23/03/2016 Questes de Concurso - Aprova Concursos

Direito tributrio x Princpios constitucionais tributrios limitaes ao poder de tributar

1)Provas: CESGRANRIO - 2014 - FINEP - Analista Jurdico (/questoes-de-concurso/prova/cesgranrio-2014-finep-
analista-jura-dico) Disciplina: Direito Tributrio - Assuntos: Princpios Constitucionais Tributrios - Limitaes ao Poder
de Tributar

H uma norma constitucional que veda a cobrana de tributos em relao aos fatos geradores ocorridos antes do
incio da vigncia da lei que os houver institudo ou aumentado.
Essa norma configura o princpio constitucional tributrio da:

a) Legalidade
b) Uniformidade
c) Anterioridade
d) Irretroatividade
e) Capacidade contributiva
2)Provas: FCC - 2013 - AL-PB - Procurador (/questoes-de-concurso/prova/fcc-2013-al-pb-procurador) Disciplina:
Direito - Assuntos: Princpios Constitucionais Tributrios - Limitaes ao Poder de Tributar
O princpio da no cumulatividade referente ao ICMS pretende a:

a) Cumulatividade do tributo, prescrevendo a compensao do que for cobrado em cada operao relativa
circulao de mercadorias ou prestao de servios com o montante devido nas anteriores pelo mesmo ou outro
Municpio.

b) No cumulatividade do tributo, prescrevendo a compensao do que for devido em cada operao relativa
circulao de mercadorias ou prestao de servios com o montante efetivamente pago nas anteriores pelo mesmo
ou outro Estado ou pelo Distrito Federal.

c) No cumulatividade do tributo, prescrevendo a compensao do que for devido em cada operao relativa
circulao de mercadorias ou prestao de servios com o montante efetivamente pago nas anteriores pelo mesmo
ou outro Municpio.

d) No cumulatividade do tributo, prescrevendo a compensao do que for devido em cada operao relativa
circulao de mercadorias ou prestao de servios com o montante cobrado nas anteriores pelo mesmo
ou outro Estado ou pelo Distrito Federal.

e) No cumulatividade do tributo, prescrevendo a compensao do que for devido em cada operao relativa
circulao de mercadorias ou prestao de servios com o montante cobrado nas anteriores exclusivamente pelo
mesmo Estado ou Distrito Federal.

3) Provas: CESGRANRIO - 2013 - BNDES - Profissional Bsico - Direito (/questoes-de-concurso/prova/cesgranrio-

2013-bndes-profissional-Disciplina: Direito Tributrio
Determinado Prefeito Municipal editou um decreto, publicado em 10/08/2011, a fim de modificar os critrios relativos
apurao da base de clculo do IPTU, tornando-o mais gravoso para os contribuintes da respectiva Municipalidade.

Sabendo-se que as mudanas inseridas no aludido decreto s entrariam em vigor a partir do dia 01/01/2012, nesse
caso, com base no ordenamento jurdico tributrio, esse decreto :

a) Inconstitucional e ilegal, uma vez que viola o princpio da legalidade tributria e as regras contidas no
Cdigo Tributrio Nacional
b) Inconstitucional, uma vez que viola o princpio da irretroatividade tributria.
c) Legal, uma vez que se compatibiliza com as normas jurdicas previstas no Cdigo Tributrio Nacional
d) Constitucional, porm ilegal uma vez que contraria normas jurdicas previstas no Cdigo Tributrio Nacional
e) Constitucional, porm ilegal uma vez que contraria lei ou ato pretrito.

4)Provas: IESES - 2013 - CRA-SC - Advogado (/questoes-de-concurso/prova/ieses-2013-cra-sc-advogado)

Disciplina: Direito Tributrio
Analise as assertivas I, II e III e depois assinale a alternativa correta a respeito do que consta da Constituio da
Repblica e de sua interpretao jurisprudencial:

I. constitucional a iseno de tributo estadual fixada por meio de Tratado Internacional firmado pelo Presidente da
Repblica e referendado pelo Legislativo federal.

II. A Constituio probe Unio instituir a iseno de tributos da competncia dos Estados.
III. A Constituio probe a Unio de tributar a renda das obrigaes da dvida pblica dos Estados, bem como a
remunerao e os proventos dos respectivos agentes pblicos, em nveis superiores aos que fixar para suas
obrigaes e para seus agentes.
Diante das assertivas, assinale a alternativa correta:

a) As assertivas I e III so falsas.

b) Todas as assertivas so verdadeiras.
c) falsa a assertiva III e so verdadeiras as demais.
d) falsa a assertiva I e so verdadeiras as demais.

5)Provas: FEPESE - 2013 - JUCESC - Advogado (/questoes-de-concurso/prova/fepese-2013-jucesc-

advogado)Disciplina: Direito Tributrio. Assinale a alternativa correta em matria de Direito Tributrio.
Qual dos tributos abaixo descritos no obedece ao Princpio da Anterioridade mnima Nonagesimal?

a) Imposto de Renda
b) Imposto Sobre Servio
c) Imposto Sobre Produtos Industrializados
d) Contribuio Social
e) CIDE Combustvel

6)Provas: MPE-PR - 2013 - MPE-PR - Promotor Substituto (/questoes-de-concurso/prova/mpe-pr-2013-mpe-pr-

promotor-substituto)
Em tema de garantias e limitaes constitucionais ao poder de tributar, qual das seguintes alternativas se
revela correta?

a) Segundo o princpio da anualidade, consagrado na vigente Constituio Federal, lei que institua ou majore tributos
somente pode ter eficcia no exerccio financeiro seguinte ao da publicao da lei e desde que previamente
autorizado na lei oramentria anual;

b) Segundo o princpio da anterioridade, consagrado na vigente Constituio Federal, lei que institua ou majore
tributos somente pode ter eficcia no exerccio financeiro seguinte ao da publicao da lei e desde que previamente
autorizado na lei oramentria anual;

c) Segundo o princpio da anualidade, consagrado na vigente Constituio Federal, lei que institua ou majore tributos
somente pode ter eficcia no exerccio financeiro seguinte ao da publicao da lei, independentemente da data desta
publicao;

d) Segundo o princpio da anterioridade, consagrado na vigente Constituio Federal, lei que institua ou
majore tributos somente pode ter eficcia no exerccio financeiro seguinte ao da publicao da lei, e ao
menos noventa dias aps tal publicao, ressalvadas expressas excees constitucionais;

e) A consagrao do princpio da anterioridade, na vigente Constituio Federal, impede queEstados- membros, no

exerccio de seus poderes constituintes decorrentes, estipulem, em suas Constituies, o princpio da anualidade.

7)Provas: CESPE - 2013 - SERPRO - Analista - Gesto Financeira (/questoes-de-concurso/prova/cespe-2013-

serpro-analista-gestao-Disciplina: Direito Tributrio
Com base nos princpios e normas referentes tributao, julgue os itens que se seguem.

A adoo da noventena, associada ao princpio da anterioridade, confere ao contribuinte a possibilidade de

aperfeioar o seu planejamento pessoal e empresarial, prevenindo-se, com antecedncia, das modificaes
provocadas pela criao ou majorao dos tributos devidos.

Certo

Errado

8)Provas: UEPA - 2013 - PC-PA - Delegado de Polcia (/questoes-de-concurso/prova/uepa-2013-pc-pa-delegado-de-

policia) Disciplina: Direito Tributrio (/questoes-de-concurso/disciplina/direito-tributario) - Assuntos: Princpios
Constitucionais Tributrios - Limitaes ao Poder de Tributar. Imunidades tributrias
Assinale a alternativa correta acerca das limitaes constitucionais ao poder de tributar.

a) vedado Unio, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municpios instituir quaisquer tributos sobre templos de
qualquer culto.

b) As bases de clculo ou as alquotas dos impostos de competncia da Unio devero ser aumentadas
exclusivamente por Decreto do Presidente da Repblica.
c) As alquotas do ICMS sobre a comercializao de combustveis e lubrificantes podero ser reduzidas e
restabelecidas sem observncia da regra da anterioridade de exerccio.

d) A instituio de contribuies de seguridade social submete-se regra da anterioridade de exerccio, mas est
excluda da aplicao da regra da anterioridade nonagesimal.

e) fixao da base de clculo do IPVA e do IPTU, no se aplica a exigncia da anterioridade nonagesimal nem a
exigncia da anterioridade do exerccio.

9) Provas: MPE-MG - 2012 - MPE-MG - Promotor de Justia (/questoes-de-concurso/prova/mpe-mg-2012-mpe-mg-

promotor-de-justica) Disciplina: Direito Tributrio. Analise as proposies que complementam a frase abaixo.

Desconsiderando as discusses envolvendo as medidas provisrias, em relao ao tema princpio da legalidade,

depreende-se da legislao tributria em vigor que somente a lei pode estabelecer:

I. a alterao de alquota tributria.

II. a regulamentao de obrigao tributria acessria.
III. a extino de tributo permanente.
IV. a instituio de tributo.
A frase em referncia fica CORRETAMENTE complementada:

a) apenas pelas proposies I e II.

b) apenas pelas proposies III e IV.
c) apenas pelas proposies I e IV.
d) apenas pelas proposies II e III.

10) Provas: CESPE - 2012 - TCE-ES - Auditor de Controle Externo - Direito (/questoes-de-concurso/prova/cespe-
2012-tce-es-auditor-Disciplina: Direito Tributrio.Acerca do sistema tributrio nacional, julgue os itens que se seguem.
O princpio da legalidade no obsta a possibilidade de que a definio de alguns conceitos seja realizada no
plano infralegal, por determinao legal.

Certo

Errado

11) Provas: FCC - 2012 - TRF - 5 REGIO - Analista Judicirio - rea Judiciria (/questoes-de-concurso/prova/fcc-
2012-trf-5-ordf-regiao-Disciplina: Direito Tributrio
Admite-se constitucionalmente a bitributao e o bis in idem na seguinte hiptese:

a) imposto de competncia dos Estados pela Unio, para incidir em Territrio Federal.

b) contribuio de melhoria.

c) imposto residual de competncia da Unio.

d) imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza pelos Estados-membros e Municpios em relao
aos seus servidores pblicos.

e) imposto extraordinrio, pela Unio, na iminncia ou no caso de guerra externa.

12) Provas: CESPE - 2012 - MPE-PI - Promotor de Justia (/questoes-de-concurso/prova/cespe-2012-mpe-pi-

promotor-de-justica)Disciplina: Direito Tributrio
A respeito das limitaes do poder de tributar, assinale a opo correta.

a) O princpio da vedao do confisco extensvel s multas, apesar de estas terem natureza jurdica diversa
dos tributos.

b) Em razo do princpio da imunidade recproca, vedado Unio, aos estados, ao DF e aos municpios instituir
impostos sobre patrimnio, renda ou servios uns dos outros, inclusive quando houver contraprestao ou
pagamento de preos ou tarifas pelo usurio.

c) O princpio da isonomia no se inclui entre os princpios que limitam o poder de tributar, mas entre os princpios
universais de justia.

d) O princpio da legalidade, o mais importante no mbito do direito tributrio, no comporta excees ou mitigaes.

e) vedada, em razo da aplicao do princpio da anterioridade, a cobrana de tributos em relao a fatos

geradores ocorridos antes do incio da vigncia da lei que os houver institudoou aumentado.
13)Provas: ESAF - 2012 - Receita Federal - Auditor Fiscal da Receita Federal - Prova 3 - Gabarito 1 (/questoes-de-
concurso/prova/esaf-Disciplina: Direito Tributrio
Assinale a opo que contm a sequncia correspondente classificao correta dos institutos tratados em
cada um dos itens a seguir:

I. Crdito atribudo a empresa produtora e exportadora de mercadorias nacionais, como ressarcimento das
contribuies, legalmente especificadas, incidentes sobre as respectivas aquisies, no mercado interno, de matria-
prima, produto intermedirio e material de embalagem, para utilizao no processo produtivo.

II. Crdito correspondente ao imposto incidente sobre matria-prima, produto intermedirio e material de embalagem,
adquiridos para emprego na industrializao de produtos tributados, incluindo-se, entre as matrias-primas e os
produtos intermedirios, aqueles que, embora no se integrando ao novo produto, forem consumidos no processo de
industrializao, salvo se compreendidos entre os bens do ativo permanente.

III. Crditos extintos em 1990, antes atribudos a empresas fabricantes e exportadoras de produtos manufaturados, a
ttulo estmulo fiscal, sobre suas vendas para o exterior, como ressarcimento de tributos pagos internamente.

IV. Valores institudos por prazo determinado, atribudos a pessoa jurdica produtora que efetue exportao de bens
manufaturados no Pas, calculados pela aplicao de percentual estabelecido pelo Poder Executivo sobre a receita
decorrente da exportao desses bens, objetivando ressarcir o resduo tributrio federal existente nessa cadeia de
produo.

a) Crdito-prmio; crdito-escritural; crdito-bsico; valores decorrentes do Regime Especial de Reintegrao de

Valores Tributrios para as Empresas Exportadoras (Reintegra).

b) Crdito presumido; crdito-bsico; crdito- prmio; crdito-bsico.

c) Crdito-prmio; crdito no-cumulativo; valores decorrentes do Regime Especial de Reintegrao de Valores

Tributrios para as Empresas Exportadoras (Reintegra); crdito por devoluo.

d) Crdito presumido; crdito-bsico; crdito- prmio; valores decorrentes do Regime Especial de

Reintegrao de Valores Tributrios para as Empresas Exportadoras (Reintegra).

e) Crdito no-cumulativo; crdito presumido; crdito por devoluo; crdito-prmio.

14) Provas: ESAF - 2012 - Receita Federal - Auditor Fiscal da Receita Federal - Prova 2 - Gabarito 1 (/questoes-de-
concurso/prova/esaf-Disciplina: Direito Tributrio
Com relao retroatividade das leis tributrias, permitida pelo Cdigo Tributrio Nacional, assinale a opo
correta.

a) Embora o CTN seja categrico ao admitir a aplicao da lei tributria a fatos pretritos, necessrio que a lei que
se enquadrar nas hipteses em que ele admite esta retroao decline de modo expresso tal previso.

b) Apesar da multa fiscal ser estabelecida de acordo com a lei vigente ao tempo do fato gerador, a pena menos
severa da lei posterior substitui a mais grave da lei anterior, podendo prevalecer para efeito de pagamento.

c) No caso da retroatividade das leis interpretativas, esta retroatividade ser meramente aparente, vigente
que estava a lei interpretada. Torna-se ainda necessrio que a interpretao que der lei anterior coincida
com a interpretao que lhe der o Judicirio.

d) As leis interpretativas, em alguns casos, podem vir a alterar as relaes jurdicas advindas da lei interpretada.

e) No Estado Democrtico de Direito, a lei interpretativa constitui uma exceo, de vez que a funo interpretativa
constitui prerrogativa da doutrina e dos tribunais.

15) Provas: CESPE - 2012 - MPE-RR - Promotor de Justia (/questoes-de-concurso/prova/cespe-2012-mpe-rr-

promotor-de-justica) Disciplina: Direito Tributrio
Com relao ao princpio da legalidade, assinale a opo correta.

a) Para atender a situao de calamidade pblica decorrente de enchentes, o Poder Executivo estadual poder
receber delegao legislativa para, mediante resoluo, conceder crdito presumido de ICMS s empresas afetadas.

b) As alquotas do imposto de exportao podem ser alteradas pelo Poder Executivo federal por decreto,
desde que obedecidos os limites e condies estabelecidos por lei.

c) A remisso poder ser concedida pela autoridade administrativa por despacho fundamentado, consideradas a
equidade da imposio tributria e as condies de penria do sujeito passivo, independentemente de lei.

d) Lei delegada poder estabelecer que o Poder Executivo possa outorgar iseno tributria por meio de decreto, no
podendo faz-lo quando tal exija a edio de lei complementar.
e) Cabe ao Poder Legislativo municipal editar lei outorgando ao Poder Executivo competncia para dispor, mediante
decreto, sobre reduo de base de clculo do imposto sobre servio, em face de benefcios concedidos por outro
ente federado.

16) Provas: VUNESP - 2012 - TJ-MG - Juiz (/questoes-de-concurso/prova/vunesp-2012-tj-mg-juiz) Disciplina: Direito

Tributrio/ Ateno: essa questo foi anulada pela banca organizadora, servindo apenas para consulta.

Com relao aos princpios do Direito Tributrio, assinale a alternativa que apresenta informao incorreta.

a) vedado Unio, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municpios utilizar tributo com efeito de confisco.

b) Unio, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municpios proibido, sem ressalvas, estabelecer limitaes ao
trfego de pessoas ou bens, por meio de tributos interestaduais e intermunicipais.

c) O nosso sistema tributrio constitucional veda Unio, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municpios a
instituio de impostos sobre templos de qualquer natureza.

d) O princpio da imunidade tributria recproca extensivo s autarquias e s fundaes institudas e mantidas pelo
poder pblico, no que se refere ao patrimnio, renda e aos servios, vinculados a suas finalidades essenciais ou s
delas decorrentes.

17) Provas: VUNESP - 2012 - TJ-MG - Juiz (concurso/prova/vunesp-2012-tj-mg-juiz) Disciplina: Direito Tributrio

Com relao ao sistema tributrio nacional, assinale a alternativa correta.

a) O sistema tributrio nacional integralmente regido por leis complementares, em resolues do Senado Federal e,
nos limites das respectivas competncias, em leis federais e estaduais.

b) Diante da relao jurdica de natural inferioridade do contribuinte para com o Estado, o poder de tributar revela-se
absoluto.

c) O poder de tributar ato unilateral e vinculado, como decorrncia constitucional da soberania estatal, e
impe ao destinatrio do tributo que aceite a invaso em parcela de seu patrimnio.

d) As limitaes ao poder de tributar so princpios constitucionalizados que restringem a atividade tributria estatal
diante de direitos fundamentais, mas que no impedem que o Estado exija dos contribuintes, no exerccio de
atividade discricionria, uma parcela de seu patrimnio.

18) Provas: CESPE - 2012 - TCE-ES - Auditor de Controle Externo - Direito (concurso/prova/cespe-2012-tce-es-
auditor-Disciplina: Direito Tributrio. Acerca do sistema tributrio nacional, julgue os itens que se seguem.

Consoante a jurisprudncia do STF, o princpio da capacidade contributiva restringe a utilizao da progressividade

s hipteses autorizadas constitucionalmente, motivo pelo qual no poder a lei ordinria estabelecer alquotas
progressivas, com base no valor venal do imvel, para o imposto de transmisso inter vivos de bens imveis.

Certo

Errado

19)Provas: ESAF - 2012 - Receita Federal - Analista Tributrio da Receita Federal - Prova 2 - - Receita Federal -
Analista Tributrio da Receita Federal - Prova 2 - rea Geral - Assuntos: 7. Imunidades tributrias
Responda s perguntas abaixo e em seguida assinale a opo correta.

I. vedado Unio, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municpios cobrar imposto sobre o patrimnio, a renda ou
os servios uns dos outros. Isso, em tese, impede lei de um Municpio atribuir Unio a condio de responsvel
pela reteno na fonte do imposto sobre servios?

II. Para combater o trfego de gado infectado de uma regio para outra, pode o Estado impor tributos interestaduais
ou intermunicipais?

III. Atende ao princpio da anterioridade a majorao de um imposto no dia 2 de dezembro de um ano, para ser
cobrado no exerccio seguinte?

a) Sim, no e no.
b) Sim, sim e sim.
c) No, No e Sim.
d) No, sim e no.
e) No, no e no.
20)Provas: FMP-RS - 2012 - PGE-AC - Procurador (/questoes-de-concurso/prova/fmp-rs-2012-pge-ac-procurador)
Disciplina: Direito Tributrio - Assuntos:Imunidades tributrias
Assinale a alternativa correta.

a) No fica imune ao IPTU (Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana) o imvel pertencente a partido
poltico alugado a terceiros, mesmo que o valor dos aluguis seja aplicado nas atividades essenciais da aludida
entidade.

b) O princpio constitucional da legalidade tributria impe a adoo da espcie legislativa prpria e prevista na
Constituio Federal para a instituio de tributo, mas no exige que a norma criadora do tributo contenha todos os
aspectos fundamentais da hiptese de incidncia tributria (aspectos pessoal, material, temporal, espacial e
quantitativo).

c) A imunidade recproca alcana todas as espcies tributrias.

d) O princpio constitucional da anterioridade tributria anual, previsto no art. 150, inciso III, alnea b , da
Constituio Federal, direito fundamental do contribuinte, razo pela qual no pode ser suprimido por
Emenda Constitucional.

21) Provas: IESES - 2012 - TJ-RN - Titular de Servios de Notas e de Registros - Provimento por ingresso
(/questoes-de-concurso/Disciplina: Direito Tributrio
Em relao s limitaes constitucionais ao poder de tributar assinale a alternativa correta:

a) Quando alugado a terceiros o imvel de propriedade do partido poltico perde a imunidade e passa a sujeitar-se ao
IPTU.

b) O ICMS incidente sobre a comercializao de livros, mesmo por empresa com fins lucrativos, est
abrangido pela imunidade tributria.

c) O prdio da Receita Federal de propriedade da Unio imune ao pagamento da taxa de coleta de lixo.

d) Os rendimentos oriundos das aplicaes financeiras realizadas pelos Municpios no so imunes ao imposto de
renda.

22) Provas: ESAF - 2012 - Receita Federal - Auditor Fiscal da Receita Federal - Prova 2 - Gabarito 1 (/questoes-de-
concurso/prova/esaf- Disciplina: Direito Tributrio

A Constituio Federal de 1988 veda aos entes tributantes instituir tratamento desigual entre contribuintes que se
encontrem em situao equivalente, proibida qualquer distino em razo de ocupao profissional ou funo por
eles exercida, independentemente da denominao jurdica dos rendimentos, ttulos ou direitos. Considerando
decises emanadas do STF sobre o tema, assinale a opo incorreta

a) A excluso do arrendamento mercantil do campo de aplicao do regime de admisso temporria no constitui

violao ao princpio da isonomia tributria.

b) A progressividade da alquota, que resulta do rateio do custo da iluminao pblica entre os consumidores de
energia eltrica, no afronta o princpio da isonomia.

c) A sobrecarga imposta aos bancos comerciais e s entidades financeiras, no tocante contribuio

previdenciria sobre a folha de salrios, fere o princpio da isonomia tributria.

d) Lei complementar estadual que isenta os membros do Ministrio Pblico do pagamento de custas judiciais,
notariais, cartorrias e quaisquer taxas ou emolumentos fere o princpio da isonomia.

e) No h ofensa ao princpio da isonomia tributria se a lei, por motivos extrafiscais, imprime tratamento desigual a
microempresas e empresas de pequeno porte de capacidade contributiva distinta, afastando do regime do simples
aquelas cujos scios tm condio de disputar o mercado de trabalho sem assistncia do Estado.

23) Provas: ESAF - 2012 - Receita Federal - Auditor Fiscal da Receita Federal - Prova 2 - Gabarito 1 (/questoes-de-
concurso/prova/esaf-Disciplina: Direito Tributrio

Parte significativa da doutrina entende que os princpios da legalidade e da anterioridade tributria constituem regras
concretizadoras da segurana jurdica. Sobre os contedos desta, no direito tributrio, analise os itens a seguir,
classificando-os como corretos ou incorretos, para, a seguir, assinalar a assertiva que corresponda sua
opo.

I. Certeza do direito, segundo a qual a instituio e a majorao de tributos obedecem aos postulados da legalidade,
da irretroatividade e das anterioridades de exerccio e nonagesimais mnima e especial, demonstrando a garantia
adicional que representam para o contribuinte se comparadas ao princpio geral da legalidade e s garantias de
proteo ao direito adquirido, ato jurdico perfeito e coisa julgada.

II. Intangibilidade das posies jurdicas, o que se vislumbra, por exemplo, com o estabelecimento de prazos
decadenciais e prescricionais a correrem contra o Fisco.
III. Estabilidade das relaes jurdicas, por exemplo, no que diz respeito considerao da formalizao de um
parcelamento de dvida como ato jurdico perfeito a vincular o contribuinte e o ente tributante.

IV. Confiana no trfego jurdico, segundo o qual o contribuinte no pode ser penalizado se agir em obedincia s
normas complementares das leis e dos decretos.

V. Tutela jurisdicional, que se materializa pela ampla gama de instrumentos processuais colocados disposio do
contribuinte para o questionamento de crditos tributrios, tanto na esfera administrativa como na esfera judicial.

Estao corretos apenas os itens:

a) I, III e IV.
b) II, III e IV.
c) I, IV e V.
d) III, IV e V
e) todos os itens esto corretos.
24) Provas: FGV - 2012 - OAB - Exame de Ordem Unificado - VII - Primeira Fase (/questoes-de-concurso/prova/fgv-
2012-oab-exame-Disciplina: Direito Tributrio - Assuntos: Impostos de Competncia dos Estados +Impostos de
Competncia da Unio + Impostos de Competncia dos Municpios

A Lei X, promulgada em 20 de outubro de 2008, determinou a majorao do ISS. J a Lei Y, promulgada em 16 de

novembro de 2009, reduziu o ICMS de servios de telecomunicao. Por fim, o Decreto Z, de 8 de dezembro de
2007, elevou o IOF para compras no exterior. Diante dessas hipteses, correto afirmar que

a) o ISS poder ser cobrado somente quando decorridos 90 dias da publicao da Lei X, ao passo que os
novos valores do ICMS e do IOF podero ser cobrados a partir da publicao dos diplomas legais que os
implementaram.

b) todos os impostos mencionados no enunciado somente podero ser cobrados no exerccio financeiro seguinte
publicao do diploma legal que os alterou por fora do princpio da anterioridade.

c) na hiptese do enunciado, tanto o ISS como o ICMS esto sujeitos ao princpio da anterioridade nonagesimal,
considerada garantia individual do contribuinte cuja violao causa o vcio da inconstitucionalidade.

d) o IOF, imposto de cunho nitidamente extrafiscal, em relao ao princpio da anterioridade, est sujeito apenas
anterioridade nonagesimal, o que significa que bastam 90 dias da publicao do decreto que alterou sua alquota
para que possa ser cobrado.

25) Provas: ESAF - 2012 - PGFN - Procurador (/questoes-de-concurso/prova/esaf-2012-pgfn-procurador) Disciplina:

Direito Tributrio

Alguns tributos possuem, alm da funo meramente arrecadatria ou fiscal, finalidade outra que se destina a regular
a economia, criando mecanismos que induzem, ou incentivam, a conduta do potencial contribuinte numa ou noutra
direo. o que se viu recentemente com a majorao das alquotas do IPI Imposto sobre Produtos Industrializados,
incidente sobre a importao de automveis, j que, no perodo de janeiro a agosto de 2011, a balana comercial do
setor automotivo atingiu um dficit de R$ 3 bilhes. Contudo, o STF entendeu que o decreto que majorar as alquotas
aplicveis s operaes de importao de veculos automotores.

a) Sujeita-se ao princpio da anterioridade, segundo o qual no se poder exigir, no mesmo exerccio financeiro em
que o decreto publicado, alquotas maiores do que aquelas at ento vigentes.

b) tem aplicabilidade imediata, por ser o IPI um tributo regulatrio e pelo fato de que o Decreto- Lei que o criou (DL n.
1.191/1971) ter autorizado o Poder Executivo a reduzir suas alquotas a zero; major-las, acrescentando at 30
unidades ao percentual de incidncia fixado na lei, e, ainda, alterar a base de clculo em relao a determinados
produtos, podendo, para esse fim, fixar-lhes valor tributvel mnimo.

c) submete-se, dentre outros, ao princpio constitucional da anterioridade nonagesimal, ou seja, fica

suspenso at que tenha transcorrido o prazo de noventa dias da sua publicao.

d) fica suspenso, por fora da anterioridade nonagesimal, at que tenha transcorrido o prazo de noventa dias da sua
publicao. Contudo, a suspenso somente opera efeitos ex tunc caso haja pedido liminar formulado no sentido de
reparar dano, e no para prevenir risco ao contribuinte.

e) no se submete ao princpio constitucional da anterioridade nonagesimal, eis que a Constituio Federal foi clara
ao prever tal comando para a lei (antes de decorridos 90 dias da data em que haja sido publicada a lei que os
instituiu ou aumentou). Assim, como o texto constitucional fala em lei , o aumento das alquotas por decreto no est
sujeito espera nonagesimal.
26) Provas: CESPE - 2012 - MPE-TO - Promotor de Justia (/questoes-de-concurso/prova/cespe-2012-mpe-to-
promotor-de-justica) Disciplina: Direito Tributrio

Para a validade de uma norma, necessria sua adequao aos princpios constitucionais, o que se tem
convencionado chamar Estado de Constituio. Nesse sentido, o Sistema Tributrio Nacional tem sua
regulamentao constitucional com uma srie de princpios, que so utilizados para regular diversas situaes de
incidncia tributria.

Em relao a esse assunto, assinale a opo que corresponde a correta aplicao do princpio constitucional
indicado.

a) Se, em dezembro, for editada lei que aumente a alquota de imposto de renda, esta no poder incidir na
declarao de ajuste a ser apresentada no ano seguinte, j que incidir sobre o total da renda do ano de sua edio,
vindo a ferir o princpio da anterioridade.

b) Institudo por lei o prazo para recolhimento do tributo, sua antecipao dever atender ao princpio da
anterioridade.

c) Em respeito ao princpio da anterioridade nonagesimal, as taxas institudas pela municipalidade em

decorrncia do poder de polcia s podero ser exigidas noventa dias aps a publicao da lei que as tiver
institudo.

d) A obrigao imposta ao contribuinte pelo municpio de apurar o tributo devido, informar ao fisco o montante
apurado e recolh-lo no dia vinte do ms posterior ocorrncia do fato gerador est sujeita ao princpio da
legalidade.

e) Norma estadual que conceda incentivo fiscal a empresa que contratar empregado com idade superior a cinquenta
anos vai de encontro ao princpio da isonomia, constituindo discriminao em virtude da idade.

27) Provas: FUMARC - 2012 - TJ-MG - Titular de Servios de Notas e de Registros - Critrio Remoo (/questoes-
de-concurso/prova/Disciplina: Direito Tributrio
A norma constitucional, segundo a qual vedado cobrar tributos antes de decorridos noventa dias da data em que
haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou, no se aplica EXCETO a:

a) Imposto de Importao.
b) Imposto sobre Produtos Industrializados.
c) Imposto de Renda.
d) Emprstimo Compulsrio.

28) Provas: FUMARC - 2012 - TJ-MG - Titular de Servios de Notas e de Registros - Critrio Provimento (/questoes-
de-concurso/prova/Disciplina: Direito Tributrio Ateno: essa questo foi anulada pela banca organizadora,
servindo apenas para consulta.
A norma constitucional, segundo a qual vedado cobrar tributos no mesmo exerccio financeiro em que haja sido
publicada a lei que os instituiu ou aumentou, no se aplica, EXCETO a

a) Imposto sobre Produtos Industrializados.

b) Importao.
c) Imposto de Renda.
d) Emprstimo Compulsrio.

29) Provas: IESES - 2012 - TJ-RO - Titular de Servios de Notas e de Registros - Provimento por remoo
(/questoes-de-concurso/Disciplina: Direito Tributrio
Assinale a afirmao correta, segundo a regra geral estabelecida pela Constituio da Repblica a respeito do
tema em questo:

a) vedado Unio, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municpios, estabelecer limitaes ao trfego de
pessoas ou bens, por meio de tributos interestaduais ou intermunicipais, ressalvada a cobrana de pedgio
pela utilizao de vias conservadas pelo Poder Pblico.

b) vedado Unio, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municpios, instituir tributos sobre patrimnio, renda ou
servios dos partidos polticos, inclusive suas fundaes, dos clubes desportivos e recreativos, das entidades
sindicais dos trabalhadores, das instituies de educao e de assistncia social, sem fins lucrativos.

c) vedado Unio, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municpios, instituir impostos sobre livros, jornais,
peridicos e o papel destinado a sua impresso, salvo se destinados estes a produzir lucro.

d) vedado Unio, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municpios patrimnio, instituir impostos sobre renda ou
servios, uns dos outros, salvo quando houver reciprocidade de tratamento.
 GABARITO
1) D 16) Anulada

2) D 17) C

3) A 18) Certo

4) B 19) C

5) A 20) D

6) D 21) B

7) Certo 22) C

8) C 23) C

9) B 24) A

10) Certo 25) C

11) E 26) C

12) A 27) B

13) D 28) Anulada

14) C 29) A

15) B 30) A