Calculo rc-iva para dependientes

A finales del 2015 sali la resolucin sobre el RC IVA y los nuevos aplicativos. Esta
resolucin, la 10-0030-15, dice que los formularios 110 se deben llenar desde el 2016 en
el Facilito y que se puede usar el QRquincho para facturas con QR impresas. Todo bien
hasta ah.Tambin en tal resolucin indica que los salarios brutos mayores a 7.000 Bs
deben enviar el Formulario 110 de manera digital para evitar el pago del RC IVA (al
igual que antes con el Da Vinci). El apartado 5 del Art. 6 dice:

En otras palabras, indica que los alcanzados por el RC IVA que tengan totales ganados
superiores a 7.000 Bs. debern presentar adems en digital el Form 110 para hacer valer
sus facturas.Ah viene la confusin: las personas alcanzadas por el RC IVA no son las
que ganan ms de 7000 Bs. Los 7000 Bs es un parmetro simplemente para que
presenten informacin de manera digital.

Cul es el monto correcto de alcanzados por el RC IVA? En el DS del RC

IVA 21531 se indica con precisin cmo es el clculo de los alcanzados del RC IVA en
funcin a salarios mnimos.Los alcanzados del RC IVA no son los sueldos mayores a
7000 Bs. Es necesario reiterar esto, los alcanzados del RC IVA no son los sueldos
mayores a 7000 Bs.Cada ao, segn el salario mnimo, va cambiando el monto mnimo
de sueldo alcanzado por el RC IVA.

Por ej. el 2013 quien tena un total ganado superior a Bs. 5.500 estaba
alcanzado.

Por ej. el 2014 quien tena un total ganado superior a Bs. 6.600 estaba
alcanzado.

Por ej. el 2015 quien tena un total ganado superior a Bs. 7.590 est alcanzado.
(aqu la calculadora 2015)
Cambio a 3 Salarios y reposicin a 4 salarios

El 2015 se quiso aumentar este impuesto del RC IVA. Ya que es un impuesto que surge
de un clculo algo complicado basado en la resta de salarios mnimos, si restas ms
salarios, pagas menos. Si restas menos, pagas ms.As que para el 2016 iba a aplicar una
resta de 3 salarios en vez de 4. As se pagaba ms impuestos. Pero por presin social
regresaron a los 4 salarios mnimos. O sea, se retractaron y a partir del 2016 todo qued
como antes.

Mdulo RC IVA por Facilito y por Da Vinci En el software Facilito

actualmente est el Form. 110 y todo su proceso.El mdulo RC IVA en el Facilito entra
en vigencia, segn RND 10-0030-15, a partir de Septiembre de 2016. Tambin se puede
usar alternativamente el Da Vinci hasta diciembre de 2016.

Formato .fsi y .dec

El formato .fsi ya no existe en el Software Facilito. Este formato se usa en el Da vinci

para guardar los formularios 110; en cambio en el Facilito el formato es zip.Sin
embargo ambos (el Da Vinciy el Facilito, mdulo agente RC IVA) generan el formato
dec.

RC IVA Facilito Dependientes Agentes,

aclaracin
RND 10-0030-15

El 2015 sali la resolucin 10-0030-15. En tal resolucin indica que los salarios brutos
mayores a 7.000 Bs deben enviar el Formulario 110 de manera digital para evitar el
pago del RC IVA (al igual que antes con el Da Vinci). El apartado 5 del Art. 6 dice:
En otras palabras, indica que los alcanzados por el RC IVA que tengan totales ganados
superiores a 7.000 Bs. debern presentar, adems de impreso, en digital el Form 110
para hacer valer sus facturas.Ah viene la confusin: las personas alcanzadas por el RC
IVA no son las que ganan ms de 7000 Bs.Los 7000 Bs es un parmetro simplemente
para que presenten informacin de manera digital.

Anlisis del comunicado

La diferencia sustancial entre alcanzados por el RC IVA (que es en base a 4 SMN) y los
obligados a presentar en digital el form. 110 (para aquellos que ganan ms de 7000 Bs)
se ha volatilizado en este comunicado y al parecer confunden ambos criterios, lo que
causa mayor confusin en los lectores.

Hemos resaltado lo ms importante del comunicado. Lo subrayado es lo que dice la

norma, en efecto, pero lo pintado con naranja es una interpretacin que no est de
acuerdo a la norma.
Primer prrafo. La parte que dice que los dependientes que no superan los
7000 Bs no estn obligados a presentar el sealado formulario es un error.

O sea, los que ganan ms de 7000 Bs s o s deben presentar sus formularios 110?

Al respecto vale aclarar que el art. 6, apartado 5 no se refiere a la obligacin o no de

presentar el formulario 110 en general, sino a la obligacin de presentar EN DIGITAL a
los que ganan ms de 7.000 Bs, si es que desean compensar su RC IVA.

En consecuencia, los que ganan menos de 7000 pueden presentar sus formularios 110 de
forma manual. Pero no estn obligados a presentar en digital. Es importante esto porque
existen personas que ganan menos de 7000 y presentan facturas para acumular IVA a
favor y as a fin de ao no ser descontados por una posible prima o bono en la empresa,
que puede incrementar su total ganado hasta estar alcanzados con el RC IVA. Entonces
cualquier dependiente puede presentar el form. 110; solo que aquellos que ganan ms
de 7000 Bs, si presentan sus form. 110, deben hacerlo, adems, de forma digital,
obligatoriamente. Esto no tiene nada que ver con los alcanzados por el RC IVA, que por
ej. el 2016 es de 8.272 Bs. Por otro lado no es obligatorio presentar el formulario 110
para los que ganan ms de 7000 Bs. Nada ms errneo. Las personas alcanzadas por el
RC IVA pueden dejar de presentar su 110. Hacerse retener el RC IVA y que la empresa
lo pague luego en el 608. No es delito pagar impuestos. Pero aquellas personas
alcanzadas que opten por compensar su RC IVA con facturas, para as no ser
descontados en las planillas, pueden presentar el form. 110. Solo que si ganan ms de
7000 (o sea, todos los alcanzados a estas alturas) deben presentar sus 110 en digital,
obligatoriamente.

Segundo prrafo

Ya que el primer prrafo define errneamente a los obligados, el segundo prrafo hace
uso de esa definicin errnea de obligados.

Indica que se debe enviar sin movimiento la informacin de los obligados. Pero la
norma no discrimina obligados o no obligados, solo dice
dependientes.

Tambin es errneo lo de extraer de la planilla tributaria la informacin de estos

dependientes, la norma habla de extraer informacin de la planilla tributaria; sin
discriminar a tales o cuales dependientes. Solo extraer informacin como lo pide de
ciertas columnas de la planilla tributaria.

Conclusiones

Basndonos siempre en la normativa:

Para dependientes:

Para el dependiente entre 1805 a 7000 Bs de total ganado. No est alcanzado por el
RC IVA. Puede presentar en fsico su form 110 si quiere acumular saldo a favor. Si se
incrementa de pronto sus ingresos en un futuro, incluso hasta estar alcanzado por el RC
IVA, puede compensar con lo acumulado a favor y no buscar en un futuro facturas para
su 110.
Para dependientes entre 7000 y 8271 Bs. de total ganado. No est alcanzado por el
RC IVA. Puede presentar su form 110, pero si lo hace debe presentar en digital el 110.
Tambin puede acumular saldo a favor para un futuro.

Para dependientes entre 8272 Bs en adelante, de total ganado. Est alcanzado por el
RC IVA. Puede dejar de pagar su RC IVA presentando facturas en el 110. Lo debe
presentar tambin en digital si quiere hacer valer su 110.

Para empleadores

(aplica a cualquier tipo de entidad, estatal, ong, asociacin, no newton, unipersonal en

fin, cualquier entidad que tenga dependientes es agente de informacin):

Sin empleados. No pueden aunque quisieran presentar planilla sin movimiento.

Entonces no es necesario que hagan el reporte en el Mdulo RC IVA Facilito, ya que no
tienen ni un dependiente. Si tiene 1 empleado ya tiene planilla y debe presentar

Con empleados que ganan menos de 7000. Deben enviar la planilla tributaria de los
dependientes a travs del Mdulo RC IVA Agente del Facilito. La norma no discrimina
a alcanzados u obligados, solo dice que se debe enviar sin movimiento si ningn
dependiente present su 110.

Sin movimiento significa que se cargan los datos segn lo que resulte de la planilla
tributaria de los dependientes sin tomar en cuenta la carga de los formularios 110.
Algunos dependientes no alcanzados por el RC IVA pueden tener saldos a favor que se
arrastran y esa informacin por ejemplo va en tales planillas.

Si hay algunos que quieren presentar su 110 igual se los acepta y ah ya no se

considerara sin movimiento, obviamente.

Con empleados que ganan entre 7000 y 8271. Como el anterior punto, son empleados
no alcanzados por el RC IVA. Pero si presentan sus formularios 110 para acumular
saldos positivos, exigir que presenten, adems, en digital, ya que as lo indica la norma.
Enviar planilla por el Mdulo RC IVA Facilito.

Con empleados que ganan ms de 8272. Si los empleados no desean hacerse retener
su RC IVA en la planilla tributaria pueden presentar sus form. 110. Eso s, debe ser en
digital, porque as indica la norma. Se enva, desde luego, la planilla tributaria por el
mdulo RC IVA Facilito. Si nadie presenta sus 110 (quieren pagar impuestos o se
retrasaron!) se enva la planilla tributaria sin carga de forms. 110, en consecuencia se
considera envo sin movimiento.

Formulario 608
Solo se declara si hay algo que pagar al SIN, o sea, si se ha retenido RC IVA de
dependientes.

Si no se retuvo de los empleados por concepto de RC IVA, no es necesario declarar sin

movimiento.
Citamos el inciso e) del Art. 8 del DS 21531 que reglamenta el RC IVA:

Cmo llenar Formulario 110

profesionales independientes

A continuacin mostramos la gua de Llenado de Formulario 110 desde su instalacin.

Pero primero veamos qu dice la normativa RND 10-0030-15

Artculo 8. (Contribuyentes IUE profesiones liberales u oficios).-

I. Los contribuyentes que ejercen profesiones liberales u oficios, para efectos de imputar
como pago a cuenta del IUE la alcuota del IVA contenida en facturas, notas fiscales o
documentos equivalentes, debern llenar el Formulario F-110 v.3 a travs del Mdulo
Formulario Electrnico F-110 v.3 FACILITO; debiendo custodiar el mismo por el
trmino de prescripcin establecido en la Ley N 2492 adjunto a las facturas, notas
fiscales o documentos equivalentes originales de respaldo de acuerdo a la modalidad de
facturacin que corresponda en normativa vigente.

II. La informacin generada en el Mdulo Formulario Electrnico F-110 v.3

FACILITO, deber ser enviada a la Administracin Tributaria a travs de la Oficina
Virtual dentro del plazo de vencimiento del Impuesto sobre las Utilidades de las
Empresas (IUE) para personas que ejercen profesiones liberales u oficios a partir de la
gestin fiscal 2016.

III. Las facturas consignadas en el Formulario F-110 v.3 sern vlidas siempre que
hayan sido emitidas dentro de la gestin fiscal que se declara, debiendo estar emitidas a
nombre del contribuyente que ejerce profesiones liberales u oficios, con las excepciones
reconocidas por la Administracin Tributaria mediante normativa reglamentaria.

Calcular RC IVA 2016 con planilla

tributaria
Actualizacin
A partir de enero de 2016 la forma de clculo RC IVA iba a cambiar. Pero se emiti el
DS 2620 que dej todo como antes. O sea, el clculo del RC IVA sigue como siempre.

Cmo calcular el RC IVA 2016

Te presentamos una herramienta online para calcular RC IVA 2016.

Los sueldos alcanzados

Cada ao va cambiando el monto mnimo de sueldo alcanzado por el RC IVA, segn el

salario mnimo:

Por ej. el 2013 quien tena un total ganado superior a Bs. 5.500 estaba
alcanzado.

Por ej. el 2014 quien tena un total ganado superior a Bs. 6.600 estaba
alcanzado.

Por ej. el 2015 quien tiene un total ganado superior a Bs. 7.590 est alcanzado.
(aqu la calculadora 2015)

Para el 2016, quien tenga un total ganado superior a 8270 est alcanzado.

Los alcanzados son lo que ganan ms de 4 salarios mnimos nacionales, neto de AFPs.
El 2016 el salario mnimo es 1805, multiplicado por 4 es igual a 7220. Entonces si
tengo un total ganado de 8272, le resto el 12.71%, tengo sueldo neto de 7220.63 lo que
significa que estoy alcanzado por el RC IVA.

De qu monto empezar a calcular RC IVA?

Es diferente el total ganado del sueldo neto. El total ganado suma el haber bsico,
bonos y otros. Sin embargo el sueldo neto, para fines del RC IVA, es el total ganado
menos las AFPs. Ms adelante veremos en el excel estas diferencias.

Sueldos alcanzados por el RC IVA para el 2016

Actualmente la persona que est alcanzada es aquella que tiene un total ganado mayor
a 8272. A continuacin puedes calcular tu RC IVA segn tu total ganado.
A partir de mayo de 2016 se modifican los mnimos alcanzados, ya que entra en
vigencia recin el Salario Mnimo Nacional del 2016 de Bs 1805. El DS de incremento
salarial se lanza el 1ro de Mayo de cada ao. Mientras no sepamos el incremento no
podemos saber desde qu monto en sueldos estn alcanzados por el RC IVA.

RC-IVA
Rgimen Complementario del Impuesto al Valor
Agregado (RC-IVA

El RC IVA es el Rgimen Complementario al Impuesto al Valor Agregado que se aplica

exclusivamente a las personas naturales por su trabajo o por las inversiones de capital
que haya realizado, por ejemplo, por su sueldo o por alquilar su casa.

CONCEPTO CLAVE
El ser dependiente corresponde a la persona natural que trabaja en relacin a un
empleador, quien, a su vez, realiza las cotizaciones al Seguro Social Obligatorio (Caja
de Salud y AFP).

QUINES PAGAN?
Todas las personas naturales y sucesiones indivisas que obtengan ingresos por concepto
de salarios, alquileres y anticrticos, viticos, intereses de depsitos en cajas de ahorro a
plazo fijo y cuenta corriente; entre otros.

Todos los empleados del sector pblico o privado a travs del agente de retencin
(empleador).
CAL ES LA ALCUOTA?
13% sobre el monto total de ingresos percibidos.

QU FORMULARIOS SE DEBEN UTILIZAR?

- Form. 610 RC-IVA Contribuyente Directo.

- Form. 608 RC-IVA Agentes de Retencin.
- Form. 604 para retenciones.

CUNDO SE DEBE PAGAR?

- Formulario 610, cada trimestre, del 1 al 20 del mes siguiente al trimestre declarado.
- Formulario 608, slo en los meses que exista impuesto retenido.
- Formulario 604, de acuerdo al vencimiento, segn el ltimo digito del NIT.