re-Certificacin se lleva a cabo al segundo ao de haber obtenido la

certificacin y en esta visita, la empresa debe demostrar que tiene implementado su
sistema de calidad al 100%.
Ventajas:
- El certificado de calidad est respaldado por instituciones acreditadas.
- Al ser emitido por instituciones reconocidas, es ms fcil que sea aceptado por clientes
pblicos y privados.

6. El Informe de Auditora.
La gerencia de la empresa y las unidades organizativas auditadas tienen el derecho de ser

informadas peridicamente sobre el transcurso de la auditora y los resultados intermedios
obtenidos. El informe reviste tanta importancia como la auditora misma, a fin de garantizar
la transparencia del anlisis y de permitir que tanto los responsables como los afectados,
tengan la posibilidad de participar en su configuracin.
El informe puede ser verbal o escrito. Preferiblemente despus de la finalizacin de los

anlisis en cualquier unidad organizativa, se debe entregar un informe verbal en una de
conferencia.
Los resultados de la auditora preliminar deben documentarse por escrito, puesto que
estn desde el principio concebidos exclusivamente para el uso interno. Los informes
deben elaborarse de manera breve o detallada segn a quien vayan dirigidos, estar
estructurados en forma clara y deben formularse de manera concisa y precisa.
Con base de las deficiencias determinadas, se proponen medidas o se emiten

recomendaciones que deberan conducir a una correccin de las desviaciones entre
valores de referencia y valores reales. Pueden desglosarse por ejemplo, en aqullas
relativas a la gerencia, a la organizacin, la tcnica y la formacin.
Las medidas y/o recomendaciones a desarrollar pueden dividirse en:
- Medidas inmediatas (periodo de realizacin por ejemplo:

aproximadamente 3 meses).
- Medidas a corto plazo (periodo de realizacin por ejemplo:
aproximadamente 1 ao).
- Medidas a largo plazo (periodo de realizacin por ejemplo,
aproximadamente 3 aos).
Objetivos del informe de auditora
- Informacin de la gerencia.
-Documentacin de la situacin real, evaluacin de la
situacin determinada y plan de medidas.
- Informacin del personal de la empresa, iniciacin de
operaciones correctivas.

Los contenidos de los informes se orientan en los grupos objetivo / destinatarios. Los
destinatarios de informes pueden ser:
- Socios (informe muy breve!).

- Gerencia.
- Responsables de las unidades organizativas / unidades operativas.
- Jefes de instalaciones.
- Departamento administrativo.
- Departamento legal.
- Marketing.
Informacin del Informe final de la Auditora de Calidad
- Objetivo de la auditora preliminar

- Alcance de la auditora
Informacin general - Equipo Auditor
- Periodo de realizacin de la auditora
Contenido del informe
- Descripcin de la empresa
Fundamentos de la auditora
- Fundamentos legales
- Listas de control empleadas
- Guas de entrevistas
- Deficiencias del SGC

- Deficiencias de la organizacin
- Mtodos de anlisis
Comprobaciones de
la auditora - Infracciones a Leyes
- Medidas efectivas segn el costo
Contenido del informe
- Planes de medida a la gerencia

Recomendaciones - Planes de medida de la organizacin
- Medidas en el sector tcnico
- Medidas en el sector de formacin
- Estimacin de costos y rentabilidad

6.1. Preparacin y estructura del informe de Auditora.
1. Preparacin del informe de auditora.
El informe de auditora se prepara bajo la direccin del auditor jefe, quien es el responsable
de que sea preciso y completo. Los temas a incluir en el informe de auditora deben ser
aquellos establecidos en el plan de auditora. Cualquier cambio deseado en el momento
de preparar el informe debe ser acordado con las partes concernientes.
2. Contenido del informe de auditora.
Una vez concluida la reunin final, la actividad que seguidamente se efecta es la

elaboracin del informe final.
Este es responsabilidad del auditor jefe y ha de ser un escrito exacto y completo. Deber
reflejar todos los aspectos de la auditora, tanto del contenido como la forma en que se ha
llevado a cabo.
El contenido del informe se ajustar a lo siguiente:
- Objetivo y alcance de la auditora.

- Identificacin del equipo auditor.
- Personas responsables del rea auditada.
- Detalles del plan de auditora.
- Identificacin de los documentos de referencia en base a los cuales se ha llevado a cabo
la auditora.
- Desarrollo de la auditora y juicio del equipo auditor del grado de cumplimiento.
- Las observaciones de no conformidades.
- Lista de distribucin del informe.
El informe final ser distribuido de acuerdo a lo establecido en el procedimiento, pero

generalmente se entrega al responsable de calidad y al auditado.
Hay que tener en cuenta que los informes se utilizan como datos de partida para las
revisiones por la direccin, por lo que constituyen un registro de la calidad y deben
enviarse a la direccin general.
Finalmente, es necesario que se realice el seguimiento y comprobacin de la eficacia del

sistema de calidad.

El auditado junto al responsable de calidad, sern los encargados de iniciar las acciones
correctivas necesarias para mitigar las no conformidades detectadas durante la auditora.
Adems llevarn a cabo el seguimiento y posterior cierre de dichas acciones correctivas,
una vez hayan comprobado su eficacia.
Despus de lo expuesto, se puede afirmar que las auditoras internas de calidad son una
importante herramienta en la gestin de la empresa. A travs de ellas se comprueba la
implantacin del sistema de la calidad, su adaptacin a la empresa y su tendencia hacia la
mejora continua.
3. Distribucin del informe de auditora.
El informe de auditora debe ser enviado al cliente por el auditor jefe. La distribucin del
informe de auditora debe ser determinada por el cliente de acuerdo con el plan de
auditora. El auditado debe recibir una copia del informe de auditora, salvo que el cliente
lo excluya especficamente. Toda distribucin adicional del informe fuera de la
organizacin requiere el permiso del auditado. Los informes de auditora son propiedad
exclusiva del cliente y la confidencialidad debe ser respetada y protegida adecuadamente
por los auditores y por todos los receptores del informe.
El informe de auditora debe ser emitido dentro del plazo de tiempo acordado, de acuerdo
con el plan de auditora. Si esto no fuera posible, se deben comunicar formalmente las
razones por la demora, tanto al cliente como al auditado y se debe establecer una nueva
fecha de emisin.
4. Finalizacin de la auditora.
La auditora finaliza cuando todas las actividades de auditora planeadas hayan sido
llevadas a cabo, o acordadas de otro modo con el cliente de auditora (ej. puede
presentarse una situacin inesperada que no permita que la auditora sea completada de
acuerdo con el plan).
5. Realizacin de seguimiento a la auditora.
Dependiendo de los objetivos de la auditora, las conclusiones de la auditora pueden

indicar la necesidad de acciones correctivas, preventivas, o de mejora. Tales acciones
generalmente son decididas y emprendidas por el auditado en un intervalo de tiempo
acordado. Segn sea apropiado, el auditado debera mantener informados a la persona
que gestiona el programa de auditora y al equipo auditor acerca del estatus de estas
acciones.
La finalizacin y efectividad de estas acciones debera ser verificada. Esta verificacin

puede ser parte de una auditora posterior. (ISO, 2011)

GLOSARIO
Alcance de la auditora: El marco o lmite de la auditora y las materias, temas, segmentos

o actividades que son objeto de la misma.
Auditado: Organizacin que se audita.
Auditor: Persona calificada para realizar auditoras.
Auditor lder: Persona calificada para manejar y realizar auditoras de

calidad.
Auditores externos: Profesionales facultados que no son empleados de la

organizacin cuyas afirmaciones o declaraciones auditan.
Auditores internos:Profesionales empleados por una organizacin para examinar

continuamente y evaluar el sistema de control interno y presentar los resultados de su
investigacin y recomendaciones a la alta direccin de la entidad.
Auditora: Tcnica de control, dirigida a valorar, el control interno y la observancia de

las Normas Generales de Contabilidad. Comprende un examen independiente de los
registros de contabilidad y otra evidencia relacionada con una entidad para apoyar la
opinin experta imparcial sobre la confiabilidad de los estados financieros.
Auditora de calidad: Proceso sistemtico, documentado y de verificacin objetiva,

para obtener y evaluar la evidencia de la auditora y determinar cules actividades
especficas, eventos, condiciones, sistemas gerenciales, de calidad o informacin
referente a estos aspectos, cumplen con los criterios de auditora y cmo se comunican
los resultados de este proceso al cliente.
Auditora de cumplimiento: Consiste en el examen y evaluacin que se realiza con el

objetivo de verificar el cumplimiento de las leyes, decretos-leyes, decretos y dems
disposiciones jurdicas inherentes a la actividad sujeta a revisin.
Auditora de gestin u operacional: Consiste en el examen y evaluacin de la

gestin de un organismo, entidad, programa o proyecto, para establecer el grado
de economa, eficiencia, eficacia, calidad e impacto de su desempeo en la
planificacin, control y uso de los recursos y en la conservacin y preservacin del
medio ambiente, as como comprobar la observancia de las disposiciones que le son
aplicables.
Auditora de seguimiento o recurrente: Consiste en el examen y evaluacin

del cumplimiento de las medidas dictadas para dar solucin a las deficiencias
detectadas en una auditora anterior, a fin de determinar si la entidad ha tenido o no,
avances en la administracin y control de sus recursos; incluye la verificacin del
sistema de control interno.

Auditora de tecnologas de la informacin: Consiste en el examen de las polticas,

procedimientos y utilizacin de los recursos informticos; confiabilidad y validez de la
informacin, efectividad de los controles en las reas, las aplicaciones, los sistemas de
redes y otros vinculados a la actividad informtica.
Criterio de auditora: Polticas, prcticas, procedimientos o requerimientos contra los

que el auditor compara la informacin recopilada sobre la gestin de calidad.
Los requerimientos pueden incluir estndares, normas, requerimientos
organizacionales especficos, y requerimientos legislativos o regulados.
Control interno: Todas las medidas utilizadas por una empresa para protegerse
contra errores, desperdicios o fraudes y para asegurar la confiabilidad de los datos
contables. Est diseado para ayudar a la operacin eficiente de una empresa y para
asegurar el cumplimiento de las polticas de la empresa.
Eficacia: El grado en que se cumplen los objetivos y la relacin entre el efecto

deseado en una actividad y su efecto real.
Eficiencia: La relacin que existe entre el producto (en trmino de bienes, servicios
u otros resultados) y los recursos empleados en su produccin.
Evidencia de auditora: Las pruebas que obtiene el auditor durante la ejecucin de

la auditora, que hace patente y manifiesta la certeza o conviccin sobre los
hechos o hallazgos que prueban y demuestran claramente stos, con el objetivo de
fundamentar y respaldar sus opiniones y conclusiones.
Equipo auditor: Grupo de auditores o del auditor, designados para desempear

una auditora dada. El equipo auditor puede incluir expertos tcnicos y auditores en
prctica. Uno de los auditores del equipo de la auditora desempea la funcin de
auditor lder.
Experto tcnico: Persona que provee el conocimiento y la experiencia especifica

al equipo auditor, pero que no participa como un auditor.
Hallazgos: Son el resultado de un proceso de recopilacin y sntesis de informacin:

la suma y la organizacin lgica de informacin relacionada con la entidad,
actividad, situacin o asunto que se haya revisado o evaluado para llegar a
conclusiones al respecto o para cumplir alguno de los objetivos de la auditora. Sirven
de fundamento a las conclusiones del auditor y a las recomendaciones que formula
para que se adopten las medidas correctivas.
Informe de auditora: Expresin escrita por el auditor respecto a los resultados de

las verificaciones realizadas durante la ejecucin de la auditora, manifestando sus
criterios y comentarios respecto a los estados financieros y otros hechos econmicos.
Informe de los auditores: El informe emitido despus de auditar un tema o los

estados estados financieros de una empresa.

Limitaciones al alcance de la auditora: Factores externos a la unidad de auditora

que hayan impedido al auditor obtener toda la informacin y explicaciones que
considere necesarias para cumplir con los objetivos de su trabajo.
Normas de auditora: Constituyen el conjunto de reglas que deben cumplirse para

realizar una auditora con la calidad y eficiencias indispensables.
Objetividad (evidencia objetiva): La valoracin de los activos y la medicin del

ingreso se basan en lo posible en la evidencia objetiva, tal como los precios de
cambio en transacciones a largo plazo.
Papeles de trabajo: Documentos que contienen la evidencia que respalda los

hallazgos, opiniones, conclusiones y juicios del auditor. Deben incluir toda la
evidencia que haya obtenido o preparado el auditor durante la auditora.
Plan: Modelo sistemtico de una actuacin pblica o privada, que se

elabora anticipadamente para dirigirla y encauzarla. Escrito en que sumariamente se
precisan los detalles para realizar una obra.
Programa de auditora: Documento que establece los procedimientos de

auditora relacionados con el tema, actividad o asunto objeto de revisin.
Riesgo: Posibilidad de que no puedan prevenirse o detectarse errores o

irregularidades importantes.
Riesgo inherente: Existe un error que es significativo y se puede combinar con

otros errores cuando no hay control.
Riesgo de control: Error que no puede ser evitado o detectado oportunamente

por el sistema de control interno.
Riesgo de deteccin: Se realizan pruebas exitosas a partir de un procedimiento

de prueba inadecuado.
Supervisin: Requisito esencial en la auditora que conduce a un adecuado

control y direccin en todas las etapas, para que asegure que los procedimientos,
tcnicas y pruebas que se realizan, se vinculen en forma competente y eficaz con los
objetivos que se persiguen.
Tcnicas de auditora: Mtodos que el auditor emplea para realizar las

verificaciones planteadas en los programas de auditora, que tienen como objetivo
la obtencin de evidencia.

BIBLIOGRAFA
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etapas. Obtenido de Gestiopolis. Consultado el 2 de marzo de 2017 en:
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(Pearson, Ed.) Mxico.
Unversidad del Valle. (s.f.). Consultado el 2016, de Planeacin Univalle:

http://gicuv.univalle.edu.co

CONTROL DE DOCUMENTO
Desarrollador de contenido Alejandro Mantilla Cceres
Rafael Neftal Lizcano Reyes

Asesor Pedaggico
Claudia Milena Hernndez Naranjo
Productor Multimedia Oscar Ivn Uribe Ortiz

Vctor Hugo Tabares Carreo
Programador Daniel Eduardo Martnez Daz
Lder lnea de produccin Santiago Lozada Garcs


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AUDITORA INTERNA DE CALIDAD

La auditora interna es una herramienta para la administracin que le ayuda a valorar y

Los contenidos propuestos en este curso de formacin, van encaminados a mostrar la

SENA - Servicio Nacional de Aprendizaje 1

2- COMUNICACIN DE LOS RESULTADOS......................................... 4

3- SEGUIMIENTO A PLANES DE ACCIN............................................. 7

4- ARCHIVO Y CUSTORIA DE PAPELES DE TRABAJO E

5- SEGUIMIENTO DE ACCIONES CORRECTIVAS................................ 11

CONTROL DE DOCUMENTO - CREATIVE COMMONS........................ 21

SENA - Servicio Nacional de Aprendizaje 2

Direccin de auditora interna

Desarrollo de la auditora interna

Identificar Identificar Identificar

Hallazgos Reunin de cierre Informe de Auditora

SENA - Servicio Nacional de Aprendizaje 3

El auditor debe realizar procedimientos diseados a obtener suficiente y apropiada

Los objetivos de los procedimientos de finalizacin de la auditora para asegurar que:

- Si ha sido obtenida suficiente evidencia de auditora, para apoyar la opinin de esta.

Las tareas claves en la terminacin de la auditora son:

- Terminacin de cada rea de auditora del archivo.

2. Comunicacin de los Resultados.

Con el resultado de la aplicacin de las pruebas de auditora y con la evidencia respectiva,

Las actividades a desarrollar en esta etapa son:

SENA - Servicio Nacional de Aprendizaje 4

- Elaborar acta de cierre: El auditor debe

PARA LA FORMULACIN DE PLANES SE SUGIERE TENER EN CUENTA

ADICIONALMENTE, PARA SU DEFINICIN TENER EN CUENTA:

SENA - Servicio Nacional de Aprendizaje 5

- El alcance del trabajo realizado.

Las afirmaciones, conceptos y opiniones deben estar respaldadas con evidencia

Deben cumplir los trminos de elaboracin, consolidacin, entrega, comunicacin y

- Presentacin de resultados de auditoras al Grupo primario: Esta reunin tiene

SENA - Servicio Nacional de Aprendizaje 6

3. Seguimiento a planes de accin.

El seguimiento al cumplimiento de los planes de accin hace parte de la contribucin al

Verificacin de efectividad del plan Establecer plan de accin

Monitoreo permanente Seguimiento a la ejecucin

La definicin de los planes de accin para mitigar las oportunidades o notas de

SENA - Servicio Nacional de Aprendizaje 7

El tiempo de implementacin estimado de los planes de accin supone una

4. Archivo y custodia de papeles de trabajo e informes.

SENA - Servicio Nacional de Aprendizaje 8

Copias de respaldo de Papeles de Trabajo

- Cada miembro del equipo de trabajo de la Auditora

Aseguramiento de calidad de la funcin de auditora

El equipo de Auditora Interna debe garantizar la calidad del

La evaluacin de la auditora se compone de dos elementos:

- Indicadores de gestin de la auditora interna cuyo objetivo es la medicin de las

- Retroalimentacin conjunta cuyo objeto es evaluar el compromiso en el desarrollo

SENA - Servicio Nacional de Aprendizaje 9

ESQUEMA DE EVALUACIN DE LA AUDITORA

Indicadores de Gestin Retroalimentacin Conjunta

Gestin de la Auditora Apoyo de la Gerencia

INDICADOR FRMULA META FRECUENCIA

Prestacin oportuna 15 das hbiles Ningn

SENA - Servicio Nacional de Aprendizaje 10

5. Seguimiento de Acciones correctivas.

1. En caso de encontrar no conformidades, las acciones correctivas propuestas en el

3. El encargado de la Calidad deber registrar en el plan de auditora, la fecha de

Auditoras de seguimiento y re-certificacin

La auditora de Re-Certificacin se lleva a cabo al segundo ao de haber obtenido la

SENA - Servicio Nacional de Aprendizaje 11